Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh hoàng quốc

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học MC LC DANH MC CC CM T VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC Tổng quát vốn tiền Doanh nghiệp 1.1 Sự cần thiết phải tổ chức kế toán Vốn tiền Doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm Vốn tiền: 1.1.1.1 Khái niệm: 1.1.1.2 Đặc điểm vốn tiền: .8 1.1.2 Yêu cầu quản lý Vốn tiền: 1.1.3 Nhiệm vụ Kế toán Vốn tiền: 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Doanh nghiệp: 10 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán Vốn tiền: .10 1.2.2 Kế toán tiền mặt Quỹ: 10 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán: 11 1.2.2.2 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ: 11 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng: .12 1.2.2.4 Trình tự kế tốn: 14 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .15 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán: 15 1.2.3.2 Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ: 16 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng: .16 1.2.3.4 Trình tự kế toán: 18 1.2.4 Hạch toán tiền chuyển 19 1.2.4.1 Chứng từ sử dụng .19 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 19 1.2.4.3 Trình tự kế tốn 20 1.2.5 Kế toán nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ: 20 1.2.5.1 Nguyên tắc hạch toán: 20 1.2.5.2 Tài khoản sử dụng: .21 1.2.5.3 Trình tự kế tốn: 23 1.3 Hệ thống sổ kế toán báo cáo kế toán sử dụng kế toán vốn tiền: 24 1.3.1 Hệ thống sổ kế toán: 24 1.3.1.1 Hình thức Nhật ký - Sổ cái: 25 1.3.1.2 Hình thức Chứng từ ghi sổ: 26 SƠ ĐỒ 06: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN 27 Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Líp Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học THEO HèNH THC CHNG TỪ GHI SỔ 27 1.3.1.3 Hình thức Nhật ký chung: 27 SƠ ĐỒ 07: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN 28 THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG 28 1.3.1.4 Hình thức kế tốn máy vi tính: 29 SƠ ĐỒ 08: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH 29 1.3.2 Báo cáo kế toán: 30 1.3.2.1 Báo cáo bắt buộc: .30 1.3.2.2 Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập: 30 Đặc điểm tổ chức vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc 30 2.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Hoàng Quốc .30 2.2 Tổ chức quản lý Vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG QUỐC 33 2.1 Thủ tục chứng từ 33 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc 34 2.2.1 Kế toán tiền mặt: 34 2.2.1.1 Chế độ quản lý tiền mặt quỹ: 34 2.2.1.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 35 2.2.1.3 Thủ tục thu, chi lập chứng từ kế toán .35 2.2.1.4 Quy trình kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Hồng Quốc: .37 BIỂU 2.1: HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG .38 BIỂU SỐ 2.2: PHIẾU THU 39 BIỂU SỐ 2.4: SỔ QUỸ TIỀN MẶT .48 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 50 2.2.2.1 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng: .50 2.2.2.2 Nhiệm vụ kế toán tiền gửi ngân hàng: .51 2.2.2.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng: 51 2.2.2.4 Tình hình thực tế kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Hoàng Quốc 52 2.2.3 Đối chiếu điều chỉnh số sách 64 2.2.3.1 Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ 64 2.2.3.2 Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH: .66 NHẬT KÝ SỔ CÁI NĂM 2010 68 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc 70 Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Lớp Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học CHNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 80 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty phương hướng hoàn thiện 80 3.1.1 Ưu điểm: .80 3.1.2 Nhược điểm: 82 3.2.Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc .82 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 NHẬN XÉT CỦA CƠNG TY TNHH HỒNG QUỐC .88 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 89 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN .90 Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Líp KÕ to¸n Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học DANH MC CC CM T VIT TT STT Cụm từ viết tắt Nội dung DNTM Doanh nghiệp thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TK TGNH Tài khoản tiền gửi ngân hàng VNĐ Việt Nam đồng CLTGHĐ Chênh lệch tỉ giá hối đoái CLTG Chênh lệch tỉ giá 10 CL Chênh lệch 11 TC Tài 12 QĐ Quyết định 13 BTC Bộ tài 14 TLDN Thành lập doanh nghiệp 15 TLSX Tư liệu sản xuất 16 TLTD Tư liệu tiêu dùng 17 KHKT Khoa học kỹ thuật 18 TP HN Thành phố Hà Nội 19 TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh 20 Cty Cơng ty 21 ĐH Đại học 22 CĐ Cao đẳng 23 BHXH Bảo hiểm xã hội 24 BHYT Bảo hiểm y tế 25 TSCĐ Tài sản cố định Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Líp KÕ to¸n Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học 26 GTGT Giỏ tr gia tng 27 BLBH Bảo lãnh bảo hành 28 TMCP Thương mại cổ phần 29 HĐBL Hợp đồng bảo lãnh 30 NH Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam LỜI NĨI ĐẦU Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Lớp Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học Vn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vị hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm……Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai mặt: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Lớp Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu đề tài “ Hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hoàng Quốc” Báo cáo gồm phần: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc Chương 3: Hồn thiện kế vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Quốc Vì thời gian thực tập ngắn khả năng, kiến thức hạn hẹp nên viết em chắn khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận ý kiến đóng góp sửa chữa thầy cán kế tốn Cơng ty TNHH để viết thực có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo hướng dẫn: Thạc sĩ Nguyễn Thị Mai Chi cán kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Quốc tận tình hướng dẫn cung cấp tài liệu giúp em hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Lớp Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học CHNG 1: C ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG QUỐC Tổng qt vốn tiền Doanh nghiệp 1.1 Sự cần thiết phải tổ chức kế toán Vốn tiền Doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm Vốn tiền: 1.1.1.1 Khái niệm: Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền mặt quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh - Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp Ngân hàng - Tiền chuyển: tiền trình vận động để hồn thành chức phương tiện tốn trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.1.2 Đặc điểm vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Lớp Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học luõn chuyn cao nên đối tượng gian lận tham Vì q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi tham ô lạm dụng quan trọng, địi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng thoả thuận theo hợp dồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng 1.1.2 Yêu cầu quản lý Vốn tiền: Với thay đổi, đổi chế quản lý tự chủ tài hoạt động sản xuất kinh doanh vốn tiền có phần quan trọng thúc đẩy kinh doanh đạt hiệu kinh tế cao Vốn tiền phận lớn vốn lưu động phản ánh khả toán Công ty để tạo điều kiện cạnh tranh tốt Nhưng vốn tiền hay bị tham ô mát nên đòi hỏi khâu quản lý chặt chẽ trình ln chuyển Hiện tốn qua ngân hàng đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, khơng mà cịn tiết kiệm vốn tiền mà cịn tăng thu nhập, lãi xuất, góp phần quay nhanh vòng vốn lưu động Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn tiền, việc chấp hành qui định quản lý ngoại tệ phải phản ánh kịp thời đầy đủ, xác tình hình có tăng giảm kỳ góp vốn Quản lý tốt vốn tiền kế toán phải thực tốt ý kiến sau: - Kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt - Giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền chế độ tốn khơng dùng tiền mặt Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Lớp Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kinh tế Quốc dân Trờng Đại học 1.1.3 Nhiệm vụ Kế toán Vốn tiền: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền - Giám đốc thường xuyên tình hình thực chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật toán, kỷ luật tín dụng - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Doanh nghiệp: 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán Vốn tiền: - Kế toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” theo giá thực tế để ghi sổ kế toán tổng hợp lập Báo cáo tài Đồng thời phải mở sổ theo dõi nguyên tệ loại ngoại tệ TK 007 “Ngoại tệ loại” - Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải đánh giá tiền tệ thời điểm phát sinh theo giá thực tế (nhập, xuất) phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất loại - Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo tỷ giá Ngân hàng nhà nước cơng bố thời điểm để có giá trị thực tế xác Nếu thực nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn tiền, chủ động việc thực kế hoạch thu chi sử dụng vốn có hiệu cao Sinh viªn Bïi Hång Thđy - TC 394156 Líp KÕ to¸n