Thực trạng đề tài nghiên cứu Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & DV Toàn Thắng

Thực trạng đề tài nghiên cứu: Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & DVToàn Thắng2.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty 2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng

Thực trạng đề tài nghiên cứu: Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM & DV

Toàn Thắng2.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty

2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam vàNgân phiếu của ngân hàng, hiện nay tiền mặt tại quỹ của công ty chỉ có tiền Việt Nam không có Ngoại tệ

2.1.2 Ý nghĩa vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng của công ty, nó là mạch máu lưu thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái xuất mở rộng quy mô sản xuất, cung ứng vốn

2.1.3 Nhiệm vụ hạch toán kế toán vốn bằng tiền.

Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu có và tình hình tăng giảm tiền mặt tại quỹ, tại ngân hàng theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách, đối chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời

2.2 Thực trạng đề tài nghiên cứu

2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ

2.2.1.1 Chứng từ sử dụng

Đối với tiền mặt là phiếu thu, phiếu chi

Để hạch toán tài khoản tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản “111” – Tiền mặt

và một số tài khoản khác liên quan như TK 511, 333, 152, 156, 641, 642,…Công dụng: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc tại quỹ của công ty) và đồng thời nhằm theo dõi sự biến động của tiền gửi ngân hàng tại công ty

Nội dung và kết cấu tài khoản như sau:

1 Số dư đầu kỳ bên nợ:

Các khoản tiền mặt,vàng bạc,kim khí quý,đá quý hiện tồn tại

2 Số phát sinh bên có:

Các khoản tiền mặt, vàng bạc,đá quý xuất quỹ tiền mặt trong kỳ

+ Số tiền mặt thiếu ở quỹ khi đã kiểm kê

+ Các khoản điều chỉnh chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý đá quý hiện tồn quỹ,tồn kho cuối kỳ

3 Số phát sinh bên nợ:

4 Các tài khoản tiền mặt, vàng bạc,kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặttrong kỳ

+ Số tiền mặt thừa ở quỷ khi kiểm kê

+ Các khoản điều chỉnh chênh lệch tỉ giá ngoại tệ,tiền bạc, đá

quý,kim khí quý tăng trong kỳ

 Kết cấu tài khoản:

Nợ TK 111 -SDDK : các loại tiền mặt còn tồn quỹ ở

-Khi thu tiền bán sản phẩm:

Nợ TK 111 Giá thanh toán

Có TK 511: giá bán chưa thuế GTGT

Có TK 333: thuế GTGT phải nộp

-Khi thu tiền các hoạt động khác:

Có TK 515 thu nhập hoạt động tài chính(chưa có thuế GTGT)-Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

Nợ TK 111: tăng tiền mặt

Có TK 112: Giảm tiền gửi ngân hàng

- Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt :

Có TK 131,136,141,…Giảm khoản phải thu

- Khi xuất quỹ tiền mặt mua vật tư,công cụ dụng cụ,hàng hóa nhập kho

Nợ TK 152,153,153: giá múa và các chi phí chưa thuế

Nợ TK 133 : Thuế GTGT

Có TK 111 Số tiền thực chi

- Khi xuất quỹ tiền mặt trả nợ khoản phải trả;

Nợ TK 311,315,331,333,336,338: Giam3 khoản phải trả

Thu hồi các khoản tạm ứng Chi trả nợ vay

Vật tư hàng hóa 221,213,217,241

Mua TSCĐ hoặc thanh toan chi phí XDCB

2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

Phiếu chi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

Khi có nghiệp vụ thu, chi iền mặt phát sinh, kế toán căn cứ vào chứng từ mệnh lệnh (Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán, Giấy nộp tiền,…) đã đượcgiám đốc ký duyệt hoặc căn cứ vào các chứng từ khác như hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng, hợp đồng kinh tế,… để lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt.Sau đó phiếu thu, phiếu chi tiền mặt được chuyển đến cho Kế toán trưởng, Giám đốc ký, sau đó chuyển cho thủ quỹ thực hiện việc thu chi Người nộp iền, người lĩnh tiền ký vào phiếu thu, chi

Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu, chi tiền mặt và ghi vào Sổ quỹ tiền mặt (Cột thu, chi, tồn), rồi chuyển phiếu thu, chi cho kế toán hạch toán

Kế toán nhận được phiếu thu, chi căn cứ vào nội dung kinh tế phát sinh, định khoản lên phiếu thu, chi theo đúng quan hệ đối ứng rồi sử dụng chứng từ đó

để ghi vào Sổ Nhật ký chung, ghi vào Sổ cái

2.2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty.

a, Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt

NV1: Ngày 08/04/2013: Anh Nguyễn Tiến Giáp địa chỉ: Trung Hà – Thủy Nguyên – Hải Phòng cho Công ty TNHH TM & DV Toàn Thắng vay số tiền 500.000.000 đồng bằng tiền mặt

Chứng từ có liên quan: phiếu thu

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Toàn Thắng Mẫu số 02 – TT

Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 14 tháng 08 năm 2013.

Quyển số:

Số:……

Nợ: TK 111

Có: TK 141

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Tuấn Anh

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do nộp: Nộp tiền tạm ứng thừa

Số tiền:3.000.000 (Viết bằng chữ):Ba triệu đồng chẵn

Kèm theo:01 Chứng từ gốc:Giấy đề nghị thanh toán Ngày 14 tháng 08 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Đơn vi: Công ty TNHH TMDV

BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày 14 tháng 08 năm2013

Kính gửi: Ban giám đốc Công ty TNHH TMDV Toàn Thắng

Họ và tên người đề nghị thanh toán: Nguyễn Anh Tuấn

Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng kế toán

nội dung thanh toán: Thanh toán tiên tạm ứng thừa

Số tiền: 3.000.000 ( Viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn

(Kèm theo: 01 chứng từ gốc)

Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Người duyệt

b, Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt

NV1: Ngày 02/08/2013: Thanh toán tiền cước vận chuyển cẩu hàng số tiền 15.400.000 đồng đã bao gôm VAT 10%

Chứng từ có liên quan: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi

Đơn vị:Công ty TNHH

Địa chỉ: Ngũ Lão-Thủy

Nguyên-HP (Đã ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 02 tháng 08 năm 2013

Quyển số: 02

Số : PC08/12

Nợ : 156, 3331

Có : 111

Họ, tên người nhận tiền: Vũ Thị Ba

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: Chi thanh toán tiền cước vận chuyển cẩu hàng

Số tiền:15.400.000 (Viết bằng chữ):Mười năm triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT Ngày 02 tháng 08 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Thủ quĩ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi: (Nếu gửi ra ngoài phải đóng dấu)

NV2: Ngày 31/12/2013: Chi thanh toán tiền mua gas số tiền 10.000.000 đồng

đã bao gồm Hóa đơn GTGT 10%

Chứng từ có liên quan:

- Hóa đơn GTGT

- Phiếu chi

Địa chỉ: Ngũ Lão-Thủy HP

Nguyên-Mẫu số S07a-DN

(Ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng

BTC)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 111 (1111) Loại quỹ: Tiền mặt

Đơn vị tính: đồngNgày,

- Số tồn đầu kỳ

- Số phát sinh trong kỳ

- Anh Nguyễn Tiến Giap cho công ty TNHH TMDV ToànThắng vay

- Thu từ tiền tạm

331 500.000.000

3.000.000

25.000.000525.000.000

528.000.000

vận chuyển cẩu hàng

-Thanh toán tiền mua Gas

3331

6273331

1.400.000

9.090.910909.090

513.600.000

- Cộng số phát sinh trong kỳ

- Ủy nhiệm thu

- Ủy nhiệm chi, Giấy nộp tiền2.2.2.2 Tài khoản sử dụng

Kế toán sử dụng tài khoản 1121 - “Tiền gửi ngân hàng”

Công dụng: Dùng để phản ánh số tiền hiện có của công ty và tình hình biến động của tất cả các loại tiền của công ty gửi tại ngân hàng.

 Kết cấu tài khoản :

Nợ TK 112 Có-SDDK : Số tiền đang gửi - Số phát sinh :các khoản tiền rút ra từngân hàng Đầu kỳ ngân hàng

-SPS : Các khoản tiền gửi ngân

Có TK 131 : giảm khoản phải thu

-Khi nhận tiền vay từ chuyển khoản:

Nợ TK 112 : tăng tiền gửi ngân hàng

Có TK 331,341: tăng khoản phải trả

-Khi rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

Có TK 112 :Giảm tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 331: Giảm khoản phải trả

Có TK 112: Số tiến thực trả

-Khi chuyển tiền nộp các khoản phải trả

Nợ TK 333,338: Giảm khoản phải nộp khác

Có TK 112: Số tiền thực nộp

-Khi chuyển tiền trả các khoản chi phí,dịch vụ:

Nợ TK 331: Giảm khoản phải trả

Có TK 112:Số tiền thực trả

-Khi trả lãi vay ngân hàng

Nợ TK 635: chi phí tài chính

Có TK 112: Số tiền thực trả

Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng:

111 Nợ 112 Có 311,331

Gửi tiền mặt vào ngân hàng Thanh toán các khoản nợ phải trả

131,136,1382 111

Rút về qũy tiền mặt Thu hồi các khoản phải thu

DT do bán hàng,VAT, thu nhập Các khoản được tính vào chi phí

Thu nhập hoạt động tài chính

Nhận ký quỹ,ký cược ngắn Trả lại vốn và sử dụng thuộc vào các

Hạn khoản được biếu tặng quỹ đại thọ

411 532,531 Nhận vốn được cấp,vốn góp các Giảm giá và thanh toán số hàng

Khoản được biếu tặng bị trả lại cho khách hàng

2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ cái TK 112

2.2.2.4 Trình tự luân chuyển

Khi có khoản tiền gửi vào, chuyển vào tài khoản tiền gửi của công ty, ngân hàng gửi Giấy báo có cho Công ty Căn cứ vào Giấy báo có, Kế toán ghi tăng tiền gửi bằng bút toán ghi Nợ TK 112/ Có tài khoản khác liên quan

Khi Công ty muốn rút tiền hoặc chuyển tiền (thanh toán cho người bán, nộp thuế,…), kế toán phải lập Uỷ nhiệm chi, Séc,… gửi ngân hàng Sau khi ngân hàng chuyển tiền sẽ có giấy báo nợ cho Công ty Căn cứ vào Giấy báo Nợ củangân hàng, kế toán ghi giảm tiền gửi bằng bút toán Nợ TK liên quan/ Có TK 112

2.2.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty

a, Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng

 NV1: Ngày 5/9/2013 Nhận được Giấy báo có của ngân hàng số tiền 500.000.000 đồng Nội dung Công ty TNHH Thăng Long thnah toán tiền hàng còn nợ kỳ trước

Có TK 131 500.000.000

b, Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng

 NV1: Ngày 5/9/2013: Trả tiền mua xe theo hợp đồng số 20/HĐMB –

2013 cho công ty TNHH Cứu hộ PJICO Hải Phòng tại NN VA PTNN – Quận Hồng Bàng Hải Phòng số tiền 500.000.000 Phí 110.000 đã baogồm VAT 10%

Địa chỉ : Ngũ Lão-Thủy HP

Nguyên-Mẫu số S06 - DNN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

- Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP An Bình

- Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 075100465008-

Số tiềnSố

hiệu

Ngày

Công ty TNHH Thăng Long thanh toán tiền hàng

Trả tiền mua xe theo hợp đông số 20/HĐMB-2013 của công ty TNHHPJICO Hải Phòng

131

2113331

500.000.000

500.100.000 10.000

Chương 3: Kết luận về đề tài nghiên cứu tại công ty

3.1 Ưu điểm

Qua khoảng thời gian thực tập tại công ty, được tiếp xúc thực tế Trên

cơ sở lý luận vốn bằng tiền của công ty, tôi nhận thấy rằng công tác tổ chức, chứng từ, sổ sách của công ty rất rõ ràng, chấp hành theo đúng hệ thống sổ sách do nhà nước quy định, đảm bảo cho việc phản ánh các nghiệp vụ phát sinh môt cách đầy đủ và dễ dàng và chính xác

Bên cạnh đó, đội ngũ công nhân viên của công ty làm việc rất có tổ chức, chấp hành đung kỷ cương, kỷ luật của công ty đề ra và trách nhiệm cao trong công việc Từ đó nâng cao hiệu quả chất lượng làm việc giúp công ty càng ngày phát triển và vươn xa hơn trên thị trường không chỉ trong nước màcòn tiến xa hơn trên thị trường quốc tế

Cơ sở vật chất của công ty hiện đại, đã và đang ngày càng mở rộng quy mô phát triển hơn

3.2 Nhược điểm

Lượng chứng từ tập hợp trong mỗi tháng, mỗi quý còn nhiều nên gây khó khăn cho việc tập hợp chứng từ Vì vậy dễ gây nhầm lẫn, sai sót gây khó

Số lương nhân viên phòng kế toán còn hạn chế nên mỗi người phải làmnhiều phần việc khác nhau nên đòi hỏi đội ngũ nhân viên kế toán phải có trình

độ cao, giàu kinh nghiệm

Về công tác tập hợp chứng từ: các chứng từ thường gửi về phòng kế toán vào cuối tháng nên công việc của kế toán thường bị dồn vào cuối tháng Điều này khiến cho nhân viên kế toán không chủ động được công việc của mình và thường phải chịu áp lực công việc cao vào những ngayf cuối tháng nên việc ghi chép tính toán sổ sách dễ bị nhần

lẫ, sai sót

3.3 Một só kiến nghị, đề xuât.

Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH TM & DV Toàn Thắng Tuy thờigian thực tập còn ngắn ngủi, bản thân em còn hạn chế về kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế trongt ìm hiểu công tác kế toán tạ công ty Căn cứ vào những tồn tại của công ty em cũng mạnh dạn đóng góp ý kiến chủ quan của mình, đề xuất đóng góp một vài ý kiến mong muốn hoàn thiện thêm công tác

kế toán tại công ty

- Công ty cần trang bị thêm cho phòng kế toán một số máy vi tính đồng thời tổ chức học tập nâng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên về kế toánmáy để quản lý chĩnh xác những con số

- Khi tiến hành bán hàng hóa cần tim hiểu chính xác tài sản của khách hàng chính để giảm khoản rủi ro do không thu được tiền

3.4 Kết luận chung

Qua quá trình phân tích kế toán tại công , chúng ta có thẻ nhận thấy được:Công ty TNHH TM & DV Toàn Thắng với đội ngũ cán bộ, công nhânviên nhiệt tình,hăng say trong công việc, tin tưởng và đặc niềm tin vào nơilàm việc, nên đã mang lại uy tín cho công ty, đồng thời thể hiện được vị trícủa công ty còn thu hút được nhiều khách hàng, đồng thời đưa công ty ngàycàng đi lên