Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở của phân tíchkinh doanh.Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa PVC-TH là đơn vị thànhviên của Tổng Công ty Cổ phần Xây lắp Vật tư Dầu khí Việt N
HÌNH CHUNG VÀ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP DẦU KHÍ THANH HÓA
Điều kiện địa lý, kinh tế - nhân văn của Công ty
Thanh Hóa nằm ở vị trí địa lý thuận lợi, đóng vai trò quan trọng như một trung tâm chính trị, kinh tế, văn hóa và khoa học của Việt Nam Với điều kiện tự nhiên và tài nguyên phong phú, Thanh Hóa có tiềm năng phát triển kinh tế, xã hội và văn hóa mạnh mẽ Đây cũng là một đầu mối giao thông quan trọng, kết nối các vùng miền trong nước và quốc tế qua hệ thống đường bộ, đường sắt, đường hàng không và đường biển.
Khí hậu nơi đây mang đặc trưng nhiệt đới nóng ẩm với nhiệt độ trung bình đạt 26 độ C Tháng 7 là tháng nóng nhất với nhiệt độ lên tới 29,4 độ C, trong khi tháng 1 lạnh nhất chỉ đạt 16,8 độ C Thời tiết ảnh hưởng đến sức khoẻ và tinh thần của người lao động, với bốn mùa rõ rệt: mùa xuân ẩm ướt, mùa hè nắng nóng, mùa thu khô hanh và mùa đông lạnh giá Đặc biệt, điều kiện thời tiết có tác động lớn đến tiến độ các công trình xây dựng, nhất là vào mùa xuân và mùa hè khi có thể xảy ra mưa hoặc bão.
1.2.2 Điều kiện về kinh tế - xã hội
Theo Niên giám Thống kê Thanh Hóa năm 2014, tỉnh Thanh Hóa có dân số 3.496.600 người, đứng thứ ba cả nước và là tỉnh đông dân nhất Bắc Trung Bộ Dân cư phân bố không đồng đều, tập trung chủ yếu ở các thành phố, thị xã, và thị trấn ven biển, trong khi các vùng núi có mật độ dân số thưa thớt Mật độ dân số của tỉnh là 314 người/km², với tỷ lệ dân số trẻ cao, đặc biệt số người từ 15 tuổi trở lên đạt 2.209,5 người Tỉnh cũng ghi nhận tỷ lệ nữ giới cao hơn nam giới với 51,05% nữ và 49,85% nam, cùng với tỷ lệ người trong độ tuổi lao động vượt trội so với toàn vùng Bắc Trung Bộ.
Thanh Hóa là tỉnh sở hữu hệ thống giao thông đa dạng và hoàn chỉnh, bao gồm đường sắt, đường bộ, đường thủy và đường hàng không Tỉnh có 6 tuyến đường bộ huyết mạch quan trọng của Việt Nam, trong đó nổi bật là quốc lộ 1A và quốc lộ 10, đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối và phát triển kinh tế khu vực.
Công ty hoạt động hiệu quả nhờ vào hệ thống giao thông thuận lợi, bao gồm quốc lộ 45, quốc lộ 47, quốc lộ 217 và đường Hồ Chí Minh, cùng với xa lộ xuyên Á chạy qua Thanh Hóa Điều này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho việc vận chuyển hàng hóa mà còn giúp công ty dễ dàng tuyển dụng lao động có trình độ cao và mở rộng sản xuất kinh doanh ra các khu vực lân cận trong và ngoài tỉnh.
Thanh Hóa là một trung tâm kinh tế, văn hóa, giao thông, du lịch, giáo dục và chính trị lớn của Việt Nam Với vai trò là một trong những đầu tàu kinh tế của cả nước, Thanh Hóa có các ngành dịch vụ, du lịch và bảo hiểm đóng góp quan trọng vào cơ cấu kinh tế quốc gia.
Công nghệ sản xuất, kinh doanh
1.3.1 Quy trình thực hiện dự án
Ngành xây dựng, đặc biệt là công ty chúng tôi, hoạt động chủ yếu theo đơn đặt hàng hoặc tham gia đấu thầu, dẫn đến sản xuất kinh doanh diễn ra trên diện
Giai đoạn 1: Ký hợp đồng xây lắp gồm các bước:
Xem xét các điều kiện xây lắp, dự toán công trình Lập hồ sơ dự thầu (với công trình đấu thầu)
Ký hợp đồng xây lắp
Giai đoạn 2: Gồm các bước:
- Nhận mặt bằng, công trình:
Tiếp nhận mặt bằng thi công Giải phóng mặt bằng thi công
- Lập biện pháp thi công:
Lập biện pháp thi công Lập chi tiết tiến độ thi công Lập biện pháp thi công chi tiết các giai đoạn, hạng mục
- Bố trí nhân lực, thiết bị thi công đến công trình
Hình 1-1: Sơ đồ thực hiện các hợp đồng xây lắp
Giai đoạn 3: Đặt hàng, tiếp nhận vật tư
Giai đoạn 4: Tổ chức thi công các hạng mục
Giai đoạn 5: Tổ chức nghiệm thu, bàn giao
Ký hợp đồng xây lắp
Nghiệm thu và bàn giao
Thi công các hạng mục Đặt hàng và tiếp nhận vật tư
Lập biện pháp thi công chi tiết
Tiếp nhận mặt bằng thi công
Bố trí nhân lực thiết bị thi công
Nghiệm thu các giai đoạn và hạng mục là bước quan trọng trong quá trình xây dựng, dẫn đến tổng nghiệm thu và bàn giao công trình hoàn thành Hoạt động xây lắp có tính chất thời vụ, khác biệt so với các ngành công nghiệp khác, vì nó phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết Vào mùa mưa, tiến độ thi công có thể bị cầm chừng hoặc dừng hẳn, làm giảm giá trị sản lượng Do đó, công tác kế hoạch cần được chú trọng, nhằm dự đoán các thuận lợi và khó khăn để xây dựng các biện pháp và chiến lược hiệu quả cho từng giai đoạn.
Về vật tư: Các xí nghiệp, đội tự mua ngoài theo yêu cầu thi công
Về máy thi công; Công ty chưa đáp ứng được toàn bộ đặc biệt là công trình ở xa nên phải thuê ngoài
Về nhân công: Công nhân kỹ thuật của công ty chỉ đáp ứng được phần nào còn lại do các xí nghiệp, đội thuê ngoài theo hợp đồng khoán.
Công nghệ sản xuất các dự án hạ tầng gồm các bước sau:
Sau khi các dự án được duyệt, Công ty bắt đầu tiến hành thực hiện theo dây chuyền công nghệ sau:
Giai đoạn 1: Xin dự án gồm các bước:
Xin tỉnh, thành phố cấp địa điểm làm dự án Lập quy hoạch
Lập dự án Duyệt dự án Thiết kế dự án
Giai đoạn 2: Thực hiện dự án gồm các bước:
Để thực hiện dự án khai thác đất, bước đầu tiên là xác định địa điểm khai thác phù hợp Sau khi đã chọn được vị trí, cần tập trung máy móc thiết bị cơ giới để tiến hành thi công theo quy trình kỹ thuật Quy trình này bao gồm việc đào đất, xúc đất lên ô tô và vận chuyển đất về bãi dự án.
Tổ chức san lấp, gạt ủi bãi dự án
Lu chắc và phẳng mặt nền bãi dự án Xây dựng hạ tầng cơ sở gồm: đổ bê tông đường, dây dựng cống dẫn nước chính.
Bước 3: Hoàn thành nghiệm thu dự án
Hình 1-2: Sơ đồ thực hiện các dự án hạ tầng
1.3.2 Một số trang, thiết bị đang được sử dụng trong Công ty
Việc trang bị kỹ thuật cho Công ty là rất quan trọng trong bối cảnh kinh tế phát triển và nhu cầu xây dựng ngày càng cao Tăng cường trang bị kỹ thuật không chỉ nâng cao năng lực sản xuất mà còn đáp ứng yêu cầu về sản lượng và chất lượng sản phẩm Trong quá trình hình thành và phát triển, Công ty đã đầu tư vào một số trang thiết bị thiết yếu cho sản xuất kinh doanh, sử dụng cả vốn tự có và vốn vay.
Xây dựng hạ tầng cơ sở Đào xúc đất đá
Vận chuyển đến bãi dự án
San lấp, gạt ủi mặt bằng, lu nén làm phẳng nền bãi
Bố trí nhân lực thiết bị thi công
Tìm địa điểm khai thác
Thi công các hạng mục
Tổ chức thi công dự án
Bảng thống kê máy móc thiết bị chủ yếu của Công ty năm 2015
STT Tên thiết bị (loại, kiểu, nhãn hiệu) Đơn vị Số lượng Chất lượng
1 Xe bom trộn bê tông Chiếc 2 Tốt
2 Ô tô tải tự đổ 15T Chiếc 10 Tốt
3 Ô tô tải tự đổ 18T Chiếc 11 BT
4 Ô tô tải tự đổ 25T Chiếc 10 BT
5 Ô tô tải tự đổ < 10T Chiếc 8 BT
6 Ô tô chở nước Chiếc 1 Tốt
7 Xe tự hành Chiếc 2 Tốt
8 Máy xúc các loại Máy 11 BT
9 Máy ủi KOMATSU Máy 4 Tốt
10 Máy lu tĩnh KAWASAKI 12T Máy 3 Tốt
11 Máy lu rung SAKAI 8T Máy 2 BT
12 Máy lu rung BOMAG 25T Máy 1 Tốt
13 Máy san KOMATSU Máy 3 Tốt
14 Máy nén khí Máy 2 Tốt
15 Máy khoan cọc nhồi Model CZ – 22A Máy 1 Tốt
16 Máy cắt, uốn thép Cái 5 Tốt
Công ty đã đầu tư mạnh mẽ vào máy móc thiết bị, như thể hiện qua bảng thống kê (Bảng 1-1), nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh cho từng lĩnh vực cụ thể.
Tình hình tổ chức quản lý, sản xuất và lao động của Công ty
1.4.1 Sơ đồ tổ chức Công ty
Công ty Đại hội đồng cổ đông tổ chức họp thường niên hàng năm nhằm đề ra quy chế hoạt động và phương hướng phát triển chiến lược cho công ty.
Hội đồng quản trị : Có trách nhiệm giám sát hoạt động của Công ty thông qua
Giám đốc và Phó Giám đốc cùng các phòng ban chức năng có trách nhiệm đảm bảo Công ty hoạt động theo mục tiêu thống nhất Tại kỳ họp hội đồng cổ đông hàng năm, họ thường là những người có quyền quyết định cuối cùng để giải quyết các công việc trong Công ty.
Ban kiểm soát : Hỗ trợ cho hội đồng quản trị trong công tác quản lý, đồng thời giám sát công việc của hội đồng quản trị.
Giám đốc : Do HĐQT bầu ra, là người điều hành sản xuất kinh doanh của toàn
Công ty đóng vai trò chủ đạo, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và đại diện cho quyền lợi của tất cả cán bộ công nhân viên.
Phó giám đốc kinh doanh chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động kinh doanh của công ty, trong khi Phó giám đốc kỹ thuật đảm nhiệm các vấn đề kỹ thuật liên quan đến thi công và nghiệm thu các công trình Đại hội đồng cổ đông là cơ hội để các cổ đông tham gia quyết định các vấn đề quan trọng của công ty.
Ban kiểm soát Hội đồng quản trị
Phó giám đốc kinh doanh
Phó giám đốc kỹ thuật Giám đốc
Phòng Tài chính - Kế toán
Phòng Kỹ thuật An toàn
Phòng Kinh tế - Kế hoạch Đấu thầu
Các XN từ 1-4 Chi nhánh
Phòng Kinh tế - Kế hoạch đấu thầu đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Hội đồng thành viên và Tổng giám đốc Tổng công ty về xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư Phòng cũng đảm nhiệm công tác thống kê, điều độ sản xuất, lập dự toán, quản lý hợp đồng kinh tế và thanh quyết toán Ngoài ra, phòng còn phụ trách công tác đấu thầu, tổ chức sản xuất kinh doanh, cũng như theo dõi, quản lý và giám sát hoạt động sản xuất Đặc biệt, phòng còn thực hiện các hoạt động tiếp thị, tìm kiếm và phát triển thị trường cả trong nước và quốc tế theo chiến lược của Tổng công ty.
Phòng Kỹ thuật An toàn là đơn vị chuyên môn hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý kỹ thuật an toàn Phòng có nhiệm vụ quản lý, thực hiện và kiểm tra các công tác kỹ thuật và thi công nhằm đảm bảo tiến độ, chất lượng, an toàn, khối lượng và hiệu quả kinh tế cho toàn Công ty Đồng thời, phòng cũng quản lý việc sử dụng, sửa chữa và mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong toàn Công ty.
Phòng Tài chính – Kế toán là đơn vị chịu trách nhiệm quản lý và thực hiện các nhiệm vụ chuyên ngành, hỗ trợ giám đốc trong việc điều hành công tác kế toán tài chính toàn Công ty Đơn vị này đảm bảo các hoạt động của Công ty tuân thủ quy định pháp luật và cơ quan chủ quản, nhằm đạt hiệu quả cao nhất Ngoài ra, phòng còn đề xuất kế hoạch sử dụng và quản lý nguồn tài chính, cùng với việc thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu của Công ty.
Phòng Tổ chức Hành chính có nhiệm vụ tham mưu và hỗ trợ Giám đốc trong việc tổ chức lao động, quản lý nhân lực, bảo hộ lao động và thực hiện các chế độ chính sách chăm sóc sức khỏe cho người lao động Đồng thời, phòng cũng đảm bảo việc bảo vệ quân sự theo quy định của pháp luật và quy chế công ty Ngoài ra, phòng còn kiểm tra, đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nội quy, quy chế và làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin từ Giám đốc công ty.
1.4.2 Sơ đồ tổ chức các bộ phận sản xuất của Công ty
Mỗi công trình khởi công đều có quyết định phân công rõ ràng, giao trách nhiệm chính cho chỉ huy trưởng về tư cách pháp nhân Dựa vào đội ngũ gián tiếp và yêu cầu thi công, kế hoạch nhân lực, tài chính và máy móc thiết bị sẽ được lập cho công trình.
Tham mưu cho Ban giám đốc trong việc quản lý và chỉ đạo sản xuất tại công trường nhằm đảm bảo tiến độ thi công các công trình đạt chất lượng và hiệu quả cao nhất Điều hành các tổ, đội, cán bộ công nhân viên thực hiện nghiêm túc các quy định của Công ty Đối với các công trường lớn hoặc có tiến độ cao, Công ty sẽ bổ sung Phó chỉ huy công trường phụ trách từng mảng công việc cụ thể như vật tư thiết bị, dân vận và an ninh trật tự.
* Kỹ thuật và giám sát
Giám sát, theo dõi các công trình xây dựng Chỉ đạo thi công, tham gia đóng góp ý kiến, xây dựng biện pháp thi công công trình.
Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu quản lý chung của Công ty.
Chịu trách nhiệm ghi chép và phản ánh chính xác, đầy đủ và kịp thời hoạt động sản xuất của công trường theo từng ngày, tháng, quý, năm Lập báo cáo để phục vụ nhu cầu quản lý, hỗ trợ chỉ huy trưởng trong việc điều hành và quản lý công trường hiệu quả.
Chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ quá trình nhập và xuất vật tư tại kho công trường, bao gồm kiểm soát số lượng và chủng loại Ngoài ra, thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu của Chỉ huy công trường.
Chấp hành tuyệt đối sự phân công công việc của Chỉ huy công trường, giữ gìn trật tự an toàn nơi sản xuất.
Hình 1-4: Hình thức tổ chức sản xuất tại công trường
Cán bộ kỹ thuật công trình
Kế toán công trường Thủ kho công trường Bảo vệ công trường Các tổ thợ
Các bộ phận này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong quá trình thi công. Việc phân chia các bộ phận có:
+ Ưu điểm: Nâng cao được tính chuyên môn của từng bộ phận, làm cho hiệu quả công việc đạt kết quả cao
+ Nhược điểm: Để gắn kết được các bộ phận với nhau đòi hỏi người đội trưởng phải năng động trong công tác quản lý.
1.4.3 Tình hình sử dụng lao động
Bảng cơ cấu số lượng lao động của Công ty năm 2015
Số người (người) Tỷ trọng (%)
Số liệu cho thấy lao động phổ thông chiếm tỷ lệ cao trong cơ cấu lao động của Công ty, bên cạnh đó, lao động có trình độ đại học trở lên cũng không hề nhỏ Với đặc thù ngành nghề, cơ cấu và chất lượng lao động hiện tại là tương đối phù hợp; công việc quản lý và kỹ thuật chủ yếu yêu cầu trình độ đại học, trong khi các bộ phận sửa chữa và cơ khí chủ yếu là công nhân kỹ thuật và lao động phổ thông Tuy nhiên, để tăng năng suất và khả năng cạnh tranh, việc nâng cao trình độ và chất lượng lao động là điều thiết yếu, đồng thời cũng góp phần nâng cao giá trị sản xuất và giảm chi phí nhân công.
Để đảm bảo chất lượng nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu công việc ngày càng phức tạp với công nghệ và phương tiện kỹ thuật hiện đại, Công ty cần xây dựng một chiến lược về con người Để thực hiện điều này, Công ty cần tập trung vào ba nhiệm vụ chiến lược quan trọng.
Nhiệm vụ kinh tế: Đảm bảo tiết kiệm vật tư, kỹ thuật, lao động, tiền vốn nhằm nâng cao năng suất lao động và hiệu quả của sản xuất.
Nhiệm vụ tâm sinh lý: Tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất trong sản xuất để tái sản suất sức lao động.
Phương hướng phát triển doanh nghiệp trong tương lai
Căn cứ vào tiềm năng và xu hướng phát triển của ngành xây dựng và bất động sản, Công ty quyết định tiếp tục mở rộng mạnh mẽ lĩnh vực kinh doanh cốt lõi là xây lắp Điều này dựa trên năng lực và kinh nghiệm quản lý, thi công xây dựng hiện có Lĩnh vực xây lắp sẽ vẫn là hoạt động chính của Công ty trong 3 năm tới.
Từ năm 2015 đến 2018, công ty nhận định rằng doanh thu và lợi nhuận từ hoạt động xây lắp sẽ tiếp tục chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu hàng năm, với những định hướng rõ ràng cho sự phát triển bền vững.
Tăng cường công tác tham gia đấu thầu các công trình XDCB trong và ngoài địa bàn tỉnh.
Tăng cường kiểm soát công tác an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp tại các công trường.
Nghiên cứu cải tiến hình thức tổ chức thi công để tăng năng suất, tiết kiệm chi phí mang lại hiệu quả cao nhất.
Công ty xây dựng một bộ máy quản lý tinh gọn, đảm bảo thực hiện hiệu quả các công việc cơ bản và các nhiệm vụ đặc thù trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh Thực tế cho thấy, việc tổ chức bộ máy quản lý của công ty rất phù hợp, và sự phát triển gần đây của công ty chủ yếu xuất phát từ hiệu quả của việc sắp xếp và tổ chức này.
Công ty áp dụng phương thức khoán sản phẩm xây lắp cho các đơn vị thi công, giúp quản lý hiệu quả trong cơ chế thị trường hiện nay Phương thức này liên kết lợi ích vật chất của người lao động và tổ đội với khối lượng, chất lượng sản phẩm cũng như tiến độ thi công Đồng thời, nó mở rộng quyền lựa chọn trong hạch toán kinh doanh và tổ chức lao động, từ đó phát huy tối đa năng lực của các xí nghiệp và đội.
Tổ chức kinh doanh xây lắp theo phương thức khoán giúp công ty tiết kiệm chi phí quản lý và gián tiếp, từ đó hạ giá thành sản phẩm xây lắp, giảm thiểu lãng phí nguyên vật liệu và nâng cao quyền làm chủ của người lao động Đồng thời, việc giao khoán sản phẩm cũng nâng cao tinh thần trách nhiệm của các xí nghiệp và đội thi công, đảm bảo tiến độ và chất lượng công trình.
Công ty sở hữu đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ và tay nghề cao Để nâng cao kỹ năng, công ty thường xuyên tổ chức các cuộc thi nâng cao tay nghề cho công nhân Điều này không chỉ giúp nâng bậc lương mà còn cải thiện đời sống của họ, đồng thời góp phần tích cực vào chất lượng thi công công trình và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Khí hậu cận biển và địa lý đặc biệt khiến thời tiết ảnh hưởng mạnh mẽ đến các công trình, đặc biệt trong mùa mưa bão Điều này gây ra những tác động nghiêm trọng đến tiến độ xây dựng và chất lượng các công trình của Công ty.
Là 1 vùng kinh tế đang trong giai đoạn phát triển, cơ sở hạ tầng của tỉnh Thanh Hóa cơ bản vẫn còn khá thiếu thốn, những vùng công nghiệp bên trong tỉnh vẫn chưa có khả năng thu hút được lao động và dân cư cao, vẫn thiếu thốn về các địa điểm dịch vụ xã hội như công an, bệnh viện, và nhất là đường xá vẫn đang trong giai đoạn nâng cấp, gây ảnh hưởng đến vấn đề an sinh cho công nhân trong Công ty Ngoài ra, do cơ sở hạ tầng của tỉnh vẫn còn kém nên việc vận chuyển nguyên vật liệu hay máy móc vẫn rất khó khăn.
CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
DẦU KHÍ THANH HÓA NĂM 2015
TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa
Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là nhiệm vụ quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh chuyển đổi từ cơ chế quản lý tập trung sang hạch toán độc lập Việc này giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả hoạt động, tối ưu hóa quy trình và đưa ra quyết định chiến lược phù hợp.
Mục đích của phân tích kinh tế là xác định hiệu quả sản xuất kinh doanh, thể hiện qua việc tạo ra của cải vật chất với chi phí tối ưu nhất.
Bảng 2-1 trình bày các chỉ tiêu kinh tế quan trọng, giúp chúng ta có cái nhìn tổng quát về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa trong năm 2015.
Tổng giá trị sản lượng sản xuất năm 2015 của Công ty là 37.600.000.000 đồng giảm so với kế hoạch đặt ra là 101.850.000.000 đồng, tương ứng đạt 60,11% kế hoạch.
So với năm 2014, năm 2015 ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể với mức tăng 15.150.000.000 đồng, tương ứng 28,88% Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do số lượng dự án của Công ty trong năm 2015 đã tăng lên, mặc dù vẫn còn một số dự án chưa được thanh toán.
Tổng doanh thu của Công ty năm 2015 đạt 59.628.853.231 đồng, giảm 86,91% so với kế hoạch 395.811.146.769 đồng và giảm 11,88% so với năm 2014, tương ứng với 8.041.823.793 đồng Nguyên nhân chính dẫn đến sự sụt giảm doanh thu là do hoạt động đầu tư bị hạn chế, cùng với những khó khăn chung trong ngành xây dựng và bất động sản, khiến việc thu hồi vốn trở nên khó khăn hơn.
Tổng tài sản năm 2015 của Công ty là: 653.973.532.446 đồng, tăng so với năm
Năm 2014, tổng doanh thu đạt 102.450.032.170 đồng, tăng 18,58% so với năm trước và vượt kế hoạch 73.973.532.446 đồng, tương ứng tăng 12,75% Đến năm 2015, Công ty đã tập trung hơn vào việc đầu tư trang thiết bị thay vì thuê dịch vụ như các năm trước.
Tổng số lao động thực tế năm 2015 là 84 người giảm so với kế hoạch là 10 người, tương ứng giảm 10,64% và giảm 6 người, tương ứng giảm 6,67% so với năm
2014 Như vậy năm 2015 Công ty đã cắt giảm đi một số lượng lao động nhất định để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Năng suất lao động bình quân thực tế năm 2015 là 67.063.492 đồng, giảm so với kế hoạch đặt ra là 83.158.139 đồng tương đương giảm 55,36% Tuy nhiên so với năm
2014 thì NSLĐ bình quân tăng 18.498.677 đồng, tương ứng tăng 38,09%, cho thấy
Công ty đã chú trọng đầu tư vào trang thiết bị, cải tiến quy trình công nghệ, cơ sở vật chất kỹ thuật để tăng hiệu quả lao động.
Tổng quỹ lương của Công ty năm 2015 đạt 1.727.698.351 đồng, tăng 17,28% so với kế hoạch và 4.214.639.237 đồng, tương ứng tăng 56,10% so với năm 2014 Sự gia tăng này chủ yếu do đơn giá tiền lương tăng và chính sách tăng lương tối thiểu của nhà nước.
Tiền lương bình quân là chỉ số quan trọng phản ánh sự cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty Năm 2015, tiền lương bình quân của công nhân viên tăng 860.000 đồng, tương ứng với mức tăng 18,3% so với năm 2014, và tăng 360.000 đồng, tương ứng với 6,92% so với kế hoạch Điều này cho thấy Công ty đã chú trọng đến đời sống vật chất của công nhân viên, giúp họ ổn định cuộc sống trong bối cảnh giá cả ngày càng tăng.
Tổng chi phí năm 2015 của Công ty giảm 10.429.589.997 đồng, tương đương 18,82% so với năm 2014 và giảm 10.223.941.524 đồng, tương ứng 18,52% so với kế hoạch đề ra Điều này cho thấy Công ty đã có những nỗ lực trong việc tiết kiệm chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh, phản ánh một dấu hiệu tích cực trong hoạt động tài chính của Công ty.
Tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2015 đạt 6.893.665.234 đồng, tăng 58,37% so với năm 2014, tương ứng với mức tăng 2.540.803.466 đồng Tuy nhiên, con số này giảm 31,06% so với kế hoạch đề ra Mặc dù kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 tốt hơn so với năm trước, Công ty vẫn chưa hoàn thành được mục tiêu kế hoạch.
Vì Công ty lỗ lũy kế 3 năm nên các khoản nộp ngân sách nhà nước trong 2 năm
2014 và 2015 không có, nên Lợi nhuận sau thuế có giá trị tương đương với Lợi nhuận trước thuế.
Năm 2015, Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa đã có những cải thiện đáng kể trong hoạt động sản xuất kinh doanh so với năm 2014 Sự thành công này chủ yếu đến từ việc Công ty tăng cường sản xuất, tái cơ cấu nhân lực và nâng cao hiệu quả quản lý máy móc, trang thiết bị.
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 SS TH 14/ TH15 SS TH 15/ KH 15
1 Tổng giá trị sản lượng sản xuất Đồng 60.070.000.000 169.450.000.000 68.580.000.000 8.510.000.000 14,17 -100.870.000.000 -59,53
4 Tổng số lao động Người 90 94 84 -6 -6,67 -10 -10,64
5 NSLĐ bình quân Đ/ng- th 48.564.815 150.221.631 67.063.492 18.498.677 38,09 -83.158.139 -55,36
8 Tiền lương bình quân Đ/ng- th 4.700.000 5.200.000 5.560.000 860.000 18,30 360.000 6,92
9 Tổng lợi nhuận trước thuế Đồng 4.352.861.768 10.000.000.000 6.893.665.234 2.540.803.466 58,37 -3.106.334.766 -31,06
11 Lợi nhuận sau thuế Đồng 4.352.861.768 10.000.000.000 6.884.894.041 2.532.032.273 58,17 -3.115.105.959 -31,15
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
Phân tích tình hình kinh doanh xây lắp của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa năm 2015
Sản xuất là hoạt động cốt lõi, đóng vai trò quan trọng trong quá trình kinh doanh của công ty và có mối liên hệ chặt chẽ với các hoạt động khác Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường, sản xuất và tiêu thụ ngày càng bị ảnh hưởng bởi nhu cầu của thị trường.
Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây lắp và xây dựng các công trình như cầu cống, đường xá Bài viết sẽ phân tích các chỉ tiêu giá trị quan trọng, bao gồm sản lượng sản xuất và doanh thu của công ty.
2.2.1 Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh theo sản lượng sản xuất
Theo bảng 2-2, một số dự án đã hoàn thành đúng tiến độ, như thi công nạo vét cảng Nghi Sơn và hạng mục dự án Nhà máy sơ xợi Công ty đã tập trung vào thi công gói dự án BLD-3b (Dự án LHD Nghi Sơn), với sản lượng sản xuất năm 2015 đạt 41,6 tỷ đồng, tăng 27,6 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 197,14% so với năm 2014 Tuy nhiên, các dự án thầu phụ trong dự án LHD Nghi Sơn đã giảm 8 tỷ đồng, tương ứng với mức giảm 53,33% Ngoài ra, trong năm 2015, công ty còn thực hiện thêm một số dự án khác, như các công trình ASXH của Tập đoàn và thi công mương IC, đạt doanh thu 6,58 tỷ đồng.
Năm 2015, Công ty đã thành công trong việc giải quyết vấn đề tồn đọng từ các năm trước với Dự án 10ha, đạt sản lượng 2,4 tỷ đồng Đồng thời, các hoạt động cung cấp dịch vụ cũng được Công ty chú trọng, tăng trưởng lên 4,38 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 842,31%.
Bảng phân tích giá trị sản lượng sản xuất của Công ty ĐVT: Tỷ đồng Bảng 2-2
1 Thi công nạo vét cảng Nghi Sơn 16,5
2 Thi công gói BLD-3b, Dự án LHD
3 Thi công hạng mục dự án Nhà máy sơ xợi Polyester Đình Vũ 0,3
5 Nhận thầu phụ trong thi công dự án
6 Thi công sử chữa chống thấm nhà văn hóa Quan Sơn 0,5
7 Thi công, xây lắp khác 6,58
Hoạt động ngoài xây lắp 12,7 19,98 7,28 57,32
8 Cho thuê văn phòng Tòa nhà 38A 4,15 4,62 0,57 13,73
9 Cho thuê mặt bằng dự án 10ha 2,4
10 Hoạt động cung cấp dịch vụ 0,52 4,9 4,38 842,3
Bảng phân tích giá trị doanh thu của Công ty ĐVT: Tỷ đồng Bảng 2-3
1 Thi công san lấp mặt bằng nhà máy lọc hóa dầu Nghi Sơn 5,74 3,27 -2,47 -43,03
2 Thi công một số hạng mục dự án
NM sơ xợi Đình Vũ 0,28
3 Thi công nạo vét cảng Nghi Sơn 33,54
4 Thi công sửa chữa nhà văn hóa
5 Thầu phụ của các nhà thầu thi công LHD Nghi Sơn 11,04 6,81 -4,23 -38,29
6 Thi công gói thầu BLD-3b, dự án
7 Thi công xây lắp khác 8,9
Hoạt động ngoài xây lắp 16,66 18,71 2,05 12,35
8 Chuyển nhượng sân Golf Lam
9 Cho thuê văn phong tòa nha 38A 3,77 4,2 0,43 11,41
10 Cho thuê mặt bằng dự án 10ha 2,30
11 Hoạt động cung cấp dịch vụ 0,47 4,46 3,99 848,9
Vào năm 2014, dự án thi công san lấp mặt bằng nhà máy lọc hóa dầu Nghi Sơn đã hoàn thành, nhưng vẫn chưa được hạch toán, dẫn đến việc thu hồi 3,27 tỷ đồng vào năm 2015 Một số dự án khác như thi công nạo vét cảng Nghi Sơn và sửa chữa nhà văn hóa Quan Sơn cũng đã kết thúc Tuy nhiên, doanh thu từ các khoản thầu phụ đã giảm 4,23 tỷ đồng, tương ứng với mức giảm 38,32% so với năm 2014.
Năm 2015, Dự án 10ha ghi nhận doanh thu 2,30 tỷ đồng, đánh dấu sự tiến triển đáng kể Đồng thời, hoạt động cung cấp dịch vụ cũng tăng mạnh, đạt 3,99 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 848,94% so với năm 2014.
Tình hình sản xuất không đạt kế hoạch đề ra, với sản lượng xây lắp và tổng sản lượng chưa đáp ứng chỉ tiêu Là công ty con, nguyên nhân có thể là do chỉ tiêu quá cao hoặc gặp khó khăn trong quá trình thi công, dẫn đến việc tạm thời không hoàn thành công việc.
Tổng sản lượng năm 2015 đã tăng trưởng so với năm 2014, đặc biệt là sản lượng ngoài xây lắp, cho thấy công ty đã tận dụng hiệu quả các lợi thế của mình để đảm bảo mọi bộ phận đều tham gia tích cực vào quá trình sản xuất kinh doanh.
2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định
2.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Tài sản cố định (TSCĐ) đóng vai trò quan trọng trong việc phản ánh năng lực sản xuất và trình độ công nghệ của doanh nghiệp Đặc biệt, máy móc và thiết bị sản xuất là yếu tố cần thiết để tăng sản lượng, nâng cao năng suất lao động, giảm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm, từ đó tiết kiệm vốn đầu tư Để đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ, ta sử dụng hai chỉ tiêu chính: hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ và hệ số huy động TSCĐ.
Hệ số này cho ta biết một đồng giá trị TSCĐ trong một đơn vị thời gian làm ra được bao nhiêu đồng giá trị sản phẩm.
Hhs=Tổng giátrị sản xuất
TSCĐ bq (2-1) b Hệ số huy động TSCĐ
Hệ số huy động TSCĐ cho biết để sản xuất ra 1 đơn vị sản phẩm thì cần một lượng TSCĐ là bao nhiêu.
Bảng phân tích hệ số hiệu quả sử dụng TSCĐ và huy động TSCĐ năm
Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2015/2014
1 Giá trị sản xuất Triệu đồng 60.070 68.580 8.510 14,17%
2 Nguyên giá TSCĐ đầu kì
3 Nguyên giá TSCĐ cuối kì
4 Nguyên giá TSCĐ bình quân
15,79% lượng là 1,31 (đ/đ) Hhs = 8,31 (đ/đ) có nghĩa là trong năm 2015, một đồng nguyên giá tài sản cố định tạo ra được 8,31 đồng doanh thu, nhiều hơn năm
Năm 2014, tỷ lệ sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) của Công ty đạt 1,31 đồng, với mức tăng 18,75% Điều này cho thấy vào năm 2015, Công ty đã sử dụng TSCĐ một cách hiệu quả hơn Cụ thể, để tạo ra 1 đồng giá trị sản lượng sản xuất, Công ty chỉ cần huy động 0,12 đồng TSCĐ, giảm 0,02 đồng so với năm 2014, tương ứng với mức giảm 15,79%.
Tăng hiệu suất và giảm hệ số huy động TSCĐ cho thấy hiệu quả trong việc sử dụng TSCĐ của Công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chuyên cung cấp các công trình xây dựng, do đó, tiến độ và số lượng dự án đấu thầu ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả này Theo bảng 2-5, biên độ giảm TSCĐ bình quân không đáng kể, chủ yếu là do giá trị sản xuất tăng lên, nhờ vào việc Công ty nhận được nhiều dự án hơn trong năm 2015 so với năm 2014.
2.3.2 Phân tích kết cấu TSCĐ của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần đầu tư vào máy móc thiết bị mới và loại bỏ tài sản cố định đã hết khấu hao để nâng cao hiệu quả sản xuất Đặc biệt đối với các công ty sản xuất, tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra sản phẩm Do đó, kết cấu tài sản thường xuyên biến động Bài viết sẽ phân tích tình hình biến đổi tài sản cố định của Công ty trong năm 2015 để hiểu rõ hơn về sự vận động của nó trong quá trình sản xuất.
Tài sản cố định của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa chủ yếu là tài sản cố định hữu hình, trong đó phương tiện vận tải chiếm tỷ trọng cao nhất, đạt 65,54% vào cuối năm 2015, giảm 0,80% so với đầu năm Nguyên nhân của tỷ trọng cao này là do đặc thù ngành xây lắp, yêu cầu vận chuyển nguyên vật liệu cho các dự án xa Hơn nữa, thời gian thực hiện các gói thầu thường ngắn, ngoại trừ một số công trình trọng điểm, và một phần phương tiện cũng được cho thuê Tuy nhiên, trong năm 2015, cả phương tiện vận tải và thiết bị dẫn đều có xu hướng giảm, cho thấy một phần tài sản đã cũ, hết thời gian khấu hao và được công ty thanh lý hoặc nhượng bán.
Máy móc thiết bị hiện đại đóng vai trò quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, giúp nâng cao hiệu quả trong quá trình thi công xây lắp.
Tài sản nhà cửa vật kiến trúc chiếm tỷ trọng thứ ba trong tổng tài sản của công ty, với giá trị đầu năm là 462.877.774 đồng, tương ứng 5,49% Đến cuối năm, giá trị này không thay đổi nhưng tỷ trọng tăng lên 5,73% do sự thay đổi trong cơ cấu các bộ phận, dẫn đến tổng tài sản cố định hữu hình giảm.
Phân tích tình hình sử dụng lao động và tiền lương của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, lao động là yếu tố thiết yếu bên cạnh đối tượng lao động và tư liệu lao động, đóng vai trò quyết định trong toàn bộ quy trình sản xuất.
Số lượng và chất lượng lao động phản ánh quy mô và trình độ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tổ chức lao động hiệu quả sẽ nâng cao hiệu suất sản xuất Phân tích tình hình tổ chức lao động giúp xác định tính hợp lý trong việc sử dụng lao động cho các nhiệm vụ cụ thể Từ đó, doanh nghiệp có thể đề ra các biện pháp quản lý, bố trí và sử dụng lực lượng lao động hiện có một cách tối ưu.
2.4.1 Phân tích tình hình đảm bảo số lượng lao động
Bảng phân tích số lượng lao động năm 2014-2015
Bảng phân tích số lượng lao động của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa cho thấy, vào năm 2015, tổng số lao động giảm 6 người so với năm 2014, tương ứng với mức giảm 6,67% Trong đó, lao động trực tiếp giảm 5 người, tương đương 11,63%, điều này nhấn mạnh sự cần thiết phải phát triển hơn nữa lĩnh vực này Ngược lại, lao động gián tiếp chỉ giảm 1 người, tương ứng với 2,13%.
Năm 2015, công ty đã thực hiện tinh giảm lao động và cải tổ bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tối ưu hóa hiệu quả và tiết kiệm chi phí tối đa.
Sau một năm đầy biến động, lợi nhuận thuần của Công ty đã giảm, buộc Công ty phải thực hiện các biện pháp khắc phục Một trong những biện pháp chính là cơ cấu lại đội ngũ cán bộ nhân viên theo hướng tinh gọn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặc dù kinh tế thế giới đang hồi phục sau khủng hoảng, nhưng tình trạng lạm phát vẫn cao, dẫn đến việc tổng lao động trong Công ty giảm nhằm phù hợp với mục tiêu và nâng cao hiệu quả hoạt động.
2.4.2 Phân tích chất lượng lao động
Chất lượng lao động là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả sử dụng lao động tại doanh nghiệp Nó không chỉ phản ánh trình độ văn hóa của nhân viên mà còn liên quan đến cấu trúc lao động theo độ tuổi và giới tính Để phân tích chất lượng lao động của công ty, chúng ta sẽ sử dụng dữ liệu từ bảng dưới đây.
Trong năm 2015, tổng số lao động của Công ty giảm 6 người so với năm 2014, dẫn đến sự thay đổi nhẹ trong cấu trúc trình độ của người lao động.
Trong năm 2015, số lao động có trình độ trên đại học giảm xuống còn 18 người, giảm 1 người so với năm 2014, tương ứng với mức giảm 6,35% Lao động có trình độ đại học cũng giảm 3 người, tương đương với tỷ lệ giảm 11,54% Lực lượng lao động dưới đại học vẫn chiếm số lượng lớn nhất, nhưng trong năm 2015 đã giảm 2 người so với năm 2014, tương ứng với mức giảm 4,2% về tỷ trọng.
Trình độ lao động của Công ty chủ yếu là dưới đại học, tiếp theo là đại học Mặc dù năm 2015 ghi nhận sự giảm sút về số lượng lao động, điều này vẫn phù hợp với đặc thù ngành và yêu cầu công việc Để đối phó với sự giảm số lượng lao động, Công ty nên chú trọng đến việc đào tạo cán bộ nhân viên, nhằm nâng cao trình độ phù hợp với công nghệ mới và bù đắp cho sự tinh giảm biên chế.
+ Cơ cấu về độ tuổi lao động:
Vào năm 2015, lao động trong độ tuổi 30-40 chiếm 65,22% tổng số lao động của Công ty, cho thấy đây là nhóm nhân lực chủ chốt Nhóm này không chỉ sở hữu kinh nghiệm phong phú mà còn có sức khỏe dẻo dai, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển và hoạt động của Công ty.
Đội ngũ lao động tại Công ty có tỷ lệ cao nhất ở độ tuổi 40-50, chiếm 21,74%, với nhiều kinh nghiệm và tay nghề giỏi Trong khi đó, lao động dưới 30 tuổi chiếm 8,69%, là nhóm có tỷ lệ cao thứ ba Mặc dù lực lượng lao động trẻ này còn thiếu kinh nghiệm và có phần chủ quan trong công việc, họ lại là nguồn lực quan trọng cho sự sáng tạo và nhiệt huyết trong kinh doanh, với sức khỏe tốt, năng động và khả năng tiếp thu công nghệ hiện đại.
Số lượng lao động có tỷ trọng thấp nhất là độ tuổi trên 50, chiếm tỷ trọng 4.35%.
Đội ngũ cán bộ công nhân viên của Công ty có độ tuổi trẻ, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của Công ty trong tương lai.
Năm 2015, công ty sở hữu một đội ngũ lao động trẻ trung, năng động với độ tuổi bình quân là 37,8, dưới sự dẫn dắt của người quản lý dày dạn kinh nghiệm, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của công ty.
+ Chất lượng lao động theo giới tính
Giới tính là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng lao động trong từng ngành nghề Mỗi lĩnh vực kinh doanh lại có những yêu cầu khác nhau về tỷ lệ giới tính, do đó, việc xem xét yếu tố này là điều không thể thiếu.
Phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm
2.5.1 Phân tích tình hình sử dụng chi phí của Công ty cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa a Phân tích tổng chi phí
Chi phí sản xuất là việc sử dụng các yếu tố trong quá trình sản xuất để tạo ra sản phẩm trong một kỳ nhất định Sự biến động tăng hoặc giảm của chi phí sản xuất phản ánh khả năng điều hành và khai thác hiệu quả các yếu tố sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Chi phí sản xuất kinh doanh bao gồm toàn bộ hao phí liên quan đến lao động sống và lao động vật hóa trong một kỳ kinh doanh cụ thể, được thể hiện dưới hình thức giá trị.
Giá thành sản phẩm phản ánh tổng chi phí của doanh nghiệp liên quan đến việc sử dụng tư liệu sản xuất, bao gồm lương, phụ cấp và các chi phí khác phục vụ cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
Giá thành và giá bán sản phẩm là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Do đó, việc phân tích và đánh giá các nguyên nhân gây biến động về giá thành và giá bán là cần thiết Thông tin này giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hiệu quả và định giá sản phẩm hợp lý, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh.
Bảng phân tích chi phí sản xuất theo khoản mục chi phí ĐVT: Đồng Bảng 2-11
T Khoản mục chi phí Năm 2014 Năm 2015 So sánh 15/14
1 Chi phí nguyên vật liệu 34.734.447.146 65,1
3 Chi phí khấu hao TSCĐ 5.875.085.483 11,0
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6.531.069.575 12,2
5 Chi phí khác bằng tiền 2.259.265.736 4,24 736.994.744 1,74 -1.522.270.992 -67,38 Tổng chi phí 53.343.790.556 100 42.251.839.189 100 -11.091.951.367 -20,79
Việc tính toán và phân tích chi phí sản xuất kinh doanh giúp công ty xác định mức giá cần thiết để bù đắp chi phí và tối đa hóa lợi nhuận.
Qua bảng phân tích chi phí tài chính ta nhận thấy, Tổng chi phí năm
2015 nhỏ hơn năm 2014 cụ thể nhỏ hơn 11.091.951.367 đồng tương ứng 21%.
Năm 2015, chi phí nguyên vật liệu giảm 11.869.554.842 đồng, tương ứng với mức giảm 34,17% Công ty đã sử dụng nguyên vật liệu tồn kho từ năm trước và tập trung vào quản lý nguyên vật liệu, nhằm giảm thiểu hao phí trong quá trình xây lắp.
Chi phí nhân công năm 2015 đã tăng lên 4.381.996.721 đồng, tương đương với mức tăng 111,11% so với năm 2014 Nguyên nhân của sự gia tăng này là do khối lượng và yêu cầu công việc trong năm 2015 tăng cao, dẫn đến việc chi phí nhân công cũng cần điều chỉnh để phù hợp với công sức mà người lao động đã bỏ ra.
Chi phí khấu hao tài sản cố định năm 2015 đã tăng 554.210.400 đồng, tương đương với 9,43% Sự gia tăng này chủ yếu do nhu cầu sử dụng máy móc phục vụ cho các công trình, dẫn đến số lượng máy móc đưa vào sử dụng trong năm 2015 cao hơn so với năm 2014.
Chi phí dịch vụ mua ngoài giảm 2.636.332.653 đồng, tương ứng giảm 40,37% so với năm 2014 Cũng là một trong các chỉ tiêu giảm mạnh trong
2015, nói lên việc Công ty đã chủ động hơn và không phải phụ thuộc nhiều vào các Công ty khác
Chi phí khác bằng tiền năm 2015 là 736.994.744 đồng, giảm 1.522.270.992 đồng, tương ứng giảm 67,38% so với năm 2014 Sự giảm này cho thấy Công ty đã quản lý chi phí hiệu quả hơn, giảm thiểu các chi phí phát sinh trong kỳ.
Dự án nhà máy lọc hóa dầu Nghi Sơn là một trong những công trình quan trọng của Công ty, với vốn đầu tư lớn và nhiều công đoạn, khu vực khác nhau Bảng phân tích chi phí công trình tại Km 150 đến 160 của dự án được trình bày dưới đây, cho thấy chi tiết về các khoản chi phí trong năm.
2015 của một đoạn công trình LHD Nghi Sơn ta thấy:
Bảng chi phí năm 2015 của công trình Nghi Sơn đoạn 150-160km ĐVT: Trđ Bảng 2-12
STT Khoản mục chi phí Năm 2014 Tỷ trọng Năm
1 Chi Phí nguyên vật liệu 8.580,52 48,00 8.030,15 46,00 -550,37 -6,41
3 Chi phí khấu hao TSCĐ 903,79 5,06 882,66 5,06 -21,13 -2,34
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 2.681,41 15,00 1.738,19 9,96 -943,22 -35,18
5 Chi phí khác bằng tiền 1.241,34 6,94 1.671,67 9,58 430,33 34,67 Tổng chi phí 17.876,08 100 17.457,86 100 -418,22 -2,34
Chi phí nguyên vật liệu là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí Năm 2015, chi phí này đã giảm 550,37 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 6,41% so với năm 2014 Nguyên nhân của sự giảm này là do Công ty đã thực hiện tính toán chặt chẽ và chú trọng hơn vào các công trình đang thi công, từ đó giảm thiểu được các khoản lãng phí.
Chi phí nhân công chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi phí, đạt 29,41%, tăng 666,17 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 14,91% so với năm 2014 Ngược lại, chi phí khấu hao tài sản cố định giảm 21,13 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 2,34%.
Chi phí dịch vụ mua ngoài đã giảm 943,22 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 35,18% Đây là một trong những chỉ tiêu có sự biến động mạnh trong năm, cho thấy Công ty đã tận dụng hiệu quả hơn các nguồn lực hiện có.
Chi phí khác bằng tiền tăng 430,33 triệu đồng, tương ứng tăng 34,67% so với năm 2014.
Kết quả hoạt động của công trình Nghi Sơn đoạn 150-160 km năm 2015 cho thấy sự cải thiện trong quản lý so với năm 2014, với tổng chi phí giảm 418,22 triệu đồng, tương đương 2,34% Điều này chứng tỏ rằng Công ty đã nâng cao hiệu quả quản lý dự án, tuy nhiên, vẫn cần tiếp tục nỗ lực để giảm thiểu chi phí và tối ưu hóa hiệu quả cho dự án.
2.5.2 Phân tích mức chi phí trên 1000 đồng doanh thu
Chỉ tiêu mức chi phí trên một 1000 đ doanh thu (M) cho ta biết để tạo ra 1000đ doanh thu thì Công ty cần bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí.
Doanhthubán hàng và cung cấp dịch vụ x 1000 (đ/1000đ) (2-8)
Qua bảng phân tích ta thấy:
Trong năm 2015 cứ 1.000 đồng doanh thu thì có 884 đồng chi phí, trong đó:
Chi phí nguyên vật liệu chiếm 383 đồng, chi phí nhân công chiếm 140 đồng và chi phí sản xuất chung chiếm 185 đồng.
Ngoài ra, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 đạt 7.256.745.125 đồng, chiếm 122 đồng trong doanh thu, tăng 8 đồng tương ứng tăng 7,15% so với năm 2014.
Năm 2015, chi phí tài chính của Công ty đạt 54 đồng, tăng 23 đồng so với năm trước, tương ứng với mức tăng 72,14% Sự gia tăng này cho thấy Công ty đã phải chi tiêu nhiều hơn cho các khoản chi phí tài chính trong năm này.
Chi phí khác năm 2015 giảm 2 đồng, tương ứng giảm 98,4% so với năm
Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí
Phân tích tình hình tài chính là quá trình tổng hợp và đánh giá các hoạt động kinh doanh dựa trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp Mục tiêu chính của phân tích tài chính là đánh giá sức mạnh và tiềm lực tài chính của công ty Qua đó, giúp các nhà quản lý nắm bắt thực trạng tài chính, từ đó đưa ra các quyết định chính xác cho hoạt động kinh doanh.
2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa
2.6.1.1 Đánh giá chung tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, tóm tắt tình hình tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại thời điểm lập báo cáo Từ bảng cân đối kế toán, người dùng có thể thu thập thông tin quan trọng cho phân tích tài chính, bao gồm tổng tài sản (tài sản ngắn hạn và dài hạn), tổng nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, cũng như cấu trúc của từng loại tài sản và nguồn vốn.
Xem xét Bảng cân đối kế toán là bước quan trọng để phân tích và đánh giá tổng thể tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Qua đó, chúng ta có thể đưa ra những kết luận chính xác về tình hình tài chính của công ty, xác định xem nó đang ở trạng thái tốt hay xấu.
Qua bảng dưới đây thấy tình hình tài sản, nguồn vốn như sau:
Cuối năm 2015, tổng tài sản của Công ty đạt 653.973.532.446 đồng, tăng 102.450.032.170 đồng, tương ứng với mức tăng 18,58% Tài sản ngắn hạn giảm xuống còn 150.585.733.305 đồng, giảm 268.036.285.419 đồng (64,03%), chiếm 23,03% tổng tài sản Trong đó, tiền và các khoản tương đương tiền tăng 647.322.017 đồng (82,51%), trong khi các khoản phải thu ngắn hạn giảm 153.594.223.308 đồng (80,54%), cho thấy Công ty đã cải thiện quản lý nợ Hàng tồn kho cũng giảm 116.885.688.856 đồng (63,22%), cho thấy nguyên vật liệu được sử dụng hiệu quả hơn và số lượng công trình hoàn thành chờ quyết toán giảm, giúp đảm bảo nguồn vốn tái đầu tư Cuối cùng, tài sản ngắn hạn khác tăng 1.796.304.728 đồng (12,17%).
Tài sản dài hạn của công ty đã tăng đáng kể, từ 503.387.799.141 đồng vào cuối năm 2015, với mức tăng 370.486.317.589 đồng, tương đương 278,88% Trong đó, tài sản dở dang dài hạn ghi nhận mức tăng mạnh, đạt 286.793.023.600 đồng, tăng 413,34% so với đầu năm, chủ yếu do công ty nhận thêm hợp đồng chưa hoàn thành Điều này làm gia tăng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn, ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Các khoản phải thu dài hạn cũng tăng mạnh từ 34.000.000 đồng lên 144.443.527.625 đồng, tương ứng với mức tăng 424.733,90% Ngược lại, tài sản dài hạn khác giảm từ 2.157.233.983 đồng xuống còn 713.888.873 đồng, giảm 66,91%, và tài sản cố định cũng ghi nhận sự giảm nhẹ, nhưng do tỷ trọng không lớn nên không ảnh hưởng mạnh đến hoạt động kinh doanh.
Chỉ tiêu Mã số Số cuối kỳ Số đầu kỳ So sánh CK/ĐK Tỷ trọng so với tổng
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1.431.877.761 784.555.744 647.322.017 82,51 0,22 0,14
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 27.500.000.000 27.500.000.000 0 0 4,21 4,99
2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 27.500.000.000 27.500.000.000 0 0 4,21 4,99
I Các khoản phải thu ngắn hạn 130 37.106.163.906 190.700.387.214 -153.594.223.308 -80,54 5,67 34,58
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 5.128.971.702 95.674.925.409 -90.545.953.707 -94,64 0,78 17,35
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 2.647.511.896 68.128.124.961 -65.480.613.065 -96,11 0,40 12,35
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
- Vốn KD ở các đơn vị trực thuộc 133A
- Phải thu nội bộ khác 133B
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135
6 Các khoản phải thu khác 136 29.349.680.308 38.741.068.317 -9.391.388.009 -24,24 4,49 7,02
- Phải thu ngắn hạn khác 136A 29.349.680.308 38.741.068.317 -9.391.388.009 -24,24 4,49 7,02
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150 16.553.606.501 14.757.301.773 1.796.304.728 12,17 2,53 2,68
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.707.371.708 534.849.101 1.172.522.607 219,22 0,26 0,10
2 Thuế GTGT được khấu trừ 152 180.776.476 1.271.439.926 -1.090.663.450 -85,78 0,03 0,23
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 353.705.304 60.521.822 293.183.482 484,43 0,05 0,01
4 Giao dịch mua bán Trái phiếu chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155 14.311.753.013 12.890.490.924 1.421.262.089 11,03 2,19 2,34
I Các khoản phải thu dài hạn 210 144.443.527.625 34.000.000 144.409.527.625 424733,9 22,09 0,01
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211 70.617.978.269 70.617.978.269 10,80 0,00
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212 63.338.006.629 63.338.006.629 9,69 0,00
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu dài hạn nội bộ 214
5 Phải thu về cho vay dài hạn 215 34.000.000 -34.000.000 -100,00 0,00 0,01
6 Phải thu dài hạn khác 216 10.487.542.727 10.487.542.727 1,60 0,00
7 DỰ phòng phải thu dài hạn khó đòi 219
II Tài sản cố định 220 1.599.656.729 2.563.039.856 -963.383.127 -37,59 0,24 0,46
- Giá trị hao mòn lũy kế 223 -6.474.295.883 -5.875.085.483 -599.210.400 10,20 -0,99 -1,07
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
- Giá trị hao mòn lũy kế 229
I Bất động sản đầu tư 230 61.036.583.615 63.478.044.035 -2.441.460.420 -3,85 9,33 11,51
- Giá trị hao mòn lũy kế 232 -12.199.285.096 -9.757.824.676 -2.441.460.420 25,02 -1,87 -1,77
V Tài sản dở dang dài hạn 240 286.793.023.600 55.868.044.979 230.924.978.621 413,34 43,85 10,13
1 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn 241 229.316.936.064 229.316.936.064 35,07 0,00
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 57.476.087.536 55.868.044.979 1.608.042.557 2,88 8,79 10,13
V Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 8.801.118.699 8.801.118.699 0 0 1,35 1,60
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty hon kết, hon doanh 252 18.296.788.082 18.296.788.082 0 0 2,80 3,32
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253
4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 254 -9.495.669.383 -9.495.669.383 0 0 -1,45 -1,72
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
I Tài sản dài hạn khác 260 713.888.873 2.157.233.983 -1.443.345.110 -66,91 0,11 0,39
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 713.888.873 2.157.233.983 -1.443.345.110 -66,91 0,11 0,39
2 Tài sản thuế thu nhập bị hoãn lại 262
3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4 Tài sản dài hạn khác 268
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 784.533.174 855.523.007 -70.989.833 -8,30 0,12 0,16
4 Phải trả người lao động 314 1.939.007.566 1.224.154.691 714.852.875 58,40 0,30 0,22
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 7.496.151.746 5.784.699.130 1.711.452.616 29,59 1,15 1,05
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 21.924.207.129 21.220.385.524 21.924.207.129 3,35 0,00
9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 71.837.310.900 68.725.909.921 3.111.400.979 4,53 10,98 12,46
- Phải thu ngắn hạn khác (13881)
- Phải trả và phải nộp khác (33881) 71.418.925.084 68.619.512.199 2.799.412.885 4,08 10,92 12,44
- Phải trả và phải nộp khác (13881)
- Phải trả và phải nộp khác (3382,3383,3384,3386) 418.385.816 106.397.722 311.988.094 293,23 0,06 0,02
- Phải trả và phải nộp khác (1368)
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 2.630.000.000 -2.630.000.000 -100,00 0,00 0,48
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 3.559.239.491 3.605.339.491 -46.100.000 -1,28 0,54 0,65
1 Phải trả dài hạn người bán 331 85.372.644.357 85.372.644.357 13,05 0,00
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
3 Chi phí phải trả dài hạn 333
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334
5 Phải trả dài hạn nội bộ 335
6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7 Phải trả dài hạn khác 337
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 310.680.254.505 307.590.254.505 3.090.000.000 1,00 47,51 55,77
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
12 Dự phòng phải trả dài hạn 342
13 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 210.000.000.000 210.000.000.000 0 0 32,11 38,08
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác của chủ sở hữu 414
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418 6.355.535.090 6.355.535.090 0 0 0,97 1,15
9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 1.567.942.490 1.567.942.490 0 0 0,24 0,28
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 -79.352.244.264 -203.352.622.186 124.000.377.922 -60,98 -12,13 -36,87
12 Ngồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 422
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
Tổng nguồn vốn của Công ty năm 2015 đạt 653.973.532.446 đồng, tăng 102.450.032.170 đồng so với đầu năm, tương đương mức tăng 18,58% Tuy nhiên, nợ phải trả chiếm đến 78,81% tổng nguồn vốn, cho thấy doanh nghiệp chủ yếu dựa vào các khoản vay để hoạt động Mặc dù cơ cấu vốn có vẻ khả quan, nhưng nợ cao sẽ hạn chế khả năng huy động vốn để mở rộng sản xuất, khiến cho việc tìm kiếm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh trở nên khó khăn hơn và tạo áp lực lớn lên nhà quản lý.
Trong cơ cấu nợ phải trả thì nợ dài hạn chiếm tỷ trọng cao hơn Cuối năm
2015 nợ dài hạn là 396.052.898.862 đồng, tăng 67.242.258.833 đồng tương ứng tăng 20,45 Nợ ngắn hạn giảm 88.792.604.585 đồng, tương đương giảm 42,66%.
Nợ phải trả của công ty đã giảm cả về giá trị lẫn tỷ trọng, cho thấy công ty đã giảm bớt nợ vay ngắn hạn, từ đó làm giảm áp lực thanh toán.
Vào cuối năm 2015, nguồn vốn chủ sở hữu đạt 138.571.233.316 đồng, tăng mạnh so với mức 124.000.377.922 đồng đầu năm, tương ứng với tỷ lệ tăng 851,02% Sự gia tăng này chủ yếu đến từ lợi nhuận sau thuế, với mức tăng 124.000.377.992 đồng.
Tỷ trọng vốn chủ sở hữu của Công ty đã tăng từ 2,64% đầu năm lên 21,19% vào cuối năm 2015, cho thấy khả năng tự chủ về tài chính ngày càng được cải thiện.
Bảng cân đối kế toán cho thấy quy mô tài sản và nguồn vốn của công ty đã mở rộng, tuy nhiên, công ty cũng phải đối mặt với khó khăn gia tăng do tài sản dở dang dài hạn tăng mạnh, cần chú ý đến các hợp đồng chưa hoàn thành Đồng thời, sự giảm bớt nợ ngắn hạn cũng giúp giảm áp lực thanh toán cho công ty.
2.6.1.2 Đánh giá chung tình hình tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp theo từng hoạt động Báo cáo này chỉ rõ các hoạt động sản xuất kinh doanh có mang lại lợi nhuận hay không, phục vụ cho nhiều đối tượng tài chính khác nhau Mục đích chính của báo cáo là đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Từ báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 của Công ty trong báo cáo tài chính cho thấy:
Năm 2015, Công ty đã có những bước tiến đáng kể trong hoạt động kinh doanh, mặc dù chưa hoàn thành hoàn toàn kế hoạch đề ra Lợi nhuận sau thuế thu nhập của Công ty tăng 2.540.803.466 đồng, tương ứng với mức tăng trưởng 58,37% Doanh thu thuần và doanh thu từ hoạt động tài chính cũng ghi nhận những giá trị tích cực trong năm này.
Doanh thu thuần đạt 51.884.848.368 đồng, giảm 7.888.786.531 đồng, tương ứng giảm 13,2%.
Doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 7.548.714.442 đồng, giảm 4.146.115 đồng, tương ứng giảm 0,05%.
Chỉ tiêu giá vốn hàng bán đã giảm 11.091.951.367 đồng, tương ứng với mức giảm 20,79% Sự giảm này một phần nhờ vào việc Công ty cắt giảm các khoản chi phí không cần thiết, từ đó giúp hạ giá thành sản xuất.
So với năm 2014, các hoạt động tài chính ghi nhận sự gia tăng chi phí, cụ thể chi phí hoạt động tài chính tăng 1.098.643.440 đồng, tương ứng với mức tăng 51,68% Ngược lại, chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm 429.379.310 đồng, tương ứng với mức giảm 5,59%.
Trong năm 2015, các loại như thu nhập khác, chi phí khác giảm, cụ thể như sau:
Thu nhập khác giảm 148.891.147 đồng, tương ứng 43,26%
Chi phí khác giảm 159.940.024 đồng, tương ứng 98,59%
Năm 2015, nền kinh tế thị trường có dấu hiệu phục hồi, buộc các công ty phải thích ứng với sự cạnh tranh gay gắt Để thu hút nhà đầu tư, công ty cần phát huy các thế mạnh về nhân tài và vật lực, đồng thời xây dựng kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện hoạt động kinh doanh Việc thiết lập chính sách ngắn hạn và chiến lược dài hạn là rất quan trọng để nắm bắt cơ hội phát triển Công ty cũng cần rà soát và triển khai các dự án trọng điểm, tập trung vào những công trình lớn có ảnh hưởng quyết định đến doanh thu và sản lượng.
T Chỉ tiêu Mã số 2015 2014 SS2015/2014
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 51.884.848.368 59.773.634.899 -7.888.786.531 -13,20
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10-02) 10 51.884.848.368 59.773.634.899 -7.888.786.531 -13,20
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 20-11) 20 9.633.009.179 6.429.844.343 3.203.164.836 49,82
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 7.548.714.442 7.552.860.557 -4.146.115 -0,05
7 Chi phí hoạt động tài chính 22 3.224.321.542 2.125.678.100 1.098.643.442 51,68
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.256.745.125 7.686.124.435 -429.379.310 -5,59
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 +(21-22)- (24+25)
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (500+40) 50 6.893.665.234 4.352.861.768 2.540.803.466 58,37
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51
16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52
17 Lợi nhuận sau thế thu nhập doanh nghiệp (60P-51-52) 60 6.893.665.234 4.352.861.768 2.540.803.466 58,37
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
SV: Trần Hoài Huyện - Lớp: QTKD A – K57
Sự cần thiết của đề tài
Trong nền kinh tế đổi mới, tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối các mối quan hệ kinh tế Nó không chỉ giúp khai thác nguồn lực tài chính và tăng thu nhập, mà còn quản lý và sử dụng hiệu quả các nguồn lực thông qua các công cụ và biện pháp hữu hiệu.
Quá trình chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường của Việt Nam trong gần hai thập kỷ qua, cùng với tác động của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, đã dẫn đến những thay đổi sâu sắc trong các doanh nghiệp và phương thức quản lý Các doanh nghiệp hiện nay phải xác định rõ ràng nhiệm vụ của mình: sản xuất cái gì, cho ai và như thế nào Để đạt hiệu quả kinh doanh mong muốn, doanh nghiệp phải đưa ra nhiều quyết định quan trọng, trong đó tình hình tài chính là yếu tố quyết định Hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả sẽ tạo nền tảng cho tình hình tài chính tốt, và ngược lại, tình hình tài chính cũng ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh và hội nhập quốc tế sâu rộng, doanh nghiệp tại Việt Nam phải đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức Để tồn tại và phát triển, việc đổi mới quản lý tài chính trở thành vấn đề hàng đầu, ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn của doanh nghiệp Các nhà quản lý cần nhanh chóng nắm bắt tín hiệu từ thị trường, xác định nhu cầu vốn, và huy động nguồn vốn kịp thời để sử dụng một cách hợp lý và hiệu quả Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần phân tích tình hình tài chính và nhận diện các nhân tố ảnh hưởng.
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Nó giúp xác định thực trạng tiềm lực và sức mạnh tài chính, đồng thời đánh giá khả năng thanh toán và triển vọng phát triển Nhờ đó, các đối tượng quan tâm có thể đưa ra quyết sách phù hợp, hỗ trợ doanh nghiệp trong việc phát triển chiến lược và giải pháp hiệu quả.
Phân tích tài chính thường xuyên giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt rõ thực trạng hoạt động tài chính, nhận diện điểm mạnh và điểm yếu, từ đó đề xuất phương pháp hiệu quả để ổn định và cải thiện tình hình tài chính, nâng cao chất lượng doanh nghiệp Ngoài ra, phân tích tài chính còn là công cụ thiết yếu cho công tác quản lý của nhà đầu tư, tổ chức cho vay, cơ quan thuế và các cơ quan Nhà nước.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của việc phân tích tài chính, tác giả đã chọn nghiên cứu tình hình tài chính giai đoạn 2011-2015 của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa trong thời gian thực tập.
Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa”.
Mục đích đối tượng nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu của đề tài
1 Mục đích của đề tài
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Các báo cáo tài chính được sử dụng với nhiều mục tiêu khác nhau, dẫn đến việc phân tích tài chính được thực hiện theo nhiều phương pháp đa dạng Sự đa dạng này không chỉ mang lại lợi ích mà còn tạo ra sự phức tạp trong quá trình phân tích Đối với nhà quản trị, việc phân tích tài chính phục vụ nhiều mục đích quan trọng.
Thực hiện các chu kỳ đánh giá định kỳ về hoạt động kinh doanh trước đây, nhằm cân đối tài chính, đánh giá khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, khả năng trả nợ và rủi ro tài chính của doanh nghiệp.
- Định hướng các quyết định của Ban Tổng giám đốc cũng như giám đốc tài chính: quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần…
- Là cơ sở cho các dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt…
- Phân tích tài chính là công cụ để kiểm soát các hoạt động quản lý.
2 Đối tượng nghiên cứu của đề tài Đối tượng của phân tích tài chính là các chỉ tiêu tài chính, các chỉ tiêu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu sản xuất chủ yếu của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa giai đoạn 2011-2015.
3 Nhiệm vụ của phân tích tài chính
Phân tích tình hình tài chính giai đoạn 2011-2015 của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa nhằm đánh giá đầy đủ và chính xác khả năng phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn cũng như nguồn vốn của doanh nghiệp, từ đó làm rõ tiềm năng về vốn của công ty.
- Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty qua Bảng cân đối kế toán và Bảng kết quả sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2015.
Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa đang đối mặt với thách thức trong việc đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh Phân tích các bảng cân đối lý thuyết cho thấy khả năng tài trợ của công ty có những điểm mạnh và yếu Việc đánh giá tình hình tài chính hiện tại sẽ giúp công ty xác định các giải pháp tối ưu nhằm nâng cao khả năng huy động vốn, từ đó cải thiện hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lời.
Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các kỹ thuật nhằm nghiên cứu các sự kiện và hiện tượng, cũng như các mối quan hệ nội bộ và ngoại vi Nó giúp theo dõi các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, đồng thời đánh giá các chỉ tiêu tổng hợp và chi tiết để đưa ra cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của công ty.
Có nhiều phương pháp phân tích tài chính, nhưng tác giả chọn các phương pháp phân tích cụ thể để giải quyết các nhiệm vụ đã nêu.
Phương pháp thống kê là tập hợp các kỹ thuật ghi chép, thu thập và phân tích dữ liệu số liệu về các hiện tượng tự nhiên, xã hội, kinh tế và kỹ thuật Mục tiêu của phương pháp này là khám phá bản chất và quy luật của những hiện tượng đó, từ đó giúp theo dõi biến động hiện tại và dự đoán xu hướng trong tương lai.
Phương pháp dãy số thời gian là kỹ thuật sử dụng các con số để phân tích và dự đoán các chỉ tiêu thống kê theo thời gian Các chỉ tiêu này bao gồm chỉ số phát triển định gốc, chỉ số phát triển liên hoàn, số bình quân và tốc độ tăng trưởng bình quân, giúp thể hiện rõ sự phát triển của các yếu tố theo thời gian.
Phương pháp so sánh, hay còn gọi là phương pháp phân tích ngang, được sử dụng để xác định xu hướng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật Để thực hiện so sánh, cần giải quyết các vấn đề cơ bản liên quan đến dữ liệu và tiêu chí phân tích.
Để thực hiện so sánh giữa hai chỉ tiêu kinh tế, cần xem xét cả về không gian và thời gian Quá trình này được thể hiện qua ba hình thức chính: số tuyệt đối, số tương đối và số bình quân.
Số tuyệt đối là kết quả của việc so sánh các kỳ phân tích thông qua phép trừ giữa các mức độ của chỉ tiêu ở các thời điểm khác nhau Nó phản ánh quy mô biến động của các chỉ tiêu phân tích, giúp hiểu rõ hơn về sự thay đổi theo thời gian.
Số tương đối là kết quả của việc so sánh các kỳ phân tích thông qua phép chia giữa các mức độ của chỉ tiêu ở những thời điểm khác nhau Việc so sánh số tương đối giúp thể hiện mối quan hệ tỷ lệ và cấu trúc của từng chỉ tiêu trong tổng thể, cũng như biến động về tốc độ của chỉ tiêu qua các kỳ phân tích khác nhau.
Số bình quân là chỉ số thể hiện mức độ đại diện của một dãy số lượng biến theo một tiêu chí nhất định, bao gồm nhiều đơn vị cùng loại.
Phân tích tình hình tài chính giai đoạn 2011-2015 của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa
Phân tích tình hình tài chính là quá trình tổng hợp và đánh giá các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp dựa trên các chỉ tiêu giá trị từ báo cáo tài chính Đây là một công việc quan trọng giúp nhận diện thực trạng tài chính của công ty và xác định hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2011-2015 Đánh giá chung tình hình tài chính nhằm đánh giá được tiềm lực, sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển của doanh nghiệp.
Đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp là điều cần thiết để người quản lý có thể đưa ra các quyết định hợp lý và lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu.
Tình hình tài chính của doanh nghiệp chủ yếu được phản ánh qua các báo cáo tài chính, trong đó bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh là hai yếu tố quan trọng nhất.
3.2.1.1 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty qua Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, tóm tắt tình hình tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại thời điểm lập báo cáo Từ bảng cân đối kế toán, chúng ta có thể thu thập thông tin quan trọng cho việc phân tích, bao gồm tổng tài sản, tài sản lưu động, tài sản cố định, tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
Xem xét Bảng cân đối kế toán là phương pháp quan trọng để phân tích và đánh giá tình hình tài sản của doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra những kết luận về tình hình tài chính, xác định liệu tình hình tài chính là tốt hay xấu, và quyết định xem có nên duy trì hay cần cải thiện hoạt động kinh doanh của mình.
Bảng cân đối kế toán là công cụ quan trọng cho chủ doanh nghiệp, cung cấp cái nhìn tổng quan về tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh và triển vọng tài chính Phân tích các chỉ tiêu chủ yếu trong báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp hiểu rõ kết cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản, khả năng thanh toán, khả năng sinh lợi nhuận và diễn biến dòng tiền, từ đó xây dựng phương án sản xuất kinh doanh hợp lý và hiệu quả.
Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng cho các nhà đầu tư và nhà cho vay, giúp họ đánh giá khả năng tài chính, tình hình thanh toán nợ, và hiệu quả sử dụng nguồn vốn Từ đó, họ có thể đưa ra quyết định chính xác về việc đầu tư hoặc cho vay.
Báo cáo tài chính cung cấp cho các cổ đông, nhà đầu tư và người lao động cái nhìn rõ ràng về khả năng sinh lời của doanh nghiệp, tỷ lệ lợi nhuận được chia và các phúc lợi mà họ có thể nhận được.
Báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng cho các cơ quan tài chính, thuế, ngân hàng và kiểm toán, cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính, việc tuân thủ chế độ thu nộp và kỷ luật tín dụng của doanh nghiệp Thông qua đó, báo cáo này hỗ trợ việc kiểm tra, hướng dẫn và tư vấn cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động và phát triển tương lai.
Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, cung cấp thông tin tài chính thiết yếu cho quyết định của các bên liên quan Đặc biệt, trong phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa, việc phân tích sự biến động về tài sản và nguồn vốn qua Bảng cân đối kế toán trong 5 năm, như được trình bày trong bảng 3-1, là rất cần thiết.
A Phân tích theo chiều ngang
Bảng cân đối kế toán (bảng 3-1) và bảng phân tích chênh lệch tài chính của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa trong giai đoạn 2011 cho thấy tình hình tài chính của công ty đã có những biến động đáng kể Các chỉ tiêu tài chính phản ánh sự phát triển và thách thức mà công ty gặp phải, đồng thời cung cấp cái nhìn tổng quan về khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng tài sản và nguồn vốn Phân tích chênh lệch giúp xác định nguyên nhân và ảnh hưởng của các yếu tố bên ngoài đến tình hình tài chính, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh.
2015 (bảng 3-2) và Bảng phân tích sự biến động về tài chính (bảng 3-3) cho ta thấy: a/ Tài sản:
Tổng tài sản của công ty đã có sự biến động qua các năm Cụ thể, vào cuối năm 2012, tổng tài sản giảm 114.992.354.267 đồng so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ giảm 84,73% Năm 2013, tổng tài sản tiếp tục giảm 127.086.092.962 đồng so với năm 2012, với tỷ lệ giảm đạt 80,09% Tuy nhiên, vào cuối năm 2014, tổng tài sản đã có sự tăng trưởng trở lại.
Tính đến năm 2013, tổng tài sản của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa đạt 40.459.726.027 đồng, tăng 107,92% so với năm trước Đến cuối năm 2015, tài sản tăng lên 102.450.032.170 đồng, với tỷ lệ tăng 118,58% so với cuối năm 2014, phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của công ty Đặc biệt, mức tăng tài sản cuối năm 2015 là cao nhất trong 5 năm qua, với chỉ số phát triển bình quân đạt 105,97%.
Hình 3-1: Biểu đồ biểu diễn tình hình tăng giảm tài sản giai đoạn 2011-2015
Chỉ số định gốc % Chỉ số liên hoàn %
Hình 3-2: Biểu đồ thể hiện chỉ số định gốc và liên hoàn của tài sản
Tài sản ngắn hạn của Công ty biến động không đồng đều qua các năm, với tổng giá trị cuối năm 2011 đạt 597.489.032.743 đồng Đến cuối năm 2012, tài sản này giảm 24,87% xuống còn 448.882.728.167 đồng, và tiếp tục giảm 22,13% vào cuối năm 2013, chỉ còn 349.557.504.141 đồng Tuy nhiên, vào cuối năm 2014, tài sản ngắn hạn tăng mạnh lên 418.622.018.724 đồng, tương ứng với mức tăng 119,76% so với đầu năm Đến cuối năm 2015, tài sản ngắn hạn lại giảm mạnh 64,03%, chỉ còn 150.585.733.305 đồng, giảm 74,8% so với năm 2011 Nguyên nhân chính của sự giảm này là do các khoản phải thu giảm đáng kể và hàng tồn kho cũng giảm 209.705.212.690 đồng so với cuối năm 2011, cho thấy tình trạng tồn đọng sản phẩm thấp, góp phần tích cực vào hoạt động sản xuất kinh doanh và giảm ứ đọng vốn Mức tăng bình quân của tài sản ngắn hạn đạt 90,65%.
Chỉ số định gốc % Chỉ số liên hoàn %
Hình 3-3: Biểu đồ biểu diễn chỉ số định gốc và liên hoàn của tài sản ngắn hạn
Tài sản dài hạn của Công ty cũng thay đổi không đồng đều qua các năm Cuối
Một số định hướng nâng cao hiệu quả công tác tài chính của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Công ty cần có một lượng tiền tệ nhất định Vì vậy, việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn là giải pháp tài chính quan trọng giúp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là mục tiêu quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Để quản lý và sử dụng nguồn vốn hiệu quả, các nhà quản lý và toàn thể cán bộ công nhân viên cần không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, từ đó nhận biết và đánh giá tình hình thực tế một cách chính xác Điều này sẽ giúp Công ty hoạt động kinh doanh có lãi, mở rộng quy mô tại các tỉnh thành và cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên.
Mặc dù Công ty đã đạt được nhiều thành quả, nhưng vẫn tồn tại một số vấn đề trong hoạt động kinh doanh và quản lý tài chính Để đối phó với những khó khăn từ nền kinh tế suy giảm, Công ty đã nhanh chóng cải tổ bộ máy hoạt động và áp dụng các chính sách kinh doanh mới Dựa trên kiến thức học được và trải nghiệm thực tập tại Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty.
1 Về công tác tổ chức quản lý: Công tác tổ chức quản lý tốt sẽ tác động trực tiếp đến việc giảm chi phí sản xuất kinh doanh và góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Cải thiện và tối ưu hóa bộ máy quản lý điều hành của công ty xây dựng nhằm đảm bảo tính gọn nhẹ và chuyên nghiệp, đáp ứng hiệu quả các yêu cầu trong lĩnh vực xây dựng công trình.
Quản trị nguồn nhân lực hiệu quả là yếu tố then chốt để phát động phong trào thi đua và khuyến khích sáng kiến, từ đó đóng góp tích cực vào sự phát triển của Công ty Việc xây dựng một đội ngũ nhân viên có chuyên môn cao, năng động và sáng tạo sẽ giúp bảo vệ và nâng cao thương hiệu của Công ty.
Tiếp tục tiến hành rà soát nhằm giảm thiểu chi phí không cần thiết, đồng thời thực hiện triệt để các biện pháp tiết kiệm chi phí và chống lãng phí trong các lĩnh vực sản xuất của công ty.
Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa tiếp tục rà soát và cải tiến quy định quản lý nội bộ cũng như hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Đồng thời, công ty cũng chú trọng xây dựng và hoàn thiện văn hóa doanh nghiệp cùng chính sách nhân viên nhằm thu hút nhân tài, hướng tới việc tạo ra một môi trường làm việc chuyên nghiệp.
Công ty cam kết tham gia tích cực và đầy đủ vào các cuộc vận động theo chủ trương chính sách của Nhà nước, đồng thời chú trọng đẩy mạnh các hoạt động của công đoàn, hội phụ nữ và Đoàn thanh niên.
Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa sẽ tiến hành rà soát và ban hành các định mức kinh tế kỹ thuật cho từng lĩnh vực sản xuất, nhằm đáp ứng các yêu cầu luật định và nhu cầu phát triển của công ty trong thời gian tới.
2 Về huy động vốn và thu hồi vốn: Đây là các hướng giải pháp tác động tới khả năng thanh toán của Công ty, bao gồm: của Công ty Cổ phần Xây lắp Dầu khí Thanh Hóa đối với khách hàng và các tổ chức tài chính, ngân hàng.
-Đa dạng hoá và linh hoạt đối với các nguồn vốn huy động, quản lý và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn.
Mở rộng sản xuất và nâng cao chất lượng dịch vụ là những chiến lược quan trọng giúp tăng tổng doanh thu và lợi nhuận Khi doanh thu và lợi nhuận tăng, tỷ lệ trích nhập quỹ vốn phát triển sản xuất cũng sẽ được cải thiện, từ đó tạo điều kiện cho việc đầu tư và phát triển bền vững.
Thúc đẩy khả năng tạo vốn thông qua việc tham gia liên doanh liên kết, nhằm hỗ trợ vốn lưu động và nâng cao khả năng cạnh tranh cũng như công nghệ Đồng thời, quá trình này cũng giúp học hỏi thêm kinh nghiệm trong quản lý vốn hiệu quả.
Để nâng cao khả năng tạo vốn, cần cung cấp dịch vụ nhanh chóng và tối ưu hóa quy trình hoàn tất thủ tục cùng các giấy tờ, từ đó rút ngắn thời gian thu hồi vốn trong thanh toán.
Khai thác lợi thế thanh toán với đối tác thông qua luân chuyển vốn giúp giải quyết tạm thời khó khăn về vốn lưu động Mặc dù không phải là giải pháp bền vững, việc gia hạn thanh toán chậm cho khách hàng có thể giảm bớt áp lực tài chính ban đầu.