Với những mong muốn tìm hiểu thực trạng hoạt động của Chi nhánh Công ty cổ phần Dược Phẩm Bến Tre, đánh giá hoạt động kinh doanh của Chi nhánh trong năm 2022, nhìn nhận lại những gì đã l
ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
ĐỐI TƯỢNG, THỜI GIAN, ĐỊA ĐIỂM NGHIÊN CỨU
Danh mục mặt hàng thuốc kinh doanh, báo cáo tài chính và báo cáo bán hàng của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa trong năm
Từ 01/01/2022 đến tháng 31/12/2022 Đề tài được thực hiện từ: 01/09/2023 đến 31/12/2023
Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa, địa chỉ Thôn Hòn Nghê- Đường Nguyễn Xiễn – Xã Vĩnh Ngọc - Nha Trang - Khánh Hòa.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Nghiên cứu mô tả cắt ngang
Hồi cứu số liệu cụ thể tại các bộ phận Phòng Kinh doanh, Phòng Khách hàng, Phòng Tài chính Kế toán từ ngày 01/01/2022 đến ngày 31/12/2022
TÓM TẮT NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
Hình 2.3: Sơ đồ thiết kế nghiên cứu
2.2.2 Các biến số trong nghiên cứu
Qua khảo sát các số liệu của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa, nghiên cứu xác định các biến số ở bảng sau:
Phân tích hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa năm 2022
Mô tả cơ cấu các mặt hàng kinh doanh của
Chi nhánh công ty cổ phần dược phẩm
Bến Tre tại Khánh Hòa trong năm 2022
Phân tích một số kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa trong năm 2022
- Mặt hàng kinh doanh theo chủng loại
- Thuốc theo tác dụng dược lý
- Hàng hóa theo nguồn gốc: công ty nhập khẩu và công ty sản xuất, khai thác
- Thuốc theo dạng bào chế
- Doanh thu của Chi nhánh
- Chi phí cho bán hàng
- Tài sản và nguồn vốn của Chi nhánh
- Lợi nhuận của Chi nhánh trước sau thuế
- Năng suất lao động bình quân và thu nhập của nhân viên
Kết luận và kiến nghị
Bảng 2.6: Danh mục biến số nghiên cứu
STT Biến số nghiên cứu Giải thích Phân loại biến Nguồn thu thập
Mục tiêu 1: Mô tả cơ cấu danh mục sản phẩm kinh doanh của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa năm 2022
Hàng hóa kinh doanh theo chủng loại
- Là toàn bộ sản phẩm của Chi nhánh được phân theo nhóm chủng loại gồm: thuốc hóa dược, thuốc đông y, thuốc từ dược liệu, thực phẩm chức năng
- Nhóm thuốc tác dụng thực phẩm chức năng theo thông tư 43/2014/TT-BYT
Biến phân loại Từ tài liệu có sẵn
Hàng hóa, nhập khẩu và công ty sản xuất liên kết
Là toàn bộ mặt hàng của Chi nhánh gồm nhập khẩu, sản xuất, khai thác
Bảng kê hóa đơn bán hàng năm 2022
Thuốc theo nhóm tác dụng dược lý
-Nhóm thuốc tác dụng dược lý của tân dược theo Thông tư 30/2018/TT-BYT
- Nhóm thuốc tác dụng dược lý của thuốc đông y, thuốc từ dược liệu
Biến phân loại Tài liệu có sẵn
30 theo thông tư 05/2015/TT-BYT
4 Thuốc theo dạng bào chế
Căn cứ dạng bào chế, đường dùng ghi trên nhãn thuốc để phân loại
Biến phân loại Tài liệu sẵn có
Doanh thu của mỗi sản phẩm
Doan thu của từng sản phẩm Biến dạng số Từ tài liệu có sẵn
Sản phẩm được phân loại theo đối tượng phân phối
Dữ liệu trích xuất từ phần mềm kế toán
Mục tiêu 2: Phân tích một số kết quả kinh doanh của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa
STT Tên biến Định nghĩa- giá trị biến Loại biến Cách thu thập
Doanh thu theo đối tượng khách hàng
Là doanh thu bán cho các khách hàng
+ Cơ sở khám chữa bệnh + Công ty, nhà thuốc, quầy thuốc
Biến dạng sô Tài liệu có sẵn
Doanh thu thuần về bán hàng
Là tổng số tiền thu được từ hoạt động bán hàng sau khi đã trừ các khoản giảm trừ
Biến dạng số Từ tài liệu có sẵn
Doanh thu hoạt động tài chính
Là số tiền thu được liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là giá trị vốn của hàng hóa đã tiêu thụ trong 1 thời gian cụ thể (1 năm) Biến dạng số
Từ tài liệu sẵn có
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Là chi phí liên quan đến công tác quản lý, điều hành trong quá trình sản xuất kinh doanh
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là chi phí phát sinh liên quan trong quá trình tiêu thụ hàng hóa
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là chi phí liên quan đến hoạt động tài chính Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là các khoản nợ phải trả cho người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
15 Vay và nợ thuê tài chính
Là các khoản tiền vay, nợ thuê tài chính và tình hình thanh toán các khoản tiền vay, nợ thuê tài chính của công ty
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là các khoản vốn kinh doanh thuộc sở hữu của
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
32 cổ đông, thành viên góp vốn
Tiền và các khoản tương đương tiền
Là toàn bộ số tiền và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là số tiền khách hàng đang nợ công ty đối với hàng hóa, dịch vụ
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là tài sản trong khâu dự trữ của hoạt động sản xuất kinh doanh, là loại tài sản ngắn hạn số Từ tài liệu sẵn có
Là tất cả những tài sản của doanh nghiệp có giá trị trên 30 triệu đồng, thời gian luân chuyển trên 1 năm hoặc trên 1 chu kỳ kinh doanh
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Lợi nhuận gộp về bán hàng
Là số chênh lệch giữa doanh thu thuần về bán hàng với giá vốn bán hàng trong kỳ báo cáo
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp
Từ tài liệu sẵn có
Là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
Là phần còn lại sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi tất cả các khoản chi phí và thuế TNDN
Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
25 Quỹ lương Là số tiền thực tế chi trả cho người lao động Biến dạng số
Từ tài liệu sẵn có
26 Số CBNV Là số người lao động làm việc tại công ty Biến dạng số Từ tài liệu sẵn có
2.2.3 Phương pháp thu thập số liệu
Thu thập số liệu từ các tài liệu sẵn có liên quan đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa năm 2022 bao gồm:
+ Báo cáo tài chính năm 2022 (gồm các tài liệu: kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản)
+ Các số liệu về nhân sự, hoạt động kinh doanh của công ty được thu thập từ phòng kế toán, phòng kinh doanh và phòng hành chính nhân sự
+ Dữ liệu từ phần mềm kế toán
- Công cụ thu thập số liệu
Thu thập số liệu dựa trên mẫu trích xuất số liệu được thiết kế sẵn trên định dạng excel để thu thập các số liệu từ phần mềm kế toán của công ty Biểu mẫu thu thập số liệu này được trình bày chi tiết ở Phụ lục 01, 02, 03 đính kèm
- Cách thức thu thập số liệu
Từ phần mềm kế toán, trích xuất dữ liệu danh mục sản phẩm của công ty trong năm 2022 gồm các thông tin: tên sản phẩm, nhóm sản phẩm, thành phần, mã hóa tác dụng, doanh nghiệp phân phối được mô tả chi tiết ở phụ lục 01 Dựa trên hồ sơ công bố của mỗi sản phẩm, số đăng ký và thông tin trên nhãn, thu thập thông tin về phân loại sản phẩm theo nhóm: thuốc hoá dược, thuốc đông y, thuốc từ dược liệu, thực phẩm chức năng
Từ thông tin về thành phần trong mỗi sản phẩm, gắn mã tác dụng (tác dụng dược lý theo 27 nhóm tác dụng dược lý được quy định tại Thông tư 30 và Thông tư 05) và phân loại tác dụng của nhóm sản phẩm thuốc
Từ thông tin về doanh nghiệp phân phối, tiến hành mã hóa theo đối tượng phân phối
Dữ liệu về doanh thu, sản lượng và giá vốn mỗi sản phẩm được thu thập dựa trên phần mềm kế toán, trích xuất theo biểu mẫu thiết kế sẵn dưới định dạng Excel, được trình bày chi tiết ở phụ lục 01
Từ báo cáo tài chính (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh) đã được kiểm toán của công ty thu thập các thông tin về chỉ số tài chính được trình bày chi tiết ở phụ lục 02
Danh mục sản phẩm của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa năm 2022 gồm 152 sản phẩm gồm thuốc và thực phẩm chức năng
2.2.5 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu
- Xử lý số liệu nhập liệu:
+ Dùng phần mềm Microsoft Excel 365 để nhập liệu + Thực hiện 2 lần: 2 người nhập liệu và so sánh với nhau đã trùng khớp hay chưa
- Xử lý sau khi nhập liệu:
+ Số liệu sau khi thu thập được mã hóa, làm sạch, nhập và xử lý bằng phần mềm Microsoft Excel 365
+ Các số liệu trình bày bằng phần mềm Microsoft Word 365 dưới dạng: bảng biểu, sơ đồ
- Phương pháp tỷ trọng: So sánh từng chỉ tiêu cụ thể với chỉ tiêu tổng thể
- Phương pháp thống kê mô tả để trình bày những thuận lợi và khó khăn tác động đến sản xuất kinh doanh
- Phương pháp tìm xu hướng phát triển của chỉ tiêu
- Phương pháp phân tích chi tiết
* Các công thức tính toán:
- Chỉ tiêu về doanh thu:
Tổng doanh thu = Doanh thu thuần về bán hàng + doanh thu hoạt động tài chính + doanh thu khác
- Chỉ tiêu về chi phí:
Tổng chi phí = giá vốn bán hàng + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp + chi phí tài chính + chi phí khác
Nợ phải trả (nợ ngắn hạn) = Nợ trả người bán + Vay và nợ thuê tài chính Tổng nguồn vốn = Nợ phải trả + vốn chủ sở hữu
Vốn lưu động = Tài sản lưu động = tài sản ngắn hạn Hệ số tài trợ = VCSH/ Tổng nguồn vốn
- Chỉ tiêu về tài sản:
Tài sản lưu động = Tiền và các khoản tương đương tiền + khoản đầu tư tài chính + khoản phải thu + Hàng tồn kho + Tài sản khác
Tổng tài sản = Tài sản lưu động + tài sản cố định
- Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
Số vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần
Vốn lưu động bình quân
Số ngày luân chuyển vốn lưu động = Số ngày trong kì (365)
Số vòng quay lưu động
Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn bán hàng
Hàng tồn kho bình quân
Số ngày luân chuyển hàng tồn kho = Số ngày trong kì (365)
Số vòng quay hàng tồn kho
Số vòng quay khoản phải thu= Doanh thu bán chịu
Khoản phải thu bình quân
Số ngày luân chuyển khoản phải thu = Số ngày trong kì (365)
Số vòng quay khoản phải thu
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát =Tổng tài sản
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn =Tài sản lưu động
Hệ số khả năng thanh toán nhanh =Tài sản lưu động - Hàng tồn kho
- Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận:
Tỷ suất lợi nhuận ròng/ doanh thu (ROS)
ROS (%) = Lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận ròng / vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE (%) = Lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận ròng / tổng tài sản (ROA)
ROA (%) = Lợi nhuận sau thuế
- Thu nhập bình quân 1 CBNV/tháng và năng suất lao động bình quân:
Thu nhập bình quân/tháng = Tổng thu nhập của CBNV
Tổng số CBNV × Thời gian tham chiếu(12 tháng)
Năng suất lao động bình quân=Tổng doanh thu
* Trình bày kết quả nghiên cứu:
Sử dụng phần mềm Microsoft office Word 2016,
Mô hình hóa các kết quả dưới dạng bảng, hình vẽ, đồ thị
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
MÔ TẢ CƠ CẤU DANH MỤC SẢN PHẨM CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM BẾN TRE TẠI KHÁNH HOÀ NĂM 2022
3.1.1 Danh mục hàng hóa kinh doanh theo nhóm hàng
Bảng 3.7: Danh mục hàng hóa kinh doanh theo nhóm hàng
2 Nhóm thuốc đông y, thuốc từ dược liệu 22 14,5 2.967.479 7,1
Từ bảng số liệu trên cho ta thấy nhóm thuốc hóa dược chiếm số lượng mặt hàng rất cao hơn 84,2%, thuốc đông y, thuốc từ dược liệu chiếm 14,5% còn nhóm thực phẩm chức năng chiếm 1,3% số lượng mặt hàng
3.1.2 Danh mục hàng hóa theo nguồn hàng
Bảng 3.8: Danh mục hàng hóa theo nguồn hàng
1 Hàng công ty nhập khẩu 58 38,2 26.082.741 62,7
2 Hàng công ty khai thác 54 35,5 13.853.430 33,3
3 Hàng Công ty sản xuất 40 26,3 1.641.618 33,3
Chi nhánh tại Khánh Hòa của công ty CP Dược phẩm Bến Tre có kinh doanh
2 nhóm hàng chủ yếu là nhập khẩu và sản xuất, khai thác, số lượng mặt hàng sản xuất 40 sản phẩm và khai thác chiếm 54 sản phẩm tương đương 61,8% cao hơn so với hàng nhập khẩu chiếm 58 mặt hàng tương đương 38,2% ít hơn so với hàng sản xuất và liên kết gấp đôi sản phẩm
Doanh thu từ nguồn hàng nhập khẩu lớn hơn hàng công ty sản xuất 40 và khai thác 54, với tỷ lệ lần lượt là 38,262,7% và 37,3%
3.1.3 Cơ cấu theo nhóm tác dụng dược lý
Bảng 3.9: Cơ cấu nhóm hàng hóa KD theo tác dụng dược lý
STT Nhóm thuốc dược lý Số lượng mặt hàng
1 Thuốc tim mạch, Huyết áp, nội tiết, tuần hoàn não
2 Thuốc dạ dày, tiêu hóa 26 17,1 13.908.856 33,5
3 Thuốc tác dụng trên xương khớp, hô hấp, Phế quản
4 Thuốc kháng sinh, nhiễm khuẩn
II Nhóm thuốc đông y, thuốc từ dược liệu
1 Nhóm thuốc chữa bệnh về phế 4 2,6 1.202.712 2,9
2 Nhóm thuốc an thần, định chí, dưỡng tâm
3 Nhóm thuốc khu phong trừ thấp
5 Nhóm thuốc về điều kinh, an thai, bổ máu
6 Nhóm thuốc về nhuận tràng, tả hạ, tiêu thực, bình vị
III Thực phẩm chức năng 2 1,3 3.556 0,0
Từ thông tin số liệu của bảng cơ cấu nhóm hàng kinh doanh theo tác dụng dược lý cho thấy thuốc háo hóa dược được Chi nhánh phân phối chủ yếu, chiếm tỷ lệ 84,2% số lượng mặt hàng và 92,9% tổng doanh thu bán hàng
Trong nhóm thuốc hoá dược, nhóm thuốc tim mạch, huyết áp, nội tiết, tuần hoàn não được kinh doanh nhiều nhất với 20,4% số mặt hàng 44,4% tổng doanh thu; tiếp đến là nhóm dạ dày, tiêu hóa với 33,5% doanh thu
Nhóm Nhóm thuốc đông y, thuốc từ dược liệu có 22 khoản mục, đóng góp 7,1% tổng doanh thu Trong đó, nhóm thuốc chữa bệnh về phế chiếm 2,9% doanh thu với 4 khoản mục, thuốc an thần, định chí, dưỡng tâm chiếm 1,7% doanh thu với 3 khoản mục
3.1.4 Cơ cấu hàng hóa kinh doanh theo dạng bào chế
Bảng 3.10: Cơ cấu thuốc theo dạng bào chế
STT Dạng bào chế Số lượng mặt hàng Tỷ lệ (%)
Dạng viên với số lượng cao nhất 98 mặt hàng và chiếm 64,5% tổng số mặt hàng cao nhất so với các dạng bào chế khác Tiếp theo là 2 nhóm dạng bào chế thuốc gói, tuýp, và dạng chai, lọ và ống tiêm có tỷ lệ lần lượt là 21,7% và 9,9% số mặt hàng Thấp nhất là dạng thuốc đặt và thuốc bột chiếm 3,9% số mặt hàng
PHÂN TÍCH MỘT SỐ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY DƯỢC BẾN TRE TẠI KHÁNH HOÀ NĂM 2022
3.2.1 Kết quả kinh doanh chung
Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Công ty CP Dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hoà năm 2022 thể hiện cụ thể như sau:
Bảng 3.11: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2022
TT Chỉ Tiêu Mã Số
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 0
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu hoạt động tài chính 6 12.587
- Trong đó: Chi phí lãi vay 8 872.455
8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9 13.552.225
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
TT Chỉ Tiêu Mã Số
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (14 = 10 + 13)
14 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 360.649
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Bảng 3.11 cho thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2022 là 41,5 tỷ đồng, giá vốn bán hàng là 25 tỷ đồng Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 16,2 tỷ đồng
Có 2 loại chi phí bao gồm chi phí tài chính (872,4 triệu đồng, đến từ lãi vay) và chi phí quản lý doanh nghiệp (13,5 tỷ)
Các khoản thu nhập khác, chi phí khác không có phát sinh
Thuế thu nhập doanh nghiệp là 360,6 triệu đồng
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp là 1,4 tỷ
Tổng doanh thu bao gồm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác
Bảng 3.12: Cơ cấu doanh thu của Công ty năm 2022
Nhận xét: Cơ cấu doanh thu của Công ty năm 2022 gồm 2 nguồn thu chính: thứ nhất là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ; thứ hai là doanh thu hoạt động tài chính Trong đó, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn mang lại doanh thu chính cho Công ty, đạt 41,5 tỷ đồng và chiếm gần như 100% tỷ lệ cơ cấu doanh thu Doanh thu hoạt động tài chính là không đáng kể, chỉ đạt 12,5 triệu đồng
3.2.2.1 Cơ cấu doanh thu theo đối tượng khách hàng
Phân tích số lượng và doanh thu theo đối tượng khách hàng giúp công ty có được cái nhìn khái quát về thị trường, các khách hàng đang có, các khách hàng tiềm năng để từ đó xác định và phân loại chính xác tập khách hàng của công ty để có sự điều chỉnh phù hợp trong chiến lược kinh doanh, nhằm gia tăng doanh thu bán hàng trong những năm tiếp theo
Bảng 3.13: Cơ cấu doanh thu theo đối tượng khách hàng
STT Nhóm khách hàng Doanh thu (Nghìn đồng) Tỷ lệ (%)
1 Cơ sở khám chữa bệnh 24.512.191 59,0
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Doanh thu hoạt động tài chính 12.587 0,0
Nhận xét: Nhóm khách hàng kinh doanh theo khu vực của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa: bệnh viện, công ty, và cơ sở bán lẻ (bao gồm nhà thuốc, quầy thuốc) Trong đó, doanh số bán cho các cơ sở khám chữa bệnh là chủ yếu khi đạt 24,5 tỷ đồng, chiếm 59% trong tổng doanh số bán của công ty Nhà thuốc và quầy thuốc đạt 17 tỷ đồng chiếm 41%
3.2.2.2 Cơ cấu doanh thu theo từng địa bàn
Bảng 3.14: Cơ cấu doanh thu theo địa bàn của Chi nhánh
Nhận xét: Doanh thu từng địa bàn của Chi nhánh Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hòa năm 2022 nhìn vào bảng 3.1.4 cho ta thấy tại Khánh Hòa với doanh thu gần 20 tỷ, chiếm tỷ lệ cao nhất 48% so với các địa bàn còn lại, ngoài ra Bình Định cũng có doanh thu hơn 8 tỷ và chiếm tỷ lệ 21%, kế tiếp là Phú Yên với doanh thu 6,6 tỷ và chiếm tỷ lệ 15,9% Còn lại hai địa bàn Bình Thuận chiếm doanh số 3,6 tỷ chiếm tỷ lệ 8,7%, và Ninh Thuận doanh thu 2,6 tỷ chiếm tỷ lệ 6,4% Nhìn chung địa bàn Khánh Hòa là có doanh thu cao nhất so với 5 địa bàn và địa bàn có doanh thu thấp nhất là Ninh Thuận
Hình 3.4: Biểu đồ doanh thu theo từng địa bàn của Chi nhánh tại Khánh Hòa năm 2022
Tổng chi phí của doanh nghiệp bao gồm: Chi phí giá vốn hàng bán; Chi phí tài chính; Chi phí bán hàng; Chi phí quản lý doanh nghiệp; Chi phí khác
Bảng 3.15: Cơ cấu chi phí của Công ty năm 2022
STT Chỉ Tiêu Giá trị (Nghìn đồng) Tỷ lệ (%)
1 Chi phí giá vốn hàng bán 25.362.451 56,3
2 Chi phí quản lý doanh nghiệp 13.552.225 30,1
Nhận xét: Cơ cấu chi phí của Công ty năm 2022 gồm 03 loại chi phí, trong đó chi phí giá vốn hàng bán là 25,3 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ lên tới 56,3% tổng chi phí
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí quản lý doanh nghiệp như lương nhân viên bộ phận quản lý, chi phí vật liệu văn phòng, tiền thuê đất, thuế môn bài, chi phí khác…là 13,5 tỷ đồng, chiếm 30,1%
Còn lại là chi phí tài chính, chiếm 872 triệu đồng với tỷ lệ 1,9% tổng chi phí, không phát sinh chi phí bán hàng 5,2 tỷ chiếm 11,6% và không phát sinh chi phí khác
3.2.3.1 Mức độ sử dụng chi phí
Việc đánh giá mức độ sử dụng chi phí thông qua các chỉ tiêu như sau:
Bảng 3.16: Các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí
STT Chỉ Tiêu Đơn vị tính Giá trị
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ nghìn đồng 41.577.789
2 Chi phí giá vốn hàng bán nghìn đồng 25.362.451
3 Chi phí quản lý doanh nghiệp nghìn đồng 13.552.225
4 Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần
5 Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần
Nhận xét: Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần của Công ty năm
2022 là 61,0%, nghĩa là để tạo ra 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán là 61 đồng Tỷ suất này tương đối cao thể hiện các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán khá cao dẫn đến doanh nghiệp khó lòng thu được lợi nhuận cao
Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần là 32,6% tức là để tạo ra 100 đồng doanh thu thì Công ty mất 32,6 đồng cho chi phí quản lý doanh nghiệp Tỷ suất này cho thấy hiệu quả quản lý các chi phí quản lý doanh nghiệp cao
Lợi nhuận của Công ty năm 2022 được thể hiện như sau:
Bảng 3.17: Các chỉ tiêu về lợi nhuận của Chi nhánh năm 2022
STT Chỉ Tiêu Giá trị (Nghìn đồng)
1 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 16.215.338
2 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.803.245
4 Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN 1.803.245
5 Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.442.596
Nhận xét: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty là
16,2 tỷ đồng, tuy nhiên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chỉ đạt 1,8 tỷ đồng Công ty không có các khoản thu nhập khác nên lợi nhuận từ các hoạt động khác bằng 0 Do đó, lợi nhuận kế toán trước thuế của Công ty năm 2022 là 1,8 tỷ đồng, sau khi trừ thuế TNDN 268,9 triệu đồng thì doanh nghiệp còn lại lợi nhuận sau thuế là hơn 1 tỷ đồng
Tỷ suất lợi nhuận giúp doanh nghiệp đánh giá đúng hiệu quả hoạt động kinh doanh, từ đó hoạch định chiến lược hợp lý, khẳng định vị thế của doanh nghiệp và thu hút vốn đầu tư Tỷ suất lợi nhuận được trình bày ở bảng 3.18 bên dưới
Bảng 3.18: Tỷ suất lợi nhuận
STT Chỉ Tiêu Mã số Đơn vị tính Giá trị
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
3 Lợi nhuận sau thuế TNDN 3 Nghìn đồng
4 Tổng tài sản 4 Nghìn đồng
5 Vốn chủ sở hữu 5 Nghìn đồng
6 Tỷ suất lợi nhuận gộp 6 % 39,0
1 Tổng chi phí 10 Nghìn đồng
11 Tỷ suất LN/Tổng chi phí
Tỷ suất lợi nhuận gộp của Chi nhánh năm 2022 là 39%, tức là cứ 100 đồng doanh thu sau khi trừ đi giá vốn hàng bán thì thu được 39 đồng lợi nhuận gộp
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 3,5%, cho thấy cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra được 3,5 đồng lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản là 2,3% Như vậy cứ 100 đồng tổng tài sản thì Công ty thu về lại 2,3% lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu là 5,8%, nghĩa là cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu thì Công ty thu được 5,8 đồng lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng chi phí bằng 3,3% cho thấy cứ 100 đồng chi phí Công ty bỏ ra sẽ thu được lợi nhuận 3,3 đồng cho thấy hiệu quả kinh doanh thấp
3.2.5 Cơ cấu nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn
Bảng 3.19: Cơ cấu nguồn vốn
BÀN LUẬN
VỀ CƠ CẤU DANH MỤC SẢN PHẨM CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM BẾN TRE TẠI KHÁNH HOÀ
4.1.1 Cơ cấu danh thu theo nhóm hàng
Qua kết quả phân tích về danh mục hàng hóa theo nhóm hàng, trọng tâm của Chi nhánh là các thuốc hóa dược với tỷ lệ 92,9% doanh thu và 84,2% số mặt hàng Bepharco vẫn luôn nghiên cứu và phát những sản phẩm thuốc hoá dược có chất lượng, đáp ứng nhu cầu thị trường Kết quả trên phù hợp với phân tích kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Dược phẩm GDP năm 2021 và Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang năm 2022, thuốc hoá dược chiếm tỷ lệ lần lượt là 91,1% và 86,0% doanh thu [13], [14]
Bên cạnh đó, Bepharco cung đã sản xuất thêm các sản phẩm thuốc đông y, thuốc từ dược liệu và thực phẩm chức năng Trong xu thế phát triển ngày nay, con người chú trọng đến sức khỏe hơn, dẫn tới sự quan tâm và nhu cầu sử dụng sản phẩm thuốc đông y, thuốc từ dược liệu và thực phẩm chức năng nhiều hơn Vì vậy việc phát triển các nhóm thuốc đông y, thuốc từ dược liệu và thực phẩm chức năng là cần thiết Công ty đang từng bước mở rộng 2 nhóm hàng này Điển hình là đầu năm 2022 công ty ra mắt thêm các sản phẩm của thuốc đông y, thuốc từ dược liệu như siro Cảm xuyên hương plus (nhóm tác dụng giải biểu) và mặt hàng thực phẩm chức năng Enterogo
Trong năm 2022, thực phẩm chức năng của Chi nhánh công ty CP Dược phẩm Bến Tre có 2 mặt hàng tương đường 1,3% số mặt hàng Đây là nhóm có tỷ lệ số lượng mặt hàng thấp nhất
4.1.2 Cơ cấu danh mục sản phẩm theo nguồn hàng
Cơ cấu hàng theo nguồn hàng Danh mục hàng hóa của Chi nhánh gồm 2 nhóm là hàng nhập khẩu, hàng công ty sản xuất và khai thác Về số khoản mục mặc dù hàng công ty sản xuất và khai thác chiếm phần lớn 94/152 khoản mục, nhưng về doanh thu các sản phẩm nhập khẩu mang lại mang về giá trị lớn hơn
58 khoảng 26 tỷ chiếm 62,7% tổng doanh thu Doanh thu của các sản phẩm nhập khẩu cao hơn sản xuất trong nước chứng tỏ các sản phẩm nhập khẩu đang là mũi nhọn trong chiến lược kinh doanh của Chi nhánh,
Bên cạnh đó, hàng công ty sản xuất và khai thác chiếm 61,8% số mặt hàng nhưng chỉ mang lại 37,3% doanh thu Kết quả này có thể được giải thích bởi giá thành sản xuất thấp, vận chuyển sản phẩm khi gia công trong nước tiết kiệm hơn so với các sản phẩm nhập khẩu Ngoài ra, nhóm hàng này luôn được đánh giá cao về chất lượng từ phía khác hàng nên vẫn có vai trò quan trọng trong cơ cấu mặt hàng kinh doanh theo chủng loại Phân tích sâu hơn thì nhóm sản phẩm khai thác có tính chất phụ thuộc đối tác và không chủ động nguồn cung Do vậy, định hướng phát triển tiếp của Chi nhánh cần ưu tiên các sản phẩm tự sản xuất và giảm các sản phẩm khai thác để giảm sự phụ thuộc vào các công ty khác trong nước cùng cạnh tranh trên thị trường
4.1.3 Cơ cấu danh thu theo nhóm tác dụng dược lý
Nhóm các thuốc hóa dược được phân bố ở 6 nhóm tác dụng dược lý khác nhau Trong đó nhóm thuốc tim mạch, huyết áp, nội tiết, nhưng mang lại tỷ lệ doanh thu cao nhất là 44,4% Điều này có thể giải thích do đây là thuốc đã được kinh doanh nhiều năm qua tại Chi nhánh Công ty CP Dược phẩm Bến Tre, do đó sự hiểu biết và đánh giá hiệu quả của thuốc về cơ bản đã được các bác sĩ và người dùng công nhận Nhóm thuốc chủ chốt tiếp theo của công ty là nhóm thuốc dạ dày, tiêu hóa chiếm tỷ lệ 33,5% tổng doanh thu
4.1.4 Cơ cấu danh thu theo dạng bào chế
Cơ cấu hàng hoá kinh doanh theo dạng bào chế đa dạng, phổ biến nhất là dạng viên chiếm tới 64,5% số mặt hàng.
MỘT SỐ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM BẾN TRE TẠI KHÁNH HOÀ NĂM 2022
4.2 Về một số kết quả kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần dược phẩm bến tre tại khánh hoà năm 2022
4.2.1 Kết quả kinh doanh chung
Kết quả kinh doanh của Chi nhánh Công ty Cổ Phần Dược phẩm Bến Tre tại Khánh Hoà năm 2022 nhìn chung có chiều hướng tích cực biểu hiện ở giá trị dương của lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp là 1,4 tỷ đồng
Cơ cấu doanh thu của Chi nhánh công ty CP Dược phẩm Bến Tre năm 2022 bao gồm 2 nguồn thu là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, và doanh thu hoạt động tài chính Ngoài ra không còn nguồn thu nhập nào khác Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chính, chiếm gần 100% tổng doanh thu
Chi nhánh có 2 đối tượng khách hàng là cơ sở khám chữa bệnh và cơ sở bán lẻ Nhóm khách hàng bệnh viện, phòng khám chiếm tỷ lệ doanh số cao 24,5 tỷ đồng chiếm 59%, còn lại nhóm đối tượng khách hàng nhà thuốc, quầy thuốc đạt
17 tỷ đồng chiếm tỷ lệ 41%
Chi nhánh tại Khánh Hoà quản lý các tỉnh Khánh Hoà, Ninh Thuận, Bình Thuận, Phú Yên, Bình Định Tỉnh Khánh Hoà dẫn đầu về doanh số 19,9 tỷ đồng (48,0%) tiếp đến Bình Định 8,7 tỷ đồng (21,0%) kế tiếp là Phú Yên 6,6 tỷ đồng (15,9%); và 2 địa bàn có doanh thu thấp là Bình Thuận 3,6 tỷ đồng (8,7%), Ninh Thuận 2,6 tỷ đồng (6,4%) Do đó, trong năm tiếp theo của Chi nhánh cần duy trì phát triển thị trường, đặc biệt cần thực hiện các chiến lược kinh doanh mới tại thị trường Ninh Thuận và Bình Thuận tập trung phát triển doanh số cũng như số lượng khách hàng
4.2.3 Phân tích các chi phí trong năm 2022
Về tình hình chi phí, hai năm gần đây do ảnh hưởng của dịch bệnh chi, nhánh đã áp dụng nhiều chính sách để hạn chế, tiết kiệm chi phí Năm 2022, chi phí tổng chủ yếu phân bố vào giá vốn bán hàng (56,3%), chi phí bán hàng liên quan đến
60 các chương trình khuyến mại, chăm sóc khách hàng, trả thưởng chiếm khoảng 30,1% Đây là minh chứng cho sự nỗ lực trong hoạt động kinh doanh, giúp gia tăng doanh thu và khôi phục sau những khó khăn của đại dịch Covid-19
Ta thấy chi phí này không cao khi so sánh với một số doanh nghiệp phân phối dược phẩm khác như công ty CP dược Danapha, công ty TNHH Đài Bắc, với giá trị lần lượt là 51.6 triệu đồng [22] và 55 triệu đồng [23] Các khoản tiền lương cần được giữ ổn định ở mức đủ để đảm bảo cho đời sống cán bộ nhân viên, xu hướng tăng dần mức lương, thưởng nhằm khuyến khích, tạo động lực cho nhân viên làm việc hiệu quả hơn
Mức độ sử dụng chi phí của Chi nhánh cần được xem xét cải thiện khi tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần và tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần khá cao, lần lượt là 61% và 32,6% Mức độ sử dụng chi phí này một phần phản ánh lợi nhuận đạt được không nhiều
4.2.4 Phân tích lợi nhuận trong năm 2022
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ lên đến 16,2 tỷ, tuy nhiên lợi nhuận kế toán trước thuế chỉ còn 1,8 tỷ, tương đồng với kết quả về mức độ sử dụng chi phí cao đã đề cập trước đó Điều này là do hoạt động tài chính của doanh nghiệp không tạo ra nhiều doanh thu, đồng thời chi phí quản lý doanh nghiệp cũng khá cao
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 3,5%, cho thấy cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra được 3,5 đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu này cho thấy tuy có lời nhưng sự hiệu quả kinh doanh trong năm 2022 của Công ty thấp Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu là 5,8%, nghĩa là cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu thì Công ty thu được 5,8 đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ số này cho thấy khả năng thu hồi vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp còn thấp ROE của Chi nhánh so với các doanh nghiệp dược phẩm khác thì thấp hơn khoảng 20%, cụ thể là Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang có ROE là 23% [14], Công ty Cổ Phần Traphaco tương ứng là 21,3% [20] và Công ty CPDP Trung Ương CPC1 là 18,6% [21]
Nhưng nếu xét trên tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA) là 2,3% thì kết quả vẫn chấp nhận được Tức cứ 100 đồng tổng tài sản thì Công ty thu về lại 2,3% lợi nhuận sau thuế Chỉ số ROA khá thấp chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của công ty tốt trong tình trạng kinh tế còn nhiều biến động Tỷ suất này so với các doanh nghiệp Dược phẩm khác vẫn thấp hơn: Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang là 19,1% [14], Công ty Cổ Phần Traphaco là 16,2% [20], Công ty CPDP Trung Ương CPC1 có ROA là 4,4% [21]
4.2.5 Phân tích nguồn vốn và hiệu quả sử dụng nguồn vốn
Kết quả phân tích cơ cấu nguồn vốn của Chi nhánh cho thấy nợ phải trả khá cao so với vốn chủ sử hữu (61% so với 39,0%)
Vốn chủ sở hữu có 60,7% trong đó chủ yếu là vốn góp của chủ sở hữu, 39,3% lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, chưa có vốn đầu tư từ các quỹ đầu tư bên ngoài
Phân tích chỉ số luân chuyển hàng tồn kho, số vòng quy hàng tồn kho khá thấp, chỉ đạt 1,4 tức là hàng tồn kho được luân chuyển chậm Số ngày luân chuyển hàng tồn kho là 253 ngày Điều này dẫn tới phát sinh chi phí quản lý hàng tồn, nguy cơ hàng xuống cấp, hết hạn, lỗi thời… đồng thời cũng gây ra lãng phí nguồn lực về kho bãi, vốn, lao động; ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp Ngoài ra, 2 chỉ số trên cũng phản ánh khả năng chuyển đổi tài sản từ dạng hàng hóa sang dạng tiền, một tiêu chí quan trọng khi tiến hành vay, huy động vốn Chỉ số vòng quay hàng tồn kho của Chi nhánh thấp hơn các doanh nghiệp Dược phẩm đang được tham khảo, trong đó Công ty CPDP Trung Ương CPC1 có chỉ số cao nhất là 5,69 và số ngày luân chuyển hàng tồn kho nhanh nhất: 63.3 ngày [21] Số ngày luân chuyển hàng tồn kho của Công ty CPDP Trung Ương CPC1 nhanh gấp 4 lần Chi nhánh
Xét chỉ số luân chuyển khoản phải thu thì số vòng quay các khoản phải thu của Chi nhánh năm 2022 là 1,5 vòng/năm và số ngày luân chuyển khoản phải thu tương ứng là 244 ngày cho thấy tình trạng nợ tồn đọng của khách hàng Chi nhánh
62 là tương đối lớn, khả năng xảy ra tình trạng nợ khó đòi ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Chi nhánh Kết quả trên vẫn thấp hơn nhiều so Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang có số vòng quay khoản phải thu cao nhất là 9,41 vòng/ năm, tương ứng số ngày luân chuyển khoản thu là 38,25 ngày [14], nhanh hơn 6 lần
