Báo cáo bài tập nhóm học phần lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp công ty tnhh maxport limited việt nam

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ---oOo--- BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Trang 2 MỤC LỤC MỤC LỤC ....

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Lê Thị Lan 2021608576

MỤC LỤC

MỤC LỤC 2

BÁO CÁO KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM 3

BẢNG PHÂN CÔNG VÀ NỘI DUNG CÔNG VIỆC 4

BẢNG ĐÁNH GIÁ CÁ NHÂN HOẠT ĐỘNG NHÓM 7

LỜI MỞ ĐẦU 9

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MAXPORT LIMITED VIỆT NAM 10

1.1 Thông tin chung về công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam 10

1.2 Bộ máy kế toán công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam 11

1.3 Bộ máy quản lý công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam 12

PHẦN 2 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAXPORT LIMITED VIỆT NAM TRONG THÁNG 1/2023 13

2.1 Thông tin về số dư đầu kỳ các tài khoản trong tháng 1/2023 13

2.2 Bài toán giả định (ĐVT: 1.000 đồng) 16

2.3 Các chứng từ cần thiết liên quan đến các nghiệp vụ 25

2.4 Bảng cân đối tài khoản 26

PHẦN 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 28

3.1 Bảng cân đối kế toán 28

3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 33

3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp 35

3.4 Thuyết minh báo cáo tài chính 37

3.5 Xây dựng giả định về trường hợp sai sót 48

3.5.1 Sai sót trọng yếu 48

3.5.2 Sai sót không trọng yếu 51

LỜI CẢM ƠN 52

BÁO CÁO KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM

1 Mục tiêu kế hoạch - Xây dựng được dữ liệu về công ty giả định

- Giả định 13 – 15 nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Lên báo cáo tài chính và sửa sai sót

2 Nội dung - Mô tả thông tin chung về công ty

- Mô tả thông tin cần thiết cho 13 – 15 nghiệp

vụ kinh tế phát sinh trong tháng đảm bảo quy trình, nội dung, và thời gian cập nhật

- Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp từ các giả định đã xây dựng

- Xây dựng 01 trường hợp về sai sót không trọng yếu và 01 trường hợp về sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính và trình bày các phương pháp điều chỉnh sai sót phù hợp

- Lập bảng tổng hợp đánh giá các thành viên khác về quá trình tham gia hoạt động nhóm

3 Phương thức thực hiện - Thảo luận, trao đổi, làm việc nhóm qua Zalo,

Google Meet

4 Sản phẩm thu được từ

kế hoạch đặt ra

- Báo cáo bài tập nhóm

5 Đánh giá công việc - Hoàn thành 100%

BẢNG PHÂN CÔNG VÀ NỘI DUNG CÔNG VIỆC

STT Họ và tên Mã sinh viên Nội dung công việc

1 Phan Minh Hà 2021601365 - Các thông tin cơ bản về công ty

gồm: tên công ty, địa chỉ công ty,

mã số thuế, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm sản xuất, bộ máy quản lý, bộ máy kế toán

- 02 nghiệp vụ nhập kho vật liệu/ CCDC do mua trong nước đã thanh toán và chưa thanh toán tiền hàng (hàng và hóa đơn cùng về)

- 01 nghiệp vụ xuất kho vật liệu để phục vụ sản xuất kinh doanh/ góp vốn

- 01 nghiệp vụ xuất kho CCDC hoặc phân bổ CCDC từ kỳ trước

để phục vụ sản xuất kinh doanh/ góp vốn

- Lập báo cáo tài chính (thuyết minh báo cáo tài chính)

2 Nguyễn Minh Hằng 2021602290 - Tên ngân hàng giao dịch thanh

toán

- 01 nghiệp vụ tăng TSCĐ do mua trong nước/ nhận góp vốn/ xây dựng cơ bản sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh (không trải qua lắp đặt, chạy thử) (có thực hiện kết chuyển nguồn hình

thành TSCĐ) Hoặc 01 nghiệp vụ giảm TSCĐ do nhượng bán/ thanh lý/ góp vốn

- 01 nghiệp vụ sửa chữa TSCĐ (sửa chữa thường xuyên/ sửa chữa lớn)

- 01 nghiệp vụ trích khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư

- Lập báo cáo tài chính (bảng cân đối kế toán)

3 Nguyễn Minh Hằng 2021602618 - Xây dựng kế hoạch hoạt động

nhóm

- 01 nghiệp vụ nhượng bán bất động sản đầu tư, có phát sinh chi phí nhượng bán

- 01 nghiệp vụ về lương phải trả và trích các khoản theo lương theo

tỷ lệ quy định cho các bộ phận ở doanh nghiệp (sản xuất, bán hàng

và quản lý doanh nghiệp)

- Lập bảng cân đối tài khoản kế toán

- Tổng hợp, chỉnh sửa và hoàn thiện Word

4 Nguyễn Thị Hạnh 2021602191 - 01 nghiệp vụ tính giá thành sản

phẩm đối với sản phẩm hoàn thành, đánh giá sản phẩm dở dang với sản phẩm làm dở, thời

gian hoàn thành để phân biệt được khi lập BCĐKT

- 02 đến 03 nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩm đã thu được tiền và chưa thu được tiền

- Lập báo cáo tài chính (báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)

5 Lê Thị Lan 2021608576 - 01 nghiệp vụ làm giảm trừ doanh

thu phát sinh (hàng bán bị trả lại, giảm giá hoặc chiết khấu thương mại)

- 01 nghiệp vụ phát sinh các chi phí tại các bộ phận của doanh nghiệp

- 01 nghiệp vụ về khoản tiền vay

và thanh toán khoản tiền vay của doanh nghiệp

- Lập báo cáo tài chính (báo cáo lưu chuyển tiền tệ)

BẢNG ĐÁNH GIÁ CÁ NHÂN HOẠT ĐỘNG NHÓM

Họ và tên người đánh giá: Phan Minh Hà

Tên sinh viên Sự nhiệt

tình tham gia hoạt động nhóm

Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm

Hòa đồng với các thành viên nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Minh Hằng (290)

Tên sinh viên Sự nhiệt

tình tham gia hoạt động nhóm

Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm

Hòa đồng với các thành viên nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Minh Hằng (618)

Tên sinh viên Sự nhiệt

tình tham gia hoạt động nhóm

Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm

Hòa đồng với các thành viên nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thị Hạnh

Tên sinh viên Sự nhiệt

tình tham gia hoạt động nhóm

Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm

Hòa đồng với các thành viên nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Lê Thị Lan

Tên sinh viên Sự nhiệt

tình tham gia hoạt động nhóm

Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm

Hòa đồng với các thành viên nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

LỜI MỞ ĐẦU

Gia nhập WTO đã mở ra rất nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp Việt Nam Việt Nam sẽ phải mở cửa cho các công ty nước ngoài xâm nhập vào thị trường đầy tiềm năng Doanh nghiệp Việt Nam sẽ phải đối mặt với các doanh nghiệp nước ngoài với kinh nghiệm, nguồn vốn khổng lồ Để có thể cạnh tranh được trên sân nhà, các doanh nghiệp Việt Nam phải tạo ra cho mình được những thương hiệu mạnh

Đối với ngành dệt may, tuy không bị cạnh tranh nhiều bởi các doanh nghiệp nước ngoài, nhưng lại bị sự cạnh tranh bởi hàng dệt may Trung Quốc, mẫu mã đa dang mà giá cả rất thấp, đồng thời thị trường nội địa không lớn khiến các nhà sản xuất phải tìm cách vừa đáp ứng nhu cầu trong nước với giá cả thấp vừa tìm hướng xuất khẩu hàng hóa

ra nước ngoài Do đó nếu không có đường lối, chiến lược kinh doanh đúng đắn cho doanh nghiệp thì sẽ khó có thể đóng vững và tồn tại trên thị trường

Công ty sẽ cần có một hệ thống kế toán lớn để tổng hợp các công việc, doanh thu, chi phí phát sinh, nắm giữ tài chính Các nhà quản trị sẽ đưa ra các quyết định kinh doanh từ việc phân tích các báo cáo tài chính của công ty Việc phân tích hoạt động sản xuất của Công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam sẽ là một ví dụ điển hình giúp chúng ta hiểu sâu, hiểu rõ hơn về hoạt động của công ty nói riêng và các doanh nghiệp nói chung Để giúp các nhà quản lí nắm được các khoản tài chính, thu chi trong công ty,

bộ phận kế toán hàng tháng sẽ thực hiện các công việc như ghi chép, định khoản các nghiệp vụ kinh tế trong tháng và cuối kì kế toán thực hiện lên báo cáo tài chính Báo cáo này sẽ giúp bạn đọc hiểu hơn về quá trình sản xuất sản phẩm cũng như tình hình mua bán nguyên vật liệu, tài sản và kết quả kinh doanh của công ty

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MAXPORT LIMITED

VIỆT NAM

1.1 Thông tin chung về công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam

Địa chỉ Số 88 phố Hạ Đình, Phường Thanh Xuân Trung, Quận

Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Ngân hàng giao dịch,

thanh toán

Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)

Chế độ kế toán DN Thông tư 200/2014/TT – BTC của Bộ Tài Chính

Đơn vị tiền tệ kế toán Việt Nam Đồng (VNĐ)

khấu hao TSCĐ Đường thẳng

Phương pháp kê khai

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

1.2 Bộ máy kế toán công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

1.3 Bộ máy quản lý công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam

PHẦN 2 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAXPORT

LIMITED VIỆT NAM TRONG THÁNG 1/2023

2.1 Thông tin về số dư đầu kỳ các tài khoản trong tháng 1/2023

Từ thông tin thu thập được, ta có số dư đầu kỳ của một số tài khoản liên quan như sau:

ĐVT: 1.000 đồng

Tiền gửi ngân hàng 1.050.000 Thuế và các khoản

kinh doanh dở dang 25.000

Quỹ đầu tư phát

Chi tiết các tài khoản:

Nguyên vật liệu:

ĐVT: 1.000 đồng Tên nguyên liệu ĐVT Phân loại Số lượng Đơn giá Thành tiền

Công cụ dụng cụ:

ĐVT: 1.000 đồng Tên CCDC ĐVT Phân loại Số lượng Đơn giá Thành tiền

131 VT Công ty cổ phần may mặc Việt Tiến 50.000

131 AP Công ty cổ phần may mặc An Phước 20.000

Số lượng thành phẩm đầu kỳ:

ĐVT: 1.000 đồng Tên thành phẩm ĐVT Phân loại Số lượng Đơn giá Thành tiền

Vay và nợ thuê tài chính:

ĐVT: 1.000 đồng

Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại

Thương Việt Nam (Vietcombank) 200.000 - 200.000 Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ

Thương Việt Nam (Techcombank) 180.000 - 180.000

Tài sản cố định (hao mòn lũy kế tính đến ngày 31/12/2022)

ĐVT: 1.000 đồng

Mã

TSCĐ Tên TSCĐ Phòng ban

Ngày tính khấu hao

Thời gian

sử dụng (năm)

Nguyên giá

Hao mòn lũy kế OTO Ô tô vận tải Kinh doanh 1/1/2020 5 750.000 450.000 MCV Máy cắt vải Sản xuất 1/1/2018 10 310.000 155.000

2.2 Bài toán giả định (ĐVT: 1.000 đồng)

NV1: Ngày 01/01/2023, Phiếu nhập kho số 1, hóa đơn GTGT số 126801, nhập kho 15.000 mét vải của Công ty Dệt Minh Phú, với đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 11/m, phục vụ mục đích sản xuất sơ mi nam Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng

Nợ TK 152 165.000

Nợ TK 133 16.500

Có TK 112 181.500 NV2: Ngày 02/01/2023, Phiếu nhập kho số 2, hóa đơn GTGT số 126802, mua 100 chiếc kéo của Công ty Cổ phần Hòa Phát về nhập kho, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% là 45 chiếc, chưa thanh toán cho người bán Số kéo này phục vụ cho hoạt động sản xuất áo sơ mi nam, thuộc loại phân bổ 1 lần

Nợ TK 153 4.500

Nợ TK 133 450

Có TK 331 (HP) 4.950 NV3: Ngày 03/01/2023, Phiếu nhập kho số 3, hóa đơn GTGT số 126803, nhập kho

5000 cuộn chỉ của Công ty Dệt Minh Phú, với đơn giá mua chưa thuế GTGT 10%

là 4/cuộn, chưa thanh toán cho người bán Số nguyên vật liệu này đã nhập kho đủ

Nợ TK 152 20.000

Nợ TK 133 2.000

Có TK 331 (MP) 22.000 NV4: Ngày 04/01/2023, Phiếu xuất kho số 01, xuất kho 12.000 mét vải để sản xuất

áo sơ mi nam

Nợ TK 621 172.000 (10.000 * 15 + 2.000 * 11)

Có TK 152 172.000

NV5: Ngày 06/01/2023, Phiếu xuất kho số 02, hóa đơn GTGT số 10, xuất bán cho Công ty TNHH Hòa An (HA) 1.125 sản phẩm áo sơ mi nam (Lô 01: tồn đầu kỳ), giá bán chưa thuế GTGT 10% là 350/chiếc, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng Biết giá vốn hàng bán là 200/chiếc

Khấu hao lũy kế tính tới ngày 13/01/2023 là

Nợ TK 627 7.250 (100 * 50 + 50 * 45)

Có TK 153 7.250

NV8: Ngày 14/01/2023, bộ phận kinh doanh báo hỏng ô tô, công ty đã ký hợp đồng sửa chữa với công ty B, ô tô đã sửa xong Chi phí sửa chữa theo giá chưa thuế GTGT 10% là 40.000, công ty đã thanh toán cho công ty B bằng chuyển khoản, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng Công ty dự định phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cho 05 tháng, bắt đầu từ tháng sau

là 300.000, thời gian sử dụng 10 năm, đã thanh toán bằng chuyển khoản, đã nhận giấy báo Nợ của ngân hàng Chi phí vận chuyển về đến nhà máy chưa thuế GTGT 10% là 5.000, đã trả bằng tiền mặt

NV12: Ngày 28/01/2023, hóa đơn GTGT số 126807, thanh toán tiền điện nước cho công ty, giá chưa thuế GTGT 10% là 20.000 (sản xuất: 15.000, bán hàng: 2.000, quản lý doanh nghiệp: 3.000)

sơ mi nam, còn 300 chiếc áo sơ mi nam làm dở với mức độ hoàn thành 40% Tính giá thành sản phẩm và đánh giá giá trị sản phẩm dở dang Biết chi phí NVL chính

bỏ một lần Có số liệu về chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ như sau: CPNVLC là 15.000, CPNCTT là 4.000, CPSXC là 6.000

Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ:

o Chi phí nguyên vật liệu chính (vải): 172.000

o Chi phí nhân công trực tiếp: 100.000 + 23.500 = 123.500

o Chi phí sản xuất chung:

thuế GTGT 10% là 290/chiếc Khách hàng chưa thanh toán Biết giá vốn hàng bán

áo sơ mi nam may sai quy cách đã ký kết trong hợp đồng và muốn trả lại hàng Công ty đã đồng ý và chuyển khoản trả lại tiền hàng

Số khấu hao tăng trong tháng 01/2023

Bộ phận sản xuất: 20.000 + 1.393,817 – 1.000 = 20.393,817

Bộ phận bán hàng: 30.000

Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 50.000

Nợ TK 627 20.393,817

Nợ TK 641 30.000

Nợ TK 642 50.000

Có TK 214 100.393,817 NV18: Ngày 31/01/2023, trả lãi vay định kỳ hàng tháng cho 2 ngân hàng là Vietcombank số tiền 2.500 và ngân hàng Techcombank là 2.000

 Vietcombank 2.500

 Techcombank 2.000

Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh:

- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:

- Kết chuyển chi phí thuế TNDN:

2.3 Các chứng từ cần thiết liên quan đến các nghiệp vụ

Nghiệp vụ 1

Hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho Giấy báo Nợ Biên bản kiểm kê

Nghiệp vụ 10

Giấy báo Nợ Hóa đơn GTGT mua hàng Hợp đồng mua BDS

Nghiệp vụ 2

Hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho Biên bản kiểm kê

Nghiệp vụ 11

Bảng tính lương Văn bản pháp lý quy định

tỷ lệ trích

Nghiệp vụ 3

Hoá đơn GTGT Phiếu nhập kho Biên bản kiểm kê

Nghiệp vụ 12 Hóa đơn GTGT

Giấy báo Nợ

Nghiệp vụ 4 Phiếu xuất kho

Giấy đề nghị xuất kho Nghiệp vụ 13 Phiếu nhập kho

Nghiệp vụ 5

Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Giấy báo Có

Nghiệp vụ 14 Hóa đơn GTGT

Phiếu xuất kho

Nghiệp vụ 6

Biên bản đánh giá lại TS Hóa đơn GTGT

Hợp đồng góp vốn

Nghiệp vụ 15 Hóa đơn GTGT

Phiếu xuất kho

Nghiệp vụ 7 Phiếu xuất kho

Giấy đề nghị xuất kho Nghiệp vụ 16

Hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho Giấy báo Nợ Nghiệp vụ 8 Hợp đồng sửa chữa

Bảng tính và phân bổ khấu hao

Nghiệp vụ 9

Hóa đơn GTGT Giấy báo Nợ Phiếu nhập kho

Nghiệp vụ 18 Giấy báo Nợ

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

2.4 Bảng cân đối tài khoản

Công ty TNHH Maxport Limited

Số 88 phố Hạ Đình, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

PHẦN 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

3.1 Bảng cân đối kế toán

Công ty TNHH Maxport Limited Việt Nam Mẫu số B 01 - DN

Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng

IV Hàng tồn kho 140 303,479.492 455,000

IV Tài sản dở dang dài hạn 240 - -

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài

13 Quỹ bình ổn giá 323 - -

14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 382,848.54 250,000

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ

Hà nội, ngày 31 tháng 01 năm 2023

3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Tháng Tháng 1

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh