PAGE \*MERGEFORMAT 3CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TLA, địa chỉ: 58 P.. Lê Văn Hiến, Đông Ngạc, Bắc Từ Liêm, Hà Nội.. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; nộp thuế gi
Trang 132_LT2: TRIỆU THỊ THU04_LT2: NGUYỄN PHƯƠNG DUNG
26_LT1: NGUYỄN HỒNG HẠNH
Trang 2PAGE \*
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TLA, địa chỉ: 58 P Lê Văn Hiến, Đông Ngạc, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Chuyên sản xuất và buôn bán loại sản phẩm A Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ; tính giá xuất kho vật tư, hàng hóa theo phươngpháp nhập trước – xuất trước; có số dư đầu tháng 6/2022 như sau:
Trang 3PAGE \*Số dư chi tiết:
TK 152: Nguyên vật liệu A (20.000 kg * 40.000 đ/kg)TK 153: Công cụ dụng cụ A : (20 cái * 12.000.000/ cái)TK 155: Thành phẩm A: (5.000 cái * 100.000/ cái)TK 156: Hàng hóa A: (10.000 cái * 50.000/ cái)
1 Ngày 01/6, Xuất bán 7.000 hàng hóa A bằng tiền gửi ngân hàng, giá bán chưa gồm 10% thuế GTGT 100.000 đ/cái.
a/ Giá vốn hàng bán
Nợ TK 632: 350.000.000 (7.000*50.000)Có TK 156: 350.000.000b/ Doanh thu bán hàngNợ TK 112: 770.000.000
Có TK 511: 700.000.000 (7.000*100.000)Có TK 3331: 70.000.000 (700.000.000*10%)
2 Ngày 1/6, Xuất 5.000 cái thành phẩm A gửi đại lý bán đúng giá 180.000 đ/cái, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 5%, thuế GTGT hoa hồng đại lý 10% Chi phí gửi hàng 5.000.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền tạm ứng.
a/ Hàng gửi đi bán
Nợ TK 157: 500.000.000 (5.000*100.000)Có TK 155: 500.000.000b/ Chi phí gửi hàngNợ TK 641: 5.000.000Nợ TK 133: 500.000
Có TK 141: 5.500.000
3 Ngày 02/06, mua nhập kho 10.000kg nguyên vật liệu A, giá mua chưa gồm 10% thuế GTGT 42.000 đ/kg chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp Chi phí vận chuyển về kho đã chi bằng tiền mặt 4.000.000, thuế GTGT 10%.
a/ Giá mua NVL A
Trang 4PAGE \*Nợ TK 152: 420.000.000 (10.000*42.000)
Nợ TK 133: 42.000.000 (420.000.000*10%)Có TK 331: 462.000.000b/ Chi phí vận chuyểnNợ TK 152: 4.000.000Nợ TK 133: 400.000
Có TK 111: 4.400.000
Đơn giá nhập kho = (420.000.000 + 4.000.000)/10.000 = 42.400 đ/kg
4 Ngày 03/6, xuất kho 18.000 kg nguyên vật liệu A trực tiếp sản xuất công cụ dụng cụ A, 5.000 kg đưa vào phục vụ phân xưởng.
Nợ TK 621: 720.000.000 (10.000*40.000)
Nợ TK 627: 207.200.000 (2.000*40.000 + 3.000*42.400)Có TK 152: 927.200.000
5 Ngày 03/6, mua bảo hiểm cháy nổ trị giá 12 tháng tại phân xưởng sản xuất với giá chưa thuế GTGT 10% 120.000.000 đã thanh toán bằng chuyển khoản, phân bổ từ tháng này.
a/ Lúc mua bảo hiểmNợ TK 242: 120.000.000Nợ TK 133: 12.000.000
Có TK 112: 132.000.000b/ Phân bổ tháng này
Nợ TK 627: 10.000.000 (120.000.000/10)Có TK 242: 10.000.000
6 Ngày 04/06, chi phí sửa chữa nhỏ nhà xưởng sản xuất 22.590.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 627: 22.590.000Nợ TK 133: 2.259.000
Có TK 112: 24.849.000
Trang 5PAGE \*
7 Ngày 4/6, khách hàng thông báo số hàng hóa A mua ở ngày 1 bị lỗi nên yêu cầu giảm giá 5%, doanh nghiệp đồng ý và chuyển khoản thanh toán cho khách hàng.Nợ TK 521: 35.000.000 (700.000.000*5%)
Nợ TK 3331: 3.500.000 (35.000.000*10%)Có TK 112: 38.500.000
8 Ngày 05/06, mua nhập kho 10 cái công cụ dụng cụ A, giá mua chưa thuế GTGT 12.000.000 đ/ cái chưa thanh toán tiền cho người bán.
Nợ TK 153: 120.000.000 (10*12.000.000)Nợ TK 133: 12.000.000
Có TK 331: 132.000.000
9 Ngày 06/06, số công cụ dụng cụ A ở ngày 5 được người bán cho hưởng chiết khấu 2% do mua với số lượng lớn, số tiền chiết khấu được hưởng khấu trừ vào công nợ.Nợ TK 331: 2.640.000
Có TK 153: 2.400.000 (120.000.000*2%)Có TK 133: 240.000 (2.400.000*10%)
Đơn giá nhập kho = (120.000.000 – 2.400.000)/10 = 11.760.000 đ/cái
10 Ngày 07/06, xuất 25 cái công cụ dụng cụ A phục vụ sản xuất biết số công cụ dụng cụ phân bổ 6 tháng bắt đầu từ tháng này.
a/ Khi xuất kho
Nợ TK 242: 298.800.000 (20*12.000.000 + 5*11.760.000)Có TK 153: 298.800.000
b/ Phân bổ tháng này
Nợ TK 627: 49.800.000 (298.800.000/6)Có TK 242: 49.800.000
11 Ngày 10/06: Công ty nhượng bán một thiết bị sản xuất ở phân xưởng sản xuất cho công ty X có nguyên giá 2.400.000.000, đã khấu hao 1.200.000.000 Giá bán 1.300.000.000, thuế GTGT 10% đã thu bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí tân trang, sửachữa trước khi bán 19.000.000 chi bằng tiền mặt Thiết bị này có thời gian sử dụng là 10 năm.
a/ Xóa sổ TSCD
Trang 6PAGE \*Nợ TK 811: 1.200.000.000
Nợ TK 214: 1.200.000.000Có TK 211: 2.400.000.000b/ Thu nhập bán TSCDNợ TK 112: 1.430.000.000
Có TK 711: 1.300.000.000Có TK 3331: 130.000.000c/ Chi phí tân trang sửa chữaNợ TK 811: 19.000.000
Có TK 111: 19.000.000
12 Ngày 10/6 Mua nhập kho 5.000 hàng hóa A, giá mua chưa gồm thuế GTGT 48.000 đ/cái đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 156: 240.000.000 (5.000*48.000)Nợ TK 133: 24.000.000 (240.000.000*10%)
Có TK 112: 264.000.000
13 Ngày 11/6 Kiểm nhận nhập kho số hàng hóa A mua ở ngày 10 phát hiện một số hàng bị lỗi nên công ty yêu cầu người bán giảm 10% và được người bán chấp nhận Số tiền giảm giá người bán đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 112: 26.400.000
Có TK 156: 24.000.000 (240.000.000*10%)Có TK 133: 2.400.000 (24.000.000*10%)
Đơn giá nhập kho = (240.000.000 – 24.000.000)/5.000 = 43.200 đ/cái.
14 Ngày 12/6, xuất 5.000 cái hàng hóa A bán cho khách hàng N, giá bán chưa thuế GTGT 10% 95.000 đ/cái, khách hàng thanh toán ngay bằng chuyển khoản và được hưởng chiết khấu thanh toán 1%/ tổng giá thanh toán.
a/ Giá vốn hàng bán
Nợ TK 632: 236.400.000 (3.000*50.000 + 2.000*43.200)Có TK 156: 236.400.000
b/ Doanh thu bán hàng
Trang 7PAGE \*Nợ TK 1121: 517.275.000
Nợ TK 635: 5.225.000 (475.000.000*1,1*1%)Có TK 511: 475.000.000 (5.000*95.000)Có TK 3331: 47.500.000 (475.000.000*10%)
15 Ngày 13/06: Công ty nhượng bán thiết bị bán hàng cho công ty K có nguyên giá 135.000.000, đã khấu hao 15.000.000 Giá bán chưa thuế 100.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản, số còn lại ghi nhận nợ Thiếtbị trên có thời gian sử dụng hữu ích là 3 năm.
a/ Xóa sổ TSCDNợ TK 811: 120.000.000Nợ TK 214: 15.000.000
Có TK 211: 135.000.000b/ Thu nhập do thanh lý TSCDNợ TK 112: 55.000.000Nợ TK 131: 55.000.000
Có TK 71: 100.000.000Có TK 3331: 10.000.000
16 Ngày 15/6, mua nhập kho 5.000 kg nguyên vật liệu A, giá mua chưa thuế 41.000 đ/kg, chưa thanh toán cho người bán Điều khoản thanh toán quy định nếu thanh toán trong vòng 10 ngày sẽ được hưởng chiết khấu 5%/ tổng giá thanh toán Chi phí vận chuyển vật liệu về kho 2.500.000, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền tạm ứng.Giá mua NVL A
Nợ TK 152: 205.000.000 (5.000*41.000)Nợ TK 133: 20.500.000 (205.000.000*10%)
Có TK 331: 225.500.000Chi phí vận chuyểnNợ TK 152: 2.500.000Nợ TK 133: 250.000
Có TK 141: 2.750.000
Đơn giá nhập kho = (205.000.000 + 2.500.000)/5.000 = 41.500 đ/kg
Trang 8a/ Giá mua ô tôNợ TK 211: 700.000.000Nợ TK 133: 70.000.000
Có TK 112: 770.000.000b/ Lệ phí trước bạ
Nợ TK 211: 20.000.000Có TK 141: 20.000.000c/ Kết chuyển nguồn đầu tư TSCDNợ TK 414: 720.000.000
Có TK 411: 720.000.000
20 Ngày 17/6, đại lý thông báo đã bán hết toàn bộ số thành phẩm gửi bán ở ngày 1 vàchuyển khoản thanh toán sau khi trừ hoa hồng được hưởng.
a/ Giá vốn hàng bánNợ TK 632: 500.000.000
Có TK 157: 500.000.000b/ Doanh thu bán hàngNợ TK 131: 990.000.000
Có TK 511: 900.000.000 (5.000*180.000)
Trang 9PAGE \*Có TK 3331: 90.000.000 (900.000.000*10%)c/ Hoa hồng đại lý
Nợ TK 641: 45.000.000 (900.000.000*5%)Nợ TK 133: 4.500.000 (45.000.000*10%)
Có TK 131: 49.500.000d/ Đại lý thanh toán
Nợ TK 1121: 940.500.000 (990.000.000 – 49.500.000)Có TK 131: 940.500.000
21 Ngày 18/6: Công ty mang một thiết bị sử dụng tại bộ phận quản lý doanh nghiệp đi góp vốn liên doanh với công ty M có nguyên giá 540.000.000, đã khấu hao 40.000.000 Giá trị vốn góp của công ty đối với công ty M được xác định là 520.000.000 TSCD có thời gian sử dụng hữu ích 10 năm.
Nợ TK 222: 520.000.000Nợ TK 214: 40.000.000
Có TK 211: 540.000.000Có TK 711: 20.000.000
22 Ngày 19/6, chi phí dịch vụ mua ngoài chưa bao gồm 10% thuế GTGT tại bộ phận sản xuất 30.000.000, bộ phận bán hàng 10.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 627: 30.000.000Nợ TK 641: 10.000.000Nợ TK 642: 10.000.000Nợ TK 133: 5.000.000
Có TK 111: 55.000.000
23 Ngày 20/6: Công ty P bàn giao thiết bị chuyên dùng cho phân xưởng, giá mua chưa thuế GTGT 10% 660.000.000 thanh toán bằng tiền vay dài hạn, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển thiết vị chuyên dùng về đến doanh nghiệp 6.000.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt Tài sản dự kiến sử dụng 10 năm.
a/ Giá mua TSCDNợ TK 211: 660.000.000
Trang 10PAGE \*Nợ TK 133: 66.000.000
Có TK 341: 726.000.000b/ Chi phí vận chuyểnNợ TK 211: 6.000.000Nợ TK 133: 600.000
25 Ngày 23/6: Mua một máy chấm công chưa thanh toán tiền cho công ty N sử dụng tại bộ phận quản lý doanh nghiệp, giá mua chưa thuế GTGT 268.000.000, thuế GTGT10% Chi phí vận chuyển, lắp đặt 2.000.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt Máy chấm công có thời gian sử dụng dự kiến 6 năm.
a/ Giá mua TSCDNợ TK 211: 268.000.000Nợ TK 133: 26.800.000
Có TK 331: 294.800.000b/ Chi phí vận chuyển, lắp đặtNợ TK 211: 2.000.000Nợ TK 133: 200.000
Có TK 111: 2.200.000
26 Ngày 24/6, mua nhập kho 5.000 hàng hóa A, giá mua chưa thuế GTGT 52.000 đ/cái, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển về kho 1.000.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt Chi phí bốc dỡ 2.000.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền tạm ứng.
Giá mua hàng hóa A
Nợ TK 156: 260.000.000 (5.000*52.000)Nợ TK 133: 26.000.000 (260.000.000*10%)
Trang 11PAGE \*Có TK 112: 286.000.000
Chi phí vận chuyểnNợ TK 156: 1.000.000Nợ TK 133: 100.000
Có TK 111: 1.100.000Chi phí bốc dỡ
Nợ TK 156: 2.000.000Nợ TK 133: 200.000
Có TK 141: 2.200.000
Đơn giá nhập kho = (260.000.000 + 1.000.000 + 2.000.000)/5.000 = 52.600 đ/cái.27 Ngày 26/6: Công ty mang một thiết bị sản xuất có nguyên giá 1.600.200.000, đã khấu hao 400.000.000 đi góp vốn vào công ty con Y Giá do hội đồng đánh giá thiết bịtrên là 900.000.000 Thời gian sử dụng 7 năm.
Nợ TK 221: 900.000.000Nợ TK 214: 400.000.000Nợ TK 811: 300.200.000
Có TK 211: 1.600.200.000
28 Ngày 27/6, mua văn phòng phẩm sử dụng ở văn phòng kế toán 2.000.000, văn phòng quản lý phân xưởng 5.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 642: 2.000.000Nợ TK 627: 5.000.000
Có TK 111: 7.000.000
29 Ngày 28/6: Biên bản giao nhận TSCD số 13 bàn giao một thiết bị đo lường dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp do nhận góp vốn từ công ty XYZ, thiết vị được hội đồng đánh giá 960.000.000 đ, thời gian sử dụng 8 năm.
Nợ TK 211: 960.000.000Có TK 411: 960.000.000
30 Ngày 30/6, kế toán tính lương và các khoản trích theo lương tháng 06 như sau:
Trang 12PAGE \*a/ Tiền lương
Ghi Có TK
TK 334PTNLĐ
Nợ TK 622: 200.000.000Nợ TK 627: 150.000.000Nợ TK 641: 100.000.000Nợ TK 642: 80.000.000
Có TK 334: 530.000.000b/ Các khoản trích theo lươngNợ TK 622: 47.000.000Nợ TK 627: 35.250.000Nợ TK 641: 23.500.000Nợ TK 642: 18.800.000Nợ TK 334: 55.650.000
Trang 13PAGE \*Nợ TK 627: 70.000.000
Nợ TK 641: 30.000.000Nợ TK 642: 20.000.000Nợ TK 133: 12.000.000
Có TK 331: 132.000.000
33 Ngày 30/6, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định như sau:
STTChỉ Tiêu Thờigian sửdụng
Nơi khấu hao
TK 627 - CPSản xuất
TK 641 - CPBán hàng
TK 642 - CPQLDN Toàn DN
Có TK 214: 61.410.000
34 Ngày 30/6, sản xuất hoàn thành nhập kho 20.000 thành phẩm A.a/ Kết chuyển chi phí sản xuất
Trang 14PAGE \*Nợ TK 154: 1.900.000.000
Có TK 621: 1.058.300.000 (720.000.000 + 338.300.000)Có TK 622: 247.000.000 (200.000.000 + 47.000.000)
Có TK 627: 594.700.000 (207.200.000 + 10.000.000 + 22.590.000 + 49.800.000 + 30.000.000 + 5.000.000 + 150.000.000 + 35.350.000 + 70.000.000 + 14.860.000)
Giá thành đơn vị = 1.900.000.000/20.000 = 95.000 đ/thùng.b/ Nhập kho thành phẩm
Nợ TK 155: 1.900.000.000Có TK 154: 1.900.000.000
35 Ngày 30/6, xuất bán cho khách hàng 10.000 thành phẩm A, giá bán chưa thuế 180.000 đ/cái, thuế GTGT 10% chưa thu tiền, vì khách hàng mua hàng số lượng với số lượng lớn nên doanh nghiệp quyết định cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại 3% khấu trừ công nợ.
a/ Giá vốn hàng bán
Nợ TK 632: 950.000.000 (10.000*95.000)Có TK 155: 950.000.000
b/ Doanh thu bán hàngNợ TK 131: 1.980.000.000
Có TK 511: 1.800.000.000 (10.000*180.000)Có TK 3331: 180.000.000
c/ Cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mạiNợ TK 521: 54.000.000 (1.800.000.000*3%)Nợ TK 3331: 5.400.000 (54.000.000*10%)
Trang 15PAGE \*b/ Kết chuyển doanh thu, thu nhập
Nợ TK 511: 3.786.000.000 (700.000.000 + 475.000.000 + 900.000.000 + 1.800.000.000 – 89.000.000)
Nợ TK 515: 11.275.000
Nợ TK 711: 1.420.000.000 (1.300.000.000 + 100.000.000 + 20.000.000)Có TK 911: 5.217.275.000
c/ Kết chuyển chi phíNợ TK 911: 4.071.675.000
Có TK 632: 2.036.400.000 (350.000.000 + 236.400.000 + 500.000.000 + 950.000.000)
Có TK 635: 5.225.000
Có TK 641: 235.000.000 (5.000.000 + 45.000.000 + 10.000.000 + 100.000.000 + 23.500.000 + 30.000.000 + 21.500.000)
Có TK 642: 155.850.000 (10.000.000 + 2.000.000 + 80.000.000 + 18.800.000 + 20.000.000 + 25.050.000)
Có TK 811: 1.639.200.000 (1.200.000.000 + 19.000.000 + 120.000.000 + 300.200.000)
Lợi nhuận kế toán trước thuế = 5.217.275.000 - 4.071.675.000 = 1.145.600.000Thuế TNDN = 1.145.600.000*20% = 229.120.000
Nợ TK 8211: 229.120.000Có TK 3334: 229.120.000Nợ TK 911: 229.120.000Có TK 8211: 229.120.000
Lợi nhuận sau thuế = 1.145.600.000 - 229.120.000 = 916.480.000Nợ TK 911: 916.480.000
Có TK 421: 916.480.000
Trang 16PAGE \* MERGEFORMAT 3
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu TK đốiứng
Số tiềnSố
hiệuNgày tháng
Trangsố
Trang 17PAGE \* MERGEFORMAT 3
Ngày 30/06/2023
Trang 18PAGE \* MERGEFORMAT 3
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TLA
Địa chỉ: 58 P Lê Văn Hiến, Đông Ngạc, Bắc Từ Liêm, Hà Nội (Banhànhtheothôngtư200/2014
Số tiSố hiệuNgày thángTrang sốSTT dòngNợ
Trang 19PAGE \* MERGEFORMAT 3
Trang 20PAGE \* MERGEFORMAT 3
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TLA
Địa chỉ: 58 P Lê Văn Hiến, Đông Ngạc, Bắc Từ Liêm, Hà Nội
Số tiềnSố hiệuNgày
Trang 21PAGE \* MERGEFORMAT 3
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TLA
Địa chỉ: 58 P Lê Văn Hiến, Đông Ngạc, Bắc Từ Liêm, Hà Nội
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệuTK đốiứng
Số tiềnSố
hiệuNgày tháng
Trang số
Trang 22PAGE \* MERGEFORMAT 3
Trang 23PAGE \* MERGEFORMAT 3
Địa chỉ: 58 P Lê Văn Hiến, Đông Ngạc, Bắc Từ Liêm, Hà Nội
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHTháng 06 năm 2023
Chỉ TiêuM.SốThuyếtMinh Tháng Nà
-Trongđó: Chi phí lãi vay 23
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh(30 = 20+21 -22-25-26) 30 1.364.800
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 -52 ) 60 916.480
Trang 24PAGE \* MERGEFORMAT 3
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Trang 25PAGE \* MERGEFORMAT 3
Đơn vị tín
Tên tàikhoản kế
15,000,000,00
0 3,739,175,000 2,203,924,000 16,535,251,000 131
Phải thu
khách hàng 550,000,000 3,025,000,000 1,049,400,000 2,525,600,000
Thuế GTGT được khấu trừ
154Chi phí SXKD dở dang
23,480,000,000
2,616,000,000 4,675,200,000 21,420,800,000
Trang 26PAGE \* MERGEFORMAT 3
Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Trang 27PAGE \* MERGEFORMAT 3
chưa phân phối
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
3,875,000,000 3,875,000,000
Doanh thu hoạt động tàichính
11,275,000 11,275,000
Các khoản giảm trừ doanh thu
89,000,000 89,000,000
621Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
1,058,300,000 1,058,300,000
Chi phí nhâncông trực tiếp
155,850,000 155,850,000
Trang 28PAGE \* MERGEFORMAT 3
5,217,275,000 5,217,275,000
Tổng cộng 48,106,150,000
48,106,150,00
0 37,054,169,000 37,054,169,000 51,061,120,000 51,06
Người ghi sổKế toán trưởngGiám đốc
(Ký,họtên)(Ký,họtên)(Ký,họtên,đóngdấu)
Trang 29PAGE \* MERGEFORMAT 3
Địa chỉ: 58 P Lê Văn Hiến, Đông Ngạc, Bắc Từ Liêm, Hà Nội
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
tương đương tiền23.202.601.00021.762.650.000
