Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty tnhh heungwoo vina

Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - ên uy Ch CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP đề ực th ĐỀ TÀI: p tậ HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA ối cu : ThS NGUYỄN THỊ MAI CHI Sinh viên thực : VŨ THUỲ DUNG Mã sinh viên : 13140015 Lớp : LIÊN THƠNG KẾ TỐN - K15 HÀ NỘI - 2016 óa kh Giáo viên hướng dẫn Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG BÀI Từ viết tắt Tên đầy đủ TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TNHH Tiền gửi ngân hàng VBT Vốn tiền CN Công nợ ên uy Ch STT đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu VBT CN Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi VBT CN 15 ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi LỜI MỞ ĐẦU Trong công đổi chế quản lý kinh tế nước ta, Đảng Nhà nước thực chuyển kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Điều địi hỏi tính độc lập, tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải động, sáng tạo kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm bảo toàn vốn kinh doanh quan trọng phải kinh doanh có lãi Ch Muốn doanh nghiệp cần phải nhận thức rõ vị trí khâu lưu thơng hàng hố định phát triển kinh tế đặc biệt uy định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, cầu nối sản xuất ên tiêu dùng đề Đối với doanh nghiệp thương mại, xây dựng lại có vị trí quan th trọng định trực tiếp đến khâu khác trình kinh doanh ực thương mại Có bán hàng hố, lấy thu bù chi đảm bảo có lãi doanh tậ nghiệp phải đẩy nhanh việc tiêu thụ hàng hoá, rút ngắn vòng quay vốn, thu p hồi vốn cách nhanh chóng có hiệu cu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nêu trên, qua q trình thực ối tập cơng ty TNHH Heungwoo Vina em tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn óa kh tiền khoản toán Bài gồm có chương: CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VẦ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty TNHH Heungwoo Vina 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH Heungwoo Vina Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu Ch tồn hình thức giá trị, thực chức phương tiện tốn uy q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà ên doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển Cơ cấu vốn tiền cơng ty bao gồm: đề - Tiền mặt quỹ : bao gồm tiền Việt Nam lưu giữ két bạc ực th công ty để phục vụ cho chi tiêu trực tiếp hàng ngày công ty - Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ mà cơng ty trình sản xuất kinh doanh p tậ mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, toán cu - Vốn vay: khoản tiền công ty vay ngân hàng, doanh nghiệp khác ối nhằm mục đích cho nhu cầu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng óa kh ty 1.1.2 Đặc điểm luồng tiền cơng ty TNHH Heungwoo Vina: Trong q trình hoạt động vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu tốn khoản nợ cơng ty mua sắm tài sản phục vụ cho nhu cầu hoạt động mở rộng kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ a, Luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh luồng tiền có liên quan đến hoạt động tạo doanh thu chủ yếu doanh nghiệp, cung cấp thơng tin để đánh giá khả tạo tiền doanh nghiệp từ hoạt SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi động kinh doanh để trang trải khoản nợ, trì hoạt động tiến hành hoạt động đầu tư mà không cần đến nguồn tài bên ngồi Các luồng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: - Tiền thu từ việc bán hàng, cung cấp dịch vụ - Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất quản lý doanh nghiệp - Tiền chi trả cho người lao động tiền lương, tiền thưởng, tiền bảo hiểm, Ch trợ cấp… uy - Tiền chi trả lãi vay ên - Tiền chi nộp thuế khoản phải nộp Nhà nước đề b, Luồng tiền phát sinh từ hoạt động đầu tư luồng tiền có liên quan đến việc mua sắm, xây dựng, nhượng bán, lý tài sản dài hạn khoản đầu th tư khác không thuộc khoản tương đương tiền Các luồng tiền chủ yếu từ hoạt ực động đầu tư gồm có: tậ - Tiền chi để mua sắm TSCĐ tài sản dài hạn khác p cu - Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác ối c, Luồng tiền phát sinh từ hoạt động tài luồng tiền có liên quan đến óa kh việc thay đổi quy mô kết cấu vốn chủ sở hữu vốn vay doanh nghiệp Các luồng tiền chủ yếu từ  hoạt động tài chính, gồm: - Tiền thu từ khoản vay ngắn hạn, dài hạn - Tiền chi trả khoản nợ gốc vay 1.2 Đặc điểm THANH TỐN cơng ty TNHH Heungwoo Vina 1.2.1 Thanh toán với người mua 1.2.1.1 Đặc điểm khách hàng công ty TNHH Heungwoo Vina Để mở rộng hoạt động, cơng ty ln tìm kiếm đối tác khách hàng trải rộng khắp miền Bắc, Trung, Nam Hiện tại, khách hàng chủ yếu tập trung thành phố lớn Hà Nội, Hải Dương, Hà Tĩnh…Đây SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi công ty lớn lĩnh vực xây dựng quy mô lực sản xuất Điều thấy rõ qua hạng mục mà cơng ty hồn thành, như: - Cơng trình đường cao tốc Hà Nội- Lào Cai - Cơng trình đường cao tốc Hà Nội- Hải Phịng - Dự án gang thép Fomosa 1.2.1.2 Đặc điểm toán với khách hàng công ty Heungwoo Vina Ch Sau hợp đồng ký kết, khách hàng (chủ đầu tư) toán uy khoản tạm ứng trước cho công ty (nhà thầu) theo giá trị ghi ên hợp đồng ( thường 30% giá trị hợp đồng) đề Trong trình xây dựng, với hạng mục cơng trình hồn thành, khách hàng tạm tốn cho cơng ty dựa bảng tốn khối th lượng cơng việc ký kết bên Sau hồn thành tồn cơng ực trình, đối chiếu với lần tốn trước, cơng ty nhận số tiền tậ thiếu bị giữ lại số tiền bảo hành cơng trình (thường 5% giá trị hợp p cu đồng) hết thời hạn bảo hành trả lại Đặc điểm nhà cung cấp công ty Heungwoo Vina óa kh 1.2.2.1 ối 1.2.2 Thanh toán với người bán Các nhà cung cấp công ty đa phần công ty xây dựng ( nhà thầu phụ), cơng ty cung cấp ngun vật liệu chính, vật liệu phụ, nhân cơng, cho th máy móc, xăng dầu nhằm phục vụ cho trình xây dựng nằm địa bàn khác 1.2.2.2 Đặc điểm toán với nhà cung cấp công ty Heungwoo Vina Tùy thuộc vào đặc điểm nhà cung cấp mà công ty có hình thực tốn khác - Với nhà thầu phụ: sau hợp đồng ký kết, cơng ty chuyển khoản tốn khoản tạm ứng trước (có ghi hợp đồng) SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi Sau phần khối lượng cơng trình hồn thành có bảng khối lượng toán ký kết bên, cơng ty nhận hóa đơn tiến hành tốn Cho đến cơng trình hồn thành bàn giao, vào khối lượng thực bù trừ với lần tốn trước đó, cơng ty tốn nốt phần cịn thiếu giữ lại khoản tiền bảo hành cơng trình (có ghi hợp đồng) hết thời hạn hoàn trả Nếu trường hợp phát sinh vấn đề liên quan đến cơng trình sau bàn giao, tùy Ch theo mức độ ảnh hưởng để xác định mức tiền hoản trả uy - Các nhà cung cấp nguyên vật liệu, nhiên liệu: cơng ty tốn theo ên giá trị khối lượng mua đề - Các nhà cung cấp cho th máy cơng trình: sau khối lượng cơng việc hồn thành, cơng ty tốn theo giá trị ghi hợp đồng th bên ực 1.3 Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN p tậ Cơng ty Heungwoo Vina cu 1.3.1 Cơ cấu quản lý vốn tiền khoản tốn cơng ty ối Heungwoo Vina óa kh a, Sự cần thiết quản lý vốn tiền khoản toán: - Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh địi hỏi cơng ty cần phải có lượng tiền định  - Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả tốn cơng ty, tương ứng với quy mơ sản xuất kinh doanh định địi hỏi thường xuyên phải có lượng tiền tương ứng đảm bảo cho tình hình tài cơng ty trạng thái bình thường - Vốn tiền loại tài sản có tính khoản cao dễ đối tượng hành vi gian lận, lợi dụng Một yêu cầu công tác SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi quản lý tài phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng công tác quản lý tài cơng ty b, Những ngun tắc quản lý vốn tiền khoản toán: - Công ty mở tài khoản ngân hàng nhằm phục vụ hoạt động mua bán tốn cơng ty - Sử dụng triệt để phương thức toán chuyển khoản giao dịch nhà cung cấp, khách hàng công ty với nhân viên Ch - Thường xuyên giám sát, kiểm tra số tiền mặt dư quỹ, tiển gửi ngân uy hàng hàng ngày nhằm phát kịp thời khoản mát tìm hiểu nguyên ên nhân đề - Tất khoản tiền công ty phát sinh khoản thu, chi có đầy đủ chứng từ, chữ ký giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ, người nhận, th ực người giao bên có trách nhiệm liên quan 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng tác quản lý vốn tậ tiền tốn cơng ty Heungwoo Vina p cu - Giám đốc: người trực tiếp đạo, quản lý điều hành hoạt động công ty, có quyền định cơng việc đồng thời chịu trách nhiệm ối trước pháp luật tập thể đơn vị óa kh - Giám đốc tài chính: lập phương án huy động vốn cho dự án, bổ sung vốn lưu động thời kỳ, kiểm soát lành mạnh tài cơng ty, giám sát kiểm tra việc lập báo cáo tài - Phịng tài kế tốn: có nhiệm vụ kiểm tra giám sát tiêu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu thu nhập công ty Phản ánh xác số thực hạch toán cụ thể, tổ chức ghi chép bảo quản sổ sách kế tốn có hệ thống - Phịng kế hoạch kỹ thuật: chuyên làm công tác thiết kế, tổ chức thi cơng xây dựng cơng trình, làm công tác giám định, kiểm tra chất lượng nghiệm SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi thu công trình Xây dựng kế hoạch dài hạn báo cáo tình hình thực kế hoạch sản xuất- kinh doanh cơng ty - Phịng tổ chức hành chính- nhân : quản lý lao động, tiền lương cán bộ, cơng nhân viên CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA Ch 2.1 Thủ tục chứng từ uy 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu vốn tiền khoản ên toán công ty TNHH Heungwoo Vina đề a, Thủ tục: th - Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập ực quỹ tiền mặt Các khoản tiền mặt công ty khác cá nhân ký cược, ký quỹ tậ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn p vị Khi tiến hành nhập quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, có đủ chữ ký người cu nhận, người giao theo quy định chế độ chứng từ kế toán Kế toán tiền lương ối cơng nợ có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên óa kh tục theo trình tự phát sinh khoản thu, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Sau kế tốn xuất hóa đơn gửi khách hàng, khoản toán khách hàng chuyển khoản trả theo giá trị ghi hóa đơn Căn vào giấy báo Có ngân hàng gửi, kế tốn đối chiếu tiến hành ghi sổ SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi kỳ Định mức không cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt công ty Đồng thời, công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho cân đối, đảm bảo nhu cầu thu chi tiền mặt ên uy Ch - Hoàn thiện công tác thu hồi nợ khách hàng: + Công ty kết hợp đồng nên ghi rõ thời hạn toán Nếu người mua trả chậm thời hạn tốn phải chịu lãi suất theo lãi suất ngân hàng thời điểm tốn + Cơng ty nên tăng cường tìm kiếm khách hàng mua hàng có lực quản lý tình hình tài khả chi trả khách hàng trước ký kết hợp đồng - Đối với nợ phải thu q hạn tốn, kế tốn cơng ty xác định mức trích lập dự phịng sau: + 30% giá trị khoản phải thu hạn từ tháng đến năm + 50% giá trị khoản phải thu hạn từ năm đến năm + 70% giá trị khoản phải thu hạn từ năm đến năm + 100% giá trị khoản phải thu hạn từ năm trở lên đề ực th tậ 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán p Kế toán cần bổ sung thêm tài khoản: cu - Tài khoản tạm ứng (TK 141) ối - Tài khoản dự phòng tổn thất tài sản (TK 229) óa kh 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ - Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập kiểm kê, Thủ quỹ Kế tốn tiền lương cơng nợ thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất Phiếu thu, Phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: thủ quỹ lưu, kế toán tiền lương công nợ lưu SVTH: Vũ Thuỳ Dung 72 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi ên uy Ch đề ực th Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: p tậ Đơn vi: Cty TNHH Heungwoo Vina Bộ phận:……… ối cu óa kh STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B SVTH: Vũ Thuỳ Dung 73 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x Ch uy - Lý do: + Thừa: + Thiếu: ên - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Thủ quỹ (Ký, họ tên) đề Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) ực th -Công ty nên làm đầy đủ giấy tờ theo quy định để đảm bảo theo dõi số tiền tậ ối cu ứng… p tạm ứng cho hợp lý làm Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy tốn tiền tạm óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung 74 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi ên uy Ch đề ực th (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC p Bộ phận:……… Mẫu số: 03 - TT tậ Đơn vi: Cty TNHH TM Heungwoo Vina cu Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) ối GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG óa kh Ngày tháng năm Số: Kính gửi: Tên là: Địa chỉ: Đề nghị cho tạm ứng số tiền: .( Viết chữ) Lý tạm ứng: Thời gian Toán: Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thuỳ Dung Phụ trách phận Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 75 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung 76 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi Đơn vi: Cty TNHH Heungwoo Vina Bộ phận:……… Mẫu số: 04 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY THANH TOÁN TIỀN   TẠM ỨNG Số: Ngày tháng năm Nợ: Có:   ên uy Ch - Họ tên người toán: - Bộ phận (hoặc địa chỉ): - Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây: Diễn giải Số tiền đề A th I- Số tiền tạm ứng Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết Số tạm ứng kỳ này: ực tậ p - Phiếu chi số: .ngày cu - Phiếu chi số: .ngày ối - Chứng từ số ngày óa kh II- Số tiền chi III- Chênh lệch Số tạm ứng chi không hết (I – II) Chi số tạm ứng (II – I) Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thuỳ Dung Kế toán toán (Ký, họ tên) 77 Người đề nghị toán (Ký, họ tên) MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết Hệ thống sổ kế toán chi tiết đầy đủ, cách ghi sổ hợp lý 3.2.5 Về sổ kế tốn tổng hợp Hình thức ghi sổ phù hợp với tình hình hình thức quy mô công ty 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền khoản toán Các báo cáo hành phản ánh đầy đủ chi tiết tình hình vốn Ch tiền khoản tốn cơng ty 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp uy - Công ty nên dành thời gian cho việc kiểm kê quỹ, việc kiểm kê quỹ định ên kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm, quản lý bàn giao quỹ đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung 78 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao, có vai trị quan trọng việc trì hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, việc hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty cần thiết Qua thời gian thực Ch tập, em có đưa số giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán mong uy giúp cho máy kế tốn cơng ty hoạt động hiệu nữa, đáp ứng ngày ên cao cho công tác quản trị doanh nghiệp Do hiểu biết hạn chế, viết đề khơng tránh khỏi sai sót, em mong có giúp đỡ quý th thầy nhân viên phịng kế tốn công ty ực Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Mai Chi anh chị p cáo tậ công ty TNHH Heungwoo Vina hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung 79 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp – GS,TS Đặng Thị Loan Hệ thống tài khoản kế toán theo thơng tư 200/2014/TT Bộ Tài Chính Hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế toán – Nhà xuất thống kê năm 2002 Một số tài liệu khác ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung 80 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung 81 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ên uy Ch …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi NHẬT XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ên uy Ch …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG BÀI DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY .2 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty TNHH Heungwoo Vina .2 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH Heungwoo Vina Ch 1.1.2 Đặc điểm luồng tiền công ty TNHH Heungwoo Vina: .2 uy 1.2 Đặc điểm THANH TỐN cơng ty TNHH Heungwoo Vina ên 1.2.1 Thanh toán với người mua đề 1.2.2 Thanh toán với người bán 1.3 Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN th Cơng ty Heungwoo Vina .5 ực 1.3.1 Cơ cấu quản lý vốn tiền khoản tốn cơng ty tậ Heungwoo Vina p cu 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng tác quản lý vốn ối tiền tốn cơng ty Heungwoo Vina óa kh CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina .7 2.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ chi vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina 13 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina 20 2.2.1 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết tiền mặt 20 2.2.2 Quy trình ghi sổ chi tiết kế toán tiền gửi ngân hàng: .27 SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina 52 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA 66 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty phương hướng hồn thiện 66 3.1.1 Ưu điểm 66 3.1.2 Hạn chế .67 Ch 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Heungwoo Vina .68 uy 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền khoản toán 68 ên 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 69 đề 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 69 th 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 74 ực 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 74 tậ 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền khoản p toán 74 cu 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp 74 ối KẾT LUẬN 75 óa kh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .76 SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015