Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh ứng dụng công nghệ môi trường

Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 1.2 Tổ chức vốn tiền công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG 17 2.1.Thủ tục chứng từ 17 2.1.1 Đối với tiền mặt 17 2.1.2 Đối với tiền gửi ngân hàng 39 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG 47 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 47 2.2.2 Kế toán chi tiết Tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 51 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 56 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 56 2.3.2: Hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 60 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG 64 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty phương hướng hoàn thiện 64 SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long 3.1.1 Ưu điểm .64 3.1.2 Nhược điểm 64 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 65 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 66 3.2.1- Về công tác quản lý vốn tiền 66 3.2.2- Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 66 3.2.3- Về chứng từ luân chuyển chứng từ 67 3.2.4- Về sổ kế toán tổng hợp 67 3.2.5- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 69 3.2.6 Điều kiện thực giải pháp 70 KẾT LUẬN 71 SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT - XHCN : Xã hội chủ nghĩa - DN : Doanh nghiệp - KTT : Kế toán trưởng - GĐ : Giám đốc - TK : Tài khoản - VNĐ : Việt Nam đồng - GTGT : Giá trị gia tăng - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn - CBKT : Cán kế toán - KTTT : Kế toán toán - TGNH : Tiền gửi ngân hàng - TPHC : Trưởng phịng hành - BKS : Ban kiểm sốt - HC : Hành - KTTH : Kế tốn tổng hợp - TP : Trưởng phịng - NVKD : Nhân viên kinh doanh - CN : Công nhân SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 15 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH Ứng Dụng Cơng Nghệ Mơi Trường 10 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ thủ tục thu tiền mặt 18 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ thủ tục chi 31 Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch tốn chi tiết tiền mặt 48 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch tốn chi tiết Tiền Gửi Ngân Hàng 52 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn tổng hợp tiền mặt Cơng ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 56 Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch tốn Tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường 60 SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1 Biểu mẫu: Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn: 19 Biểu mẫu 2.2 Giấy đề nghị toán tạm ứng: 20 Biểu mẫu 2.3: Phiếu thu 23 Biểu mẫu 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng hàng bán ra: 25 Biểu mẫu 2.5: Biên lai thu tiền: 26 Biểu mẫu 2.6: Giấy đề nghị tạm ứng: 32 Biểu mẫu2.7: Phiếu chi: .33 Bảng biểu 2.8: Bảng toán tiền lương: 34 Biểu mẫu 2.9: Lệnh tốn, lệnh Có: .41 Biểu mẫu 2.10: Mẫu hóa đơn tiền điện: .42 Biểu mẫu 2.11: Giấy ủy Nhiệm chi: 44 Biểu mẫu 2.12: Sổ quỹ Tiền Mặt 49 Biểu 2.13 Sổ chi tiết TK Tiền mặt 50 Biểu 2.14: Sổ tổng hợp chi tiết quỹ tiền mặt: 51 Biểu mẫu 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 54 Biểu 2.16: Sổ tổng hợp chi tiết TK 112 55 Biểu mẫu 2.17: Mẫu chứng từ ghi tăng tài khoản tiền mặt: 57 Biểu mẫu 2.18: Mẫu chứng từ ghi giảm tiền mặt: 58 Biểu 2.19: Sổ 59 Biểu 2.20: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 68 SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long LỜI NÓI ĐẦU Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường quản lý vĩ mô Nhà nước đồng thời với sách mở rộng quan hệ với nước khu vực giới Vì ngày có nhiều doanh nghiệp thành lập Do nhiều doanh nghiệp đời nên cạnh tranh ngày khốc liệt, muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp phải động, hệ thống kế toán cần tạo tảng vững đảm bảo thuận tiện cho doanh nghiệp hoạt động theo quỹ đạo Sự nghiệp đổi Đảng ta khởi xướng lãnh đạo đưa đất nước ta từ kinh tế mang nặng tính tự cung tự cấp với chế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Công đổi đặt cho Doanh nghiệp thương mại nhiều thách thức lĩnh vực kinh doanh thương mại bước hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Sự cạnh tranh mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận trở thành động lực thúc DN tăng cường đổi thiết bị công nghệ, đầu tư vào ngành nghề chiếm lĩnh thị trường Tình hình làm gia tăng nhu cầu vốn kinh tế Chính DN cần phải có lượng vốn định Qua việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu coi điều kiện tồn phát triển DN Nhu cầu vốn vốn tiền DN cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mối quan tâm hàng đầu DN Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng trải qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường, hướng dẫn tận tình thầy, giáo giúp đỡ Cán phịng Kế tốn Cơng ty em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường” Qua đề tài em muốn SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long tìm hiểu nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Công ty với mong muốn thơng qua nghiệp vụ có nhìn tổng qt cơng tác kế tốn Cơng ty Tuy nhiên, hạn chế định, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy Cơng ty để hồn thiện luận văn Luận văn tốt nghiệp em trình bày thành phần sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Ứng Dụng Cơng Nghệ Mơi Trường Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền Công ty loại vốn cần thiết thiếu được, đặc biệt điều kiện đổi chế quản lý tự chủ tài vốn tiền có vị trí quan trọng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao Vốn tiền loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào khâu trình sản xuất Trong điều kiện DN phải có kế hoạch hố cao việc thu, chi tiền mặt, việc toán qua ngân hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh DN mà tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vịng nhanh vốn lưu động Là Công ty sản xuất thương mại, Công ty cổ TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường với nhiệm vụ chủ yếu cung cấp, thi công lắp đặt máy điều hịa khơng khí, vậy, q trình hoạt động kinh doanh, Cơng ty thường phát sinh nghiệp vụ tốn Cơng ty với tổ chức, cá nhân cung ứng hàng hoá, dịch vụ, quan hệ kinh tế với ngân hàng đối tượng khác ngân hàng tổ chức kinh tế quốc doanh tập thể, khoản tiền vay toán tiền vay Tất quan hệ tốn nói thực chủ yếu tiền Vốn tiền Cơng ty nói chung gửi tập trung ngân hàng, phần nhỏ để lại đơn vị phục vụ cho chi tiêu phát sinh quản lý sản xuất kinh doanh Vốn tiền Công ty bao gồm: - Tiền mặt quỹ Công ty (TK 111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long Hiện Công ty không sử dụng loại tiền chuyển Tiền mặt Công ty tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ thu – chi tiền mặt vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất khoản thu – chi tiền mặt phản ánh vào tài khoản 111 Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà Công ty ký gửi ngân hàng Việc rút trích để chi trả tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ nộp, lĩnh có chứng từ tốn thích hợp với thể thức tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh vào tài khoản 112 Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm cịn lại tất khoản tiền mà Công ty gửi ngân hàng - Dịng chi tiền Cơng ty bao gồm nghiệp vụ phát sinh liên quan đến toán với người bán; đặt trước tiền hàng cho người bán; tốn lương cho cán cơng nhân viên; chi tạm ứng; chi tiền nộp ngân hàng; toán hội nghị, tiếp khách - Dịng thu tiền Cơng ty bao gồm nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu tiền từ tổ chức, cá nhân mua hàng hố dịch vụ Cơng ty; thu hồi tạm ứng thừa; thu tiền khách hàng đặt trước, 1.2 Tổ chức vốn tiền Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường Công tác quản lý vốn tiền có vai trị quan trọng Công ty hoạt động kinh doanh Nếu công tác quản lý vốn kịp thời đắn biện pháp hữu hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kết kinh doanh DN Nhận thức tầm quan trọng cơng tác đó, Cơng ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường xây dựng máy quản lý vốn tiền với chức riêng cá nhân, phòng ban hoạt động Công ty Cụ thể: SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.s Trần Quý Long Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường tổ chức máy quản lý theo hình thức tập chung đứng đầu Giám đốc Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH ng Dng Cụng Ngh Mụi Trng GIáM ĐốC Phòng tài kế toán Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức hành Phòng kế hoạch Kinh doanh Đội thi công trực tiếp công trình 1.3.1 Giỏm c Chu trách nhiệm trước pháp luật tồn hoạt động công ty, trực tiếp điều hành mợi hoạt động cơng ty 1.3.2 Phịng tài – kế toán Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực tài kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, bao gồm: - Cơng tác tài chính: Lập kế hoạch tài cơng ty, báo cáo tình hình thực kế hoạch tài chính, huy động vốn, tổ chức hướng dẫn xây dựng kế hoạch, chiến lược đầu tư dài hạn,… - Cơng tác tín dụng: Xây dựng kế hoạch huy động vốn trung hạn dài hạn, kế hoạc vốn lưu động hình thức, xây dựng mức lãi suất huy động, SV : Trịnh Hương Giang _K24-VB2 10