Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty tnhh heungwoo vina

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY

Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN tại công ty TNHH Heungwoo Vina

1.1.1 Cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty TNHH Heungwoo Vina

Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ mà doanh nghiệp sở hữu, đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các giao dịch thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh Đây là loại tài sản thiết yếu mà mọi doanh nghiệp cần để duy trì và phát triển hoạt động của mình.

Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty bao gồm:

Tiền mặt tại quỹ là số tiền Việt Nam được lưu giữ trong két bạc của công ty, phục vụ cho các chi tiêu hàng ngày trực tiếp của doanh nghiệp.

Tiền gửi ngân hàng là số tiền bằng Việt Nam đồng hoặc ngoại tệ mà công ty đã mở tài khoản tại ngân hàng nhằm phục vụ cho các giao dịch và thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Vốn vay là số tiền mà công ty vay từ ngân hàng hoặc các doanh nghiệp khác để phục vụ cho việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.

1.1.2 Đặc điểm luồng tiền của công ty TNHH Heungwoo Vina:

Trong hoạt động kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để thanh toán nợ và mua sắm tài sản phục vụ cho việc mở rộng Nó cũng phản ánh kết quả từ việc mua bán và thu hồi nợ Luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh liên quan đến các hoạt động tạo ra doanh thu chính, cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá khả năng tạo tiền của doanh nghiệp.

SVTH: Vũ Thuỳ Dung 2 MSV: 13140015

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh giúp trang trải các khoản nợ, duy trì hoạt động và thực hiện các khoản đầu tư mới mà không cần phụ thuộc vào nguồn tài chính bên ngoài Các luồng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định và phát triển của doanh nghiệp.

- Tiền thu được từ việc bán hàng, cung cấp dịch vụ.

- Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất và quản lý doanh nghiệp.

- Tiền chi trả cho người lao động về tiền lương, tiền thưởng, tiền bảo hiểm, trợ cấp…

- Tiền chi trả lãi vay.

Tiền chi nộp thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp Luồng tiền phát sinh từ hoạt động đầu tư liên quan đến việc mua sắm, xây dựng, nhượng bán, thanh lý tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền Các luồng tiền chủ yếu từ hoạt động đầu tư bao gồm việc chi tiêu cho tài sản cố định, đầu tư vào dự án mới và bán tài sản không còn sử dụng.

- Tiền chi để mua sắm TSCĐ và các tài sản dài hạn khác.

Tiền thu từ thanh lý và nhượng bán tài sản cố định (TSCĐ) cùng các tài sản dài hạn khác đóng góp vào luồng tiền phát sinh từ hoạt động tài chính Luồng tiền này liên quan đến sự thay đổi về quy mô và cấu trúc của vốn chủ sở hữu cũng như vốn vay của doanh nghiệp Các nguồn tiền chủ yếu từ hoạt động tài chính bao gồm các giao dịch liên quan đến vốn.

- Tiền thu từ các khoản đi vay ngắn hạn, dài hạn.

- Tiền chi trả các khoản nợ gốc đã vay.

Đặc điểm THANH TOÁN tại công ty TNHH Heungwoo Vina

1.2.1 Thanh toán với người mua

1.2.1.1 Đặc điểm khách hàng tại công ty TNHH Heungwoo Vina Để mở rộng hoạt động, công ty luôn tìm kiếm các đối tác khách hàng trải rộng khắp cả 3 miền Bắc, Trung, Nam Hiện tại, các khách hàng chủ yếu tập trung ở các thành phố lớn như Hà Nội, Hải Dương, Hà Tĩnh…Đây

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào các công ty lớn trong lĩnh vực xây dựng, nổi bật với quy mô và năng lực sản xuất ấn tượng Điều này được chứng minh qua những hạng mục mà công ty đã hoàn thành và đang thực hiện.

- Công trình đường cao tốc Hà Nội- Lào Cai

- Công trình đường cao tốc Hà Nội- Hải Phòng

- Dự án gang thép Fomosa

1.2.1.2 Đặc điểm thanh toán với khách hàng tại công ty Heungwoo Vina

Sau khi ký hợp đồng, khách hàng (chủ đầu tư) sẽ thanh toán một khoản tạm ứng cho công ty (nhà thầu) theo giá trị ghi trong hợp đồng, thường là 30% giá trị hợp đồng.

Trong quá trình xây dựng, khách hàng tạm thanh toán cho công ty theo bảng thanh toán khối lượng công việc đã ký kết Sau khi hoàn tất công trình, công ty sẽ nhận số tiền còn thiếu, đồng thời số tiền bảo hành (thường là 5% giá trị hợp đồng) sẽ được giữ lại cho đến khi hết thời hạn bảo hành.

1.2.2 Thanh toán với người bán

1.2.2.1 Đặc điểm nhà cung cấp tại công ty Heungwoo Vina

Các nhà cung cấp tại công ty chủ yếu là các công ty xây dựng (nhà thầu phụ) và các doanh nghiệp cung cấp nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhân công, cũng như cho thuê máy móc và xăng dầu Họ hoạt động trên các địa bàn khác nhau để phục vụ hiệu quả cho quá trình xây dựng.

1.2.2.2 Đặc điểm thanh toán với nhà cung cấp tại công ty Heungwoo Vina

Tùy thuộc vào đặc điểm từng nhà cung cấp mà công ty có các hình thực thanh toán khác nhau.

- Với các nhà thầu phụ: sau khi hợp đồng được ký kết, công ty sẽ chuyển khoản thanh toán một khoản tạm ứng trước (có ghi trên hợp đồng).

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp

Sau khi hoàn thành từng phần khối lượng công trình và ký kết bảng khối lượng thanh toán, công ty sẽ nhận hóa đơn và tiến hành thanh toán Khi công trình hoàn tất và bàn giao, công ty sẽ thanh toán phần còn thiếu dựa trên khối lượng thực hiện, sau khi trừ đi các khoản đã thanh toán trước đó Khoản tiền bảo hành công trình sẽ được giữ lại theo hợp đồng cho đến khi hết thời hạn và sẽ được hoàn trả Nếu có vấn đề phát sinh liên quan đến công trình sau khi bàn giao, mức độ ảnh hưởng sẽ quyết định khoản tiền hoàn trả.

- Các nhà cung cấp nguyên vật liệu, nhiên liệu: công ty thanh toán theo đúng giá trị khối lượng đã mua.

Các nhà cung cấp dịch vụ cho thuê máy công trình sẽ thực hiện việc thanh toán cho công ty sau khi khối lượng công việc được hoàn thành, theo đúng giá trị đã ghi trong hợp đồng giữa hai bên.

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HEUNGWOO VINA

Thủ tục chứng từ

2.1.1 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ thu vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Heungwoo Vina a, Thủ tục:

Tiền mặt thực tế được phản ánh vào tài khoản 111 “Tiền mặt”, bao gồm cả ngoại tệ nhập quỹ Các khoản tiền mặt từ công ty và cá nhân ký cược tại doanh nghiệp được quản lý như tài sản bằng tiền Khi nhập quỹ, cần có phiếu thu và chữ ký của người nhận và người giao theo quy định Kế toán tiền lương và công nợ phải mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép liên tục các khoản thu và tính số tồn quỹ Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt, hàng ngày kiểm kê số tồn quỹ và đối chiếu với sổ sách Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ cần kiểm tra nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý.

Sau khi kế toán gửi hóa đơn cho khách hàng, khách hàng sẽ chuyển khoản thanh toán đúng giá trị ghi trên hóa đơn Kế toán sẽ dựa vào giấy báo Có từ ngân hàng để đối chiếu và ghi sổ.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp b, Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT, bảng khối lượng công việc hoàn thành.

- Bảng sao kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc. c, Sổ kế toán sử dụng:

- Sổ tiền gửi ngân hàng.

- Sổ chi tiết, sổ cái TK 111, TK 112, TK 131.

- Sổ Nhật ký chung. c, Luân chuyển chứng từ:

Tất cả các khoản thu và nhận tiền mặt, cũng như tiền gửi ngân hàng, cần phải có chứng từ hợp lệ và có chữ ký của giám đốc doanh nghiệp Sau khi kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, kế toán sẽ ghi vào sổ Nhật ký chung Đồng thời, những chứng từ này cũng được sử dụng để ghi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ tài khoản ngân hàng, và sổ theo dõi công nợ.

- Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi vào sổ Cái các TK 111, TK

Cuối tháng, kế toán cần đối chiếu số liệu giữa sổ quỹ, sổ chi tiết và sổ Cái Dựa vào số liệu từ sổ Cái, kế toán thực hiện cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, từ đó làm cơ sở cho việc lập Báo cáo tài chính.

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu VBT và CN

- Sổ theo dõi công nợ phải thu.

Bảng cân đối số phát sinh

Nhập số liệu hàng ngày

Ghi cuối tháng, cuối năm

Công ty TNHH HEUNG WOO

Thành, KĐT Hà Tiên, P (Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Liên Bảo, Vĩnh Yên, Vĩnh

Họ và tên người nộp tiền:

Nguyễn Thị Nga Địa chỉ:

Công ty TNHH Heungwoo Vina

Rút tiền ngân hàng nhập quỹ

Viết bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: 1 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng

Thủ quỹ Người lập phiếu

(Ký, họ tên, đóng (Ký, họ (Ký, (Ký, họ tên) (Ký, họ

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp dấu) tên) họ tên) tên)

HOÁ ĐƠN Mẫu số :01GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HV/11P Liên 3: Nội bộ HĐ/0000229

Ngày 20 tháng 09 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Heungwoo Vina Địa chỉ: Số 11 S10, Nguyễn Tất Thành, KĐT Hà Tiên, P.Liên Bảo, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc

Số tài khoản: DDA920071096 tại woori bank CN hà nội Điện thoại: 02113728747 MST: 2500371373

Họ tên người mua hàng:

Công ty Posco E&C đảm nhận gói thầu A3 cho dự án xây dựng đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai Địa chỉ trụ sở của công ty nằm tại số 507 phố Châu Phong, Gia Cẩm, Việt Trì, Phú Thọ.

Hình thức thanh toán : CK/TM MST: 2600645324

STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thanh toán lần 12 theo hợp đồng POSA3-CT-009 ngày

10-8-2010 cung cấp bê tông thương phẩm

Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 179,197,520

Tổng cộng tiền thanh toán 1,971,172,715

Số tiền viết bằng chữ: một tỷ chín trăm bảy mươi mốt triệu, một trăm bảy mươi hai nghìn, bảy trăm mười năm đồng

Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,đóng dấu, họ tên)

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đã nhận đủ số tiền

Một tỷ chín trăm bảy mươi mốt triệu, một trăm bảy mươi hai nghìn, bảy trăm mười năm đồng.

Giấy báo có (khách hàng)

CUSTOMER NAME : CONG TY POSCO E&C; LTD- THAU XD

Tên tài khoản DUONG CAO TOC NOI BAI-LAO

BENEFICIARY : CT TNHH HEUNGWOO VINA

2.1.2 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ chi vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Heungwoo Vina a, Thủ tục:

Khi xuất quỹ tiền mặt, chỉ phản ánh vào tài khoản 111 “Tiền mặt” số tiền mặt và ngoại tệ thực tế được xuất Việc xuất quỹ phải có phiếu chi đầy đủ chữ ký của người nhận và người giao theo quy định kế toán Kế toán tiền lương và công nợ có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép liên tục các khoản chi và xuất quỹ, đồng thời tính toán số tồn quỹ tại mọi thời điểm Thủ quỹ quản lý quỹ tiền mặt và hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế, đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ và sổ kế toán Trong trường hợp có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ cần kiểm tra để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý.

Khi nhận hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp, kế toán cần kiểm tra tính hợp lệ và đối chiếu công nợ để xác định giá trị thanh toán Sau khi trình lên kế toán trưởng và nhận sự phê duyệt từ giám đốc, kế toán sẽ tiến hành thanh toán cho nhà cung cấp.

Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm và thông báo cho ngân hàng để xác minh, xử lý kịp thời các khoản chênh lệch (nếu có).

- Hóa đơn GTGT, các chứng từ đính kèm.

- Bảng sao kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc. c, Sổ sách sử dụng:

- Sổ Cái các TK 11, TK 112, TK 113 c, Luân chuyển chứng từ:

Tất cả các khoản thu và nhận tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng cần phải có chứng từ hợp lệ, được ký bởi các giám đốc doanh nghiệp Sau khi kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, kế toán sẽ ghi vào sổ Nhật ký chung Đồng thời, các chứng từ này cũng được sử dụng để ghi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng và sổ theo dõi công nợ.

- Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi vào sổ Cái các TK 111, TK

Cuối tháng, kế toán cần đối chiếu số liệu giữa sổ quỹ và sổ Cái Dựa vào số liệu từ sổ Cái, kế toán sẽ thực hiện việc cộng dồn để lập bảng Cân đối số phát sinh, từ đó làm cơ sở cho việc lập Báo cáo tài chính.

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi VBT và CN

- Sổ theo dõi công nợ phải trả.

Bảng cân đối số phát sinh

Nhập số liệu hàng ngày

Ghi cuối tháng, cuối năm

OPERATOR : LE THANH HA VOUCHER NO: 71

CUSTOMER NAME : CT TNHH HEUNGWOO VINA

BENEFICIARY : CT TNHH TUAN BENACCOUNT NO : 425100

PAYING BANK : BIDV CN VINH PHUC DEPOBANK: STATE BANK OF

HOÁ ĐƠN Mẫu số :01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HV/12P Liên 2: Giao cho người mua HĐ/0000001

Ngày 29 tháng 08 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Bùi Đức Dục Địa chỉ: Thôn Vực, Tứ Xuyên, Tứ Kỳ, Hải Dương

Số tài khoản: Điện thoại: MST: 0106090525

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH Heungwoo Vina Địa chỉ: Số 11 S10, Nguyễn Tất Thành, KĐT Hà Tiên, P.Liên Bảo, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc

Hình thức thanh toán : MST: 2500371373

STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá

Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 1.760.000

Tổng cộng tiền thanh toán 19.360.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu, ba trăm sáu mươi hai nghìn đồng.

Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,đóng dấu, họ tên)

Công ty TNHH HEUNG WOO

Thành, KĐT Hà Tiên, P (Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Liên Bảo, Vĩnh Yên, Vĩnh

Họ và tên người nhận tiền:

Bùi Đức Dục Địa chỉ:

Thôn Vực, Tứ Xuyên, Tứ Kỳ, Hải Dương

Mua gạch vỡ phục vụ công trình công tác đất CT Hà Nội- Hải Phòng

Viết bằng chữ: Mười chín triệu ba trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn

Kèm theo: 1 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng

Thủ quỹ Người lập phiếu

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp tên) Đã nhận đủ số tiền

Mười chín triệu ba trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HEUNGWOO VINA

Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty và phương hướng hoàn thiện

thanh toán tại Công ty và phương hướng hoàn thiện

Bộ máy kế toán được thiết kế gọn nhẹ giúp thu thập thông tin tổng hợp nhanh chóng và hiệu quả Quan hệ chỉ đạo trong đơn vị thuận lợi cho việc phân công công việc và chuyên môn hóa các nghiệp vụ kế toán.

Công ty đã thực hiện việc lập, luân chuyển và lưu giữ chứng từ theo đúng quy định của chế độ kế toán, nhằm đảm bảo công tác hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được chính xác và hiệu quả.

Hệ thống tài khoản được vận dụng một cách khoa học, đúng theo quyết định.

Hệ thống sổ kế toán được thiết lập theo đúng quy định, bao gồm các sổ chi tiết nhằm đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu Điều này giúp cung cấp thông tin cần thiết cho từng đối tượng liên quan.

Kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong kế toán tổng hợp, bao gồm việc mở đầy đủ các sổ sách để theo dõi tình hình thu chi của tiền mặt (TK111) và tiền gửi ngân hàng.

Sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, cùng với sổ cái tài khoản 111, 112 và sổ chi tiết, đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức hạch toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Số liệu trên các sổ sách này có tính đối chiếu cao, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác kế toán.

Việc theo dõi sổ ngân hàng trở nên dễ dàng hơn khi mỗi dự án của công ty mở một tài khoản riêng, giúp kiểm tra và đối chiếu từng dự án nhanh chóng Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được thực hiện theo đúng chế độ kế toán và ghi chép theo trình tự thời gian, tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi.

Doanh nghiệp cần mở sổ chi tiết công nợ theo từng khách hàng, bao gồm tài khoản 131 "phải thu của khách hàng" và tài khoản 331 "phải trả người bán" Kế toán công ty quản lý chặt chẽ các khoản phải thu và phải trả theo từng đối tượng khách hàng Trước khi lập báo cáo tài chính hàng năm, công ty gửi thư xác nhận công nợ tới từng khách hàng để đảm bảo số liệu chính xác và đầy đủ.

Bên cạnh những lợi ích đã nêu, công tác kế toán còn chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố khách quan và chủ quan, tác động đến hiệu quả và chất lượng của quá trình kế toán.

Công ty cần nghiên cứu và cải thiện một số hạn chế liên quan đến vốn bằng tiền và các khoản thanh toán để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.

Do chưa có quỹ tiền mặt cụ thể và kế hoạch thanh toán nợ thống nhất, tình hình tiền mặt tại đơn vị không ổn định Điều này gây khó khăn trong việc chi tiêu và có thể dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, làm chậm quá trình quay vòng vốn của công ty.

Công ty không thực hiện kiểm kê quỹ định kỳ, dẫn đến việc quản lý quỹ tiền mặt không hiệu quả Việc phân bổ quỹ cho các dự án tại nhiều địa điểm khác nhau khiến cho việc kiểm tra quỹ hàng ngày không được thực hiện thường xuyên, điều này có thể dẫn đến nguy cơ thất thoát tài chính cho doanh nghiệp.

- Công ty không sử dụng tài khoản tạm ứng.

- Kế toán chưa lập các khoản dự phòng khói đòi

- Khắc phục tình trạng chiếm dụng vốn và đẩy nhanh công tác thu hồi nợ.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luôn phải đối mặt với các khoản phải thu và phải trả Tình hình thanh toán và thu hồi nợ phụ thuộc vào thỏa thuận giữa khách hàng và doanh nghiệp Khi khoản phải thu lớn hơn khoản phải trả, doanh nghiệp sẽ bị chiếm dụng vốn, dẫn đến nhiều tổn thất cho hoạt động kinh doanh Việc chiếm dụng vốn là điều thường thấy, do đó cần có giải pháp hiệu quả để thu hồi và quản lý công nợ.

Doanh nghiệp cần chú trọng vào việc thu hồi khoản phải thu khách hàng để cải thiện khả năng thanh toán, điều này không chỉ nâng cao uy tín mà còn giúp duy trì sản xuất một cách cân đối và liên tục.

Hàng năm, kế toán cần kiểm tra tình hình công nợ tồn đọng để lập dự phòng cho các khoản nợ khó đòi Số tiền dự phòng này sẽ cung cấp nguồn tài chính cho công ty nhằm bù đắp các tổn thất có thể xảy ra từ nợ khó đòi trong năm kế hoạch, từ đó bảo toàn vốn kinh doanh.

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Heungwoo Vina

toán tại Công ty TNHH Heungwoo Vina

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Công ty tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ nhằm xác định sự chênh lệch giữa số lượng quỹ thực tế và Sổ quỹ Việc này không chỉ giúp tăng cường quản lý quỹ mà còn làm cơ sở để quy trách nhiệm vật chất và điều chỉnh sổ kế toán cho phù hợp với những chênh lệch đã phát hiện.

Công ty hiện chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể và kế hoạch thanh toán nợ thống nhất, dẫn đến tình trạng tiền mặt không ổn định Điều này gây khó khăn trong việc chi tiêu cho hoạt động sản xuất kinh doanh và làm chậm vòng quay vốn Để khắc phục, công ty cần xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cho từng kỳ hạch toán dựa trên tình hình thu chi thực tế.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp kỳ nhấn mạnh rằng định mức không nên quá cao hoặc quá thấp, vì điều này có thể dẫn đến sự bất ổn trong quỹ tiền mặt của công ty Hơn nữa, công ty cần xây dựng kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ một cách cân đối, nhằm đảm bảo nhu cầu thu chi tiền mặt được đáp ứng hiệu quả.

- Hoàn thiện công tác thu hồi nợ khách hàng:

Khi ký hợp đồng, công ty cần ghi rõ thời hạn thanh toán Nếu người mua thanh toán chậm quá thời hạn quy định, họ sẽ phải chịu lãi suất theo mức lãi suất ngân hàng tại thời điểm thanh toán.

Công ty cần chú trọng vào việc xác minh năng lực quản lý, tình hình tài chính và khả năng chi trả của khách hàng trước khi ký hợp đồng Việc này giúp đảm bảo sự bền vững trong quan hệ kinh doanh và giảm thiểu rủi ro tài chính.

- Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán, kế toán công ty xác định mức trích lập dự phòng như sau:

+ 30% giá trị đối với khoản phải thu quá hạn từ 6 tháng đến dưới 1 năm.

+ 50% giá trị đối với khoản phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm.

+ 70% giá trị đối với khoản phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm.

+ 100% giá trị đối với khoản phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên.

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

Kế toán cần bổ sung thêm các tài khoản:

- Tài khoản tạm ứng (TK 141).

- Tài khoản dự phòng tổn thất tài sản (TK 229)

3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ

Khi kiểm kê quỹ, cần lập bản kiểm kê với sự tham gia của Thủ quỹ và Kế toán tiền lương và công nợ Trước khi tiến hành, Thủ quỹ phải ghi sổ tất cả các Phiếu thu, Phiếu chi và tính toán số dư quỹ tại thời điểm kiểm kê Ban kiểm kê quỹ sẽ lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: một bản lưu lại với Thủ quỹ và một bản lưu với Kế toán tiền lương và công nợ.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đơn vi: Cty TNHH Heungwoo Vina

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-

BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Hôm nay, vào giờ ngày tháng năm

Chúng tôi gồm: Ông/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện

Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả như sau:

STT Diễn giải Số lượng Số tiền

I Số dư theo sổ quỹ: x

II Số kiểm kê thực tế x

III Chênh lệch (III = I – II) x

- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ:

Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

Công ty cần hoàn thiện đầy đủ các giấy tờ theo quy định để theo dõi số tiền tạm ứng một cách hợp lý, bao gồm việc lập Giấy đề nghị tạm ứng và Giấy thanh toán tiền tạm ứng.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đơn vi: Cty TNHH TM Heungwoo

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Tên tôi là: Địa chỉ: Đề nghị cho tạm ứng số tiền: ( Viết bằng chữ)

Người đề nghị thanh toán

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đơn vi: Cty TNHH Heungwoo Vina

- Họ và tên người thanh toán:

- Bộ phận (hoặc địa chỉ):

- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:

1 Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết

1 Số tạm ứng kỳ này:

II- Số tiền đã chi

1 Số tạm ứng chi không hết (I – II)

1 Chi quá số tạm ứng (II – I)

Người đề nghị thanh toán

3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết

Hệ thống sổ kế toán chi tiết đầy đủ, cách ghi sổ hợp lý.

3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp

Hình thức ghi sổ phù hợp với tình hình về hình thức và quy mô của công ty.

3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Các báo cáo hiện hành đã phản ánh đầy đủ và chi tiết tình hình vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty.

3.2.7 Điều kiện thực hiện giải pháp

Công ty cần thực hiện kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý và cuối năm để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả Việc kiểm kê này cũng nên được thực hiện khi có sự bàn giao quỹ để duy trì tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài sản.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty TNHH Heungwoo Vina
Tác giả	Vũ Thuỳ Dung
Người hướng dẫn	Th.S Nguyễn Thị Mai Chi
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế Toán - Kiểm Toán
Thể loại	Báo Cáo Chuyên Đề Thực Tập
Năm xuất bản	2016
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	89
Dung lượng	1,26 MB