1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DẦU KHÍ GLOCOM

66 1 0
Tài liệu đã được kiểm tra trùng lặp

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Dầu khí Glocom
Tác giả Nguyễn Hải Phương
Người hướng dẫn Ths. Nghiêm Phúc Hiếu
Trường học Trường Đại học Bà Rịa- Vũng Tàu
Chuyên ngành Quản trị kinh doanh
Thể loại Báo cáo thực tập chuyên ngành
Năm xuất bản 2019
Thành phố Bà Rịa- Vũng Tàu
Định dạng
Số trang 66
Dung lượng 588,81 KB

Cấu trúc

  • 1.1. Giới thiệu Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom (12)
    • 1.1.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí (12)
    • 1.1.2. Lịch sử hình thành và mục tiêu công ty (12)
    • 1.1.3. Dịch vụ của Công ty Glocom (13)
      • 1.1.3.1. Sửa chữa nâng cấp hệ thống báo tải cầu (Robway load indicator system). .4 1.1.3.2.Dịch vụ kỹ thuật cao gas turbine (Closed cycle vapor turbogeneratos) ormat (0)
      • 1.1.3.3. Thiết kế mua sắm,chế tạo (Chemical injection skid) (13)
    • 1.1.4. Đối tác của công ty (13)
    • 1.1.5. Một số dự án trọng điểm của Công ty Glocom (15)
  • CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÍ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1. Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính (19)
    • 2.2. Nội dung của phân tích báo cáo tài chính (19)
      • 2.2.1. Phân tích qua bảng cân đối kế toán (19)
      • 2.2.2. Phân tích qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (20)
      • 2.2.3. Phân tích qua bảng báo cáo kết quả lưu chuyển tiền tệ (21)
      • 2.2.4. Phân tích qua bảng thuyết minh báo cáo tài chính (21)
    • 2.3. Phương pháp phân tích (21)
      • 2.3.1. Phương pháp phân tích so sánh (21)
      • 2.3.2. Phương pháp cân đối (23)
      • 2.3.3. Phương pháp phân tích chi tiết (23)
      • 2.3.4. Phương pháp phân tích dupont (23)
    • 2.4. Phân tích tình hình tài chính qua các nhóm chỉ số (24)
      • 2.4.1. Nhóm chỉ số về khả năng thanh toán (24)
        • 2.4.1.1. Tỷ số thanh toán nhanh (24)
        • 2.4.1.2. Tỷ số thanh toán hiện thời (24)
        • 2.4.1.3. Tỷ số thanh toán tổng quát (0)
      • 2.4.2. Nhóm chỉ số về cơ cấu tài chính (25)
        • 2.4.2.1. Tỷ số nợ so với tổng tài sản (0)
        • 2.4.2.2. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu (25)
        • 2.4.2.3. Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay (25)
      • 2.4.3. Nhóm chỉ số hoạt động (26)
        • 2.4.3.1. Vòng quay khoản phải thu (26)
        • 2.4.3.2. Vòng quay hàng tồn kho (26)
        • 2.4.3.3. Vòng quay tài sản (26)
      • 2.4.4. Nhóm chỉ số sinh lời (27)
        • 2.4.4.1. Tỷ suất lãi gộp trên doanh thu (27)
        • 2.4.4.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) (27)
        • 2.4.4.3. Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA) (27)
        • 2.4.4.4. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có (ROE) (28)
  • CHƯƠNG III: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY GLOCOM 3.1.Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom (0)
    • 3.1.1. Phân tích qua bảng cân đối kế toán (30)
    • 3.1.2. Phân tích qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (40)
    • 3.2. Các nhóm chỉ số (43)
      • 3.2.1. Nhóm chỉ số thanh toán (43)
      • 3.2.2. Nhóm chỉ số về cơ cấu tài chính (44)
      • 3.2.3. Nhóm chỉ số hoạt động (46)
      • 3.2.4. Nhóm chỉ số sinh lời (47)
  • CHƯƠNG IV: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1.Kết luận về tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom (51)
    • 4.1.1. Ưu điểm của Công ty TNHH Glocom (51)
    • 4.1.2. Khuyết điểm của Công ty TNHH Glocom (53)
    • 4.2. Kiến nghị đối với Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom. .45 TÓM TẮT CHƯƠNG IV (53)

Nội dung

Giới thiệu Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom

Giới thiệu chung về Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí

Tên công ty:Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom.

Trụ sở:19G2 Nguyễn Thái Học, Phường 7, Thành phố Vũng Tàu, T Bà Rịa- Vũng Tàu, Việt Nam. Điện thoại: 0254.3522258

Hình 1.1: Logo của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom.

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom là nhà cung cấp và phân phối chuyên nghiệp các thiết bị công nghiệp, phụ tùng máy móc trong lĩnh vực dầu khí trên phạm vi toàn quốc.

Lịch sử hình thành và mục tiêu công ty

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom được thành lập tháng

10 năm 2009, là doanh nghiệp chuyên sản xuất các sản phẩm đột dập, tiện, hàn và các thiết bị chuyên dùng, dụng cụ phụ trợ cho các ngành sản xuất ôtô, xe máy, xe đạp, sản phẩm gia dụng, nội thất,…Với trang thiết bị hiện đại, cùng với quản lý sản xuất chuyên nghiệp, đội ngũ kỹ thuật lành nghề, công ty Nguyễn Thái mang đến những sản phẩm có chất lượng cao, tiến độ giao hàng đảm bảo, giá thành hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu và nhu cầu khác nhau của khách hàng Thế mạnh làm nên thương hiệu

Nguyễn Thái khác biệt chính là: Sự chuyên môn hóa trong từng bộ phận, tính trách nhiệm cao cùng những giám sát kỹ thuật làm việc nghiêm túc, cẩn thận nhằm tạo nên những sản phẩm hoàn thiện đến từng chi tiết nhỏ nhất Ngoài ra, các bộ phận thường xuyên trao đổi công việc, chia sẻ những khó khăn, sáng kiến xây dựng nên một Nguyễn Thái năng động, sáng tạo, chuyên nghiệp hơn trong từng dự án chúng tôi tham gia.Với phương châm “ Hợp tác để cùng thành công”, và định hướng “Liên tục cải tiến” Nguyễn Thái đã luôn nỗ lực cả về nhân lực, vật lực, xây dựng uy tín thương hiệu, niềm tin với khách hàng với những sản phẩm chúng tôi cung cấp.Sự tin tưởng và ủng hộ của khách hàng trong suốt thời gian qua là nguồn động viên to lớn trên bước đường phát triển của Nguyễn Thái “Chúng tôi xin hứa sẽ không ngừng hoàn thiện và tận tâm phục vụ khách hàng tốt nhất để luôn xứng đáng với niềm tin ấy."

Dịch vụ của Công ty Glocom

1.1.3.1.Sửa chữa nâng cấp hệ thống báo tải cầu (Robway load indicator system)

Là một nhà cung cấp các thiết bị điện, thiết bị đo đạc, thiết bị kim loại trong công nghiệp dầu khí, đáp ứng tất cả các yêu cầu về thiết bị.

1.1.3.2.Dịch vụ kỹ thuật cao gas turbine (Closed cycle vapor turbogeneratos) ormat

Hiện nay công ty Glocom đang là nhà phân phối được ủy quyền của các hãng Diteco Analyzer (chuyên về các thiết bị phân tích khí), Total (dầu nhờn các loại) và Edmund.

1.1.3.3.Thiết kế mua sắm,chế tạo (Chemical injection skid)

Công ty Glocom cung ứng các dịch vụ kỹ thuật cho việc hiệu chỉnh thiết bị, lắp đặt và vận hành chạy thử các hệ thống thiết bị và hệ thống điện.

Đối tác của công ty

Hình 1.2: Logo công ty đối tác của Glocom.

Hình 1.3: Logo công ty đối tác của Glocom.

Hình 1.4:Logo công ty đối tác của Glocom.

Hình 1.5: Logo công ty đối tác của Glocom.

Hình 1.6: Logo công ty đối tác của Glocom.

Hình 1.7:Logo công ty đối tác của Glocom.

Hình 1.8: Logo công ty đối tác của Glocom.

Hình 1.9: Logo công ty đối tác của Glocom.

Một số dự án trọng điểm của Công ty Glocom

 Dự án cung cấp,lắp đặt hệ thống Camera Petronas Vietnam

Ngày 8 tháng 2 năm 2017 , Glocom Petroleum và Petronas Vietnam tiến hành ký hợp đồng về việc thiết kế lắp đặt và đưa vào vận hành hệ thống camera giám sát quá trình cẩu hoạt động trong các không gian khuất tầm nhìn các giàn Ruby A, Ruby

B, Topaz, Diamond, đánh dấu bước ngoặt về sự tiến bộ trong hoạt động quản lý vận hành cẩu tại Việt Nam

Nắm bắt được được những yêu cầu cao của khách hàng về dòng camera chuyên biệt, đỏi hỏi camera phải đảm bảo các yêu cầu về tính năng kỹ thuật phân giải cao, có khả năng thích ứng với môi trường khắc nghiệt ngoài biển cả, Glocom Petroleum đưa ra những sản phẩm tối ưu làm hài lòng khách hàng với 2 dòng camera compact camera và AXZ camera của thương hiệu nổi tiếng Olaco.

Cùng với nguồn nhân lực kỹ thuật trẻ và tài năng, sau 1 tháng miệt mài ngoài các giàn khoan, các kỹ thuật Glocom Petroleum đã thiết kế lắp đặt thành công việc. Tổng cộng 8 set camera được chia đều lắp đặt tại 4 giàn ngoài khơi Camera có độ phân dải cao và rõ nét giúp cho việc theo dõi và quản lý vận hành cẩu được an toàn và chính xác, đem lại hiệu quả công việc cao.

 Dự án cung cấp hệ thống Safe Load Indicator của Trimble-Dự án Thái Bình Hàm Rồng WHP Petronas

Ngày 02/06/2017 Glocom Petroleum cung cấp và lắp đặt thành công hàng loạt các thiết bị cẩu Trimble bao gồm cảm biến, bộ chỉ thị và linh kiện đi kèm cho dự án Thái Bình Hàm Rồng WHP Petronas Vietnam do khách hàng Petronas vận hành và khai thác Các giải pháp hệ thống báo tải cẩu trục do Trimble đem lại được khách hàng Việt Nam ngày càng yêu chuộng và sử dụng nhiều trong các khu công nghiệp, cảng biển cũng như ngoài giàn Bên cạnh đó, do Glocom Petroleum là nhà đại diện lâu năm của Trimble, mọi vấn đề bảo hành và lắp đặt đều được thực hiện nhanh chóng, kịp thời, mang lại hiệu ứng tích cực với khách hàng.

 Dự án Pumps for Te giac Trang Water Handling And Oil Production Enhancement Project

Với vai trò là đại điện phân phối của pump Peroni, tháng 1/2017 Glocom Petroleum triển khai hợp đồng cung cấp hạng oil skin pump và Injection pump cho dự án “Pumps for Te giac trang water handling and oil production enhancement project” do chủ đầu tư Hoàng Long JOC phụ trách Lô hàng này là bơm màng dầu khí với tiêu chuẩn chống cháy nổ, giá cả cạnh tranh so với các hãng pump khác Đặc biệt, đội ngũ kỹ thuật Glocom Petroleum tận tình cập nhật liên tục quá trình sản xuất, cung cấp cũng như hỗ trợ tư vấn mọi vấn đề vận hành bơm trong 1 năm được khách hàng hài lòng và tín nhiệm.

 Dự án cung cấp Safe Load Indicator for Bien Dong Petroleum Operating Company

Ngày 15/06/2017 Glocom Petroleum và DMC đã ký kết hợp đồng thiết kế lắp đặt và cung cấp hệ thống đo tải trọng trên cẩu làm việc ngoài giàn khoan biển cho BienDong Petroleum Operating Company.

Với thế mạnh về kỹ thuật và dịch vụ chuyên biệt về thiết bị cẩu, Glocom Petroleum nhanh chóng hoàn thành trách nhiệm đối với khách hàng về những sản phẩm tối ưu nhất, dịch vụ tận tình nhất,tư vấn và bảo hành tốt nhất.

Glocom Petroleum luôn là đơn vị tiên phong trong việc cung cấp các giải pháp liên quan đến hệ thống loadcell chất lượng cao cho khách hàng dầu khí và hàng hải.

Hình 1.10: Dự án công ty Glocom.

Chương I sẽ giới thiệu về Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom.Qua đó chúng ta sẽ thấy được quá trình hình thành và sự phát triển của công ty từ khi thành lập đến nay.

Ngoài ra ta còn hiểu rõ hơn về tầm nhìn, định hướng phát triển cũng như các chiến lược để Glocom thực hiện cam kết của mình với khách hàng.

CƠ SỞ LÍ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính

Nội dung của phân tích báo cáo tài chính

2.2.1 Phân tích qua bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, vào một thời điểm xác định (thời điểm lập báo cáo tài chính).

Bảng cân đối kế toán gồm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn.

 Bên tài sản: phản ánh quy mô, kết cấu tài sản của doanh nghiệp đang tồn tại dưới mọi hình thức, nó cho biết tài sản của doanh nghiệp được tài trợ từ nguồn nào Về mặt kinh tế, qua việc xem xét phần “Tài sản”, cho phép đánh giá tổng quát năng lực và trình độ sử dụng vốn Về mặt pháp lý, phần tài sản thể hiện số tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý, sử dụng lâu dài gắn với mục đích thu được các khoản lợi ích trong tương lai Tài sản được phân chia như sau: A: Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.

B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn.

 Bên nguồn vốn: Phản ánh nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp Nó cho biết từ nguồn vốn nào doanh nghiệp có được những tài sản trình bày trong phần tài sản Về mặt kinh tế người sử dụng thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp Về mặt pháp lý, người sử dụng thấy được trách nhiệm của doanh nghiệp về tổng số vốn đã đăng ký kinh doanh với nhà nước, về số tài sản đã hình thành từ nguồn vốn vay ngân hàng và vốn vay đối tượng khác cũng như trách nhiệm phải thanh toán các khoản nợ với người lao động, với cổ đông, với nhà cung cấp, với ngân sách………

D: Nguồn vốn chủ sở hữu.

2.2.2 Phân tích qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ, chi tiết theo hoạt động; tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước, thuế và các khoản phải nộp khác.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gồm ba phần chính: Phần 1: Lãi, lỗ.

Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác.

Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.

Phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác.

Phần 3: Tình hình thuế giá trị gia tăng.

Phần này phản ánh số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng đầu vào được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại, thuế giá trị gia tăng đầu vào được giảm, đã giảm và còn được giảm cùng với số thuế giá trị gia tăng hàng bán nội địa phải nộp, đã nộp và còn phải nộp đến cuối kỳ báo cáo.

2.2.3 Phân tích qua bảng báo cáo kết quả lưu chuyển tiền tệ

Bảng lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh đầy đủ các dòng thu và chi tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp trong một niên độ kế toán Nó cung cấp thông tin về những dòng tiền vào, ra của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn gọi là báo cáo ngân lưu, được tổng hợp bởi ba dòng ngân lưu từ ba hoạt động của doanh nghiệp:

2.2.4 Phân tích qua bảng thuyết minh báo cáo tài chính

Bảng thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành báo cáo tài chính của công ty, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của công ty trong kỳ báo cáo Chi tiết được thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của công ty, nội dung một số chế độ kế toán được công ty lựa chọn để áp dụng, tình hình và lý do biến động của một số đối tượng biến động tài sản và nguồn vốn quan trọng, phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và các kiến nghị của công ty.

Phương pháp phân tích

2.3.1 Phương pháp phân tích so sánh

 Không gian đơn vị này với đơn vị khác, khu vực này với khu vực khác.

 Thời gian (hiện tại với quá khứ).

 Điều kiện có thể so sánh:

 Các chỉ tiêu phải được sử dụng đồng nhất.

 Với thời gian các chỉ tiêu tính trong cùng một đơn vị thời gian hạch toán phải thống nhất:

+ Phải cùng phản ánh một nội dung kinh tế phản ánh chỉ tiêu.

+ Phải cùng một phương pháp tính toán chỉ tiêu.

+ Phải cùng một đơn vị tính toán.

 Về không gian:các chỉ tiêu cần quy về cùng quy mô, điều kiện kinh doanh tương tự như nhau.

- So sánh bằng số tuyệt đối.

- So sánh bằng số tương đối.

 Phân tích theo chiểu ngang: Đánh giá biến động theo thời gian và nhận xét xu hướng của biến động các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính.

Biến động số tiền= Giá trị kì phân tích - Giá trị kì gốc

 Phân tích theo chiều dọc:

So sánh theo chiều dọc nhầm đánh giá tất cả kết cấu và biến động kết cấu các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính.

Tỷ lệ % kết cấu của chỉ tiêu phân biệt= Chỉ tiêu riêng biệt cần phân tích/ Quy mô tổng thể các chỉ tiêu.

Biến động kết cấu chỉ tiêu riêng biệt phân tích= Tỷ lệ % kết cấu chỉ tiêu kì thực hiện- Tỷ lệ % kết cấu chỉ tiêu kì gốc

 Các chỉ tiêu riêng biệt hay các chỉ tiêu tổng cộng trên báo cáo được xem xét các mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung và chúng có thể được xem xét nhiều kì để cho chúng ta thấy rõ xu hướng phát triển của các xu hướng nghiên cứu.

Phát triển liên hoàn (ti) là việc xác định các biến động bằng cách so sánh số liệu kì sau với số liệu kì liền kề trước đó.

Phát triển định gốc(Ti) phản ánh tốc độ phát triển của nhiều thời kì nếu so với một thời kì được chọn cố định cho mọi lần so sánh.

 Tìm sự cân bằng 2 mặt của yếu tố trong quá trình kinh doanh.

 Quan hệ cân đối giữa tài sản với nguồn vốn(chênh lệch tổng tài sản= chênh lệch tổng nguồn vốn).

 Quan hệ cân đối giữa nguồn thu và nguồn chi.

 Quan hệ cân đối giữa nhu cầu sử dụng vốn với khả năng thanh toán (chênh lệch nợ phải trả= chênh lệch nợ ngắn hạn).

 Quan hệ cân đối giữa nguồn huy động vốn với nguồn sử dụng vốn (chênh lệch TSDH= chênh lệch nguồn vốn chủ sở hữu).

2.3.3 Phương pháp phân tích chi tiết

 Chi tiết theo các bộ phận cấu thành của chỉ tiêu.

 Chi tiết theo thời gian.

 Chi tiết theo địa điểm, phạm vi kinh doanh.

2.3.4 Phương pháp phân tích dupont

Phân tích dupont là việc phân tích nhằm chỉ ra mối quan hệ của các chỉ số tài chính Thông qua phân tích dupont, người ta sẽ thấy một cách toàn diện về báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Phân tích tình hình tài chính qua các nhóm chỉ số

2.4.1 Nhóm chỉ số về khả năng thanh toán

2.4.1.1 Tỷ số thanh toán nhanh

Theo thước đo khắt khe, thì thứ tài sản lưu động duy nhất được dùng để tính tỷ số thanh khoản nhanh là lượng tiền mặt doanh nghiệp có Tuy nhiên, phổ biến hơn, tài sản lưu động ở đây là tài sản lưu động không bao gồm giá trị hàng tồn kho.

Tỷ số này phản ánh khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán ngay các khoản ngắn hạn Tỷ số này được cho là một thước đo thô thiển và võ đoán bởi vì nó loại trừ giá trị hàng tồn kho nhưng trong nhiều trường hợp doanh nghiệp sẵn sàng bán dưới giá trị sổ sách các khoản hàng tồn kho để biến thành tiền mặt thật nhanh, và bởi vì thường thì doanh nghiệp dùng tiền bán các tài sản lưu động để tái đầu tư.

2.4.1.2 Tỷ số thanh toán hiện thời

Tỷ số thanh toán hiện thời được tính ra bằng cách lấy giá trị tài sản lưu động trong một thời kỳ nhất định chia cho giá trị nợ ngắn hạn phải trả cùng kỳ.

Tỷ số thanh toán hiện thời cho biết cứ mỗi đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp đang giữ, thì doanh nghiệp có bao nhiêu đồng tài sản lưu động có thể sử dụng để thanh toán Nếu tỷ số này nhỏ hơn 1 thì có nghĩa là doanh nghiệp không đủ tài sản có thể sử dụng ngay để thanh toán khoản nợ ngắn hạn sắp đáo hạn.

Khi đánh giá tình hình thanh toán của doanh nghiệp, người phân tích thường so sánh tỷ số thanh khoản của một doanh nghiệp với tỷ số thanh toán bình quân của toàn ngành mà doanh nghiệp đó tham gia.

2.4.1.3 Tỷ số thanh toán tổng quát

Tỷ số thanh toán nhanh= (Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn

Tỷ số thanh toán hiện thời= Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn

Tỷ số thanh toán tổng quát=Tổng tài sản/ Tổng nợ phải trả

Chỉ tiêu này đo lường khả năng thanh toán một cách tổng quát các khoản của doanh nghiệp Chỉ tiêu này lớn hơn 1, có nghĩa là tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp thừa để thanh toán các khoản nợ hiện tại của doanh nghiệp Tuy nhiên không phải tài sản nào hiện có cũng sẵn sàng được dùng để trả nợ và không phải khoản nợ nào cũng phải trả ngay.

2.4.2 Nhóm chỉ số về cơ cấu tài chính

2.4.2.1 Tỷ số nợ so với tổng tài sản

Tỷ số nợ giúp cho người đọc báo cáo tài chính đánh giá rủi ro của một doanh nghiệp không phải trả nợ (ngắn hạn+ dài hạn) khi đáo hạn Một công ty tài trợ phần lớn tài sản của mình bằng nợ vay được xem là có mức độ cao về đòn bẩy tài chính. Đòn bẩy tài chính cao có nhiều rủi ro.

2.4.2.2 Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu

Tỷ số này cho biết tỷ lệ nợ dài hạn được đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh so với vốn của chủ doanh nghiệp.

2.4.2.3 Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay

Trong tổng tài sản phải trả có phần lãi vay trả trước và lãi vay trả sau vì vậy phải tính khả năng thanh toán lãi vay cho từng trường hợp cụ thể. Để có thể thanh toán lãi vay cho các nhà cung cấp, doanh nghiệp cần sử dụng vốn vay có hiệu quả, chính vì vậy chỉ tiêu thường được sử dụng để phân tích khả năng thanh toán lãi vay là hệ số khả năng thanh toán lãi vay Chỉ tiêu này thể hiện mức độ lợi nhuận bảo đảm cho khả năng trả lãi vay của doanh nghiệp: mỗi đồng chi phí lãi vay

Tỷ số nợ= Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu= Tổng nợ/ Vốn chủ sở hữu

Khả năng thanh toán lãi vay= Lợi nhuận trước thuế/ Chi phí lãi vay sẵn sàng được bù đắp bằng bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế là lãi vay Chỉ tiêu này càng cao thể hiện khả năng bù đắp chi phí lãi vay càng tốt nếu doanh nghiệp có khả năng thanh toán lãi vay tốt và ổn định qua các kì, các nhà cung cấp tín dụng sẽ sẵn sang tiếp tục cung cấp vốn cho doanh nghiệp khi số gốc vay nợ đến hạn thanh toán.

2.4.3 Nhóm chỉ số hoạt động

2.4.3.1 Vòng quay khoản phải thu

Tỷ suất này đánh giá tình hình thu nợ (quay bao nhiêu lần) của doanh nghiệp.

Tỷ số này càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu là cao Quan sát số vòng quay khoản phải thu sẽ cho biết chính sách bán hàng trả chậm của doanh nghiệp hay tình hình thu hồi nợ của doanh nghiệp.

2.4.3.2 Vòng quay hàng tồn kho

Vòng quay hàng tồn kho cho thấy số vòng quay hàng tồn kho của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp có xuất hàng tồn kho để bán càng nhanh thì khả năng trr nợ ngắn hạn càng cao

Doanh nghiệp có số vòng quay cao có nghĩa là doanh nghiệp dự trữ hàng tồn kho ít.

Tuy nhiên một khi dự trữ quá thấp thì sản lượng tiêu thụ có thể bị ảnh hưởng. 2.4.3.3 Vòng quay tài sản

Tài sản giữ vai trò quan trọng trong việc tạo ra doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp

Vòng quay khoản phải thu= Doanh thu thuần/ Phải thu khách hàng

Vòng quay hảng tồn kho= Giá vốn hang bán/ Hàng tồn kho bình quân

Vòng quay tài sản =Doanh thu thuần/ Tổng tài sản

Tỷ suất vòng quay tài sản cho thấy được nâng lực của doanh nghiệp trong quá trình sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu và lợi nhuận Đây là một tỷ suất quan trọng về hiệu quả.

2.4.4 Nhóm chỉ số sinh lời

2.4.4.1 Tỷ suất lãi gộp trên doanh thu Đây là chỉ tiêu quan trọng của doanh nghiệp thương mại Doanh nghiệp xem như thất bại nếu tỷ suất lãi gộp trên doanh thu thấp.

2.4.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu đánh giá kết quả kinh doanh, cho thấy cứ một đồng doanh thu bán ra có bao nhiêu đồng lãi kiếm được.

Tỷ số này cho biết lợi nhuận chiếm bao nhiêu phần trăm trong doanh thu Tỷ số này mang giá trị dương nghĩa là công ty kinh doanh có lãi; tỷ số càng lớn nghĩa là lãi càng lớn Tỷ số mang giá trị âm nghĩa là công ty kinh doanh thua lỗ.

Tuy nhiên, tỷ số này phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh của từng ngành Vì thế, khi theo dõi tình hình sinh lợi của công ty, người ta so sánh tỷ số này của công ty với tỷ số bình quân của toàn ngành mà công ty đó tham gia Mặt khác, tỷ số này và số vòng quay tài sản có xu hướng ngược nhau Do đó, khi đánh giá tỷ số này, người phân tích tài chính thường tìm hiểu nó trong sự kết hợp với số vòng quay tài sản.

2.4.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA) đo lường kết quả hoạt động không tính đến nguồn tài trợ.

Tỷ suất lãi gộp trên doanh thu= Lãi gộp/ Doanh thu thuần

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu =Lợi nhuận sau thuế /Doanh thu thuần

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản =Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản

Nếu tỷ số này lớn hơn 0, thì có nghĩa doanh nghiệp làm ăn có lãi Tỷ số càng cao cho thấy doanh nghiệp làm ăn càng hiệu quả Còn nếu tỷ số nhỏ hơn 0, thì doanh nghiệp làm ăn thua lỗ Mức lãi hay lỗ được đo bằng phần trăm của giá trị bình quân tổng tài sản của doanh nghiệp Tỷ số cho biết hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản để tạo ra thu nhập của doanh nghiệp.

2.4.4.4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có (ROE)

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có (ROE) giúp chủ doanh nghiệp đánh giá sự thành công của mình so với doanh nghiệp khác, hoặc cơ hội khác.

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY GLOCOM 3.1.Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ dầu khí Glocom

Phân tích qua bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán giai đoạn từ năm 2014-2016

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Mức tăng Tỉ lệ Mức tăng Tỉ lệ

I Tiền và tương đương tiền 2,050,148,166 36% 1,461,210,799 28%

2 Các khoản tương đương tiền 1,028,312,405 18% 946,644,106 18%

II Giá trị thuần đầu tư ngắn hạn 18,376,791 0% 9,222,550 0% 13,500,000 0% 4,277,450 46% -9,154,241 -50%

2 Dự phòng đầu tư ngắn hạn -31,523,209 -1% 0% 0% 0 31,523,209 -100%

III Các khoản phải thu 1,308,927,274 23% 1,334,417,481 26%

6 Dự phòng nợ khó đòi -16,687,561 0% -45,516,284 -1% -44,259,870 -1% 1,256,414 -3% -28,828,723 173%

IV Hàng tồn kho, ròng 1,521,815,562 26% 1,300,928,166 25% 969,659,943 16% -331,268,223 -25% -220,887,396 -15%

2 Dự phòng giảm giá HTK -35,952,925 -1% -30,086,714 -1% -16,100,447 0% 13,986,267 -46% 5,866,211 -16%

V Tài sản lưu động khác 382,736,979 7% 436,461,263 8% 432,245,171 7% -4,216,092 -1% 53,724,284 14%

4 Tài sản lưu động khác 6,237,540 0% 0% 0% 0 -6,237,540 -100%

1 Phải thu khách hàng dài hạn 0% 1,401,381 0% 1,256,100 0% -145,281 -10% 1,401,381

2 Phải thu nội bộ dài hạn 0% 0% 0% 0 0

3 Phải thu dài hạn khác 0% 1,360,521 0% 4,052,418 0% 2,691,897 198% 1,360,521

4 Dự phòng phải thu dài hạn 0% 0% 0% 0 0

II Tài sản cố định 237,936,322 4% 238,559,736 5% 233,964,210 4% -4,595,526 -2% 623,414 0%

Nguyên giá TSCĐ hữu hình 275,731,097 5% 319,609,651 6% 339,681,880 5% 20,072,229 6% 43,878,554 16%

Khấu hao luỹ kế TSCĐ hữu hình -172,729,612 -3% -184,605,025 -4% -208,750,113 -3% -24,145,088 13% -11,875,413 7%

2 GTCL Tài sản thuê tài chính 0% 0% 0% 0 0

Nguyên giá tài sản thuê tài chính 0% 0% 0% 0 0

Khấu hao luỹ kế tài sản thuê tài chính 0% 0% 0% 0 0

3 GTCL tài sản cố định vô hình 102,373,163 2% 103,555,110 2% 103,032,442 2% -522,668 -1% 1,181,947 1%

Nguyên giá TSCĐ vô hình 105,212,421 2% 106,332,752 2% 106,704,876 2% 372,124 0% 1,120,331 1%

Khấu hao luỹ kế TSCĐ vô hình -2,839,258 0% -2,777,642 0% -3,672,433 0% -894,791 32% 61,616 -2%

4 Xây dựng cơ bản dở dang 32,561,674 1% 0% 0% 0 -32,561,674 -100%

III Giá trị ròng tài sản đầu tư 5,916,000 0% 5,304,000 0% 915,227,461 15% 909,923,461 17155% -612,000 -10%

1 Nguyên giá tài sản đầu tư 6,120,000 0% 6,120,000 0% 934,696,415 15% 928,576,415 15173% 0 0%

2 Khấu hao luỹ kế tài sản đầu tư -204,000 0% -816,000 0% -19,468,954 0% -18,652,954 2286% -612,000 300%

IV Đầu tư dài hạn 19,878,374 0% 18,428,759 0% 37,063,715 1% 18,634,956 101% -1,449,615 -7%

1 Đầu tư vào các công ty con 0% 0% 0% 0 0

2 Đầu tư vào các công ty liên kết 17,878,374 0% 16,428,759 0% 16,903,715 0% 474,956 3% -1,449,615 -8%

3 Đầu tư dài hạn khác 2,000,000 0% 2,000,000 0% 22,160,000 0% 20,160,000 1008% 0 0%

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 0% 0% -2,000,000 0% -2,000,000 0

V Tài sản dài hạn khác 218,808,292 4% 203,369,768 4% 216,871,998 3% 13,502,230 7% -15,438,524 -7%

2 Thuế thu nhập hoãn lại phải thu 3,207,512 0% 1,203,513 0% 189,110 0% -1,014,403 -84% -2,003,999 -62%

3 Tài sản dài hạn khác 7,500,112 0% 0% 15,415,320 0% 15,415,320 -7,500,112 -100%

VI Lợi thế thương mại 0% 0% 0% 0 0

2 Phải trả nhà cung cấp ngắn hạn 1,154,434,226 20% 1,175,310,246 23%

3 Tạm ứng của khách hàng 66,483,837 1% 33,438,470 1% 19,037,978 0% -14,400,492 -43% -33,045,367 -50%

4 Các khoản phải trả về thuế 33,693,880 1% 21,637,414 0% 17,887,171 0% -3,750,243 -17% -12,056,466 -36%

5 Phải trả người lao động 85,360,142 1% 96,524,773 2% 64,202,977 1% -32,321,796 -33% 11,164,631 13%

8 Phải trả về xây dựng cơ bản 0% 0% 0% 0 0

10 Dự phòng các khoản phải trả ngắn hạn 0% 0% 0% 0 0

1 Phải trả nhà cung cấp dài hạn 0% 0% 0% 0 0

2 Phải trả nội bộ dài hạn 0% 0% 0% 0 0

3 Phải trả dài hạn khác 56,052,010 1% 57,534,570 1% 66,576,996 1% 9,042,426 16% 1,482,560 3%

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0% 0% 0% 0 0

6 Dự phòng trợ cấp thôi việc 0% 0% 0% 0 0

7 Dự phòng các khoản công nợ dài hạn 0% 0% 0% 0 0

2 Thặng dư vốn cổ phần 160,547,882 3% 133,918,053 3% 133,918,053 2% 0 0% -26,629,829 -17%

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0% 0% 0% 0 0

7 Quỹ đầu tư và phát triển 116,094,541 2% 173,203,515 3% 172,453,174 3% -750,341 0% 57,108,974 49%

8 Quỹ dự phòng tài chính 59,534,079 1% 0% 0% 0 -59,534,079 -100%

II Vốn ngân sách nhà nước và quỹ khác 0% 0% 0% 0 0

1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0% 0% 0% 0 0

2 Vốn ngân sách nhà nước 0% 0% 0% 0 0

C Lợi ích cổ đông thiểu số 147,364,858 3% 0% 0% 0 -147,364,858 -100%

Bảng 3.1: Bảng khái quát cân đối kế toán giai đoạn từ năm 2014-2016.

Bảng cân đối kế toán giai đoạn từ năm 2016-2018

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Mức tăng Tỉ lệ Mức tăng Tỉ lệ

I Tiền và tương đương tiền 1,694,402,254 27% 1,342,345,340 22% 1,038,281,209 19% -304,064,131 -23% -352,056,914 -21%

2 Các khoản tương đương tiền 1,305,540,000 21% 1,003,837,002 16% 689,529,699 12% -314,307,303 -31% -301,702,998 -23%

II Giá trị thuần đầu tư ngắn hạn 13,500,000 0% 28,244,800 0% 28,011,800 1% -233,000 -1% 14,744,800 109%

2 Dự phòng đầu tư ngắn hạn 0% 0% 0% 0 0

III Các khoản phải thu 1,631,677,896 26% 2,229,463,526 36% 1,847,136,673 33% -382,326,853 -17% 597,785,630 37%

6 Dự phòng nợ khó đòi -44,259,870 -1% -98,255,511 -2% -136,547,337 -2% -38,291,826 39% -53,995,641 122%

IV Hàng tồn kho, ròng 969,659,943 16% 774,605,299 13% 1,005,806,038 18% 231,200,739 30% -195,054,644 -20%

2 Dự phòng giảm giá HTK -16,100,447 0% -16,259,579 0% -28,320,749 -1% -12,061,170 74% -159,132 1%

V Tài sản lưu động khác 432,245,171 7% 411,484,080 7% 411,436,093 7% -47,987 0% -20,761,091 -5%

4 Tài sản lưu động khác 0% 0% 0% 0 0

1 Phải thu khách hàng dài hạn 1,256,100 0% 0% 0% 0 -1,256,100 -100%

2 Phải thu nội bộ dài hạn 0% 0% 0% 0 0

3 Phải thu dài hạn khác 4,052,418 0% 8,361,270 0% 8,162,505 0% -198,765 -2% 4,308,852 106%

4 Dự phòng phải thu dài hạn 0% 0% 0% 0 0

II Tài sản cố định 233,964,210 4% 203,600,841 3% 190,496,727 3% -13,104,114 -6% -30,363,369 -13%

Nguyên giá TSCĐ hữu hình 339,681,880 5% 327,870,252 5% 327,863,935 6% -6,317 0% -11,811,628 -3%

Khấu hao luỹ kế TSCĐ hữu hình -208,750,113 -3% -227,122,544 -4% -239,870,074 -4% -12,747,530 6% -18,372,431 9%

2 GTCL Tài sản thuê tài chính 0% 0% 0% 0 0

Nguyên giá tài sản thuê tài chính 0% 0% 0% 0 0

Khấu hao luỹ kế tài sản thuê tài chính 0% 0% 0% 0 0

3 GTCL tài sản cố định vô hình 103,032,442 2% 102,853,133 2% 102,502,866 2% -350,267 0% -179,309 0%

Nguyên giá TSCĐ vô hình 106,704,876 2% 107,082,808 2% 106,860,185 2% -222,623 0% 377,932 0%

Khấu hao luỹ kế TSCĐ vô hình -3,672,433 0% -4,229,675 0% -4,357,319 0% -127,644 3% -557,242 15%

4 Xây dựng cơ bản dở dang 0% 0% 0% 0 0

III Giá trị ròng tài sản đầu tư 915,227,461 15% 802,740,514 13% 758,428,815 14% -44,311,699 -6% -112,486,947 -12%

1 Nguyên giá tài sản đầu tư 934,696,415 15% 861,998,984 14% 858,194,159 15% -3,804,825 0% -72,697,431 -8%

2 Khấu hao luỹ kế tài sản đầu tư -19,468,954 0% -59,258,470 -1% -99,765,344 -2% -40,506,874 68% -39,789,516 204%

IV Đầu tư dài hạn 37,063,715 1% 42,001,621 1% 22,705,237 0% -19,296,384 -46% 4,937,906 13%

1 Đầu tư vào các công ty con 0% 0% 0% 0 0

2 Đầu tư vào các công ty liên kết 16,903,715 0% 17,294,889 0% 15,474,289 0% -1,820,600 -11% 391,174 2%

3 Đầu tư dài hạn khác 22,160,000 0% 27,560,000 0% 28,910,000 1% 1,350,000 5% 5,400,000 24%

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn -2,000,000 0% -2,853,268 0% -22,160,000 0% -19,306,732 677% -853,268 43%

V Tài sản dài hạn khác 216,871,998 3% 227,203,941 4% 214,083,982 4% -13,119,959 -6% 10,331,943 5%

2 Thuế thu nhập hoãn lại phải thu 189,110 0% 0% 3,310,855 0% 3,310,855 -189,110 -100%

3 Tài sản dài hạn khác 15,415,320 0% 0% 0% 0 -15,415,320 -100%

VI Lợi thế thương mại 0% 0% 0% 0 0

2 Phải trả nhà cung cấp ngắn hạn 1,446,414,809 23% 1,375,987,881 22% 1,428,095,256 26% 52,107,375 4% -70,426,928 -5%

3 Tạm ứng của khách hàng 19,037,978 0% 304,168,612 5% 89,349,767 2% -214,818,845 -71% 285,130,634 1498%

4 Các khoản phải trả về thuế 17,887,171 0% 31,400,887 1% 29,801,738 1% -1,599,149 -5% 13,513,716 76%

5 Phải trả người lao động 64,202,977 1% 86,684,643 1% 81,425,764 1% -5,258,879 -6% 22,481,666 35%

8 Phải trả về xây dựng cơ bản 0% 0% 0% 0 0

10 Dự phòng các khoản phải trả ngắn hạn 0% 0% 0% 0 0

1 Phải trả nhà cung cấp dài hạn 0% 0% 0% 0 0

2 Phải trả nội bộ dài hạn 0% 0% 0% 0 0

3 Phải trả dài hạn khác 66,576,996 1% 55,850,108 1% 54,635,172 1% -1,214,936 -2% -10,726,888 -16%

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0% 3,300,000 0% 3,300,000 0% 0 0% 3,300,000

6 Dự phòng trợ cấp thôi việc 0% 0% 0% 0 0

7 Dự phòng các khoản công nợ dài hạn 0% 0% 0% 0 0

2 Thặng dư vốn cổ phần 133,918,053 2% 133,918,053 2% 133,918,053 2% 0 0% 0 0%

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0% 0% 0% 0 0

7 Quỹ đầu tư và phát triển 172,453,174 3% 172,453,174 3% 172,453,174 3% 0 0% 0 0%

8 Quỹ dự phòng tài chính 0% 0% 0% 0 0

II Vốn ngân sách nhà nước và quỹ khác 0% 0% 0% 0 0

1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0% 0% 0% 0 0

2 Vốn ngân sách nhà nước 0% 0% 0% 0 0

C Lợi ích cổ đông thiểu số 0% 0% 0% 0 0

Bảng 3.2: Bảng khái quát cân đối kế toán giai đoạn từ năm 2016-2018.

Qua việc phân tích về biến động tài sản và nguồn vốn năm 2018 của Công ty TNHH Glocom chúng ta thấy được

Tổng tài sản năm 2015 đạt 5,144,661,902 VND giảm 11% so với năm 2014.Năm 2016 đạt 6,227,006,416 VND tăng trưởng 21% so với năm 2015.Năm 2017 đạt 6,172,779,246 VND giảm nhẹ 1% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 5,563,061,574 VND giảm 10% so với năm 2017.Điều này cho chúng ta thấy quy mô tài sản của công ty có xu hướng kém phát triển.Nguyên nhân dẫn đến tình hình này:

-Tài sản ngắn hạn năm 2015 đạt 4,542,240,260 VND giảm 14% so với năm 2014.Năm 2016 đạt 4,741,485,265 VND tăng trưởng 4% so với năm 2015.Năm 2017 đạt 4,876,143,045 VND tăng 1% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 4,330,671,814 VND giảm 10% so với năm 2017.

-Tài sản dài hạn năm 2015 đạt 602,421,642 VND tăng trưởng 25% so với năm 2014.Năm 2016 đạt 1,485,521,151 VND tăng trưởng mạnh 147% so với năm 2015.Năm 2017 đạt 1,386,636,201 VND giảm 7% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 1,232,389,760 VND giảm 11% so với năm 2017.

Tổng nguồn vốn năm 2015 đạt 5,144,661,902 VND giảm 11% so với năm 2014.Năm 2016 đạt 6,227,006,416 VND tăng trưởng 21% so với năm 2015.Năm 2017 đạt 6,172,779,246 VND giảm nhẹ 1% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 5,563,061,574 VND giảm 10% so với năm 2017.Điều này cho chúng ta thấy quy mô nguồn vốn của công ty có xu hướng kém phát triển.Nguyên nhân dẫn đến tình hình này:

-Nợ phải trả sản năm 2015 đạt 3,570,295,234 VND giảm 16% so với năm2014.Năm 2016 đạt 4,579,147,052 VND tăng trưởng 28% so với năm 2015.Năm 2017 đạt 4,512,198,485 VND giảm nhẹ 1% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 3,942,652,025VND giảm 13% so với năm 2017.

-Vốn chủ sở hữu năm 2015 đạt 1,574,366,667 VND tăng trưởng 16% so với năm2014.Năm 2016 đạt 1,647,859,364 VND tăng trưởng 5% so với năm 2015.Năm 2017 đạt 1,660,580,761 VND tăng nhẹ 1% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 1,620,409,550VND giảm 2% so với năm 2017.Hoạt động của công ty phát triển thu hút sự chú ý,nguồn đầu tư.

Phân tích qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2014-2016

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Mức tăng Tỉ lệ Mức tăng Tỉ lệ

- Trong đó: Chi phí lãi vay -120,525,629 -1% -95,128,276 -1% -81,342,268 -1% 13,786,008 -14% 25,397,353 -21%

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp -183,108,657 -2% -218,306,357 -2% -175,683,251 -2% 42,623,106 -20% -35,197,700 19%

10 Lãi/(lỗ) từ hoạt động kinh doanh 283,666,094 2% 272,313,018 3% 209,780,230 2% -62,532,788 -23% -11,353,076 -4%

13b Lãi/(lỗ) từ công ty liên doanh 204,481 0% 0% 0% 0 -204,481 -100%

14 Lãi/(lỗ) ròng trước thuế 310,927,479 3% 274,166,571 3% 211,710,756 2% -62,455,815 -23% -36,760,908 -12%

15 Thuế thu nhập doanh nghiệp – hiện thời -75,074,048 -1% -60,267,738 -1% -43,718,627 0% 16,549,111 -27% 14,806,310 -20%

16 Thuế thu nhập doanh nghiệp – hoãn lại 0% -2,003,999 0% -1,014,403 0% 989,596 -49% -2,003,999

17 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp -75,074,048 -1% -62,271,738 -1% -44,733,029 0% 17,538,709 -28% 12,802,310 -17%

18 Lãi/(lỗ) thuần sau thuế 235,853,431 2% 211,894,834 2% 166,977,727 2% -44,917,107 -21% -23,958,597 -10%

19 Lợi ích cổ đông thiểu số 43,106,238 0% 38,989,985 0% 23,295,836 0% -15,694,149 -40% -4,116,253 -10%

20 Cổ đông của Công ty mẹ 192,747,193 2% 172,904,849 2% 143,681,890 1% -29,222,959 -17% -19,842,344 -10%

21 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 2,760.00 0% 2,012.00 0% 1,578.00 0% -434 -22% -748 -27%

22 Lãi trên cổ phiếu pha loãng 0% 0% 0% 0 0

Bảng 3.3: Bảng khái quát kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2014-2016.

Bảng kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2016-2018

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Mức tăng Tỉ lệ Mức tăng Tỉ lệ

- Trong đó: Chi phí lãi vay -81,342,268 -1% -105,602,843 -1% -93,376,087 -1% 12,226,756 -12% -24,260,575 30%

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp -175,683,251 -2% -246,738,362 -2% -202,902,993 -2% 43,835,369 -18% -71,055,111 40%

10 Lãi/(lỗ) từ hoạt động kinh doanh 209,780,230 2% 198,735,586 2% 173,210,650 2% -25,524,936 -13% -11,044,644 -5%

13b Lãi/(lỗ) từ công ty liên doanh 0% 0% 0% 0 0

14 Lãi/(lỗ) ròng trước thuế 211,710,756 2% 202,462,514 2% 182,512,487 2% -19,950,027 -10% -9,248,242 -4%

15 Thuế thu nhập doanh nghiệp – hiện thời -43,718,627 0% -55,154,138 -1% -55,880,843 -1% -726,705 1% -11,435,511 26%

16 Thuế thu nhập doanh nghiệp – hoãn lại -1,014,403 0% -3,489,110 0% 3,310,855 0% 6,799,965 -195% -2,474,707 244%

17 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp -44,733,029 0% -58,643,248 -1% -52,569,989 0% 6,073,259 -10% -13,910,219 31%

18 Lãi/(lỗ) thuần sau thuế 166,977,727 2% 143,819,266 1% 129,942,498 1% -13,876,768 -10% -23,158,461 -14%

19 Lợi ích cổ đông thiểu số 23,295,836 0% 12,456,679 0% 16,861,274 0% 4,404,595 35% -10,839,157 -47%

20 Cổ đông của Công ty mẹ 143,681,890 1% 131,362,587 1% 113,081,223 1% -18,281,364 -14% -12,319,303 -9%

21 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 1,578.00 0% 1,441.00 0% 1,243.00 0% -198 -14% -137 -9%

22 Lãi trên cổ phiếu pha loãng 0% 0% 1,243 0% 1,243 0

Bảng 3.4: Bảng khái quát kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2016-2018.

Qua việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018 của Công ty TNHH Glocom chúng ta thấy được

 Doanh thu thuần năm 2015 đạt 10,652,450,031 VND giảm 8% so với năm 2014. Năm 2016 đạt 9,882,058,966 VND giảm 7% so với năm 2015 Năm 2017 đạt 10,703,258,272 VND tăng trưởng 8% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 11,091,976,335 VND tăng 4% so với năm 2017.Điều này chứng tỏ rằng trong năm

2017 hoạt động kinh doanh và quy mô hoạt động của công ty có xu hướng phát triển tốt so với những năm trước đó.

 Giá vốn hàng bán năm 2015 là -9,833,612,696 VND giảm 8% so với năm 2014.Năm 2016 là –9,223,562,797 VND giảm 6% so với năm 2015.Năm 2017 là - 9,955,349,767 VND tăng 8% so với năm 2016.Năm 2018 là -10,429,535,229 VND tăng 5% so với năm 2017 Giá vốn hàng bán tăng đồng nghĩa với việc tăng trưởng trong doanh thu bán hàng dẫn đến lợi nhuận gộp cũng tăng trưởng.

 Lãi gộp năm 2015 đạt 818,837,334 VND giảm 3% so với năm 2014.Năm 2016 đạt 658,496,169 VND giảm 20% so với năm 2015.Năm 2017 đạt 747,908,505 VND tăng 14% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 662,441,106 VND giảm 11% so với năm 2017.Điều này cho thấy việc kinh doanh vào năm 2017 của doanh nghiệp tương đối tốt.

 Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2015 đạt 274,166,571 VND giảm 12% so với năm2014.Năm 2016 đạt 221,710,756 VND giảm 23% so với năm 2015.Năm 2017 đạt202,462,514 VND giảm 4% so với năm 2016.Năm 2018 đạt 182,512,487 VND giảm 10% so với năm 2017.Công ty cần xem xét lại các thu nhập của mình.

Các nhóm chỉ số

3.2.1.Nhóm chỉ số thanh toán Đơn vị: lần

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh 0.89 0.96 0.91 0.97 0.93

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời 1.25 1.35 1.14 1.16 1.21

Tỷ số khả năng thanh toán tổng quát 1.35 1.44 1.36 1.36 1.41

Bảng 3.5: Nhóm chỉ số thanh toán của Công ty TNHH Glocom.

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời

Tỷ số khả năng thanh toán tổng quát

Biểu đồ 3.1: Các nhóm chỉ số về thanh toán của Công ty TNHH Glocom.

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty tăng giảm qua các năm 2014 –

2018 lần lượt là 0.89; 0.96; 0.91; 0.97; 0.93 đều lớn hơn 0.5 điều này cho thấy tình hình thanh toán của công ty qua các năm đều tốt, có nhiều thuận lợi trong việc thanh toán Năm 2017 tỷ số thanh toán nhanh đạt cao nhất là 0.97, chỉ số này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn sẽ được 0.97 đồng tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền thuận lợi cho việc thanh toán

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2015 tăng so với 2014,giảm nhẹ trong năm 2016 giảm trong 2017 đồng thời giảm trong năm 2018.Năm 2016 tỷ số thanh toán hiện thời giảm so với các năm 2014, 2015, 2017, 2018 lần lượt là 0.11; 0.21; 0.02;

0.07 Năm 2018 chỉ số thanh toán hiện thời là 1.21 chỉ số này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty luôn có 1.21 đồng tài sản ngắn hạn Trong năm 2018 tuy không đạt bằng những năm khác nhưng vẫn lớn hơn 1 điều này cho thấy rằng doanh nghiệp đủ tài sản có thể sử dụng ngay để thanh toán khoản nợ ngắn hạn sắp đáo hạn.

Tỷ số thanh toán nợ tổng quát đạt cao nhất là năm 2015 cho chúng ta thấy được cứ 1 đồng tài sản thì sẽ có tới 1.44 đồng nợ phải trả Trong năm 2016 thì tỷ số thanh toán nợ tổng quát giảm thấy được cứ 1 đồng tài sản thì sẽ có 1.36 đồng nợ.Khả năng thanh toán tổng quát của năm 2018 là khá ổn định qua đó ta thấy được trong năm 2018 công ty vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán tổng quát.

Nhận xét chung: qua việc phân tích trên chúng ta thấy được

- Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty tốt đảm bảo được khả năng thanh toán khi đến hạn.

- Tỷ số thanh toán hiện thời của công ty trong năm 2018 tuy không đạt bằng những năm trước nhưng tỷ số này vẫn lớn hơn 1 nên chúng ta thấy được công ty đủ tài sản có thể sử dụng ngay để thanh toán khoản nợ ngắn hạn khi đáo hạn.

- Tỷ số thanh toán nợ tổng quát của công ty tương đối ổn định vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán lãi vay.

=> Nhóm chỉ số về thanh toán của Công ty TNHH Glocom trong năm 2018 tương đối tốt công ty có thể đáp ứng các khoản nợ trong mỗi năm.

3.2.2.Nhóm chỉ số về cơ cấu tài chính Đơn vị: %

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 3.15 2.26 2.77 2.71 2.43

Bảng 3.6: Nhóm chỉ số về cơ cấu tài chính của Công ty TNHH Glocom.

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu

Biểu đồ 3.2: Các nhóm chỉ số về cơ cấu tài chính của Công ty TNHH Glocom.

Tỷ số nợ qua các năm 2014 –2018 có sự tăng giảm Tỷ số nợ của năm 2014 và năm 2016,2017 đạt cao nhất cho chúng ta thấy rằng cứ 1 đồng tài sản thì có 0.73 đồng nợ Tỷ số này biến động qua các năm và cao nhất là năm 2014 có tới 0.74 đồng nợ Tỷ số nợ cao thì doanh nghiệp có nhiều lợi thế vì công ty chỉ bỏ ra một ít vốn nhưng được quản lí một nguồn tài sản lớn tạo ra sự linh hoạt trong việc sử dụng nguồn vốn, rủi ro tài chính của doanh nghiệp sẽ giảm khi công ty bị thua lỗ thì rủi ro sẽ san sẻ cho các chủ nợ.

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu đạt thấp nhất là năm 2015 cho chúng ta thấy được rằng trong năm 2015 cứ 1 vốn chủ sở hữu thì có 2.26 đồng nợ Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu tăng giảm qua các năm, cao nhất là năm 2014 Trong năm 2014 thì cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu thì sẽ có tới 3.15 đồng nợ.Có thể thấy rằng doanh nghiệp chịu độ rủi ro thấp.

Nhận xét chung về nhóm chỉ số cơ cấu tài chính: qua việc phân tích chúng ta thấy

- Tỷ số nợ so với tài sản của năm 2015 là không tốt điều này sẽ ảnh hưởng đến chi phí và lợi nhuận của công ty.

- Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu tương đối ổn định và công ty chịu rủi ro thấp.

- Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay của công ty tuy không được như những năm trước đó nhưng tỷ số này vẫn lớn hơn 1 cho chúng ta thấy rằng công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán lãi vay.

=> Nhóm chỉ số về cơ cấu tài chính của Công ty TNHH Glocom trong năm 2018 tuy gặp khó khăn về nợ nhưng công ty vẫn tương đối đảm bảo được khả năng thanh toán và hoạt động kinh doanh.

3.2.3.Nhóm chỉ số hoạt động Đơn vị: lần

Vòng quay khoản phải thu 10.26 10.27 6.93 6.35 6.92

Vòng quay hàng tồn kho -9.41 -8.62 -8.09 -8.73 -9.14

Bảng 3.7: Nhóm chỉ số hoạt động của Công ty TNHH Glocom.

Vòng quay khoản phải thu

Vòng quay hàng tồn kho

Biểu đồ 3.3: Các nhóm chỉ số về hoạt động của Công ty TNHH Glocom.

Vòng quay khoản phải thu của năm 2015 cao nhất đạt 10.27 chứng tỏ trong năm này khả năng chiếm dụng vốn của công ty rất cao có thể ảnh hưởng đến hoạt động của công ty và vòng quay đạt mức thấp nhất là năm 2017 đạt 6.35

Vòng quay hàng tồn kho của công ty qua các năm từ 2014-2018 là rất thấp.Điều này có nghĩa là hàng tồn kho nhiều,doanh nghiệp bán hàng chậm,tiền mặt bị đọng vào hàng tồn kho/giá vốn.

Vòng quay tài sản tăng giảm qua các năm từ năm 2014- 2018 Trong năm 2015 vòng quay tài sản đạt cao nhất là 2.07 và thấp nhất là năm 2016 đạt 1.58 Trong năm

2018 vòng quay tài sản so với các năm tương đối cao hơn năm 2016 và năm 2017 cho chúng ta thấy rằng trong năm 2018 cứ 1 đồng tổng tài sản tạo ra được 1.99 đồng doanh thu thuần Trong năm 2018 vòng quay tài sản so với các năm hoạt động của công ty thì con số này là khá tốt qua đó ta thấy được năng lực của công ty trong quá trình sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu và lợi nhuận cho công ty là tốt.

Nhận xét chung về nhóm chỉ số hoạt động: qua việc phân tích chúng ta thấy được

- Vòng quay khoản phải thu của công ty khá tốt vì mức độ chiếm dụng vốn của khách hàng giảm.

- Vòng quay hàng tồn kho không tốt vì hàng hóa sản xuất hàng tồn kho luân chuyển chậm chưa phục vụ tốt cho quá trình cung ứng sản phẩm.

- Vòng quay tài sản khá tốt tạo ra doanh thu và lợi nhuận cao cho công ty.

=> Nhóm chỉ số hoạt động của Công ty trong năm 2018 tương đối tốt tạo điều kiện cho công ty thu hồi vốn nhanh và nguồn vốn ít bị chiếm dụng.

3.2.4.Nhóm chỉ số sinh lời Đơn vị: %

Tỷ suất lãi gộp trên doanh thu 0.073 0.08 0.06 0.07 0.05

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 0.02 0.0198 0.016 0.013 0.01

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản 0.04 0.041 0.03 0.02 0.02

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có 0.17 0.13 0.12 0.09 0.08

Bảng 3.8:Nhóm chỉ số sinh lời của Công ty TNHH Glocom.

Tỷ suất lãi gộp trên doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có

Biểu đồ 3.4: Các nhóm chỉ số sinh lời của Công ty Glocom.

Tỷ suất lãi gộp trên doanh thu giảm dần từ năm 2014- 2018 Tỷ suất lợi nhuận gộp của công ty đạt cao nhất vào năm 2015 là 0.08 và thấp nhất là năm 2018 được 0.05.Tuy trong năm 2018 giảm nhưng có nghĩa 1 lợi nhuận sẽ tạo ra 0.05 doanh thu.

Từ đó chúng ta thấy được hoạt động kinh doanh của công ty tạo ra lãi tương đối ổn định.

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu đạt cao nhất là năm 2014 là 0.02 và thấp nhất là năm 2018 Trong năm 2018 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 0.01 có nghĩa là 1 đồng lợi nhuận sẽ tạo ra 0.01 đồng doanh thu Lợi nhuận tuy thấp so với những năm trước nhưng vẫn tạo ra lợi nhuận cho công ty và hoạt động kinh doanh vẫn ổn định.

Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản tăng giảm qua các năm đạt cao nhất là năm

Ngày đăng: 22/08/2024, 19:06

Nguồn tham khảo

Tài liệu tham khảo Loại Chi tiết
1. Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Glocom năm 2014-2018 Khác
2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Glocom năm 2014-2018 Khác
3. Website Công ty TNHH Glocom: www.glocom.vn Khác
4. Bài giảng phân tích báo cáo tài chính của Th.S Hồ Thị Yến Ly Khác
5. Một số thông tin khác tổng hợp và lấy từ internet Khác

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w