[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CẢNG DỊCH VỤ DẦU KHÍ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀU

Đơn vị thực tập: Công ty Cảng dịch vụ dầu khíGiảng viên hướng dẫn:Đỗ Thị Bích Hồng.Sinh viên/học sinh thực hiện:Hoàng Thu An

Bà Rịa-Vũng Tàu, tháng …….năm 20…

ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

1 Thái độ tác phong khi tham gia thực tập:

-

4 Đánh giá khác: -

-5 Đánh giá kết quả thực tập: -

Giảng viên hướng dẫn

(Ký ghi rõ họ tên)

ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN

5 Thái độ tác phong khi tham gia phản biện:

-

8 Đánh giá khác: -

-5 Đánh giá kết quả: -

Giảng viên phản biện

(Ký ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

Qua thời gian học tập tại trường Đại học Bà Rịa-Vũng Tàu được sự chỉbảo dạy dỗ của các thầy, các cô nhờ đó mà kiến thức của em được mở rộng rấtnhiều Qua bản báo cáo thực tập này em xin gửi lời Cảm ơn chân thành nhất đếnBan giám hiệu cùng toàn thể Quý thầy cô trường Đại học Bà Rịa-Vũng Tàunhững người đã tận tâm, tận lực chỉ bảo, trang bị cho em rất nhiều kiến thức quýbáu ở lĩnh vực tài chính kế toán

Em xin chân thành cảm ơn đến cô giáo ThS Đỗ Thị Bích Hồng đã trựctiếp hướng dẫn em trong thời gian thực tập và hoàn thành bài báo cáo tốtnghiệp này

Đồng thời em xin chân thành gửi đến Ban lãnh đạo Công ty Cảng Dịch vụDầu khí, các cô chú anh chị công tác tại phòng tài chính kế toán và phòng tổchức nhân sự đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em trong thời gian thực tập

Với thời gian thực tập có hạn, nên trong quá trình tìm hiểu cũng như trongbáo cáo không thể tránh khỏi những sai xót Rất mong được sự góp ý xây dựngcủa Quý thầy cô để củng cố và giúp em có thêm những kiến thức sâu sắc đầy đủhơn trong thực tế cũng như trong lĩnh vực tài chính kế toán

Xin chúc quý thầy cô trường Đại học Bà Rịa-Vũng Tàu và các cô, chú,anh, chị của Công ty dồi dào sức khỏe, thành công trong công việc; chúc quýCông ty kinh doanh ngày càng đạt hiệu quả cao

Em xin chân thành cảm ơn!

Vũng tàu, ngày 5 tháng 05 năm 2015

Sinh viên thực tập Hoàng Thu An

DANH MỤC BẢNG

1 B ng 3.1ảng 3.1 Phân tích t s thanh toán hi n th iỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời ện thời ời 532 B ng 3.2ảng 3.1 Phân tích t s thanh toán nhanhỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời 553 B ng 3.3ảng 3.1 Phân tích vòng quay kho n ph i thuảng 3.1 ảng 3.1 574 B ng 3.4ảng 3.1 Phân tích vòng quay hàng t n khoồn kho 595 B ng 3.5ảng 3.1 Phân tích vòng quay t ng tài s nổng tài sản ảng 3.1 616 B ng 3.6ảng 3.1 Phân tích vòng quay v n ch s h uố thanh toán hiện thời ủ sở hữu ở hữu ữu 637 B ng 3.7ảng 3.1 Phân tích ch s l i nhu n biênỉ số lợi nhuận biên ố thanh toán hiện thời ợi nhuận biên ận biên 658 B ng 3.8ảng 3.1 S c sinh l iức sinh lời ời 669 B ng 3.9ảng 3.1 Phân tích t su t sinh l i trên tài s nỷ số thanh toán hiện thời ất sinh lời trên tài sản ời ảng 3.1 6810 B ng 3.10ảng 3.1 Phân tích t s n trên t ng tài s nỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời ợi nhuận biên ổng tài sản ảng 3.1 6911 B ng 3.11ảng 3.1 Phân tích t s n và v n ch s h uỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời ợi nhuận biên ố thanh toán hiện thời ủ sở hữu ở hữu ữu 7112 B ng 3.12ảng 3.1 T s lãi vayỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời 72

3.10 Phân tích t s n trên t ng tài s nỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời ợi nhuận biên ổng tài sản ảng 3.1 7012 Đ th ồn kho ịch vụ Dầu khí

3.11 Phân tích t s n và v n ch s h uỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời ợi nhuận biên ố thanh toán hiện thời ủ sở hữu ở hữu ữu 7113 Đ th ồn kho ịch vụ Dầu khí

3.12 T s lãi vayỷ số thanh toán hiện thời ố thanh toán hiện thời 7214 Đ th ồn kho ịch vụ Dầu khí

3.13 Thu nh p m i c phi uận biên ỗi cổ phiếu ổng tài sản ếu 73

1.2.Lĩnh vực hoạt động 14

1.3.Chiến lược phát triển 15

1.4.Cơ sở vật chất, kỹ thuật, nhân lực của Công ty Cảng DVDK: 15

1.4.1.Văn phòng, nhà kho và kho bãi cho thuê: 15

2.1.1 Khái niệm 31

2.1.2 Đối tượng phân tích 32

2.2 Phương pháp phân tích 35

2.2.1 Quy trình tiến hành phân tích báo cáo tài chính 35

2.2.2 Các thông tin cơ sở để phân tích tài chính : 36

2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính 36

3.3.3 Nhóm tỷ số khả năng sinh lời 64

3.3.4 Tỷ số cơ cấu tài chính 69

4.1.1 Những tồn tại 77

4.1.2 Nguyên nhân 79

4.2 Định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới 79

4.3 Các giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính, lợi nhuận và củng cố vị

thế của Công ty 81

4.3.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 82

4.3.2 Nâng cao khả năng thanh toán 85

4.3.3 Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty 85

4.3.4 Tăng cường vốn tài trợ cho quá trình kinh doanh 87

4.3.5 Tăng cường các hoạt động quản trị 88

4.3.6 Tiết kiệm chi phí 90

4.3.7 Giải pháp nâng cao năng lực sinh lời 91

4.4 Một số kiến nghị 93

4.4.1 Đối với nhà nước 93

4.4.2 Đối với Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí 94

4.4.3 Đối với các địa phương 95

4.4.4 Đối với ngân hàng : 95

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lí do chọn đề tài

Nền kinh tế ngày càng phát triển kéo theo nhiều doanh nghiệp cũng rađời để đáp ứng nhu cầu của thị trường Nhưng để cạnh tranh và tồn tại lâu dàithì đòi hỏi doanh nghiệp cần có một nguồn tài chính vững mạnh Việc phân tíchtài chính không kém phần quan trọng, vì một doanh nghiệp cần phải biết đượctình hình tài chính của công ty như thế nào để đưa ra các biện pháp hoặc đềxuất các hướng đi trong tương lai, giúp cho doanh nghiệp phát triển hơn vàtránh được các rủi ro, hạn chế tổn thất trong kinh doanh cũng như đưa ra cácquyết định đầu tư Mặt khác việc phân tích tài chính còn giúp cho các nhà đầutư biết được khả năng trả nợ, khả năng sinh lời hay lỗ của một công ty để màđưa ra các quyết định về tài chính có nên đầu tư hay không và khả năng rủi rolà bao nhiêu phần trăm

Phân tích tài chính là một tập hợp khái niệm, phương pháp và công cụcho phép tập hợp và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm trợgiúp cho việc ra quyết định tài chính

Mỗi đối tượng khác nhau sẽ quan tâm tới các nội dung tài chính khácnhau của doanh nghiệp Tuy nhiên, về cơ bản, quá trình phân tích tài chínhdoanh nghiệp gồm các bước: thu thập thông tin, xử lý thông tin, dự báo và đưara quyết định tài chính Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính bao gồmthông tin kế toán và các thông tin khác, trong đó, thông tin kế toán có vai tròquan trọng nhất

Vì thế mà việc phân tích tài chính là một vấn đề rất quan trọng trong mộtcông ty đồng thời cũng rất quan trọng đối với các nhà đầu tư Chính vì vậy, em

Bố cục đề tài gồm 4 chương: Chương 1: Tổng quan về công ty Chương 2: Cơ sở lí luận

Chương 3:Thực trạng công tyChương 4: Giải pháp và kiến nghị

2 Đối tượng phân tích

Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí Việt Nam

3.Mục đích phân tích

Phân tích các báo cáo tài chính và chỉ tiêu tài chính đặc trưng thông quahệ thống phương pháp, công cụ và kỹ thuật giúp cho nhà phân tích từ các gócđộ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, vừa xem xét chitiết hoạt động tài chính doanh nghiệp để nhận biết, phán đoán, dự báo và đưara các quyết định tài chính, quyết định tài trợ và quyết định đầu tư

CHƯƠNG 1GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY

THUẬT DẦU KHÍ VIỆT NAM

Địa chỉ : Số 65A đường 30/4, P.9, TP.Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – VũngTàu

- Điện thoại : (84-64) 3838104- Fax : (84-64) 3838105Công ty Cảng dịch vụ dầu khí có chức năng nhiệm vụ:- Quản lý, điều hành, kinh doanh, khai thác Cảng Dịch vụ Dầu khí.- Vận chuyển, bốc xếp và bảo quản hàng hóa, đếm kiểm hàng hoá.- Cho thuê văn phòng, kho bãi

- Dịch vụ cung cấp các thiết bị kỹ thuật, cung cấp vật tư phụ tùng thay thế.- Dịch vụ vận chuyển trên bờ và hạ thủy các cấu kiện, công trình dầu khí biển

- Dịch vụ kiểm tra thử tải, thử áp lực, thử NDT…- Dịch vụ cung cấp hậu cần Toàn cầu (SCM) – Supply Chain Management.1.2 Lĩnh vực hoạt động

Lĩnh vực hoạt động chính của công ty là cung cấp các dịch vụ kỹ thuật cho

dịch vụ khảo sát công trình ngầm bằng R.O.V, dịch vụ thăm dò địa chất, tàuchứa và xử lý dầu thô, đầu nối chạy thử các công trình dầu khí; dịch vụ vận hànhbảo dưỡng, sửa chữa các công trình dầu khí, cung cấp nhân lực kỹ thuật và vậttư thiết bị dầu khí…

1.3 Chiến lược phát triển

Công ty liên doanh liên kết với nhiều đối tác, giữ cổ phần chi phối và khôngchi phối trong nhiều công ty dầu khí khác và được các đối tác tin tưởng, sẵnsàng hỗ trợ, hợp tác khi thực hiện bất cứ dự án nào

Công ty sẽ tập trung đầu tư nguồn lực cơ sở vật chất, phát triển nguồn nhânlực để thực hiện thành công chiến lược tăng tốc phát triển, trong đó tập trungvào các lĩnh vực dịch vụ mũi nhọn có thế mạnh là dịch vụ tàu; dịch vụ căn cứcảng; dịch vụ tàu chứa

1.4 C ơ s ở v ậ t ch ấ t, k ỹ thu ậ t, nh â n l ự c c ủ a C ô ng ty C ả ng DVDK:1.4.1 Văn phòng, nhà kho và kho bãi cho thuê:

+ Tổng diện tích mặt bằng hiện nay: - Diện tích khu vực cảng: 21,6 ha

- Khu căn cứ mở rộng: 46,7 ha

+ Phần diện tích đã khai thác và có kế hoạch khai thác: 298.000 m2

+ Diện tích còn trống chưa khai thác: 86.875 m2

1.4.2 Cầu bến:

PTSC Supply Base có hệ thống cầu cảng dài 450m đủ sức chứa 8-9 tàuhàng lớn cùng lúc với tải trọng lên tới 20000 DWT Được chia thành các phânđoạn:

 Phân đoạn (9 – 13)/(cầu 3 – 6) dài 250 mét, sâu 6.2 mét Phân đoạn (14 – 17)/(cầu 7 – 9) dài 200 mét, sâu 9.1 mét

Trong thời gian không xa Công ty sẽ có thêm 300m cầu cảng và 13,5 hakho bãi để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh đang tăng lên của Công ty

1.4.3 Các phương tiện vận chuyển:

Các loại phương tiện này phục vụ liên tục 24 giờ mỗi ngày và luôn trongtình trạng hoạt động tốt:

+ Xe cẩu : 11chiếc có sức nâng từ 30 ÷ 160 tấn, có năng lực xếp dỡ 1.600 tấn/

1.4.4 Nhân lực:

Kể từ ngày thành lập tới nay, đội ngũ cán bộ công nhân viên lao độngtrong Công ty luôn không ngừng tăng lên cả về chất và lượng Cán bộ công nhânviên trong Công ty có năng lực, trình độ chuyên môn tốt, am hiểu nghiệp vụ

Hiện nay, tính đến thời điểm tháng 03/2011 tổng số cán bộ công nhân viên

 1 Thạc sĩ, 70 Kỹ sư, 60 Cử nhân, 1 Bác sĩ. Số công nhân còn lại tốt nghiệp TCCN và các trường dạy nghề trên toàn

quốc.Hàng năm, có hàng trăm lượt cán bộ công nhân viên được cử đi đào tạo -huấn luyện để nâng cao trình độ nghiệp vụ trong nước và nước ngoài

Công tác tuyển dụng luôn được Công ty quan tâm, chú trọng: các nhânviên mới luôn có năng lực, trình độ chuyên môn tốt, đáp ứng tốt nhu cầu củacông việc và luôn đảm bảo được tiến độ thực hiện và thay phiên nhau trực cahàng đêm, và thay phiên nhau làm việc bảo đảm tiến độ 24/24 giờ/ngày

1.5 Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

Sơ đồ tổ chức Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

BAN GIÁM ĐỐCPhòng

Kinh doanh PTDVPhòng

Điều độ sản xuất

Phòng Thương

mạiPhòng

Tài chính – Kế

toánPhòng

Tổ chức hành chính – Nhân sự

TỔNG CÔNG TY

Phòng Kế hoạch đầu tư

Phòng Kỹ thuật

vật tư

Phòng An toàn

chất lượng

Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí

1.5.1 Khối văn phòng:- Phòng Hành chính - Nhân sự: Chức năng:

Quản lý, điều hành công tác quản trị, hành chính, văn thư lưu trữ củaCông ty Tham mưu cho lãnh đạo Công ty và tổ chức thực hiện các vấn đề vềxây dựng, phát triển và ứng dụng công nghệ thông tin vào các hoạt động kinhdoanh dịch vụ của Công ty

Tư vấn, tham mưu cho ban giám đốc Công ty, trưởng các bộ phận về lĩnhvực tổ chức nhân sự, lao động tiền lương, đào tạo, thi đua khen thưởng - kỷ luậttrong toàn công ty

Nhiệm vụ:

Tổ chức, quản lý, điều hành, hướng dẫn, kiểm tra công tác văn thư, thôngtin liên lạc và lưu trữ tài liệu ở các bộ phận trực thuộc Công ty Quản lý các thiếtbị phương tiện thông tin liên lạc, luôn đảm bảo thông tin liên lạc thông suốt, kịpthời

Lập kế hoạch sử dụng, đánh giá, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, luân chuyển, tuyểndụng cán bộ, điều động nhân lực, theo dõi sự biến động nhân lực trong toànCông ty và quản lý hồ sơ cán bộ

Quản lý hợp đồng lao động, làm các thủ tục ký kết hợp đồng lao động theoquy định của pháp luật Thực hiện công tác Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế vàcác loại bảo hiểm khác theo quy định hiện hành của nhà nước và Công ty

Xây dựng tiêu chuẩn viên chức, chuyên môn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cấp bậcviên chức, đào tạo, phát triển nguồn nhân lực trong Công ty

- Phòng Tài chính - Kế toán:Chức năng:

Tiến hành công tác tài chính kế toán theo đúng quy định của nhà nước Tổchức và quản lý, kiểm tra công tác tài chính kế toán Tư vấn tham mưu cho banGiám đốc Công ty về lĩnh vực tài chính kế toán

Nhiệm vụ:

Ghi chép, tính toán, phản ánh số liệu hiện có, tình hình luân chuyển và sửdụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh

Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu, chitài chính, thu nộp, thanh toán, kiểm tra việc bảo quản và sử dụng các loại tài sản,vật tư, tiền vốn, phát hiện và ngăn chặn kịp thời những vi phạm chính sách chếđộ tài chính của Nhà nước

Lập báo cáo kế hoạch thống kê theo quy định và kiểm tra sự chính xác củacác báo cáo do các phòng chức năng khác lập phục vụ công tác thống kê vàthông tin kinh tế Cung cấp số liệu, tài chính phục vụ cho việc điều hành hoạtđộng sản xuất kinh doanh

Giúp Giám đốc hướng dẫn, chỉ đạo các phòng chức năng và các bộ phận trựcthuộc thực hiện việc ghi chép ban đầu đúng chế độ, phương pháp Giúp Giámđốc tổ chức công tác thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế, phân tích hoạt độngkinh tế và quyết toán tài chính với các bên liên quan và cấp có thẩm quyền

- Phòng Điều độ sản xuất:Chức năng:

Nhiệm vụ:

Phối hợp đồng bộ với các phòng ban chức năng, đội, xưởng sản xuất liênquan và điều hành, triển khai các hợp đồng đã ký nhằm đảm bảo tiến độ vàchất lượng dịch vụ Lập các chứng từ pháp lý và các báo cáo từ khâu tiếpnhận yêu cầu đến kết quả thực hiện các hợp đồng dịch vụ làm cơ sở cho côngtác thanh lý các hợp đồng dịch vụ và thanh quyết toán tài chính của Công ty.Tổng hợp số liệu dịch vụ hàng ngày, tháng làm cơ sở cho các báo cáo địnhkỳ và lưu trữ chứng từ hàng năm Thực hiện các yêu cầu khác theo yêu cầucủa Ban Giám đốc Công ty

- Phòng Thương mại: Chức năng.

Xây dựng chiến lược tiếp thị, giá cả dịch vụ để mở rộng thị trường cung cấpdịch vụ của Công ty Tiếp thị, đàm phán, chuẩn bị hợp đồng theo phân cấp quảnlý của tổng Công ty Làm đầu mối quan hệ với các khách hàng, nhà cung cấptrong và ngoài nước Phối hợp với các đơn vị trong tổng Công ty tham gia đấuthầu các dự án mà tổng Công ty tham gia dưới sự hướng dẫn của phòng Thươngmại tổng Công ty Chuẩn bị các chứng từ cần thiết phục vụ cho công tác thanhtoán các hợp đồng với khách hàng, nhà cung cấp

Nhiệm vụ:

Tham mưu cho ban Giám Đốc Công ty đàm phán hợp đồng với các kháchhàng trong và ngoài nước theo sự phân cấp quản lý của Công ty và tổng Côngty Tìm kiếm, liên hệ, đàm phán, chuẩn bị hợp đồng với các nhà cung cấp trongvà ngoài nước để thực hiện việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ phục vụ nhu cầu sảnxuất kinh doanh của Công ty và cung cấp cho khách hàng Thực hiện công tácbáo cáo định kỳ theo quy định về hợp đồng và công tác thương mại Nghiên cứuthị trường, khách hàng, tìm kiếm các khách hàng mới và tiềm năng Tổ chức gọithầu, chào thầu, đấu thầu và xét thầu, dự thầu các dự án dưới sự chỉ đạo của

Giám đốc Công ty theo phân cấp của tổng Công ty Quản lý và lưu trữ các hợpđồng trong phạm vi công việc được phân công Đánh giá hiệu quả của từng hợpđồng, từng dịch vụ Các nhiệm vụ khác do Giám đốc Công ty phân công.

- Phòng An toàn chất lượng:Chức năng:

Giám sát, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trên các lĩnhvực An toàn, Chất lượng, Sức khỏe, Mội trường Thỏa mãn đầy đủ các quy địnhcủa Nhà nước, các Công ước quốc tế và các yêu cầu của khách hàng Giám sát,quản lý công tác bảo hiểm cho các rủi ro, giải quyết các vấn đề tranh chấp, khiếunại, bảo hiểm phát sinh trong quá trình họat động của Công ty

Tư vấn tham mưu cho Giám đốc Công ty, Trưởng các phòng chức năng,các bộ phận trực thuộc Công ty về các vấn đề an toàn, chất lượng, môi trườngcho các hoạt động sản xuất của tổng Công ty Tư vấn tham mưu cho Giám đốcCông ty, Trưởng các phòng chức năng, các bộ phận trực thuộc Công ty về cácvấn đề an toàn, chất lượng, môi trường cho các hoạt động sản xuất của Công ty.Đảm bảo an toàn sức khoẻ cho người lao động

Nhiệm vụ:

+ Công tác quản lý chất lượngNghiên cứu, đề xuất các biện pháp nâng cao chất lượng dịch vụ của Côngty Xây dựng và triển khai hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO9001-2000 và các tiêu chuẩn chất lượng khác theo yêu cầu của sản xuất kinhdoanh cho các hoạt động của Công ty Tổ chức các buổi đánh giá nội bộ cho hệthống quản lý chất lượng Tổng hợp các ý kiến để sửa đổi, nâng cấp hệ thốngquản lý chất lượng, trình Giám đốc Công ty xem xét, quyết định Quản lý, phânphát và cập nhật các tài liệu của hệ thống quản lý chất lượng

Đảm bảo các hoạt động của Công ty tuân thủ tuyệt đối các quy định vềAn toàn, sức khỏe và môi trường của Nhà nước, của Công ty và các yêu cầu củakhách hàng cũng như các Công ước quốc tế về an toàn, môi trường, sức khỏe, anninh Cung cấp các thông tin về An toàn, Sức khỏe và môi trường; tổ chứchướng dẫn cho các phòng chức năng và các bộ phận trong Công ty thực hiện Tổchức kiểm tra giám sát quá trình thực hiện các quy định và yêu cầu về An toàn,Sức khỏe & Môi trường

+ Công tác bảo hiểm và quản lý rủi ro.Chủ động lập kế hoạch đánh giá các rủi ro trong các hoạt động của Côngty, đề ra các biện pháp phòng ngừa đạt hiệu quả cao.Quản lý, cấp phát, hướngdẫn thực hiện và lưu trữ các tài liệu, luật định, công ước và các tiêu chuẩn côngnghiệp phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh của Công ty Đảm bảo cáchoạt động dịch vụ của Công ty quy định của ngành, công ước quốc tế, tiêuchuẩn Việt Nam và yêu cầu của khách hàng Tổ chức đánh giá, mua bảo hiểmcho các phương tiện và cơ sở vật chất của Công ty Phối hợp với các phòng chứcnăng, các bộ phận giải quyết các tranh chấp, khiếu nại phát sinh trong quá trìnhhoạt động, sản xuất, kinh doanh của Công ty Thực hiện các công tác khác theosự phân công của Giám đốc Công ty

- Phòng Kỹ thuật – vật tư:Chức năng.

Tham mưu cho Giám đốc và các bộ phận trong hoạt động kỹ thuật vàquản lý vật tư Quản lý, khai thác có hiệu quả tài sản của Công ty

Nhiệm vụ:

Điện nước: Quản lý thiết kế, giám sát thi công, theo dõi công tác sửa chữa, bảo

dưỡng định kỳ, đột xuất hệ thống điện, nước trong Công ty Đảm bảo cung cấpđiện, nước phục vụ sản xuất kinh doanh và tiêu dùng của Công ty 24/24h

Vật tư: Quản lý, tiếp nhận, bảo quản, cấp phát, thu hồi vật tư-thiết bị phục vụ

sản xuất kinh doanh của Công ty Mua các loại vật tư - thiết bị phục vụ sản xuấtkinh doanh của Công ty (trừ các loại vật tư cung cấp cho nhà thầu và vật tư thiếtbị nhập khẩu) Kết hợp với các phòng chức năng kiểm tra, đánh giá giá trị cònlại những tài sản cố định và máy móc thiết bị của Công ty Phối hợp với cácphòng thanh lý tài sản cố định không còn sử dụng Phối hợp với các phòng chứcnăng khác để phục vụ sản xuất và cung ứng dịch vụ cho khách hàng

Kỹ thuật cơ khí: Tư vấn các vấn đề kỹ thuật cơ khí trong quá trình đầu tư, sử

dụng, bảo dưỡng và sửa chữa các thiết bị của Công ty Kết hợp với phòng Điềuđộ Sản xuất, Xưởng cơ khí, Đội thiết bị và các phòng chức năng liên quan lậpchương trình, quy trình vận hành, bảo dưỡng, sửa chữa và khai thác các phươngtiện một cách hiệu quả nhất Quản lý hồ sơ kỹ thuật, vận hành, bảo dưỡng và sửachữa của các thiết bị cơ khí Thực hiện các công việc khác do Giám đốc giao

- Phòng Kế hoạch đầu tư:Chức năng.

Tham mưu cho Giám đốc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn,trung hạn và hàng năm của Công ty Nghiên cứu và tiến hành xây dựng các dựán đầu tư phương tiện thiết bị, các dự án đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, cáccông trình XDCB của Công ty

Nhiệm vụ:

Làm đầu mối quản lý, theo dõi và hỗ trợ các bộ phận triển khai thực hiệnkế hoạch sản xuất kinh doanh dịch vụ Nghiên cứu, tổng hợp, phân tích, đánhgiá và đề xuất các chủ trương, biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế củaCông ty Xây dựng quy chế, hướng dẫn thực hiện và kiểm tra công tác đầu tư vàsử dụng có hiệu quả tài sản cố định của Công ty Phối hợp với các Phòng chức

đàm phán, ký kết và quản lý việc thực hiện các Hợp đồng kinh tế của các dự ánđầu tư của Công ty Hướng dẫn, kiểm tra việc thi công và nghiệm thu các côngtrình đầu tư XDCB trong Công ty Theo dõi, đôn đốc và kiểm tra việc triển khaithực hiện kế hoạch đầu tư Tổng kết đánh giá và lập các báo cáo về kết quả thựchiện công tác đầu tư trong Công ty Thực hiện sửa chữa, bảo dưỡng văn phòng,kho bãi, nhà xưởng Thực hiện các nhiệm vụ khác được Giám đốc Công ty giao.

- Phòng Kinh doanh Phát triển Dịch vụ:Chức năng:

Tổ chức, quản lý và thực hiện công tác phát triển kinh doanh dịch vụ củaCông ty, tổ chức triển khai và quản lý các dự án kinh doanh, dịch vụ do Công tychủ trì

Nhiệm vụ:

Tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty hoạch định các chính sách, chiếnlược và kế hoạch phát triển kinh doanh, dịch vụ mới trong nước và dịch vụ ranước ngoài Tổ chức quản lý và thực hiện công tác phát triển kinh doanh củaCông ty bao gồm các hoạt động: phát triển thị trường, phát triển các loại dịch vụvà hợp tác chiến lược với các doanh nghiệp ở trong và ngoài nước Tìm kiếm,liên hệ, đàm phán, chuẩn bị hợp đồng với các nhà cung cấp trong và ngoài nướcđể thực hiện việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng Chủ trì công tácchuẩn bị, soạn thảo các văn bản tài liệu, thoả thuận hợp tác kinh doanh, dịch vụquốc tế và tham gia đàm phán theo sự phân công của Giám đốc Công ty Chủ trìcông tác chào giá, tham gia đấu thầu các dự án, cung cấp dịch vụ cho kháchhàng Thực hiện công tác báo cáo định kỳ theo quy định về hợp đồng trongphạm vi công việc được phân công Thực hiện các nhiệm vụ khác do ban Giámđốc giao

1.5.2 Khối trực tiếp sản xuất và hỗ trợ sản xuất:- Đội thiết bị:

Chức năng:

Quản lý và điều hành hoạt động của đội Thiết bị gồm: xe tải, xe cẩu, xenâng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ của Công ty CảngDịch vụ Dầu khí

Nhiệm vụ:

Điều động phương tiện, điều khiển phương tiện đảm bảo công tác dịch vụ24/24 giờ an toàn và có hiệu quả Theo dõi, giám sát quá trình hoạt động của cácphương tiện để đảm bảo an toàn trong sản xuất Theo dõi gìơ hoạt động hàngngày của các phương tiện để làm cơ sở cho kế hoạch duy tu, bảo dưỡng, sửachữa, các phương tiện kịp thời và làm cơ sở cho quyết toán nhiên liệu cho cácphương tiện Theo dõi quá trình bảo dưỡng các phương tiện nhằm đảm bảo việcbảo dưỡng được tiến hành theo đúng quy trình, quy định của Công ty và các yêucầu của nhà sản xuất Quản lý và theo dõi các giấy tờ liên quan đến phương tiện:Giấy đăng ký, Giấy kiểm định kỹ thuật và môi trường và các giấy tờ khác đảmbảo phương tiện hoạt động hợp pháp theo các quy định của Nhà nước Hàngnăm lập kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa cho các loại phương tiện Thực hiện cáccông việc khác do Giám đốc giao

- Đội xếp dỡ:Chức năng:

Quản lý, điều hành hoạt động xếp dỡ hàng hóa tại Cảng Dịch vụ Dầu khí.Cung cấp nhân lực cho khách hàng theo yêu cầu của Công ty Hướng dẫn thựctập tay nghề cho công nhân móc cáp, Silo, công nhân cắt Barite khi có yêu cầu

Nhiệm vụ

Đảm bảo công tác xếp dỡ hàng hóa tại Cảng tuân thủ nghiêm ngặt các yêucầu về an toàn, đúng tiến độ Bố trí, phân công công việc hợp lý, đảm bảo nhiệmvụ sản xuất thông suốt, liên tục 24/24 giờ Theo dõi giám sát quá trình hoạt độngcủa các phương tiện vận tải xếp dỡ để đảm bảo an toàn trong sản xuất Thựchiện các công việc khác do Giám đốc phân công

- Đội điều độ cảng:Chức năng

Tư vấn tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty, trưởng các bộ phận về cáclĩnh vực: Cảng vụ cảng, quản lý phát triển và khai thác Cảng theo Luật Hàng hảiViệt Nam Hướng dẫn, điều phối các tàu thuyền ra vào Cảng Cung cấp dịch vụnước sinh hoạt cho các tàu thuyền

Nhiệm vụ

Nhận nhiệm vụ kế hoạch từ Ban Giám đốc Công ty, phối hợp với phòngĐĐSX triển khai công việc, chuẩn bị sắp xếp cầu cảng cho tàu ra, vào và đảmbảo an toàn tuyệt đối Tiếp nhận các đơn đặt hàng từ khách hàng, liên hệ vớikhách hàng để đảm bảo cung cấp nước cho các tàu và các nhà thầu đầy đủ về sốlượng, chất lượng, thời gian mà khách hàng cũng như các nhà thầu yêu cầu.Nhận và xử lý thông tin, khi cần thiết báo cáo cấp trên Lưu trữ cập nhật vào sổtheo dõi tàu ra, vào Cảng và tổng giấy tờ Cảng phí, giấy nước hàng ngày cũngnhư lập báo cáo hàng tháng, quý, năm và đánh giá kết quả Kết hợp với Đội bảovệ và các ban ngành đảm bảo an ninh xung quanh khu vực Cảng để tàu ra vàođược tuyệt đối an toàn Phối, kết hợp với các nhà thầu nước ngoài và Đại diệnViệt nam tại các nhà thầu đang có dịch vụ nhằm phục vụ khách hàng đảm bảochất lượng, hiệu quả, an toàn, kịp thời và đúng kế hoạch cũng như yêu cầu củanhà thầu và các khách hàng khác Phối hợp với các phòng ban, Nhà thầu, Bảo vệđảm bảo công tác PCCC và vệ sinh môi trường

- Đội bảo vệ và phòng cháy chữa cháy:Chức năng

Xây dựng các phương án, nội quy, qui chế bảo vệ Công ty, phương ánPCCC Đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện nội quy, quy chế bảo vệ, an toàn laođộng, môi trường, PCCC Phát hiện và xử lý nghiêm minh những trường hợp viphạm

Nhiệm vụ

Tổ chức thực hiện kế hoạch, phương án bảo vệ, PCCC nhằm bảo vệ trậttự an ninh, đảm bảo an toàn mọi hoạt động cũng như tài sản của Công ty và củakhách hàng Phối hợp với các phòng ban trong Công ty và PC 23 xây dựng lựclượng PCCC, huấn luyện nghiệp vụ, quản lý, bảo dưỡng phương tiện thiết bịPCCC, chỉ huy việc chữa cháy khi xảy ra sự cố cháy nổ Tổ chức tuần tra canhgác 24/24 trong khu vực cũng như vùng nước Cảng quản lý Kiểm tra kiểm soátphương tiện, vật tư, hàng hóa ra vào Cảng Phối hợp với các phòng ban trongCông ty và các cơ quan nghiệp vụ trong việc quản lý chất dễ cháy nổ, chất độchại để có phương án, kế hoạch bảo vệ phù hợp Phối hợp chặt chẽ với công anphường 9, công an cửa khẩu và các đơn vị liên quan xây dựng khu vực an toànvề an ninh chính trị Tổ chức việc thực hiện cấp phát thể ra vào của CBCNVtrong Công ty cũng như khách ra vào Cảng Thực hiện các công việc khác doGiám đốc Công ty giao

- Đội Giao Nhận & Dịch Vụ SCM:Chức năng:

Quản lý, giao nhận các loại hàng hóa xuất nhập khẩu qua Cảng Dịch vụDầu khí theo quy định của Nhà nước Thực hiện các thủ tục hải quan, giao nhận,lưu kho, vận chuyển cho dịch vụ SCM theo yêu cầu của khách hàng

Nhiệm vụ.

Quản lý Hệ thống kho chứa hàng, bãi chứa hàng, hàng hóa chờ hoànthành thủ tục Hải quan, làm thủ tục giao và nhận các loại hàng hóa xuất nhậpkhẩu theo các quy định của Nhà nước, của ngành và Công ty, phục vụ tốt chocông tác dịch vụ dầu khí và dịch vụ thương mại của Công ty Thống kê, lưu trữvà báo cáo kịp thời, chính xác các chứng từ, số liệu về các dịch vụ kho Hải quantại các cửa khẩu Cảng hàng không, Cảng biển đối với dịch vụ SCM theo yêu cầucủa khách hàng Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc Công ty giao

- Xưởng cơ khíChức năng.

Tư vấn và tham mưu về phương diện kỹ thuật, sử dụng, bảo dưỡng và sửachữa cơ khí cho Ban Giám Đốc và các phòng ban khác trong Công ty Sửa chữa,bảo dưỡng và gia công các thiết bị cơ khí trong Công ty Dịch vụ tư vấn, bảodưỡng, sửa chữa và gia công các thiết bị cơ khí trong Công ty

Nhiệm vụ.

Nhiệm vụ quản lý cơ khí: Tiếp nhận các yêu cầu sửa chữa của các bộ phận

trong Công ty và của khách hàng Lập biên bản kiểm tra tình trạng kỹ thuậttrước sửa chữa, xem xét đánh giá mức độ hư hỏng để có phương án sửa chữathích hợp Lập đề nghị cung cấp vật tư trên cơ sở Biên bản kiểm tra Kiểm tra vàthực hiện các quy trình bảo dưỡng và sửa chữa Lập biên bản kiểm tra nghiệmthu và bàn giao sau sửa chữa Quản lý các thiết bị, phụ tùng, vật tư, nhà xưởngthuộc xưởng quản lý Lưu các hồ sơ thiết bị và các công việc đã thực hiện

Nhiệm vụ sửa chữa, bảo dưỡng các thiết bị cơ khí trong Công ty như: xe cẩu,

xe tải, xe nâng, xe con, máy phát điện, máy bơm nước Sửa chữa, phun cát,phun sơn và gia công các container và các cấu kiện kim loại của Công ty Dịchvụ sửa chữa, gia công các cấu kết kim loại và cung cấp vật tư, thiết bị cơ khí chokhách hàng Đảm bảo an toàn về vệ sinh môi trường trong khu vực Xưởng quảnlý Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc phân công

CHƯƠNG 2CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀICHÍNH CỦA CÔNG TY CẢNG DỊCH VỤ DẦU KHÍ

2.1.Phân tích tài chính2.1.1 Khái niệm

Phân tích tài chính là một tập hợp khái niệm, phương pháp và công cụcho phép tập hợp và xử lí các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằmtrợ giúp cho việc ra quyết định tài chính

Báo cáo kế toán rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp, đồng thờilà nguồn thông tin tài chính cơ bản đối với người ngoài doanh nghiệp Do đó, sựphân tích tài chính trước hết tập trung và các số liệu được cung cấp trong cácbáo cáo kế toán kết hợp thông tin bổ sung của các bộ phận quản lý Đáp ứng nhucầu của các chủ thể sử dụng kết quả của việc phân tích tài chính doanh nghiệp,bản than phân tích chỉ ra những thay đổi chủ yếu và những chuyển biến theo xuhướng trong những mối quan hệ kinh tế xuất phát từ quá trình hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp

Như vậy, từ các thông tin tài chính chi tiết hay những con số thống kê, phântích thực sự là “việc làm cho các con số biết nói” để nhà lãnh đạo có thể quyếtđịnh một cách trực tiếp và hiệu quả Chính vì thế, phân tích báo cáo tài chínhcủa doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm người khác nhau như bangiám đốc, các nhà đầu tư, cổ đông, các chủ nợ, khách hang, các nhà cho vay tíndụng, nhân viên ngân hang, các cấp quản lý, bảo hiểm Mỗi nhóm người này cónhu cầu thong tin khác nhau do vậy, mỗi nhóm có xu hướng tập trung vào cáckhía cạnh khác nhau trong bức tranh tài chính của đơn vị

2.1.2 Đối tượng phân tích

Để tiến hành HĐSXKD, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiệnvà kết quả sản xuất thông qua những công cụ tài chính và vật chất Chính vìvậy, bất kì doanh nghiệp nào cũng cần phải phân tích tài chính Các mối quanhệ tài chính phức tạp chính vì vậy ta có thể chia thành các nhóm chủ yếu như:

- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước: DN nộp thuế, nhànước cấp vốn

- Quan hệ tài chính giữa thị trường tài chính và doanh nghiệp thể hiệntrong việc huy động vốn

- Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: trả lương nhân viên, cổtức

- Quan hệ giữa doanh nghiệp và các tổ chức trung gian.- Đối với các nhà quản lý doanh nghiệp

Nhà quản lý doanh nghiệp tiến hành nghiên cứu các hoạt động tài chính gọilà phân tích nội bộ Phân tích nội bộ hoàn toàn khác với phân tích từ bên ngoài,những nhà phân tích nội bộ có ưu thế rõ ràng về chất lượng thông tin và sự hiểubiết về doanh nghiệp Mối quan tâm hàng đầu của các nhà phân tích nội bộ làtìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ Để đạt được mục tiêu đó, người quản lýdoanh nghiệp phải đưa ra các quyết sách đúng như:

Các quyết định đầu tư dài hạn và ngắn hạn.Việc tìm kiếm nguồn tài trợ

Sử dụng vốn và tài sản sao cho có hiệu quả cao nhất.Như vậy, mục tiêu cơ bản và thử thách sống còn của doanh nghiệp là thanh

- Đối với các chủ nợCác chủ nợ bao gồm ngân hàng, các doanh nghiệp cho vay, ứng trước haybán chịu, mối quan tâm của họ thường hướng tới khả năng trả nợ của doanhnghiệp đi vay Vì vậy, họ đặc biệt chú ý đến tiền và các khoản có thể quy thànhtiền nhanh, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn có thể nhận biết được khả năngthanh toán tức thời của doanh nghiệp Đối với các khoản nợ dài hạn thì còn phảiquan tâm đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì khả năng này liên quantrực tiếp đến việc thanh toán vốn sẽ diễn ra trong tương lai.

Như vậy trước khi cho vay, người cho vay phải nghiên cứu khả năng thanhtoán của các doanh nghiệp để trả lời các câu hỏi:

Tình hình tài chính của doanh nghiệp la mạnh hay yếu?Doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ đến hạn hay không?Doanh nghiệp có thực hiện được doanh thu thỏa đáng so với vốn đầu tưvào tài sản lưu động và cố định hay không?

Doanh nghiệp có thể đạt mức lợi nhuận là bao nhiêu trước khả năngkhông thể đáp ứng chi phí cố định như lãi suất, tiền thuê nhà đất, cáckhoản chi cố định khác?

Nếu doanh nghiệp thua lỗ, các tài sản sẽ mất giá trị bao nhiêu so với con sốtrong bảng tổng kết tài sản trước khi các chủ nợ được bảo hiểm chấp nhận thiệthại Từ những bảng phân tích trên, các chủ nợ sẽ xem xét, dự báo được mức độrủi ro đối với các khoản cho vay, cân nhắc giữa doanh lợi và rủi ro, đi đến quyếtđịnh có cho vay hay không

- Đối với nhà đầu tưĐây là các doanh nghiệp, các cá nhân quan tâm trực tiếp đến tính toán cácgiá trị doanh nghiệp, họ giao vốn cho doanh nghiệp sử dụng và sẽ cũng chịu mọirủi ro mà doanh nghiệp gặp phải Thu nhập của nhà đầu tư là tiền chia lợi tức vàgiá trị tăng thêm của vốn đầu tư Hai yếu tố này chịu ảnh hưởng của lợi nhuậnkỳ vọng của doanh nghiệp Các nhà đầu tư lớn thường dựa vào các nhà chuyênmôn, những người chuyên phân tích tài chính, chuyên nghiên cứu kinh tế về tàichính để phân tích làm dự báo triển vọng của doanh nghiệp.

Đối với các nhà đầu tư hiện tại cũng như các nhà đầu tư tiềm năng thì mốiquan tâm trước hết của họ là việc đánh giá những đặc điểm đầu tư của doanhnghiệp Các đặc điểm này có yếu tố rủi ro, sự hoàn hảo, lãi cổ phần hoặc tiềnlời, sự bảo toàn vốn, khả năng thanh toán vốn, sự tăng trưởng và các yếu tốkhác Các nhà đầu tư quan tâm đến sự an toàn về vốn đầu tư của họ thông quatình hình được phản ánh trong điều kiện tài chính của doanh nghiệp và tình hìnhhoạt động của nó

Mặt khác, cá nhà đầu tư còn quan tâm tới thu nhập của doanh nghiệp Họ cònquan tâm tới tiềm năng tăng trưởng, các thông tin liên quan đến việc doanhnghiệp đã giành những nguồn tiềm năng gì và như thế nào, những loại rủi ro nàomà doanh nghiệp đang phải đối mặt, doanh nghiệp có sử dụng đòn bẩy tài chínhkhông? Ngoài ra, các nhà đầu tư còn quan tâm tới việc điều hành hoạt động vàtính hiệu quả của công tác quản lý trong doanh nghiệp để có thể ra các quyếtđịnh đầu tư

- Đối với những người hưởng lương trong doanh nghiệpLương là khoản thu nhập chính trong doanh nghiệp Vì vậy, người hưởng

hơn các đối tượng khác, câu hỏi lớn nhất mà họ đặt ra là: Tình hình hoạt độngkinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không, lợi nhuận đạt đến mứcnào, nếu lỗ thì bao nhiêu, triển vọng trong tương lai là tăng lên hay gặp khókhăn Chỉ có phân tích tài chính mới có thể trả lời được những câu hỏi này.

Như vậy, có thể nói mục đích cao nhất của phân tích tài chính là đảm bảo tốiđa hóa giá trị Quy luật cạnh tranh luôn luôn tồn tại trong nền kinh tế thị trường,để đứng vững và phát triển doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh đúngđắn, cụ thể hợp lý tạo thế mạnh riêng cho mình Bởi vậy, phân tích tình hình tàichính doanh nghiệp là hết sức quan trọng, giúp nhà phân tích có thể nhận dạngmột cách trung thực tình trạng “sức khỏe” của doanh nghiệp, từ đó đề ra chiếnlược kinh doanh phù hợp

2.2 Phương pháp phân tích2.2.1 Quy trình tiến hành phân tích báo cáo tài chính

- Xác định mục tiêu phân tích :

Mỗi chủ đề đều có những yêu cầu khác nhau đối với công tác phân tích tàichính Vì vậy, cần đi sâu vào những nội dung khác nhau trong quá trình phântích Xác định mục tiêu phân tích sẽ giúp nhà phân tích sử dụng những phươngpháp thích hợp và tập trung vào vấn đề cụ thể hơn Những người sử dụng khácsẽ đưa ra các quyết định khác nhau theo những mục đích khác nhau

- Thu thập thông tin :Phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng lý giải vàthuyết minh thực trạng hoạt động tài chính doanh nghiệp, phục vụ ho quá trinhdự đoán tài chính Nó bao gồm những thông tin nội bộ đến bên ngoài, nhữngthông tin kế toán và thông tin khác nhau, những thông tin về số lượng và giá trị,trong đó các thông tin kế toán phản ảnh tập trung trong báo cáo kế toán củadoanh nghiệp, là những thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích tài

- Xử lý thông tin :Giai đoạn tiếp theo cảu quá trình phân tích tài chính là quá trình xử líthông tin đã thu thập được Trong giai đoạn này, người sử dụng thông tin ở gócđộ nghiên cứu khác nhau, có phương pháp xử lí thông tin khác nhau phục vụmục tiêu phân tích đặt ra : xử lí thông tin là quá trình sắp xếp các thông tin theonhững mục tiêu nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích đánh giá, xác địnhnguyên nhân của các kết quả đã được phục vụ cho quá trình dự đoán và quyếtđịnh

2.2.2 Các thông tin cơ sở để phân tích tài chính :

Bảng cân đối ké toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính

Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống công cụ và biệnpháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng các mối quan hệ bêntrong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tàichính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.trên thực tế chúng ta áp dụng các phương pháp phân tích như:

2.2.3.1 Phương pháp so sánh

So sánh số liệu giữa kì này và kì trước để thấy được xu hướng thay đổicủa doanh nghiệp, thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay xấu đểcó biện pháp khắc phục vào kì sau

Để áp dụng phương pháp so sánh cần bảo đám các điều iện có thể so sánhđược các chỉ tiêu tài chính (thống nhất về không gian, nội dung, tính chất vầđơn vị tính toán )và theo mục đích phâ tích mà xác định gốc so sánh Gốc so

- So sánh giữ số thực hiện kì này với số thực hiện kì trước để thấy rõ xuhướng thay đổi về tài chính doanh nghiệp Đánh giá sự tăng, giảm trong hoạtđộng kinh doanh của doanh nghiệp

- So sánh giữa số thực hiện kì này với số thực hiện kì trước để thấy mức phấnđấu của doanh nghiệp

- So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành, của cácdoanh nghiệp khác nhau để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mìnhtốt hay xấu

- So sánh theo chiều dọc xem xét tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể,so sánh theo chiều ngang của nhiều kì để thấy sự biến đổi cả về số lượng tươngđối của một chỉ tiêu nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp

2.2.3.2 Phương pháp tỷ lệ

Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ tài chính trongquan hệ tài chính Về nguyên tắc, phương pháp này yêu cầu cần xác định đượccác ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá được tình hình tài chính của doanhnghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu

Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với điều kiện áp dụng và bổsung và hoàn thiện hơn vì:

- Nguồn thông tin tài chính và kế toán được cải thiện và cung cấp đầy đủ hơn- Việc tính toán áp dụng tin học nên sẽ thúc đẩy quá trình tính toán được

nhanh và chính xác hơn.- Phương pháp này giúp các nhà phân tích có thể phân tích một cách hệ thốnghàng loạt các tỳ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn

2.2.4 Các nhóm tỷ số tài chính

2.2.4.1 Nhóm tỷ số khả năng sinh lời

Biểu hiện khả năng tạo ra lãi của tài sản và vốn chủ sỡ hữu Chúng ta

Lợi nhuận biên (MP)

Là tỷ số đo lường số lãi rịng cĩ trong 1 đồng doanh thu thu được Tỷ sốnày nĩi lên tác động của doanh thu tới lợi nhuận; nếu tỷ số này cao thì 1 đồngdoanh thu tạo ra nhiều lợi nhuận và ngược lại.Hay nĩi cách khác thì 1 đồngdoanh thu trong đĩ cĩ bao nhiêu lãi cho cổ đơng, đồng thời chứng minh được ởthời kì nào kiểm sốt chi phí ĩ hiệu quả Mục tiêu của nhà đầu tư với 1 đồngdoanh thu thì lãi rịng hiện tại và tương lai phải nhiều hơn kì trước đĩ, lợi nhuậnbiên càng tăng qua các kì thì càng tốt:

Lợi nhuận sau thuếMP =

Doanh thu

Sức sinh lời cơ sở (BEP)

Là tỷ số đo lường giữa lợi nhuận trước thuế và lãi vay trên tổng tài sảncủa doanh nghiệp Hay nĩi cách khác 1 đồng tài sản bỏ ra thu được bao nhiêuđồng lợi nhuận trước thuế

Mục tiêu của các nhà đầu tư với một đồng vốn bỏ ra thì lãi trước thuế kìhiện tại và tương lai phải nhiều hơn các thời kì trước đĩ

BEF=Lợi nhuận trước lãi vay và thuế / Tổng tài sản

Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)

Là tỷ số đo lường giữa lợi nhuận rịng trên tổng tài sản của doanh nghiệp.Mục tiêu của nhà đầu tư là với 1 đồng vốn bỏ ra thì lãi trước thuế kì hiện tại vàtương lai phải nhiều hơn các kì trước đĩ, suất sinh lời tăng qua các kì càng tốt

Tổng lợi nhuận sau thuếROA =

Tổng tài sảnROA cung cấp thơng tin về các khoản lãi được tạo ra từ lượng vốn đầu tư(hay lượng tài sản) ROA đối với các cơng ty cổ phần cĩ sự khác biệt rất lớn vàphụ thuộc nhiều vào ngành kinh doanh Đĩ là lí do tại sao khi sử dụng ROA để

hữu Cả hai nguồn vốn đều được sử dụng để tài trợ cho các hoạt động của cơngty HIệu quả của việc chuyển vốn đầu tư thành lợi nhuận được thể hiện quaROA ROA càng cao thì càng tốt vì cơng ty đang kiếm được nhiều tiền hơn trênlượng đầu tư ít hơn

Đây là hệ số quan trọng nhất đối với các cổ đơng nắm giữ cổ phần thường,nĩ cho thấy khả năng sinh lợi trên vốn đầu tư của họ trong cơng ty Thu nhậptrên giá trị rịng là phần cịn lại của lợi nhuận rịng sau khi đã thanh tốn cổ tứcưu đãi chia cho giá trị rịng

Nếu thơng số này lớn hơn bình quân ngành thì cổ đơng được lợi hơn so vớicác cổ đơng khác cùng ngành

Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Tỷ suất này đo lường hiệu quả quản lý và sử dụng vốn chủ sở hữu, 1 đồngvốn chủ sở hữu bỏ ra thu được bao nhiêu đồng lãi cho cổ đơng Mục tiêu củanhà đầu tư là ROE càng tăng càng tốt

Tổng lợi nhuận sau thuếROE =

Tổng vốn chủ sở hữuROE là thước đo tốt nhất về năng lực của một cơng ty trong việc tối đa hĩalợi nhuận từ mỗi đồng vố đầu tư Cơng ty đạt được ROE càng cao thì khả năngcạnh tranh càng mạnh Do đĩ ROE sẽ giúp nhà đầu tư đánh giá các cơng tytrong cùng ngành nghề để ra quyết định lựa chọn đầu tư

Cĩ thẻ nĩi bên cạnh các chỉ số tài chính khác thì ROE là thước đo chínhxác nhất để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tích lũy được tạo ra bao nhiêu đồnglời Đây cũng là chỉ số đáng tin cậy về khả năng sinh lời của cơng ty trong tươnglai

Thơng thường, tỉ lệ ROE càng cao chứng tỏ cơng ty càng sử dụng hiệu quảđồng vốn

2.2.4.2 Nhĩm tỷ số thanh tốn

Tỷ số thanh tốn hiện hành

Là thơng số chỉ rõ khả năng của cơng ty trong việc đáp ứng các nghĩa vụtrả nợ ngắn hạn Thơng số này nhấn mạnh đến khả năng chuyển hĩa thành tiềnmặt của các tài sản lưu động để đối phĩ với các khoản nợ ngắn hạn

Tỷ số thanh tốn nhanh

Là một chuẩn đánh giá khắt khe hơn về khả năng trả các khoản nợ ngắnhạn so với chỉ số thanh tốn hiện hành Hệ số này thể hiện mối quan hệ giữa tàisản cĩ khả năng thanh tốn nhanh như tiền mặt và tổng nợ ngắn hạn.Hàng tồnkho và các khoản phí trả trước khơng được coi là tài sản cĩ khả năng thanh tốnnhanh

Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho

Nợ ngắn QR =

hạnNếu hệ số thanh tốn nhanh >=1 thì tình hình thanh tốn tương đối khảquan, cịn nếu < 1 thì doanh nghiệp cĩ khả năng năng khĩ khăn về vấn đề thanhtốn nợ

Tỷ số thanh tốn tức thời

Là chỉ số đánh giá khả năng thanh tốn bằng tiền mặt khắt khe hơn hệ