[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM (CHI NHÁNH VŨNG TÀU)

KHOA QUẢN LÍ – KINH DOANH

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM (CHI NHÁNH VŨNG TÀU)

Trình độ đào tạo : Đại học chính quy

Giáo viên hướng dẫn : Th.S MAI THỊ BẠCH TUYẾT Chuyên ngành : Kế toán kiểm toán

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Minh Anh Lớp : DH16KT

Mã SV : 16031115 Niên khóa : 2016-2020

Giảng viên hướng dẫn: Th.S Mai Thị Bạch Tuyết 1 Thái độ tác phong khi tham gia thực tập:

-

-

-

4 Đánh giá khác: -

-

-

5 Đánh giá kết quả thực tập: - -

Vũng Tàu, ngày … tháng … năm

Giảng viên hướng dẫn

(Ký ghi rõ họ tên)

Vũng Tàu, ngày … tháng … năm

Giảng viên phản biện

Luận văn này được hoàn thành tại trường Đại học Bà Rịa-Vũng Tàu Trong quá trình làm luận văn tốt nghiệp em đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ để hoàn tất luận văn Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn ThS Mai Thị Bạch Tuyết người đã định hướng và ủng hộ, truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm cho em trong suốt quá trình thực hiện luận văn tốt nghiệp này Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô và chúc cô dồi dào sức khỏe

Xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể các thầy, cô giáo trường Đại học Bà Rịa – Vũng Tàu Nhất là các thầy, cô giáo khoa Tài chính - Kế toán đã giảng dạy, cung cấp kiến thức cho em, tạo nền tảng lý luận cần thiết để nghiên cứu đề tài này Cảm ơn Ban giám đốc của ngân hàng hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em trong thời gian thực tập

Em xin gửi lời cảm ơn tới các cô, chú, anh, chị trong Ngân hàng Hàng Hải Việt Nam - Chi nhánh Vũng Tàu đã giúp đỡ, dìu dắt em trong suốt thời gian qua Tất cả mọi người đều nhiệt tình giúp đỡ, mặc dù số lượng công việc ở ngân hàng ngày một tăng lên nhưng các anh chị đã dành thời gian để hướng dẫn em rất nhiệt tình và còn giúp em trong việc thu thập thông tin thực tế về hoạt động của Ngân hàng Tuy nhiên vì kiến thức chuyên môn còn hạn chế và bản thân vẫn chưa có nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung của báo cáo không tránh khỏi những thiếu xót, em rất mong nhận sự góp ý, chỉ bảo thêm của quý thầy cô để bài báo cáo này được hoàn thiện hơn

Cuối cùng em kính chúc quý thầy(cô) dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệp giảng dạy của mình Đồng thời kính chúc các cô, chú, anh, chị trong ngân hàng Hàng Hải Việt Nam luôn dồi dào sức khỏe, đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc

LỜI MỞ ĐẦU 1

1.Đặt vấn đề 1

2 Mục tiêu của đề tài 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM 4

1.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (trụ sở chính) 4

1.2 Lĩnh vực hoạt động: 5

1.3 Giới thiệu về ngân hàng TMCP hàng hải (chi nhánh Vũng Tàu) 6

1.4 Sự hình thành, phát triển của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (MSB) – chi nhánh Vũng Tàu: 8

1.5 Ngành nghề kinh doanh, qui mô sản xuất tại Maritime bank Vũng tàu… 9

1.5.1 Ngành nghề kinh doanh: 9

1.5.2 Qui mô sản xuất trong những năm gần đây: 9

1.6 Tổ chức bộ máy quản lí tại ngân hàng TMCP hàng hải (MSB)- chi nhánh Vũng Tàu: 11

1.6.1 Cơ cấu tổ chức 11

1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ của mỗi phòng ban: 12

1.7 Tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu 14

1.7.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng 14

1.7.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán 14

1.8 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại ngân hàng TMCP hàng hải – chi nhánh Vũng Tàu 16

21

2.1 Khái niệm về báo cáo tài chính: 21

2.2 Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại 22

2.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 22

2.2.2 Phân loại ngân hàng thương mại 22

2.2.3 Chức năng của các ngân hàng thương mại 23

2.2.4 Những hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại 25

2.3 Lý luận về phân tích báo cáo tài chính ngân hàng thương mại 28

2.3.1 Báo cáo tài chính ngân hàng thương mại 28

2.3.2 Các báo cáo của Ngân hàng thương mại 29

2.4 Phân tích tài chính thông qua các chỉ số tài chính 36

2.4.1 Nhóm chỉ số thanh toán 37

2.4.1.1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 37

2.4.1.2 Khả năng thanh toán nhanh 37

2.4.1.3 Khả năng thanh toán hiện hành 38

2.4.3.1 Vòng quay khoản phải thu 41

2.4.3.2 Vòng quay các khoản phải trả 41

2.4.3.3 Vòng quay tổng tài sản 42

2.4.3.4 Hiệu quả hoạt động 42

2.4.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 46

2.4.4.2 Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) 47

2.4.4.3 Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) 47

2.4.4.4 Tỷ suất sinh lời trên vốn cổ phần thường 48

2.4.4.5 Thu nhập trên mỗi cổ phần thường 49

3.3 Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam 67

3.3.1 Phân tích tình hình và biến động của tài sản qua bảng cân đối kế toán…… 67

3.3.2 Phân tích cấu trúc và biến động nguồn vốn tại ngân hàng 70

3.4 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu qua bảng báo cáo KQ HĐKD 76

3.5 Phân tích tình hình huy động vốn 83

3.6.2 Tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng MSB Vũng tàu 88

3.7 Phân tích các chỉ tiêu chủ yếu về tình hình tài chính 92

3.7.1 Chỉ số cơ cấu tài chính 92

a) Hệ số nợ trên tài sản 92

b) Hệ số dư nợ tín dụng (LDR) 93

3.7.2 Chỉ số hoạt động 95

3.7.3 Chỉ số sinh lời 97

a) Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 97

b) Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA) 98

c) Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) 100

d) Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM) 101

e) Tỷ lệ chi phí hoạt động / tổng thu nhập HĐKD trước dự phòng (CIR) 102 3.8 Ứng dụng mô hình DuPont 104

3.9 Tổng hợp đánh giá về tình hình tài chính: 107

TÓM TẮT CHƯƠNG 3 111

CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM - CHI NHÁNH VŨNG TÀU 112

4.1 Định hướng phát triển của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu 112

4.2 Những mặt ưu điểm và hạn chế của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu 112

4.2.1 Ưu điểm 112

4.2.2 Nhược điểm 113

của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu 114

Giải pháp 1: Nâng cao tình hình huy động vốn và quản lý nguồn vốn của ngân hàng 114

Giải pháp 2: Tăng cường công tác tiếp thị và mở rộng mạng lưới hoạt động…… 116

Giải pháp 3: Nâng cao khả năng ứng dụng công nghệ, quản trị chiến lược marketing 119

Giải pháp 4: Nâng cao quản lý và sử dụng nguồn nhân lực hợp lý 121

Giải pháp 5: Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, bảo mật thông tin, lưu trữ hồ sơ 125

4.4 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu 128

4.4.1 Kiến nghị đối với Nhà nước 128

4.4.2 Kiến nghị đối với ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu 130

TÓM TẮT CHƯƠNG 4 132

KẾT LUẬN CHUNG 133

TÀI LIỆU THAM KHẢO 134

PHỤ LỤC 135

Bảng 3.1 Khái quát tình hình tài sản ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam năm

Bảng 3.4: Bảng tổng hợp thu nhập qua 2 năm 2017, 2018 79

Bảng 3.5: Bảng tổng hợp chi phí qua 2 năm 2017 – 2018 81

Bảng 3.6: Tình hình huy động vốn của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam năm 2017-2018 84

Bảng 3.7: Cơ cấu dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng và loại hình doanh nghiệp 89

Bảng 3.8: Cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn 91

Bảng 3.9 Hệ số nợ 93

Bảng 3.10 Hệ số dư nợ tín dụng 94

Bảng 3.11:Vòng quay tổng tài sản ngân hàng hàng hải (MSB) năm 2017-201 96 Bảng 3.12: Tỷ lệ lợi nhuận/Doanh thu năm 2017-2018 98

Bảng 3.13: Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản năm 2017-2018 99

Bảng 3.14: Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu năm 2017-2018 100

Bảng 3.15: Tỷ lệ thu nhập lãi thuần 102

Bảng 3.16 Tỷ lệ chi phí trên thu nhập 103

Bảng 3.17: Phân tích DUPONT 104

Bảng 3.18: Tỷ số lợi nhuận trên tài sản năm 2017-2018 104

Bảng 3.19: Tổng hợp đánh giá về tình hình tài chính 108

Biểu đồ 3.1 Cơ cấu tài sản tại ngân hàng TMCP hàng hải – chi nhánh Vũng tàu 69 Biểu đồ 3.2 Khái quát tình tình nguồn vốn tại ngân hàng hàng hải Việt Nam Chi nhánh Vũng Tàu năm 2017-2018 73 Biểu đồ 3.3 Cơ cấu nguồn vốn huy động của MSB trong năm 2017-2018 85 Biểu đồ 3.4 Cơ cấu dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng và loại hình doanh nghiệp 90 Biểu đồ 3.5 Biểu đồ cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn 92 Biểu đồ 3.6 Biểu đồ vòng quay tổng tài sản của ngân hàng 96

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí tại ngân hàng chi nhánh Vũng Tàu 11

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 14

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy 17

Sơ đồ 2.1: Hoạt động của ngân hàng thương mại 25

Sơ đồ 3.1 Quy trình tiếp nhận hồ sơ 63

Sơ đồ 3.2 Quy trình thẩm định hồ sơ 65

NHNNVN Ngân hàng nhà nước Việt Nam

LỜI MỞ ĐẦU 1.Đặt vấn đề

Báo cáo tài chính (BCTC) rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với những người ngoài doanh nghiệp BCTC không những cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo mà còn cho thấy những kết quả hoạt động mà doanh nghiệp đạt được trong hoàn cảnh đó Phân tích báo cáo tài chính là quá trình kiểm tra, xem xét, đối chiếu, so sánh các số liệu về tài sản, công nợ, nguồn vốn và tình hình tài chính của doanh nghiệp Thông qua đó mà đánh giá được tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh, những nguyên nhân ảnh hưởng và đưa ra những quyết định phù hợp với mục tiêu của từng đối tượng

Ngân hàng có một vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế nói chung và là một mắc xích then chốt trong hệ thống tài chính nói riêng Phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng giúp cho các nhà đầu tư có một cái nhìn sâu sắc hơn về tình hình tài chính của ngân hàng, từ đó mà họ có thể có những hành động tài chính liên quan từ các phân tích về số liệu đó Từ đó, đưa ra những đánh giá chính xác tình hình tài chính của ngân hàng mình, thấy cả ưu và nhược điểm cũng như nguyên nhân của những nhược điểm Qua đó, đề ra những giải pháp kinh doanh đúng đắn trong tương lai, góp phần khẳng định vị trí, thương hiệu của Ngân hàng trong nền kinh tế trong nước cũng như quốc

tế Vì vậy, từ thực tiễn đó đã làm cơ sở cho em chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài

chính tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam - chi nhánh Vũng tàu (MSB)” để

hiểu sâu, hiểu rõ hơn về các con số được báo cáo và có một cái nhìn tương đối chính xác hơn đối với ngân hàng

2 Mục tiêu của đề tài

- Làm rõ những vấn đề lý luận về phân tích cáo tài chính nhằm phục vụ hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại

- Đánh giá thực trạng về công tác phân tích báo cáo tài chính và hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng tàu

- Đề xuất kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính, thẩm định tài chính trong hoạt động tại Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Khóa luận sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh, phân tích với hệ thống sơ đồ, bảng biểu để trình bày các nội dung lí luận và thực tiễn

✓ Đối tượng nghiên cứu

Đề tài đi sâu tìm hiểu công tác phân tích BCTC ở ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu thông qua các chỉ tiêu, các nội dung phân tích hoạt động kinh doanh cơ bản của MSB trong thời gian từ năm 2017 đến 2018

✓ Phạm vi báo cáo

+ Thời gian báo cáo: Từ tháng 12/2019 đến tháng 1/2020

+ Không gian báo cáo: Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu, địa chỉ: 55-57 Nam Kì Khởi Nghĩa, Phường 3, TP Vũng Tàu

✓ Kết cấu các chương

Trong đề tài này thì bố cục được chia làm 4 chương, từ cơ sở lý luận đến thực trạng và từ đó đưa ra những nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động kinh doanh của ngân hàng, cụ thể như sau:

Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu

❖ Chương 4:

Một số giải pháp hoàn thiện về tình hình tài chính ở ngân hàng TMCP hàng hải

Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM

1.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (trụ sở chính)

Tên ngân hàng: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam

Tên ngân hàng bằng tiếng anh: Vietnam Maritime Commercial Joint Stock Bank

Tên viết tắt ngân hàng: MSB

Trụ sở chính: Địa chỉ: Tòa tháp A - Sky Tower - 88 Láng Hạ - Q.Đống Đa - Tp.Hà Nội

Vốn điều lệ: 40 tỷ đồng (tính từ năm 1991) Đại diện theo pháp luật: Mr Trần Anh Tuấn

Phát triển mạng lưới: Có mạng lưới giao dịch trải rộng trên khắp 3 miền Bắc, Trung,

trọng của cả nưới như Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đà Nẵng, Vũng Tàu, TP Hồ Chí Minh, Cần Thơ…

1.2 Lĩnh vực hoạt động:

Lĩnh vực kinh doanh của Maritime Bank là hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ tài chính, tiền tệ, ngân hàng… được quy định trong Giấy phép thành lập và hoạt động của Maritime Bank, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và tuân thủ các quy định của Luật Các tổ chức tín dụng, các quy định hiện hành có liên quan của pháp luật nhằm phục vụ cho các đối tượng khách hàng theo đúng chiến lược kinh doanh đã đề ra.

Tóm tắt ngắn gọn về ngân hàng: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng Hải Việt Nam (MSB) được thành lập ngày 12.7.1991 Là ngân hàng TMCP đầu tiên tại Việt Nam, sau 28 năm không ngừng phát triển, MSB hiện đã vươn tới vị trí là một trong 5 ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất tại Việt Nam Năm 2019, MSB cho ra mắt nhận diện thương hiệu mới với thiết kế trẻ trung năng động hơn cùng tinh thần mới: “Nếu bạn dám dấn thân, biến bất khả thành bất khả chiến bại, MSB sẽ luôn đồng hành cùng bạn vươn tầm” Từ tinh thần đó, mọi hoạt động của MSB được xây dựng dựa trên 4 nguyên tắc trải nghiệm của khách hàng là: đơn giản - chủ động - kết nối - thấu hiểu

Với tầm nhìn trở thành ngân hàng TMCP tốt nhất Việt Nam, MSB đã xác định sứ mệnh quan trọng là xây dựng một ngân hàng tốt đến mức ai cũng muốn tham gia và không ai muốn rời bỏ

Một số giải thưởng đạt được của MSB trong những năm gần đây:

• Giải thưởng “Ngân hàng có sáng kiến và đóng góp nổi bật cho Doanh Nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam 2017 và 2018” do tổ chức CFI trao tặng

• Giải thưởng “Thẻ tín dụng có ưu đãi tốt nhất Việt Nam 2018"; Giải thưởng “Ngân hàng bán lẻ tốt nhất Việt Nam 2017”; Ngân hàng Thương mại tốt nhất Việt Nam 2016 do Tạp chí International Finance trao tặng

• Giải thưởng "Sản phẩm Thẻ đồng thương hiệu tốt nhất Việt Nam 2017” do MasterCard trao tặng

Hình ảnh:

1.3 Giới thiệu về ngân hàng TMCP hàng hải (chi nhánh Vũng Tàu)

Địa chỉ: 55 -57 Nam Kì Khởi Nghĩa, phường 3, TP Vũng Tàu

Giờ mở cửa: Thứ 2 đến thứ 6: 7h30p -> 17h30p, thứ 7: 7h30p ->11h30p Điện thoại: 0643855905 - Fax: 064 3859903

Ngày thành lập: 5/12/1996 Ngày cấp giấy phép: 7/11/1998

Mã số thuế: 0200124891-006

Lĩnh vực: Hoạt động trung gian tiền tệ khác Website: http://msb.com.vn

Hình ảnh MSB Vũng Tàu:

1.4 Sự hình thành, phát triển của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (MSB) – chi nhánh Vũng Tàu:

Ngân hàng TMCP hàng hải Vũng Tàu là chi nhánh thuộc ngân hàng hàng hải Việt Nam Từ đó cho đến nay, MSB Vũng Tàu đã phát triển và đứng vững trên thị trường, là một trong những ngân hàng TMCP ra đời sớm nhất tại Vũng Tàu Lúc đầu thành lập, ngân hàng chỉ có 15 cán bộ công nhân viên với số vốn ít ỏi cho hoạt động kinh doanh bước đầu khoảng hơn 9 tỷ đồng Đến nay, MSB Vũng Tàu đã có một đội ngũ cán bộ công nhân viên hùng hậu và cấp lãnh đạo chủ chốt đều là cán bộ Dãng viên có đủ năng lực, trình độ triển khai thực hiện nhiệm vụ trong toàn chi nhánh Các sản phẩm dịch vụ ban đầu mới chỉ huy động vốn, tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư, cho vay, chiết khấu thì nay đã có thêm rất nhiều sản phẩm như tài trợ thương mại, hùn vốn đầu tư vào các dự án kinh tế, cho vay hợp vốn, các hình thức bảo lãnh, mở L/C, các sản phẩm qua Interet Banking, SMS banking,… Cơ sở vật chất ngày càng được hoàn thiện với hệ thống trang thiết bị hiện đại, hệ thống máy tình nối mạng 24/24, trụ sở khang trang

Cùng với sự phát triển và khẳng định thương hiệu, hỉnh ảnh của ngân hàng MSB, mở rộng mạng lưới chi nhánh ra các tỉnh thành, đem ngân hàng đến gần hơn với khách hàng Sau nột thời gian hoạt động tại khu vực Vũng Tàu hiện tại có một chi nhánh cấp I là chi nhánh Vũng Tàu và 5 phòng giao dịch trực thuộc: PGD Đông Xuyên, PGD Nguyễn An Ninh, PGD Ba Cu, PGD Bà Rịa, PGD Phước Trung

Chiến lược của chi nhánh là phát triển phải gắn với bền vững Do vậy, MSB Vũng Tàu tiếp tục mở rộng mạng lưới hoạt động cả về chiều sâu lẫn bề rộng với mục tiêu tăng vốn điều lệ, duy trì khách hàng truyền thống và tiếp thị những khách hàng mới thuộc mọi thành phần kinh tế

1.5 Ngành nghề kinh doanh, qui mô sản xuất tại Maritime bank Vũng tàu1.5.1Ngành nghề kinh doanh:

64990 Hoạt động dịch vụ tài chính khác được phân vào đâu

66190 Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân

68100 Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc

chủ sỡ hữu, chủ sủ dụng hoặc đi thuê N 4773 Bán lẻ hàng hóa khác mới trong cửa hàng liên doanh N

1.5.2 Qui mô sản xuất trong những năm gần đây:

Với tổng lợi nhuận đạt được hơn 1.087 tỷ đồng, MSB đã kết thúc năm 2018 thành công khi có sự tăng trưởng ngoạn mục

Sự chuyển đổi mạnh mẽ của MSB được khởi đầu ngay từ ngày 4/1/2019, MSB thay đổi nhận diện thương hiệu và tên viết tắt từ Maritime Bank sang MSB cùng hình ảnh logo mới thân thiện và năng động hơn Cùng với sự hỗ trợ của Công ty tư vấn hàng đầu thế giới – McKinsey, với mục tiêu lấy khách hàng làm trọng tâm, chiến lược kinh doanh mới của MSB trong giai đoạn 2019-2023 sẽ vận dụng tối đa sức mạnh công nghệ vào mọi hoạt động của ngân hàng, phát huy thế mạnh của quản lý rủi ro, cụ thể là áp dụng mạnh mẽ các mô hình rủi ro, nâng cao hiệu suất bán hàng, tối ưu hóa hiệu quả các kênh phân phối, và xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp sáng tạo, coi trọng nhân tài

Trên cơ sở những nền tảng đã được xây dựng trong những năm vừa qua, Hội đồng cổ đông đã thống nhất thông qua các mục tiêu tài chính 2019 cụ thể: Tổng tài sản tăng 11%, đạt mức 153 nghìn tỷ đồng; Vốn huy động tại thị trường và trái phiếu huy động vốn tăng 22%; Dư nợ tín dụng tăng 35%; Lợi nhuận trước thuế thu nhập đạt 1.860 tỷ đồng, tăng 77% Đặc biệt vốn điều lệ sẽ tăng thêm 9% lên 12.750 tỷ đồng và tỷ lệ chia lợi tức cổ phần dự kiến lên đến 10% Tỷ lệ nợ xấu luôn được kiểm soát tốt ở mức 2,21%, đạt chuẩn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

Nhiều dự án công nghệ được triển khai trong năm 2019 sẽ góp phần quan trọng trong việc số hóa các hoạt động vận hành, tăng cường hiệu quả hoạt động của hệ thống, năng suất làm việc của từng CBNV và từ đó, đơn giản hóa quy trình, rút ngắn thời gian chờ của khách hàng Nhiều dịch vụ, sản phẩm mang hàm lượng công nghệ cao, sử dụng trí tuệ nhân tạo sẽ được MSB giới thiệu trong năm 2019 nhằm mang đến sự

thuận tiện, nhanh chóng và trải nghiệm tốt nhất cho người sử dụng

Mô hình trải nghiệm mới sẽ được MSB cấu trúc lại với kỳ vọng sẽ mang đến cho khách hàng một “trải nghiệm ngân hàng khó cưỡng” thông qua 4 nguyên tắc trụ

cột: Đơn giản - Chủ động - Kết nối - Thấu hiểu Ngay trong năm 2019, khách hàng

sẽ nhận thấy sự thay đổi rõ nhất ở những cải tiến liên tục cho sản phẩm, dịch vụ hiện có, ra mắt những phảm phấm mới chất lượng và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng trong từng phân khúc Không chỉ vậy, MSB sẽ tinh gọn quy trình thủ tục sao cho chuẩn xác, nhanh chóng nhất; thái độ phục vụ của nhân viên chu đáo, tận tâm và

chuyên nghiệp hơn

1.6 Tổ chức bộ máy quản lí tại ngân hàng TMCP hàng hải (MSB)- chi nhánh Vũng Tàu:

Phòng Kế Toán Tổng Hợp

Phòng Quản Lý

Rủi Ro

Phòng Tín dụng

Phòng tổ chức hành chính

Các Phòng Giao Dịch và Kho quỹ

Hậu kiểm

Nhân Sự

Khách hàng Cá

Nhân

Khách hàng doanh nghiệp

Ban giám đốc

Kho Quỹ

Bộ Phận Quan Hệ

Bộ Phận

Dịch Vụ Hàng

Tổ kiểm soát và hỗ trợ tín dụng

Tổ tín dụng

Doanh Nghiệp

Cá Nhân

Doanh Nghiệp

Cá Nhân Kế

toán

1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ của mỗi phòng ban:

Mỗi phòng là một bộ phận của chi nhánh Ngoài chức năng, nhiệm vụ quy định riêng, các phòng ban đều có quyền và nghĩa vụ giống nhau trong các phạm vi sau:

- Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về lĩnh vực được đảm nhiệm, có quyền tham gia đóng góp ý kiến về những vấn đề liên quan đến phạm vi công tác

- Bố trí sắp xếp lao động phù hợp với trình độ và yêu cầu công việc

- Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, nhiệm vụ được giao, chịu trách nhiệm về những sai sót trong phạm vi công tác

- Xây dựng các chương trình làm việc và đề ra biện pháp thực hiện các chương trình đó

- Các phòng có trách nhiệm phối hợp chặc chẽ với nhau, đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng có hiệu quả

❖ Ban giám đốc: Điều hành công việc của cơ quan, đề ra các mục tiêu kế hoạch cho

chi nhánh, và chỉ đạo hoạt động của chi nhánh Giám đốc là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước hội sở về chi nhánh

❖ Phòng tín dụng: được chia ra thành 2 phòng: phòng khách hàng cá nhân và khách

hàng doanh nghiệp Và trong mỗi phòng lại được chia nhỏ ra thành 2 tổ: Tổ kiểm soát và hỗ trợ tín dụng và tổ tín dụng chịu sự chỉ đạo của trưởng phòng tín dụng Tổ kiểm soát và hỗ trợ tín dụng luôn kết hợp chặt chẽ với phòng tín dụng để đưa ra những kết luận sắc đáng nhất về khách hàng Phương án cho vay phải được phó giám đốc kí duyệt mới được giải ngân

- Thẩm định, xác định và quản lí các giới hạn tín dụng cho khách hàng có nhu cầu

- Thực hiện xác minh thông qua hệ thống CPC, phân tích tài chính khách hàng - Đưa ra các đề xuất chấp nhận/từ chối đề nghị cấp tín dụng cơ cấu lại thời gian

trả nợ cho khách hàng trên cơ sở hồ sơ và kết quả thẩm định

- Thực hiện phân loại nợ cho từng khách hàng theo quy định hiện hành, chuyển kết quả phân loại nợ cho tổ quản lí nợ có vấn đề để tính toán trích lập dự phòng rủi ro, thực hiện và quản lí xử lí nợ nhóm

- Tổng hợp báo cáo phân loại nợ trên cơ sở kết quả phân loại nợ từng khách hàng do phòng khách hàng cung cấp

❖ Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ phản ánh toàn bộ hoạt động của ngân hàng

một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác bằng các số liệu, kiểm tra và đôn đốc quá trình thực hiện các kế hoạch về nguồn vốn và sử dụng vốn Thực hiện công việc thống kê sổ sách hàng ngày, lập báo cáo tài chính theo quý, năm cho lãnh đạo và các thanh tra Ngoài ra còn tham mưu cho ban giám đốc trong việc phân tích các hoạt động của ngân hàng

❖ Phòng giao dịch: Bao gồm 10 giao dịch viên dưới sự chỉ đạo của một trưởng

phòng giao dịch thực hiện chức năng giao dịch, nhận tiền gửi, thanh toán, chuyển tiền, cung cấp những thông tin theo yêu cầu của khách hàng

❖ Bộ phận Kho quỹ: Bao gồm 6 người thực hiện công việc quản lí và đảm bảo an

toàn tuyệt đối kho quỹ của chi nhánh, thu chi tiền mặt hàng ngày, kiểm tra, quản lí nguồn tiền mặt tại ngân hàng Thực hiện kiểm kê tồn quỹ định kì và đột xuất theo quy định của ngân hàng Lưu trữ, bảo quản các giấy tờ có giá và các hồ sơ theo quy định của ngân hàng

❖ Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ quản lí về mặt nhân sự, tiếp nhận, phát

hành và theo dõi, lưu trữ văn thư tại chi nhánh Tham mưu cho lãnh đạo về công tác đào tạo, điề động bố trí cán bộ, thực hiện công tác lao động tiền lương, bảo

hiểm xã hội, y tế theo quy định của nhà nước, và chịu sự quản lí trực tiếp của giám đốc Chi trả lương và các khoản thu nhập khác cho cán bộ công nhân viên hàng tháng Lập kế hoạch mua sắm tài sản, trang thiết bị làm việc, kế hoạch chi tiêu nội bộ, tính và trích nộp thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo quy định

 Mỗi một phòng ban có trách nhiệm và hoạt động riêng nhưng vẫn tạo ra sự liên kết, đồng thời không tách rời hệ thống bộ máy của ngân hàng

1.7 Tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu

1.7.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

(Nguồn: Phòng kế toán) 1.7.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán

Phòng kế toán tổng hợp được phân nhỏ ra từng mảng để thuận lợi cho công việc hơn, cụ thể có 3 mảng: kế toán, hậu kiểm và nhân sự

❖ Mảng kế toán:

Phòng kế toán tổng hợp

Gồm có 3 người sẽ chịu trách nhiệm về mảng này Có nhiệm vụ sau:

- Ghi nhận, phản ánh đầy đủ, chính xác và kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngân hàng và các dịch vụ ngân hàng khác theo đúng chuẩn mực và chế độ kế toán Từ đó giúp bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng cũng như tài sản của toàn xã hội gửi tại ngân hàng

- Phân tích và tổng hợp số liệu kế toán cần theo đúng phương pháp kế toán nhằm cung cấp thông tin phục vụ cho việc tham mưu, đề xuất các giải pháp nhằm lãnh đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng có hiệu quả

- Kiểm tra và giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng vốn thông qua các khoản thu chi tài chính, quá trình sử dụng tài sản của ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở hệ thống chi nhánh, góp phần tăng cường kỷ luật tài chính, thực hiện công việc thống kê sổ sách hàng ngày, lập báo cáo tài chính theo quý, năm cho lãnh đạo và các thanh tra

❖ Mảng hậu kiểm

- Được bố trí 2 người chuyên về việc kiểm tra tính đầy đủ, chính xác hợp lý hợp lệ của chứng từ, sự phù hợp giữa nội dung chứng từ với nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thông tin giao dịch được cập nhật vào hệ thống và tài khoản sổ cái, phối hợp với giao dịch viên, kiểm soát viên của các bộ phận nghiệp vụ liên quan trong việc xác định nguyên nhân các sai sót, tham gia đề xuất biện pháp khắc phục; phát hiện và báo cáo kịp thời các sai sót, các giao dịch bất thường, những sai sót làm sai lệch số liệu báo cáo, ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng, sau đó gửi báo cáo lỗi sau khi hậu kiểm cho phòng dịch vụ khách hàng và các phòng giao dịch để các giao dịch viên bổ sung và sửa chữa các sai sót

❖ Mảng nhân sự

- Phối hợp với các phòng ban trong ngân hàng để lập kế hoạch nguồn nhân lực: theo dõi thông tin nhân lực toàn ngân hàng, lập kế hoạch tuyển dụng nhân sự Hoạch định những chính sách phù hợp thu hút người tài Kết hợp cùng các phòng ban khác tổ chức tuyển dụng những vị trí thiếu cho ngân hàng

1.8 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại ngân hàng TMCP hàng hải – chi nhánh Vũng Tàu

Giao diện phần mềm kế toán mà công ty đang sử dụng:

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy

Kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng

loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động

nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

PHẦN MỀM KẾ TOÁN ERP

MÁY VI TÍNH

Sổ kế toán: - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết

Báo cáo tài chính

b) Cuối tháng (hoặc bất kì vào thời điểm cần thiết nào):

Kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

1.9 Một số chính sách kế toán tại ngân hàng hàng hải Việt Nam

Chế độ kế toán áp dụng: Công tác kế toán được hạch toán dựa vào hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ huy động vốn của NHNN theo thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014 của Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005, và quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/07/2006 đối với các tổ chức tín dụng Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm trùng vào năm dương lịch

Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ)

Tuân thủ chuẩn mực kế toán: Ngân hàng hạch toán tuân thủ các chuẩn mực kế toán và thông tư hướng dẫn

Phương pháp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Phương pháp kế toán tài sản cố định: Áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng

Hệ thống chứng từ: Ngân hàng sử dụng cả hai hệ thống chứng từ, đó là chứng từ kế

Hệ thống báo cáo chi nhánh được lập theo quy định của chế độ kế toán bao gồm: - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Bảng cân đối chi tiết – nguyên tệ - Bảng cân đối kế toán chi tiết

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Khi tìm hiểu chương 1 chúng ta sẽ hiểu rõ hơn về ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu, ngân hàng hình thành và phát triển ra sao, lĩnh vực hoạt động chủ yếu là gì, nắm rõ cơ cấu tổ chức bộ máy của ngân hàng

Nhờ vào các thế mạnh sẵn có của ngân hàng, các mối quan hệ cũ được giữ vững và không ngừng tìm kiếm thêm những khách hàng mới tiềm năng, những chiến lược cụ thể đã được ban lãnh đạo đề ra trong mỗi năm đã phần nào góp phần làm cho ngân hàng MSB – chi nhánh Vũng Tàu đứng vững trên thị trường và trở thành gương mặt quen thuộc của nhiều khách hàng cá nhân lẫn doanh nghiệp khi nói về ngành ngân hàng Ngân hàng MSB vẫn không ngừng cố gắng, hoàn thiện hơn nữa về mọi mặt để đạt được lợi nhuận cao hơn trong tương lai để tồn tại và phát triển ngày một vững mạnh trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh hiện nay

Để hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong những năm gần đây thì trước hết ta cần hiểu rõ về các khái niệm, nội dung, mục đích, ý nghĩa…phương pháp phân tích báo cáo tài chính, các chỉ tiêu trong phân tích báo cáo tài chính Vì vậy, ta cần khai thác triệt để những vấn đề nằm ở chương 2 để biết rõ về cơ sở lý thuyết về phân tích tình hình tài chính

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Khái niệm về báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính là các thông tin kinh tế được kế toán viên trình bày dưới dạng các

bảng biểu, nhằm cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp, đáp ứng các nhu cầu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế

❖ Báo cáo tài chính gồm

• Bảng cân đối kế toán

• Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh • Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Thuyết minh báo cáo tài chính

- Mục đích của việc lập BCTC: là để cung cấp thông tin về tình hình tài

chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của Doanh nghiệp, Cơ quan Nhà nước và nhu cầu hữu ích của người sử dụng (Nhà đầu tư, Ngân hàng ) trong việc đưa ra các quyết định kinh tế

-Ý nghĩa của việc lập BCTC: được lập ra với mục đích dùng để giải thích và

bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất – kinh doanh, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các bảng báo cáo khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết Bảng thuyết minh báo cáo tài chính giúp nhà đầu tư hiểu rõ và chính xác hơn về tình hình hoạt động thực tế của công ty – doanh nghiệp

- BCTC cung cấp thông tin: Tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một

thời điểm bất kỳ, kết quả lãi hoặc lỗ của doanh nghiệp tại một thời kỳ Ngoài ra còn phải cung cấp các thông tin khác mà không trình bày trong bảng cân đối kế toán và kết quả kinh doanh thì được trình bày trong Bảng thuyết minh BCTC

❖ Thời gian nộp BCTC

- Đối với doanh nghiệp nhà nước: Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài chính năm

chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; đối với Tổng công ty nhà nước chậm nhất là 90 ngày

- Đối với các loại doanh nghiệp khác: Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân

và công ty hợp danh phải nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm Đối với các đơn vị kế toán khác, thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày Đơn vị kế toán trực thuộc nộp báo cáo tài chính năm cho đơn vị kế toán cấp trên theo thời hạn do đơn vị kế toán cấp trên quy định

2.2 Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại 2.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

Ngân hàng là tổ chức tài chính nhận tiền gửi chủ yếu ở dưới dạng không kỳ hạn

hoặc tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn và các khoản tiết kiệm Dưới tiêu đề “các ngân hàng” gồm có các ngân hàng thương mại chỉ tham gia vào các hoạt động nhần tiền gửi, cho vay ngắn hạn và trung dài hạn, các ngân hàng đầu tư hoạt động buôn bán chứng khoán và bảo lãnh phát hành, các ngân hàng nhà ở cung cấp tài chính cho lĩnh vưc phát triển nhà ở và nhiều loại khác Tại một số nước còn có các ngân hàng tổng hợp kết hợp hoạt động ngân hàng thương mại với hoạt động ngân hàng đầu tư và đôi

khi thực hiện cả dịch vụ bảo hiểm

2.2.2 Phân loại ngân hàng thương mại

Căn cứ vào hình thức sở hữu:

- Ngân hàng sở hữu tư nhân: là ngân hàng do chính cá nhân thành lập bằng

vốn của chính họ tại Việt Nam vẫn chưa có loại hình này

- Ngân hàng sở hữu nhà nước: là ngân hàng có vốn sở hữu do nhà nước cấp

- Ngân hàng cổ phần: là loại hình ngân hàng được thành lập dưới hình thức

công ty cổ phần Trong đó, các doanh nghiệp nhà nước, tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế xã hội và các cá nhân cùng góp vốn kinh doanh

- Ngân hàng liên doanh: Ngân hàng này được hình thành trên góp vốn của hai

hay nhiều bên, thường là giữa Ngân hàng trong nước với Ngân hàng nước ngoài để tận dụng lợi thế của nhau

Căn cứ vào chiến lược kinh doanh:

 Ngân hàng buôn bán: là ngân hàng chỉ giao dịch và cung ứng cho các đối tượng

khách hàng là tập đoàn, công ty chứ không giao dịch với khách hàng cá nhân

 Ngân hàng bán lẻ: là loại ngân hàng chuyên giao dịch và cung ứng các dịch

vụ cho khách hàng là cá nhân

 Ngân hàng vừa bán buôn, vừa bán lẻ: là loại ngân hàng giao dịch và cung ứng

dịch vụ cho cả khách hàng công ty và cả các khách hàng cá nhân Ở Việt Nam, hầu hết các ngân hàng đều thuộc loại ngân hàng này

2.2.3 Chức năng của các ngân hàng thương mại

a) Chức năng trung gian tín dụng:

Là chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thương mại Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn Với chức năng này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò nhận tiền gửi, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: người gửi tiền và người đi vay Cho vay luôn là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, nó mang đến lợi nhuận lớn nhất cho ngân hàng thương mại

b) Chức năng trung gian thanh toán:

Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp Nhờ đó mà các chủ thể kinh tế không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải thanh toán dù ở gần hay xa mà họ có thể sử dụng một phương thức nào đó để thực hiện các khoản thanh toán Do vậy các chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm được rất nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo thanh toán an toàn Chức năng này vô hình trung đã thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế

c) Chức năng tạo ra các công cụ lưu thông tín dụng thay thế cho tiền mặt:

Các công cụ lưu thông tín dụng gồm có: Hối phiếu, lệch phiếu, séc,…Ngân hàng thương mại phát hành séc và các công cụ lưu thông khác thay cho giấy bạc ngân hàng và tiền đúc lẻ đã tạo điều kiện cho xã hội tiết kiệm được một khối lượng chi phí lưu thông khá lớn

2.2.4 Những hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

Sơ đồ 2.1: Hoạt động của ngân hàng thương mại ▪ Huy động vốn:

- Nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác dưới các hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ và vàng

- Phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giấy khác để huy động vốn của tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước khi được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận

- Vay vốn của các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và của tổ chức tín dụng nước ngoài

- Vay vốn ngắn hạn của Ngân hàng Nhà nước dưới hình thức tái cấp vốn - Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

Các hoạt động của ngân hàng thương mại

Huy động vốn

Hoạt động tín dụng

Dịch vụ thanh toán và ngân quỹ

Các hoạt động khác

▪ Hoạt động tín dụng:

Nguồn vốn ngân hàng thương mại huy động được chủ yếu được đem cho vay và tái đầu tư trở lại nền kinh tế Ngay từ thời kỳ sơ khai của các ngân hàng thương mại, nghiệp vụ tín dụng đã được coi là một hoạt động quan trọng bậc nhất đối với sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng, cũng như đem lại hiệu quả to lớn cho xã hội

Ngân hàng thương mại cho các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình vay vốn dưới các hình thức: cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn, cho vay dài hạn

Ngân hàng có quyền yêu cầu khách hàng cung cấp cung cấp tài liệu chứng minh dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, phương án phục vụ đời sống khả thi, khả năng tài chính của mình và của người bảo lãnh trước khi quyết định cho vay Kiểm tra giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn vay và trả nợ của khách hàng, có quyền chấm dứt việc cho vay, thu hồi nợ trước khi phát hiện khách hàng cung cấp thong tin sai sự thật, vi phạm hợp đồng tín dụng Được quyền từ chối cho vay đối với khách hàng không đủ điều kiện vay vốn, các dự án, khoản vay không đem lại hiệu quả kinh tế, không có khả năng thu hồi vốn, không phù hợp với quy định của pháp luật

Ngân hàng có quyền xử lí tài sản bảo đảm tiền vay của khách hàng vay, tài sản của người bảo lãnh trong việc thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh để thu hồi nợ theo quy định tại Nghị định của Chính phủ về đảm bảo tiền vay của các tổ chức tín dụng, khởi kiện khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng và người bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ bảo lãnh theo quy định của pháp luật

Ngân hàng miễn, giảm lãi suất cho vay, phí ngna6 hàng, gia hạn nợ, điều chỉnh kì hạn nợ, mua bán nợ theo quy định của ngân hàng nhà nước

➢ Bảo lãnh

Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh vay, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu và các hình thức bảo lãnh ngân hàng khác cho các tổ chức, cá nhân theo quy định của ngân hàng nhà nước

Ngân hàng có quyền yêu cầu người được bảo lãnh thực hiện đúng cam kết của mình với ngân hàng, có bảo đảm cho việc bảo lãnh của ngân hàng, cung cấp đầy đủ chính xác các thông tin và tài liệu lien quan tới việc bảo lãnh kiểm soát mọi hoạt động lien quan tới nghĩa vụ bảo lãnh, từ chối bảo lãnh đối với khách hàng không có uy tín

➢ Chiết khấu thương phiếu, kì phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ chiếc khấu thương phiếu, kì phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đối với tổ chức cá nhân

Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ tái chiết khấu thương phiếu, kì phiếu và các giấy

tờ có giá ngắn hạn khác đối với các tổ chức tín dụng khác ➢ Cho thuê tài chính

Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ cho thuê tài chính qua công ty cho thuê tài chính trực thuộc ngân hàng chủ quản Công ty cho thuê tài chính tổ chức và hoạt động theo quy định của pháp luật và điều lệ công ty

▪ Dịch vụ thanh toán và ngân quỹ:

➢ Tài khoản tiền gửi

- Ngân hàng mở tài khoản tiền gửi, tài khoản khác tại Sở giao dịch và các chi nhánh của ngân hàng Nhà nước để thực hiện giao dịch thanh toán và duy trì trên tài

khoản tiền gửi tại Sở giao dịch ngân hàng Nhà nước

- Sở giao dịch, chi nhánh của các ngân hàng mở tại chi nhánh ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi ngân hàng đặt Sở giao dịch, chi nhánh

- Ngân hàng mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng trong nước và nước ngoài theo quy định của pháp luật

➢ Các dịch vụ thanh toán và ngân quỹ