Tên tài khoản : tiền mặt Tháng 04 năm 2011
Đơn vị : Nghìn đồng Ngày
thán g
Số hiệu
Ngày
tháng Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền Ghi
Nợ Có chú
Số dư đầu tháng 4/2011
958.730
Thu các khoản trong thàng 04/2011
1311 28.327
138 150
141 540
Chi các khoản trong tháng 04/2011
112 200.000
141 15.392
152 4.265
334 49.347
642 1.263.500
Cộng phát sinh 29.017 270.268
Dư đến ngày 717.479
Người lập ( Ký, họ tên )
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 3.5.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TGNH.
Trình tự ghi sổ kế toán TGNH được cụ thể hóa bằng sơ đồ sau: ( sơ đồ 11 )
( 1 ) ( 2 )
Phương Thị Thủy-KT2N4
Giấy báo nợ - có TK 112
Bảng tổng hợp chứng từ Sổ chi tiết
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II
( 3 ) ( 4 )
( 5 )
( 6 )
( 7 )
Ghi chú: Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng.
Trình tự ghi sổ kế toán TGNH theo hình thức chứng từ ghi sổ:
( 1 ) Căn cứ vào giấy báo nợ - báo có mà kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết TGNH.
( 2 ) Căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có mà kế toán chưa ghi vào chứng từ ghi sổ ngay mà ghi vào bảng tổng hợp giấy báo nợ - báo có.
( 3 ) Căn cứ vào dòng tổng hợp giấy báo nợ - giấy báo có kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
( 4 ) Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được ghi vào sổ dăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số liệu.
( 5 ) Chứng từ ghi sổ khi có số liệu mới được ghi vào sổ cái TK 112.
Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 112
Bảng cân đối phát sinh liên quan đến TK 112
Báo cáo tài chính
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II ( 6 ) Sổ cái TK 112 lập xong được ghi vào bảng cân đối phát sinh liên quan.
( 7 ) Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh liên quan đến TK 112 kế toán tiến hành lập BCTC theo quy định.
* Các nghiệp vụ phát sinh:
1. Nhận được giấy báo nợ NH số 01 ngày 01/04/2011, của Công ty TNHH cơ khí đúc Yên Lợi, trả tiền mua vật tư thanh toán bằng chuyển khoản số tiền 100.000.000 đ.
2. Nhận được giấy báo có NH số 01 ngày 02/04/2011, của ngân hàng Nông Nghiệp Bố Hạ về việc công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp nộp tiền vào tài khoản số tiền 200.000.000 đ.
3. Nhận được giấy báo nợ NH ngày 05/04/2011, của Công ty kinh doanh than Bắc Lạng về việc trả tiền mua than số tiền 200.000.000 đ. Thanh toán bằng chuyển khoản.
4. Nhận được giấy báo có NH ngày 06/04/2011, của UBND xã Bố Hạ về việc trả tiền mua xi măng làm đường thôn Tân An, Đồng Lều số tiền 38.394.000 đ.
5. Nhận giấy báo nợ NH ngày 14/04/2011, của Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại An Sơn, về việc trả tiền đá số tiền 42.679.837 đ. Thanh toán bằng chuyển khoản.
6. Nhận được giấy báo nợ NH ngày 14/04/2011, của ngân hàng Nông Nghiệp Bố Hạ về việc lệ phí chuyển tiền, thanh toán bẳng chuyển khoản số tiền 120.000 đ.
7. Nhận giấy báo nợ NH ngày 27/04/2011, của ngân hàng Nông Nghiệp Bố Hạ về việc trả tiền vay ngân hàng KƯ vay ngày 04/11/2009 số tiền 105.000.000 đ.
8. Nhận giấy báo có NH ngày 27/04/2011, của ngân hàng Nông Nghiệp Bố Hạ về việc vay tiền ngân hàng số tiền 140.000.000 đ bằng chuyển khoản.
9. Nhận giấy báo có NH ngày 27/04/2011, của ngân hàng Nông Nghiệp Bố Hạ về việc công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp nộp tiền vào tài khoản số tiền 210.000.000 đ.
10. Nhận giấy báo nợ NH ngày 28/04/2011, của chi nhánh điện Yên Thế về việc trả tiền điện sản xuất số tiền 145.220.856 đ. Thanh toán bằng chuyển khoản.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II 11. Nhận giấy báo có NH ngày 30/04/2011, của ngân hàng Nông Nghiệp Bố Hạ về việc công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp nộp tiền vào tài khoản số tiền 200.000.000 đ.
Định khoản:
1. Nợ TK 3311: 100.000.000 đ.
Có TK 112: 100.000.000 đ.
2. Nợ TK 112: 200.000.000 đ.
Có TK 111: 200.000.000 đ.
3. Nợ TK 3311: 200.000.000 đ.
Có TK 112: 200.000.000 đ.
4. Nợ TK 112: 38.394.000 đ.
Có TK 1311 : 38.394.000 đ.
5. Nợ TK 3311: 42.679.837 đ.
Có TK 112: 42.679.837 đ.
6. Nợ TK 811: 120.000 đ.
Có TK 112: 120.000 đ.
7. Nợ TK 311: 105.000.000 đ.
Có TK 112 : 105.000.000 đ.
8. Nợ TK 112: 140.000.000 đ.
Có TK 311: 140.000.000 đ.
9. Nợ TK 112: 210.000.000 đ.
Có TK 111: 210.000.000 đ 10. Nợ TK 3311: 145.220.856 đ.
Có TK 112:145.220.856 đ.
Mẫu giấy báo nợ, giấy báo có do doanh nghiệp đăng ký và lưu giữ như sau:
NHNo & PTNT VN GIẤY NỘP TIỀN Ký hiệu chứng từ: ...
Chi nhánh ……….. Ngày 06 tháng 04 năm 2011 số: …. Ký hiệu ND N/vụ:…
Mã CN………
Phương Thị Thủy-KT2N4 TK Nợ: 112
TK Có: 131 Số tiền:
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II Họ tên người nộp: Ủy ban nhân dân xã Bố Hạ ĐT: ………
Địa chỉ: Xã Bố Hạ.
Họ tên người nhận: Công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp.
Số TK: 2514211000244
CMND số : …………. Ngày cấp: ………… Nơi cấp ………
Tại ngân hàng ………..
NỘI DUNG NỘP SỐ TIỀN
Lý do : Trả tiền xi măng làm đường thôn Tân An, Đồng Lều.
Số tiền bằng chữ: Ba mươi tám triệu ba trăm chín tư nghìn đồng chẵn.
38.394.000
38.394.000
Người nộp thuế
(Ký, họ tên) Thủ quỹ
(Ký, họ tên) Kế toán
(Ký, họ tên) Kiểm soát
(Ký, họ tên, đóng dấu)