Báo cáo bài tập nhóm học phần kế toán tài chính 1 công ty tnhh bình an

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN Trang 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐNKẾ HOẠCH VÀ BÁO CÁO HỌC TẬP NHÓMTên lớp: 20223AA6017003

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓMHọc phần: Kế toán tài chính 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

KẾ HOẠCH VÀ BÁO CÁO HỌC TẬP NHÓM

Tên lớp: 20223AA6017003 Khóa: 16

Câu 1: Kế hoạch hoạt động nhóm 1:

Mục tiêu:Thiết lập bài tập nhóm gồm các phần:

1 Phần kế hoạch nhóm: Nêu được mục tiêu, nội dung công việc cho từng cá

nhân, phương pháp thực hiện, tiến trình thực hiện, sản phẩm thu được từ kế

hoạch đặt ra

2 Nội dung chính của bài báo cáo

- Nêu được các thông tin cơ bản về Công ty TNHH Bình An

- Thiết kế ít nhất 15 nghiệp vụ phát sinh liên quan đến Hàng tồn kho, Tài sản

- Ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5/N

3 Đánh giá quá trình làm việc nhóm theo bảng

Phương pháp thực hiện: Nghiên cứu tài liệu

Sản phẩm thu được từ kế hoạch đặt ra: Bài báo cáo nhóm đầy đủ 3 phần, phân

kế hoạch, nội dung chính của bài báo cáo và đánh giá quá trình làm việc nhóm theo bản phân công dưới đây:

BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC Người thực hiện Nội dung

Đỗ Minh Anh Câu 3 20h 10/02 GT Kế toán tài

chính 1&2

Hoàn thành đầy đủ

Hoàng Thị Tú

Anh

Câu 1, chiacông việc

20h 06/02 GT Kế toán tài

chính 1&2

Hoàn thành đầy đủ

Lê Thị Lan Anh Câu 3 20h 10/12 GT Kế toán tài

chính 1&2

Hoàn thành đầy đủ

Nguyễn Đức Anh Câu 4 20h 12/12 GT Kế toán tài

chính 1&2

Hoàn thành đầy đủ

PHIẾU TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ

Đóng góp ý kiến

Hòa đồng

Hoàn thành nhiệm vụ

Câu 2: Xây dựng các thông tin giả định về một doanh nghiệp:

Công ty TNHH Bình An là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất cóthông tin sau

- Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn Bình An

- Địa chỉ: Số nhà 20, đường Hồ Tùng Mậu, Nam Từ Liêm, Hà Nội

- Mã số thuế: 0106931467

- Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất giấy các loại

- Tài khoản ngân hàng: 1909238467809 – Ngân hàng kỹ thương Việt Nam(Techcombank) chi nhánh Cầu Diễn

- Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính

- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Kỳ kế toán: Từ 1/1 đến 31/12 dương lịch hàng năm

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ

- Bộ máy kế toán:

- Bộ máy quản lý

MỘT SỐ DANH MỤC TẠI DOANH NGHIỆP

Nguyên vật liệu

GTAI Giấy tái chế

SBONG Sợi bông

GTHONG Gỗ thông

GSOI Gỗ sồi

GDUONG Gỗ dương

GDAN Gỗ bạch đàn

DNG Đĩa nghiền giấy

BSN Bạt sấy nhựa

BTAI Băng tải chịu nhiệt

MXG Máy xeo giấy

MVS Máy vệ sinh

Khách hàng

TH Công ty TNHH Tiến Hiếu

KC Công ty TNHH Phân phối Khánh Chi

Nhà cung cấp

DN Công ty TNHH Thương mại Đại NamMICH Công ty cổ phần Phát triển Quốc tế MichTKM Công ty TNHH Thế kỷ mới

Số dư đầu kỳ 1 số tài khoản đến ngày 31/12/2021 Các tài khoản còn lại có số dưhợp lý.

TK 111

700.000.000

TK 112

4.200.000.000

TK 152

336.000.000

Trong đó có: 300 kg giấy tái chế 4.800.000

TK 153

73.920.000

Trong đó có:3 Đĩa nghiền giấy 36.000.000

TK 211

24.000.000.000

Trong đó có: Toà nhà văn phòng A21 thời gian sử dụng

hữu ích 10 năm bắt đầu sử dụng từ 1/1/2020

5.000.000.000 Máy nghiền thời gian sử dụng 5 năm bắt đầu sử dụng từ

1/1/2020

52.000.000

TK 214

(6.075.000.000)

Trong đó có: Hao mòn Toà nhà văn phòng A21

(1.350.000.000) Máy nghiền

(23.400.000)

Câu 3: Xây dựng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp:

Tháng 5/N có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH Bình An như sau:

Nghiệp vụ 1: Ngày 1/5/2022, Mua 450kg nguyên vật liệu giấy tái chế từ Công ty

TNHH Thương mại Đại Nam về nhập kho đủ, giá mua trên hoá đơn chưa thuế

GTGT 10% là 25.000 đồng/kg đã thanh toán bằng chuyển khoản ( đã nhận giấy báo

Nợ từ ngân hàng), chi phí vận chuyển hàng mua về 900.000 chưa bao gồm thuế

GTGT 10%, công ty chưa thanh toán Công ty đã nhận đủ hoá đơn GTGT mua hàng

và hoá đơn GTGT chi phí vận chuyển

Nghiệp vụ 2: Ngày 2/5/2022, mua 6 Máy làm ke giấy đơn giá mua chưa thuế

GTGT 10% là 30.000.000 đồng về nhập kho đủ, công ty chưa thanh toán tiền hàng Công ty đã nhận hoá đơn GTGT mua hàng

Nghiệp vụ 3: Ngày 3/5/2022, xuất kho 250kg NVL giấy tái chế để sản xuất trực

tiếp giấy viết báo chí và tạp chí

Nghiệp vụ 4: Ngày 11/5/2022, xuất kho 100kg NVL giấy tái chế để góp vốn liên

doanh cho Công ty Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Giấy Hoa Đăng Đơn

giá góp vốn được hội đồng liên doanh đánh giá là 22.000 đồng/kg

Nghiệp vụ 5: Ngày 12/5/2022 Xuất kho 3 đĩa nghiền giấy phân bổ 1 lần cho phân

xưởng để sản xuất giấy viết tạp chí và báo chí

Nghiệp vụ 6: Ngày 12/5/N Mua 1 máy chiếu về bàn giao ngay cho phòng kế toán

sử dụng, giá mua chưa thuế 30.000.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằngchuyển khoản (đã nhâ ̣n giấy báo nợ của ngân hàng) Chi phí lắp đă ̣t chưa thuế1.000.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mă ̣t TSCĐ được đầu tư toàn

bô ̣ bằng quỹ đầu tư và phát triển

Nghiệp vụ 7: Ngày 13/5/N: Doanh nghiê ̣p nhâ ̣n góp vốn của cổ đông bằng dàn máy

kéo giấy trị giá 50.000.000

Nghiệp vụ 8: Ngày 17/5/N: Nhượng bán mô ̣t máy nghiền ở bô ̣ phâ ̣n quản lý doanh

nghiê ̣p có nguyên giá là 35.000.000, đã hao mòn l甃̀y kế tính từ thời điểm nhượngbán là 10.000.000, bán thu bằng tiền gửi ngân hàng theo giá cả thuế GTGT 10% là33.000.000 Chi phí nhượng bán đã chi bằng tiền mă ̣t theo giá chưa thuế GTGT10% là 500.000

Nghiệp vụ 9: Ngày 20/5/N: Mang 1 ô tô đi góp vốn vào công ty liên kết có nguyên

giá là 850.000.000, đã khấu hao luỹ kế đến thời điểm đưa đi góp vốn là200.000.000, giá trị TSCĐ được đánh giá lại là 600.000.000

Nghiệp vụ 10: Ngày 21/5/N: Sửa chữa thường xuyên máy sang cuộn của công ty

thuộc bộ phận sản xuất, máy đã được sửa chữa hoàn thành, chi phí sửa chữa chưabao gồm thuế GTGT 10% là 2.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt, máy do côngnhân tại phân xưởng sửa chữa

Nghiệp vụ 11: Ngày 22/05, công ty quyết định rao bán mặt bằng nhà xưởng B trên

thị trường với giá 5 tỷ đồng

Nghiệp vụ 12: Ngày 23/05, công ty đấu giá mua thành công một khu nhà cao tầng

mới xây dựng ở gần trung tâm thành phố với giá 10 tỉ đồng chưa tính thuế GTGT,

mục đích nắm giữ chờ tăng giá Tiền mua khu nhà đó đó đã thanh toán 80% bằng

chuyển khoản, đã nhận được chứng từ của ngân hàng, lệ phí trước bạ 150.000.000

đồng đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt

Nghiệp vụ 13: Ngày 25/05, công ty tiến hành chuyển đổi mục đích sử dụng của tòa

nhà văn phòng A21 sang cho thuê hoạt động

Nghiệp vụ 14: Ngày 27/05, công ty bán đứt tòa nhà văn phòng A21 cho chủ thuê

với giá 5 tỷ đồng (chưa tính thuế GTGT) do đã chuyển qua văn phòng mới Tiền

bán tòa nhà đó đã thu bằng chuyển khoản, đã nhận được chứng từ của ngân hàng,

chi phí môi giới 60 triệu đồng đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt

Nghiệp vụ 15: Ngày 31/05, trích khấu hao tài sản cố định và bất động sản đầu tư

tháng 5 của công ty Biết rằng trong 4/N không có biến động về tài sản cố định và

bất động sản đầu tư

Câu 4 : Sử dụng dữ liệu của câu 3 để thực hiện các yêu cầu sau:

1 Liệt kê chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng

Phiếu nhập kho Bên trong Hóa đơn GTGT Bên ngoài Phiếu chi Bên trong Chứng từ vật tư, sản phẩm,

hàng hóa Bên trong

Nghiệp vụ 2 Chứng từ biên bản kiểm

Chứng từ vật tư, sản phẩm, hàng hóa Bên trong Phiếu nhập kho Bên trong

Hóa đơn GTGT Bên ngoài

Phiếu kế toán Bên trong

Nghiệp vụ 6

Chứng từ ngân hàng Bên ngoài Hóa đơn chi Bên trong Hóa đơn GTGT Bên ngoài

Nghiệp vụ 9 Không có chứng từ kế toán

Nghiệp vụ 10 Biên bản nghiệm thu

Biên bản quyết định Bên trong

Nghiệp vụ 12

Phiếu chi Bên trong Chứng từ ngân hàng Bên ngoài Hợp đồng mua Bên ngoài Biên bản giao nhận tài sản Bên ngoài Hóa đơn lệ phí trước bạ Bên trong

Biên bản quyết định Bên trong

Nghiệp vụ 14 Quyết định thanh lý tài sản Bên trong

Hóa đơn bán tài sản Bên trong

Biên bản bàn giao tài sản Bên trong Chứng từ ngân hàng Bên ngoài Hóa đơn chi phí môi giới Bên ngoài

Nghiệp vụ 15

Biên bản đánh giá TSCĐ Bên trong Bảng tính và phân bố khấu

hao TSCĐ Bên trong

2 Phân loại chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo địa

NỘI DUNG KINH TẾ Chứng từ bên

trong doanh nghiệp

Chứng từ bên ngoài doanh nghiệp

1 Chứng từ biên

bản kiểm nghiệm

toán với ngân

sách Chứng từ vật tư,

sản phẩm, hàng hóa

 Chứng từ vật

tư

2

Chứng từ biên bản kiểm nghiệm

 Chứng từ vật

tư Chứng từ vật tư,

sản phẩm, hàng hóa

4 Phiếu xuất kho 

Chứng từ về vật tư, hàng hóa

5

Phiếu xuất kho 

Chứng từ về vật tư, hàng hóa

Phiếu kế toán 

Chứng từ thanh toán với ngân sách

6 Chứng từ ngân  Chứng từ thanh

hàng toán với ngân

Chứng từ TSCĐ Hóa đơn GTGT

chi phí

 Chứng từ bán

hàng Chứng từ ngân

Chứng từ thanh toán với ngân sách

Phiếu chi 

Chứng từ thanh toán với ngân sách

9 Không có chứng

từ kế toán

10

Biên bản nghiệm thu TSCĐ

Chứng từ TSCĐ

Phiếu chi 

Chứng từ thanh toán với ngân sách

Chứng từ ngân

Chứng từ thanh toán với ngân sách

Hợp đồng mua  Chứng từ

TSCĐ Biên bản giao

Chứng từ TSCĐ Hóa đơn lệ phí

Chứng từ thanh toán với ngân sách

13

Biên bản họp  Chứng từ

TSCĐ Biên bản quyết

Chứng từ TSCĐ

14 Quyết định

thanh lý tài sản 

Chứng từ TSCĐ Hóa đơn bán tài

sản

TSCĐ Biên bản bàn

giao tài sản 

Chứng từ TSCĐ Chứng từ ngân

hàng



Chứng từ thanh toán với ngân sách

Hóa đơn chi phí  Chứng từ thanh

môi giới toán với ngân

sách

15

Biên bản đánh giá TSCĐ 

Chứng từ TSCĐ Bảng tính và

phân bổ khấu hao TSCĐ

Nợ TK 133

1.125.000

Có TK 112

12.375.000

900.000

Nợ TK 133

90.000

Có TK 331

990.000

Nghiệp vụ 2 Nợ TK 153

30.000.000

Nợ TK 133

3.000.000

Có TK 331

33.000.000

Nghiệp vụ 3 Nợ TK 621

6.250.000

Có TK 152

6.250.000

Nghiệp vụ 4 Nợ TK 222

2.200.000

Có TK 152

2.500.000

Nghiệp vụ 5 Nợ TK 627

36.000.000

Có TK 153

36.000.000

Nghiệp vụ 6

30.000.000

Nợ TK 133

3.000.000

Có TK 112

33.000.000

Nợ TK 414

Có TK 411 34.100.000

Nghiệp vụ 7 Nợ TK 211

50.000.000

Có TK 411

50.000.000

33.000.000

Có TK 711

30.000.000

Có TK 3331 3.000.000

500.000

Nợ TK 133

50.000

Có TK 111

550.000

Nghiệp vụ 9 Nợ TK 222

600.000.000

Nợ TK 214

200.000.000

Có TK 211

850.000.000

Nghiệp vụ 10 Nợ TK 627

2.000.000

Nợ TK 133

200.000

Có TK 111

2.200.000

Nghiệp vụ 11

Nợ TK 217

5.000.000.000

Có TK 211

5.000.000.000

Nghiệp vụ 12

10.000.000.000

Nợ TK 133

1.000.000.000

Có TK 331 2.200.000.000

Có TK 112

8.800.000.000

Có TK 3339 150.000.000

Có TK 111 150.000.000

Nghiệp vụ 13

40.000.000

Có TK 2141

40.000.000

6.000.000.000

Có TK 211

6.000.000.000

Có TK 111 60.000.000

Có TK 214 4.725.000.000