1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CẢNG DỊCH VỤ DẦU KHÍ

101 0 0
Tài liệu đã được kiểm tra trùng lặp

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cảng dịch vụ dầu khí
Tác giả Hoàng Thu An
Người hướng dẫn ThS. Đỗ Thị Bích Hồng
Trường học Trường Đại học Bà Rịa-Vũng Tàu
Chuyên ngành Quản trị kinh doanh
Thể loại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản 2015
Thành phố Bà Rịa-Vũng Tàu
Định dạng
Số trang 101
Dung lượng 620,61 KB

Cấu trúc

  • CHƯƠNG 1 (14)
    • 1.2. Lĩnh vực hoạt động (14)
    • 1.3. Chiến lược phát triển (15)
    • 1.4. Cơ sở vật chất, kỹ thuật, nhân lực của Công ty Cảng DVDK (15)
      • 1.4.1. Văn phòng, nhà kho và kho bãi cho thuê (15)
      • 1.4.2. Cầu bến (15)
      • 1.4.3. Các phương tiện vận chuyển (16)
      • 1.4.4. Nhân lực (16)
    • 1.5. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí (17)
      • 1.5.1. Khối văn phòng (19)
      • 1.5.2. Khối trực tiếp sản xuất và hỗ trợ sản xuất (26)
  • CHƯƠNG 2 (31)
    • 2.1.1 Khái niệm (31)
    • 2.1.2. Đối tượng phân tích (32)
    • 2.2. Phương pháp phân tích (35)
      • 2.2.1. Quy trình tiến hành phân tích báo cáo tài chính (35)
      • 2.2.2. Các thông tin cơ sở để phân tích tài chính (36)
      • 2.2.3. Phương pháp phân tích tài chính (36)
      • 2.2.4. Các nhóm tỷ số tài chính (37)
      • 2.2.5. Phương pháp phân tích Dupont (47)
  • CHƯƠNG 3 (49)
    • 3.1. Đánh giá tương quan cung cầu ngành dầu khí (49)
      • 3.1.1. Nhu cầu sử dụng (49)
      • 3.1.2. Khả năng cung cấp (49)
    • 3.2. Phân tích ngành dầu khí (50)
      • 3.2.1. Thực trạng (50)
      • 3.2.2. Phân tích SWOT công ty cảng dịch vụ dầu khí (51)
    • 3.3. Các tỷ số tài chính (52)
      • 3.3.1. Tỷ số khả năng thanh toán (52)
      • 3.3.2. Tỷ số hoạt động (56)
      • 3.3.3. Nhóm tỷ số khả năng sinh lời (64)
      • 3.3.4. Tỷ số cơ cấu tài chính (69)
      • 3.3.5. Tỷ số giá thị trường (73)
      • 3.3.6. Phương pháp phân tích Dupont (74)
      • 3.3.7. Tổng hợp đánh giá tình hình tài chính (75)
  • CHƯƠNG 4 (0)
    • 4.1.1. Những tồn tại (77)
    • 4.1.2. Nguyên nhân (0)
    • 4.2. Định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới (79)
      • 4.3.1. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn (82)
      • 4.3.2. Nâng cao khả năng thanh toán (84)
      • 4.3.3. Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty (85)
      • 4.3.4. Tăng cường vốn tài trợ cho quá trình kinh doanh (87)
      • 4.3.5. Tăng cường các hoạt động quản trị (88)
      • 4.3.6. Tiết kiệm chi phí (90)
      • 4.3.7. Giải pháp nâng cao năng lực sinh lời (91)
    • 4.4. Một số kiến nghị (92)
      • 4.4.1. Đối với nhà nước (93)
      • 4.4.2. Đối với Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí (94)
      • 4.4.3. Đối với các địa phương (94)
      • 4.4.4. Đối với ngân hàng (94)

Nội dung

Lĩnh vực hoạt động

Lĩnh vực hoạt động chính của công ty là cung cấp các dịch vụ kỹ thuật cho ngành công nghiệp dầu khí Trong đó, có nhiều loại hình dịch vụ chiến lược, dịch vụ khảo sát công trình ngầm bằng R.O.V, dịch vụ thăm dò địa chất, tàu chứa và xử lý dầu thô, đầu nối chạy thử các công trình dầu khí; dịch vụ vận hành bảo dưỡng, sửa chữa các công trình dầu khí, cung cấp nhân lực kỹ thuật và vật tư thiết bị dầu khí…

Chiến lược phát triển

Công ty liên doanh liên kết với nhiều đối tác, giữ cổ phần chi phối và không chi phối trong nhiều công ty dầu khí khác và được các đối tác tin tưởng, sẵn sàng hỗ trợ, hợp tác khi thực hiện bất cứ dự án nào.

Công ty sẽ tập trung đầu tư nguồn lực cơ sở vật chất, phát triển nguồn nhân lực để thực hiện thành công chiến lược tăng tốc phát triển, trong đó tập trung vào các lĩnh vực dịch vụ mũi nhọn có thế mạnh là dịch vụ tàu; dịch vụ căn cứ cảng; dịch vụ tàu chứa.

Cơ sở vật chất, kỹ thuật, nhân lực của Công ty Cảng DVDK

1.4.1 Văn phòng, nhà kho và kho bãi cho thuê:

+ Tổng diện tích mặt bằng hiện nay: - Diện tích khu vực cảng: 21,6 ha.

- Khu căn cứ mở rộng: 46,7 ha.

+ Phục vụ hoạt động của PTSC: 1.105 m 2

+ Phần diện tích đã khai thác và có kế hoạch khai thác: 298.000 m 2

+ Diện tích còn trống chưa khai thác: 86.875 m 2

PTSC Supply Base có hệ thống cầu cảng dài 450m đủ sức chứa 8-9 tàu hàng lớn cùng lúc với tải trọng lên tới 20000 DWT Được chia thành các phân đoạn:

 Phân đoạn (9 – 13)/(cầu 3 – 6) dài 250 mét, sâu 6.2 mét

 Phân đoạn (14 – 17)/(cầu 7 – 9) dài 200 mét, sâu 9.1 mét

Trong thời gian không xa Công ty sẽ có thêm 300m cầu cảng và 13,5 ha kho bãi để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh đang tăng lên của Công ty.

1.4.3 Các phương tiện vận chuyển:

Các loại phương tiện này phục vụ liên tục 24 giờ mỗi ngày và luôn trong tình trạng hoạt động tốt:

+ Xe cẩu : 11chiếc có sức nâng từ 30 ÷ 160 tấn, có năng lực xếp dỡ 1.600 tấn/ ngày đêm.

+ Xe tải : 22 chiếc với sức chứa từ 2.5- 40 tấn

+ Xe nâng : 31 chiếc từ 2,5 đến 7T

Ngoài các phương tiện, thiết bị chính nêu trên, tại Căn cứ Cảng Hạ lưu còn có các công trình, thiết bị phụ trợ khác như: Xưởng cơ khí chế tạo, sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị và dụng cụ; 02 bể chứa nước có dung tích 1.500 m 3 và hệ thống bơm cung cấp nước cho các tàu, phục vụ sinh hoạt và cứu hỏa; Hệ thống điện lưới và máy phát dự phòng nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ hàng ngày của Công ty Cảng dịch vụ dầu khí liên tục, không bị gián đoạn.

Kể từ ngày thành lập tới nay, đội ngũ cán bộ công nhân viên lao động trong Công ty luôn không ngừng tăng lên cả về chất và lượng Cán bộ công nhân viên trong Công ty có năng lực, trình độ chuyên môn tốt, am hiểu nghiệp vụ Hiện nay, tính đến thời điểm tháng 03/2011 tổng số cán bộ công nhân viên

 1 Thạc sĩ, 70 Kỹ sư, 60 Cử nhân, 1 Bác sĩ.

 Số công nhân còn lại tốt nghiệp TCCN và các trường dạy nghề trên toàn quốc.

Hàng năm, có hàng trăm lượt cán bộ công nhân viên được cử đi đào tạo - huấn luyện để nâng cao trình độ nghiệp vụ trong nước và nước ngoài

Công tác tuyển dụng luôn được Công ty quan tâm, chú trọng: các nhân viên mới luôn có năng lực, trình độ chuyên môn tốt, đáp ứng tốt nhu cầu của công việc và luôn đảm bảo được tiến độ thực hiện và thay phiên nhau trực ca hàng đêm, và thay phiên nhau làm việc bảo đảm tiến độ 24/24 giờ/ngày.

Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

Sơ đồ tổ chức Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

Phòng Kinh doanh PTDV Phòng Điều độ sản xuất

Tài chính – Kế toán Phòng

An toàn chất lượng Đội

Giao Đội Bảo vệ Đội

Xếp dỡ Đội Điều độ

Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

- Phòng Hành chính - Nhân sự:

Quản lý, điều hành công tác quản trị, hành chính, văn thư lưu trữ của Công ty Tham mưu cho lãnh đạo Công ty và tổ chức thực hiện các vấn đề về xây dựng, phát triển và ứng dụng công nghệ thông tin vào các hoạt động kinh doanh dịch vụ của Công ty.

Tư vấn, tham mưu cho ban giám đốc Công ty, trưởng các bộ phận về lĩnh vực tổ chức nhân sự, lao động tiền lương, đào tạo, thi đua khen thưởng - kỷ luật trong toàn công ty.

Tổ chức, quản lý, điều hành, hướng dẫn, kiểm tra công tác văn thư, thông tin liên lạc và lưu trữ tài liệu ở các bộ phận trực thuộc Công ty Quản lý các thiết bị phương tiện thông tin liên lạc, luôn đảm bảo thông tin liên lạc thông suốt, kịp thời.

Lập kế hoạch sử dụng, đánh giá, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, luân chuyển, tuyển dụng cán bộ, điều động nhân lực, theo dõi sự biến động nhân lực trong toàn Công ty và quản lý hồ sơ cán bộ.

Quản lý hợp đồng lao động, làm các thủ tục ký kết hợp đồng lao động theo quy định của pháp luật Thực hiện công tác Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các loại bảo hiểm khác theo quy định hiện hành của nhà nước và Công ty.

Xây dựng tiêu chuẩn viên chức, chuyên môn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cấp bậc viên chức, đào tạo, phát triển nguồn nhân lực trong Công ty.

- Phòng Tài chính - Kế toán:

Tiến hành công tác tài chính kế toán theo đúng quy định của nhà nước Tổ chức và quản lý, kiểm tra công tác tài chính kế toán Tư vấn tham mưu cho ban Giám đốc Công ty về lĩnh vực tài chính kế toán.

Ghi chép, tính toán, phản ánh số liệu hiện có, tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu, chi tài chính, thu nộp, thanh toán, kiểm tra việc bảo quản và sử dụng các loại tài sản, vật tư, tiền vốn, phát hiện và ngăn chặn kịp thời những vi phạm chính sách chế độ tài chính của Nhà nước.

Lập báo cáo kế hoạch thống kê theo quy định và kiểm tra sự chính xác của các báo cáo do các phòng chức năng khác lập phục vụ công tác thống kê và thông tin kinh tế Cung cấp số liệu, tài chính phục vụ cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.

Giúp Giám đốc hướng dẫn, chỉ đạo các phòng chức năng và các bộ phận trực thuộc thực hiện việc ghi chép ban đầu đúng chế độ, phương pháp Giúp Giám đốc tổ chức công tác thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế và quyết toán tài chính với các bên liên quan và cấp có thẩm quyền.

- Phòng Điều độ sản xuất:

Phối hợp đồng bộ với các phòng ban chức năng, đội, xưởng sản xuất liên quan và điều hành, triển khai các hợp đồng đã ký nhằm đảm bảo tiến độ và chất lượng dịch vụ Lập các chứng từ pháp lý và các báo cáo từ khâu tiếp nhận yêu cầu đến kết quả thực hiện các hợp đồng dịch vụ làm cơ sở cho công tác thanh lý các hợp đồng dịch vụ và thanh quyết toán tài chính của Công ty. Tổng hợp số liệu dịch vụ hàng ngày, tháng làm cơ sở cho các báo cáo định kỳ và lưu trữ chứng từ hàng năm Thực hiện các yêu cầu khác theo yêu cầu của Ban Giám đốc Công ty.

Xây dựng chiến lược tiếp thị, giá cả dịch vụ để mở rộng thị trường cung cấp dịch vụ của Công ty Tiếp thị, đàm phán, chuẩn bị hợp đồng theo phân cấp quản lý của tổng Công ty Làm đầu mối quan hệ với các khách hàng, nhà cung cấp trong và ngoài nước Phối hợp với các đơn vị trong tổng Công ty tham gia đấu thầu các dự án mà tổng Công ty tham gia dưới sự hướng dẫn của phòng Thương mại tổng Công ty Chuẩn bị các chứng từ cần thiết phục vụ cho công tác thanh toán các hợp đồng với khách hàng, nhà cung cấp.

Tham mưu cho ban Giám Đốc Công ty đàm phán hợp đồng với các khách hàng trong và ngoài nước theo sự phân cấp quản lý của Công ty và tổng Công ty Tìm kiếm, liên hệ, đàm phán, chuẩn bị hợp đồng với các nhà cung cấp trong và ngoài nước để thực hiện việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty và cung cấp cho khách hàng Thực hiện công tác báo cáo định kỳ theo quy định về hợp đồng và công tác thương mại Nghiên cứu thị trường, khách hàng, tìm kiếm các khách hàng mới và tiềm năng Tổ chức gọi thầu, chào thầu, đấu thầu và xét thầu, dự thầu các dự án dưới sự chỉ đạo của

Giám đốc Công ty theo phân cấp của tổng Công ty Quản lý và lưu trữ các hợp đồng trong phạm vi công việc được phân công Đánh giá hiệu quả của từng hợp đồng, từng dịch vụ Các nhiệm vụ khác do Giám đốc Công ty phân công.

- Phòng An toàn chất lượng:

Giám sát, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trên các lĩnh vực An toàn, Chất lượng, Sức khỏe, Mội trường Thỏa mãn đầy đủ các quy định của Nhà nước, các Công ước quốc tế và các yêu cầu của khách hàng Giám sát, quản lý công tác bảo hiểm cho các rủi ro, giải quyết các vấn đề tranh chấp, khiếu nại, bảo hiểm phát sinh trong quá trình họat động của Công ty.

Khái niệm

Phân tích tài chính là một tập hợp khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép tập hợp và xử lí các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm trợ giúp cho việc ra quyết định tài chính.

Báo cáo kế toán rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời là nguồn thông tin tài chính cơ bản đối với người ngoài doanh nghiệp Do đó, sự phân tích tài chính trước hết tập trung và các số liệu được cung cấp trong các báo cáo kế toán kết hợp thông tin bổ sung của các bộ phận quản lý Đáp ứng nhu cầu của các chủ thể sử dụng kết quả của việc phân tích tài chính doanh nghiệp, bản than phân tích chỉ ra những thay đổi chủ yếu và những chuyển biến theo xu hướng trong những mối quan hệ kinh tế xuất phát từ quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Như vậy, từ các thông tin tài chính chi tiết hay những con số thống kê, phân tích thực sự là “việc làm cho các con số biết nói” để nhà lãnh đạo có thể quyết định một cách trực tiếp và hiệu quả Chính vì thế, phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm người khác nhau như ban giám đốc, các nhà đầu tư, cổ đông, các chủ nợ, khách hang, các nhà cho vay tín dụng, nhân viên ngân hang, các cấp quản lý, bảo hiểm Mỗi nhóm người này có nhu cầu thong tin khác nhau do vậy, mỗi nhóm có xu hướng tập trung vào các khía cạnh khác nhau trong bức tranh tài chính của đơn vị.

Đối tượng phân tích

Để tiến hành HĐSXKD, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện và kết quả sản xuất thông qua những công cụ tài chính và vật chất Chính vì vậy, bất kì doanh nghiệp nào cũng cần phải phân tích tài chính Các mối quan hệ tài chính phức tạp chính vì vậy ta có thể chia thành các nhóm chủ yếu như:

- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước: DN nộp thuế, nhà nước cấp vốn.

- Quan hệ tài chính giữa thị trường tài chính và doanh nghiệp thể hiện trong việc huy động vốn.

- Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: trả lương nhân viên, cổ tức.

- Quan hệ giữa doanh nghiệp và các tổ chức trung gian.

- Đối với các nhà quản lý doanh nghiệp

Nhà quản lý doanh nghiệp tiến hành nghiên cứu các hoạt động tài chính gọi là phân tích nội bộ Phân tích nội bộ hoàn toàn khác với phân tích từ bên ngoài, những nhà phân tích nội bộ có ưu thế rõ ràng về chất lượng thông tin và sự hiểu biết về doanh nghiệp Mối quan tâm hàng đầu của các nhà phân tích nội bộ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ Để đạt được mục tiêu đó, người quản lý doanh nghiệp phải đưa ra các quyết sách đúng như:

Các quyết định đầu tư dài hạn và ngắn hạn.

Việc tìm kiếm nguồn tài trợ.

Sử dụng vốn và tài sản sao cho có hiệu quả cao nhất.

Như vậy, mục tiêu cơ bản và thử thách sống còn của doanh nghiệp là thanh toán được nợ và kinh doanh có lãi Chỉ quá trình phân tích tài chính thận trọng

- Đối với các chủ nợ

Các chủ nợ bao gồm ngân hàng, các doanh nghiệp cho vay, ứng trước hay bán chịu, mối quan tâm của họ thường hướng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp đi vay Vì vậy, họ đặc biệt chú ý đến tiền và các khoản có thể quy thành tiền nhanh, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn có thể nhận biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp Đối với các khoản nợ dài hạn thì còn phải quan tâm đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì khả năng này liên quan trực tiếp đến việc thanh toán vốn sẽ diễn ra trong tương lai.

Như vậy trước khi cho vay, người cho vay phải nghiên cứu khả năng thanh toán của các doanh nghiệp để trả lời các câu hỏi:

Tình hình tài chính của doanh nghiệp la mạnh hay yếu?

Doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ đến hạn hay không?

Doanh nghiệp có thực hiện được doanh thu thỏa đáng so với vốn đầu tư vào tài sản lưu động và cố định hay không?

Doanh nghiệp có thể đạt mức lợi nhuận là bao nhiêu trước khả năng không thể đáp ứng chi phí cố định như lãi suất, tiền thuê nhà đất, các khoản chi cố định khác?

Nếu doanh nghiệp thua lỗ, các tài sản sẽ mất giá trị bao nhiêu so với con số trong bảng tổng kết tài sản trước khi các chủ nợ được bảo hiểm chấp nhận thiệt hại Từ những bảng phân tích trên, các chủ nợ sẽ xem xét, dự báo được mức độ rủi ro đối với các khoản cho vay, cân nhắc giữa doanh lợi và rủi ro, đi đến quyết định có cho vay hay không.

- Đối với nhà đầu tư Đây là các doanh nghiệp, các cá nhân quan tâm trực tiếp đến tính toán các giá trị doanh nghiệp, họ giao vốn cho doanh nghiệp sử dụng và sẽ cũng chịu mọi rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải Thu nhập của nhà đầu tư là tiền chia lợi tức và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư Hai yếu tố này chịu ảnh hưởng của lợi nhuận kỳ vọng của doanh nghiệp Các nhà đầu tư lớn thường dựa vào các nhà chuyên môn, những người chuyên phân tích tài chính, chuyên nghiên cứu kinh tế về tài chính để phân tích làm dự báo triển vọng của doanh nghiệp. Đối với các nhà đầu tư hiện tại cũng như các nhà đầu tư tiềm năng thì mối quan tâm trước hết của họ là việc đánh giá những đặc điểm đầu tư của doanh nghiệp Các đặc điểm này có yếu tố rủi ro, sự hoàn hảo, lãi cổ phần hoặc tiền lời, sự bảo toàn vốn, khả năng thanh toán vốn, sự tăng trưởng và các yếu tố khác Các nhà đầu tư quan tâm đến sự an toàn về vốn đầu tư của họ thông qua tình hình được phản ánh trong điều kiện tài chính của doanh nghiệp và tình hình hoạt động của nó.

Mặt khác, cá nhà đầu tư còn quan tâm tới thu nhập của doanh nghiệp Họ còn quan tâm tới tiềm năng tăng trưởng, các thông tin liên quan đến việc doanh nghiệp đã giành những nguồn tiềm năng gì và như thế nào, những loại rủi ro nào mà doanh nghiệp đang phải đối mặt, doanh nghiệp có sử dụng đòn bẩy tài chính không? Ngoài ra, các nhà đầu tư còn quan tâm tới việc điều hành hoạt động và tính hiệu quả của công tác quản lý trong doanh nghiệp để có thể ra các quyết định đầu tư.

- Đối với những người hưởng lương trong doanh nghiệp

Lương là khoản thu nhập chính trong doanh nghiệp Vì vậy, người hưởng hơn các đối tượng khác, câu hỏi lớn nhất mà họ đặt ra là: Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không, lợi nhuận đạt đến mức nào, nếu lỗ thì bao nhiêu, triển vọng trong tương lai là tăng lên hay gặp khó khăn Chỉ có phân tích tài chính mới có thể trả lời được những câu hỏi này.

Như vậy, có thể nói mục đích cao nhất của phân tích tài chính là đảm bảo tối đa hóa giá trị Quy luật cạnh tranh luôn luôn tồn tại trong nền kinh tế thị trường, để đứng vững và phát triển doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh đúng đắn, cụ thể hợp lý tạo thế mạnh riêng cho mình Bởi vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là hết sức quan trọng, giúp nhà phân tích có thể nhận dạng một cách trung thực tình trạng “sức khỏe” của doanh nghiệp, từ đó đề ra chiến lược kinh doanh phù hợp.

Phương pháp phân tích

2.2.1 Quy trình tiến hành phân tích báo cáo tài chính

- Xác định mục tiêu phân tích :

Mỗi chủ đề đều có những yêu cầu khác nhau đối với công tác phân tích tài chính Vì vậy, cần đi sâu vào những nội dung khác nhau trong quá trình phân tích Xác định mục tiêu phân tích sẽ giúp nhà phân tích sử dụng những phương pháp thích hợp và tập trung vào vấn đề cụ thể hơn Những người sử dụng khác sẽ đưa ra các quyết định khác nhau theo những mục đích khác nhau

Phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng lý giải và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính doanh nghiệp, phục vụ ho quá trinh dự đoán tài chính Nó bao gồm những thông tin nội bộ đến bên ngoài, những thông tin kế toán và thông tin khác nhau, những thông tin về số lượng và giá trị,trong đó các thông tin kế toán phản ảnh tập trung trong báo cáo kế toán của doanh nghiệp, là những thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích tài chính trên thực tế là phân tích các báo cáo kế toán trong doanh nghiệp.

Giai đoạn tiếp theo cảu quá trình phân tích tài chính là quá trình xử lí thông tin đã thu thập được Trong giai đoạn này, người sử dụng thông tin ở góc độ nghiên cứu khác nhau, có phương pháp xử lí thông tin khác nhau phục vụ mục tiêu phân tích đặt ra : xử lí thông tin là quá trình sắp xếp các thông tin theo những mục tiêu nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích đánh giá, xác định nguyên nhân của các kết quả đã được phục vụ cho quá trình dự đoán và quyết định

2.2.2 Các thông tin cơ sở để phân tích tài chính :

Bảng cân đối ké toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính

Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. trên thực tế chúng ta áp dụng các phương pháp phân tích như:

So sánh số liệu giữa kì này và kì trước để thấy được xu hướng thay đổi của doanh nghiệp, thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay xấu để có biện pháp khắc phục vào kì sau. Để áp dụng phương pháp so sánh cần bảo đám các điều iện có thể so sánh được các chỉ tiêu tài chính (thống nhất về không gian, nội dung, tính chất vầ đơn vị tính toán )và theo mục đích phâ tích mà xác định gốc so sánh Gốc so

- So sánh giữ số thực hiện kì này với số thực hiện kì trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính doanh nghiệp Đánh giá sự tăng, giảm trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

- So sánh giữa số thực hiện kì này với số thực hiện kì trước để thấy mức phấn đấu của doanh nghiệp.

- So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành, của các doanh nghiệp khác nhau để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mình tốt hay xấu

- So sánh theo chiều dọc xem xét tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang của nhiều kì để thấy sự biến đổi cả về số lượng tương đối của một chỉ tiêu nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp.

Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ tài chính trong quan hệ tài chính Về nguyên tắc, phương pháp này yêu cầu cần xác định được các ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu. Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với điều kiện áp dụng và bổ sung và hoàn thiện hơn vì:

- Nguồn thông tin tài chính và kế toán được cải thiện và cung cấp đầy đủ hơn

- Việc tính toán áp dụng tin học nên sẽ thúc đẩy quá trình tính toán được nhanh và chính xác hơn.

- Phương pháp này giúp các nhà phân tích có thể phân tích một cách hệ thống hàng loạt các tỳ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn.

2.2.4 Các nhóm tỷ số tài chính

2.2.4.1 Nhóm tỷ số khả năng sinh lời

Biểu hiện khả năng tạo ra lãi của tài sản và vốn chủ sỡ hữu Chúng ta phân tích các chỉ số liên quan như:

Là tỷ số đo lường số lãi ròng có trong 1 đồng doanh thu thu được Tỷ số này nói lên tác động của doanh thu tới lợi nhuận; nếu tỷ số này cao thì 1 đồng doanh thu tạo ra nhiều lợi nhuận và ngược lại.Hay nói cách khác thì 1 đồng doanh thu trong đó có bao nhiêu lãi cho cổ đông, đồng thời chứng minh được ở thời kì nào kiểm soát chi phí ó hiệu quả Mục tiêu của nhà đầu tư với 1 đồng doanh thu thì lãi ròng hiện tại và tương lai phải nhiều hơn kì trước đó, lợi nhuận biên càng tăng qua các kì thì càng tốt:

Sức sinh lời cơ sở (BEP)

Là tỷ số đo lường giữa lợi nhuận trước thuế và lãi vay trên tổng tài sản của doanh nghiệp Hay nói cách khác 1 đồng tài sản bỏ ra thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế.

Mục tiêu của các nhà đầu tư với một đồng vốn bỏ ra thì lãi trước thuế kì hiện tại và tương lai phải nhiều hơn các thời kì trước đó

BEF=Lợi nhuận trước lãi vay và thuế / Tổng tài sản

Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)

Là tỷ số đo lường giữa lợi nhuận ròng trên tổng tài sản của doanh nghiệp. Mục tiêu của nhà đầu tư là với 1 đồng vốn bỏ ra thì lãi trước thuế kì hiện tại và tương lai phải nhiều hơn các kì trước đó, suất sinh lời tăng qua các kì càng tốt.

Tổng lợi nhuận sau thuế ROA Tổng tài sảnROA cung cấp thông tin về các khoản lãi được tạo ra từ lượng vốn đầu tư(hay lượng tài sản) ROA đối với các công ty cổ phần có sự khác biệt rất lớn và phụ thuộc nhiều vào ngành kinh doanh Đó là lí do tại sao khi sử dụng ROA để hữu Cả hai nguồn vốn đều được sử dụng để tài trợ cho các hoạt động của công ty HIệu quả của việc chuyển vốn đầu tư thành lợi nhuận được thể hiện qua ROA ROA càng cao thì càng tốt vì công ty đang kiếm được nhiều tiền hơn trên lượng đầu tư ít hơn Đây là hệ số quan trọng nhất đối với các cổ đông nắm giữ cổ phần thường, nó cho thấy khả năng sinh lợi trên vốn đầu tư của họ trong công ty Thu nhập trên giá trị ròng là phần còn lại của lợi nhuận ròng sau khi đã thanh toán cổ tức ưu đãi chia cho giá trị ròng

Nếu thông số này lớn hơn bình quân ngành thì cổ đông được lợi hơn so với các cổ đông khác cùng ngành.

Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Đánh giá tương quan cung cầu ngành dầu khí

Theo tình hình tiêu thụ xăng dầu tại Việt Nam thời giam năm 2013-2014, cho thấy lượng tiêu thụ xăng dầu đang giảm

Cụ thể trong quý 1/2014 sản lượng xuất bán nội địa giảm mạnh, chỉ bằng 93% so với cùng kỳ và đạt 24% kế hoạch Ước sản lượng xuất bán 4 tháng đầu năm chỉ đạt 94% so với cùng kỳ và đạt 33% kế hoạch; trong đó, chỉ có phương thức bán lẻ bằng 103%, các phương thức khác đều giảm, nhất là phương thức bán qua tổng đại lý và đại lý chỉ bằng 80% so với cùng kỳ.

Hiện tại, nguồn cung chủ yếu vẫn là từ nhập khẩu (Chẳng hạn, năm

2010, nhập khẩu 11,6 triệu tấn trong tổng 16,3 triệu tấn xăng tiêu thụ) nhưng về dài hạn, thị trường đang được điều chỉnh theo hướng tăng sử dụng nguồn cung trong nước.

Nguồn cung từ trong nước hiện nay chủ yếu dựa vào nhà máy lọc dầuDung Quất.Trong những năm sắp tới dự kiến sẽ đưa vào hoạt động thêm một vài nhà mấy lọc dầu như Nghi Sơn (Thanh Hóa ), Long Sơn (Vũng Tàu )

Phân tích ngành dầu khí

3.2.1.1 Phụ thuộc giá xăng dầu trên thế giới

Tình hình kinh tế thế giới hiện nay có rất nhiều biến động, đặc biệt là ảnh hưởng của khùng hoảng nợ công Châu Âu nên giá dầu cũng biến động vô cùng phức tạp Việt Nam chỉ là nước xuất khẩu dầu ở mức nhỏ nên doanh thu và lợi nhuận của nước ta phụ thuộc lớn và sự biến động giá dầu thế giới Do vậy, Công ty dịch vụ dầu khí PTSC (chi nhánh BRVT) cũng chịu rất nhiều thiệt hại do các chính sách bình ổn giá của nhà nước và giá dầu trên thế giới.

Hiện tại nguồn nhân lực của PTSC có nhiều đổi mới.Trong năm vừa qua, đã có 5060 lượt người được đào tạo Tổng số lao động của toàn Tổng công ty hiện nay gần 10.000 người, trong đó, lao động dưới 30 tuổi chiếm 55,7%, độ tuổi bình quân là 33 Điều này cho thấy nguồn nhân lực của PTSC rất trẻ

Hiện tại ở tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu đã thành lập trường cao đẳng dầu khí, đòng thời trường Đại học Bà Rịa Vũng Tàu cũng đào tạo ngành hóa dầu nhằm cũng cấp nhân lực tốt nhất.

3.2.1.3 Tác động của chính sách tới ngành

Sự hỗ trợ của Nhà nước: Từ khi thành lập đến nay công ty dịch vụ dầu khí chi nhánh BRVT luôn là công ty trực thuộc Nhà nước Việt Nam được sự quan tâm, hỗ trợ rất nhiều từ nguồn vốn tới nhân lực cũng như công nghệ thiết bị.

Sự hội nhập WTO : Việt Nam gia nhập WTO giúp ngành dầu khí Việt Nam có thể vươn ra thị trường thế giới, học hỏi kinh nghiệm, cải thiện công nghệ, Điều đó cũng có tác động tích cực tới công ty dịch vụ dầu khí PTSC,cụ thể hơn

Tình trạng độc quyền: Ngành năng lượng nói chung và ngành dầu khí nói riêng có tác động rất lớn đến nền kinh tế đất nước và an ninh quốc gia nên vẫn nằm trong sự kiểm soát và trực tiếp quản lý của Nhà nước Điều này cũng gây ra tâm lý ỷ lại, thiếu cạnh tranh công bằng làm giảm hiệu quả và gây lãng phí, Trong thời gian tới mức độ cạnh tranh ngày càng gây gắt hơn với sự tham gia của các tổ chức Quốc tế, tình trạng hưởng lợi từ thế độc quyền cũng sẽ giảm dần

3.2.2 Phân tích SWOT công ty cảng dịch vụ dầu khí Điểm Mạnh

- Thị trường tiêu thụ của ngành dầu khí trên địa bàn thành phố lớn

- Hưởng nhiều ưu đãi vì đây là ngành chiến luợc cho sự phát triển kinh tế và an ninh quốc gia

- Đồng bộ hoạt động dầu khí trong tất cả các lĩnh vực, từ các hoạt động chính như thăm dò và khai thác, phân phối, đến các dịch vụ liên quan đến dầu khí; từ các lĩnh vực đầu ra của dầu khí như điện, đạm, đến các lĩnh vực tài chính. Điểm yếu

-Nhu cầu sử dụng sản phẩm của ngành phụ thuộc vào sự tăng truởng kinh tế: Khi nền kinh tế phục hồi thì nhu cầu sử dụng dầu gia tăng, tốc độ tăng trưởng nhanh, và ngược lại.

- Phụ thuộc hoàn toàn vào giá dầu thế giới.

- Khả năng linh động trong hoạt động kinh doanh thấp, tính ỷ lại cao do tính cạnh tranh thấp vì thuộc sự quản lí của Nhà nước

- Nhân lực cũng như công nghệ chưa đáp ứng được hoàn toàn nhu cầu của ngành.

- Tiếp tục được sự bảo trợ của Nhà nước và tỉnh thành BRVT nên được hưởng nhiều ưu đãi.

- Tiềm năng khai thác còn rất lớn và có thể tiếp tục trong khoảng nhiều năm tới.

- Chưa có nguồn năng lượng thay thế: các nguồn năng lượng từ mặt trời, sức gió, sóng biển … đòi hỏi đầu tư cao trong khi hiệu quả thấp; nguồn năng lượng hạt nhân rất hiệu quả nhưng lại đang có sự phản đối khá quyết liệt vì hậu quả độc hải của chất thải phóng xạ.

- Việc mở rộng thăm dò khai thác ra vùng biển sâu sẽ rất tốn kém, rủi ro và đang bị tranh chấp mạnh từ phía Trung Quốc, vì vậy nhu cầu dịch vụ gặp khó khăn

- Việc mở rộng sang các lĩnh vực khác chịu sự cạnh tranh lớn

Các tỷ số tài chính

3.3.1 Tỷ số khả năng thanh toán

3.3.1.1 Tỷ số thanh toán hiện hành

Bảng 3.1: Phân tích tỷ số thanh toán hiện thời Đơn vị tính: VNĐ

Số tuyệt đối Số tương đối Tài sản ngắn hạn 14,274,189,000 12,036,764,000 2,237,425,000 19%

Tỷ số thanh toán hiện thời

Hệ số thanh toán hiện thời có xu hướng tăng lên từ 1.27(năm 2013) lên 1.36(năm 2014) do tốc độ tăng lên của TSNH (từ 12.036 trđ lên 14.274 trđ, tuy nhiên nợ ngắn hạn cũng tăng lên (từ 9.506 trđ lên 10.496 trđ)

Các chỉ số này đều lớn hơn 1, đây là giấu hiệu tốt cho thấy TSNH bù đắp được nợ ngắn hạn, ảnh hưởng tốt đên việc chi trả các kkhaonr nợ ngắn hạn và giảm rủi ro tài chính cho công ty. Đồ thị 3.1:Khả năng thanh toán hiện thời của TSNH

Tỷ số thanh toán hiện thời

Tỷ số thanh toán hiện thời

- Có 1.36đ TSNH để đảm bảo cho 1đ nợ ngắn hạn, điều đó đảm bảo cho khả năng thanh toán nợ ngắn hạn nhanh.

- Nhìn vào biểu đồ ta thấy, CR năm 2014 > CR năm 2013  khả năng thanh toán nợ của năm nay đảm bảo hơn năm trước, giá trị tài sản ngắn hạn lớn do tỷ lệ hàng tồn kho thấp.

3.3.1.2 Tỷ số thanh toán nhanh

Nợ ngắn hạn Đơn vị: VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Chênh lệch

Số tuyệt đối Số tương đối TSNH –

Tỷ số thanh toán nhanh 0.89 0.65 0.24 36.6%

Tỷ số thanh toán nhanh đều nhỏ hơn 1

Năm 2013, tỷ số thanh toán nhanh là 0.65, tức là cứ 1 đồng nợ phải trả thì sẽ có 0.65 đồng tài sản nhanh dùng để chi trả.

Tương tự năm 2014, tỷ số thanh toán nhanh là 0.89, tức là cứ 1 đồng nợ phải trả sẽ có 0.89 đồng tài sản nhanh dùng để chi trả. Đồ thị 3.2 Tỷ số thanh toán nhanh

- Nhìn vào biểu đồ ta thấy, tỷ số thanh toán của năm 2014 lớn hơn năm 2013

 khả năng thanh toán của năm nay cao hơn năm trước; có thể do hàng tồn kho năm nay thấp hơn năm trước.

3.3.2.1 Vòng quay khoản phải thu

Bảng 3.3 Phân tích vòng quay khoản phải thu

Vòng quay khoản phải thu

4.18 4.16 0.02 0.5% Đồ thị 3.3 Vòng quay khoản phải thu

Vòng quay khoản phải thu

Vòng quay khoản phải thu

Số vòng quay khoản phải thu 4.16

Số vòng quay khoản phải thu 4.18

- RT năm 2014 > RT năm 2013  khả năng thu hồi nợ của năm 2014 tốt hơn năm trước, điều này chứng tỏ công ty sử dụng nguồn vốn tốt.

- ACP năm 2014 = 86 ngày, điều này thể hiện công ty mất 86 ngày để thu hồi các khoản phải thu của khách hàng.

3.3.2.2 Vòng quay hàng tồn kho

Bảng 3.4Phân tích vòng quay hàng tồn kho Đơn vị : VND

Doanh thu thuần 25,418,519,000 24,590,714,000 827,805,000 3.4% Hàng tồn kho 312,603,000 295,416,000 17,187,000 5.8%

Vòng quay hàng tồn kho

Năm 2013, vòng quay hàng tồn kho là 83,24, tức là trung bình hàng tồn kho mua về được bán ra là 83,24 lần.

Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2014 là 81,31 vòng, giảm 1,93 vòng so với năm 2013.Đây là biểu hiện không tốt, ảnh hưởng đến tình hình thanh toán của công ty Đồ thị 3.4 Vòng quay hàng tồn kho:

Vòng quay hàng tồn kho

Vòng quay hàng tồn kho

Ta thấy vòng quay hàng tồn kho năm 2014 ít hơn năm 2013 điều này chứng tỏ năm 2014, công ty trữ hàng nhiều Tuy nhiên, lượng hàng trữ hợp lý nên không ảnh hưởng đến khả năng trả nợ ngắn hạn.

3.3.2.3 Vòng quay tổng tài sản

Bảng 3.5 : Vòng quay tổng tài sản Đơn vị : VND

Số tuyệt đối Số tương đối Doanh thu thuần 25,418,519,000 24,590,714,000 827,805,000 3.4% Tổng tài sản 23,816,513,000 21,222,993,000 2,593,520,000 12.2% Vòng quay tổng tài sản 1.07 1.16 -0.09 -7.8%

Năm 2013, vòng quay tổng tài sản là 1.16 vòng nghia là 1 đồng tài sản đưa vào hoạt động kinh doanh thu được 1.16 đồng doanh thu thuẩn.

Năm 2014, vòng quay tổng tài sản giảm 0.09 vòng, tức là 1 đồng tổng tài sản đưa vào hoạt động kinh doanh thu đươc 1.07 đồng doanh thu thuần.

Nguyên nhân là do doanh thu thuân và tổng tài sản của năm 2014 đều tăng, tuy nhiên, tốc độ tăng của doanh thu thuần chậm hơn tốc độ tăng của tổng tài sản (3,4% so với 12,2%) Đồ thị 3.5: Vòng quay tổng tài sản

Vòng quay tổng tài sản

Vòng quay tổng tài sản

- Vòng quay tổng tài sản phản ánh hiệu quả việc sử dụng tổng tài sản để tạo ra doanh thu.

Nhìn vào bảng sô liệu và biểu đồ thấy được năm 2013 công ty kinh doanh có lời hơn năm 2014.

3.32.4 Vòng quay vốn chủ sở hữu

Bảng 3.6 Phân tích vòng quay vốn chủ sở hữu Đơn vị tính : VNĐ

Số tuyệt đối Số tương đối Doanh thu thuần 25,418,519,000 24,590,714,000 827,805,000 3.4%

Vốn chủ sở hữu 8,271,188,000 6,245,953,000 2,025,235,000 32.4% Vòng quay vốn chủ sở hữu

3.07 3.94 -0.87 -22.08% Đồ thị 3.6 Vòng quay vốn chủ sở hữu

Vòng quay vốn chủ sở hữu

Vòng quay vốn chủ sở hữu

- Năm 2014, cứ 1đ vốn chủ sở hữu thì tạo ra 3.07đ doanh thu < năm 2013 với 1đ vốn chủ sở hữu tạo ra được 3.94đ doanh thu Điều này chứng tỏ rằng công ty kinh doanh không hiệu quả vào năm 2014 hơn năm 2013.

3.3.3 Nhóm tỷ số khả năng sinh lời

Bảng 3.7Phân tích chỉ số lợi nhuận biên Đơn vị : VND

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Chênh lệch

Số tuyệt đối Số tương đối Lãi gộp 2,668,745,000 1,711,018,000 957,727,000 56%

Biểu đồ 3.7 Lợi nhuận biên

- Năm 2014, MP = 10.5% điều này có nghĩa cứ 1đ doanh thu sẽ mang lại 10.5% lợi nhuận

- Năm 2013 MP= 7% Tức là cứ 1 đ doanh thu sẽ mang lại 75 lợi nhuận

Vậy doanh thu năm 2014 tạo ra nhiều hơn 2013 Điều này chứng tỏ công ty quản lý chi phí năm 2014 hiệu quả hơn năm 2013

Lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế

Bảng 3.8:Sức sinh lời Đơn vị : VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Chênh lệch

Số tuyệt đối Số tương đối Lợi nhuận 1,903,118,000 1,105,056,000 798,062,000 72.2% Tổng tài sản 23,816,513,000 21,222,993,00

Thể hiện sức sinh lời

Thể hiện sức sinh lời

- Năm 2014, sức sinh lời là 8%, điều này có nghĩa cứ bỏ ra 1đ tài sản sẽ đem lại 8% đồng lợi nhuận Năm 2013, 1đ tài sản đem lại 5.2% đồng lợi nhuận.

- Năm 2014, chỉ suất sinh lời tăng 2.8% so với năm 2012 nguyên nhân do lợi nhuận thuần tăng.

- 1đ tài sản bỏ ra năm 2014 tạo ra nhiều lợi nhuận hơn năm 2013, chứng tỏ công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn.

3.3.3.3 Tỷ suất sinh lời trên tài sản

Bảng 3.9:Phân tích tỷ suất sinh lời trên tài sản Đơn vị tính : VNĐ

Số tuyệt đối Số tương đối Lợi nhuận sau thuế 1,699,667,000 1,262,597,000 437,070,000 34.6%

ROA 7.14% 5.95% 1.19% 20% Đồ thị 3.9 : Tỷ suất sinh lời trên tài sản

Tỷ suất sinh lời trên tài sản

Tỷ suất sinh lời trên tài sản

- Qua bảng phân tích ta thấy, năm 2014 cứ bỏ ra 1đ tài sản sẽ thu được 7.14% đồng lợi nhuận Năm 2013 bỏ ra 1đ tài sản thu được 5.95% đồng lợi nhuận.

- Vậy năm 2014 công ty kinh doanh hiệu quả hơn năm 2013.

3.3.4 Tỷ số cơ cấu tài chính

3.3.4.1 Tỷ số nợ so với tổng tài sản

Bảng3.10 : Phân tích tỷ số nợ trên tổng tài sản Đơn vị tính : VNĐ

Số tuyệt đối Số tương đối

Rd 59.3% 62.9% -3.6% -5.7% Đồ thị:3.10 : Phân tích tỷ số nợ trên tổng tài sản

- Năm 2014, Rd = 59.3%, nghĩa là tổng tài sản của doanh nghiệp có 59.3% được tài trợ bằng nợ vay Điều này chứng tỏ công ty đang hoạt động tốt, biết cách khai thác nguồn vốn hiệu quả.

3.3.4.2 Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu Đơn vị tính : VNĐ

Số tuyệt đối Số tương đối

Rd/E 1.7 2.14 -0.44 -20.6% Đồ thị 3.11: Phân tích tỷ số nợ và vốn chủ sở hữu

- Năm 2014, Rd/E = 170% nghĩa là công ty đã sử dụng vốn chủ sở hữu hơn nợ vay là 170% Điều này không tốt, vì sẽ tăng rủi ro tài chính.

3.3.4.3 Tỷ số trang trải lãi vay

Bảng 3.12: Tỷ số lãi vay Đơn vị tính : VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Số chênh lệch

Số tuyệt đối Số tương đối EBIT 1,903,118,000 1,105,056,000 798,062,000 72.2%

TIE 9.35 lần 5.93 lần 3.42 lần 57.67% Đồ thị 3.12: Tỷ số lãi vay

- Qua kết quả trên chúng ta thấy được khả năng thanh toán lãi của công ty là lớn Tỷ lệ trả lãi vay của năm 2014 > năm 2013, điều này cho thấy công ty hoạt động kinh doanh tốt, với doanh thu tăng cao và chi phí lãi vay giảm trong năm 2014.

3.3.5 Tỷ số giá thị trường

3.3.5.1 Thu nhập mỗi cổ phiếu

Thu nhập ròng từ cổ phiếu thường

Số lượng cổ phiếu thường Đồ thị 3.13: Thu nhập mỗi cổ phiếu

Ta thấy EPS năm 2014 = 3,823 > năm 2013 = 3,756, điều này chứng tỏ mức tăng lợi nhuận năm nay cao hơn năm trước Công ty kinh doanh hiệu quả hơn mang lại lợi nhuận nhiều hơn so với năm trước.

3.3.5.2 Tỷ số giá thị trường trên thu nhập

Giá thị trường của cổ phiếu

Giá thị trường ngày 08/08/2014 là: 33.600đ/cổ phiếu

3.3.6 Phương pháp phân tích Dupont

Tổng tài sản Tổng tài sản

Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu

 Qua phân tích, ta thấy ROE của công ty phụ thuộc vào 3 nhân tố là doanh lợi doanh thu, vòng quay tổng tài sản và tỉ số nợ Sự tăng lên của 3 nhân tố đó làm cho ROE tăng lên từ 18.9% lên 20.6% Mặt khác, ta thấy số nhân E ( Tổng tài sản/Vốn chủ sở hữu) năm 2014 thấp hơn 2013, điều này cho thấy đòn bẩy tài chính 2014 thấp hơn 2013.

 Như vậy rủi ro về các khoản nợ vay thấp hơn năm trước.

3.3.7 Tổng hợp đánh giá tình hình tài chính

Nhìn vào phân tích khái quát, thấy được hoạt đông kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2013-2014 có rất nhiều cố gắng và đạt thành tích tốt mặc dù còn gặp khó khăn vì biến động giá cả và kinh tế khủng hoảng.

 Về công tác quản lí tài chính:

Hàng năm, các báo cáo tài chính được lập đúng thời hạn của Bộ Tài Chính.

Dưới sự chỉ đạo của Tổng công ty dịch vụ dầu khí Việt Nam đã đa dạng hóa các phương thức quản lí thu chi, góp phần gia tăng lợi nhuận

Công ty luôn tổ chức sắp xếp, luân chuyển các vị trí, chức năng để bộ máy được gọn nhẹ, hiệu quả nhất

Quản lí công nợ cũng từng bước được sát sao, tận dụng mọi nguồn ốn nàn rổi để phục vụ kinh doanh.

 Về tình hình tài chính :

- Khả năng thanh toán của công ty rất khả quan do có nhiều thuận lợi của ngành nên việc huy động vốn tương đối dễ dàng

- Trong giai đoạn 2013-2014, các chỉ số hoạt động khá tốt và ổn đinh, vòng quay khoản phải thu tăng đều, cho thấy 1 đồng vốn tạo ra được nhiều doanh thu thuần.Đồng thời, vòng quay kì thu tiền bình quân giảm cho thấy số ngày của vòng quay khoản phải thu giảm rõ rệt

- Lợi nhuận biên và sức sinh lời tăng mạnh cho thấy công ty kinh doanh rất ổn định và phát triển.

- Các tỷ số nợ ngày càng giảm và khả năng thanh toán lớn

Những tồn tại

Công ty cảng dịch vụ dầu khí là đơn vị thành viên trực thuộc Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Dầu khí Việt Nam, có chức năng, nhiệm vụ là thực hiên tiếp nhận các dịch vụ dầu khí phục vụ cho nhu cầu kinh tế, văn hóa xã hội, an ninh quốc phòng trên địa bàn tỉnh BRVT, và một số tỉnh lân cận.

Có thể nói trong năm 2014, tình hình sản xuất kinh doanh của công ty tương đối ổn định và có đà phát triển, tuy nhiên, công ty vẫn đang trong quá trình tìm tòi, tự đổi mới để thích nghi, tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường Tuy có những giai đoạn khó khăn nhưng công ty cũng đã khẳng định được vị thế và vai trò quan trọng của mình với thị trường Bên cạnh những tồn tại về tài chính đa nêu ở chương 3, công ty vẫn còn một số tồn tại cần giải quyết trong thơi gian tới.

 Vấn đề về nhân lực:

Hiện tại số cán bộ công nhân viên là trên 635 người, cơ cấu lao động trẻ, tuy có nhạy bén với sự thay đổi vê thị trường, nhưng trình độ và chuyên môn nghiệp vụ còn nhiều bất hợp lí, kinh nghiệm chưa vững chắc.

Một bộ phận đáng kể của công nhân viên do sống trong môi trường làm việc cũ nên ngại những thay đổi về cách quản lí, làm việc, tư duy mới.

Do những năm trước đây Công ty chưa chú trọng tới công tác quy hoạch và phát triển đội ngũ cán bộ nên khi công ty mở rộng và phát triển, cán bộ cũ thường kém năng động quan liêu, trong khi lực lượng cán bộ trẻ có kiến thức nhiệt tình lại thiếu kinh ngiệm giải quyết vấn đề

 Về cơ sở vật chất kỹ thuật

Hiện tại cơ sở vật chất kỹ thuật đáp ứng được cho nhu cầu kinh doanh trước mắt, nhưng vẫn còn một số phương tiện vận tải đầu tư từ rất lâu vẫn còn chiếm tỷ lệ cao Nếu tính toán cho những năm tiếp theo với nhịp độ phát triển kinh tế bình quân của cả nước tăng trưởng, nhu cầu vận chuyển xăng dầu hàng năm tăng từ 2-3 triệu m 3 km/năm thì rất đáng lo ngại Nếu công ty không có chính sách đầu tư thỏa đáng và hợp lý sẽ dẫn đến tình trạng cơ sở vật chất kỹ thuật không thể đáp ứng được cho nhu cầu phát triển chung của xã hội.

Hằng năm, Công ty chỉ giao kế hoạch chi phí, không giao kế hoạch lợi nhuận, về cơ chế quản lý giá chi nhánh, chi nhánh chỉ thực hiện theo quyết định giá bán của Công ty quy định ; trong phân cấp quản lý đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật các đơn vị chỉ được thực hiện khi Công ty duyệt.

Với cơ chế phân cấp này, các đơn vị chủ động được việc giảm chi phí sản xuất kinh doanh ; Công ty tập trung được nguồn lực để đầu tư mở rộng sản xuất,giảm sự cạnh tranh nội bộ không cần thiết Tuy nhiên, có những hạn chế là các đơn vị không xử lý linh hoạt trong giá bán của mình, chậm thời cơ đầu tư, thiếu chủ động sáng tạo trong kinh doanh, cho nên ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của toàn Công ty Việc sắp xếp tổ chức bộ máy cũng chưa thật hợp lý dẫn đến hiệu quả điều hành chỉ đạo công việc chưa cao.

_ Cơ sở vật chất kỹ thuật trong những năm gần đây đã tăng cường đầu tư nhưng không đồng bộ, vẫn còn một số phương tiện vận tải cũ và lạc hậu.

_ Công tác đào tạo, bồi dưỡng, đào tạo lại cho người lao động của Công ty, công tác tuyển dụng có thời kỳ chưa được coi trọng, chú ý đúng mức, việc bố trì sử dụng lao động ở nhiều khâu sản xuất kinh doanh chưa thật phù hợp gây lãng phí, chưa vì việc mà phân người vẫn còn vì người mà phân việc; công việc còn chồng chéo, phân công nhiệm vụ chưa cụ thể, rõ ràng Trong phân phối thu nhập còn mang tính bình quân chủ nghĩa do đó không phát huy sức sáng tạo và năng động của từng người lao động.

_ Do sự biến động lớn của thị trường xăng dầu thế giới mà Công ty cũng không lường trước được sự biến động về dịch vụ xăng dầu thế giới

_ Cơ chế quản lý Nhà nước còn nhiều điều bất cập, chưa nhất quán, triệt để và chưa đồng bộ, chưa tạo ra sân chơi bình đẳng giữa các doanh nghiệp chưa tạo ra cho doanh nghiệp một hành lang pháp lý rõ ràng.

4.2 Định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới

4.2.1 Mục tiêu phát triển Để hoạt động kinh doanh của mình có kết quả và mang lại hiệu quả hơn Công ty cũng đã đề ra các mục tiêu Với bất kỳ doanh nghiệp nào trong thời buổi cơ chế thị trường hiện nay đều có một mục tiêu chung, đó là lợi nhuận Đây là cái đích, là tất yếu kết quả của quá trình kinh doanh mà bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng muốn đạt được Đặc biệt Công ty dự định sẽ đưa ra những phương hướng, biện pháp, những chiến lược kinh doanh nhằm tăng doanh số kinh doanh, tăng năng suất lao động, đồng thời đây mạnh hoạt động khai thác,nghiên cứu thị trường, mở rộng quan hệ giao lưu, buôn bán với các nước trên thế giới, nhằm nâng cao hiệu quả lợi nhuận của Công ty lên so với các kỳ trước đây và cụ thể là :

-Đảm bảo kinh doanh có lãi

-Nộp ngân sách nhà nước theo luật định

-Đảm bảo và trưởng vốn

-Đảm bảo mức thu nhập cho lao động, đẩy mạnh hỗ trợ đào tạo cho cán bộ công nhân viên trong Công ty.

-Tìm ra nhiều thị trường trong nước và ngoài nước

-Nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty

-Tận dụng tối đa hiệu quả các yếu tố nguồn lực đầu vào, giảm thiểu tới mức thấp nhất chi phí kinh doanh.

Tiếp tục duy trì và phát triển thị phần kinh doanh, mở rộng thị trường và khách hàng ra ngoài địa bàn khi có điều kiện và thời cơ, an toàn về tài chính. Khuyến khích việc đa dạng hóa các hình thức kinh doanh Trên cơ sở tính toán tiết giảm được chi phí và đã tích lũy được nguồn lực, thì các khách hàng tiêu thụ lớn và khách hàng trả tiền trước thì có thể được hưởng ưu đãi lớn về giá.

Thực hiện tốt văn minh thương nghiệp, dịch vụ sau bán hàng, luôn giữ uy tín bằng việc đảm bảo đủ dịch vụ và chất lượng, tiếp thụ thu hút khách hàng nhằm mục tiêu nâng cao kinh doanh Thực hiện nghiêm chỉnh các quy định về quản lý giá của Chính Phủ, Tổng Công ty và Công ty.

Định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới

4.2.1 Mục tiêu phát triển Để hoạt động kinh doanh của mình có kết quả và mang lại hiệu quả hơn Công ty cũng đã đề ra các mục tiêu Với bất kỳ doanh nghiệp nào trong thời buổi cơ chế thị trường hiện nay đều có một mục tiêu chung, đó là lợi nhuận Đây là cái đích, là tất yếu kết quả của quá trình kinh doanh mà bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng muốn đạt được Đặc biệt Công ty dự định sẽ đưa ra những phương hướng, biện pháp, những chiến lược kinh doanh nhằm tăng doanh số kinh doanh, tăng năng suất lao động, đồng thời đây mạnh hoạt động khai thác,nghiên cứu thị trường, mở rộng quan hệ giao lưu, buôn bán với các nước trên thế giới, nhằm nâng cao hiệu quả lợi nhuận của Công ty lên so với các kỳ trước đây và cụ thể là :

-Đảm bảo kinh doanh có lãi

-Nộp ngân sách nhà nước theo luật định

-Đảm bảo và trưởng vốn

-Đảm bảo mức thu nhập cho lao động, đẩy mạnh hỗ trợ đào tạo cho cán bộ công nhân viên trong Công ty.

-Tìm ra nhiều thị trường trong nước và ngoài nước

-Nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty

-Tận dụng tối đa hiệu quả các yếu tố nguồn lực đầu vào, giảm thiểu tới mức thấp nhất chi phí kinh doanh.

Tiếp tục duy trì và phát triển thị phần kinh doanh, mở rộng thị trường và khách hàng ra ngoài địa bàn khi có điều kiện và thời cơ, an toàn về tài chính. Khuyến khích việc đa dạng hóa các hình thức kinh doanh Trên cơ sở tính toán tiết giảm được chi phí và đã tích lũy được nguồn lực, thì các khách hàng tiêu thụ lớn và khách hàng trả tiền trước thì có thể được hưởng ưu đãi lớn về giá.

Thực hiện tốt văn minh thương nghiệp, dịch vụ sau bán hàng, luôn giữ uy tín bằng việc đảm bảo đủ dịch vụ và chất lượng, tiếp thụ thu hút khách hàng nhằm mục tiêu nâng cao kinh doanh Thực hiện nghiêm chỉnh các quy định về quản lý giá của Chính Phủ, Tổng Công ty và Công ty.

Yêu cầu từ các phòng nghiệp vụ Công ty đến các đơn vị, phân tích, đánh giá rút ra bài học kinh nghiệm trong quá trình thực hiện, để có biện pháp chấn

Tiếp tục đánh giá bố trí sắp xếp kiện toàn cán bộ cho những vị trí còn thiếu từ văn phòng Công ty đến các đơn vị thảnh viên để đáp ứng với yêu cầu của nhiệm vụ.

Trẻ hóa từ cán bộ từ cơ sở đến lãnh đạo của Công ty tạo sức bật mới. Tăng cường sự tự động hóa, tin học nhất là các kỹ sư giỏi có khã năng thiết kế mạng và cử nhân Luật giỏi để đảm bảo cho mọi hoạt động của Công ty đều diễn ra theo đúng luật định cũng như thông lệ quốc tế.

Rà soát bổ sung hoàn thiện các loại văn bản về công tác quản lý : Các quy chế nội quy, quy phạm nhằm hạn chế đến mức cao nhất không để xảy ra các vi phạm; nhất là các vi phạm pháp luật.

Triển khai thực hiện có hiệu quả các phương án phòng chống không để xảy ra mất an toàn về cháy nổ và thất thoát tài chính.

Thực hiện nghiêm túc “ quy chế dân chủ”, phòng trào tự quản an ninh trật tự. Phát động phong trào thi đua trong toàn thể cán bộ công nhân viên, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

4.3 Các giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính, lợi nhuận và củng cố vị thế của Công ty

Cơ sở khoa học của các giải pháp

Mục đích cuối cùng trong các hoạt động của doanh nghiệp nói chung là tối đa hoá giá trị tài sản cho các chủ sở hữu và phân tích báo cáo tài chính, đánh giá hiệu quả tài chính, từ đó tìm ra các phương pháp nâng cao hiệu quả tài chính cũng là nhằm mục đích đó.

Theo lý thuyết, để nâng cao hiệu quả tài chính của một doanh nghiệp, các nhà lãnh đạo cần có chính sách thực hiên để nâng cao năng lực doanh nghiệp như: năng lực thanh toán, năng lực cân đối vốn, năng lực kinh doanh và năng lực sinh lãi Từ thực tế tình hình kinh tế – xã hội trên thế giới và của Việt Nam và tình hình xu thế phát triển của ngành, có thể đưa ra một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty.

4.3.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Sử dụng vốn hiệu quả luôn là chỉ tiêu được các nhà quản lí quan tâm, việc đảm bảo nhu cầu sử dụng vốn thường xuyên cũng như việc tiết kiệm vốn đồng nghĩa với việc nân cao hiệu quả sử dụng vốn chứng tỏ trình độ của cán bộ quản lí tài chính.Trong thực tế, để vốn công ty đạt mức tối ưu trong sử dụng mỗi công ty lại có những biện pháp thực tế riêng Riêng đói với công ty việc đưa một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là cần thiết, cụ thể:

Nâng cao hiệu quả sử dụng về những nguồn vốn cố định

 Đầu tư tài sản cố định là yêu cầu tất yếu của quá trình sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường Có tài sản đã khó, quản lí tài sản cố định càng khó hơn Để quản lí vốn cố định trong hoạt động kinh doanh cần thực hiện các biện pháp không chỉ bảo toàn mà còn phát triển vốn cố định của công ty.Việc bảo toàn này phải được thực hiện trên cả hai mặt hiện vật và giá trị :

 Trong quá trình sử dụng Công ty cần quản lí chặt cẽ tài sản cố định thực hiện đúng quy chế sử dụng bảo dưỡng Không để xảy ra tình trạng tài sản cố định hư hỏng trước thời hạn hoặc hư hỏng bất thường gây thiệt hai cho công tác kinh doanh trường hợp công ty không có đủ vốn để mua sắm tài sản cố định, Công ty có thể tiến hành thuế tài chính Đây là một trong những biện pháp hữu ích giúp Công ty có thể thực hiện tốt công tác kinh doanh và đáp ứng các cơ hội kinh doanh mới.

 Công ty phải luôn chủ động phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh để hạn chế tổn thất vốn cố định bằng việc mua bảo hiểm cho tài sản đối với những máy

 Công ty với đặc điểm và cung ứng dịch vụ phục vụ nhu cầu xã hội nên việc sử dụng tài sản cố định phải hết sức lưu tâm để phù hợp Phương phá khấu hao của Công ty nhiều khi không phản ánh chính xác mức độ hao mòn thực tế của tài sản cố định vào quá trình sản xuất kinh doanh.Vì vậy, cần biết cách phân loại tài sản và khấu hao hợp lí hơn đối với các tài sản có giá trị khác nhau Công ty nên áp dụng các phương pháp khấu hao bình quân với khấu hao giảm dần đối với những tài sản có giá trị lớn và dễ bị hao mòn vô hình như các thiết bị máy vi tính, các phương tiện vận tải Khi sử dung phương pháp này cũng hạn chế sự gia tăng của hao mòn vô hình.

Một số kiến nghị

Bất cứ một doanh nghiệp nào khi hoạt động cũng chịu sự chi phối của môi trường bên trong và môi trường bên ngoai Đối với môi trường bên trong do kĩ thuật, kinh tế, pháp luật, chính trị, văn hóa, quốc tế Môi trường vi mô là khách hàng, đối thủ cạn tranh, các nhà cung cấp,người cung ứng lao động và các cơ quan chính quyền.

4.4.1 Đối với nhà nước Đi đôi với việc mở rộng nền kinh tế thị trường là hàng loạt các Nghị định thông tư tạo hành lang pháp lí tốt cho các pháp nhân tiến hành hoạt động kinh doanh theo đúng đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước Trên thực tế, do môi trường thay đổi không ngừng nên dẫn đến tình trạng các văn bản chư addi vào hoạt động bao lâu thì đã sử đổi, bổ sung hoặc thay đổi.Điều này tạo ra sự không ổn định cho môi trường kinh doanh, dễ tạo nhiều “khe hở” cho các thương nhân “lách luật”

Nhà nước nên xem xét khi cho nhiều doanh nghiệp kinh doanh dihcj vụ dầu khí.Thực tế những năm gần đây xuất hiện nhiều vụ vẫn chuyển dầu sai nguyên tắc, gây trang dầu hoặc thâm hụt với số lượng lớn.Vì vậy cần lưu ý chỉ cho phép những doanh nghiệp có đủ điều kiện tham gia kinh doanh dịch vụ xăng dầu

Với chức năng quản lí vĩ mô, Nhà nước cần thực hiện các điều kiện tiền đề để đảm bảo vai trò chủ đạo cuả doanh nghiệp Nhà nước Trong đó, việc tạo ra các hành lang pháp lí một cách hợp lí và cấp bách câng thiết để các danh nghiệp có cơ sở hoạt động và cạnh tranh một cách bình đẳng, đem lại lại quả cho cả doanh nghiệpnhà nước

Bộ tài chính cần thực hiên các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả của việc quản lí kinh doanh các doanh nghiệp, ví dụ như :

 Tăng cường công tác kiểm soát, giám sát kiểm tra thanh tra tài chính doanh nghiệp

 Đẩy mạnh việc xây dựng và ban hành cacschuaanr mực kiểm toán tiếp theo phục vụ công tác điều hành quản lí sản xuất kinh doanh và công tác quản lí của nhà nước

 Để có thể hỗ trợ cho quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, Bộ tài chính nên thành lập dịch vụ tư vấn và phân tích hoạt động kinh tế cho các danh nghiệp như : Thực tế tiên tiến về quản trị kinh doanh, khai thác các cơ hội kinh doanh mới, nhận biết khả năng trợ giúp về tài chính

 Bộ tài chính nên kết hợp với Tổng cục thống kê trong việc xây dưng hệ thống trung bình ngành để các doanh nghiệp và nhà phân tích lấy đó làm thước đo khi xem xét tình hình tài chính.Hiện nay, hệ thống này đã có nhưng chưa đày đủ và kịp thời.

4.4.2 Đối với Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

Cần có chiến lược đầu tư thích đáng, không nên tản mạn, nhỏ giọt,Để bảo đảm đáp ứng kịp thời trong kinh doanh,nên bỏ cơ chê sxin cho như hiện nay, nâng cao trách nhiệm quan rlis và năng động sáng tạo của đơn vị trong Tổng công ty

4.4.3 Đối với các địa phương

Tăng cường kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ trang thiết bị của các cơ sở kinh doanh dịch vụ nhằm đảm bảo an toàn về môi trường và quyền lợi của khách hàng.

Lãi suất ngân hàng và điều kiệ thanh toán là mối quan tâm hàng đàu của mỗi doanh nghiệp khi vay vốn.Lãi suất nhỏ hay lớn ảnh hưởng trự tiếp tới doanh thu va lợi nhuận của công ty Bởi vậy Ngân hàng cần tính toán một cách hợp lí khích các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, vừa hỗ trợ, tạo điều kiện cho các đơn vị tiến hành kinh doanh có hiệu quả.Các ngân hàng cần xem xét lại các điều kiện cho vay và thanh toán sao cho thuận lợi đối với các doanh nghiệp đồng thời trán được rủi ro, ban hành các quy định cho vay và thế chấp, cầm cố rõ ràng Đồng thời tăng cường kiểm soát nền kinh tế để hỗ trợ các donah ngiệp kiểm soát và quản lí các khoản phải thu từ phía khách hàng giảm rủi ro nợ khó đòi.

Xăng dầu là nguồn nguyên liệu quan trọng trong nền kinh tế thị trường. Đồng thời, lĩnh vực kinh doanh dịch vụ dầu khí tác động một phần không nhỏ vào việc phát triển đó Bởi vậy, công ty có nhiệm vụ chủ yếu là kinh doanh dịch vụ dầu khí để phục vụ nền kinh tế và sinh hoạt của đời sống nhân dân Sau một thời gian dài hoạt động, công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí đã đạt được rất nhiều kết quả khả quan, vừa mang lại lợi nhuận cho công ty, vừa góp phần tăng thu ngân sách nhà nước Trong những năm hoạt động kinh doanh, công ty đã không ngừng tìm tòi những đường lối mới, định hướng mới cho công việc kinh doanh của mình đồng thời nâng cao công tác đào tạo, bồi dưỡng về chuyên môn nghiệp vụ cho lực lượng lao động Những nỗ lực, cố gắng của công ty đã đạt được thành công là sự tin tưởng, ủng hộ của khách hàng trong suốt những năm qua.

Tuy nhiên, để có thể nâng cao hiệu quả kinh doanh tới mức tối da nhằm thu được nhiều thành tựu, công việc trước mắt là công ty phải lưu tâm và thực hiện các giải pháp đã đề ra và tìm tòi thêm nhiều hướng đi mới trên con đường kinh doanh của mình.

Vì thời gian và trình độ có hạn nên đề tài này còn nhiều thiếu sót, em kính mong nhận được sự bỏ sung và góp ý để đề tài của em được hoàn thiện hơn.Một lần nữa em xin chân thành cám ơn các thầy cô giáo, các chú, các bác, các anh chị đã giúp em hoàn thành đề tài tốt nghiệp này.

1 Tác giả: PGS.PTS Nguyễn Đình Kiệm

PTS Nguyễn Đăng Nam, giáo trình “Quản trị tài chính doanh nghiệp”

2 Tác giả: PTS Nguyễn Minh Phương, giáo trình “Kế toán quản trị”

3 Tác giả: PTS Nguyễn Duy Hào, giáo trình “Quản trị tài chính doanh nghiệp”

4 Quy chế quản lý tài chính trong công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

TỔNG CÔNG TY CP DỊCH VỤ KỸ THUẬT

DẦU KHÍ VN Mẫu số B 01 - HN

TÊN ĐV: CÔNG TY CẢNG DỊCH VỤ DẦU

KHÍ (Ban hành theo QĐ 15 -

BTC ĐỊA CHỈ: 65A Đường 30/4 Phường Thắng Nhất,

Vũng Tàu ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Mẫu số B 01 - HN Đvt: VNĐ

Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm 2014 Năm 2013

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02

2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 (…) (…)

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 10.962.987.349 11.834.963.82

2 Trả trước cho người bán 132 4.600.082 5.201.010

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu hoạt động nghiệp vụ 134 V.03

5 Các khoản phải thu khác 135 V.04 830.280.355 1.460.908.955

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (…) (…)

IV Hàng tồn kho 140 V.05 312.603.000 295.416.000 trừ

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.06

4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157

5 Tài sản ngắn hạn khác 158 28.090.659 103.061.763

I Các khoản phải thu dài hạn 210 6.080.356.000 5.912.418.000

1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 24.403.704 18.357.637

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212

3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.07

4 Phải thu dài hạn khác 218 V.08 19.011.961 15.731.893

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 (…) (…)

II Tài sản cố định 220 2.620.511.015 2.959.156.442

1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.09 1.283.364.783 1.338.346.274

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 -2.457.169.368 -

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.10

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 (…) (…)

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.11 3.888.892 6.962.967

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 -18.624.000 -15.037.000

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.12 524.964.514 844.319.055

III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.13

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252

3 Đầu tư dài hạn khác 258

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 259 (…) (…)

IV Tài sản dài hạn khác 260 841.456.985 314.654.558

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.15

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21

3 Tài sản dài hạn khác 268

3 Người mua trả tiền trước 313

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 32.666.133 40.666.133

5 Phải trả người lao động 315

8 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 218.261.964 418.261.964

9 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320

10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 4.431.824.009 2.222.743.717

11 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327

12 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 328

1 Phải trả dài hạn người bán 331

2 Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19

3 Phải trả dài hạn khác 333

4 Vay và nợ dài hạn 334 V.20

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21

6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336

7 Dự phòng phải trả dài hạn 337

8 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 338

9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339

10 Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411

Ngày đăng: 21/08/2024, 08:06

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w