THÀNH VIÊN XI MĂNG LÂM NGHIỆP
V. KẾT QUẢ THỰC TẬP TẠI CƠ SỞ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
1. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY
2.HÌNH THỨC KẾ TOÁN ĐANG ÁP DỤNG CÔNG TY.
2.1 .Các hình thức sổ sách kế toán:
* Gồm 4 hình thức theo quy định:
Hình thức nhật ký chùng.
Hình thức nhật ký – ghi sổ.
Hình thức chứng từ ghi sổ.
Hình thức nhật ký chứng từ.
Chứng từ gốc
Sổ NKC
Sổ cái
Sổ thẻ kế toán
Bảng tổng hợp
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II
Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung:
Ghi chú: Ghi cuối tháng.
Ghi hàng ngày.
Đối chiếu kiểm tra.
Sổ nhật ký chuyên dùng
Chúng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Nhật ký – Sổ cái
Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Chứng từ gốc Chứng từ ghi Sổ cái
Sổ , thẻ chi tiết sổ quỹ Bảng đối chiếu chi tiết
Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái:
Ghi chú : Ghi cuối tháng
Ghi cuối ngày Đối chiếu kiểm tra.
Trình tụ ghi sổ kế toán theo hình thức chúng từ ghi sổ:
Ghi chú : Ghi hành ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Chứng từ:
Sổ quỹ
Chứng từ gốc
Bảng phân bổ Sổ quỹ Số thẻ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng kê Nhật ký
Chứng từ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II
Ghi chú : Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu kiể tra.
2.2 .Hình thức kế toán công ty áp dụng:
Công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp là một đơn vi có tư cách pháp nhân, có tài khoản và có con dấu riêng với hoạt động đặc điểm của đơn vị có quy mô kinh doanh nhỏ.
Hiện nay DN đang áp dụng hình thức kế toán “ chứng từ ghi sổ ”. Đây là hình thức tách rời, việc ghi chép sổ theo thứ tự và việc nghi chép sổ theo hệ thống trên 2 sổ kế toán tổng hợp khác nhau. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trước ghi vào sổ cái phải đước phân loại để ghi chép vào chứng từ ghi sổ, là cơ sở để ghi chép vào chứng từ ghi sổ, là cơ sở để ghi chép vào sổ kế toán.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II 3.THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XI MĂNG LÂM NGHIÊP.
3.1 .Tiền mặt và công tác quản lý.
- Mọi doanh nghiệp nói chung thì tiền mặt tại quỹ là một bộ phận của “ vốn bằng tiền ” trong mỗi doanh nghiệp. Nó bao gồm: Tiền VN, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
… Ngừng đối với công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp thị tiền mặt tại quỹ chỉ bao gồm tiền VN.
- Công tác quản lý tiền mặt của công ty dựa trên nguyên tắc.
- Tiền mặt tại quỹ của công ty phải được đảm bảo trong két sắt, đủ điều kiện an toàn chống trộm cắp.
- Mọi khoản thu – chi tiền mặt của công ty phải hợp lý và có chứng từ kèm theo.
- Việc bảo quản và thu chi được giao cho thủ quỹ. Khi thay đổi thủ quỹ phải tiến hành kiểm kê quỹ. Thủ quỹ phải đảm bảo số quỹ tồn phù hợp với số dư trên quỹ.
3.2.Tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại công ty.
Là đơn vị sản xuất kinh doanh một mặt hàng, có quy mô nhỏ công ty đã áp dụng hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ ” nên trình tụ ghi sổ tiền mặt được thể hiện qua sơ đồ:
Chứng tù gốc
Sổ quỹ tiền mặt Bảng tổng hợp Sổ chi tiết tài
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II
Ghi chú: Ghi hàng ngày. Đối chiếu.
Ghi hàng tháng.
3.3..Tổ chức các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp bằng tiền mặt.
- Mặc dù hình thức ghi sổ của công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ có rất nhiều sổ nhưng trong chuyên đề thực tập em chỉ đề cập đến một số loại phổ biến nhất.
- Sổ quỹ tiền mặt dùng để ghi chép các khoản thu – chi tại quỹ bằng tiền VNĐ của DN. Được giao cho thủ quỹ và kế toán TM – TGNH mỗi người một quyển.
- Phương pháp ghi sổ:
+ Đầu tháng ghi sổ TM tồn quỹ.
+ Trong ngày căn cứ vào phiếu thu – chi để ghi vào sổ quỹ theo nguyên tắc 1 phiếu thu – chi chỉ một dòng.
+ Khi nhận chứng từ thủ quỹ ghi vào cột ghi chú.
+ Số tiền tồn quỹ phải khớp với số tiền trong két của công ty.
a. Nghiệp vụ liên Các quan đến tăng tiền mặt ( nhập quỹ ) của công ty.
1. Phiếu thu ngày 06/04/2011, ông Khánh trả tiền hàng còn nợ tháng trước bằng tiền mặt số tiền là: 3.822.000đ.
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II 2. Phiếu thu ngày 15/04/2011, thu tiền tạm ứng lương tháng trước của Bùi
Văn Lý với số tiền là: 540.000đ.
3. Phiếu thu ngày 16/04/2011, Ông Lợi trả tiền hàng còn nợ tháng trước bằng tiền mặt số tiền là: 7.546.000đ.
4. Phiếu thu ngày 17/04/2011, thu tiền phạt ( làm rách bạt ) từ Nguyễn Văn Dũng bằng tiền mặt với số tiền 150.000 đ.
5. Phiếu thu ngày 18/04/2011, ông Quang trả tiền hàng còn nợ trước bằng tiền mặt với số tiền là 6.000.000 đ.
6. Phiếu thu ngày 19/04/2011, Bà Hồng trả tiền hàng còn nợ trước bằng tiền mặt với số tiền là 4.640.000 đ.
7. Phiếu thu ngày 25/04/2011, Bà Xuân trả tiền hàng còn nợ trước bằng tiền mặt với số tiền là: 6.319.000 đ.
Định khoản:
1. Nợ TK 111: 3.822.000 đ.
Có TK 1311: 3.822.000 đ.
2. Nợ TK 111: 540.000 đ.
Có TK 141: 540.000 đ.
3. Nợ TK 111: 7.546.000 đ.
Có TK 1311: 7.546.000 đ.
4. Nợ TK 111: 150.000 đ.
Có TK 138: 150.000 đ.
5. Nợ TK 111: 6.000.000 đ.
Có TK 1311: 6.000.000 đ.
6. Nợ TK 111: 4.640.000 đ.
Có TK 1311: 4.640.000 đ.
7. Nợ TK 111: 6.319.000 đ.
Có TK 1311: 6.319.000 đ.
b. Các nghiệp vụ liên quan đến giảm tiền mặt của Công ty.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II 1. Phiếu chi ngày 02/04/2011, chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng do Nguyễn
Thị Minh Hoa nộp với số tiền là 200.000.000 đ.
2. Phiếu chi ngày 11/04/2011, chi tạm ứng tiền vận chuyển đá cho Đào Văn Anh bằng tiền mặt với số tiền là 15.392.000 đ.
3. Phiếu chi ngày 15/04/2011, chi trả lương xưởng xi măng tháng 4 – 2011 bằng tiền mặt với số tiền là 49.347.000 đ.
4. Phiếu chi ngày 27/04/2011, chi tiền mua săm lốp xe ô tô tải tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Vinh Anh trị giá 3.314.000 đ. Trong đó có ( Thuế suất GTGT 10 % ).
5. phiếu chi ngày 29/04/2011, chi tiền mua văn phòng phẩm tháng 4 - 2011 cho Đinh Thị Phúc bằng tiền mặt với số tiền là: 663.500 đ.
6. Phiếu chi ngày 30/04/2011, chi tiền mua phụ tùng xe công nông và máy súc cho Nguyễn Văn Tuấn bằng tiền mặt với số tiền là: 620.000 đ.
7. Phiếu chi ngày 30/04/2011, chi tiền công tác phí + chi phí giao dịch đi ngân hàng, bằng tiền mặt với số tiền là : 600.000 đ.
Định khoản:
1. Nợ TK 112: 200.000.000 đ.
Có TK 111: 200.000.000 đ.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp cao đẳng Chương II 2. Nợ TK 141: 15.392.000 đ.
Có TK 111: 15.392.000 đ.
3. Nợ TK 334: 49.347.000 đ.
Có TK 111: 49.347.000 đ.
4. Nợ TK 152: 3.314.000 đ.
Nợ TK 133: 331.400 đ.
Có TK 111: 3.645.400 đ.
5. Nợ TK 642: 663.500 đ.
Có TK 111: 663.500 đ.
6. Nợ TK 152: 620.000 đ.
Có TK 111: 620.000 đ.
7. Nợ TK 642: 600.000 đ.
Có TK 111 : 600.000 đ.
ĐV: Công ty TNHH một thành viên Xi măng Lâm Nghiệp.
Địa chỉ: Bố Hạ - Yên Thế - Bắc Giang
Mẫu số 01 – TT QĐ số 15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006
Quyển số: 19.