Ứng dụng excel trong giải bài tập tổng hợp và đề thi học phần kế toán tài chính 1 bậc cao đẳng khóa 15 trường cao đẳng công nghệ thủ đức

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNGCƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN BÁO CÁO SÁNG KIẾN KINH NGHIỆM TÊN SÁNG KIẾN: ỨNG DỤNG EXCEL TRONG GIẢI BÀI TẬP TỔNG HỢP VÀ ĐỀ THI HỌC PHẦN KẾ TỐN TÀI CHÍNH BẬC CAO ĐẲNG KHĨA 15 TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC TÁC GIẢ: TRẦN HĨA TP HỐ CHÍNH MINH, THÁNG 04 NĂM 2016 MỤC LỤC CHƯƠNG I Giải trình tính cấp thiết CHƯƠNG II Mục tiêu sáng kiến CHƯƠNG III Nội dung thực I Tạo file excel II Định khoản nghiệp vụ chủ yếu II.1 Nội dung nghiệp vụ II.2 Định khoản 19 III Tạo phiếu tính giá thành 53 Mẫu theo trực tiếp 53 Mẫu theo hệ số 54 Mẫu theo tỷ lệ 55 IV Ghép nghiệp vụ riêng lẻ lại thành tổng hợp 56 Nội dung nghiệp vụ 56 Định khoản 62 V Thay đổi số số nghiệp vụ tổng hợp 88 VI Hoán đổi nghiệp vụ tổng hợp 88 CHƯƠNG IV Tài liệu tham khảo 89 CHƯƠNG I Giải trình tính cấp thiết Việc giải tập, đề thi học phần kế tốn tài tổ mơn kế tốn, khoa Tài Chính Kế Tốn cịn nhiều hạn chế đặc biệt chưa có sách tập giải, tài liệu giảng dạy chưa có đáp án, giảng viên làm đáp án thủ công nên tốn nhiều thời gian cho việc làm đáp án Khi đề tài nghiên cứu đưa vào áp dụng giúp giảng viên làm đáp án nhanh xác rút ngắn thời gian viết giáo trình, làm đáp án đề thi, chủ động đề đánh giá học sinh khách quan CHƯƠNG II Mục tiêu sáng kiến Giải tập tổng hợp đề thi học phần kế tốn tài excel nhanh xác, tạo điều kiện thuận lợi cho giảng viên biên soạn giáo trình học phần kế tốn tài nói riêng học phần kế tốn nói chung, góp phần tạo thống giáo viên giảng dạy học phần CHƯƠNG III Nội dung thực I Tạo file excel II Định khoản nghiệp vụ chủ yếu II.1 Nội dung nghiệp vụ Bài Kế toán vốn tiền khoản ứng trước Tiền mặt 1.1 Tiền mặt VNĐ NV1 Khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ thu tiền mặt, kế toán ghi nhận doanh thu NV2 Khi nhận tiền ngân sách nhà nước toán khoản trợ cấp, trợ giá tiền mặt NV3 Khi phát sinh khoản doanh thu hoạt động tài chính, khoản thu nhập khác tiền mặt NV4 Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt; vay ngân hàng nhập quỹ tiền mặt NV5 Thu hồi khoản nợ phải thu, cho vay, ký cược, ký quỹ tiền mặt; Nhận ký quỹ, ký cược doanh nghiệp khác tiền mặt NV6 Khi bán khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn thu tiền mặt, kế toán ghi nhận chênh lệch số tiền thu giá vốn khoản đầu tư (được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền) vào doanh thu hoạt động tài chi phí tài + Bán lãi + Bán lỗ NV7 Khi nhận vốn góp chủ sở hữu tiền mặt NV8 Khi nhận tiền bên hợp đồng hợp tác kinh doanh không thành lập pháp nhân để trang trải cho hoạt động chung NV9 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng, ký quỹ, ký cược NV10 Xuất quỹ tiền mặt mua chứng khoán, cho vay đầu tư vào công ty con, đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết NV11 Xuất quỹ tiền mặt mua hàng tồn kho (theo phương pháp kê khai thường xuyên), mua TSCĐ, tính thuế GTGT khấu trừ, chi cho hoạt động đầu tư XDCB NV12 Xuất quỹ tiền mặt mua hàng tồn kho (theo phương pháp kiểm kê định kỳ), thuế GTGT đầu vào khấu trừ NV13 Khi mua nguyên vật liệu toán tiền mặt sử dụng vào sản xuất, kinh doanh, thuế GTGT đầu vào khấu trừ NV14 Xuất quỹ tiền mặt toán khoản vay, nợ phải trả NV15 Xuất quỹ tiền mặt sử dụng cho hoạt động tài chính, hoạt động khác NV16 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thừa chưa rõ nguyên nhân NV17 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu chưa rõ nguyên nhân 1.2 Tiền mặt ngoại tệ NV1 Khi phát sinh doanh thu, thu nhập khác ngoại tệ tiền mặt NV2 Khi phát sinh doanh thu, thu nhập khác ngoại tệ chưa thu tiền khách hàng, kế toán ghi nhận theo tỷ giá giao dịch NV3 Khi thu nợ phải thu liên quan đến ngoại tệ tiền mặt ngoại tệ NV4 Khi mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ tốn tiền mặt ngoại tệ NV5 Khi mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ chưa tốn cho nhà cung cấp vay ngắn hạn, vay dài hạn,…bằng ngoại tệ Căn vào tỷ giá thực tế ngày giao dịch NV6 Khi toán nợ phải trả liên quan đến ngoại tệ tiền mặt ngoại tệ NV7 Mua ngoại tệ nhập quỹ NV8 Bán ngoại tệ nhập quỹ NV9 Việc đánh giá lại tiền mặt ngoại tệ tồn quỹ giá trị sổ sách (GTSS) khác với giá trị thực tế ngoại tệ thị trường (GTTT) GTSS theo dõi TK 1112 GTTT = số ngoại tệ tồn thực tế x Tỷ giá thời điểm đánh giá + Nếu GTSS< GTTT ta điều chỉnh tăng sổ sách + Nếu GTSS> GTTT ta điều chỉnh giảm sổ sách + Nếu GTSS=GTTT ta không điều chỉnh NV10 Cuối kỳ, kết chuyển chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản ngoại tệ, kế toán ghi nhận: + Nếu lãi chênh lệch tỷ giá + Nếu lỗ chênh lệch tỷ giá 1.3 Tiền mặt vàng tiền tệ NV1 Mua vàng bạc, kim khí quý, đá quý NV2 Bán vàng bạc, kim khí quý, đá quý + Trường hợp có lãi + Trường hợp lỗ NV3 Kế toán đánh giá lại vàng tiền tệ +Trường hợp giá đánh giá lại vàng tiền tệ phát sinh lãi, kế toán ghi nhận doanh thu hoạt động tài +Trường hợp giá đánh giá lại vàng tiền tệ phát sinh lỗ, kế tốn ghi nhận chi phí tài Tiền gửi ngân hàng 2.1 Tiền gửi ngân hàng VNĐ NV1 Khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ thu tiền gửi ngân hàng NV2 Khi nhận tiền Ngân sách Nhà nước toán khoản trợ cấp, trợ giá tiền gửi ngân hàng NV3 Khi phát sinh khoản doanh thu hoạt động tài chính, khoản thu nhập khác tiền gửi ngân hàng NV4 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng NV5 Nhận tiền ứng trước khách hàng trả nợ chuyển khoản NV6 Thu hồi khoản nợ phải thu, cho vay, ký cược, ký quỹ tiền gửi ngân hàng; Nhận ký quỹ, ký cược doanh nghiệp khác tiền gửi ngân hàng NV7 Khi bán khoản đầu tư thu tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi nhận chênh lệch số tiền thu giá vốn khoản đầu tư (được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền) vào doanh thu hoạt động tài chi phí tài NV8 Khi nhận vốn góp chủ sở hữu tiền gửi ngân hàng NV9 Khi nhận tiền bên hợp đồng hợp tác kinh doanh không thành lập pháp nhân để trang trải cho hoạt động chung NV10 Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, chuyển tiền gửi Ngân hàng ký quỹ, ký cược NV11 Mua chứng khoán, cho vay đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết tiền gửi ngân hàng NV12 Mua hàng tồn kho (theo phương pháp kê khai thường xuyên), mua TSCĐ, chi cho hoạt động đầu tư XDCB tiền gửi ngân hàng NV13 Mua hàng tồn kho tiền gửi ngân hàng (theo phương pháp kiểm kê định kỳ), thuế GTGT đầu vào khấu trừ NV14 Khi mua nguyên vật liệu toán tiền gửi ngân hàng sử dụng vào sản xuất, kinh doanh, thuế GTGT đầu vào khấu trừ NV15 Thanh toán khoản nợ phải trả tiền gửi ngân hàng NV16 Chi phí tài chính, chi phí khác tiền gửi ngân hàng NV17 Trả vốn góp trả cổ tức, lợi nhuận cho bên góp vốn, chi quỹ khen thưởng, phúc lợi tiền gửi Ngân hàng NV18 Thanh toán khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại tiền gửi ngân hàng 2.2 Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ NV1 Khi phát sinh doanh thu, thu nhập khác ngoại tệ TGNH NV2 Khi phát sinh doanh thu, thu nhập khác ngoại tệ chưa thu tiền khách hàng, kế toán ghi nhận theo tỷ giá giao dịch NV3 Khi thu nợ phải thu liên quan đến ngoại tệ TGNH ngoại tệ NV4 Khi mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ tốn TGNH ngoại tệ NV5 Khi mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ chưa tốn cho nhà cung cấp vay ngắn hạn, vay dài hạn,…bằng ngoại tệ Căn vào tỷ giá thực tế ngày giao dịch NV6 Khi toán nợ phải trả liên quan đến ngoại tệ TGNH ngoại tệ NV7 Mua ngoại tệ nhập tài khoản tiền gửi NV8 Bán ngoại tệ nhập tài khoản tiền gửi NV9 Việc đánh giá lại TGNH ngoại tệ giá trị sổ sách (GTSS) khác với giá trị thực tế ngoại tệ thị trường (GTTT) GTSS số dư theo dõi TK 1122 GTTT = số ngoại tệ tồn thực tế x Tỷ giá thời điểm đánh giá + Nếu GTSS< GTTT ta điều chỉnh tăng sổ sách + Nếu GTSS> GTTT ta điều chỉnh giảm sổ sách + Nếu GTSS=GTTT ta không điều chỉnh NV10 Cuối kỳ, kết chuyển chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản ngoại tệ, kế toán ghi nhận: + Nếu lãi chênh lệch tỷ giá + Nếu lỗ chênh lệch tỷ giá 2.3 Tiền gửi ngân hàng vàng tiền tệ NV1 Mua vàng bạc, kim khí quý, đá quý NV2 Bán vàng bạc, kim khí quý, đá quý + Trường hợp có lãi + Trường hợp lỗ NV3 Kế tốn đánh giá lại vàng tiền tệ +Trường hợp giá đánh giá lại vàng tiền tệ phát sinh lãi, kế toán ghi nhận doanh thu hoạt động tài +Trường hợp giá đánh giá lại vàng tiền tệ phát sinh lỗ, kế tốn ghi nhận chi phí tài Tiền chuyển NV1 Thu tiền bán hàng, tiền nợ khách hàng khoản thu nhập khác tiền mặt séc nộp thẳng vào Ngân hàng (không qua quỹ) chưa nhận giấy báo có ngân hàng NV2 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo có Ngân hàng NV3 Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho chủ nợ chưa nhận giấy báo Nợ ngân hàng NV4 Khách hàng trả trước tiền mua hàng séc, doanh nghiệp nộp séc vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo có Ngân hàng NV5 Ngân hàng báo Có khoản tiền chuyển vào tài khoản tiền gửi doanh nghiệp NV6 Ngân hàng báo Nợ khoản tiền chuyển chuyển cho người bán, người cung cấp dịch vụ Tạm ứng NV1 Khi tạm ứng tiền vật tư cho người lao động đơn vị NV2 Khi thực xong công việc giao, người nhận tạm ứng lập Bảng toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để toán khoản tạm ứng NV3 Các khoản tạm ứng chi (hoặc sử dụng) không hết, phải nhập lại quỹ, nhập lại kho trừ vào lương củ người nhận tạm ứng NV4 Trường hợp số thực chi lớn số tiền nhận tạm ứng, kế toán toán khoản vượt ứng cho người nhận tạm ứng Chi phí trả trước NV1 Khi phát sinh khoản chi phí trả trước phải phân bổ dần vào chi phí SXKD nhiều kỳ Định kỳ tiến hành phân bổ chi phí trả trước vào chi phí SXKD NV2 Khi trả trước tiền thuê TSCĐ, thuê sở hạ tầng theo phương thức thuê hoạt động phục vụ hoạt động kinh doanh cho nhiều kỳ NV3 Đối với công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển, đồ dùng cho thuê liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều kỳ, xuất dùng, cho thuê + Khi xuất dùng cho thuê + Khi phân bổ NV4 Trường hợp mua TSCĐ bất động sản đầu tư theo phương thức trả chậm, trả góp: - Khi mua TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình mua bất động sản đầu tư theo phương thức trả chậm, trả góp đưa sử dụng cho SXKD, để nắm giữ chờ tăng giá cho thuê hoạt động - Định kỳ, toán tiền cho người bán - Định kỳ, tính vào chi phí theo số lãi trả chậm, trả góp phải trả NV5 Trường hợp chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh lớn, doanh nghiệp không thực trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ, phải phân bổ chi phí vào nhiều kỳ kế tốn, cơng việc sửa chữa hồn thành - Kết chuyển chi phí sửa chữa TSCĐ vào tài khoản chi phí trả trước 10 Bài 3: ĐVT đồng Hạch toán hàng tồn kho theo kê khai thường xuyên Tính thuế GTGT theo khấu trừ Xuất kho NVL theo bình qn liên hồn I Tồn đầu tháng Nợ 1122 223.600.000 = 10000 x 22.360 Nợ 131 X 442.000.000 = 20000 x 22.100 Nợ 152 C 9.000.000 = 500 x 18.000 Nợ 154 9.000.000 Nợ 211 B 400.000.000 Nợ 242 7.000.000 Có 331 555.000.000 x 22.200 Đã khấu hao hết = 25000 II Trong tháng phát sinh Nhập TSCĐ hữu hình C, đưa vào sử dụng, giá nhập 40.000 USD, tỷ giá 21.360đ/USD, thuế nhập khầu 30%, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Chi phí phát sinh trước đưa TSCĐ vào sử dụng là: 74.800.000 đ (Bao gồm thuế GTGT 10%), toán tiền gửi NH VNĐ, TSCĐ sử dụng năm, dùng PXSX Nợ Nợ 211 C 133 1.110.720.000 Có 331 854.400.000 = Có 3333 256.320.000 30% x 40.000 x 21.360 111.072.000 75 Có 33312 111.072.000 10% Nợ 211 68.000.000 = Nợ 133 6.800.000 10% x 68.000.000 Có 1111 74.800.000 Nguyên giá = 1.110.720.000+60.000.000=1.178.720.000đ Thu nợ khách hàng X 20.000usd TGNH ngoại tệ, tỷ giá thực tế lúc thu 21.340 đồng/usd Nợ 1122 426.800.000 Nợ 635 15.200.000 = 20000 x 21.340 Có 131 442.000.000 = 20000 x 22.100 Thanh lý TSCĐ (B), lý thu đựoc giá trị chưa thuế GTGT 25.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, thu TGNH Chi phí phát sinh liên quan việc lý tổng trị giá 17.600.000 đ (Bao gồm thuế GTGT 10%), toán TGNH Ghi nhận số tiền bán Nợ 1121 27.500.000 Có Có Ghi giảm tài sản Nợ 811 Nợ 214 711 25.000.000 33311 2.500.000 10% - 400.000.000 Có 211 400.000.000 Chi phí lý, nhượng bán Nợ 811 16.000.000 = x 16000000 76 Nợ 133 1.600.000 10% Có 1121 17.600.000 4.Nhập mua 8.000kg NVL , giá mua chưa thuế 19.500đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán Chi phí mua nguyên vật liệu 4.400.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Nợ 152 156.000.000 = Nợ 133 15.600.000 10% Có x 19.500 x 4.000.000 331 171.600.000 Nợ 152 4.000.000 Nợ 133 400.000 Có 8.000 = 10% 1111 4.400.000 Đơn giá nhập = 20.000 Chi tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Văn A thuộc phân xưởng sản xuất 3.000.000 đ TM VNĐ cơng tác Nợ 141 A 3.000.000 Có 1111 3.000.000 Nhập mua Công cụ F, đơn giá mua chưa thuế GTGT 2.000.000 đ, thuế GTGT 10%, tóan TGNH VNĐ Nợ 153F 2.000.000 Nợ 200.000 133 = x 2.000.000 10% Có 1121 2.200.000 Xuất 8.100 kg NVL dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm 200 kg dùng quản lý PX sản xuất Đơn giá xuất bình quân 19.882 77 Nợ 621 161.044.200 = 8100 x 19.882 Nợ 627 1.988.200 = 100 x 19.882 Có 152 163.032.400 Tiền lương phát sinh kỳ: Trực tiếp sản xuất sản phẩm 60.000.000đ, quản lý phân xưởng sản xuất 20.000.000đ Nợ 622 60.000.000 Nợ 627 20.000.000 Có 334 80.000.000 Trích khoản theo lương theo quy định hành Nợ 622 14.400.000 24% Nợ 627 4.800.000 24% Nợ 334 8.400.000 10,5% Có 338 27.600.000 10 Quyết toán tạm ứng cho nhân viên A - Mua CCDC E, đơn giá mua chưa thuế GTGT 500.000 đồng, thuế GTGT 10% - Chi công tác phí 700.000 đồng - Khoản vượt ứng chi thêm tiền mặt Nợ 153E 2.500.000 Nợ 250.000 133 Có Nợ 153E = x 500.000 10% 141 2.750.000 700.000 78 Có Nợ 141 700.000 141 450.000 Có 1111 450.000 Đơn giá nhập 11 Xuất CCDC E CCDC F sử dụng PX phân bổ lần Nợ 627 640.000 5.200.000 Có 153E 3.200.000 = x 640.000 Có 153F 2.000.000 = 12 Trích khấu hao TSCĐ phân bổ chi phí CCDC x 2.000.000 Nguyên giá TSCĐ C 1.178.720.000 Nợ 19.645.333 627 Có Nợ 627 60 214 19.645.333 1.000.000 Có 242 1.000.000 13 Thanh tốn nợ cho khách hàng Y số tiền 20.000usd TGNH ngoại tệ Tỷ giá xuất ngoại tệ Nợ 331 Có 21.680 555.000.000 = 25000 x 22.200 1122 542.000.000 = 25000 x 21.680 Có 515 13.000.000 14 Chi phí khác phát sinh PX 500.000 đồng, thuế GTGT 10% toán tiền mặt 79 Nợ 627 500.000 Nợ 133 50.000 10% Có 331 550.000 15 Trong kỳ DN hồn thành 300 thành phẩm M, 40 sản phẩm dở dang cuối kỳ 500 thành phẩm N, 50 sản phẩm N dở dang cuối kỳ Doanh nghiệp xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (hệ số sản phẩm M = 1, sản phẩm N = 1.2) a Nợ 154 SP M N 288.577.733 Có 621 161.044.200 Có 622 74.400.000 Có 627 53.133.533 Hệ số 1,2 QĐHT 300 40 500 50 300 600 90 900 100 Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ = c SPDD 800 TC b SPHT QĐ DD 40 60 9.000.000 + 900 + 9.000.000 + 161.044.200 x 100 = 17.004.420 100 Tổng giá thành 288.577.733 17.004.420 = 280.573.313 80 Giá thành đơn vị sản phẩm chuẩn 280.573.313 = 900 = 311.748 Tổng giá thành sản phẩm SPM 300 311.748 93.524.438 SPN 1,2 500 311.748 187.048.876 Giá thành đơn vị sản phẩm SPM 311.748 SPN 374.098 d Nhập kho thành phẩm Nợ 155M 93.524.438 Nợ 155N 187.048.876 Có 154 280.573.313 81 Bài 4: ĐVT đồng Hạch toán hàng tồn kho theo kê khai thường xuyên Tính thuế GTGT theo khấu trừ Xuất kho NVL theo FIFO I Tồn đầu tháng Nợ Nợ 1122 152 446.400.000 24.000.000 = = 20000 800 x x 22.320 82 30.000 Nợ Nợ Nợ 154 211 E 242 B 9.069.000 600.000.000 5.000.000 60 II Trong tháng phát sinh Nhập 10.000 kg nguyên vật liệu, giá nhập 1.5USD/CIF.HCM, tỷ giá 22.350đ/USD, thuế nhập 20%, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Chi phí nhập kho nguyên vật liệu là: 5.500.000 đ (Bao gồm thuế GTGT 10%), toán tiền gửi NH VNĐ Nợ 152 402.300.000 Nợ Nợ Nợ Có Có 331 3333 Có 33312 133 152 133 Có 1121 335.250.000 67.050.000 40.230.000 40.230.000 5.000.000 500.000 5.500.000 = 20% 10% = 10% Đơn giá nhập = (402.300.000 + 5.000.000)/10000 Xuất 10.500 kg nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm Nợ 621 419.081.000 10000 x 1,5 x 5.000.000 x 22.350 40.730 Có 152 419.081.000 = 800 x 30.000 x 9700 x Nhập mua Công cụ C, đơn giá mua chưa thuế GTGT 1.500.000 đ, thuế GTGT 10%, toán TGNH VNĐ 40.730 Nợ Nợ 153 C 7.500.000 = x 1.500.000 1331 750.000 10% Có 1121 8.250.000 Tiền lương phát sinh kỳ: Trực tiếp sản xuất sản phẩm 65.000.000đ, quản lý phân xưởng sản xuất 25.000.000đ Nợ 622 65.000.000 83 Nợ 627 25.000.000 Có 334 90.000.000 Trích khoản theo lương theo quy định hành Nợ 622 15.600.000 24% Nợ 627 6.000.000 24% Nợ 334 9.450.000 10,5% Có 338 31.050.000 6.Xuất CCDC C sử dụng PX, CCDC C dùng phận bán hàng phân bổ lần Nợ 627 6.000.000 x 1.500.000 Nợ 642 1.500.000 7.500.000 x 1.500.000 Có 153C = Phân bổ CCDC trích khấu hao TSCĐ TSCĐ E 600.000.000 Nợ 627 10.000.000 Có 214 10.000.000 Nợ 627 1.000.000 Có 242 1.000.000 Thanh tốn tiền nhập NV TGNH ngoại tệ 60 Tỷ giá xuất ngoại tệ Nợ 331 22.320 335.250.000 = 10000 x 1,5 x 22.350 Có 1122 334.800.000 = 10000 x 1,5 22.320 Có 515 450.000 Chi phí khác phát sinh PX 6.000.000 đồng, thuế GTGT 10% toán TM Nợ 627 6.000.000 Nợ 133 600.000 10% Có 1111 6.600.000 10 Trong kỳ doanh nghiệp hoàn thành nhập kho 4.000 thành phẩm P 3.000 thành phẩm K 84 Dở dang cuối kỳ gồm 500 sản phẩm P, mức độ hoàn thành 60%; 300 sản phẩm K mức độ hoàn thành 50% Giá thành kế hoạch sản phẩm P 50.000 đồng/sản phẩm,sản phẩm K 100.000 đồng/sản phẩm Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo giá thành kế hoạch, NVL bỏ từ đầu trình sản xuất a Nợ 154 Có Có Có 621 622 627 SPHT SP P K SPDD Tỷ lệ hoàn thành 4000 500 60% 3000 300 50% Khoản mục ZP NVLTT ZK 40.000 85.000 Tổng Z KHP Tổng ZKH K DDCKP DDCKK 160.000.000 255.000.000 20.000.000 25.500.000 NCTT 5.000 5.000 20.000.000 15.000.000 1.500.000 750.000 SXC 5.000 10.000 20.000.000 30.000.000 1.500.000 1.500.000 Tổng cộng 50.000 200.000.000 300.000.000 23.000.000 27.750.000 b Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ c Tổng giá thành Tổng ZTT 553.681.000 419.081.000 80.600.000 54.000.000 = 100.000 50.750.000 9.069.000 + 553.681.000 - 50.750.000 = 512.000.000 85 Tổng ZKH d Tỷ lệ Z = = 200.000.000 512.000.000 500.000.000 + 300.000.000 = = 500.000.000 = 204.800.000 = 307.200.000 1,024 e Tổng giá thành thực tế loại SP SP P SP K 4.000 3.000 X 50.000 X X 100.000 X 1,024 1,024 Giá thành đơn vị sản phẩm 51.200 102.400 SPA SPB f Nhập kho thành phẩm Nợ 155P Nợ 155K Có 154 204.800.000 307.200.000 512.000.000 86 87 V Thay đổi số số nghiệp vụ tổng hợp Khi thay số nghiệp vụ ta nhập số vào file excel VI Hoán đổi nghiệp vụ tổng hợp Khi hoán đổi nghiệp vụ ta dùng lệnh cắt tất dòng nghiệp vụ cần di chuyển sang vị trí khác sau lệnh dán VD: Chuyển NV sang trước NV Bước 1: Ra lệnh cắt tất dòng nghiệp vụ cách chọn tất dịng nghiệp vụ nhấn tổ hợp phím (Ctrl +X) click phải chuột chọn cut Bước 2: Chọn ô nghiệp vụ click phải insert cut cells Lưu ý hoán đổi hạn chế lệnh copy paste 88 CHƯƠNG IV Tài liệu tham khảo Tài liệu học tập Kế Tốn Tài Chính 1, Tổ mơn kế tốn, năm 2016 Tài liệu học tập Ứng Dụng Excel Kế Tốn 1, Tổ mơn kế tốn, năm 2016 Bộ Tài Chính, Chế độ kế tốn theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 www.giaiphapexcel.com 89