Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty tnhh dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp an ninh 24h

- Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc: Tỷ giá giao dịch thực tế áp

Mục tiêu nghiên cứu

- Nghiên cứu quy trình kế toán tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H

- Hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán trong doanh nghiệp thương mại

- Tìm hiểu thực trạng tại doanh nghiệp Công Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H và so sánh với lý thuyết

- Đưa ra nhận xét chung và các biện pháp để cải thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H

Phương pháp nghiên cứu

- Quan sát quy trình thực hiện, mô tả thực tế công tác kế toán và phỏng vấn trực tiếp Kế toán trưởng tại công ty

- Thống kê, xử lý số liệu, so sánh thực tế kế toán tại công ty với chế độ kế toán Việt Nam hiện hành

Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, khóa luận gồm ba chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H

Chương 3 : Nhận xét và kiến nghị.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN

Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền

Theo TT 200/2014/TT-BTC, tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quĩ bảo quản tại quĩ (két) của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quí, kim khí quí, tín phiếu và ngân phiếu, Vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao nhất được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 12, Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định nguyên tắc kế toán tiền mặt như sau:

- Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ Chỉ phản ánh vào TK 111

“Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK

- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp

- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch

- Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122;

Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan

- Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hoá để bán Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành

- Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền mặt bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch (do doanh nghiệp tự lựa chọn) tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công bố bởi Ngân hàng Nhà nước Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật định

 Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản tiền mặt (TK 111)

Nợ TK 111 – “Tiền mặt” Có

SDĐK: Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm đầu kỳ báo cáo

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ

- Số tiền mặt, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ

- Số tiền mặt, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê

Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có

SDCK: Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm cuối kỳ báo cáo

Tài khoản 111 - Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam

- Tài khoản 1113 - Vàng tiền tệ

Phiếu thu, phiếu chi; Biên lai thu tiền, biên bản kiểm kê quỹ và các chứng từ có liên quan

 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tiền mặt

Rút TGNH về nhập quỹ Gửi tiền mặt vào ngân hàng

121, 128, 228 121, 128, 228 Đầu tư bằng tiền mặt Bán, thu hồi các khoản đầu tư

Chi tạm ứng và chi phí phát sinh bằng tiền mặt

Thu hồi nợ phải thu, các khoản ký quỹ, ký cược

Các khoản đi vay bằng tiền mặt 153, 154, 156,

Nhận vốn được cấp, nhận vốn góp bằng tiền mặt

Mua vật tư, hàng hóa, công cụ, TSCĐ, BĐSĐT,

Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền mặt Thanh toán nợ phải trả bằng tiền mặt

Tiền mặt thừa phát hiện qua kiểm kê

Tiền mặt thiếu phát hiện qua kiểm kê

(Nguồn: Theo TT 200/2014/TT-BTC)

1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Theo TT 200/2014/TT-BTC, tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quí để thực hiện thanh toán mà không dùng tiền mặt Lãi tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 13, Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng như sau:

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

Kế toán các khoản phải thu

1.2.1 Kế toán phải thu của khách hàng

Theo TT 200/2014/TT-BTC, phải thu khách hàng là một loại tài sản của doanh nghiệp tính dựa trên tất cả các khoản nợ phải thu với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, tài sản cố định (TSCĐ), các khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ

Theo quy định tại Điều 18, Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định nguyên tắc kế toán phải thu khách hàng như sau:

- Khoản phải thu của khách hàng cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng, từng nội dung phải thu, theo dõi chi tiết kỳ hạn thu hồi (trên 12 tháng hay không quá 12 tháng kể từ thời điểm báo cáo) và ghi chép theo từng lần thanh toán

12 Đối tượng phải thu là các khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp về mua sản phẩm, hàng hoá, nhận cung cấp dịch vụ, kể cả TSCĐ, bất động sản đầu tư, các khoản đầu tư tài chính

- Bên giao ủy thác xuất khẩu ghi nhận trong tài khoản này đối với các khoản phải thu từ bên nhận ủy thác xuất khẩu về tiền bán hàng xuất khẩu như các giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ thông thường

- Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ, loại nợ có thể trả đúng hạn, khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi được, để có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc có biện pháp xử lý đối với khoản nợ phải thu không đòi được

- Trong quan hệ bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo thoả thuận giữa doanh nghiệp với khách hàng, nếu sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư đã giao, dịch vụ đã cung cấp không đúng theo thoả thuận trong hợp đồng kinh tế thì người mua có thể yêu cầu doanh nghiệp giảm giá hàng bán hoặc trả lại số hàng đã giao

- Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu của khách hàng theo từng loại nguyên tệ Đối với các khoản phải thu bằng ngoại tệ thì thực hiện theo nguyên tắc:

Khi phát sinh các khoản nợ phải thu của khách hàng (bên Nợ tài khoản 131), kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh (là tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi chỉ định khách hàng thanh toán) Riêng trường hợp nhận trước của người mua, khi đủ điều kiện ghi nhận doanh thu thì bên Nợ tài khoản 131 áp dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh đối với số tiền đã nhận trước;

Khi thu hồi nợ phải thu của khách hàng (bên Có tài khoản 131) kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh cho từng đối tượng khách nợ (Trường hợp khách nợ có nhiều giao dịch thì tỷ giá thực tế đích danh được xác định là tỷ giá bình quân gia quyền di động các giao dịch của khách nợ đó) Riêng trường hợp phát sinh giao dịch nhận trước tiền của người mua thì bên Có tài

13 khoản 131 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế (là tỷ giá ghi vào bên Nợ tài khoản tiền) tại thời điểm nhận trước;

Doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản phải thu của khách hàng có gốc ngoại tệ tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật

Tỷ giá giao dịch thực tế khi đánh giá lại khoản phải thu của khách hàng là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp chỉ định khách hàng thanh toán tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Trường hợp doanh nghiệp có nhiều khoản phải thu và giao dịch tại nhiều ngân hàng thì được chủ động lựa chọn tỷ giá mua của một trong những ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch Các đơn vị trong tập đoàn được áp dụng chung một tỷ giá do Công ty mẹ quy định (phải đảm bảo sát với tỷ giá giao dịch thực tế) để đánh giá lại các khoản phải thu của khách hàng có gốc ngoại tệ phát sinh từ các giao dịch trong nội bộ tập đoàn

 Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản phải thu khách hàng (TK

Nợ TK 131–“Phải thu của khách hàng” Có

SDĐK: Số tiền còn phải thu của khách hàng

SDĐK: Số tiền nhận trước hoặc số đã thu của khách hàng

- Số tiền phải thu của khách hàng phát sinh trong kỳ khi bán sản phẩm, hàng hóa, BĐSDT,

TSCĐ, dịch vụ, các khoản đầu tư tài chính;

- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng;

- Số tiền khách hàng đã trả nợ;

- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;

- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại;

SDCK: Số tiền còn phải thu của khách hàng

Tài khoản 131 – Phải thu của khách hàng dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, TSCĐ, cung cấp dịch vụ

Hóa đơn bán hàng; Hóa đơn xuất khẩu; Giấy xác nhận nợ; Phiếu thu Giấy báo có của ngân hàng; Thanh lý hợp đồng

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán phải thu khách hàng

Doanh thu bán hàng Chiết khấu thanh toán cho khách hàng

Thuế GTGT CKTM, giảm giá hàng bán bị trả lại

Thu nhập do thanh lý Thuế GTGT bán TSCĐ

Các khoản chi hộ KH KH thanh toán trước hoặc ứng trước

1.2.2 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ

Theo TT 200/2014/TT-BTC, khấu trừ thuế GTGT (hay còn được biết đến là VAT) là hoạt động mà doanh nghiệp cần xác định chính xác số tiền thuế phải nộp dựa trên kết quả của việc lấy số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào Thuế GTGT đầu vào được hiểu là khi doanh nghiệp mua vào một

15 lượng hàng hóa nhất định thì sẽ phải chịu thuế GTGT của sản phẩm đó, còn khi doanh nghiệp bán sản phẩm cho người tiêu dùng thì người đó sẽ phải chịu thuế GTGT của loại hàng hóa đó

Theo khoản 1 Điều 19 Thông tư 200/2014/TT-BTC khi hạch toán tài khoản

133 phải tuân theo 04 nguyên tắc kế toán sau:

- Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp

- Kế toán phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ

Trường hợp không thể hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào được hạch toán vào tài khoản 133 Cuối kỳ, kế toán phải xác định số thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT

Kế toán các khoản phải trả

1.3.1 Kế toán phải trả cho người bán

Theo TT 200/2014/TT-BTC, phải trả cho người bán là các khoản nợ phải trả cho người bán vật tư, hàng hoá, cung cấp dịch vụ và người nhận thầu xây dựng cơ bản

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 50, Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định nguyên tắc kế toán phải trả cho người bán như sau:

- Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua trả tiền ngay

- Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả Trong chi tiết từng đối tượng phải trả, tài khoản này phản ánh cả số tiền đã ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp nhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao

- Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết các khoản nợ phải trả cho người bán theo từng loại nguyên tệ Đối với các khoản phải trả bằng ngoại tệ thì thực hiện theo nguyên tắc:

Khi phát sinh các khoản nợ phải trả cho người bán (bên có tài khoản 331) bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh (là tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi thường xuyên có giao dịch) Riêng trường hợp ứng trước cho nhà thầu hoặc người bán, khi đủ điều kiện ghi nhận tài sản hoặc chi phí thì bên Có tài khoản 331 áp dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh đối với số tiền đã ứng trước

Khi thanh toán nợ phải trả cho người bán (bên Nợ tài khoản 331) bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh cho từng đối tượng chủ nợ (Trường hợp chủ nợ có nhiều giao dịch thì tỷ giá thực tế đích danh được xác định trên cơ sở bình quân gia quyền di động các giao dịch của chủ nợ đó) Riêng trường hợp phát sinh giao dịch ứng trước tiền cho nhà thầu hoặc

18 người bán thì bên Nợ tài khoản 331 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế (là tỷ giá bán của ngân hàng nơi thường xuyên có giao dịch) tại thời điểm ứng trước;

Doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản phải trả cho người bán có gốc ngoại tệ tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật

Tỷ giá giao dịch thực tế khi đánh giá lại khoản phải trả cho người bán là tỷ giá bán ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Các đơn vị trong tập đoàn được áp dụng chung một tỷ giá do Công ty mẹ quy định (phải đảm bảo sát với tỷ giá giao dịch thực tế) để đánh giá lại các khoản phải trả cho người bán có gốc ngoại tệ phát sinh từ các giao dịch trong nội bộ tập đoàn

- Bên giao nhập khẩu ủy thác ghi nhận trên tài khoản này số tiền phải trả người bán về hàng nhập khẩu thông qua bên nhận nhập khẩu ủy thác như khoản phải trả người bán thông thường

- Những vật tư, hàng hóa, dịch vụ đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn chưa có hóa đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giá thực tế khi nhận được hóa đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán

- Khi hạch toán chi tiết các khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch các khoản chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán của người bán, người cung cấp nếu chưa được phản ánh trong hóa đơn mua hàng

 Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản phải trả cho người bán (TK

Tài khoản 331 – Phải trả cho người bán: Dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ, người bán TSCĐ, BĐSĐT, các khoản đầu tư tài chính theo hợp đồng kinh tế đã ký kết

Nợ TK 331 – “Phải trả cho người bán” Có

SDĐK: Số tiền đã trả cho người bán đầu kỳ

SDĐK: Số tiền phải trả cho người bán đầu kỳ

- Số tiền đã trả cho người bán

- Số tiền ứng trước cho người bán nhưng chưa nhận được tiền

- Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại

- Số tiền phải trả cho người bán

SDCK: Số tiền đã ứng trước, số tiền đã trả cho người bán

SDCK: Số tiền còn phải trả cho người bán

Hóa đơn GTGT; Hợp đồng kinh tế; Biên bản thanh lý hợp đồng

Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán phải trả cho người bán

111, 112, 341 331–“Phải trả cho người bán” 151, 152, 153,

156, 611,… Ứng trước tiền cho người bán

Thanh toán các khoản phải trả Mua vật tư, hàng hóa nhập kho

Giảm giá, hàng mua trả lại

Giá trị của hàng NK

1.3.2 Kế toán thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Theo TT 200/2014/TT-BTC, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước dùng để phản ánh quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp, đã nộp, còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước trong kỳ kế toán năm

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 52, Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định nguyên tắc kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nước như sau:

- Doanh nghiệp chủ động tính, xác định và kê khai số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp cho Nhà nước theo luật định; Kịp thời phản ánh vào sổ kế toán số thuế phải nộp, đã nộp, được khấu trừ, được hoàn

- Các khoản thuế gián thu như thuế GTGT (kể cả theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế gián thu khác về bản chất là khoản thu hộ bên thứ ba Vì vậy các khoản thuế gián thu được loại trừ ra khỏi số liệu về doanh thu gộp trên Báo cáo tài chính hoặc các báo cáo khác

Doanh nghiệp có thể lựa chọn việc ghi nhận doanh thu và số thuế gián thu phải nộp trên sổ kế toán bằng một trong 2 phương pháp:

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ CHUYÊN NGHIỆP AN NINH 24H

Giới thiệu về Công Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H

- Tên công ty: Công Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H

- Địa chỉ: Số 306/30 Đặng Thùy Trâm, Phường 13, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh

- Mail: anninh24h.info@gmail.com

- Đại diện pháp luật: Nguyễn Thanh Tùng

- Hình thức pháp lý: Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài Nhà nước

- Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng (Mười tỷ đồng)

- Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Năm 2016 Công ty tiến hành bắt đầu hoạt động kinh doanh bằng cơ sở kinh doanh nhỏ Công ty được sở kế hạch đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy phép hoạt động ngày 26/11/2016 Với cương vị là Tiến sĩ chuyên ngành Kinh doanh thương mại, nhận thức được cơ hội phát triển của ngành ông Nguyễn Thanh Tùng đã quyết định tự thành lập công ty riêng mình với mục đích mang lại lợi nhuận lớn trong kinh doanh

Từ năm 2016 đến nay công ty không ngừng phát triển thị trường, gia tăng thị phần, đẩy mạng tốc độ phát triên hàng năm Công ty đang và đã không ngừng đầu tư nâng cao năng lực, nâng cao trình độ để hoàn thành các dịch vụ xuất sắc hơn cung cấp cho thị phần và người dùng

Công ty cung cấp các dịch vụ an ninh chuyên nghiệp bao gồm:

 Cung cấp nhân viên bảo vệ, vệ sỹ

 Kinh doanh và lắp đặt hệ thống giám sát, bảo vệ

 Thiết bị Phòng cháy chữa cháy

2.1.2 Bộ máy tổ chức của công ty

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Phòng tài chính kế toán Phòng hành chính nhân sự

Ban kiểm tra chất lượng

Phòng tuyển dụng đào tạo Đội trưởng quản lý

 Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận

Mỗi một phòng ban đảm nhiệm chức năng vị trí khác nhau tuy nhiên lại có quan hệ mật thiết, gắn bó với nhau tạo thành một khối đoàn kết, thống nhất cùng vận hành, thực hiện mục tiêu chung của doanh nghiệp

- Giám Đốc là người lãnh đạo cao nhất và là người đại diện về mặt pháp lý của Công ty, đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trực tiếp đến toàn bộ hoạt động kinh doanh và đưa ra các quyết định, các phương hướng hoạt động của Công ty

- Điều hành, tổ chức, giám sát các hoạt động của Công ty, nghiên cứu về chiến lược đầu tư, chính sách đối với các khách hàng lớn Xét duyệt các đề án kinh doanh, kế hoạch kinh doanh của các phòng ban đề xuất lên

 Phòng tài chính kế toán:

Tham mưu cho Giám đốc Công ty thực hiện các hợp đồng kinh tế phù hợp với chức năng, quy mô hoạt động của Công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt động tài chính của Công ty, sử dụng đúng mục đích, an toàn và có hiệu quả mọi nguồn vốn của Công ty Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty cho phù hợp với quy mô, tổ chức và tình hình kinh doanh của Công ty Phối hợp chặt chẽ với các phòng ban khác trong Công ty nhằm đảm bảo cho hoạt động tổ chức hạch toán kế toán được đều đặn, đầy đủ và hợp lý cũng như việc cung cấp các thông tin cần thiết cho từng phòng ban có liên quan

 Phòng hành chính nhân sự:

- Tham mưu, giúp việc tổng hợp cho Giám đốc về hành chính quản trị, văn thư lưu trữ, quản lý nhân sự

- Tổ chức quản lý và thực hiện công tác hành chính nhằm phục vụ và duy trì các hoạt động cần thiết cho hoạt động kinh doanh

- Thực hiện chế độ chính sách đối với nhân viên, quản lý các công việc pháp chế, tuyên truyền quảng cáo thi đua thực hành công tác hành chính văn thư, lưu trữ các công tác quản trị của Công ty, đảm bảo các điều kiện làm việc để bộ máy của Công ty làm việc tốt hơn

- Thúc đẩy, quảng bá và phân phối các sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp đến tay người tiêu dùng bằng cách áp dụng rất nhiều phương thức khác nhau

- Tham mưu cho Giám đốc và phối hợp với các bộ phận, phòng ban khác trong công ty như phòng hành chính, phòng kế toán, phòng tài chính… để xây dựng các chiến lược kinh doanh nhằm gia tăng doanh số, lợi nhuận, giúp công ty tăng trưởng và phát triển ngày càng thêm vững mạnh

- Tạo dựng và phát triển thương hiệu

- Triển khai các chiến lược Marketing

- Thiết lập quan hệ với báo chí và truyền thông

 Phòng tuyển dụng và đào tạo:

- Trực tiếp đi tìm kiếm để tìm được nhân sự giỏi, phù hợp cho doanh nghiệp

- Lên kế hoạch, đăng tin tuyển dụng, triển khai các chiến dịch truyền thông thực hiện việc tuyển dụng

- Cải thiện hiệu suất làm việc của cá nhân, nhóm thông qua việc bồi dưỡng kiến thức, nâng cao kỹ năng mềm cho nhân viên

 Ban kiểm tra chất lượng:

- Quản lý hiệu suất làm việc, theo dõi tiến độ và đánh giá hiệu quả công việc, thái độ làm việc của nhân viên

- Lập kế hoạch bằng cách đặt ra các mục tiêu SMART (cụ thể, đo lường được, có thể đạt được, phù hợp và có thời hạn) và kế hoạch phát triển cá nhân để đạt được các mục tiêu đã nêu, xem xét và đánh giá tiến độ của các kế hoạch này, đồng thời phát triển kiến thức, kỹ năng và khả năng của mọi người để đạt được mục tiêu

- Lập kế hoạch, phân chia ca trực và nhiệm vụ cho từng nhân viên, giám sát, theo dõi tiến độ làm việc của mỗi người

- Đôn đốc nhân viên bảo vệ thực hiện nhiệm vụ tuần tra, canh gác, bảo vệ nghiêm túc cả ngày và đêm

- Kiểm tra định kỳ để đảm bảo các thiết bị an ninh vẫn hoạt động tốt

2.1.3 Tình hình nhân sự; đánh giá sự đáp ứng với tình hình kinh doanh hiện nay

Vào năm 2023, cùng với sự thay đổi kinh tế một số vùng, kéo theo đó là việc nguồn nhân sự tăng lên đáng kể, cụ thể như sau:

Bảng 2.1 Tình hình nhân sự của Công ty tại thời điểm 2023 Đơn vị tính: người

Số TT Chỉ tiêu Số cán bộ CNV Tỷ trọng (%)

1 - Tổng số cán bộ CNV: 96 100

(Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự)

 Nhận xét: Nhân sự tại công ty ở thời điểm tháng 8 năm 2023 là 96 người, trong đó tỷ trọng của những người có trình độ trung cấp và lao động phổ thông chiếm 87,5% trong tổng số nhân viên toàn công ty, và nam chiếm tỷ lệ nhiều hơn nữ, nam chiếm tỷ lệ 66.67%

Với sự ảnh hưởng của dịch bệnh và thực trạng kinh tế suy thoái, tổng quan tài chính của công ty có một số biến động qua các năm 2020 - 2022

Bảng 2.2 Tổng quan tài chính của Công ty giai đoạn 2020 – 2022

2020 2021 2022 Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối

BÁO CÁO TÓM TẮT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Từ năm 2020 đến 2022 Đơn vị tính: VNĐ

So sánh năm 2021 với năm

So sánh năm 2022 với năm 2020

Qua các số liệu trên doanh thu qua các năm có sự biến chuyển, năm 2021 tăng 389,216,471 đồng so với năm 2020, tương ứng tăng 8% Nguyên nhân của sự tăng trưởng này là do năm 2020 Công ty đẩy mạnh chú trọng về nâng cao chất lượng dịch vụ, thị phần tăng, mở rộng hơn nữa các đối tác cùng phát triển, chú trọng về giá cả và cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp với giá thành tốt nhất cạnh tranh mạnh trên thị trường, đồng thời do khả năng ứng biến nhanh trước khó khăn của nền kinh tế toàn cầu

Về Lợi nhuận trước thuế, năm 2022 chi phí tăng lên 20,468,269 đồng so với năm 2020, tương đương với tăng 80% Lợi nhuận sau thuế năm 2021 tăng lên 16,374,615 đồng, tương đương với tăng 80% Nguyên nhân là do năm 2022 công ty chú trọng hơn nữa đẩy mạnh doanh thu vì vậy chi phí bỏ ra cần phải nhiều hơn năm trước, chi phí công ty bỏ ra khá hiệu quả vì đã giúp doanh thu tăng lên cho doanh nghiệp

Về Tổng tài sản của công ty tăng 941,201,391 đồng vào năm 2022 so với

2021 tương ứng mức tăng 19% Nguyên nhân chính là do doanh thu 2022 tăng so với năm 2021 nên lợi nhuận từ đó được tăng lên đáng kể Sự tăng trưởng vượt bậc này có thể thấy là thành quả của quá trình đổi mới không ngừng có nhiều bước tiến của công ty, là nỗ lực cố gắng của cả một tập thể luôn hướng đến mục tiêu chung

2.1.5 Giới thiệu bộ phận tài chính, bộ phận kế toán

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán tổng hợp Thủ quỹ

- Là người quản lý công tác kế toán tài chính của Công ty Bố trí giám sát hoạt động của các nhân viên trong phòng kế toán, giúp Giám đốc theo dõi tình hình tài chính của Công ty

- Tổ chức hệ thống tài khoản, phương pháp hạch toán thích hợp với tình hình của Công ty Chịu trách nhiệm về báo cáo thuế, báo cáo tài chính

- Triển khai thực hiện việc quyết toán thuế với cơ quan thuế

- Tổ chức thực hiện chỉ đạo công tác hạch toán kế toán của Kế toán trưởng và Giám đốc

- Cập nhật các chính sách mới về thuế

- Tổng hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng cách nhập liệu vào phần mềm kế toán

- Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, lập báo cáo thu chi tồn quỹ hằng ngày

- Hàng thàng thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu của sổ quỹ, sổ kế toán

- Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền

- Thực hiện các công việc khác khi được phân công

2.1.6 Hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp

 Giới thiệu về phần mềm kế toán trong công ty

Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu – phải trả tại Công Ty

Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền a) Kế toán Tiền mặt

 Nội dung: Việc chi tiền, thu tiền được thực hiện căn cứ vào phiếu yêu cầu thu/chi đính kèm với đó là các hoá đơn, chứng từ, và các giấy tờ liên quan Phiếu yêu cầu thu/chi cần được thực hiện đúng quy trình và ký duyệt đúng thẩm quyền

 Tài khoản sử dụng và sổ sách kế toán:

- Tài khoản 111 - “Tiền mặt” theo dõi tồn quỹ và các phát sinh liên quan đến tiền mặt, với tài khoản chi tiết là TK 1111 - “Tiền Việt Nam”

- Sổ cái TK 111; Sổ nhật ký chung

 Chứng từ sử dụng: Phiếu thu; Phiếu chi; Hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng; Giấy đề nghị tạm ứng/ thanh toán; Bảng thanh toán tiền lương; Thanh toán tạm ứng, hợp đồng, biên lai thu tiền

 Các nghiệp vụ phát sinh:

Trong quý III năm 2023, tại Công ty có phát sinh một số nghiệp vụ kế toán Tiền mặt:

 Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào hóa đơn số 00001474 (Phụ lục 1.1), kèm chứng từ

Phiếu chi PC 2308/31 (Phụ lục 1.2) ngày 31/08/2023, thanh toán dịch vụ chuyển phát nhanh cho bưu điện, số tiền 361.000đ, VAT 8% bằng tiền mặt Kế toán hạch toán như sau:

Phiếu chi PC 2308/26 (Phụ lục 2.2) ngày 26/08/2023, chi tiền cho Phan Tấn Đạt tiếp khách hàng tại Nhà hàng Bến Sông, số tiền 1.565.000đ, VAT 8% bằng tiền mặt Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 4: Căn cứ vào hóa đơn số 91 (Phụ lục 4.1), kèm chứng từ Phiếu thu PT 2307/28 (Phụ lục 4.2) ngày 28/07/2023, thu phí cung cấp dịch vụ bảo vệ tháng 07/2023 của Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Dịch vụ Đa Cát, số tiền 13.500.000đ, VAT 8% bằng tiền mặt Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 5: Căn cứ vào hóa đơn số 93 (Phụ lục 5.1), kèm chứng từ Phiếu thu PT 2307/31 (Phụ lục 5.2) ngày 31/07/2023, thu phí cung cấp dịch vụ bảo vệ tháng 07/2023 của Công ty TNHH Hyperion, số tiền 14.000.000đ, VAT 8% bằng tiền mặt Kế toán hạch toán như sau:

Căn cứ vào những phiếu thu, phiếu chi đã lập, trích sổ cái Tiền mặt Việt Nam đồng: b) Kế toán Tiền gửi ngân hàng

 Nội dung: Các khoản chi tiền trên 20 triệu đồng phải được thực hiện qua ngân hàng thông qua UNC, đối với các khoản thu TGNH, kế toán dựa trên sao kê ngân hàng, xác nhận thu tiền với khách hàng hoặc các đối tượng nộp tiền Tiếp theo đó, kế toán sẽ tiến hành hạch toán lên phần mềm và theo dõi giống như làm với UNC Định kỳ, giữa tháng và cuối tháng, kế toán đối chiếu sổ tiền gửi ngân hàng nội bộ và sổ phụ ngân hàng, đối chiếu các sổ tiền mặt với nhau, điều chỉnh khi có sai sót

- Tài khoản 112 - “Tiền gửi ngân hàng”, với tài khoản chi tiết là TK 1121 -

“Tiền gửi ngân hàng VND”

Số phát sinh trong kỳ

28/07/2023 PT 2307/28 Nhận tiền Công ty Đa Cát 511;333 14,580,000

31/07/2023 PC 2307/31 Thanh toán tiền dịch vụ bưu điện 642;133 141,912 31/07/2023 PT 2307/31 Nhận tiền Công ty Hyperion 511;333 15,120,000

26/08/2023 PC 2308/26 Chi tiền tiếp khách hàng 133;111 1,657,000

31/08/2023 PC 2308/31 Thanh toán tiền dịch vụ bưu điện 133;642 389,880

Số hiệu tài khoản đối ứng

Bình Thạnh, Ngày tháng năm 2023

Số hiệu tài khoản: 1111 Quý III năm 2023 Đơn vị tính: VNĐ

 Chứng từ sử dụng: Giấy báo Nợ/giấy báo Có; Ủy nhiệm thu/ủy nhiệm chi;

Trong quý III năm 2023, tại Công ty có phát sinh một số nghiệp vụ kế toán Tiền gửi ngân hàng:

 Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào giấy báo Có ngày 05/08/2023 của ngân hàng ACB

(Phụ lục 6), Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, số tiền 66.500.000đ Kế toán hạch toán như sau:

(Phụ lục 7), Công ty nhận lãi nhập vốn, số tiền 682đ Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào Ủy nhiệm chi (Phụ lục 8) ngày 28/09/2023, thanh toán phí cung cấp lao động tháng 09/2023 cho Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Nam Mỹ Phong theo hóa đơn số 570, số tiền 144.808.560đ Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 4: Căn cứ vào giấy báo Nợ ngày 13/08/2023 của ngân hàng ACB

(Phụ lục 9), Công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 243.000.000đ Kế toán hạch toán như sau:

(Phụ lục 10), nhận trước 20% phí cung cấp dịch vụ bảo vệ của Công ty Cổ phần tư vấn Đầu tư và Xây lắp Điền Sở Nam, số tiền 87.701.000đ Kế toán hạch toán như sau:

Căn cứ vào những giấy báo Có, giấy báo Nợ, trích sổ cái Tiền gửi ngân hàng:

2.2.2 Kế toán các khoản phải thu a) Kế toán Phải thu khách hàng

 Nội dung: Khoản phải thu khách hàng là giá thanh toán các loại sản phẩm, vật tư hàng hóa hay dịch vụ,…mà khách hàng đã nhận của doanh nghiệp nhưng chưa thanh toán tiền hàng

- Để hạch toán kế toán phải thu khách hàng, kế toán sử dụng tài khoản Tài khoản 131 - “Phải thu khách hàng”, với tài khoản chi tiết là TK 1311 - “Phải thu ngắn hạn khách hàng”

- Sổ cái TK 131; Sổ Nhật ký chung

 Chứng từ sử dụng: Hóa đơn thuế GTGT; Hóa đơn thông thường; Phiếu thu, phiếu chi; Giấy báo có ngân hàng

27/07/2023 GBC Nhận tiền Cty Điền Sở Nam (20% GT) 131 87,701,180

13/08/2023 GBN Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 111 243,000,000

28/08/2023 UNC Thanh toán tiền Cty Nam Mỹ Phong 331 144,808,560

Ngày tháng Chứng từ Diễn giải

Trong quý III năm 2023, tại Công ty có phát sinh một số nghiệp vụ kế toán Phải thu khách hàng:

 Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào hóa đơn số 88 (Phụ lục 11) ngày 25/07/2023, cung cấp dịch vụ bảo vệ tháng 07/2023 cho Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ công ích Quận 11, số tiền 255.000.000đ, VAT 8%, khách hàng chưa thanh toán Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào hóa đơn số 90 (Phụ lục 12) ngày 28/07/2023, cung cấp dịch vụ bảo vệ tháng 07/2023 cho Công ty Cổ phần Thương mại – Dịch vụ - Sản xuất Việt Hưng, số tiền 19.176.000đ, VAT 8%, khách hàng chưa thanh toán

Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào hóa đơn số 92 (Phụ lục 13) ngày 28/07/2023, cung cấp dịch vụ bảo vệ tháng 07/2023 cho Ban quản trị cụm nhà chung cư Tín Phong, số tiền 82.500.000đ, VAT 8%, khách hàng chưa thanh toán Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 4: Căn cứ vào Phiếu thu PT 2307/31 ngày 31/07/2023 (Phụ lục

14), thu phí dịch vụ bảo vệ tháng 07/2023 của Công ty TNHH Đinh Cường Kế toán hạch toán như sau:

Căn cứ vào các hóa đơn, phiếu thu đã lập, trích sổ cái Phải thu khách hàng: b) Kế toán Thuế GTGT được khấu trừ

 Nội dung: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ tại công ty là tiền thuế GTGT của những hóa đơn mua vật tư, mua hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ

- Tài khoản 133 - “Thuế GTGT được khấu trừ”, với tài khoản chi tiết là TK

1331 - “Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ”

- Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào

Trong quý III năm 2023, tại Công ty có phát sinh một số nghiệp vụ kế toán Thuế GTGT được khấu trừ:

25/07/2023 88 Cung cấp dịch vụ cho Cty Công ích Q11 511;333 275,000,000

28/07/2023 90 Cung cấp dịch vụ cho Cty Việt Hưng 511;333 20,710,080

28/07/2023 92 Cung cấp dịch vụ cho chng cư Tín Phong 511;333 89,100,000

31/07/2023 PT 2307/31 Thu tiền Cty Đinh Cường 111 14,236,363

Ngày tháng Chứng từ Diễn giải

Phiếu chi PC 2308/26 (Phụ lục 2.2) ngày 26/08/2023, chi tiền cho Phan Tấn Đạt tiếp khách hàng tại Nhà hàng Bến Sông, số tiền 1.565.000đ, VAT 8% bằng tiền mặt Kế toán hạch toán như sau:

 Nghiệp vụ 4: Căn cứ vào hóa đơn số 566 (Phụ lục 15) ngày 28/09/2023,

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

Nhận xét

Qua thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế công tác kế toán tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H, kết hợp với những kiến thức đã học tại trường, cùng với sự giúp đỡ của cô Th.S Nguyễn Thị Trang và các anh chị phòng kế toán công ty Tại đây em đã học hỏi được nhiều kinh nghiệm từ thực tế, có được cái nhìn tương đối sát thực với tình hình hạch toán kế toán tại đơn vị đứng trên quan điểm của mình, em xin có một số nhận xét như sau:

 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Công ty áp dụng mô hình kế toán theo hình thức tập trung, bộ máy tổ chức kế toán gọn nhẹ, dễ dàng trong việc kiểm tra, đối chiếu sổ sách và các nghiệp vụ phát sinh Ngoài ra, công ty luôn chú trọng đến việc đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho các kế toán viên trong bộ máy kế toán

Chức năng của các phòng ban của công ty phân chia trách nhiệm và có hệ thống, được phân quyền và liên kết chặt chẽ theo thứ tự khi thực hiện công việc Việc phân chia công việc rõ ràng cho từng chức vụ, như vậy sẽ đẩy nhanh tiến độ công việc và nâng cao trách nhiệm của mỗi người, nhưng các phòng ban vẫn có tác động qua lại với nhau, hỗ trợ lẫn nhau nhằm hoàn thiện công việc được giao một cách hiệu quả nhất

Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Chuyên Nghiệp An Ninh 24H áp dụng theo thông tư số Thông tư số 200/2014/TT-BTC (Ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo dung quy định của nhà nước

Trình tự sổ sách theo các chứng từ sử dụng đúng theo mẫu quy định của Bộ Tài Chính ban hành Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi nhận đầy đủ, kịp thời và chính xác với chứng từ gốc

Chứng từ kế toán tại công ty áp dụng theo quy định của Nhà nước Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày sau khi được nhập liệu vào phần mềm kế toán sẽ được in ra chứng từ để lưu trữ Khi đó, chứng từ sẽ được sắp xếp theo thứ tự từng tháng, quý, năm để đảm bảo phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, thuận lợi cho quá trình kiểm tra, đối chiếu

Kế toán kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các tài khoản, các sổ sách kế toán có liên quan, giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp Hiện nay, công ty cũng đã áp dụng vi tính vào thu thập và xử lý dữ liệu nên đã giảm được khối lượng ghi chép cho nhân viên kế toán Phần mềm kế toán thực hiện việc hạch toán, kết chuyển các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, hàng tháng

 Kế toán vốn bằng tiền

Về cơ bản tổ chức công tác quản lý Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán đã tuân thủ theo đúng chế độ hiện hành, phù hợp với điều kiện cụ thể cũng như đáp ứng được yêu cầu công tác quản lý nói chung Tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế như sau: Doanh nghiệp chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều Điều này dễ gây nên những khó khăn cho Công ty như việc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại

 Kế toán các khoản phải thu khách hàng

Hình thức thu trả tiền công ty có 2 nguồn tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, nhưng có khách hàng trả chậm đến 2 – 3 tháng điều này ảnh hưởng rất lớn đến vốn lưu động của công ty

Bảng theo dõi nợ chỉ thể hiện số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số đã thanh toán và số dư cuối kỳ, tuy nhiên chưa thể hiện được số ngày quá hạn thanh toán dẫn đến khó khăn trong việc thu hồi nợ Đối với các khoản phải thu khách hàng công ty chỉ gọi điện nhắc nợ những khoản nợ quá hạn mà không có hình thức gửi văn bản đòi nợ cũng như nhắc nợ trước thời hạn để khách hàng có thể chủ động trong việc trả nợ đúng hạn

 Kế toán các khoản phải trả người bán

Công ty không mở sổ chi tiết thanh toán với người bán, điều này khó khăn trong việc theo dõi tình hình thanh toán.

Một số giải pháp, ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty

Đối với khách hàng mới hợp tác lần đầu hoặc không thường xuyên thì công ty nên có điều kiện để ràng buộc thanh toán khi ký hợp đồng: phải có sự bảo lãnh của ngân hàng về khả năng thanh toán hoặc sự bảo lãnh của đơn vị có uy tín

Kế toán phải thường xuyên theo dõi, đối chiếu sổ sách, thời hạn thanh toán để có thể biết được số tiền còn nợ, khoản nợ nào đã đến hạn hay qua hạn thanh toán để có hướng chi trả kịp thời, đảm bảo uy tín trong kinh doanh

Bảng theo dõi chi tiết nợ phải thu khách hàng nên bổ sung thêm mục thời gian quá hạn thanh toán để cung cấp thông tin chính xác dễ dàng cho việc thu nợ, hạn chế việc bị chiếm dụng vốn.

Một số giải pháp hỗ trợ khác

Công ty nên tăng cường công tác quản lý nguồn nhân lực và đào tạo, hạn chế việc một kế toán phải kiêm nhiệm nhiều công việc, hạn chế sai sót

Hàng tháng, quý, năm kế toán phải kiểm tra lại một lần xem có mất mát chứng từ, có hư hỏng hay mối mọt Nếu có thì báo cáo với Lãnh đạo để có biện pháp xử lý kịp thời Công ty nên mua sắm thêm trang thiết bị văn phòng (kệ, tủ,két sắt,…), sắp xếp khu lưu trữ hồ sơ riêng để tránh thất lạc, mất hồ sơ cũng như thuận lợi cho việc tìm kiếm khi cần thiết

Tiêu đề	Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
Tác giả	Nguyễn Thị Bảo Kha
Người hướng dẫn	ThS. Nguyễn Thị Trang
Trường học	Trường Đại Học Bình Dương
Chuyên ngành	Kinh tế
Thể loại	Khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản	2024
Thành phố	Bình Dương

Định dạng
Số trang	65
Dung lượng	920,72 KB