GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÚC DŨNG TIẾN
Giới thiệu về Công Ty Phúc Tiến Dũng
1.1.1 Tên và địa chỉ Công ty
Công ty TNHH Phúc Tiến Dũng được thành lập giấy phép kinh doanh số 3502071112.
Lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp là kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội thất Mặc hàng chủ lực của Công Ty là gạch men cao cấp, sơn nước…
Tên đơn vị: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÚC DŨNG TIẾN Trụ sở chính: 677c Bình Giã, Phường Thắng Nhất, Vũng Tàu.
Loại hình doanh nghiêp: Công Ty TNHH 1 thành viên.
Quá trình hình thành và phát triển công ty
1.2.1 Quá trình hình thành công ty
Công ty TNHH Phúc Dũng Tiến được thành lập năm 2011 dưới sự điều hành của bà Dương Thị Bình -Giám Đốc và là người sáng lập công ty – Công ty đã liên tục gặt hái được nhiều thành quả tốt đẹp trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty TNHH Phúc Dũng Tiến đã và đang ngày càng khẳng định được vị thế của mình trong lĩnh vực kinh doanh không chỉ trên địa bàn Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Một hành trình phát triển liên tục không ngừng, Công ty đã gặt hái được nhiều thành công.
Trong suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó khăn chồng chất cũng như những trở ngại không lường mà tập thể cán bộ công nhân viên Công ty phải vượt qua từ những ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến nay công ty đã khẳng định được uy tín, vị thế, thương hiệu của mình trong lĩnh vực kinh daonh của minh Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của thị trường cũng như sự phát triển không ngừng của đất nước, Công ty đã xây dựng chiến lược cho riêng mình, trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn chất lượng cao của sản phẩm, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên; Qua đó, đã tạo được uy tín với các chủ đầu tư, đồng thời tạo được nền móng vững chắc để Công ty phát triển trong điều kiện mới.
Cơ cấu bộ máy quản lý và chức năng của các phòng ban
1.3.1 Sơ đồ tồ chức công ty
Sơ đồ 1.1 Tồ chức công ty TNHH Phúc Dũng Tiến
1.3.2 Chức năng của các bộ phận
Ban giám đốc: là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh doanh xảy ra tại đơn vị.
Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ giúp giúp giám đốc quản lý và xây dựng kế hoạch đầu tư kinh doanh, đầu vào đầu ra, điều chỉnh cân đối kế hoạch kinh doanh Đồng thời phòng kinh doanh cũng phải thực hiện kiểm tra kế hoạch đang tiến hành nhằm thực hiện, điều chỉnh kịp thời sự mất cân đối có thể xảy ra Ngoài ra, đội tiếp thị có trách nhiệm nắm bắt nhu cầu thị trường, giới thiệu mẫu mã, giá cả, chủng loại khác nhau cho khách hàng tham khảo.
Bộ phận kho: thủ kho tổ chức giao nhận, bảo quản vật tư hàng hóa theo kế hoạch của công ty Kiểm tra việc thực hiện các nhiệm vụ và đề ra biện pháp phòng ngừa, đề xuất các biện pháp xử lý hàng hóa hư tại công ty Đội vận tại chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hóa về kho của công ty và chở hàng hóa cho khách khi khách yêu cầu.
Kế toàn hàng hóa Đội vận tải Thủ kho
Bộ phận kho Phòng kinh doanh Đội tiếp thị Đội kinh doanh
Phòng kế toán: có nhiệm vụ ghi chép, tính toán và phản ánh số liệu hiện có, tình hình luân chuyền và sử dụng tài sản Theo dõi quá trình hoạt động kinh doanh, đồng thời phát hiện và ngăn ngừa những hành vi tham ô, lãng phí và vi phạm chính sách, chế độ, Luật kế toán tài chính Nhà nước, cung cấp số liệu điều hành cho các hoạt động kinh doanh, kiềm tra hoạt động kế toán tài chính phục vụ công tác thống kê và thông tin kế toán trong Công Ty.
Định hướng phát triển của công ty
Mở rộng quy mô và địa bàn hoạt động để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, tạo đầu ra ngày càng nhiều sản phẩm.
Tiếp tục khai thác tiềm năng, năng động hơn nữa trong việc tim kiếm thị trường.
Phấn đấu hoàn thành cơ sở vật chất, kinh doanh những sản phẩm chất lượng nhằm tang uy tín và khả năng cạnh tranh.
Nâng cao trình độ kiến thức chuyên môn cho công nhân, từng bước cải thiện đời sống vật chất cho họ.
Mục tiêu và nhiệm vụ của công ty
Mục tiêu và nhiệm vụ của doanh nghiệp là không ngừng phát huy nội lực của mình, luôn luôn cải tiến kỹ thuật, đào tạo nâng cao tay nghề của công nhân Mở rộng sản xuất kinh doanh, đa dạng sản phẩm.
Tìm mọi biện pháp để giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm để kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất Thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước, quan tâm cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên Để thực hiện tốt mục tiêu trên doanh nghiệp đã thường xuyên cập nhật tốt thông tin về kỹ thuật, mua sắm những thiết bị mới để sản xuất những sản phẩm đặt tiêu chuẩn, đưa công nhân viên tham dự những khóa tập huấn nâng cao tay nghề, vệ sinh an toàn thực phẩm,…
Doanh nghiệp đã và đang mở rộng thị trường tiêu thụ, tổ chức thúc tiến thương mại tìm kiếm khách hàng mới, duy trì khách hàng truyền thống,…
Doanh nghiệp luôn luôn tìm kiếm những nguồn hàng mới, nắm bắt giá cả kịp thời, thực hiện chính sách tiết kiệm để giảm chi phí và giá thành sản phẩm.
Qua chương này ta thấy được quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp qua các năm, cơ cấu vốn điều lệ và ngành nghề kinh doanh mà doanh nghiệp đang kinh doanh
Ta có thể thấy cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của bộ máy quản trị của doanh nghiệp có phức tạp hay là đơn giản từ đó mà mình điều chỉnh lại cho thật là phù hợp
Ta thấy được tình hình về lao động, thị trường tiêu thụ, mục tiêu và nhiệm vụ của doanh nghiệp
CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
2.1 Khái niệm về phân tích tình hình tài chính:
Phân tích, hiểu theo nghĩa chung nhất là sự phân chia, xem xét, nghiên cứu các sự vật và hiện tượng trong mối quan hệ hữu cơ, biện chứng giữa các bộ phận cấu thành đa sự vật và hiện tượng đó Trên cơ sở, nhận thức được bản chất, tính chất và hình thức phát triển của các sự vật và hiện tượng đang nghiên cứu trong mối quan hệ hữu cơ, biện chứng giữa các sự vật và hiện tượng
Phân tích tình hình tài chính là quá trình phân tích các chỉ tiêu tài chính, qua đó đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phát hiện những biến động bất thường để đưa ra biện pháp điều chỉnh kịp thời
2.2 Mục đích, ý nghĩa, vai trò của phân tích tình hình tài chính
2.2.1 Mục đích của phân tích tình hình tài chính:
Cung cấp thông tin cho những đối tượng có liên quan như những nhà đầu tư, nhà cho vay, thông tin phải mang tính toàn diện dùng cho những người có hiểu biết tương đối về kinh doanh và các hoạt động kinh tế
Cung cấp thông tin cho các cấp quản lý như: chính phủ, Sở tài chính,… tạo điều kiện cho việc quản lý kinh tế trên tầm vi mô và vĩ mô
Cung cấp thông tin để giúp các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người khác đánh giá các rủi ro, thời hạn của các kết quả đầu tư
2.2.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài chính:
Hoạt động tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh có mối quan hệ gắn bó mật thiết với nhau
Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp đến mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ cung ứng vật tư đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm đều ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tài chính của đơn vị Ngược lại, công tác tài chính tốt hay xấu sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến sản lượng, kế hoạch khai thác các yếu tố của quá trình sản xuất, kế hoạch giá thành, việc chuẩn bị một số vốn cần thiết tối thiểu kịp thời là nhiệm vụ hàng đầu của kế hoạch
Do đó, kế hoạch tài chính không những có liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp khác thông qua các công tác thanh toán Do vậy việc phân tích tài chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố đến phạm vi rộng và phức tạp, đòi hỏi người làm công tác tài chính phải nắm bắt được toàn bộ chế độ chính sách về tài chính Đồng thời, hiểu sâu sắc tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ở mọi thời điểm nhất định Qua phân tích tài chính chúng ta có thể hiểu được việc tổ chức chu chuyển vốn của doanh nghiệp phục vụ sản xuất có những khó khăn và thuận lợi Những hợp lý và bất hợp lý cho công tác chu chuyển vốn, xác định vốn ứ đọng và tiết kiệm ở mỗi bộ phận Do đó, công tác phân tích tài chính là vô cùng quan trọng
2.2.3 Vai trò của phân tích tình hình tài chính:
Phân tích tình hình tài chính đóng vai trò quan trọng đối với công ty và các tổ chức bên ngoài, các vai trò này được thể hiện như sau:
2.2.3.1Vai trò đối với doanh nghiệp :
Phân tích tình hình tài chính giúp các nhà quản trị kiểm tra tình hình tài chính và đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Phân tích phân tích tình hình tài chính giúp các nhà quản trị phát hiện các nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính, đưa ra các biện pháp nhằm duy trì hoặc cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính giúp các nhà quản trị lập kế hoạch tài chính đạt hiệu quả
2.2.3.2Vai trò đối với các tổ chức bên ngoài doanh nghiệp:
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có mối quan hệ với các nhà đầu tư chứng khoán, ngân hàng, các nhà cung cấp nguyên vật liệu……
Các tổ chức này thường dựa vào tình hình tài chính của doanh nghiệp, để đưa ra các quyết định về cung cấp các yếu tố đầu vào cho doanh nghiệp,.Vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp giúp các tổ chức theo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định có nên cung cấp các yếu tố đầu vào cho doanh nghiệp không hoặc cung cấp với các điều kiện như thế nào.
2.3 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính:
Qua phân tích tình hình tài chính cho ta đánh giá được khả năng sử dụng và quản lý vốn của doanh nghiệp như thế nào và thấy được khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Để từ đó đưa ra các biệp pháp phù hợp và cụ thể hơn
Nhiệm vụ bao gồm: Đánh giá tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ vốn hợp lý không, xem xét mức độ đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, phát hiện nguyên nhân thừa thiếu vốn Đánh giá tình hình khả năng thanh toán của doanh nghiệp,tình hình chấp hành các chế độ,chính sách tài chính,tín dụng của nhà nước Đánh giá hiệu quả sự dụng vốn
Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp động viên, khai thác khả năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
2.4 Tài liệu, phương pháp dùng để phân tích tình hình tài chính
2.4.1.Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài chính
Bảng cân đối kế toán thông qua số liệu thể hiện trên bảng cân đối Kết cấu của bảng cân đối như sau:
Phần tài sản: tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn; tài sản cố định và đầu tư dài hạn;
Phần nguồn vốn: nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nội dung của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ;
- Doanh thu hoạt động tài chính;
- Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp;
- Thuế thu nhập doanh nghiệp;
2.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài chính
Phương pháp phân tích tài chính là cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài chính của công ty ở quá khứ, hiện tại và dự đoán tài chính công ty trong tương lai Từ đó giúp các đối tượng đưa ra các quyết định kinh tế phù hợp với mục tiêu mong muốn của từng đối tượng Để đáp ứng mục tiêu của phân tích tài chính, thông thường người ta sử dụng các phương pháp phân tích sau:
Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt động kinh doanh Có ba nguyên tắc cơ bản khi sử dụng phương pháp này, đó là:
* Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh.
Tiêu chuẩn để so sánh là chỉ tiêu của một kỳ được lựa chọn làm căn cứ để so sánh, tiêu chuẩn đó có thể là:
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC DŨNG TIẾN
CÔNG TY TNHH PHÚC DŨNG TIẾN
Doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp và các nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ và đúng nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính của doanh nghiệp Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp qua báo cáo tài chính sẽ cung cấp một cách tổng quát về hiệu quả hoạt động kinh doanh là khả quan hay không khả quan Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất quá trình hoạt động sản xuất và dự đoán được khả năng phát triển hay suy thoái của doanh nghiệp, trên cơ sở đó có những giải pháp hữu hiệu để quản lý tốt doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài chính trước hết cần căn cứ vào các số liệu đã phản ánh trên bảng cân đối kế toán để so sánh tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn qua các năm để thấy được quy mô vốn mà đơn vị sử dụng cũng như khả năng huy động vốn từ các nguồn khác nhau của doanh nghiệp Và từ đó cũng có thể căn cứ vào số liệu của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để xác định được doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, lãi gộp, chi phí kinh doanh, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế qua các năm để biết được tình hình họat động kinh doanh của doanh nghiệp đã đạt hiệu quả hay chưa Từ đó đưa ra những nhận xét chung đồng thời tìm ra các phương pháp hoạt động hiệu quả
3.2 Phân tích tình hình chung tại công ty
3.2.1 Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản
3.2.1.1 Phân tích theo chiều ngang
Bảng 3.1 Phân tích theo chiều ngang bảng cân đối kế toán phần tài sản của năm 2012, 2013
Tài sản 2012 2013 Năm 2012 so với năm 2013
1 Tiền và các khoản tương đương tiền 334,853,636 409,489,246 74,635,610 22
4 Tài sản ngắn hạn khác 1,105,628,859 589,105,562 -516,523,297 (46)
Tổng tài sản 21,924,359,642 50,041,014,414 28,116,654,772 128 Đơn vị: đồng
Nhận xét: Qua số liệu trên ta thấy :
Tổng tài sản : năm 2013 của công ty tăng so với năm 2012 28,116,654,772 đồng tương ứng tăng 128 % Điều này cho thấy quy mô công ty đã tăng Nguyên nhân tình trạng này là do tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng. Để thấy rõ nguyên nhân của ảnh hưởng ta có thể xem xét các chỉ tiêu ảnh hưởng đến sự biến động tài sản như sau:
Tiền và các khoản tiền tương đương năm 2013 tăng 74,635,610 đồng tương ứng 22% so với năm 2012 Điều này cho thấy công ty gthuận lợi trong khả năng thanh toán hiện thời Các khoản phải thu năm 2013 tăng 15,236,838,993 đồng so với năm 2011 Điều này cho thấy không tốt cho công ty vì các khoản phải thu bi khách hàng chiếm dụng nhiều Hàng tồn kho năm 2013 tăng 110,677,621,686 đồng tương ứng tăng 86% so với năm
2012 Đây là dấu hiệu tốt cho công ty vì đã tăng được lượng dự phòng hàng tồn kho trong năm 2013
Tài sản ngắn hạn khác năm 2013 giảm 516,523,297đồng tương ứng giảm 46 % so với năm 2012.
Tài sản dài hạn năm 2013 tăng 2,644,081,780 đồng tương ứng 94% so với năm 2012.
3.2.1.2 Phân tích theo chiều dọc
Bảng 3.2 Phân tích theo chiều dọc bảng cân đối kế toán phần tài sản của năm 2012, 2013 Đơn vị tính: đồng
Tài sản 2012 2013 Tỷ lệ % Chênh lệch %
1 Tiền và các khoản tương đương tiền 334,853,636 409,489,246 2 1 -1
4 Tài sản ngắn hạn khác
Theo bảng 2 đánh giá khái quát về tài sản thì ta thấy quy mô sử dụng tài sản cả 2 năm
2012 và 2013 đều tăng Để hiểu rõ hơn tình hình biến động trên, ta cần đi sâu vào phân tích từng khoản mục trên bảng kết cấu tài sản Qua biểu đồ sau đây, chúng ta sẽ có cái nhìn tổng quát về cơ cấu tài sản của công ty qua 2 năm 2012 và 2013:
Biểu đồ 3.1: Tài sản dài hạn so với tài sản ngắn hạn của công ty
Trong năm 2012, tài sản ngắn hạn có giá 19,108,918,213 đồng chiếm 87% và đến năm
2013 thì tài sản ngắn hạn có giá 44,581,491,205 đồng chiếm 89% trong tổng tài sản Như vậy tài sản ngắn hạn có sự thay đổi trong 2 năm cả về giá trị và tỷ trọng nhưng không nhiều Cụ thể biến động của từng khoản mục như sau:
Tiền và các khoản tương đương tiền:
Năm 2012, khoản này có giá trị 334,853,636 đồng, chiếm tỷ trọng là 2 % trong tổng tài sản Điều này không tốt vì nó sẽ làm giảm khả năng thanh toán nhanh.
Năm 2013 tiền và các khoản tương đương tiền có giá trị 35.961.750 đồng, chiếm tỷ trọng
Khoản phải thu khách hàng:
Năm 2012, khoản này có giá trị 5,382,513,899 đồng, chiếm tỷ trọng 25%, khoản phải thu của khách hàng khá lớn.
Năm 2013 thì phải thu khách hàng có giá trị 20,619,352,892 đồng chiếm tỷ trọng 41 %, tương ứng tăng 15,236,838,993 đồng, tỷ trọng tăng16 % so với 2012 Đây là một dấu hiệu không tốt đối với công ty, khoản phải vì qua 3 năm thu đều tăng lên đặc biệt là năm 2013 với mức tăng khá cao cho thấy công ty đang bị khách hàng chiếm dụng vốn rất lớn
Trong tổng tài sản ngắn hạn chúng ta có thể thấy cả 2 năm,2012 và 2013 hàng tồn kho luôn chiếm tỷ trọng lớn, cụ thể:
Năm 2012, hàng tồn kho là 12,285,921,819 đồng, chiếm tỷ trọng 56%, trong trong tổng tài sản
Năm 2013, hàng tồn kho là 22,963,543,505 đồng, chiếm tỷ trọng 46 %, tăng
Hàng tồn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản vì đặc thù kinh doanh của doanh nghiệp là kinh doanh mặt hàng vật liệu xây dựng, trang trí nội thất có trữ lượng hàng tồn kho lớn
So sánh 2 năm có mức tăng giảm lượng hàng tồn kho có sự thay đổi, đặc biệt là năm 2013 lượng hàng tồn kho tăng mạnh do nền kinh tế phát triển.
Tài sản ngắn hạn khác:
Tài sản ngắn hạn khác của công ty gồm các khoản thuế giá trị gia tăng được khấu trừ và các khoản chi phí trả trước ngắn hạn
Năm 2012, tài sản ngắn hạn khác là 1,105,628,859 đồng, chiếm tỷ trọng 5 %, Và năm
2013, khoản này là 589,105,562 đồng, chiếm tỷ trọng 1%
Do đặc thù về loại hình kinh doanh của công ty TNHH Phúc Dũng tiến là kinh doanh và gia công các sản phẩm vật liệu xây dựng và trng trí nội thất nên tài sản cố định chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng giá trị tài sản
Tỷ trọng tài sản cố định có sự thay đổi trong 2 năm, năm 2012 chiếm13 % và năm 2013 chiếm 11% trong tổng tài sản công ty
Kết luận: Qua phân tích có thể thấy kết cấu tài sản có những biến động rõ nét Tỷ trọng tài sản dài hạn có sự thay đổi liên tục trong 2 năm, song song với đó là tỷ trọng tài sản ngắnhạn tăng lên, đây là do đặc thù loại hình kinh doanh của doanh nghiệp là kinh doanh Trong tài sản dài hạn của công ty thì tài sản cố định chiếm tỷ không lớn
Trong tài sản ngắn hạn thì các khoản phải thu khách hàng và hàng tồn kho là chiếm tỷ trọng lớn và có xu hướng tăng lên, nhất là hàng tồn kho Công ty cần có những điều chỉnh hợp lí về khoản phải thu khách hàng và hàng tồn kho để tăng vòng quay vốn và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
3.2.2 Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn
3.2.2.1 Phân tích theo chiều ngang
Bảng 3.3 Phân tích theo chiều ngang bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn của năm 2012, 2013
Chỉ tiêu 2012 2013 Năm 2013 so với năm 2012
1 Vay và nợ ngắn hạn
2 Phải trả cho người bán
1 Vay và nợ dài hạn
B Nguồn vốn chủ sở hữu 550,446,494 2,390,806,603 1,840,360,109 334
1 Vốn đầu tư chủ sở hửu 420,000,000 1,800,000,000 1,380,000,000 329
2 Lợi nhuận chưa phân phối 130,446,494 590,806,603 460,360,109 353
Tổng nguồn vốn 21,924,359,642 50,041,014,414 28,116,654,772 128 Đơn vị: đồng
Thông qua bảng phân tích biến động nguồn vốn có thể thấy:
Năm 2013 , tổng nguồn vốn là 50,041,014,414 đồng, tăng với tốc độ tăng cao hơn rất nhiều so với năm 2012 là 28,116,654,772 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 128%, chứng tỏ công ty đã tích cực trong việc huy động vốn đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình
Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này chủ yếu là do: nợ phải trả năm 2013 tăng mạnh trong khi vốn chủ sỡ hữu chỉ tăng rất nhẹ làm cho tổng nguồn vốn năm này tăng Trong năm
2013, cả 2 nợ phải trả và vốn chủ sỡ hữu đều tăng, nhất là sự tăng mạnh mẽ của nợ phải trả dẫn đên tổng nguồn vốn năm 2012 tăng mạnh so với năm 2011, cụ thể như sau:
Năm 2013, nợ phải trả 47,650,207,811 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 123% so với năm
2012 Trong nợ phải trả là các khoản vay và nợ ngắn hạn,
Qua phân tích nợ phải trả có thể thấy công ty có khả năng chiếm dụng vốn, tuy nhiên nếu công ty không có khả năng thanh toán tốt thì công ty sẽ bị ràng buộc hoặc bị sức ép từ các khoản nợ vay Ví như năm 2013, doanh nghiệp tăng các khoản vay nợ ngắn hạn trong khi đó lại giảm các khoản nợ dài hạn điều này rất có thể dẫn đến rủi ro cho doanh nghiệp
Nguồn vốn chủ sở hữu
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC DŨNG TIẾN
TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC DŨNG TIẾN
Trên thị trường, uy tín của công ty đã được khẳng định sau nhiều năm kinh doanh có lãi, điều đó giúp công ty tăng thêm khả năng huy động vốn từ các nhà đầu tư và sự tin tưởng khi vay vốn từ ngân hàng Cơ sở vật chất kĩ thuật không ngừng cải tiến đã khiến uy tín của công ty với các khách hàng càng gia tăng về khả năng ổn định nguồn cung ứng Thực hiện tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước và các quy định tài chính, các chính sách thuế của Nhà nước Công ty đã thực hiện đúng các quy định, chế độ kế toán do Bộ tài chính quy định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo những thông tư, chuẩn mực và luật kế toán mới
Sản phẩm tiêu thụ chậm
Trong quá trình sản xuất, các máy móc thiết bị đôi khi bị trục trặc tạo ra những sản phẩm lỗi, không đúng quy cách, gây tốn kém chi phí rất nhiều
Quy trình xác định giá, đóng gói,…còn chậm, hoạt động bán hàng không ổn định
Thêm vào đó là loại sản phẩm thép cuộn mà công ty đang sản xuất kén khách hàng, không được thông dụng như loại thép xây dựng nên không đáp ứng được nhu cầu phổ biến của khách hàng, dẫn đến sản lượng tiêu thụ thép chậm
Trong công tác bán hàng còn quá nhiều thủ tục, chẳng hạn khi kí kết được với khách hàng một hợp đồng thì phải trình hợp đồng này với trưởng phòng kinh doanh, rồi lên Giám đốc bộ phận, cuối cùng là tổng giám đốc bên nước ngoài Qui trình này khá phức tạp và mất nhiều thời gian vì thế chưa tạo ra được tính tiện dụng, đơn giản, tạo tâm lí thoải mái cho khách hàng
Chi phí nguyên vật liệu cao
Công ty chưa thực sự có những biện pháp hữu hiệu để giảm chi phí Cụ thể là:
- Chưa tiết kiệm nguyên vật liệu, nhiên liệu, giảm tiêu hao nhiên liệu
- Chưa có các biện pháp khuyến khích, giáo dục cán bộ công nhân có ý thức tiết kiệm, coi tài sản của công ty như tài sản của mình.
4.2 Phương hướng và nhiệm vụ của công ty trong thời gian tới
Tập trung công tác thu nợ bắng các biện pháp phù hợp và đúng pháp luật nhưng phải đảm bảo duy trì mối quan hệ với khách hàng theo tính: Hợp tác – Liên kết – Phát triển
Mở rộng sản xuất kinh doanh, đa dạng sản phẩm và đẩy mạnh xuất khẩu Tìm mọi biện pháp để giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm để kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất Thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước, quan tâm cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên Để thực hiện tốt thì doanh nghiệp phải thường xuyên cập nhật tốt thông tin về kỹ thuật, mua sắm những thiết bị mới để sản xuất những sản phẩm đặt tiêu chuẩn, đưa công nhân viên tham dự những khóa tập huấn nâng cao tay nghề, ,…
Công ty đang muốn mở rộng thị trường tiêu thụ, tổ chức thúc tiến thương mại tìm kiếm khách hàng mới, duy trì khách hàng truyền thống Luôn luôn tìm kiếm những nguồn hàng mới, nắm bắt giá cả kịp thời, thực hiện chính sách tiết kiệm để giảm chi phí và giá thành sản phẩm
4.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hoạt động tài chính công ty TNHH Phúc Dũng Tiến
4.3.1 Đào tạo đội ngũ nhân viên
Hiện nay công ty chưa có đội ngũ nghiên cứu thị trường, một bộ phận không thể thiếu trong giai đoạn cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nước và doanh nghịêp ngoài nước ngày càng tăng Do đó ông ty cần phải tuyển mộ nội bộ hay bên ngoài những nhân viên chuyên nghiên cứu thị trường để nhằm nắm bắt kịp thời, chính xác những thông tin về nguyên liệu, thị trường tiêu thị, tránh những thiệt hại do biến độngvề giá cả và mở rộng thị phần, chủ động trong việc sản xuất hoạt động kinh doanh.
Bên cạnh đó công ty nên đào tạo cho nhân viên tham gia các lớp tập huấn để nâng cao tay nghề, vệ sinh an toàn thực phẩm
4.3.2 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Trong nền kinh tế thị trường,quy mô, chất lượng sản xuất kinh doanh không phải do chủ quan công ty quyết định mà do thị trường quyết định, khả năng nhận biết, dự doán thị trường và nắm bắt thời cơ là những yếu tố quyết định thành công hay thất bại
Vì vậy giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là lựa chọn phương pháp kinh doanh,phương pháp sản phẩm và công ty nên tăng cương hoạt động marketing Các phương pháp kinh doanh, phương pháp sản phẩm phải xây dựng trên cơ sở tiếp cận thị trường để quyết định quy mô, chủng loại, mẫu mã, chất lượng và giá bán sản phẩm Tăng cường marketing có vai trò đặc biệt quan trọng trong khâu tiêu thụ sản phẩm của công ty nó giúp rút ngắn thời gian luân chuyển vốn, do đó khả năng sử dụng vốn hiệu quả nhiều hơn Công ty nên tổ chức chuyên trách về vấn đề tìm hiểu thị trường để thường xuyên có được những thông tin đầy đủ và chính xác những diễn biến của thị trường Trên cơ sở đó công ty có thể kịp thời thay đổi phương án kinh doanh, phương án sản phẩm và xây dựng phương thức tiêu thụ sản phẩm chính xác và hợp lý
Doanh nghiệp phải lựa chọn phương án kinh doanh cho phù hợp, hạ giá thành, đảm bảo sản phẩm sản xuất ra tiêu thụ được trên thị trường không bị lạc hậu “ bán những cái mà khách hàng cần chứ không bán những cái mình có” để thu hút được nhiều khách hàng từ đó mới đạt nhiều lợi nhuận và tăng khả năng cạnh tranh đối với các công ty khác trên thị trường
Doanh nghiệp cần xác định nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh để từ đó lập kế hoạch huy động vốn sử dụng và bố trí cơ cấu vốn phù hợp để tiết kiệm được chi phí nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty Đối với các tài sản không cần dùng hay hử hỏng thì doanh nghiệp cần phải thanh lý để thu hồi vốn, chú trọng đến áp dụng tiến bộ khao học công nghệ, cải tiến máy móc thiết bị, quy trình sản xuất và phương pháp tổ chức sản xuất để giảm chu kỳ sản xuất sản phẩm
Công ty nên tiết kiệm chi phí sản xuất nguyên vật liệu, chi phí nhân công ,chi phí quản lý doanh nghiệp để tăng lợi nhuận, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho công ty Nâng cao trình độ chuyên môn cho các nhà quản trị và tay nghề của công nhân dể nâng cao năng suất lao động và hiệu quả sử dụng vốn của công ty
Công ty nên xây dựng kế hoạch sử dụng đúng mục đích các nguồn vốn, ưu tiên phân bổ vốn cho các mặt hàng có tỷ suất lợi nhuận cao và thời gian hoàn vốn nhanh
Khả năng thanh toán hiện thời (CR) và khả năng thanh toán nhanh (QR) của công ty vẫn đảm bảo khả năng thanh toán các tài sản ngắn hạn ( K > 1) và rủi ro thấp Vì vậy công ty cần duy trì tốc độ tăng doanh số và lợi nhuận để bổ sung nguồn vốn chủ sỡ hữu, giảm các khoản nợ ngắn hạn và giảm lượng hàng tồn kho xuống mức hợp lý