[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH LÊ GIA

Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh...35 3.2.. Khái niệm Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và tr

Mục đích nghiên cứu

Mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính Trên cơ sở đó đánh và đưa ra những giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh của công ty.

Phương pháp nghiên cứu

Bằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: phương pháp phân tích tổng hợp và phương pháp so sánh.

Bố cục đề tài

Chia làm 4 chương chính như sau:

Chương I: Giới thiệu chung về công ty TNHH Lê Gia

Chương II: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính

Chương III: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH Lê Gia

Chương IV: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao khả năng tài chính tại công ty TNHH Lê Gia.

GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH LÊ GIA

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Lê Gia

1.1.1.Giới hiệu về công ty TNHH Lê Gia.

 Tên công ty: CÔNG TY TNHH LÊ GIA.

 Địa chỉ công ty: 103 Ba Cu, Phường 4, Thành Phố Vũng Tàu.

 Webside: www.legiacompany.com.vn

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty

Công ty TNHH Lê Gia được thành lập vào năm 2003, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch & đầu tư tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu cấp lần đầu vào ngày 11 tháng 6 năm 2003 với vốn điều lệ là 250.000.000 đồng, và công ty đã đăng ký thay đổi vốn điều lệ như sau:

Vào ngày 28/10/2005: công ty đăng ký thay đổi giấy phép kinh doanh với vốn điều lệ là 2.000.000.000 đồng.

Vào ngày 23/11/2006: công ty đăng ký thay đổi giấy phép kinh doanh với vốn điều lệ là 2.500.000.000 đồng

Công ty TNHH Lê Gia hiện là nhà phân phối hàng đầu về các sản phẩm trang trí nội thất văn phòng, thiết bị máy văn phòng và văn phòng phẩm tại tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu.

Trải qua 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực văn phòng, công ty TNHH Lê Gia từ mô hình một cửa hàng kinh doanh nhỏ nay đã phát triển lên mô hình công ty Tuy mới thành lập năm 2003 nhưng công ty TNHH Lê Gia đã được đánh giá là công ty chiếm thị phần nhiều nhất và có mạng lưới phân phối sản phẩm rộng nhất thị trường hiện nay.

Với phòng trưng bày được thiết kế chuyên nghiệp và ấn tượng đối với mỗi vị khách hàng đến thăm Bao gồm trên 8.000 sản phẩm trang trí nội thất, thiết bị máy văn phòng và văn phòng và văn phòng phẩm.

Công ty TNHH Lê Gia luôn cam kết cung cấp đến người tiêu dùng sản phẩm chất lượng của chính hãng, sản phẩm được bảo hành theo tiêu chuẩn của nhà sản xuất cũng như tất cả sản phẩm nơi đây được kiểm tra chặt chẽ đầu vào và đầu ra trước khi giao tới tay người tiêu dùng Đặc biệt uy tín trong kinh doanh, đó là điều mà tại công ty TNHH Lê Gia vẫn luôn đánh giá cao Quan niệm đó đã mang lại cho công ty một thương hiệu Lê Gia Bên cạnh đó là đội ngũ nhân viên bán hàng – tư vấn được đào tạo kỹ năng và nghiệp vụ chuyên nghiệp Đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật lành nghề và nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực thiết bị máy.

Công ty hoạt động với phương châm: Nhanh Chóng – Thuận Tiện và Chuyên Nghiệp Với định hướng chuyên cung ứng sản phẩm văn phòng chuyên dụng, nơi đây đã và đang phát triển hình ảnh một trung tâm mua sắm “ OFFICE WORLD” với mạng lưới phân phối rộng khắp thị trường tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cũng như các Khu công nghiệp lân cận.

Nhiệm vụ và quy mô sản xuất

Công ty có trách nhiệm đăng ký kinh doanh, hoạt động theo đúng pháp luật và chế độ chính sách về quản lý kinh tế tài chính, các quy định hiện hành của nhà nước.

Tổng hợp đơn hàng, tìm kiếm đối tác, tổ chức kinh doanh có hiệu quả, sử dụng và quản lý tốt tiền vốn, tài sản, trang thiết bị của công ty. Đảm bảo hoạt động có hiệu quả, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước.

Quản lý toàn diện cán bộ, công nhân viên của công ty theo chính sách hiện hành của nhà nước.

Thường xuyên nâng cao trình độ văn hóa, nghiệp vụ chuyên môn, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ và công nhân viên.

Xây dựng và phát triển công ty TNHH Lê Gia ngày càng lớn mạnh và bền vững.

Cơ cấu tổ chức bộ máy và quản lý của công ty

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty

Xây dựng bộ máy quản lý là một yêu cầu quan trọng giúp cho việc thực thi các nhiệm vụ sản xuất có hiệu quả Nếu bộ máy của công ty không được tổ chức hợp lý dẫn đến điều hành hoạt động yếu kém thì công ty sẽ khó đạt được hoạt động kinh doanh tốt

Ngược lại, nếu có sự tổ chức hợp lý, phân phối nhịp nhàng, đồng bộ thì hoạt động kinh doanh sẽ cao hơn, cụ thể bộ máy công ty bao gồm:

SƠ ĐỒ 1.1: TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH LÊ GIA

Phòng Kinh Doanh Phòng Kỹ

Phòng Kế Toán Đội Ngũ Giao Nhận, Lắp Đặt

Mối quan hệ giữa các phòng ban là mối quan hệ ngang cấp, các phòng ban có trách nhiệm phối hợp với nhau để giải quyết các vấn đề có liên quan nhằm phục vụ tốt nhất cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty.

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận quản lý

 Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty.

 Tổ chức thực hiện kế hoạch, kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.

 Quyết định các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, các biện pháp khuyến khích mở rộng sản xuất.

 Quyết định lương và phụ cấp ( nếu có) đối với người lao động trong công ty.

 Giám đốc là người có quyết định cao nhất về điều hành công ty.

 Tuyển dụng, thuê mướn và bố trí sử dụng khen thưởng kỷ luật đối với người lao động theo quy chế phù hợp với Bộ luật lao động.

Có chức năng đảm bảo cho sản phẩm luôn được vận hành tốt, đúng yêu cầu kỹ thuật, là nơi bảo hành sản phẩm.

Phụ trách về việc lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm và các kế hoạch đầu tư khác.

Phụ trách toàn bộ công tác thống kê, kế toán tài vụ tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất và quy mô sản xuất tại công ty, đồng thời tuân thủ các nguyên tắc, chế độ kế toán, chế độ quản lý của nhà nước Quản lý và kiểm tra mọi tài sản và nguồn vốn của công ty, tính toán, trích nộp đúng đủ các khoản phải nộp, các khoản để lại công ty thanh toán đúng hạn các khoản vay, các khoản phải thu, phải trả, thực hiện lợi nhuận khấu hao Bên cạnh đó lập đầy đủ, đúng hạn các báo cáo và quyết toán của công ty theo đúng chế độ.

Đội ngũ giao nhận, lắp đặt

Có chức năng vận chuyển, giao hàng tới tận tay người tiêu dùng, lắp đặt máy móc, thiết bị cho người tiêu dùng.

Thuận lợi và khó khăn

 Ban giám đốc, bộ phận quản lý và đội ngũ nhân viên của công ty có năng lực nhiệt huyết làm việc, năng động, luôn tìm tòi, sáng tạo và phát triển theo kịp với nền kinh tế thị trường.

 Sự uy tín của công ty đã tạo được sự tín nhiệm của khách hàng.

 Sử dụng những đối sách thích hợp trong từng lúc đối với từng khách hàng để tạo được sự ổn định liên tục và phát triển trong sản xuất kinh doanh.

 Giá cả văn phòng phẩm có nhiều biến động.

 Giá xăng tăng ảnh hưởng đến chi phí vận chuyển hàng hóa cho khách hàng.

 Mức độ cạnh tranh của các doanh nghiệp có liên quan ngày càng cao.

Qua quá trình tìm hiểu về công ty TNHH Lê Gia ta thấy đây là công ty đứng hàng đầu trong lĩnh vực phân phối văn phòng phẩm, nội thất văn phòng trong địa bàn tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Với sự lãnh đạo trực tiếp từ giám đốc đến các phòng ban, công ty đã từng bước phát triển và mở rộng hơn.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu và nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán Báo cáo tài chính còn phản ánh việc tình hình và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài chính của donh nghiệp.

Phân tích báo cáo tài chính vận dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích vào các báo cáo tài chính, các tài liệu liên quan nhằm rút ra các ước tính và kết luận hữu ích cho các quyết định kinh doanh Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ sàng lọc khi chọn lựa các “ứng viên” đầu tư hay sát nhập, và là công cụ dự báo các điều kiện và hậu quả về tài chính trong tương lai Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ chuẩn đoán bệnh, khi đánh giá các hoạt động đầu tư tài chính và kinh doanh và là công cụ đánh giá đối với các quyết định quản trị và quyết định kinh doanh khác.

Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là một quá trình tính toán các tỷ số mà còn là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về các kết quả hiện hành so với quá khứ nhằm đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, đánh giá những gì đã làm được, nắm vững tiềm năng, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu.

Nói cách khác, phân tích báo cáo tài chính là cần làm sao cho các con số trên báo cáo đó “biết nói” để những người sử dụng chúng có thể hiểu rỏ tình hình tài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương án hoạt động kinh doanh của những nhà quản lý các doanh nghiệp đó.

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh.

Do đó, tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh.

Các báo cáo tài chính phản ánh kết quả và tình hình thực hiện các mặt hoạt động của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu kinh tế Những báo cáo này do kế toán soạn thảo định kỳ nhằm mục đích cung cấp thông tin về kết quả và tình hình tài chính của doanh nghiệp cho những người có nhu cầu sử dụng thông tin đó Tuy nhiên, nhu cầu sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính của những người sử dụng rất khác nhau, phụ thuộc vào mục đích của họ.

 Đối với nhà quản lý

Mối quan tâm của nhà quản lý là điều hành quá trình sản xuất kinh doanh sao cho hiệu quả nhằm mục đích đạt được lợi nhuận tối đa cho mình Dựa trên cơ sở phân tích nhà quản lý có thể định hướng hoạt động, lập kế hoạch kinh doanh, kiểm tra tình hình thực hiện và điều chỉnh quá trình hoạt động cho tốt.

 Đối với chủ sở hữu

Chủ sở hữu quan tâm đến lợi nhuận và khả năng trả nợ, sự an toàn của vốn bỏ ra, thông qua phân tích họ đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, đánh giá khả năng điều hành doanh nghiệp của nhà quản trị, từ đó có quyết định về nhân sự thích hợp.

 Đối với các nhà tài trợ từ bên ngoài

Mối quan tâm của nhà tài trợ là khả năng trả nợ của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của đơn vị Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có tác dụng giúp họ đánh giá được mức độ rủi ro và có các quyết định về tài trợ.

 Đối với các nhà đầu tư tương lai

Các nhà đầu tư tương lai quan tâm trước tiên là sự an toàn của lượng vốn đầu tư, tiếp đến là khả năng sinh lời khi đầu tư, thời gian hoàn vốn Vì vậy họ cần các thông tin về tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp, họ tiến hành phân tích để đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn

 Đối với cơ quan chức năng

Các cơ quan chức năng như cơ quan thuế tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp để xác định được mức thuế mà doanh nghiệp phải nộp Cơ quan thống kê, thông qua phân tích tình hình tài chính để tổng hợp thành số liệu thống kê, chỉ số thống kê.

Cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra quyết định về đầu tư , tín dụng, và các quyết định tương tự. Thông tin phải dễ hiểu đối với những người có nhu cầu nghiên cứu các thông tin này nhưng có một trình độ tương đối về kinh doanh và các hoạt động về kinh tế.

Cung cấp thông tin để giúp các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi.

Cung cấp thông tin về các nguồn lực kinh tế của một doanh nghiệp, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tác động của các nghiệp vụ kinh tế, những sự kiện và những tình huống có làm thay đổi các nguồn lực cũng như các nghĩa vụ đối với các nguồn lực đó.

Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính ở doanh nghiệp là căn cứ trên những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp để phân tích, đánh giá tình hình thực trạng và triển vọng hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tồn tại của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố Trên cơ sở đó, đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Tài liệu và phương pháp phân tích

2.2.1.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.

Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản; nguồn vốn và cơ cấu hình thành các tài sản đó. Thông qua bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sở đó, có thể phân tích tình hình sử dụng vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Các thành phần của bảng cân đối kế toán gồm:

Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Căn cứ vào số liệu này có thể đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản và kết cấu các loại vốn doanh nghiệp hiện có đang tồn tại dưới hình thái vật chất Xét về mặt pháp lý, số lượng của các chỉ tiêu bên phần tài sản thể hiện số vốn đang thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp

Phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sử dụng vào thời điểm lập báo cáo Về mặt kinh tế, khi xem xét phần nguồn vốn các nhà quản trị có thể biết trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản đang quản lý và sử dụng ở doanh nghiệp

2.2.1.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Số liệu trên báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý kinh doanh của doanh nghiệp.

Kết cấu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm:

 Phần I: Lãi, lỗ: Phần này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sau một kỳ hoạt động (lãi hoặc lỗ) Các chỉ tiêu này liên quan đến doanh thu, chi phí của hoạt động tài chính và các nghiệp vụ bất thường để xác định kết quả của từng loại hoạt động cũng như toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

 Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước: Phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác.

2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp

So sánh được dùng trong phân tích biến động chung các chỉ tiêu kinh tế giữa hai kỳ phân tích được hiểu là sự biến động (hay sự thay đổi) của chỉ tiêu (hoặc nhân tố) giữa thực hiện so với kế hoạch, hoặc giữa thực hiện năm nay so với thực hiện năm trước, hoặc giữa kế hoạch năm tới so với thực hiện năm nay…

Có ba nguyên tắc cơ bản để có thể so sánh được:

 Lựa chọn tiêu chuẩn (chỉ tiêu) để so sánh, nếu còn thiếu chỉ tiêu hay nhân tố nào thì người phân tích phải tính toán bổ sung dựa theo công thức đã biết.

 Điều kiện để so sánh được là: các chỉ tiêu phải thông nhất về nội dung phân tích và phương pháp tính toán, phải có cùng đơn vị đo lường Các chỉ tiêu cần phải được quy đổi cùng quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự.

 Kỹ thuật so sánh: quá trình phân tích theo kỹ thuật so sánh có thể thực hiện theo 3 hình thức:

So sánh theo chiều dọc: thường chọn một chỉ tiêu cơ bản để làm gốc, sau đó chia giá trị của các chỉ tiêu còn lại cho chỉ tiêu gốc để thấy được cơ cấu phần trăm giữa các chỉ tiêu.

So sánh theo chiều ngang: thường dùng bảng chia cột biến động tuyệt đối và tương đối.

So sánh xác định xu hướng và tính liên hệ của các chỉ tiêu với quy mô chung.

2.2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số

Phân tích tỷ số là một phương pháp quan trọng để thấy được các mối quan hệ có ý nghĩa giữa hai thành phần của một báo cáo tái chính Nghiên cứu một tỷ số cũng phải bao gồm việc nghiên cứu những dữ liệu đằng sau các tỷ số đó Mục đích chính của phân tích tỷ số là chỉ ra những lĩnh vực cần nghiên cứu nhiều hơn Nên sử dụng các tỷ số gắn với hiểu biết chung về doanh nghiệp và môi trường của nó.

Nội dung phân tích

2.3.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán

2.3.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản

Phân tích khái quát tình hình tài sản là đánh giá tình hình tăng / giảm và biến động kết cấu của tài sản của doanh nghiệp Qua phân tích tình hình tài sản sẽ cho thấy tài sản của doanh nghiệp nói chung, của từng khoản mục tài sản thay đổi như thế nào giữa các năm? Doanh nghiệp có đang đầu tư mở rộng sản xuất hay không? Tình trạng thiết bị của doanh nghiệp như thế nào? Doanh nghiệp có ứ động tiền, hàng tồn kho hay không?

 Phân tích tài sản ngắn hạn

Xem xét sự biến động của giá trị cũng như kết cấu các khoản mục trong tài sản ngắn hạn Ở những doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu tài sản ngắn hạn cũng khác nhau Việc nghiên cứu kết cấu tài sản ngắn hạn giúp xác định trọng điểm quản lý tài sản ngắn hạn từ đó tìm ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản trong từng điều kiện cụ thể.

Tiền và các khoản tương đương tiền

So sánh tỷ trọng và số tuyệt đối của các tài sản tiền, qua đó thấy được tình hình sử dụng các quỹ, xem xét sự biến động các khoản tiền có hợp lý hay không Phân tích chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền cho thấy khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp Xu hướng chung của tài sản tiền giảm được đánh giá là tích cực, vì không nên dự trữ tiền mặt và số dư tiền gửi ngân hàng quá lớn mà phải giải phóng nó, đưa vào sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn hoặc hoàn trả nợ Nhưng ở mặt khác, sự gia tăng vốn bằng tiền làm tăng khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp.

Các khoản phải thu là giá trị tài sản của doanh nghiệp bị các đơn vị khác chiếm dụng Xem xét về tỷ trọng và số tuyệt đối cuối năm so với đầu năm và các năm trước Các khoản phải thu giảm được đánh là tích cực Tuy nhiên, cần chú ý rằng không phải lúc nào các khoản phải thu tăng lên cũng đánh giá là không tích cực. Chẳng hạn, trong trường hợp doanh nghiệp mở rộng các quan hệ kinh tế thì khoản này tăng lên là điều tất nhiên Vấn đề đặt ra là xem xét số tài sản bị chiếm dụng có hợp lý hay không

Phân tích hàng tồn kho giúp cho doanh nghiệp có kế hoạch dự trữ thích hợp trong quá trình sản xuất kinh doanh Hàng tồn kho tăng lên do qui mô sản xuất mở rộng, nhiệm vụ sản xuất tăng lên, trong trường hợp thực hiện tất cả các định mức dự trữ đánh giá hợp lý Hàng tồn kho giảm do định mức dự trữ bằng các biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ thấp giá thành, tìm nguồn cung cấp hợp lý…nhưng vẫn đảm bảo sản xuất kinh doanh thì được đánh giá là tích cực Hàng tồn kho giảm do thiếu vốn để dự trữ vật tư, hàng hóa…được đánh giá không tốt.

 Phân tích tài sản dài hạn

Tài sản dài hạn là nguồn lực được sử dụng để tạo ra thu nhập hoạt động trong một thời gian dài hơn một chu kỳ kinh doanh Loại tài sản phổ biến nhất là tài sản hữu hình, chẳng hạn như bất động sản, nhà máy và thiết bị Tài sản dài hạn cũng bao gồm tài sản vô hình như bản quyền, thương hiệu, bằng phát minh sáng chế, lợi thế thương mại và các nguồn tự nhiên khác Đánh giá sự biến động về giá trị và kết cấu của các khoản mục cấu thành tài sản dài hạn để đánh giá tình hình đầu tư chiều sâu, tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp.

Tài sản cố định là các tài sản hữu hình dài hạn được sử dụng trong quá trình sản xuất, thương mại hoặc cung cấp dịch vụ để tạo ra doanh thu và dòng tiền đối với thời kỳ trên một năm.

Xu hướng chung của quá trình phát triển sản xuất kinh doanh là tài sản cố định phải tăng về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng vì điều này thể hiện quy mô sản xuất, cơ sở vật chất gia tăng, trình độ tổ chức sản xuất cao…Tuy nhiên không phải lúc nào tài sản cố định tăng lên đều đánh giá là tích cực, chẳng hạn như trường hợp đầu tư nhà xưởng, máy móc thiết bị quá nhiều nhưng lại thiếu nguyên liệu sản xuất, hoặc đầu tư nhiều nhưng không sản xuất do sản phẩm không tiêu thụ được

2.3.1.2 Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn

Phân tích khái tình hình nguồn vốn là đánh giá tình hình tăng / giảm, kết cấu và biến động kết cấu của nguồn vốn của doanh nghiệp.Qua phân tích tình hình nguồn vốn sẽ cho thấy nguồn vốn của doanh nghiệp nói chung, của từng khoản mục nguồn vốn thay đổi như thế nào giữa các năm? Công nợ của doanh nghiệp tăng /giảm thay đổi như thế nào? Cơ cấu vốn chủ sở hữu biến động như thế nào?

 Phân tích nợ phải trả

Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính gắn liền với các nghĩa vụ thanh toán mà theo đó doanh nghiệp sẽ sử dụng các tài sản ngắn hạn tương ứng hoặc sử dụng các khoản nợ ngắn hạn khác để thanh toán Nợ ngắn hạn có thời hạn thanh toán là dưới một năm hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh.

Nợ dài hạn là các nghĩa vụ tài chính mà doanh nghiệp không phải thanh toán trong thời hạn một năm hoặc trong chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh.

Một sự gia tăng của nợ phải trả sẽ đặt gánh nặng thanh toán lên tài sản ngắn hạn và dài hạn để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nếu nợ phải trả tăng do doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh (tài sản tăng tương ứng) thì biểu hiện này được đánh giá là tốt.

 Phân tích vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu do chủ doanh nghiệp và các nhà đầu tư góp vốn hoặc hình thành từ kết quả kinh doanh Do đó, vốn chủ sở hữu được xem là trái quyền của chủ sở hữu đối với giá trị tài sản ròng của doanh nghiệp Các doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng các loại nguồn vốn và các quỹ hiện có theo chế độ hiện hành.

2.3.2 Phân tích khái quát bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh cũng như tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước trong một kỳ kế toán Qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt đông kinh doanh có thể kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, dự toán chi tiêu sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm vật tư hàng hóa đã tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập của hoạt động khác và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán Ngoài ra, số liệu trên báo cáo kết quả kinh doanh để kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước, các khoản thuế và các khoản phải nộp khác Sau cùng, thông qua kết quả hoạt động kinh doanh giúp đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các kỳ khác nhau

Doanh thu được tạo ra từ dòng tiền vào hoặc dòng tiền vào trong tương lai xuất phát từ các hoạt động kinh doanh đang diễn ra ở doanh nghiệp.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là doanh thu về bán sản phẩm, hàng hóa thuộc những hoạt động sản xuất kinh doanh chính và doanh thu về cung cấp dịch vụ cho khách hàng theo chức năng hoạt động và sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ doanh thu của doanh nghiệp Nó phản ánh quy mô của quá trình tái sản xuất, phản ánh trình độ tổ chức chỉ đạo sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Doanh thu bán hàng còn là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp trang trải các khoản chi phí về tư liệu lao động, đối tượng lao động đã hao phí trong quá trình sản xuất kinh doanh, để trả lương, thưởng cho người lao động, trích bảo hiểm xã hội, nộp thuế theo luật định…

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH LÊ GIA

Phân tích khái quát tình hình tài chính

3.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty thông qua bảng cân đối kế toán Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có một lượng tài sản nhất định Tài sản này không đứng yên mà luôn vận động từ hình thái này sang hình thái khác Như từ tiền mặt chuyển thành vật liệu, từ vật liệu chuyển thành nhập kho, mang thành phẩm đi tiêu thụ và thành phẩm quay trở lại thành tiền. Tài sản của doanh nghiệp biểu hiện bằng tiền gọi là vốn kinh doanh, mặt khác, tài sản hiện có của doanh nghiệp được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau gọi là vốn kinh doanh Tóm lại, bảng cân đối kế toán là một bức tranh tài chính phản ánh toàn bộ gía trị các loại tài sản mà doanh nghiệp đang sở hữu và nguồn vốn để hình thành nên các loại tài sản đó tại một thời điểm nhất định Do đó, ta tiến hành phân tích bảng cân đối kế toán qua các năm 2010, 2011 và 2012 của công ty TNHH Lê Gia để thấy được bức tranh tài chính này.

3.1.1.1 Phân tích theo chiều dọc

Phân tích khái quát về tài sản

BẢNG 3.1: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH PHÂN BỐ TÀI SẢN ĐVT: Đồng Việt Nam

Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch

Chênh lệch Năm 2012/Năm 2011 Giá trị

I Tiền và các khoản tương đương tiền 1,409,322,734 13.20 2,465,739,747 22.69 1,822,924,668 17.40 +1,056,417,013 +9.49 -642,815,079 -5.30 III Các khoản phải thu ngắn hạn 3,274,746,015 30.67 2,275,736,158 20.94 4,082,124,903 38.95 -999,009,857 -9.73 +1,806,388,745 +18.01

1 Phải thu của khách hàng 3,274,746,015 30.67 2,275,736,158 20.94 4,082,124,903 38.95 -999,009,857 -9.73 +1,806,388,745 +18.01

V Tài sản ngắn hạn khác 21,955,294 0.21 63,004,332 0.58 +41,049,038 +0.37 -63,004,332 -0.58

3 Tài sản ngắn hạn khác 21,955,294 0.21 63,004,332 0.58 +41,049,038 +0.37 -63,004,332 -0.58

2 Giá trị hao mòn lũy kế (*) -491,399,656 -4.60 -625,997,756 -5.76 -793,999,890 -7.58 -134,598,100 -1.16 -168,002,134 -1.82

IV Tài sản dài hạn khác 63,432,198 0.61 +63,432,198 +0.61

2 Tài sản dài hạn khác 63,432,198 0.61 +63,432,198 +0.61

(Nguồn: Từ phòng kế toán của công ty)

Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng giá trị tài sản của công ty năm 2011 tăng 189.583.567 đồng so với năm 2010 Tổng giá trị tài sản của công ty năm 2012 giảm 386.408.860 đồng so với năm 2011.

Phân tích khái quát tài sản năm 2011 và 2010

Năm 2011, tổng giá trị tài sản tăng do những nguyên nhân sau:

- Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2011 tăng 246.913.329 đồng so với năm 2010, với tỷ trọng tăng 0,60% Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là:

 Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tăng 1.056.417.013 đồng, tỷ trọng tăng 9,49% Tiền tăng làm cho khả năng thanh toán tức thời của công ty năm

2011 tăng, ảnh hưởng tốt đến hoạt động tài chính của công ty.

 Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 999.009.857 đồng, tỷ trọng giảm 9,73%; cụ thể là các khoản phải thu của khách hàng giảm 999.009.857 đồng với tỷ trọng giảm 9,73% Các khoản phải thu của khách hàng giảm chứng tỏ công ty rất tích cực thu hồi các khoản nợ ngắn hạn, giảm được việc gây ứ đọng vốn trong khâu thanh toán, tranh thủ được nguồn vốn để đầu tư mua hàng phục vụ cho việc cung ứng các sản phẩm kịp thời cho khách hàng của công ty Điều này ảnh hưởng tốt đến tình hình tài chính của công ty.

 Hàng tồn kho tăng 148.457.135 đồng với mức tỷ trọng tăng 0,46% Hàng tồn kho tăng chứng tỏ công ty có sẵn lượng hàng dự trữ và đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng Vì giá của các văn phòng phẩm trong năm 2011 có nhiều biến động nên việc lưu kho sẽ giúp cho công ty giảm đi một phần chi phí mua hàng ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài chính của công ty.

- Tài sản cố định và đầu tư dài hạn giảm 57.329.762 đồng với tỷ trọng giảm 0,6% Nguyên nhân do tài sản cố định của công ty trong năm 2011 giảm 57.329.762 đồng, tỷ trọng giảm 0,6% Tài sản cố định giảm là do giá trị hao mòn lũy kế của tài sản cố định năm 2011 so với năm 2010 tăng 134.598.100 đồng chứng tỏ các thiết bị máy móc văn phòng cũ kỹ được sử dụng qua nhiều năm của công ty chưa được thay mới, làm giảm năng suất làm việc của các nhân viên, ảnh hưởng không tốt đến tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2011.

- Để đánh giá sự biến động của TSCĐ và ĐTDH ta xét chỉ tiêu tỷ suất đầu tư để thấy được tình hình đầu tư theo chiều sâu nhằm xem xét tình hình trang bị máy móc, thiết bị văn phòng, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực kinh doanh và xu hướng phát triển lâu dài của công ty.

TSCĐ và ĐTDH x 100% Áp dụng cho công ty năm 2010, 2011:

Ta thấy tỷ suất đầu tư năm 2011 giảm so với năm 2010 là 0,6% Điều này chứng tỏ công ty chưa chú trọng đầu tư vào tài sản cố định, bất động sản và các khoản đầu tư dài hạn khác Công ty chưa thực hiện tốt cho việc đầu tư mua sắm các thiết bị, máy móc văn phòng, các phương tiện vận chuyển, chưa phát huy được hết hiệu quả của việc sử dụng tài sản cố định Việc chưa đầu tư mua sắm các trang thiết bị, máy móc văn phòng là bất hợp lý vì máy móc, thiết bị hiện tại đã cũ, hay bị hư hỏng làm giảm năng suất lao động, gây ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh của công ty.

Phân tích khái quát tài sản năm 2012 và năm 2011

Năm 2012, tổng giá trị tài sản giảm do những nguyên nhân sau:

- Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2012 giảm 576.929.833 đồng so với năm 2011, với tỷ trọng giảm 1,94% Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là:

 Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty giảm 642.815.079 đồng, tỷ trọng giảm 5,30% Tiền giảm làm cho khả năng thanh toán tức thời của công ty giảm. Điều này chứng tỏ công ty đã hạn chế việc dự trữ lượng tiền mặt để đưa vào sản xuất kinh doanh làm tăng vòng quay vốn, tăng khả năng sinh lời cho nên việc giảm này được chấp nhận Năm 2011 lượng tiền tăng và số tăng này dùng để đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2012 với mục đích tăng mức sinh lời, tránh ứ đọng lượng tiền đem lại kết quả tích cực cho hoạt động tài chính của công ty.

 Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 1.806.388.745 đồng, tỷ trọng tăng 18,01%.

Cụ thể là các khoản phải thu của khách hàng tăng 1.806.388.745 đồng với tỷ trọng tăng 18,01% Các khoản phải thu của khách hàng tăng chứng tỏ công ty chưa tích cực thu hồi các khoản nợ của khách hàng, gây ứ đọng vốn trong khâu thanh toán ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính của công ty.

 Hàng tồn kho giảm 1.677.499.167 đồng với mức tỷ trọng giảm 14,07% Hàng tồn kho giảm là do công ty hủy bỏ hợp đồng của một số nhà cung cấp do không đảm bảo đúng chất lượng yêu cầu của công ty và hiện tại đang tìm kiếm nhà cung cấp khác để đáp ứng tốt chất lượng sản phẩm cần mua cho nên số lượng hàng hóa dự trữ trong kho giảm Chính vì điều này mà một số mặt hàng công ty chưa có đủ số lượng để giao cho khách hàng nên phải đi mua lẻ bên ngoài làm tăng chi phí mua hàng và nhiều khách hàng tìm đến các nhà cung cấp khác dẫn đến việc giảm doanh số của công ty nên ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính của công ty.

- Tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng 190.520.973 đồng với tỷ trọng tăng 1,94% Nguyên nhân do tài sản cố định của công ty năm 2012 tăng 127.088.775 đồng, tỷ trọng tăng 1,33% Điều này chứng tỏ quy mô sản xuất, kinh doanh của công ty đang dần được mở rộng Công ty đã bắt đầu đầu tư mua sắm một số trang thiết bị văn phòng như máy photo, máy vi tính,…để phục vụ cho quá trình làm việc của nhân viên Tuy nhiên mức tăng này không đáng kể là do chưa đầu tư vào các phương tiện vận chuyển như xe tải, và các máy móc văn phòng cũ khác vẫn còn giữ lại dẫn đến giá trị hao mòn lũy kế của tài sản cố định năm 2012 tăng 168.002.134 đồng so với năm 2011, tương ứng với tỷ trọng tăng 1,82% làm cho mức tăng của tài sản cố định còn thấp. Điều này ảnh hưởng chưa tốt đến tình hình tài chính của công ty.

- Để đánh giá sự biến động của TSCĐ và ĐTDH của công ty năm 2012 so với năm 2011, ta xét chỉ tiêu tỷ suất đầu tư để thấy được tình hình đầu tư theo chiều sâu nhằm xem xét tình hình trang bị máy móc, thiết bị văn phòng, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực kinh doanh, bán hàng và xu hướng phát triển lâu dài của công ty.

Ta thấy tỷ suất đầu tư năm

2012 tăng so với năm 2011 là 1,94% Điều này chứng tỏ công ty đã chú trọng đầu tư vào tài sản cố định nhằm mục đích mở rộng quy mô sản xuất của công ty trong các năm kế tiếp.

Kết luận: Qua quá trình phân tích tình hình phân bổ tài sản của công ty qua 3 năm

2010, 2011, 2012, ta nhận thấy phần tổng giá trị tài sản của công ty năm 2012 thấp hơn năm 2010, 2011 Tuy nhiên, hiệu quả kinh doanh, mức đầu tư của công ty năm 2012 tốt hơn hai năm trước đó, điều này ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài chính của công ty.

 Phân tích khái quát nguồn vốn

BẢNG 3.2: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH PHÂN BỔ NGUỒN VỐN ĐVT: Đồng Việt Nam

Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch

Chênh lệch Năm 2012/Năm 2011 Giá trị

2 Phải trả cho người bán 3,201,020,561 29.98 2,898,947,318 26.68 1,984,112,014 18.93 -302,073,243 -3.30 -914,835,304 -7.75

4 Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 142,565,853 1.34 244,757,244 2.25 267,642,676 2.55 +102,191,391 +0.92 +22,885,432 +0.30

7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 13,765,298 0.13 -13,765,298 -0.13

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5,000,000,000 46.83 5,000,000,000 46.02 5,000,000,000 47.71 -0.82 +1.70

7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2,318,665,726 21.72 2,721,896,443 25.05 3,227,437,455 30.80 +403,230,717 +3.33 +505,541,012 +5.75

(Nguồn: Từ phòng kế toán của công ty)

Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng nguồn vốn của năm 2011 tăng so với năm

2010 là 189.583.567 đồng Tổng nguồn vốn của năm 2012 giảm so với năm 2011 là 386.408.860 đồng.

Phân tích khái quát nguồn vốn năm 2010 – 2011

Năm 2011, tổng nguồn vốn của công ty tăng 189.583.567 đồng so với năm 2010, nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình này là:

- Do nợ phải trả giảm 213.647.150 đồng, tỷ trọng giảm 2,51% Đây là biểu hiện tích cực chứng tỏ công ty có khả năng tự chủ về mặt tài chính Nợ phải trả giảm do nợ ngắn hạn giảm 213.647.150 đồng với tỷ trọng giảm 2,51%, cụ thể là:

Phân tích các chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Lê Gia

3.2.1 Phân tích các tỷ số tài chính của công ty

3.2.1.1 Tỷ số khả năng thanh toán

 Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời.

BẢNG 3.7: BẢNG TÍNH TỶ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN THỜI ĐVT: Lần

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2011 là 3,34 lần cao hơn năm 2010 với tỷ sốkhả năng thanh toán hiện thời là 3,06 lần, cao hơn 0,28 lần Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2012 là 4,41 lần cao hơn năm 2011 là 1,07 lần

Năm 2010 thì cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo thanh toán bằng 3,06 lần tài sản ngắn hạn.

Nhìn chung, ta thấy hệ số này tương đối cao chứng tỏ mức độ an toàn trong thanh toán nợ ngắn hạn của công ty lớn Tuy nhiên, hệ số về khả năng thanh toán hiện thời cao chứng tỏ việc quản lý tài sản lưu động của công ty chưa chặt chẽ như còn tồn trữ nhiều tiền mặt nhàn rỗi ảnh hưởng không tốt đến việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, làm chậm tiến độ phát triển kinh doanh của công ty.Để thấy rõ hơn ta đi phân tích khả năng thanh toán nhanh của công ty.

 Tỷ số khả năng thanh toán nhanh

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời (CR) Tài sản ngắn hạn

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh (QR) = TSNH – Hàng tồn kho – TSNH khác

BẢNG 3.8: BẢNG TÍNH TỶ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH ĐVT: Lần

Ta thấy tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty trong ba năm đều lớn hơn 1, cụ thể:

 Năm 2010 tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty là 1,4 lần.

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh năm 2011 cao hơn năm 2010 là 0,11 lần Năm

2012, tỷ số khả năng thanh toán nhanh tăng 1,11 lần so với năm 2011 Nhìn chung tỷ số khả năng thanh toán nhanh đều lớn hơn 1 và ở mức hợp lý cho thấy tình hình thanh toán nhanh của công ty là rất tốt.

 Tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền

Tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền (KR) =Tiền và các khoản tương đương tiền

BẢNG 3.9: BẢNG TÍNH TỶ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN ĐVT: Lần

Tiền và các khoản tương đương tiền 1,409,322,734 2,465,739,747 1,822,924,668

Tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền tăng liền trong hai năm2011, 2012, nhưng mức tăng không cao Năm 2010 tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền là 0,42 lần Năm

2011, tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền là 0,78 lần, tăng 0,36 lần so với năm 2010. Năm 2012, tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền là 0,81 lần tăng 0,03 lần Mức tăng của tỷ số này qua ba năm khá thấp chứng tỏ công ty đã duy trì một lượng tiền mặt thấp như vậy là sẽ không an toàn, ảnh hưởng không tốt đến tài chính của công ty.

3.2.1.2 Tỷ số cơ cấu tài chính

BẢNG 3.10: BẢNG TÍNH TỶ SỐ NỢ ĐVT:%

Năm 2010 tỷ số nợ của công ty là 0,3145 có nghĩa là cứ trong 1 đồng vốn mà công ty đang sử dụng có 0,3145 đồng là vốn vay nợ Nói cách khác, có 31,45% tổng tài sản của công ty đã được hình thành từ nguồn vốn vay nợ.

Tỳ số nợ = Tổng nợ phải trả

Hệ số nợ của công ty nhìn chung đã giảm qua ba năm chứng tỏ mức độ phụ thuộc về mặt tài chính của công ty thấp nên mức độ rủi ro thấp Tuy nhiên, với hệ số này được thể hiện trong tổng số vốn của công ty thì tỷ lệ vay vẫn còn thấp chưa đến

50% Điều này sẽ hạn chế vốn kinh doanh của công ty, làm doanh thu tăng chậm ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính của công ty.

 Vòng quay khoản phải thu

BẢNG 3.11: BẢNG TÍNH VÒNG QUAY KHOẢN PHẢI THU ĐVT: lần

Phải thu của KH bình quân 2,775,241,087 3,178,930,531

Vòng quay khoản phải thu 12.27 11.52

Vòng quay khoản phải thu Doanh thu thuầnPhải thu của KH bình quân

Qua bảng trên ta thấy, vòng quay khoản phải thu của năm 2012 giảm hơn so với năm 2011 là 0,75 lần chứng tỏ tốc độ thu nợ bán chịu của công ty năm 2012 chậm hơn năm 2011, tuy mức chênh lệch không cao nhưng điều này cũng cho thấy công ty quản lý chính sách bán chịu chưa chặt chẽ lắm, làm trì hoãn vốn kinh doanh của công ty, ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính của công ty.

 Kỳ thu tiền bình quân

BẢNG 3.12: BẢNG TÍNH KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN ĐVT: Ngày

Kỳ thu tiền bình quân 43.51 24.06 40.13

Năm 2010, kỳ thu tiền bình quân của doanh thu bán chịu là 43,51 ngày.

Theo nguyên tắc chung, kỳ thu tiền bình quân của doanh thu bán chịu của công ty không được vượt quá 4/3 số ngày của kỳ hạn thanh toán Công ty áp dụng chính sách bán chịu với điều kiện thời hạn bán chịu là 30 ngày Như vậy kỳ hạn bán chịu cho phép của công ty ((4/3)*30) @ ngày Vậy năm 2010 và năm 2012 kỳ hạn bán chịu của công ty vượt quá mức cho phép cho thấy công tác quản lý thu tiền của công ty chưa tốt.

 Vòng quay hàng tồn kho

Kỳ thu tiền bình quân Phải thu của khách hàng Doanh thu thuần x 360

Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán

Hàng tồn kho bình quân

BẢNG 3.13: BẢNG TÍNH VÒNG QUAY HÀNG TỒN KHO ĐVT: Lần

Hàng tồn kho bình quân 5,627,206,480 4,862,685,464

Vòng quay hàng tồn kho 5.33 6.51

Năm 2011, vòng quay hàng tồn kho là 5,33 lần.

Năm 2012, vòng quay hàng tồn kho là 6,51 lần.

Năm 2012, vòng quay hàng tồn kho tăng 1,18 lần so với năm 2011 Điều này chứng tỏ công ty bán hàng ngày càng nhanh hơn Tuy nhiên, do công ty chuyên cung cấp các sản phẩm văn phòng cho khách có nhu cầu thường xuyên nên khi lượng dự trữ hàng hóa thấp dẫn đến thiếu hàng cần phải mua ngoài dẫn đến chi phí tăng, ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính của công ty.

 Vòng quay tổng tài sản

BẢNG 3.14: BẢNG TÍNH VÒNG QUAY TỔNG TÀI SẢN ĐVT: Lần

Tổng tài sản bình quân 10,770,809,222 10,672,396,575

Vòng quay tài sản = Doanh thu thuần

Tổng tài sản bình quân

Vòng quay tổng tài sản 3.16 3.43

Qua bảng phân tích trên cho thấy, năm 2011 cứ 1 đồng tổng tài sản bình quân bỏ ra mang lại 3,16 đồng doanh thu thuần, năm 2012 cứ 1 đồng tổng tài sản bình quân bỏ ra mang lại 3,43 đồng doanh thu thuần (tăng 0,27 đồng) Kết hợp với các tỷ số tài chính ở trên có thể cho ta kết luận là: nguyên nhân chủ yếu làm cho vòng quay tài sản tăng , là do vòng quay hàng tồn kho tăng.

 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

BẢNG 3.15: BẢNG TÍNH TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU ĐVT: %

Năm 2010, với 1 đồng doanh thu thuần tạo ra 0,0147 đồng lợi nhuận sau thuế.

Ta thấy, năm 2011 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm 0,0015 đồng, năm 2012 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu có tăng hơn so với năm 2011 nhưng mức tăng khá thấp là 0,0006 đồng Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thấp phản ánh lợi nhuận của hoạt động kinh doanh thấp, nguyên nhân giá vốn hàng bán và các loại chi phí tăng lên,

ROS = Lợi nhuận sau thuế

Doanh thu thuần x 100% do đó công ty cần phải chủ động tìm nhà cung cấp với giá thấp để hạ giá vốn hơn nữa, giảm các loại chi phí để tăng lợi nhuận cho công ty.

 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)

BẢNG 3.16: BẢNG TÍNH TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN TỔNG TÀI SẢN ĐVT: %

Tổng tài sản bình quân 10,770,809,222 10,672,396,575

MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH LÊ GIA

Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới

Tiếp tục xây dựng và phát triển công ty, giữ vững công ty là một doanh nghiệp mạnh, đa ngành nghề, đa sở hữu, lấy hiệu quả kinh tế là thước đo cho sự phát triển ổn định và bền vữn của công ty

Tiếp tục đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh đảm bảo cho công ty có tiềm lực kinh tế mạnh, đủ sức cạnh trạnh với các doanh nghiệp trong nước và trong khu vực

Không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, góp phần vào sự phát triển của công ty.

Tiếp tục thực hiện sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp, xây dựng và phát triển công ty thành công ty mạnh, bền vững, có tốc độ tăn trưởng nhanh và có tinh cạnh tranh cao.

Tổ chức hình thành một số công ty trong và ngoài nước.

Hoàn thiện cơ chế quản lý, điều hành giữa các đơn vị trong công ty

Tăng cường công tác hạch toán sản xuất kinh doanh quản lý chặt chẽ các chi phí sản xuất và chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và tích lũy vốn để phát triển

Phân cấp và giao quyền cho các đơn vị trực thuộc trong quá trình kinh doanh, gắn trách nhiệm và quyền lợi đối với cán bộ quản lý.

Chuẩn bị đầy đủ nguồn lực cho hoạt động kinh doanh của công ty Xây dựng và phát triển nguồn lực con người của công ty mạnh về mọi mặt, về số lượng và chất lượng, có năng lực quản lý và ứng dụng công nghệ mới.

Tìm mọi biện pháp để huy động nguồn vốn, đảm bảo đủ cho đầu tư.

Tăng cường xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, áp dụng khoa học, kỹ thuật, công nghệ tiên tiến, hiện đại, nâng cao năng lực kinh doanh, phát triển năng lực công ty.Không ngừng xây dựng và phát triển thương hiệu và uy tín của công ty trên thị trường.

Nhận xét ưu, nhược điểm của công ty TNHH Lê Gia qua 3 năm 2010, 2011, 2012

Qua quá trình tìm hiểu cùng với việc phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Lê Gia trong 3 năm 2010 – 2011, 2011 – 2012, ta thấy công ty có những ưu, nhược điểm sau:

Công ty tổ chức bộ máy kế toán tập trung, gọn nhẹ, có sự phân công rõ ràng , hợp lý, các nhân viên kế toán của công ty có sự phối hợp tốt nên đảm bảo cho việc quản lý đầy đủ và chính xác.

Công việc kế toán được thực hiện trên máy vi tính nên việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ là rất phù hợp Do thực hiện trên máy nên công tác kế toán được giảm nhẹ khi cần truy xuất số liệu hay kiểm tra đối chiếu số liệu, công việc xử lý, tính toán, lập báo cáo được thực hiện chính xác và nhanh chóng.

Thực tế chế độ mẫu báo cáo, chứng từ theo quy định của ngành, phù hợp với đặc điểm sản xuất của đơn vị vì công ty sản xuất sản phẩm thông thường chứ không phải loại sản phẩm đặc biệt nên không dùng mẫu báo cáo chứng từ riêng.

Về phần tài sản công ty chú ý đến đầu tư dài hạn để tập trung mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh

Về phần nguồn vốn các khoản nợ phải trả của công ty giảm giúp giảm bớt gánh nặng lên tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu tăng chứng tỏ khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty cao.

Thực trạng, trang thiết bị máy móc văn phòng, phương tiên vận chuyển đã cũ và chưa trang bị đầy đủ cái mới làm giảm năng suất làm việc của nhân viên dẫn đến thu hẹp quy mô sản xuất kinh doanh của công ty.

Các khoản phải thu của khách hàng tăng chứng tỏ công ty chưa tích cực thu hồi các khoản nợ của khách hàng, gây ứ đọng vốn trong khâu thanh toán ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính của công ty.

Hàng tồn kho giảm làm cho một số mặt hàng của công ty chưa có đủ số lượng để giao cho khách hàng nên phải đi mua lẻ bên ngoài làm tăng chi phí mua hàng và nhiều khách hàng tìm đến các nhà cung cấp khác dẫn đến việc giảm doanh số của công ty nên ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính của công ty.

Công ty chưa chú trọng đến việc bỏ vốn để đầu tư kinh doanh làm cho nguồn vốn giảm ảnh hưởng không tốt đến tài chính của công ty.

Tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền tăng liền trong hai năm, tuy nhiên tỷ số này qua ba năm khá thấp chứng tỏ công ty đã duy trì một lượng tiền mặt thấp như vậy là sẽ không an toàn, ảnh hưởng không tốt đến tài chính của công ty.

Tốc độ thu nợ của công ty chậm cho thấy công ty quản lý chính sách bán chịu chưa chặt chẽ lắm, làm trì hoãn vốn kinh doanh của công ty, ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính của công ty.

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có tương đối thấp Tỷ số này thấp là do giá vốn và chi phí khá cao làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thấp ảnh hưởng không tốt đến công ty.

Một số giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính tại công ty TNHH Lê Gia

Việc nghiên cứu các biện pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng và cần thiết Nó sẽ đưa ra cho doanh nghiệp những hướng giải quyết nhất định tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể Trên cơ sở đó, doanh nghiệp nào nắm bắt và áp dụng một cách linh hoạt sẽ đem lại kết quả kinh doanh cao Với mỗi doanh nghiệp thì khả năng tài chính nội tại là rất nhiều vấn đề đặt ra như đi sâu vào khả năng tài chính nào có tác dụng cụ thể trong quá trình kinh doanh.

Từ đó có những biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp.

Trong cơ chế cạnh tranh gay gắt như hiện nay để tồn tại và phát triển được thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có khả năng tự chủ về mặt tài chính.

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, nên em đã phân tích báo cáo tài chính của Công ty TNHH Lê Gia để thấy được tình hình tài chính của công ty trong 3 năm qua, từ đó có một số đề xuất với công ty để khắc phục những hạn chế trên:

Về công tác quản lý

Do đội ngũ nhân viên đa số làm việc trên máy tính, sử dụng máy photo nhiều, nếu trang bị các máy này không tốt sẽ dẫn đến tình trạng chậm trễ cho quá trình lưu chứng từ, công nợ cho khách hàng Do vậy, công ty cần trang bị máy mới và nâng cấp các máy cũ để phục vụ tốt quá trình làm việc của nhân viên.

Xác định mức dự trữ tiền hợp lý

Công ty TNHH Lê Gia là công ty chuyên kinh doanh các văn phòng phẩm, nội thất văn phòng, mua sản phẩm từ nhà cung cấp phân phối cho các công ty, khách lẻ thường xuyên và lien tục, nên lượng tiền thay đổi liên tục Do đó, việc tăng mức dự trữ tiền ở mức hợp lý sẽ giúp công ty giải quyết tốt công việc này Cũng như tăng mức đảm bảo khả năng thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn của công ty

Gia tăng lượng hàng tồn kho

Vì đặc thù kinh doanh của công ty là mua đi và bán lại nên cần nhiều sản phẩm để đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng Với tình hình hiện nay thì giá văn phòng phẩm tăng, và công ty có nhiều gói thầu nên hàng hóa phải có sẵn, do đó cần gia tăng lượng hàng tồn kho để tiết kiệm chi phí mua vào và đáp ứng hàng hóa kịp thời cho khách hàng.

Tăng vốn chủ sở hữu để tự chủ hơn về mặt tài chính

Về nguồn vốn chủ sở hữu của công ty cần được bổ sung thêm với mục đích đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu và thực tại của quá trình sản xuất kinh doanh, đồng thời tăng khả năng tự chủ về tài chính mà không phụ thuộc quá nhiều vào các yếu tố bên ngoài

Giảm thiểu chi phí kinh doanh.

Vì chi phí là một bộ phận ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh Do đó, muốn tăng được lợi nhuận thì ngoài kinh doanh có hiệu quả, việc giảm chi phí kinh doanh là một biện pháp hữu hiệu để nâng cao được khả năng tài chính Muốn vậy, lãnh đạo công ty cần phải phối hợp trực tiếp với các nhân viên thực hiện kinh doanh tìm ra những bất hợp lý trong khâu sản xuất, bán hàng, quản lý doanh nghiệp Từ đó, phân loại chi phí trực tiếp và có kế hoạch thực hiện giảm chi phí phát sinh trong các khâu này Vì vậy, biện pháp tốt nhất để tiết kiệm chi phí là sự đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể cán bộ công nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí trong từng công việc và hành động của mình để sử dụng chi phí hợp lý nhất.

 Về giá vốn hàng bán: Để lợi nhuận của công ty không ngừng tăng qua các năm, bên cạnh việc tăng doanh thu công ty cần phải áp dụng một số biện pháp nhằm kiểm soát giá vốn hàng bán của công ty bằng việc giảm chi phí từ khâu mua vào như tìm nhà cung cấp giá rẻ hơn, chất lượng tốt hơn.

 Về chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí này liên tục tăng cao qua các năm qua Vì vậy, công ty cần phải xem xét và xây dựng định mức các chi phí trong nội bộ Hiện nay, còn tồn tại nhiều công việc cá nhân được đưa vào tận dụng trong công ty như gọi điện thoại đường dài liên tỉnh, điện thoại di động phục vụ cá nhân… Do vậy, công ty cần thực hiện hình thức trừ lương cho các nhân viên này để giảm mức chi phí quản lý doanh nghiệp.

Tiêu đề	Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Lê Gia
Chuyên ngành	Phân tích báo cáo tài chính
Thể loại	Luận văn tốt nghiệp

Định dạng
Số trang	59
Dung lượng	587 KB