Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền công ty tnhh tư vấn nhiệt tâm và cộng sự

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng LỜI NÓI ĐẦU Cùng với phát triển mạnh mẽ giới nay, đất nước ta có nhiều chuyển biến tích cực để bước bắt kịp với xu phát triển Để từ thúc đẩy, phát triển kinh tế đất nước nói chung Cơng ty nói riêng Song song với phát triển đó, cơng tác kế tốn đóng vai trò quan trọng cho tồn phát triển Cơng ty Kế tốn ln phản ánh thơng tin tài cách xác cần thiết Cơng ty Ngồi Kế tốn cịn cơng cụ để quản lý kinh tế tài đất nước Nền kinh tế thị trường mở nhiều hội thách thức cho Cơng ty Để cạnh tranh, đứng vững, phát triển thị trường bối cảnh kinh tế giới khủng hoảng gặp nhiều khó khăn biện pháp vơ cần thiết Công ty phải quản lý thực tốt vốn tiền mình, nhằm đảm bảo tốt mối quan hệ tác động qua lại giao dịch Như tồn chiến thắng bối cảnh kinh tế khủng hoảng hịên Với tồn q trình kinh doanh Cơng ty kế tốn vốn tiền khâu quan trọng tồn khối lượng cơng tác kế toán Kế toán vốn tiền phận cấu thành tài sản lưu động Một Công ty biết sử dụng tiền vốn hợp lý, cách tăng nhanh vịng quay vốn có tác động mạnh mẽ cho phát triển Cơng ty Kế tốn vốn tiền có vai trị quan trọng cơng tác kế tốn Vì thời gian thực tập Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng sự, Tơi sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Đây lĩnh vực Tơi thấy phù hợp với khả thân, nên Tơi mạnh dạn lựa chọn chun đề “ Hồn thiện Kế tốn Vốn tiền” Cơng ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng để làm Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng Mặt khác, vốn tiền sở để đánh giá thực lực Công ty q trình kinh doanh, khả tài chính, khả tốn Cơng ty Ngồi cịn thể vịng lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp có nhanh chóng xác hay khơng Dựa vào khách hàng đánh giá kết họat động Cơng ty xem hai bên ký kết, hợp tác lâu dài với không Bài Chun đề Tơi ngồi Lời nói đầu Kết luận, Chuyên đề gồm ba phần chính: Phần I: Đặc điểm tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng Phần II: Thực trạng Kế toán Vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng Phần III: Hồn thiện Kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng Với thời gian thực tập tiếp cận thực tế không nhiều, trình độ thân cịn hạn chế, Chuyên đề Tôi chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, Tơi mong muốn nhận giúp đỡ, góp ý thầy, cho Chuyên đề Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới Ban Lãnh đạo Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng anh chị Phịng Kế tốn giúp đỡ, tạo điều kiện tốt cho Tôi Cung cấp tài liệu quan trọng, kiến thức thực tiễn làm sở để Tơi nghiên cứu hồn thành chun đề Tơi xin cảm ơn thầy, cô Trường Đại học Kinh tế quốc dân đặc biệt Thầy, GS – TS Nguyễn Quang Quynh tận tình hướng dẫn, dạy bảo, giúp đỡ Tơi hồn thành Chun đề Tôi xin chân thành cảm ơn ! Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN NHIỆT TÂM VÀ CỘNG SỰ 1.1 Đặc điểm Kế toán Vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng Trong q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng vốn tiền loại vốn cần thiết thiếu với Công ty Đặc biệt điều kiện đổi chế quản lý tự chủ tài vốn tiền có vị trí quan trọng Thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao.Vốn tiền loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào khâu trình sản xuất kinh doanh Trong thời buổi kinh tế để tồn Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng ln phải có kế hoạch quản lý việc thu, chi tiền mặt, việc tốn qua ngân hàng, khơng đáp ứng vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vịng vốn nhanh Công ty Vốn tiền phận vốn SXKD thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt tồn quĩ tiền gửi ngân hàng Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản két sắt an tồn Cơng ty Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, vào hóa đơn, giấy toán tiền, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau kế toán trưởng kiểm duyệt, phiếu thu chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền Sau thủ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng quỹ ghi số tiền thực phận vào phiếu thu, đóng dấu thu lấy vào phiếu thu Khi phát sinh nhiệm vụ chi tiền, thủ quỹ vào phiếu chi để chi phần tiền sau có đầy đủ chữ ký kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty Căn vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ đến cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ Phiếu thu phiếu chi tập hợp chứng từ nhiều chứng từ Riêng phiếu chi thư quỹ nộp ngân hàng dựa bảng kê loại tiền nộp viết làm liên Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng có giấy báo có báo nợ Ngân hàng kế tốn tiến hành định khoản lập chứng từ ghi sổ sau vào sổ kế tốn có liên quan Vốn tiền có vai trị vơ quan trọng kinh tế, đặc biệt kinh tế thị trường, trước hết vai trò vốn tiền thể chỗ kích thích kinh doanh kinh tế thị trường cá nhân hay tổ chức muốn phát triển Muốn buộc họ phải tham gia vào hoạt động kinh tế, mở rộng quy mô kinh doanh tốt để thu lợi nhuận cao Như chứng tỏ trình độ kinh doanh phát triển, xã hội văn minh đại Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng Bảng 1.1: Kết tăng trưởng qua năm gần ĐVT:VNĐ TT Chỉ Tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Vốn cố đinh 600.000.000 600.000.000 600.000.000 Vốn lưu động 340.000.000 450.000.000 540.000.000 Tổng quỹ lương 144.000.000 370.000.000 558.000.000 Tổng lương bình 1.200.000 1.300.000 1.500.000 quân đầu người Doanh thu Tổng số lao động 563.450.700 10 người 897.678.700 1.276.786.500 25 người 31 người Nguồn:Báo cáo kết kinh doanh Công ty năm 2009 Với số liệu ta rút kết sau: Kết năm khác, số năm tăng, so sánh năm gốc với năm sau lớn năm trước mà tăng chứng tỏ Công ty làm ăn có lãi Đây Cơng ty biết sử dụng tốt tiềm Cơng ty đội ngũ luật sư, chuyên viên đầy lực, nhiều kinh nghiệm, nhiệt tình, tâm huyết, máy móc, thiết bị dùng cho văn phòng đại, tiên tiến nên tạo niềm tin cho khách hàng kí nhiều hợp đồng với tổ chức cá nhân nước nước phưc tạp đa dạng Và đóng góp vào ngân sách nhà nước nhiều hơn, đời sống nhân viên đựơc cải thiện tốt Trong kinh tế thị trường để đứng vững phát triển buộc công ty phải tự kinh doanh có lãi Cơng ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng nằm guồng quay kinh tế thị trường mà kinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng tế thị trường bối cảnh khủng hoảng kinh tế giới Vì đặt lên vai Công ty gánh nặng phải đảm bảo nguồn vốn hay phải tìm cho nguồn vốn để thụân lợi cho việc tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, phải đảm bảo vốn Bên cạnh thuận lợi, Cơng ty khó tránh khỏi khơng có khó khăn Vốn hoạt động kinh doanh Cơng ty cịn hạn chế cịn có nhiều hợp đồng phải thực thời gian dài nên việc thu hồi công nợ kéo dài nên phải vay lãi tín dụng ngân hàng Doanh thu Cơng ty hợp đồng tư vấn Doanh nghiệp; Sở hữu trí tuệ; Đăng ký nhãn hiệu; Cơng bố thực phẩm chức năng; Công bố mỹ phẩm, dược phẩm; Đăng ký mã số mã vạch… Quy trình luân chuyển chứng từ Kế toán vốn tiền - Thu tiền mặt: Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Chi tiền mặt: - Thu tiền gửi: Phạm Thị Kim Phượng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng - Chi tiền gửi: 1.2 Tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng Là Công ty tư nhân nên máy tổ chức quản lý Công ty đơn giản, chưa có nhiều phịng ban chức năng, nhân viên Cơng ty cịn phải kiêm nhiệm, đảm đương nhiều cơng việc Bộ máy quản lý doanh nghiệp nói chung, Công ty TNHH tư vấn Nhiệt Tâm Cộng nói riêng giữ vai trị quan trọng, định tới thất bại hay tồn phát triển doanh nghiệp trình kinh doanh Mỗi ngành nghề khác nhau, quy mô khác phải khác nhau, thị trường khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng nhau… tổ chức máy quản lý phải khác để phù hợp với đặc điểm, tình hình phát triển doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy kinh doanh Hội đồng thành viên gồm có: Chủ tịch Hội đồng thành viên kiêm Giám đốc - Giám đốc Công ty: Là người đại diện cho Công ty, giám đốc có quyền đạo, định, điều hành hoạt động Cơng ty theo sách pháp luật Đảng, nhà nước ban Giám đốc người đại diện cho lợi ích cán cơng nhân viên Giám đốc người định đồng thời người thực định + Tổ chức thực định Hội đồng thành viên, điều hành chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Công ty theo Nghị quyết, Quyết định Hội đồng thành viên, Điều lệ công ty tuân thủ pháp luật + Xây dựng trình Hội đồng thành viên phê duyệt kế hoạch dài hạn hàng năm; quy chế điều hành quản lý cơng ty; quy chế tài chính, quy chế lao động tiền lương; quy chế sử dụng lao động, kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức cơng ty - Phịng hành kế tốn: Có nhiệm vụ lập kế hoạch cấu phận tài sản Công ty, theo dõi biến động tài sản Bên cạnh phịng kế tốn cịn có nhiệm vụ theo dõi tình hình, thu nhập xử lí cung cấp thơng tin cho Giám đốc phục vụ cho cơng tác quản lý tài Cơng ty Hàng tháng kê khai, toán thuế cân đối khoản thu chi cho Cơng ty Phịng kế toán tham mưu cho giám đốc nhằm sử dụng vốn mục đích, chế độ sách hợp lý phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hiệu Nhiệm vụ chủ yếu quản lý, theo dõi phản ánh số liệu tình hình luân chuyển vốn, thường xuyên kiểm tra báo cáo cho Giám đốc tình hình thực kế hoạch kinh doanh, giải thủ tục tài quan Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Kim Phượng hệ với quan ngân hàng, tài chính, thuế, kho bạc, tốn công nợ cho khách hàng Tổ chức thực công tác kiểm tra tài định kỳ kiểm kê tài sản theo định kỳ Hiện Công ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn theo mơ hình kinh tế, tập chung phải thống Theo hình thức tổ chức kế tốn tập chung tồn cơng tác kế tốn thực tập trung phịng kế tốn cơng ty từ khâu tập hợp phân loại chứng từ đến ghi sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính… - Các phịng chun mơn: Chịu trách nhiệm xử lý cơng việc chun mơn phịng, quan hệ qua lại phịng, có phân cơng chun mơn hóa rõ rệt… - Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Nhiệt Tâm Cộng có quan hệ chặt chẽ mật thiết với nhau, kế tốn trưởng ln hỗ trợ cho kế tốn viên hồn thành nhiệm vụ Để thực đầy đủ nhiệm vụ, đảm bảo đạo tập trung, thống nhất, trực tiếp kế tốn trưởng, đảm bảo chun mơn hố cán kế toán, đồng thời vào đặc điểm tổ chức, quản lý nên máy kế toán Công ty TNHH tư vấn Nhiệt Tâm Cộng tổ chức sau: Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán lương, BHXH BHYT Kế tốn hợp đồng, cơng nợ Kế tốn vốn tiền Kế toán TSCĐ,C CDC Kế toán chi nhánh Thủ quỹ