Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tư vấn hiệu quả (eco)

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN HIỆU QUẢ (ECO)

Khái niệm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

1.1.1 Khái niệm kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ như: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.

1.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

Đảm bảo phản ánh chính xác và đầy đủ tình hình sử dụng tiền mặt, quản lý chặt chẽ chế độ thu chi của công ty để phù hợp với quy định của nhà nước.

Vốn bằng tiền của đơn vị là tài sản hiện hữu dưới dạng giá trị trong quá trình kinh doanh, được sử dụng để thanh toán cho việc mua sắm vật tư, hàng hóa hoặc thu hồi các khoản công nợ.

Viêc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân theo nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ của nhà nước.

Theo dõi tình hình tăng giảm và số dư quỹ hàng ngày, đồng thời nhắc nhở các thành viên thực hiện thanh toán đúng hạn, nhằm giám sát chi tiêu tiền mặt phù hợp với quy định của Nhà nước.

Kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh của công ty, liên quan đến các quan hệ thanh toán giữa công ty với nhà nước và giữa cấp trên với cán bộ công nhân viên Kế toán sử dụng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng để thực hiện thanh toán, đồng thời ghi chép rõ ràng và chính xác các nhiệm vụ thanh toán cho từng đối tượng và khoản thanh toán, nhằm tránh tình trạng chiếm dụng vốn.

Kế toán tiền vay là cần thiết để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt khi nhu cầu vượt quá khả năng tự có của công ty Do đó, việc huy động vốn thông qua tín dụng trở thành một giải pháp quan trọng để hỗ trợ sự phát triển và duy trì hoạt động của doanh nghiệp.

Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế

Nguyên tắc và đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền

1.2.1 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng

Tất cả các nhiệm vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt cần được kế toán ghi chép hàng ngày và cập nhật thường xuyên, đồng thời tính toán số dư mỗi ngày để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ cần được kế toán ghi chép và quy đổi thành tiền Việt Nam, sử dụng tỷ giá thực tế do ngân hàng công bố.

Nhiệm vụ liên quan đến vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo dõi cả chất lượng, số lượng giá trị.

1.2.2 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện hữu mà đơn vị sở hữu, thể hiện giá trị và thực hiện chức năng thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đây là một loại tài sản quan trọng, đóng vai trò thiết yếu trong việc duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh.

Doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng.

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các tài sản hiện hữu dưới hình thức tiền tệ, cụ thể là tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.

Vốn bằng tiền là một loại tài sản có tính thanh khoản cao, cho phép dễ dàng chuyển đổi thành các dạng tài sản khác, vì vậy nó đóng vai trò quan trọng trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp.

Mặt khác vốn bằng tiền là nhóm được đưa lên Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Trên hệ thống tài khoản kế toán chúng được phản ánh trên nhóm tài khoản

11-Vốn bằng tiền có 3 tài khoản:

Gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của Doanh nghiệp để phục vụ cho

Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà Doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của Doanh nghiệp trong ngân hàng

Tài khoản 113: Tiền đang chuyển;

Tiền đang hoạt động để thực hiện chức năng của phương tiện thanh toán, hoặc đang chuyển đổi giữa các trạng thái khác nhau.

Trong quá trong quá trình kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định.

Công ty cần có vốn lưu động đủ để duy trì hoạt động kinh doanh, trong đó vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng Vốn bằng tiền không chỉ được sử dụng để thanh toán nợ, mua sắm vật tư, trả lương cho nhân viên mà còn là kết quả của hoạt động mua bán và thu hồi nợ Do tính thanh khoản cao, vốn bằng tiền yêu cầu doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ để tránh gian lận và sai sót.

Việc sử dụng vốn tiền mặt phải tuân thủ các nguyên tắc và chế độ quản lý thống nhất của Nhà nước Số tiền mặt trong quỹ doanh nghiệp dành cho chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ đã thỏa thuận trong hợp đồng thương mại với ngân hàng.

Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả 5

Đảm bảo phản ánh chính xác và kịp thời các khoản thu chi từ các loại vốn bằng tiền, đồng thời kiểm tra và xử lý nghiêm ngặt việc sử dụng vốn nhằm bảo vệ an toàn cho từng loại vốn Cần phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hoạt động tham ô và lợi dụng vốn của doanh nghiệp.

Giám đốc chịu trách nhiệm thực hiện kế hoạch thu chi các loại vốn bằng tiền, đồng thời kiểm tra và đôn đốc việc tuân thủ nghiêm ngặt chế độ quản lý vốn Mục tiêu là đảm bảo chi tiêu hiệu quả và thực hiện đúng quy định về quản lý tiền mặt của ngân hàng.

Khi thực hiện thu chi tiền mặt, cần đảm bảo đầy đủ chứng từ hợp lệ, bao gồm chữ ký của người nhận, người giao và người có thẩm quyền cho phép xuất nhập quỹ theo quy định.

Phòng Tài vụ có vai trò quan trọng trong việc quản lý vốn và tài sản của Công ty, đồng thời cung cấp tư vấn tài chính cho giám đốc Phòng này đảm bảo phản ánh chính xác tình hình tài chính, tổ chức công tác kế toán và giám sát, phân tích các hoạt động kinh tế Qua đó, giúp giám đốc nắm bắt rõ ràng tình hình tài chính cụ thể của Công ty.

Phòng Tổ chức lao động tiền lương - Hành chính – Y tế có nhiệm vụ tư vấn cho giám đốc Công ty về các phương án tổ chức và kinh doanh, quản lý cán bộ và lao động, tiền lương, cũng như chăm sóc sức khỏe cho cán bộ công nhân viên Ngoài ra, phòng còn thực hiện các chính sách liên quan đến người lao động.

Phòng Kế hoạch tiếp thị có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và kiểm tra việc thực hiện kế hoạch của các đơn vị Đồng thời, phòng cũng tìm kiếm các đối tác tiềm năng trong lĩnh vực tư vấn để mở rộng thị trường.

Kế toán ghi chép vốn bằng tiền giúp kiểm soát chi tiêu, phát hiện các trường hợp chi tiêu không hợp lý và sai chế độ Qua đó, kế toán có thể phát hiện chênh lệch, xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính.

Đặc điểm hệ thống tài khoản và sổ kế toán tại Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO)

1.4.1 Đặc điểm hệ thống tài khoản

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định số

Ngày 14 tháng 9 năm 2006, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành quyết định 48/2006/QĐ – BTC, quy định về kế toán tại các đơn vị Dựa vào quy mô và nội dung nghiệp vụ phát sinh, kế toán của Công ty cần thực hiện các quy định này một cách chính xác và hiệu quả.

TK 112: Tiền gửi ngân hàng

TK 131: Phải thu khách hàng

TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

TK 153: Công cụ, dụng cụ

TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

TK 242: Chi phí trả trước

TK 331: Phải trả người bán

TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

TK 334: Phải trả công nhân viên

TK 338: Phải trả, phải nộp khác

TK 411: Nguồn vốn kinh doanh

TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối

TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ

TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính

TK 632: Giá vốn hàng bán

TK 635: Chi phí tài chính

TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh

TK 911: Xác định kết quả kinh doanh

1.4.2 Đặc điểm hệ thống sổ kế toán

Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán là Nhật ký chung.

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

Công ty có các sổ tổng hợp là:

Công ty có các sổ chi tiết là:

Sổ chi tiết tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Sổ chi tiết tài khoản 131: Phải thu khách hàng

Sổ chi tiết tài khoản 331: Phải trả người bán

Sổ chi tiết tài khoản 152: Nguyên vật liệu

*Sơ đồ 1.1: Quy trình ghi sổ ở Công ty

Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết

SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Hàng ngày, các chứng từ đã kiểm tra được sử dụng làm căn cứ ghi sổ, bắt đầu bằng việc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau đó, dựa trên số liệu từ sổ Nhật ký chung, các khoản mục sẽ được ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ phát sinh cũng sẽ được ghi đồng thời vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Khi đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt, hàng ngày cần ghi chép các nghiệp vụ phát sinh dựa trên các chứng từ liên quan Định kỳ, như sau mỗi 3, 5 hoặc 10 ngày, hoặc vào cuối tháng tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ, cần tổng hợp dữ liệu từ từng sổ Nhật ký đặc biệt Sau đó, số liệu này sẽ được ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, đảm bảo loại trừ các số liệu trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.

Sau khi kiểm tra và đối chiếu, số liệu trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập các báo cáo tài chính.

Theo nguyên tắc kế toán, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên Bảng cân đối số phát sinh cần phải tương đương với tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có ghi nhận trên sổ Nhật ký chung.

TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN HIỆU QUẢ (ECO)

Kế toán tiền mặt

Công ty chủ yếu thực hiện các nghiệp vụ thu chi bằng đồng Việt Nam, do đó tài khoản phản ánh và sử dụng là tài khoản 111: Tiền mặt.

Tk 111 có 3 tài khoản cấp 2:

Tk 1111 Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt, bao gồm cả ngân phiếu.

Tk 1112 Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá, tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt quy đổi theo đồng Việt Nam.

Tk 1113 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, thừa thiếu, tồn quỹ tiền mặt.

2.1.2 Chứng từ sử dụng và nguyên tắc kế toán

- Biên lai thu tiền: là chứng từ trung gian phản ánh nghiệp vụ thu tiền vào quỹ tập trung của đơn vị.

- Phiếu thu: phản ánh nghiệp vụ thu tiền vào quỹ tập trung của đơn vị, chứng từ này do kế toán thanh toán lập thành 3 liên:

+ Liên 2: giao cho người nộp tiền

+ Liên 3: luân chuyển và ghi sổ kế toán.

- Phiếu chi: phản ánh nghiệp vụ chi tiền từ quỹ tập trung tại đơn vị

Kế toán thanh toán lập thành 2 liên:

Việc thu chi tiền mặt tại quỹ yêu cầu có lệnh thu chi, được ký bởi Giám đốc và kế toán trưởng Dựa trên lệnh này, kế toán lập phiếu thu – chi, và thủ quỹ thực hiện thu hoặc chi theo chứng từ Sau khi hoàn tất, thủ quỹ ký và đóng dấu “Đã thu tiền” hoặc “Đã chi tiền” trên phiếu, đồng thời ghi vào sổ quỹ tiền mặt và báo cáo quỹ Cuối ngày, thủ quỹ kiểm tra số tiền tại quỹ, đối chiếu với báo cáo quỹ, và nộp báo cáo cùng các chứng từ cho kế toán.

Tài khoản 111 "Tiền mặt" chỉ ghi nhận số tiền mặt thực tế được nhập và xuất quỹ Đối với các khoản tiền thu được, chúng sẽ được chuyển nộp ngay vào ngân hàng.

(không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên nợ tài khoản 111

Các khoản tiền mặt từ doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán tương tự như các loại tài khoản tiền tệ của đơn vị.

Khi thực hiện quy trình nhập và xuất quỹ tiền mặt, cần phải có phiếu thu và phiếu chi đầy đủ, cùng với chữ ký của các bên liên quan như người nhận, người giao và người có thẩm quyền cho phép Điều này phải tuân thủ theo quy định của chứng từ kế toán để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong quản lý tài chính.

Kế toán tiền mặt của doanh nghiệp phải duy trì sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép liên tục các khoản thu, chi, xuất nhập quỹ tiền mặt và ngoại tệ Họ cần tính toán số dư quỹ sau mỗi giao dịch nhập xuất hoặc vào cuối mỗi ngày.

Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt, bao gồm việc nhập và xuất quỹ Hàng ngày, thủ quỹ cần kiểm tra số dư quỹ tiền mặt thực tế và đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ và sổ kế toán Nếu phát hiện chênh lệch, kế toán và thủ quỹ sẽ tiến hành kiểm tra để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý.

2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Khi xảy ra các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt tại công ty, kế toán cần thực hiện định khoản phù hợp và lập các phiếu thu, chi để ghi nhận giao dịch.

Phiếu thu, chi được lập như sau:

Thủ quỹ Bước công việc

Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, kế toán sẽ lập phiếu thu tiền mặt dựa trên hóa đơn và giấy thanh toán tạm ứng Phiếu thu được lập thành ba liên: một liên lưu tại nơi lập, hai liên còn lại gửi cho kế toán trưởng duyệt Sau khi được duyệt, phiếu thu sẽ được chuyển cho thủ quỹ để ghi nhận số tiền thực nhận, thủ quỹ sẽ đóng dấu và ký vào phiếu Một liên sẽ được trả cho người nộp tiền, một liên giữ lại để ghi vào sổ quỹ, và cuối ngày, liên này sẽ được chuyển cho kế toán thanh toán để ghi vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.

Thủ quỹ Bước công việc

Khi thực hiện thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay phí phục vụ hoạt động kinh doanh, kế toán dựa vào các chứng từ như hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán và phiếu tạm ứng đã được ký duyệt để lập phiếu chi Phiếu chi được lập thành 2 liên: liên 1 lưu tại nơi lập phiếu và liên 2 giao cho thủ quỹ để chi tiền Thủ quỹ chỉ thực hiện chi tiền khi có đủ chữ ký của Kế toán trưởng và Giám đốc công ty Người nhận tiền sau khi nhận đủ phải ký vào phiếu chi, và thủ quỹ sẽ đóng dấu đã chi Cuối cùng, thủ quỹ ghi số tiền thực chi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán thanh toán để ghi vào sổ.

Việc thanh toán các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cần tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo Bộ Tài chính.

Trong các trường hợp chi tiêu không có hóa đơn tài chính, chẳng hạn như thuế cá nhân hay tiền hoa hồng môi giới, người được giao nhiệm vụ chi tiêu cần phải lập báo cáo chi tiết.

Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế yêu cầu rằng số tiền chi phải được xác nhận bởi trưởng đơn vị trực tiếp quản lý và phải có sự xét duyệt của Giám đốc để được coi là hợp lệ.

Các chứng từ mua hàng, bao gồm cả trường hợp chưa thanh toán, cần được chuyển cho kế toán trưởng trước ngày 05 của tháng tiếp theo để phục vụ cho việc lập tờ khai báo cáo thuế hàng tháng.

Sau đây là một số mẫu phiếu thu, phiếu chi của Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO)

Vào ngày 05/09/2011, theo thông báo nợ từ ngân hàng, ông Nguyễn Lê Phong đã rút số tiền 200.000.000 đồng từ tài khoản gửi ngân hàng để nhập vào quỹ tiền mặt, và kế toán đã lập phiếu thu tương ứng.

Công ty TNHH tư vấn hiệu quả (ECO) Mẫu sè 01 - TT

P308, nhà A6 TT Vĩnh Hồ, Đống Đa, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày

Sè: PT0109 Ghi Nợ: 111 Ghi Cã: 112GP

Họ và tên ngời nộp tiền: Nguyễn Lờ Phong Địa chỉ: P308A6 Vĩnh Hồ - Đống Đa - Hà Nội

Lý do: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Viết bằng chữ : Bai trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ

Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.2.1 Chứng từ kế toán các khoản tiền gửi ngân hàng:

Chứng từ để hạch toán các khoản tiền gửi ngân hàng là:

Bản sao kê hoặc sổ phụ ngân hàng.

Hàng ngày, kế toán cần kiểm tra các chứng từ do ngân hàng gửi và đối chiếu với chứng từ gốc Mọi sự chênh lệch giữa số liệu kế toán và ngân hàng phải được thông báo kịp thời Nếu không xác định được nguyên nhân vào cuối tháng, số liệu của ngân hàng sẽ được lấy làm chuẩn; chênh lệch thiếu sẽ được ghi vào bên nợ TK138, trong khi chênh lệch thừa sẽ ghi vào bên Có TK338 Sang tháng sau, sau khi đối chiếu với ngân hàng và tìm ra nguyên nhân, kế toán sẽ thực hiện điều chỉnh cần thiết.

Mẫu Phiếu báo có của ngân hàng:

Ngày 27 tháng 9 năm 2011 Giấy báo có của ngân hàng, Công ty TNHH

NGÂN HÀNG TMCP DẦU KHÍ TOÀN CẦU GP.BANK

Kính gửi CT TNHH TƯ VẤN HIỆU QUẢ, số tài khoản 11300100020659, địa chỉ P308, NHÀ A6 TT VĨNH HỒ, Đống Đa, Hà Nội Loại tiền: VNĐ, loại tài khoản: tiền gửi thanh toán.

Mã số thuế: 0103990528 Số bút toán hạch toán:

11300100020659 -20110228 GP.bank xin thông báo đã ghi có tài khoản của Quý khách số tiền theo chi tiết sau:

Công ty TNHH máy móc thiết bị Sany (Việt

Nam) thanh toán tiền hàng hóa đơn số 0000254 70.000.000

Số tiền bằng chữ: Bảy mươi triệu đồng./

Mẫu Phiếu báo nợ của ngân hàng:

Phiếu thu số 01, ngày 05 tháng 9 năm 2011 Nguyễn Lê Phong rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt đã nhận được giấy báo Nợ, số tiền là:

Kính gửi CT TNHH TƯ VẤN HIỆU QUẢ, số tài khoản 11300100020659, địa chỉ P308, NHÀ A6 TT VĨNH HỒ, Đống Đa, Hà Nội Loại tiền: VNĐ, loại tài khoản: tiền gửi thanh toán.

Mã số thuế: 0103990528 Số bút toán hạch toán: 543

GP.bank xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của Quý khách số tiền theo chi tiết sau:

Nguyễn Thị Hà rút séc 200.000.000

Số tiền bằng chữ: Hai trăm triệu đồng./

Giấy báo Có, ngày 26 tháng 9 năm 2011 Nguyễn Lê Phong nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, số tiền: 60.000.000 đồng

GP.BANK GIẤY NỘP TIỀN (Deposit)

GHI CÓ TÀI KHOẢN (Credit account)

Số tài khoản ( GP.Account): 11300100020659

Tên tài khoản (A/C Name): Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO)

Tại GP.banhk (At GP.bank): Đông Đô

Bằng chữ (In words): Sáu mươi triệu đồng

Nội dung ( Details): Nộp tiền vào tài khoản

DÀNH CHO GP.BANK (For GP.Bank)

Người nộp tiền (Depositor) Giao dịch viên (Teller) Kiểm soát (Supervisor)

Mẫu giấy Ủy nhiệm chi:

Ngày 27 tháng 9 năm 2011 Giấy báo Nợ của ngân hàng,

Thanh toán tiền mua giấy – Cty Ngọc Diệp số hóa đơn 0001287 với số tiền là 75.000.000đồng.

Liên 2: Báo nợ khách hàng (Debit advice) ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN (Please debit account) VÀ GHI CÓ TÀI KHOẢN (And credit account)

Số tài khoản ( GP.Account): 11300100020659

Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) Công ty Cp thương mại và sản xuất bao bì Ngọc Diệp Địa chỉ ( Address): P308 Nhà A6 TT Vĩnh

Hồ, Đống Đa, Hà Nội Tại ngân hàng (Bank name): GP.Bank Đông Đô

Bằng chữ (In words): Bảy mươi lăm triệu đồng

Nội dung ( Details): Thanh toán tiền giấy

DÀNH CHO GP.BANK (For

Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát

Kế toán trưởng Giám đốc

Kế toán sử dụng tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng” để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của tiền gửi ngân hàng.

2.2.3 Kế toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) gửi tiền tại ngân hàng chủ yếu để thanh toán nợ, thu tiền từ khách hàng và thực hiện các giao dịch lớn, nhằm đảm bảo an toàn và tiện lợi Lãi suất từ tiền gửi ngân hàng được ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chính (TK515) Để thuận tiện cho giao dịch, công ty đã mở tài khoản tại hai ngân hàng.

Ngân hàng Quân đội (112_MB) và Ngân hàng TMCP Dầu khí Toàn cầu (112_GP) là hai ngân hàng chính mà công ty giao dịch Tuy nhiên, công ty chủ yếu thực hiện giao dịch qua Ngân hàng TMCP Dầu khí Toàn cầu do phần lớn khách hàng đều có tài khoản tại ngân hàng này.

11300100020659 mở tại chi nhánh Đông Đô, 10A7 Trần Đại Nghĩa, Hai Bà

Số dư đầu tháng 9 năm 2011 của ngân hàng GP.bank là: 357.726.000 đồng.

Số dư đầu tháng 9 năm 2011 của ngân hàng MB.bank là: 1.805.260 đồng

Giấy báo Có của ngân hàng GP.bank, ngày 01 tháng 9 năm 2011, thông báo trả lãi số dư tài khoản tháng 8/2011, số tiền 894.315 đồng, kế toán ghi:

Có TK 515: 894.315 Giấy báo Có của ngân hàng MBbank, ngày 01 tháng 9 năm 2011, thông báo trả lãi số dư tài khoản tháng 8/2011, số tiền 4.315 đồng, kế toán ghi:

Phiếu thu số 0109, ngày 05 tháng 9 năm 2011 Nguyễn Lê Phong rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng

GP.bank số tiền là: 200.000.000 đồng kế toán ghi:

Vào ngày 10 tháng 9 năm 2011, ngân hàng GP.bank đã phát hành Giấy báo Nợ cho tài khoản 112_GP với số tiền 20.000.000 đồng để thanh toán tiền thuê văn phòng quý 4 năm 2011 theo hóa đơn số 0000894, kèm theo phí chuyển tiền 11.000 đồng.

Có TK 112_GP: 20.011.000 Giấy báo Có của ngân hàng GP.bank, ngày 15 tháng 9 năm 2011 Công ty

XNK Tuấn Hưng thanh toán tiền hàng theo hóa đơn số 0000129, số tiền là:

Có TK 131_TH: 147.900.400 Giấy báo Nợ của ngân hàng GP.bank, ngày 15 tháng 9 năm 2011 UNC thanh toán tiền thuê vị trí quý 4 năm 2011 của hợp đồng kinh tế số

052011/HĐKT, số tiền là: 100.000.000 đồng, đã bao gồm 10% thuế GTGT theo hóa đơn số 0005894, phí chuyển tiền 33.000, kế toán ghi:

Có TK112_GP: 33.000 Giấy báo Có của ngân hàng GP.bank, ngày 26 tháng 9 năm 2011 Nguyễn

Lê Phong nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, số tiền: 60.000.000 đồng, kế toán ghi:

Ngày 27 tháng 9 năm 2011 Giấy báo có của ngân hàng GP.bank, Công ty

TNHH máy móc thiết bị Sany (Việt Nam) thanh toán tiền hàng hóa đơn số

0000254 với số tiền là 70.000.000đồng.

Có TK131_SANY: 70.000.000 Ngày 27 tháng 9 năm 2011 Giấy báo Nợ của ngân hàng GP.bank, Thanh toán tiền mua giấy – Cty Ngọc Diệp số hóa đơn 0001287 với số tiền là

Vào ngày 28 tháng 9 năm 2011, tài khoản TK112_GP ghi nhận số tiền 75.000.000 đồng Ngân hàng GP.bank đã phát hành Giấy báo Nợ cho Công ty TNHH Thương mại và Sản xuất Bao bì Long Việt với số tiền thanh toán gia công là 30.000.000 đồng.

Từ những chứng từ ngân hàng trên, Công ty vào sổ như sau:

Công Ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) Mẫu số S05b-DNN

P308, Nhà A6,TT Vĩnh Hồ, Đống Đa, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tháng 9 năm 2011 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng GP.bank

Số hiệu: 112GP Đơn vị tính: VND

Diễn giải Tài khoản đối ứng

GBN GBC Nợ Có chú

Số phát sinh trong kỳ 357.726.00

Trả lãi số dư tài khoản

Nguyễn Lê Phong rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 111

Thanh toán tiền thuê văn phòng Quý 4/2011 642 20.011.

Cty XNK Tuấn Hưng thanh toán tiền hàng, hóa đơn số

Thanh toán tiền thuê vị trí quý 4/2011 331 100.000.

Thanh toán tiền mua giấy cho Cty Ngọc Diệp, hóa đơn số 0001287 331_ND 75.000.

Thanh toán tiền gia công – Cty TNHH thương mại và sản xuất bao bì Long Việt 331_LV

30/09 30/09 GBC Thu tiền hàng – Cty Nam

30/09 30/09GBN Thanh toán tiền giấy – Cty

Ngọc Diệp – Hóa đơn 1251 331_ND 40.000.

Trả lãi tiền vay tháng

- Cộng số phát sinh trong kỳ 328.794.7

- Sổ này có….trang, đánh số từ trang 1 đến trang…

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Công ty

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tháng 9 năm 2011 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng MB.bank

Số hiệu: 112MB Đơn vị tính: VND.

GBN GBC Nợ Có chú

Trả lãi số dư tài khoản MBbank tháng 8/2011 515 4.

- Cộng số phát sinh trong kỳ 4

SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tháng 9 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ

Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

2 Ngân hàng dầu khí toàn cầu 357.726.000 328.794.715 469.544.000 216.976.715

Tháng 9 năm 2011 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu: 112 Đơn vị tính: VND

Nhật ký chung Số hiệu tài khoản đối ứng

Số hiệu Ngày Trang sổ

Số phát sinh trong kỳ

Trả lãi số dư tài khoản GPbank tháng 8/2011 1 1 515 894.315

Trả lãi số dư tài khoản MBbank tháng 8/2011 1 3 515 4.315

Nguyễn Lê Phong rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 1 5 111 200.000.000 10/09GBN 10/09

Thanh toán tiền thuê văn phòng

Cty XNK Tuấn Hưng thanh toán tiền hàng, hóa đơn số 0000129 2 14 131_TH 147.900.400 15/09GBN 15/09 Thanh toán tiền thuê vị trí quý

26/09GBC 26/09 Nguyễn Lê Phong nộp tiền vào tài khoản 3 11 111 60.000.000

27/09GBC 27/09 Cty SANY thanh toán tiền hàng hóa đơn số 0000254 3 12 131_SAN Y 70.000.000

Thanh toán tiền mua giấy cho Cty Ngọc Diệp, hóa đơn số

Thanh toán tiền gia công – Cty

30/09GBN 30/09 Thanh toán tiền giấy – Cty Ngọc

30/09GBN 30/09 Trả lãi tiền vay tháng 8/2011 4 8 635 4.500.000

- Cộng số phát sinh tháng 328.799.030 469.544.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế Giám đốc Công ty

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng dầu khí toàn cầu

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 11300100020659

Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại

Trả lãi số dư tài khoản GPbank tháng

Nhuyễn Lê Phong rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 111 200,000,000 158.620.315

Thanh toán tiền thuê văn phòng Quý

Cty XNK Tuấn Hưng thanh toán tiền hàng, hóa đơn số 0000129 131_TH

15/09GBN 15/09 Thanh toán tiền thuê vị trí quý 4/2011

26/09GBC 26/09 Nguyễn Lê Phong nộp tiền vào tài khoản 111 60.000.0

Cty SANY thanh toán tiền hàng hóa đơn số 0000254 131_SAN

Thanh toán tiền mua giấy cho Cty Ngọc Diệp, hóa đơn số 0001287

Thanh toán tiền gia công – Cty

30/09GBN 30/09 Thanh toán tiền giấy – Cty Ngọc

30/9 GBN 30/9 Trả lãi tiền vay tháng 8/2011 635 4.500.000 216.976.715

- Cộng số phát sinh trong kỳ

Người ghi sổ Kế toán trưởng Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế Giám đốc Công ty

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng quân đội

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 0021101539005 Đơn vị tính: VNĐ

Số chú hiệu Ngày tháng Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại

Trả lãi số dư tài khoản MBbank tháng

- Cộng số phát sinh trong kỳ 4.315 -

Qua số liệu trên, ta thấy hệ thống sổ tiền gửi ngân hàng của Công ty

Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) đã tuân thủ đúng chế độ kế toán hiện hành về mẫu sổ Các số liệu trên sổ chi tiết hoàn toàn khớp với số liệu trên sổ tổng hợp Công ty sử dụng đồng thời Sổ chi tiết và Sổ tiền gửi ngân hàng, và hai sổ này hoàn toàn giống nhau.

Giấy nộp tiền, Phiếu chuyển tiền

Giấy báo nợ, giấy báo có

Kế toán sử dụng tài khoản 113 “Tiền đang chuyển” để theo dõi số dư và biến động của tiền đang chuyển Tài khoản này giúp ghi nhận tình hình tăng giảm của tiền trong quá trình chuyển giao.

Bên nợ: Tiền đang chuyển tăng them trong kỳ.

Bên có: Tiền đang chuyển giảm đi trong kỳ.

Số dư bên Nợ: Các khoản tiền còn đang chuyển.

Kế toán ghi nhận các khoản tiền đang chuyển của doanh nghiệp trong những trường hợp như: đã nộp vào ngân hàng, chuyển trả cho các đơn vị khác, hoặc đã thực hiện thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ, giấy báo Có, hoặc bản sao kê từ ngân hàng.

2.3.4 Kế toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Ngày 06/9/2011 ủy nhiệm chi thanh toán tiền mua giấy Công ty Ngọc

Diệp, hóa đơn số 0001251, số tiền là: 40.000.000 đồng, chưa nhận được giấy báo

Nợ của ngân hàng, kế toán ghi:

Vào ngày 22 tháng 9 năm 2011, Công ty TNHH Nam Dương đã thu tiền theo hóa đơn số 0000230 với số tiền 50.000.000 đồng, được nộp trực tiếp vào ngân hàng Tuy nhiên, cho đến thời điểm này, kế toán vẫn chưa nhận được giấy báo Có từ ngân hàng Số dư tài khoản 112_GP là 40.000.000 đồng.

Có TK 131_ND: 50.000.000 Ngày 30 tháng 9 năm 2011 nhận được giấy báo Có của ngân hàng số tiền là: 50.000.000 đồng nộp ngày 22 tháng 9 năm 2011, kế toán ghi:

Ngày 30 tháng 9 năm 2011 nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng số tiền là: 40.000.000 đồng chuyển ngày 06 tháng 9 năm 2011, kế toán ghi:

Từ những chứng từ trên, kế toán vào sổ như sau:

Công Ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) Mẫu số S05a-DNN

P308, Nhà A6,TT Vĩnh Hồ, Đống Đa, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTngày

Tháng 9 năm 2011 Tên tài khoản: Tiền đang chuyển

Số hiệu: 113 Đơn vị tính: VNĐ

Nhật ký chung Số hiệu tài khoản đối ứng

Số hiệu Ngày Trang sổ

Thanh toán tiền giấy – Cty Ngọc

Thu tiền hàng – Cty Nam Dương, hóa đơn số 230 3 6 131_ND 50.000

Thu tiền hàng – Cty Nam

Dương, hóa đơn số 230 4 9 112_GP 50.000.

Thanh toán tiền giấy – Cty Ngọc

- Cộng số phát sinh tháng 90.000.0

Công Ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) Mẫu số S05b-DNN

SỔ CHI TIẾT TIỀN ĐANG CHUYỂN

Tháng 9 năm 2011 Tên tài khoản: Tiền đang chuyển

Số hiệu: 113 Đơn vị tính: VND

Ngày chú tháng Số hiệu Nợ Có

Số phát sinh trong kỳ -

06/09 06/09 UNC Thanh toán tiền giấy –

Cty Ngọc Diệp – Hóa đơn 1251

22/09 22/09 GNT Thu tiền hàng – Cty

Nam Dương, hóa đơn số 230 131_ND 50.000.000 90.000.000

30/09 30/09 GBC Thu tiền hàng – Cty

Nam Dương, hóa đơn số 230 112_GP 50.000.000 40.000.000

Thanh toán tiền giấy – Cty Ngọc Diệp – Hóa đơn 1251 112_GP 40.000.000 -

- Cộng số phát sinh trong kỳ 90.000.000 90.000.000

Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO)

P308, nhà A6 TT Vĩnh Hồ, Đống Đa, Hà Nội

Diễn giải TK Nợ TK Số tiền

Số hiệu Ngày tháng TK Có Đối ứng Nợ Có

01/09 GBC 01/09 Trả lãi số dư tài khoản GPbank tháng 8/2011 112GP 515 894.315

01/09 GBC 01/09 Trả lãi số dư tài khoản GPbank tháng 8/2011 515 112GP 894.315

01/09 GBC 01/09 Trả lãi số dư tài khoản MBbank tháng 8/2011 112MB 515 4.315

01/09 GBC 01/09 Trả lãi số dư tài khoản MBbank tháng 8/2011 515 112MB 4.315

Vào ngày 05/09, Nguyễn Lê Phong đã thực hiện việc rút tiền gửi từ ngân hàng với tổng số tiền 200.000.000 đồng để nhập vào quỹ tiền mặt 111 và 112GP.

05/09 PC0109 05/09 Thanh toán tiền lương nhân viên tháng 8/2011 334 111 94.450.000

05/09 PC0109 05/09 Thanh toán tiền lương nhân viên tháng 8/2011 111 334 94.450.000

06/9 UNC 06/9 Thanh toán tiền giấy – Cty

Ngọc Diệp – Hóa đơn 1251 113 331ND 40.000.000

06/9 UNC 06/9 Thanh toán tiền giấy – Cty

Ngọc Diệp – Hóa đơn 1251 331ND 113 40.000.000

08/09 PC0209 08/09 Chi tiền tạm ứng cho Lê Nam mua giấy 141 111 7.000.000

08/09 PC0209 08/09 Chi tiền tạm ứng cho Lê Nam mua giấy 111 141 7.000.000

09/09 PC0309 09/09 Chi tiền mua văn phòng phẩm 642 111 1.400.000

09/09 PC0309 09/09 Chi tiền mua văn phòng phẩm 111 642 1.400.000

10/09 PT0309 10/09 Lê Nam hoàn ứng tiền tạm ứng ngày 08/9 111 141 3.500.000

10/09 PT0309 10/09 Lê Nam hoàn ứng tiền tạm ứng ngày 08/9 152 141 3.500.000

10/09 PT0309 10/09 Lê Nam hoàn ứng tiền tạm ứng ngày 08/9 141 111,152 7.000.000

10/09 GBN 10/09 Thanh toán tiền thuê văn phòng

15/09 PC0409 15/09 Trả tiền điện thoại hóa đơn số

15/09 GBC 15/09 Cty XNK Tuấn Hưng thanh toán tiền hàng, hóa đơn số

15/09 GBN 15/09 Thanh toán tiền thuê vị trí quý

15/09 GBN 15/09 Phí chuyển tiền 642 112GP 33.000

15/09 GBN 15/09 Phí chuyển tiền 112GP 642 33.000

20/09 PC0509 20/09 Thanh toán tiền in – cty Nam

Phát, số hóa đơn 0000358 331NP 111 17.258.945

20/09 PC0509 20/09 Thanh toán tiền in – cty Nam

Phát, số hóa đơn 0000358 111 331NP,133 18.984.840

22/9 22/9 Thu tiền hàng – Cty Nam

Dương, hóa đơn số 230 113 131ND 50.000.000

22/9 22/9 Thu tiền hàng – Cty Nam

Dương, hóa đơn số 230 131ND 113 50.000.000

24/09 PT0409 24/09 Cty XNK NGọc Mỹ thanh toán tiền Hợp đồng kinh tế số 0209/HĐKT

Cty XNK NGọc Mỹ thanh toán tiền Hợp đồng kinh tế số

24/09 PT0409 24/09 Cty XNK NGọc Mỹ thanh toán tiền Hợp đồng kinh tế số

26/09 GBC 26/09 Nguyễn Lê Phong nộp tiền vào tài khoản 112GP 111 60.000.000

26/09 GBC 26/09 Nguyến Lê Phong nộp tiền vào tài khoản 111 112GP 60.000.000

27/09 GBC 27/09 Cty SANY thanh toán tiền hàng hóa đơn số 0000254 112GP 131SANY 70.000.000

27/09 GBC 27/09 Cty SANY thanh toán tiền hàng hóa đơn số 0000254 131SANY 1122 70.000.000

27/09 PC0709 27/09 Thanh toán tiền mua máy vi tính 153 111 9.000.000

27/09 PC0709 27/09 Thanh toán tiền mua máy vi 133 111 900.000

27/09 GBN 27/09 Thanh toán tiền mua giấy cho

Cty Ngọc Diệp, hóa đơn số 0001287

27/09 GBN 27/09 Thanh toán tiền mua giấy cho

Cty Ngọc Diệp, hóa đơn số

Thanh toán tiền gia công – Cty TNHH thương mại và sản xuất bao Long Việt 331LV 1122 30.000.000

28/09 GBN 28/09 Thanh toán tiền gia công – Cty

TNHH thương mại và sản xuất bao bì Long Việt

30/9 GBC 30/9 Thu tiền hàng – Cty Nam

Dương, hóa đơn số 230 112GP 113 50.000.000

30/9 GBC 30/9 Thu tiền hàng – Cty Nam

Dương, hóa đơn số 230 113 112GP 50.000.000

30/9 GBN 30/9 Thanh toán tiền giấy – Cty

Ngọc Diệp – Hóa đơn 1251 113 112GP 40.000.000

30/9 GBN 30/9 Thanh toán tiền giấy – Cty

Ngọc Diệp – Hóa đơn 1251 112GP 113 40.000.000

30/9 GBN 30/9 Trả lãi tiền vay tháng 8/2011 635 112GP 4.500.000

30/9 GBN 30/9 Trả lãi tiền vay tháng 8/2011 112GP 635 4.500.000

Mặc dù công ty đã áp dụng đúng chế độ kế toán cho các tài khoản, nhưng Sổ nhật ký chung lại không tuân thủ mẫu sổ theo quy định Qua quá trình thực tập, tôi nhận thấy nguyên nhân chính là do công ty chưa có phần mềm kế toán, dẫn đến việc tất cả sổ sách kế toán được thực hiện trên Excel để tiện lợi hơn.

Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế cho thấy rằng trình độ tin học của nhân viên trong Công ty còn hạn chế, điều này gây khó khăn trong việc áp dụng mẫu sổ một cách chính xác Hệ quả là nhân viên gặp trở ngại trong việc lập Báo cáo tài chính và quản lý hệ thống sổ.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Từ những số liệu trên, ta có Báo cáo lưu chuyển tiền tệ như sau:

Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO)

P 308, Nhà A6, TT Vĩnh Hồ, Đống Đa, Hà Nội

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp)

Tháng 9/2011 Đơn vị tính: VNĐ

Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ tư vấn và doanh thu khác 01 268,794,715

2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 263,984,840

3 Tiền chi trả cho người lao động 03 94,450,000

4 Tiền chi trả lãi vay 04 4,500,000

5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05

6 Tiền thu từ các hoạt động kinh doanh 06

7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 (94,140,125)

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21

2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22

3 Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23

4 Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của các đơn vị khác 24

5 Tiền chi đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác 25

1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu , nhận vốn góp của chủ sở hữu 31

2 Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32

3 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33

4 Tiền chi trả nợ gốc vay 34

5 Tiền chi trả nợ thuế tài chính 35

6 Cổ tức, lợi nhuận đã chi trả cho chủ sở hữu 36

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 -

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 +30+40) 50 (94,140,125)

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 … Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70P+60+61) 70 VIII.34 …….

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN HIỆU QUẢ (ECO)

Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty và phương hướng hoàn thiện

Kể từ khi thành lập, Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) đã đối mặt với nhiều khó khăn, đặc biệt là sự cạnh tranh khốc liệt từ các doanh nghiệp tư vấn trong nước Tuy nhiên, công ty đã nỗ lực cải tiến bộ máy quản lý để đáp ứng nhu cầu thị trường, mở rộng mối quan hệ với các đối tác và ký kết nhiều hợp đồng kinh tế hơn.

Công ty, với quy mô nhỏ và hạch toán kinh tế độc lập, đã xây dựng một bộ máy quản lý hiệu quả và phương thức kinh doanh tối ưu Tinh thần đoàn kết giữa các nhân viên là yếu tố quan trọng trong việc khẳng định vị thế của công ty Ban lãnh đạo luôn quan tâm, động viên nhân viên rèn luyện đạo đức, tinh thần và kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích sự đoàn kết để phát triển công ty Công tác quản lý và hạch toán kinh doanh, đặc biệt là kế toán, không ngừng được củng cố và hoàn thiện, trở thành công cụ đắc lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) hiện đang áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất và tổ chức kế toán theo hình thức “Nhật ký chung” Bộ máy kế toán của công ty được thiết kế gọn nhẹ, với mỗi kế toán viên đảm nhận các nhiệm vụ cụ thể.

Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế đề cập đến các phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh, nhằm giảm thiểu khối lượng công việc kế toán ghi chép thừa, từ đó nâng cao hiệu quả công việc.

Mỗi nhân viên kế toán đều thành thạo sử dụng máy vi tính, giúp tăng tốc độ thực hiện công việc kế toán và đảm bảo số liệu luôn chính xác.

Công ty áp dụng kế toán tập trung, giúp đảm bảo tính thống nhất và tổng hợp thông tin cho lãnh đạo Việc tổ chức bộ máy hợp lý và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp đã nâng cao hiệu suất và hiệu quả trong công tác kế toán, cũng như quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh.

Hệ thống tài khoản theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền tuân thủ quy định và chi tiết cho từng loại tiền Sự chi tiết này giúp ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể về vốn bằng tiền, từ đó đưa ra quyết định chính xác và kịp thời.

Sổ sách kế toán được ghi chép rõ ràng và lưu trữ thông tin hiệu quả trên máy vi tính, chỉ in ấn các sổ sách cần thiết cho hoạt động kinh doanh và quản lý Nhờ đó, doanh nghiệp giảm thiểu chi phí và số lượng chứng từ lưu trữ, tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính.

Công ty TNHH Tư vấn hiệu quả (ECO) nổi bật với nhiều ưu điểm, đặc biệt là phòng kế toán, trong việc xác định những giải pháp kinh doanh hiệu quả nhất.

Tiền mặt tại quỹ của công ty không có quy định cụ thể về mức dự trữ, dẫn đến mức chi tiêu bằng tiền mặt không ổn định Do công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ, có nhiều khoản chi phí phát sinh trong kỳ hoạt động Nếu chỉ dựa vào nhu cầu phát sinh để chi trả, việc thanh toán sẽ không đảm bảo tính ước lượng và quản lý tài chính hiệu quả.

Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế cần xây dựng kế hoạch chi trả tiền mặt cho từng kỳ hoạt động, tuy nhiên việc quản lý các dòng tiền vẫn chưa được thực hiện một cách chặt chẽ.

Công ty chưa xây dựng mức tồn quỹ hợp lý trong quản lý lưu thông tiền tệ, dẫn đến tình trạng thừa tiền mặt quá mức tại quỹ trong một số thời điểm, trong khi lại thiếu hụt tiền cho các kế hoạch chi tiêu vào những thời điểm khác.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một tài liệu tài chính quan trọng, thể hiện các khoản thu chi tiền của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính Qua báo cáo này, chủ doanh nghiệp có thể dự đoán lượng tiền thu về từ các hoạt động tư vấn trong tương lai, đồng thời giúp nhà quản lý đánh giá khả năng thanh toán trong các kỳ hoạt động kinh doanh tiếp theo.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, giúp theo dõi tình hình tài chính và quản lý dòng tiền hiệu quả Mặc dù hầu hết các doanh nghiệp đều lập báo cáo này, nhưng nhiều công ty vẫn chưa khai thác tối đa giá trị của nó trong việc ra quyết định và chiến lược phát triển.

Hiện tại, Công ty đang sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu và sổ sách, nhưng vẫn chỉ dựa vào các phần mềm thông thường như Word và Excel Điều này khiến Công ty chưa phát huy được tối đa vai trò của công nghệ hiện đại trong hạch toán kế toán, dẫn đến việc chưa tiết kiệm được lao động và thời gian cho nhân viên kế toán trong việc lập, ghi chép, tổng hợp số liệu và chuyển sổ.

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền, công ty cần phát huy những ưu điểm hiện có và tìm kiếm các phương pháp khắc phục những tồn tại Điều này sẽ giúp công tác kế toán trở thành một công cụ nhạy bén và hiệu quả hơn trong việc phục vụ hoạt động của công ty Dưới đây là một số giải pháp mà tôi đề xuất để hỗ trợ cho mục tiêu này.

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là yếu tố then chốt cho sự hình thành và hoạt động của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh Do tính chất luân chuyển cao, vốn này dễ bị gian lận và ăn cắp, vì vậy doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ Để đảm bảo hoạt động hiệu quả, doanh nghiệp nên xây dựng định mức dự trữ tiền mặt phù hợp để chi tiêu hàng ngày, trong khi các khoản chi lớn nên được thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng.

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

Công ty TNHH Tư vấn Hiệu Quả chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn, với việc sử dụng chủ yếu là tài khoản cấp 1 Để nâng cao hiệu quả quản lý, công ty nên chú trọng vào việc chi tiết hóa tài khoản cấp 2, chẳng hạn như tài khoản thuế GTGT đầu vào, bao gồm TK1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ và TK1332: Thuế GTGT được khấu trừ.

Công ty cần bổ sung máy tính cho phòng kế toán và tổ chức đào tạo nhân viên kế toán để cập nhật quy định và thông tư mới.

Công ty nên tạo điều kiện cho nhân viên tham gia các lớp tập huấn Bên cạnh đó

Công ty cũng nên xây dựng một chương trình kế toán thống nhất trên máy vi tính

Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế tập trung vào việc tự động hóa cao nhất trong công tác hạch toán kế toán, đặc biệt là hạch toán vốn bằng tiền Mục tiêu là nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong quy trình kế toán, đồng thời giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian cho các doanh nghiệp.

3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ

Công ty đã thực hiện đầy đủ các chứng từ cần thiết cho từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tuy nhiên, khi tạm ứng cho nhân viên, công ty không yêu cầu nhân viên viết giấy đề nghị mà chỉ cho ký sổ Để đảm bảo tính đầy đủ của chứng từ kế toán theo quy định pháp luật, công ty nên yêu cầu nhân viên làm giấy đề nghị tạm ứng khi cần thiết.

3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết Đối với sổ kế toán chi tiết, Công ty đã lập chi tiết cho từng tài khoản,

Công ty đã tuân thủ đúng mẫu sổ sách theo quy định của Bộ Tài chính Tuy nhiên, hiện tại, công ty đang sử dụng hai sổ ghi trùng lặp là Sổ tiền gửi ngân hàng và Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Để tối ưu hóa hệ thống sổ kế toán, công ty nên xem xét việc loại bỏ một trong hai sổ này, từ đó giúp hệ thống trở nên hoàn thiện hơn.

3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp

Công ty đã chọn hình thức tổ chức kế toán "Nhật ký chung" phù hợp với tình hình thực tế của mình Để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả, Công ty nên áp dụng mẫu sổ Nhật ký chung theo quy định của chế độ kế toán hiện hành.

Công ty sẽ hoàn thiện hơn

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán, Công ty cần trang bị máy vi tính cho phòng kế toán và tổ chức đào tạo chuyên môn cho nhân viên về chương trình kế toán máy Đồng thời, việc xây dựng chương trình kế toán thống nhất trên máy vi tính là cần thiết nhằm tự động hóa tối đa quy trình hạch toán, đặc biệt là trong công tác hạch toán vốn bằng tiền.

Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế kỳ của doanh nghiệp phân tích các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính, giúp chủ doanh nghiệp dự đoán dòng tiền từ các hoạt động trong tương lai Nhà quản lý có thể đánh giá khả năng thanh toán trong các kỳ tiếp theo Do đó, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cần thiết để hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Tư Vấn Hiệu Quả (ECO)
Tác giả	Trần Thị Thơm
Người hướng dẫn	TS. Lê Kim Ngọc
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp
Năm xuất bản	2012
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	63
Dung lượng	872,57 KB