CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU ĐỨC NGUYÊN
2.2. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên
2.2.1. Thực trạng phát sinh kế toán vốn bằng tiền
- Tại công ty khi có các phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền đều được kế toán phản ánh vào sổ
- Kế toán và thủ quỹ sẽ làm việc độc lập với nhau để tránh gian lận trong nguồn tiền - Các chứng từ liên quan đến vốn bằng tiền đều được đánh số trước và liên tục - Công ty mở sổ chi tiết tài khoản tiền VND và ngoại tệ tại ngân hàng, kế toán định kỳ sẽ đối chiếu giữa sổ TGNH và ngoại tệ với sổ phụ ngân hàng
- Tất cả giao dịch tiền vốn đều được thực hiện qua ngân hàng, được giám đốc và kế toán trưởng xét duyệt.
Chỉ Tiêu 2021 2022
Doanh thu 130.381.150.339 101.260.843.339
Lợi nhuận gộp 2.437.291.520 2.470.453.268
Lợi nhuận thuần 695.641.423 410.591.580
Lợi nhuận trước thuế 695.656.323 410.931.480 Lợi nhuận sau thuế 648.144.652 475.951.640
Khóa luận tốt nghiệp Th.S Nguyễn Thị Trang
SVTH: Trương Mỹ Duyên 21KT01 37 2.2.2.2. Kế toán vốn bằng tiền mặt
* Nội dung kế toán vốn bằng tiền mặt
Vốn bằng tiền mặt tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên chỉ có tiền Việt Nam đồng không có ngoại tệ hoặc vàng tiền tệ
* Tài khoản sử dụng
TK 1111 - tiền mặt ( tiền Việt Nam tại quỹ )
* Quy trình ghi sổ
2.6. Sơ đồ quy trình ghi sổ TK 111
* Chứng từ sử dụng - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Bảng kiểm kê quỹ
* Các sổ sách sử dụng
Phiếu thu chi, hóa đơn GTGT,…
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Sổ cái tổng hợp chi tiết TK 111
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chứng từ TK 111
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Khóa luận tốt nghiệp Th.S Nguyễn Thị Trang
SVTH: Trương Mỹ Duyên 21KT01 38 - Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết TK 111, 112 - Nhật ký thu, chi
- sổ cái
* Các nghiệp vụ phát sinh thực tế
Nghiệp vụ 1: ngày 7/12/2022 thanh toán tiền mua hàng của công ty TNHH 1 thành viên xăng dầu Sông Bé theo số hóa đơn 122990 (phụ lục 1a) số tiền 2.000.000đ.
thuế GTGT 10% Kế toán lập phiếu chi 011/12 (phụ lục 1b) ghi nhận:
Nợ TK 331 2.000.000 Có TK 1111 2.000.000
Nghiệp vụ 2: ngày 5/12/2022 căn cứ vào phiếu chi PC008/12 ( phụ lục 2) thanh toán tiền thuê văn phòng tháng 12/2022 cho Giang Minh Hương với số tiền là 7.000.000 đồng.
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 331 7.000.000 Có TK 1111 7.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 29/12/2022 thanh toán tiền mua dầu của trạm xăng dầu Đồng Tâm - công ty TNHH một thành viên Đông Hải theo HĐ 467 ( phụ lục 3a) với số tiền là 4.009.460đ. thuế GTGT 10% kế toán lập phiếu chi PC039/12 (phụ lục 3b) ghi nhận:
Nợ TK 331 4.009.460 Có TK 1111 4.009.460
Nghiệp vụ 4: Ngày 30/12/2022 công ty TNHH dịch vụ thương mại xuất nhập khẩu Đức Nguyên chi tiền mặt cho Nguyễn Văn Hà thanh toán tiền mủ nước ngày 30/12/2022 với số tiền là 284.207.000đ. kế toán lập phiếu chi PC041/12 (phụ lục 4) Ghi nhận
Nợ TK 111 284.207.000 Có TK 331 284.207.000
Khóa luận tốt nghiệp Th.S Nguyễn Thị Trang
SVTH: Trương Mỹ Duyên 21KT01 39 2.2.1.2. Kế toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng
* Nội dung
Tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên là Việt Nam đồng không có ngoại tệ, vàng bạc
* Tài khoản sử dụng
TK 112 - tiền gửi ngân hàng
* Quy trình ghi sổ
2.7. Sơ đồ ghi sổ TK 112
* Chứng từ sử dụng - Giấy báo nợ - Giấy báo có
- Bảng sao kê ngân hàng kèm chứng từ gốc
* Các sổ sách sử dụng
- sổ chi tiết 1121, 1122, 1123
Chứng từ kế toán( giấy báo nơ, báo có, sao kê ngân hàng …)
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Sổ cái tổng hợp TK 112
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ TK 112
Bảng tổng chi tiết
Khóa luận tốt nghiệp Th.S Nguyễn Thị Trang
SVTH: Trương Mỹ Duyên 21KT01 40 - Sổ cái
- Sổ tiền gửi ngân hàng
* Các nghiệp vụ phát sinh thực tế
Nghiệp vụ 1: Ngày 8/12/2022 thanh toán tiền trấu cho cơ sở kinh doanh trấu Mai Lê theo hóa đơn số 18 ( phụ lục 5a) số tiền là 49.680.000đ. kế toán lập giấy báo nợ BN005/12 ( phụ lục 5b) ghi nhận:
Nợ TK 1121 49.680.000 Có TK 331 49.680.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 23/12/2022 thu tiền mủ nước công ty TNHH thương mại sản xuất Minh Thạnh Phát theo hóa đơn số 75 ( phụ lục 6a) với số tiền là 845.311.298đ. kế toán lập giấy báo có BC016/12 ghi nhận:
Nợ TK 131 845.311.298 Có TK 1121 845.311.298
Nghiệp vụ 3: Ngày 27/12/2022 thu tiền mủ nước Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên theo hóa đơn số 76 ( phụ lục 7a) với số tiền là 1.138.724.333đ. Kế toán lập giấy báo có BC021/12 (phụ lục 7b) ghi nhận:
Nợ TK 1311 1.138.724.333 Có TK 1121 1.138.724.333
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2022 Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu Đức Nguyên thu lãi tiền gửi từ ngân hàng với số tiền là 6.384đ. kế toán lập giấy báo có BC027/12( phụ lục 8) ghi nhận:
Nợ TK 5154 6.384 Có TK 1121 6.384
Khóa luận tốt nghiệp Th.S Nguyễn Thị Trang