Hoạt Động tài trợ thương mại tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh quảng ninh

Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Trong thời điểm nền kinh tế toàn cầu ngày càng phát triển, hoạt động tài trợ thương mại TTTM có vai trò to lớn trong việc hỗ trợ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

ĐỖ NGỌC BÍCH

HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

HÀ NỘI – 2023

ĐỖ NGỌC BÍCH

HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NINH

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của tôi dưới sự hướng dẫn của Giáo viên hướng dẫn khoa học Các số liệu, kết quả được trình bày trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, tin cậy, các ý kiến và đề xuất của tác giả chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Tác giả luận văn

Đỗ Ngọc Bích

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Hữu Hiểu - người đã

tận tình hướng dẫn tôi về mặt khoa học để tôi hoàn thành luận văn này

Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo của Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội đã giúp đỡ tận tình để tôi hoàn thành bài luận văn thạc sỹ của mình

Đồng thời, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới Ban lãnh đạo, toàn thể cán bộ nhân viên tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh đã cung cấp thông tin, cũng như đóng góp ý kiến để tôi hoàn thành bài luận văn

Cuối cùng, tôi xin tỏ lòng biết ơn gia đình, đồng nghiệp, những người

bạn thân thiết đã thường xuyên động viên, tạo điều kiện giúp đỡ tôi những lúc khó khăn nhất để tôi vượt qua và hoàn thành Chương trình đào tạo Thạc sỹ

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Tác giả luận văn

Đỗ Ngọc Bích

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 5

1.1.1.Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 5

1.1.2.Khoảng trống của các nghiên cứu 8

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động tài trợ thương mại tại ngân hàng thương mại 9

1.2.1.Khái niệm tài trợ thương mại của Ngân hàng thương mại 9

1.2.2 Vai trò của tài trợ thương mại 10

1.2.3 Phân loại Tài trợ thương mại của Ngân hàng thương mại 14

1.2.4 Các tiêu chí đo lường phát triển hoạt động tài trợ thương mại của ngân hàng thương mại 28

1.3 Các nhân tố tác động đến sự phát triển hoạt động tài trợ thương mại 34

1.3.1 Nhân tố khách quan: 34

1.3.2 Nhân tố chủ quan 36

1.4 Kinh nghiệm trong hoạt động tài trợ thương mại tại các ngân hàng thương mại và bài học cho Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ninh 38

1.4.1 Kinh nghiệm tại Vietcombank Hội sở chính 39

1.4.2 Kinh nghiệm tại Techcombank Hà Thành 40

1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho VietinBank Quảng Ninh 42

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 43

2.1 Quy trình nghiên cứu 43

2.1.1 Xác định vấn đề nghiên cứu của luận văn 43

2.1.2 Xây dựng đề cương và lập kế hoạch nghiên cứu luận văn 43

2.1.3 Thu thập, xử lý và phân tích thông tin dữ liệu 44

2.1.4 Xác định kết quả và viết luận văn 44

2.2 Phương pháp nghiên cứu 45

2.2.1 Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu 45

2.2.2 Phương pháp phân tích- tổng hợp 46

2.2.3 Phương pháp so sánh 47

2.2.4 Phương pháp dùng số liệu 48

2.2.5 Phương pháp thống kê - mô tả 48

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NINH 49

3.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh 49

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của VietinBank Quảng Ninh 49

3.1.2 Cơ cấu tổ chức của VietinBank Quảng Ninh 50

3.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của VietinBank Quảng Ninh 51

3.2 Thực trạng hoạt động tài trợ thương mại tại ngân hàng tmcp công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh 56

3.2.1 Tổ chức hoạt động tài trợ thương mại tại VietinBank 56

3.2.2 Thực trạng hoạt động tài trợ thương mại tại VietinBank Quảng Ninh 58 3.3 Đánh giá thực trạng hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh 64

3.3.1 Kết quả đạt được 64

3.3.2 Những hạn chế, bất cập 71

3.3.3 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến phát triển hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng TMCP Công thương 78

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NINH 81

4.1 Định hướng nâng cao hoạt động tài trợ thương mại của Ngân hàng TMCP công thương việt nam – Chi nhánh Quảng Ninh 81

4.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh của VietinBank Quảng Ninh 81

4.1.2 Định hướng nâng cao hoạt động tài trợ thương mại tại VietinBank Quảng Ninh 83

4.2 Giải pháp nâng cao hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam Chi nhánh Quảng Ninh 84

4.2.1 Thực hiện các biện pháp hạn chế rủi ro tác nghiệp 84

4.2.2 Tăng cường công tác kiểm tra giám sát 86

4.2.3 Phát triển công tác quan hệ khách hàng 87

4.2.4 Đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu cho cán bộ nhân viên 93

4.3 Một số kiến nghị 96

4.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 96

4.3.2 Kiến nghị với các Bộ, Ban, Ngành liên quan 99

KẾT LUẬN 102

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 104

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

1

VietinBank Ngân hàng Thương mại cổ phần

Công Thương Việt Nam

2

VietinBank Quảng Ninh

Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Chi nhánh Quảng Ninh

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 3 1 Kết quả tín dụng của VietinBank Quảng Ninh giai đoạn 2019-2022 54Bảng 3 2 Kết quả kinh doanh của VietinBank CN Quảng Ninh 2019-2022 55Bảng 3.3: Tình hình thanh toán xuất khẩu tại VietinBank Quảng Ninh bằng phương thức nhờ thu 60

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Sơ đồ 1 1 Sơ đồ nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu 17

Sơ đồ 1 2 Sơ đồ nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ 21

Sơ đồ 1 3 Sơ đồ nghiệp vụ tài trợ nhập khẩu theo phương thức chi trả trực tiếp 26

Sơ đồ 3 2: Mô hình tổ chức của VietinBank Quảng Ninh 50Biểu đồ 3 1 Biểu đồ cơ cấu huy động vốn phân theo loại tiền 52Biểu đồ 3 2: Tình hình thông báo L/C hàng xuất tại VietinBank Quảng Ninh 58Biểu đồ 3 3: Tình hình thanh toán L/C xuất khẩu tại VietinBank Quảng Ninh 59Biểu đồ 3 4:Tình hình thanh toán LC nhập khẩu tại VietinBank Quảng Ninh 61Biểu đồ 3 5:Tình hìnhthanhtoánNKtại VietinBank bằng phươngthức nhờ thu 63

MỞ ĐẦU

1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài

Trong những năm gần đây, xu hướng hội nhập quốc tế đang tác động mạnh m đến tình hình kinh tế - xã hội các nước, đặc biệt đối với những nước đang chuyển đổi kinh tế như Việt Nam Trong số các hoạt động kinh tế chủ chốt thì hoạt động thương mại quốc tế đã đóng góp một phần to lớn trong công cuộc phát trển nền kinh tế nước nhà Với tư cách là một bộ phận không thể thiếu của nền kinh tế, ngành ngân hàng cũng đã có một lộ trình mở cửa dịch

vụ thích hợp nhằm phát huy thế mạnh và khắc phục những nhược điểm, từng bước tạo ra một hệ thống ngân hàng hiện đại Trong số các hoạt động dịch vụ của ngân hàng thương mại, hoạt động tài trợ thương mại ngày càng có vị trí và vai trò quan trọng Hoạt động này mang lại cho các ngân hàng thương mại cơ hội tăng cường quan hệ kinh tế đối ngoại, kh ng định vị thế của mình trên trường quốc tế, tăng thu nhập và phát triển ổn định trong môi trường cạnh tranh Trong giai đoạn 2020-2021, đại dịch Covid-19 đã tác động tiêu cực và kéo dài đến nền kinh tế toàn cầu cũng như tới các ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực TTTM Năm 2021 theo các chuyên gia kinh tế đánh giá là một năm đầy khó khăn với những tác động tiêu cực từ đại dịch Covid-19 đến nền kinh

tế và toàn xã hội Cùng với toàn toàn ngành Ngân hàng và nền kinh tế, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (VietinBank) đã nỗ lực không ngừng, vươn lên hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, để lại nhiều dấu ấn nổi bật trong các lĩnh vực kinh doanh, đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước

VietinBank đã xây dựng Chiến lược phát triển giai đoạn 2021 - 2030 và tầm nhìn đến 2045, gắn chiến lược phát triển của VietinBank với chiến lược phát triển của quốc gia, của ngành Ngân hàng Theo trang chủ vietinbank.vn

thì Chiến lược trở thành kim chỉ nam cho mọi hoạt động của ngân hàng với mục tiêu phát triển bền vững sau giai đoạn tái cấu trúc hoạt động VietinBank xác định quan điểm phát triển là Ngân hàng lớn mạnh của Quốc gia, đóng vai trò trụ cột và chủ lực của nền kinh tế, đồng hành phục vụ cho sự phát triển của đất nước, phát huy lợi thế tiềm năng của ngân hàng, khai thác tối đa nguồn lực nội tại, gắn tăng trưởng của ngân hàng với các ngành kinh tế chủ lực, các vùng kinh tế trọng điểm của đất nước, chủ động tham gia vào quá trình hội nhập với thế giới Nâng cao chất lượng tăng trưởng, thu hẹp khoảng cách với các ngân hàng hàng đầu khu vực, phát triển hiệu quả, an toàn, bền vững Với việc tái cấu trúc toàn diện hoạt động theo hướng nâng cao tiêu chuẩn hoạt động, chuyển đổi mạnh m mô hình kinh doanh, phương thức kinh doanh, kết quả kinh doanh có sự thay đổi cơ bản về chất, hiệu quả kinh doanh được nâng cao, cơ cấu thu nhập chuyển dịch theo hướng bền vững trong đó Tài trợ thương mại (TTTM) được đánh giá là hoạt động đóng vai trò then chốt và cần thay đổi cho phù hợp và bắt kịp với xu thế phát triển của thế giới Giai đoạn 2019- 2021, TTTM đang là một trong những hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận cho VietinBank, VietinBank Quảng Ninh là một trong các chi nhánh đóng góp tích cực vào thành tựu này Chi nhánh Quảng Ninh với hơn 10 năm xây dựng và phát triển, đạt nhiều kết quả vượt kế hoạch trong các lĩnh vực huy động vốn, cấp tín dụng, TTTM Tuy nhiên, cũng giống như các hoạt động kinh doanh khác, TTTM tại VietinBank Quảng Ninh chưa khai thác hết tiềm lực và tận dụng cơ hội để bứt phá trong lĩnh vực này

Với mong muốn thúc đẩy hoạt động TTTM tại VietinBank nói chung

và tại chi nhánh Quảng Ninh nói riêng, tác giả lựa chọn đề tài: Hoạt động tài

trợ thương mại tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ

2 Câu hỏi nghiên cứu

Để hoàn thành những mục tiêu nêu trên, quá trình nghiên cứu của luận văn đi vào giải quyết các câu hỏi sau:

Một là: Cơ sở lý luận về hoạt động TTTM tại NHTM bao gồm những

nội dung nào? Các tiêu chí đo lường hoạt động TTTM & các nhân tố tác động đến sự phát triển hoạt động TTTM là gì?

Hai là: Thực trạng hoạt động TTTM tại VietinBank Quảng Ninh giai

đoạn 2019-2022 như thế nào?

Ba là: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động TTTM tại VietinBank

Quảng Ninh là gì? Chi nhánh có cần sự hỗ trợ gì từ các cơ quan hữu quan?

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục tiêu nghiên cứu

Trên cơ sở nghiên cứu những vấn đề lý luận về tài trợ thương mại, hoạt động tài trợ thương mại của một Ngân hàng thương mại, luận văn đi sâu vào nghiên cứu thực trạng hoạt động tài trợ thương mại ở VietinBank Quảng Ninh thời gian qua và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ thương mại của VietinBank Quảng Ninh trong thời gian tới

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

- Nghiên cứu những lý luận chung về tài trợ thương mại nói chung và hoạt động tài trợ thương mại của một Ngân hàng thương mại

- Phân tích thực trạng hoạt động tài trợ thương mại tại VietinBank Quảng Ninh trong thời gian qua Từ đó, đánh giá hiệu quả tài trợ thương mại tại VietinBank nhằm phát hiện những hạn chế và nguyên nhân khắc phục

- Đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ thương mại của VietinBank trong thời gian 2024-2026

4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động tài trợ

Phạm vi nội dung nghiên cứu: Thực trạng hoạt động tài trợ thương mại

của VietinBank Quảng Ninh trong 4 năm gần đây (từ năm 2019-2022), các định hướng và một số đề xuất giải pháp cho 03 năm tới (2024 – 2026) và giai đoạn tiếp theo

Phạm vi không gian: Tại VietinBank Quảng Ninh

Phạm vi thời gian: 2019-2022

5 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu lý thuyết, phương pháp nghiên cứu thực tiễn, phương pháp tổng hợp số liệu, phân tích số liệu, so sánh, biểu đồ… để làm sáng tỏ các vấn đề nghiên cứu của luận văn đề ra

6 Kết cấu luận văn

Ngoài Mở đầu và Kết luận, luận văn gồm 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứ và cơ sở lý luận về hoạt động tài

trợ thương mại của ngân hàng thương mại

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng TMCP

Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh

Chương 4: Giải pháp nâng cao hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng

TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Trong thời điểm nền kinh tế toàn cầu ngày càng phát triển, hoạt động tài trợ thương mại (TTTM) có vai trò to lớn trong việc hỗ trợ doanh nghiệp có được nguồn tài chính ổn định để đầu tư vào hoạt động kinh doanh và những khoản vay tín dụng thương mại lâu dài Đồng thời giúp doanh nghiệp tăng nhanh vòng quay và cả đồng vốn Một vài công trình nghiên cứu và bài viết

đã đề cập đến hoạt động TTTM như một xu hướng của nền kinh tế, là hướng

đi tất yếu của ngành tài chính toàn cầu, tác giả đã tham khảo một số nghiên cứu nổi bật, cụ thể qua các nhóm tài liệu như luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ; các bài nghiên cứu khoa học, bài viết

Cụ thể, thông qua luận văn chuyên ngành của Hồ Thị Quỳnh Nga (2015)

về nâng cao chất lượng hoạt động TTTM tại Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam, tác giả nhận thấy Luận văn đã tổng hợp lý luận hoạt động TTTM của NHTM, tìm hiểu, đánh giá thực trạng TTTM trong những năm 2012-

2015 trên tất các các mặt của hoạt động TTTM, để từ đó đề xuất các giải pháp thích hợp giúp ngân hàng có thể nâng cao chất lượng hoạt động TTTM

Theo quan điểm của tác giả Chu Ngọc Hà (2017) về tài trợ thương mại của Chính phủ với doanh nghiệp Việt Nam – thực trạng và giải pháp đến năm

2021, bài luận đã tổng quan một số vấn đề lý luận cơ bản hoạt động TTTM của Chính phủ đối với các doanh nghiệp, phân tích thực trạng, chiến lược TTTM của Chính phủ đối với các doanh nghiệp, đánh giá định hướng TTTM đến năm 2021

Nhận định của tác giả Lê Thị Hiền (2019) đối với đề tài Tài trợ thương mại đối với các doanh nghiệp nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Quân đội, tác giả đã đưa ra một số lý luận về TTTM đối với người nhập khẩu của các Ngân hàng thương mại Ngoài ra, luận văn còn phân tích thực trạng hoạt động TTTM đối với các doanh nghiệp nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn 2013-2017, đánh giá những kết quả đạt được và rút ra nguyên nhân của những bất hợp lý từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động TTTM đối với doanh nghiệp nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Quân đội Bên cạnh đó, tác giả Hoàng Thị Minh Châu (2021), đã nghiên cứu và thực hiện bài viết khoa học về Thực trạng phát triển dịch vụ tài chính bao thanh toán ở Việt Nam Trong các năm qua, nhiều ngân hàng thương mại ở Việt Nam đã triển khai nghiệp vụ bao thanh toán Số lượng các tổ chức tín dụng quan tâm đến dịch vụ này ngày càng tăng, biểu hiện số lượng các tổ chức được cấp giấy phép cung ứng dịch vụ tăng lên đáng kể Hiện nay, số lượng các tổ chức tín dụng của Việt Nam là thành viên của Hiệp hội Bao thanh toán quốc tế (FCI) là 8 ngân hàng, trong đó có 4 ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

Bài viết của tác giả Hà Anh (2021) với chủ đề nóng "Bùng nổ" tài trợ

thương mại đã đưa ra cái nhìn tổng quan hơn Tài trợ thương mại giúp các

doanh nghiệp nhanh chóng có được nguồn tài chính để đầu tư cho sản xuất kinh doanh thông qua các các khoản vay tín dụng thương mại Không chỉ vậy, Tài trợ thương mại còn giúp doanh nghiệp tăng nhanh vòng quay của đồng vốn, qua đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu và lợi nhuận Một lợi ích nữa là tài trợ thương mại còn giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro khi bước ra sân chơi quốc tế Theo đó, các rủi ro liên quan đến chính trị, lãi suất, tỷ giá, nhất là rủi ro thanh toán đã được các ngân hàng gánh vác giùm

Thêm vào đó nhóm nghiên cứu sinh Phương Nga (2021) tìm hiểu về đề

tài Gỡ nút thắt cho hệ thống tài trợ thương mại toàn cầu Kết nối kỹ thuật số

được kỳ vọng s mang lại lợi ích to lớn cho các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ

và vừa, đồng thời giúp thúc đẩy kinh tế toàn cầu Một hệ thống tài trợ thương mại được cải thiện và tích hợp có thể thu hút các nhà đầu tư tổ chức, những người cho đến nay vốn trước đây vẫn chủ yếu đứng ngoài cuộc Trong khi đó, các đơn vị cung cấp dịch vụ hậu cần s được hưởng lợi từ việc giảm chi phí cũng như tính bảo mật và hiệu quả cao hơn nhờ các chứng từ thương mại được tiêu chuẩn hóa Các chính phủ và cơ quan quản lý s có quyền truy cập vào nhiều thông tin hơn và thông tin tốt hơn để hỗ trợ các đơn vị tham gia và

từ đó mở ra các kênh huy động vốn

Theo xu thế công nghệ của thế giới, tác giả Dương Quốc Anh (2022) có

bài viết khoa học về đề tài Fintech và hoạt động tài trợ thương mại doanh

nghiệp nhỏ và vừa tại châu Á Các công ty Fintech và công ty công nghệ lớn

có một số lợi thế cụ thể so với các hoạt động tài chính hiện thời, bao gồm quyền truy cập vào các nguồn dữ liệu và mạng (FSB, 2020a; BIS, 2020; Stulz, 2020) Trong một số trường hợp, điều này có thể cho phép họ thích ứng với những thách thức và nhu cầu riêng của SMEs So với các ngân hàng, các công ty Fintech và công ty công nghệ lớn có khả năng sử dụng các nguồn dữ liệu và công nghệ thay thế tốt hơn để bổ sung thông tin tín dụng truyền thống

Nhóm tác giả Phạm Đức Anh, Bùi Thị Mến (2022) đã thực hiện đề tài Áp

dụng chính sách tài chính tài trợ thương mại hỗ trợ khởi nghiệp: Kinh nghiệm quốc tế và bài học đối với Việt Nam, trong đó tác giả nhận định nguồn vốn

kinh doanh là huyết mạch của các doanh nghiệp; đối với DNKN lại càng quan trọng hơn Đa số DNKN sử dụng nguồn vốn tự có, huy động từ các tổ chức cho vay hoặc tiếp cận và khai thác từ phía cộng đồng qua sự hỗ trợ của bạn bè, người thân, nhà đầu tư thiên thần hay nền tảng gọi vốn cộng đồng Về phía Nhà nước,

để hỗ trợ cho các DNKN phát triển, các giải pháp tài chính hỗ trợ thông qua các công cụ như thu, chi ngân sách, chính sách tỷ giá, lãi suất một cách hợp lý, tùy vào bối cảnh cụ thể, giúp doanh nghiệp có cơ hội cắt giảm chi phí kinh doanh cũng như tiết kiệm chi phí vận hành

1.1.2 Khoảng trống của các nghiên cứu

Bên cạnh những điểm nổi bật đã đề cập, nghiên cứu trên còn tồn tại những khoảng trống Trong bối cảnh giai đoạn SXKD bị gián đoạn nặng nề

do đại dịch Covid kéo dài từ cuối năm 2020 và hệ quả kéo dài đến 2022, nhiều hoạt động kinh tế xã hội bị ảnh hưởng nặng nề, kéo theo hạn chế về

thanh khoản, các hoạt động tài trợ thương mại và tài trợ chuỗi cung ứng chịu các tác động không hề nhỏ, nhất là doanh nghiệp trong ngành dệt may và nông sản, tiếp tục hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa và duy trì việc làm Theo quan điểm cá nhân của tác giả nhận định phần lớn các nghiên cứu nói trên thường là về tình hình hoạt động tài trợ thương mại quốc tế, còn hoạt động tài trợ thương mại trong những năm gần đây đã có nhiều thay đổi khi thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đang phải đối mặt với những khó khăn chưa từng có từ việc suy thoái kinh tế do ảnh hưởng của dịch bệnh trên toàn Thế giới Vì vậy, vấn đề hoạt động tài trợ thương mại của Ngân hàng thương mại cần tiếp tục được nghiên cứu, hoàn thiện và luận văn là một công trình nghiên cứu hoàn toàn độc lập trong thời điểm hiện tại

Chính vì vậy, sau khi chọn lọc và tiếp thu điểm nổi bật của các nghiên cứu trên, phân tích và nhận định những khoảng trống, kết hợp với sự hiểu biết

về hoạt động TTTM, các giải pháp thúc đẩy sự phát triển của hoạt động TTTM và kinh nghiệm làm việc thực tế tại VietinBank Quảng Ninh, tác giả

lựa chọn đề tài Hoạt động tài trợ thương mại tại Ngân hàng Thương mại cổ

phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động tài trợ thương mại tại ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm tài trợ thương mại của Ngân hàng thương mại

Quá trình phát triển kinh tế của các nước trên thế giới tất yếu dẫn đến sự phân công lao động Sự phân công này dần dần vượt ra ngoài phạm vi biên giới quốc gia đưa đến sự chuyên môn hoá và hợp tác hoá lẫn nhau giữa các công ty thuộc các quốc gia khác nhau, làm cho không những hàng hoá trong nước gia tăng mà việc trao đổi hàng hoá, dịch vụ giữa các nước cũng phát triển Điều này còn giải quyết được vấn đề sự khác biệt về điều kiện kinh tế giữa các quốc gia như: đất đai, khí hậu, khoáng sản đưa đến lợi thế cho mỗi quốc gia trong việc sản xuất một số loại sản phẩm nào đó và họ trao đổi với nhau nhằm cân bằng sự dư thừa về loại sản phẩm này với sự thiếu hụt về sản phẩm khác Đồng thời, việc tham gia vào quá trình hợp tác và phân công lao động quốc tế s giúp các quốc gia có điều kiện tốt nhất để phát triển kinh tế

do áp dụng được những thành tựu về khoa học kỹ thuật và công nghệ trên thế giới, giải quyết được những khó khăn về vốn, về nhân lực, về trình độ quản lý Điều đó đòi hỏi phải mở rộng phạm vi trao đổi quốc tế và có như vậy mới thoả mãn nhu cầu tiêu dùng ngày càng tăng của mỗi quốc gia

Xuất phát từ yêu cầu trên đã xuất hiện mối quan hệ giữa thị trường trong nước và nước ngoài ngày càng gắn bó chặt ch với nhau hơn Các hoạt động xuất nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ đan xen nhau, tạo điều kiện cho nhau và thúc đẩy nhau rất biện chứng Hoạt động xuất nhập khẩu của một nước kết hợp với nhau trong một chu kỳ khép kín Đó là mối quan hệ giữa hàng hoá nhập khẩu và hàng hoá xuất khẩu, giữa giá nội tệ và ngoại tệ Song các quan

hệ hàng hoá và tiền tệ nói trên không thể tách rời mà chỉ có thể thực hiện được thông qua trao đổi quốc tế Như vậy, chính hoạt động xuất nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ là cơ sở hình thành hoạt động Tài trợ thương mại (TTTM) Khái niệm TTTM tại Ngân hàng thương mại (NHTM) có thể được định nghĩa như sau:

“Tài trợ thương mại của Ngân hàng thương mại là việc Ngân hàng thương mại dùng uy tín (credit) và tài chính (capital) của mình để hỗ trợ, tài trợ cho các hoạt động thương mại từ khâu sản xuất đến tiêu dùng sản phẩm trên thị trường thế giới”

Ví dụ như trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C), nếu doanh nghiệp sử dụng 100% vốn để ký quỹ mở L/C, khi đó NHTM đang thực hiện tài trợ bằng chữ tín Ngược lại, trong trường hợp khách hàng không ký quỹ 100%, khi đó NHTM đang tiến hành tài trợ bằng cả uy tín và vốn (vì phải cho vay hoặc cấp hạn mức tín dụng cho doanh nghiệp)

TTTM thường gắn với việc trao đổi giữa đồng tiền của nước này sang đồng tiền của nước khác Đồng tiền nội địa với chức năng là phương tiện lưu thông, phương tiện thanh toán trong phạm vi một quốc gia s không vượt ra khỏi giới hạn của nó được nếu như hai bên liên quan trọng hợp đồng không

có sự thoả thuận với nhau Bởi vì khi ký kết hợp đồng thương mại, tín dụng các bên phải đàm phán thống nhất đồng tiền nào được sử dụng để thanh toán giao dịch, nó có thể là đồng tiền của nước người mua, tiền của nước người bán hoặc một đồng tiền của một nước nào đó được chọn để giao dịch thanh toán Các đồng tiền được sử dụng trong TTTM thường là các loại ngoại tệ mạnh có khả năng tự do chuyển đổi như USD, EUR, GBP, JPY

TTTM chủ yếu là thanh toán qua chứng từ, tách rời với sự di chuyển của hàng hoá từ nước người bán đến nước người mua TTTM có quan hệ trực tiếp đến cả bên mua lẫn bên bán Nếu công tác TTTM được làm tốt s góp phần thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển, ngược lại s kìm hãm sự phát triển của hoạt động ngoại thương

1.2.2 Vai trò của tài trợ thương mại

Ngày nay, trong xu hướng toàn cầu hoá nền kinh tế và thương mại quốc

tế ngày càng phát triển thì TTTM đã trở thành một hoạt động cơ bản, không

thể thiếu của các Ngân hàng thương mại Hoạt động TTTM của Ngân hàng thương mại là một mắt xích không thể thiếu được trong toàn bộ dây truyền thực hiện một hợp đồng ngoại thương Thực hiện tốt vai trò trung gian thanh toán của mình trong hoạt động TTTM, Ngân hàng thương mại đã đóng góp rất nhiều cho khách hàng, cho nền kinh tế cũng như cho chính bản thân ngân hàng

* Đối với nền kinh tế

TTTM của ngân hàng thương mại tạo điều kiện cho hàng hoá xuất nhập khẩu (XNK) lưu thông trôi chảy Thông qua tài trợ của ngân hàng, hàng hoá XNK theo yêu cầu của thị trường được thực hiện thường xuyên, liên tục đảm bảo sự ổn định của nền kinh tế TTTM của ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh, làm động cơ thúc đẩy nền kinh tế Doanh nghiệp có sự giúp đỡ của ngân hàng có vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, hiện đại hoá trang thiết bị làm tăng năng suất lao động Doanh nghiệp phát triển chính là kinh tế đất nước phát triển

TTTM là chiếc cầu nối liền giữa các quốc gia trong hoạt động kinh doanh đối ngoại Hoạt động thanh toán tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển, đẩy mạnh quá trình sản xuất lưu thông hàng hoá, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, góp phần phát triển kinh tế Bên cạnh đó, hoạt động TTTM làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, đồng thời thu hút một lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam

* Đối với khách hàng

Với sự giúp đỡ của ngân hàng trong việc hỗ trợ nhu cầu vốn của doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trong nền kinh tế thị trường, mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp đồng thời hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước

TTTM làm tăng hiệu quả của doanh nghiệp trong quá trình thực hiện hợp đồng Đối với doanh nghiệp xuất khẩu (XK), vốn tài trợ giúp doanh nghiệp mua hàng đúng thời vụ, gia công chế biến và giao hàng đúng thời điểm Đối với doanh nghiệp nhập khẩu (NK), vốn tài trợ giúp doanh nghiệp mua được những lô hàng lớn, giá hạ góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của doanh nghiêp

TTTM của Ngân hàng thương mại làm giảm rủi ro của hoạt động xuất nhập khẩu Hoạt động xuất nhập khẩu thường diễn ra ở hai nước khác nhau

Do vậy, sự hiểu biết giữa người mua và người bán không được đầy đủ, chính xác Nhờ sử dụng tín dụng ngân hàng, nhà nhập khẩu và xuẩt khẩu s yên tâm nhận đúng số tiền, hàng của mình thông qua các ngân hàng trung gian đứng ra bảo đảm

Đặc biệt, nhờ hoạt động TTTM, doanh nghiệp thực hiện được những thương vụ lớn Vốn tài trợ của ngân hàng kịp thời, đúng lúc giúp cho doanh nghiệp đảm bảo thực hiện theo hợp đồng từ đó làm cho uy tín của doanh nghiệp được nâng cao trên thị trường thế giới Tín dụng xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại dựa vào 3 nguyên tắc cơ bản:

(1) Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng

(2) Phải hoàn trả nợ gốc và tiền lãi đúng hạn đã thoả thuận

(3) Tiền vay phải có tài sản tương đương bảo đảm

Cùng với sự phát triển của ngoại thương, nhu cầu TTTM của các doanh

nghiệp, các tổ chức kinh tế ngày càng gia tăng Nó đòi hỏi ngân hàng ngày càng phải hoàn thiện và phát triển các nghiệp vụ tín dụng đáp ứng nhu cầu của các nhà xuất nhập khẩu và sự biến động của nền kinh tế Ngân hàng cần nắm bắt được nhu cầu tài trợ nảy sinh trong hoạt động xuất nhập khẩu để có thể đáp ứng được nhu cầu của doanh nghiệp và mở rộng hoạt động của mình

Vai trò trung gian thanh toán trong hoạt động TTTM của Ngân hàng thương mại giúp cho quá trình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng được tiến hành nhanh chóng, chính xác, an toàn tiện lợi và tiết kiệm tối đa chi phí Trong quá trình thực hiện thanh toán, nếu khách hàng không đủ khả năng tài chính cần đến sự tài trợ của ngân hàng thì ngân hàng s chiết khấu chứng từ xuất khẩu Qua việc thực hiện thanh toán ngân hàng còn có thể giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp để có những tư vấn cho khách hàng và điều chỉnh chiến lược khách hàng

* Đối với bản thân ngân hàng

Hoạt động TTTM có vai trò hết sức quan trọng đối với Ngân hàng thương mại Nó không chỉ thuần tuý là dịch vụ mà còn được coi là một mặt hoạt động không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại Trước hết, nó tạo ra một khoản lợi nhuận không nhỏ đóng góp vào khoản

lợi nhuận chung của ngân hàng Ngoài ra, nó còn hỗ trợ cho các hoạt động khác của ngân hàng

- Thứ nhất, hoạt động TTTM giúp Ngân hàng thu hút thêm được khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên cơ sở đó, Ngân hàng phát triển thêm quy mô, tăng thêm nguồn thu nhập, tăng khả năng cạnh tranh trong cơ chế thị trường

- Thứ hai, thông qua hoạt động TTTM, ngân hàng có thể đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu cũng như tăng được nguồn vốn huy động tạm thời

do quản lý được nguồn vốn nhàn rỗi của các tổ chức, cá nhân

- Thứ ba, giúp Ngân hàng thu được nguồn ngoại tệ lớn từ đó có thể phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh và nghiệp vụ Ngân hàng quốc

tế khác

- Thứ tư, hoạt động TTTM giúp Ngân hàng tăng tính thanh khoản thông qua lượng tiền ký quỹ Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn của

từng khách hàng cụ thể Song xét về tổng thể thì các khoản ký quỹ này phát sinh một cách thường xuyên và ổn định.Vì vậy trong thời gian chờ đợi thanh toán, ngân hàng có thể sử dụng các khoản này để hỗ trợ thanh khoản khi cần thiết, thậm chí có thể sử dụng để kinh doanh, đầu tư ngắn hạn để kiếm lời

- Hơn thế nữa, hoạt động TTTM còn giúp Ngân hàng đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng trên cơ sở nâng cao uy tín của Ngân hàng Hoạt động TTTM giúp cho ngân hàng tạo được uy tín trên thị trường quốc tế cũng như

uy tín đối với khách hàng, từ đó ngân hàng có thể khai thác được các nguồn vốn tài trợ của các ngân hàng nước ngoài và nguồn vốn trên thị trường tài chính quốc tế để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Hoạt động TTTM cũng làm tăng cường quan hệ đối ngoại của ngân hàng, tăng cường khả năng cạnh tranh của ngân hàng, đồng thời giúp cho ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia và hoà nhập với các ngân hàng thế giới

Có thể nói, trong xu thế ngày nay hoạt động TTTM có vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động ngân hàng nói riêng và hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung Vì vậy, việc nghiên cứu thực trang để có biện pháp thực hiện nghiệp vụ TTTM có ý nghĩa hết sức quan trọng nhằm phục vụ tốt hơn cho công cuộc đổi mới kinh tế

1.2.3 Phân loại Tài trợ thương mại của Ngân hàng thương mại

1.2.3.1 Tài trợ cho người xuất khẩu

TTTM cho người xuất khẩu là việc NHTM cung cấp cho vay để giúp doanh nghiệp thực hiện việc sản xuất, kinh doanh, chế biến hàng xuất khẩu

Mục đích của TTTM xuất khẩu là đẩy mạnh sản xuất trong nước, khuyến khích xuất khẩu Đây còn là một kênh tái tạo ngoại tệ để phục vụ hoạt động nhập khẩu của ngân hàng

* Tài trợ cho người xuất khẩu qua phương thức nhờ thu kèm chứng từ

Sau khi lập xong bộ chứng từ hàng hoá, vận chuyển, bảo hiểm… nhà

xuất khẩu s nộp lên ngân hàng của mình nhờ thu hộ tiền Ngân hàng của nhà xuất khẩu s chuyển đến ngân hàng của nhà nhập khẩu (hoặc ngân hàng giao dịch) với chỉ thị giao chứng từ khi đã thanh toán (điều kiện D/P) hoặc chấp nhận một hối phiếu đòi nợ kèm theo (điều kiện D/A) Tuy vậy, thời gian để có tiền thanh toán do nhà nhập khẩu trả làm cho xuất khẩu có thể thiếu vốn tạm thời Nhà xuất khẩu lúc này có thể yêu cầu ngân hàng đáp ứng một phần giá trị bộ chứng từ nhờ thu làm đảm bảo Tín dụng ứng trước trong phương thức nhờ thu gần giống với chiết khấu chứng từ nhưng có một số điểm cần phân biệt như sau:

-Ngân hàng không cho vay toàn bộ giá trị hối phiếu mà chỉ đáp ứng trước một phần

- Nhà xuất khẩu không phải chịu tỷ lệ chiết khấu 10% chi phí hối phiếu như chiết khấu vì nhà xuất khẩu chỉ cần một phần giá trị hối phiếu

- Tín dụng ứng trước trong phương thức nhờ thu có thể xem như chiết khấu từng phần, nhà xuất khẩu sử dụng hình thức này để tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn phục vụ nhu cầu tiền mặt tạm thời

* Tài trợ cho người xuất khẩu qua phương thức tín dụng chứng từ

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng/người nhập khẩu) s trả một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng/người xuất khẩu) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó, khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng

Đối với người xuất khẩu, sử dụng phương thức tín dụng chứng từ s đảm bảo việc thu tiền bởi vì L/C là một cam kết của ngân hàng trả tiền cho người xuất khẩu khi họ thực hiện đúng những điều quy định trong L/C, và nếu có

ngân hàng xác nhận tham gia thì việc đảm bảo này là hết sức chắc chắn Vì vậy, người xuất khẩu có thể an tâm giao hàng và xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng để thu tiền nhanh chóng Bên cạnh đó, người xuất khẩu còn tránh được những rủi ro do sự quản lý ngoại hối tại nước người nhập khẩu vì khi người nhập khẩu yêu cầu ngân hàng mở L/C, người nhập khẩu phải có giấy phép chuyển ngoại tệ của cơ quan quản lý ngoại hối Vì thế, nếu là L/C không thể huỷ bỏ thì người xuất khẩu càng yên tâm

Tuy nhiên, với phương thức này, người xuất khẩu cũng chưa chắc tránh được những rủi ro Đôi khi rủi ro mà họ gặp phải do chính họ mang lại Ví dụ:

Họ không lập được bộ chứng từ phù hợp để thanh toán tại ngân hàng đúng hạn, đấy là một điều rất rõ trong thư tín dụng Một khi đã không được thanh toán L/C thì đó là sự thiệt thòi cho người xuất khẩu vì thu tiền s xảy ra chậm trễ hoặc thậm chí người nhập khẩu không có thiện chí trả tiền Một rủi ro nữa

xẩy ra đối với người xuất khẩu là vấn đề ngân hàng Nếu việc trả tiền lại quy định ở nước người nhập khẩu s có hai điều bất lợi: Thứ nhất, kéo dài thời gian thanh toán (thời gian luân chuyển của bộ chứng từ) Thứ hai, có thể phát sinh rủi ro về tỷ giá Nếu tỷ giá ngoại tệ /nội tệ càng giảm thì người xuất khẩu

* Tài trợ cho người xuất khẩu qua việc chiết khấu hối phiếu

Đối với hình thức này, ngân hàng thương mại s mua lại hối phiếu trước khi đến hạn thanh toán tức là mua lại các khoản nợ phải đòi Lượng tín dụng

mà ngân hàng cấp cho khách hàng là giá trị hối phiếu sau khi trừ đi chi phí chiết khấu và các khoản lệ phí… Trong các yếu tố đó, người ta quan tâm nhất đến lãi suất chiết khấu, tỷ lệ này phụ thuộc vào khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu, thời hạn thanh toán, hình thức và giá trị hối phiếu

Ưu điểm của phương thức này là tạo điều kiện thuận lợi cho nhà xuất khẩu trong việc tái đầu tư đối với khoản tín dụng cung ứng Những quy định

của luật hối phiếu vẫn cho phép ngân hàng truy thu khoản nợ từ người xuất trình hối phiếu Hình thức này rất phổ biến ở các nước

Quy trình chiết khấu hối phiếu

Sơ đồ 1 1 Sơ đồ nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu

1 Nhà xuất khẩu sau khi giao hàng, chuyển chứng từ và hối phiếu đòi nợ tới nhà nhập khẩu

2 Nhà nhập khẩu chấp nhận hối phiếu và chuyển hối phiếu đó cho nhà xuất khẩu

3 Nhà xuất khẩu đề nghị ngân hàng của mình cấp tín dụng trên cơ sở hối phiếu

4 Ngân hàng xuất khẩu đồng ý cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu (ghi có

vào tài khoản của nhà xuất khẩu sau khi đã trừ đi chi phí chiết khấu và lệ phí nhờ thu)

5 Ngân hàng xuất khẩu đem hối phiếu đến Ngân hàng Trung ương để tái chiết khấu và thu hồi khoản tín dụng đã cấp cho nhà xuất khẩu

6 Khi tới hạn thanh toán, Ngân hàng Trung ương chuyển hối phiếu cho nhà nhập khẩu và đề nghị thanh toán

7 Ngân hàng nhà nhập khẩu chuyển hối phiếu cho nhà nhập khẩu và đề nghị thanh toán

8.Nhà nhập khẩu chấp nhận thanh toán và cho phép ngân hàng ghi nợ tài

khoản của mình

9 Ngân hàng nhà nhập khẩu ghi có vào tài khoản ở Ngân hàng Trung ương, chi phí hối phiếu sau khi đã trừ đi lệ phí nhờ thu và thông báo khoản thu đã được thực hiện

10a Trường hợp nhà nhập khẩu không chấp nhận thanh toán, nhà nhập khẩu chuyển hối phiếu cho ngân hàng của mình từ đó hối phiếu được chuyển đến Ngân hàng Trung ương

10b Ngân hàng Trung ương truy đòi ngân hàng nhà xuất khẩu hoặc có thể truy đòi trực tiếp nhà xuất khẩu Mọi vấn đề nhà xuất khẩu phải tự giải quyết với nhà nhập khẩu

* Tài trợ cho người xuất khẩu qua việc chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất

Ngân hàng thương mại tài trợ cho nhà xuất khẩu trên cơ sở chiết khấu bộ chứng từ xuất trước khi đến hạn thanh toán Với hình thức này ngân hàng tạo điều kiện cho nhà xuất khẩu có thể thu hồi được vốn nhanh tương tự như hình thức chiết khấu hối phiếu Khi chiết khấu bộ chứng từ phải hoàn hảo và xuất trình đúng thời gian quy định Ngân hàng mở L/C phải có uy tín trên thị trường quốc tế và có quan hệ giao dịch thường xuyên với ngân hàng chiết khấu Tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp

ổn định và đảm bảo khả năng thanh toán, có uy tín với ngân hàng Số tiền chiết khấu phải nằm trong hạn mức tín dụng

Sau khi tiếp nhận hồ sơ từ phía khách hàng, ngân hàng thẩm định về mục đích vay, tình hình tài chính, khả năng thanh toán… Ngân hàng kiểm tra bộ chứng từ một cách cẩn thận và hợp lý bởi vì nếu bộ chứng từ không hợp lý có thể bị từ chối thanh toán, ngân hàng khó thu hồi nợ Ngân hàng kiểm tra sự phù hợp trên bề mặt chứng từ so với các điều kiện, điều khoản đã ghi trong L/C Ngân hàng xem xét quyết định tỷ lệ chiết khấu hiện nay vào khoảng 90% giá trị L/C xuất Tuy nhiên trên thực tế tuỳ từng ngân hàng, từng trường hợp

cụ thể s quyết định một tỷ lệ chiết khấu Có hai hình thức chiết khấu:

Chiết khấu truy đòi là hình thức chiết khấu mà ngân hàng sau khi thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu có quyền đòi tiền nếu bộ chứng từ không được thanh toán Chiết khấu miễn truy đòi là hình thức chiết khấu mà ngân hàng sau khi thanh toán cho nhà xuất khẩu không có quyền truy đòi tiền nếu bộ chứng từ không được thanh toán Hiện nay đa số ngân hàng thực hiện chiết khấu truy đòi

* Ứng trước tiền thanh toán tiền hàng xuất khẩu

Trường hợp bộ chứng từ không hội đủ điều kiện chiết khấu, có những sai sót ngân hàng không đồng ý chiết khấu thì nhà xuất khẩu có thể yêu cầu ngân hàng ứng trước tiền hàng Thông thường tỷ lệ ứng trước khoảng 50 – 60% giá trị hàng xuất

Ngân hàng thực hiện thu nợ bằng cách gửi bộ chứng từ ra nước ngoài để đòi nợ, trong vòng 60 ngày kể từ ngày gửi chứng từ đòi tiền mà không nhận được báo Có của ngân hàng nước ngoài, ngân hàng tự động ghi Nợ tài khoản tiền gửi của khách hàng Nếu trên tài khoản của khách hàng không đủ tiền trong vòng 7 ngày làm việc ngân hàng s chuyển số tiền chiết khấu hoặc ứng trước sang nợ quá hạn Khi được thanh toán từ phía ngân hàng nước ngoài s

thực hiện khấu trừ trực tiếp khoản tiền vay cùng các chi phí có liên quan

1.2.3.2 Tài trợ cho người nhập khẩu

Ngân hàng thương mại cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu dưới các hình thức như cho vay mở L/C, tín dụng chấp nhận hối phiếu…

* Tài trợ cho người nhập khẩu qua phương thức tín dụng chứng từ

Thư tín dụng L/C là một văn bản pháp lý trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi họ xuất trình toàn bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C Đây là hình thức thể hiện sự tài trợ của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu

- Điều kiện để mở L/C tại các ngân hàng thương mại:

+ Phải có giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, đối với các đơn vị nhập

ủy thác phải có hợp đồng ủy thác nhập khẩu Đơn vị phải có tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính ổn định và có tín nhiệm trong quan hệ tín dụng Đơn vị phải có tài sản thế chấp đảm bảo cho giá trị của L/C hoặc được bảo lãnh thanh toán bởi một tổ chức đáng tin cậy

+ Đối với những mặt hàng nằm trong danh mục quản lý hàng nhập của Nhà nước, đơn vị phải xuất trình giấy phép nhập khẩu do Bộ công thương cấp

+ L/C hàng nhập phải có giá hợp lý, đồng thời chứng minh việc nhập lô hàng trên là phù hợp với luật pháp, phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả năng thanh toán lô hàng

+ Đối với L/C trả chậm, dư nợ bảo lãnh phải nằm trong hạn mức vay vốn nước ngoài được ngân hàng nhà nước duyệt

- Thẩm định hồ sơ mở L/C: Trên cơ sở thẩm định, ngân hàng quyết định mức ký quỹ L/C Ký quỹ L/C được coi là một hình thức bắt buộc tại ngân hàng thương mại Ký quỹ nhằm bảo đảm khách hàng nhận hàng và thanh toán L/C Thông thường mức ký quỹ cao hay thấp phụ thuộc vào các yếu tố sau:

+ Khả năng thanh toán của khách hàng: khả năng thanh toán của khách hàng càng cao mức ký quỹ càng thấp và ngược lại

+ Đối tượng khách hàng: khách hàng có uy tín đối với ngân hàng thì mức ký quỹ thấp và ngược lại

+ Loại L/C: L/C trả chậm thì mức ký quỹ thường thấp hơn L/C trả ngay,

vì mục đích L/C trả chậm là để vay vốn nước ngoài, thời gian khá dài, mức ký quỹ cao s làm ứ đọng vốn của khách hàng

+ Loại hàng hoá nhập, khả năng tiêu thụ hàng và tình hình biến động giá

cả hàng hoá trên thị trường Những mặt hàng dễ tiêu thụ, thị trường ổn định, giá cả ít biến động thì mức ký quỹ có thể thấp

Trên cơ sở kết hợp các yếu tố trên, các định mức ký quỹ L/C ngân hàng

s quyết định mức ký quỹ cụ thể Ký quỹ được thực hiện bằng cách trích tài khoản ngoại tệ của khách hàng để chuyển vào tài khoản thanh toán L/C, theo quy định hiện nay thì số tiền ký quỹ được hưởng lãi bằng với lãi tiền gửi thanh toán Nếu không đủ số dư trên tài khoản ngoại tệ hoặc đối với các đơn

vị nhập uỷ thác có thể kèm đơn xin mua ngoại tệ để ký quỹ hoặc có thể làm đơn xin vay ngoại tệ ký quỹ

Sơ đồ 1 2 Sơ đồ nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ

(1) Người nhập khẩu làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở một thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng

(2) Căn cứ vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng s lập một thư tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu thông báo việc mở thư tín dụng và chuyển thư tín dụng đến người hưởng lợi

(3) Khi nhận được thông báo này, ngân hàng thông báo s thông báo cho người hưởng lợi toàn bộ nội dung thông báo về việc mở thư tín dụng đó và khi nhận được bản gốc của thư tín dụng thì chuyển ngay cho người hưởng lợi (4) Người hưởng lợi nếu chấp nhận thư tín dụng thì tiến hành giao hàng, nếu không thì tiến hành đề nghị ngân hàng mở thư tín dụng sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng

(5) Sau khi giao hàng, người hưởng lợi lập chứng từ theo yêu cầu thư tín

dụng xuất trình qua ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở thư tín dụng để thanh toán

(6) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với thư tín dụng thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối nhận chứng từ và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người hưởng lợi

(7) Ngân hàng mở thư tín dụng đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho người nhập khẩu sau khi đòi được tiền hoặc chấp nhận thanh toán (8) Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với thư tín dụng thì hoàn trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền

Đối với nhà nhập khẩu việc mở thư tín dụng đã thể hiện việc ngân hàng tài trợ cho nhà nhập khẩu (bằng uy tín hoặc vốn hoặc cả 2 yếu tố trên) vì mọi thư tín dụng đều do ngân hàng mở theo đề nghị của nhà nhập khẩu Nhưng

thực tế không phải lúc nào nhà nhập khẩu cũng có đủ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng Vì vậy ngân hàng mở L/C phải gánh chịu mọi rủi ro khi nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán hoặc không muốn thanh toán khi L/C đến hạn trả tiền

Khi ngân hàng mở L/C trả chậm cho nhà nhập khẩu, ngân hàng đã gián tiếp cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu vì khi có sự chấp nhận bảo lãnh trả tiền của ngân hàng thì nhà xuất khẩu mới đồng ý cho nhà nhập khẩu mua chịu hàng hoá Nếu nhà nhập khẩu sử dụng vốn tự có để mở L/C đến hạn thanh toán với bên nước ngoài mà nhà nhập khẩu không đủ khả năng thanh toán thì

họ phải nhận nợ với ngân hàng và chịu lãi suất phạt bằng 150% lãi suất cho vay Do vậy nhà nhập khẩu thường sử dụng việc vay để mở L/C trên cơ sở hợp đồng đã ký

Khi mở L/C cho nhà nhập khẩu, nếu ngân hàng khống chế số dư có trên tài khoản của khách hàng thì s ảnh hưởng đến khả năng kinh doanh của họ

do khoảng cách giữa thời gian mở L/C và thời gian nhận hàng tương đối dài

Vì vậy, để hạn chế rủi ro ngân hàng thường cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu theo hạn mức tín dụng Bên cạnh đó, ngân hàng phải kiểm tra khả năng kinh doanh của nhà nhập khẩu, tình hình tài chính, đối tượng nhập khẩu… để có cơ

sở vững chắc trước khi mở L/C

Đối với người nhập khẩu, phương thức này mang nhiều điều thuận lợi Người nhập khẩu s chỉ phải trả tiền khi nhận bộ chứng từ phù hợp với yêu cầu của mình qui định trong L/C Người nhập khẩu s không phải thanh toán

tiền hàng nếu nó không phù hợp với yêu cầu thể hiện trong chứng từ

Đối với ngân hàng, phương thức này mang lại thu nhập nhiều nhất, phí dịch vụ cho phương thức này bao giờ cũng cao hơn so với phương thức khác

do ngân hàng có vai trò trung gian, thực hiện nhiều thao tác với trách nhiệm cao hơn

Tuy vậy, phương thức này không phải là không có nhược điểm, tức là chưa hoàn toàn loại trừ mọi rủi ro cho người nhập khẩu và phía ngân hàng vì đây là một phương thức rất phức tạp trong việc lập chứng từ với số lượng chứng từ rất nhiều Điều này không thể tránh khỏi hoàn toàn do việc trả tiền chỉ phụ thuộc vào chứng từ là vật thể hiện hàng hoá nên tính đúng đắn của các chứng từ là hết sức quan trọng Trong trường hợp, tiền hàng đã trả do bộ chứng từ xuất trình cho ngân hàng đều phù hợp cả về số lượng, chất lượng chứng từ và cả về thời gian nhưng thực tế thì hàng hoá nhận được lại không được như mong muốn vì chất lượng, chủng loại mặt hàng không giống như trong hợp đồng thương mại hai bên đã thỏa thuận trước đó, phải chăng ở đó

đã xuất hiện sự thiếu trung thực của người xuất khẩu khi họ lập từng loại chứng từ Do vậy, trong trường hợp này, người nhập khẩu đã bị rủi ro do bạn hàng không trung thực

Đối với ngân hàng, rủi ro cũng cao hơn do ngân hàng đã ràng buộc trách nhiệm của mình vào phương thức này như ngân hàng phát hành, ngân hàng xác nhận s phải thanh toán cho bộ chứng từ hoàn hảo ngay cả khi người mua mất khả năng thanh toán Đây cũng là phương thức phức tạp đòi hỏi nghiệp

vụ cao của cán bộ thưc hiện, liên quan đến nhiều thông lệ, tập quán và luật quốc tế dễ dẫn đến sai sót trong tác nghiệp gây phương hại đến quyền lợi của ngân hàng

* Tài trợ cho người nhập khẩu qua việc chấp nhận hối phiếu

Đây là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu Ngân hàng cam kết chấp nhận các hối phiếu mà khách hàng của mình phải thanh toán Như vậy, nhà xuất khẩu s được đảm bảo thanh toán khi đến hạn Hình thức này thường được sử dụng khi người bán thiếu tin tưởng vào khả năng thanh toán của người mua và họ đề nghị bên mua có một ngân hàng

đứng ra chấp nhận trả tiền hối phiếu do họ ký phát Đây chỉ là một hình thức bảo đảm về mặt tài chính cho nhà nhập khẩu

Nếu đến hạn thanh toán, người mua có đủ tiền thanh toán thì ngân hàng được nhận một khoản phí chấp nhận, thật sự ngân hàng không phải ứng tiền

ra Ngược lại, nếu đến hạn thanh toán mà người mua không có khả năng thanh toán thì ngân hàng phải gánh chịu thiệt hại Tài trợ thông qua việc chấp nhận hối phiếu đem lại rất nhiều ưu điểm cho hoạt động xuất nhập khẩu:

- Đối với nhà xuất khẩu, với sự chấp nhận của nhà nhập khẩu, họ có sự bảo đảm chắc chắn về khả năng thanh toán của hối phiếu và họ có thể đem hối phiếu đi chiết khấu lại tại bất kỳ ngân hàng nào Sự chấp nhận của ngân hàng đã tạo ra khả năng lưu thông cho hối phiếu đồng thời cũng tạo điều kiện cho nhà xuất khẩu được hưởng tỷ lệ chiết khấu ưu đãi

- Đối với nhà nhập khẩu, với hình thức này nhà nhập khẩu s tạo được

uy tín đối với nhà xuất khẩu nếu nhà nhập khẩu có đủ khả năng thanh toán cho nhà xuất khẩu khi đến hạn Mặt khác, nhà nhập khẩu cũng có thể đem chiết khấu hối phiếu tại một ngân hàng khác có tỷ lệ chiết khấu thấp hơn và từ khoản thu chiết khấu này nhà nhập khẩu có được mức giá mua ưu đãi nếu thanh toán trước hạn

* Tài trợ cho người nhập khẩu qua phương thức chi trả trực tiếp

Nhà nhập khẩu sau khi ký hợp đồng mua bán với nhà xuất khẩu nếu họ không có đủ tiền thì có thể xin vay ngân hàng theo phương thức đề nghị ngân hàng chuyển trả tiền cho nhà xuất khẩu thông qua ngân hàng đại lý ở nước ngoài

Quy trình tài trợ nhập khẩu theo phương thức chi trả trực tiếp

Sơ đồ 1 3 Sơ đồ nghiệp vụ tài trợ nhập khẩu theo phương thức chi trả trực tiếp

(1) Giao dịch hàng hoá giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu

(2) Nhà nhập khẩu viết đơn yêu cầu chuyển tiền

(3) Ngân hàng nhà nhập khẩu chuyển tiền ra nước ngoài qua ngân hàng đại lý

(4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho nhà xuất khẩu

(5) Ngân hàng đại lý phải hoàn thành việc chuyển tiền

(6) Ngân hàng nhập khẩu báo nợ cho nhà nhập khẩu

Trong trường hợp nhà nhập khẩu đủ khả năng thanh toán, sử dụng hình thức chuyển tiền thì ngân hàng chỉ thực hiện hình thức dịch vụ thông thường

và thu phí

Thông thường sau khi nhận hàng hoá ngân hàng đại lý mới chuyển tiền

để tránh bị nhà xuất khẩu chiếm dụng vốn

Tuy nhiên, đây là hình thức được các ngân hàng thương mại trên thế giới

áp dụng tương đối phổ biến, còn hiện nay tại nước ta, các Ngân hàng còn rất hạn chế trong việc tài trợ cho nhà nhập khẩu bằng phương thức này

* Tài trợ cho người nhập khẩu qua việc phát hành Bảo lãnh và tái bảo lãnh

Trong thương mại quốc tế, rủi ro là một yếu tố luôn luôn xuất hiện trong các thương vụ khác nhau (rủi ro thanh toán, rủi ro không thực hiện hợp đồng ) Từ đó nảy sinh nhu cầu bảo lãnh để hạn chế rủi ro Trong ngoại

thương, đôi khi nhà xuất khẩu không nắm rõ khả năng tài chính để thanh toán

và mức độ tín nhiệm của nhà nhập khẩu, do vậy nhà xuất khẩu s yêu cầu nhà nhập khẩu phải có một tổ chức thường là ngân hàng đứng ra bảo lãnh thanh toán Ngược lại, do không biết rõ hoặc không tin tưởng nhau, nhà nhập khẩu

có thể yêu cầu nhà xuất khẩu có ngân hàng đứng ra bảo lãnh giao hàng hoặc bảo lãnh thực hiện hợp đồng, Ngân hàng bảo lãnh theo yêu cầu của khách hàng, dùng để vay vốn nước ngoài dưới hình thức tín dụng thương mại hoặc tín dụng chứng từ… Trách nhiệm của ngân hàng bảo lãnh là thi hành đúng cam kết với nước ngoài trong trường hợp người xin bảo lãnh không thực hiện đầy đủ một nghiệp vụ nào đó với bên nước ngoài

Bảo lãnh thường được thực hiện dưới hai hình thức: thư bảo lãnh của ngân hàng (Letter of Guarantee) và thư tín dụng dự phòng (Standby L/C) Trong phương thức này, ngân hàng là người bảo lãnh, cam kết thanh toán cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người được bảo lãnh vi phạm những nghĩa vụ đã quy định trong thư bảo lãnh hoặc tín dụng dự phòng Ngân hàng chỉ thực hiện cam kết của mình khi người được bảo lãnh vi phạm nghĩa

vụ của mình Do đó không phải trong mọi trường hợp bảo lãnh, ngân hàng đều phải thanh toán cho người thụ hưởng Có rất nhiều hình thức bảo lãnh quốc tế như: Bảo lãnh tiền đặt cọc, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thanh toán… Yêu cầu phát hành bảo lãnh có thể xuất phát từ chính khách hàng, người được bảo lãnh hoặc từ một ngân hàng Trong trường hợp nhận được đề nghị bảo lãnh từ khách hàng, ngân hàng phải xem xét, đánh giá năng lực tài chính, uy tín kinh doanh của khách hàng, tính khả thi của dự

án mà khách hàng để nghị bảo lãnh Đồng thời phải có các biện pháp đảm bảo khả năng thanh toán như ký quỹ, thế chấp bằng tài sản đảm bảo… Trong trường hợp thứ hai ngân hàng phát hành thư bảo lãnh đối ứng (Counter Guarantee) trên cơ sở cam kết của một ngân hàng khác nên cần phải đánh giá

năng lực tài chính, uy tín của ngân hàng đề nghị cùng với những điều khoản cam kết hoàn trả của ngân hàng đó Trong trường hợp này, nếu có phát sinh việc đòi bảo lãnh từ người thụ hưởng, ngân hàng phát hành bảo lãnh phải thanh toán ngay trên cơ sở xuất trình một số chứng từ, thường là văn bản yêu cầu bồi thường của người thụ hưởng do người được bảo lãnh vi phạm nghĩa

vụ Đến lượt mình, ngân hàng bảo lãnh phải được đòi bồi hoàn từ ngân hàng

đề nghị phát hành bảo lãnh đối ứng Do vậy cam kết của ngân hàng đề nghị là

vô cùng quan trọng Nếu ngân hàng phát hành không xem xét kỹ lưỡng các cam kết của ngân hàng đề nghị trước khi phát hành thì có thể gặp phải rủi ro không được hoàn trả tiền Các cam kết của ngân hàng đề nghị liên quan đến thời hạn cam kết, số tiền cam kết, điều kiện đòi hoàn trả… phải phù hợp với các cam kết của ngân hàng phát hành thư bảo lãnh đối với người thụ hưởng

1.2.4 Các tiêu chí đo lường phát triển hoạt động tài trợ thương mại của ngân hàng thương mại

1.2.4.1 Các tiêu chí về định lượng

* Ch tiêu về tăng trưởng doanh số hoạt động TTTM

Doanh số hoạt động TTTM là toàn bộ số lượng giá trị các hoạt động liên quan đến mua bán hàng hóa, thực hiện cung cấp dịch vụ,… của doanh nghiệp

đã thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định Doanh số hoạt động TTTM bao gồm số liệu thống kê của tất cả các khoản phát sinh (doanh số mở L/C, doanh số cam kết bảo lãnh , doanh số thanh toán L/C )

Như vậy, chỉ tiêu về tăng trưởng doanh số hoạt động TTTM là mức gia tăng doanh số TTTM phát sinh mới trong năm hiện hành so với năm trước đó Chỉ tiêu này cao hay thấp s phản ánh mức độ tăng trưởng và phát triển hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh của Ngân hàng trong năm hiện hành

so với năm trước đó Đây cũng chính là căn cứ để Ngân hàng đưa ra các định hướng chiến lược và kế hoạch chỉ tiêu cho năm tài chính sau

Sự tăng trưởng của chỉ tiêu này được biểu diễn ở dạng chỉ số nên rất thuận tiện và trực quan khi so sánh mức tăng trưởng lợi nhuận của Ngân hàng theo trục thời gian cũng như giữa các Ngân hàng trong cùng một nhóm

Doanh số năm Y1 – Doanh số năm Y

Doanh số năm Y

* Ch tiêu về tăng trưởng doanh thu TTTM

Doanh thu TTTM của ngân hàng là tổng giá trị các lợi ích kinh tế ngân hàng thu được trong kỳ nhất định, phát sinh từ các hoạt động tài trợ về lĩnh vực xuất nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh thông thường và các hoạt động khác của doanh nghiệp

Doanh thu TTTM được phản ánh chủ yếu đến từ các khoản phí và hoa hồng của từng hoạt động cung cấp dịch vụ TTTM đến khách hàng Khi các Ngân hàng thương mại kinh doanh chủ yếu dựa vào tín dụng và việc cung cấp các dịch vụ, xu hướng tất yếu là việc Ngân hàng s sử dụng đội ngũ cán bộ tinh thông vào khâu cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhằm nâng cao tỷ trọng thu nhập từ phí và hoa hồng Đặc điểm nổi bật của phí và hoa hồng là không chịu rủi ro lãi suất Các hoạt động mang lại nguồn thu phí TTTM tạo nên doanh thu bao gồm:

- Phát hành hay xác nhận L/C - Phát hành thư bảo lãnh

- Phát hành thư tín dụng dự phòng - Phát hành thư bảo đảm vận hành - Thanh toán L/C va nhờ thu

Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu TTTM là 1 chỉ số đóng vai trò rất quan trọng trong việc kinh doanh của NHTM nói chung và đánh giá hoạt động TTTM nói riêng Là chỉ số giúp NHTM biết được kết quả hoạt động TTTM trong một thời gian nhất định, để có thể xem xét cơ hội mở rộng/ thắt chặt trong tương lai Công thức để xác định tỷ lệ này trong một năm như sau:

Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu TTTM = (Doanh thu TTTM năm N+1 – Doanh thu TTTM năm N)/Doanh thu TTTM năm N x 100

Doanh thu từ TTTM của NHTM càng lớn càng phản ánh sự tăng trưởng của hoạt động TTTM, chỉ tiêu này bị tác động bởi những yếu tố ảnh hưởng đó là: Số lượng khách hàng, hạn mức tín dụng được cấp và số phí thu được, Cho nên, muốn tăng trưởng doanh thu TTTM thì NHTM cần tập trung chú trọng thúc đẩy các yếu tố này tăng

* Số món giao dịch chi tiết theo từng nghiệp vụ

Số món tài trợ cho biết số thương vụ thương mại quốc tế được ngân hàng tài trợ Trong bối cảnh biểu phí TTTM của các NHTM hiện nay đều được xây dựng theo hướng có mức phí tối thiểu và tối đa nhằm gia tăng tính cạnh tranh, mức phí TTTM thu được chỉ mang tính chất tương đối khi so sánh giữa các ngân hàng với nhau hoặc của chính ngân hàng đó trong một giai đoạn, thì chỉ tiêu số món giao dịch TTTM cho thấy rõ nét hơn về hiệu quả TTTM mà ngân hàng đó đạt được Số món giao dịch của từng nghiệp vụ tăng qua các năm chứng tỏ chất lượng của nghiệp vụ đó đang được khách hàng đánh giá tốt và tin tưởng sử dụng