TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY GIẤY LỬA VIỆT
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty giấy Lửa Việt là Doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Sở Công nghiệp Tỉnh Phú Thọ, trụ sở chính tại Thị trấn Hạ Hoà - huyện Hạ Hoà - tỉnh Phú Thọ.
Tháng 2/1947 dưới sự chỉ đạo của ông Nguyễn Lương Bằng (lúc đó là Trưởng ban Tài chính Trung ương Đảng) đã thành lập xưởng giấy Ngòi Lửa để sản xuất giấy phục vụ kháng chiến.
Sản phẩm của xưởng giấy bấy giờ là sản xuất theo phương pháp thủ công, cung cấp giấy phục vụ cho việc in ấn tài liệu của Đảng và in tiền tài chính của nước Việt Nam.
1.2 Quá trình phát triển của Công ty
Tháng 5/1951 xưởng giấy Ngòi Lửa được xáp nhập với xưởng cơ khí
Tự Do, xưởng cơ khí Việt Bắc và đổi tên thành xưởng giấy Lửa Việt Từ đó xưởng giấy Lửa Việt thường xuyên được nhà nước đầu tư để mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng, cung cấp giấy in, giấy viết cho nhu cầu kháng chiến và phục vụ cho văn hoá, giáo dục và được đổi tên thành Nhà máy giấy Lửa Việt.
Năm 1968 nhà máy bị máy bay Mỹ đánh phá, cơ sở vật chất kỹ thuật hầu như bị tàn phá hoàn toàn, cán bộ công nhân nhà máy lại phải tiếp tục sửa chữa cải tiến để duy trì sản xuất.
Vào những năm 1969 - 1971 nhà máy tiếp tục được đầu tư mở rộng sản xuất thiết bị máy móc chủ yếu do Trung Quốc viện trợ Năm 1972 nhà máy tiếp tục bị máy bay mỹ đánh phá lần 2 song cán bộ công nhân viên nhà máy vẫn kiên trì bám trụ duy trì sản xuất để cung cấp giấy phục vụ cho sản xuất, trong thời gian này sản phẩm của nhà máy bao gồm giấy bao gói, giấy chống ẩm cung cấp cho thị trường Liên Xô giấy viết, giấy in ro neo, giấy in tài liệu phục vụ nhu cầu trong nước Từ năm 1990 đến nay Nhà máy luôn đầu tư mở rộng sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm, thay đổi cơ cấu mặt hàng đến nay công xuất nhà máy đạt 5000 tấn giấy/năm.
- Sản phẩm chủ yếu là giấy bao bì, giấy gói, giấy vệ sinh cung cấp cho thị trường trong nước.
- Khi thành lập nhà máy trực thuộc Ban tài chính TW Đảng sau đó chuyển giao cho Bộ công nghiệp.
- Năm 1969 nhà máy được giao cho tỉnh Phú Thọ quản lý và đến năm
1992 được thành lập lại theo quyết định số 1130/QĐ-UB ngày 16/11/1992 do chủ tịch UBND tỉnh Vĩnh Phú ký nay là tỉnh Phú Thọ.
Tên gọi đầy đủ: Công ty Giấy Lửa Việt. Điện thoại: 0210 883117 Fax: 0210883120.
Trụ sở chính: Thị trấn Hạ Hoà - Huyện Hạ Hoà - tỉnh Phú Thọ.
Hơn 55 năm xây dựng trưởng thành Công ty Giấy Lửa Việt đã đóng góp nhiều thành tích cho địa phương và ngành Công nghiệp và là một trong những doanh nghiệp công nghiệp đầu tiên của ngành giấy Việt Nam.
Cơ cấu tổ chức của Công ty
Do đặc điểm và tổ chức sản xuất vừa hoạt động kinh doanh, bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo cơ cấu trực tuyến - chức năng.
* Chức năng, nhiệm vụ của ban Giám đốc:
Kế toán trưởng Phó Giám đốc
Phòng vật tưPhòng KH-TTPhòng TCHC BV Phòng tài chính Phòng KT KCSPX giấy PC cơ điện
+ Giám đốc: Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ Công ty Đồng thời phụ trách trực tiếp phòng tổ chức hành chính - phòng kinh doanh - phòng kế hoạch tiêu thụ.
+ Phó giám đốc: Giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực quản lý, điều hành sản xuất đồng thời phụ trách trực tiếp phòng kỹ thuật, điều độ, KCS và phân xưởng sản xuất giấy, phân xưởng cơ điện.
+ Kế toán trưởng: Giúp việc cho Giám đốc quản lý tài chính và trực tiếp điều hành phòng kế toán.
Toàn công ty có 5 phòng và 2 phân xưởng Các phòng của Công ty hoạt động theo cơ chế chức năng giúp việc, các phân xưởng hoạt động theo phương pháp hạch toán báo sổ.
Tuỳ theo chức năng trưởng các phòng và phân xưởng tham mưu cho giám đốc những công việc liên quan đến hoạt động của phòng, phân xưởng đó.
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty giấy Lửa Việt
2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng, phân xưởng
+ Phòng tổ chức- hành chính - bảo vệ
Thực hiện các chức năng chủ yếu như đào tạo, sử dụng đội ngũ cán bộ công nhân viện theo luật lao động, tiền lương, chế độ chính sách, tuyển dụng công nhân,quản lý công tác hành chính đời sống, nhà ăn, nhà trẻ mẫu giáo, công tác y tế, bảo vệ có trách nhiệm bảo vệ an ninh,trật tự và tài sản trong phạm vi toàn công ty.
Cung ứng kịp thời vật tư kỹ thuật đảm bảo sản xuất liên tục theo đúng tiến độ, kế hoạch tham gia cùng các phòng lập kế hoạch về cung cấp vật tư, ký kết các hợp đồng kinh tế về cung cấp vật tư, tổ chức công tác tiếp nhận nguyên vật liệu vận chuyển hàng hoá về và vận chuyển hàng hoá đi tiêu thụ quản lý kho tàng bến bãi phù hợp với yêu cầu của Công ty.
+ Phòng kế hoạch tiêu thụ
Thực hiện các chức năng chủ yếu như lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch tiêu thụ, ký hợp đồng tiêu thụ sản phẩm khai thác thị trường, giới thiệu sản phẩm, tham mưu cho giám đốc về tình hình thị trường, đối thủ cạnh tranh và chịu trách nhiệm thanh toán, thu tiền bán hàng của từng cá nhân tiêu thụ sản phẩm.
+ Phòng tài chính – kế toán
Thực hiện các chức năng chủ yếu như quản lý chủ yếu như quản lý các công tác tài chính của công ty cùng với các phòng kế hoạch, vật tư xây dựng kế hoạch tổng thể, xây dựng giá đầu vào, đầu ra Tổ chức công tác kế hoạch, thống kê theo chế độ hiện hành, phân tích và cung cấp các thông tin giúp giám đốc ra quyết định Khai thác nguồn vốn và thực hiện quản lý vốn có hiệu quả Lập hoá đơn bán hàng và theo dõi chứng từ, chủ động thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.
Thực hiện chức năng quản lý kỹ thuật, trang thiết bị của Công ty, quản lý điện nước, kỹ thuật, công nghệ sản xuất giấy, quản lý bộ phận điều độ, quản lý bộ phận KCS tổ chức nghiên cứu kỹ thuật, thiết bị công nghệ và công tác đầu tư xây dựng cơ bản, đào tạo công nhân và công tác môi trường.
+ Phân xưởng sản xuất giấy
Là phân xưởng sản xuất ra các loại giấy của Công ty bao gồm giấy Đuplex, giấy Krapt, giấy vệ sinh.
Phân xưởng chia thành 18 tổ sản xuất từ khâu cắt nguyên liệu đến khâu cuối là hoàn thành, đóng gói, nhập kho.
Phân xưởng có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất của công ty và đảm bảo các điều kiện phục vụ sản xuất liên tục đảm bảo năng suất chất lượng, hiệu quả.
Thực hiện nhiệm vụ phục vụ cho sản xuất như sửa chữa các thiết bị cơ,điện, nhiệt của toàn công ty Quy mô của phân xưởng nhỏ chỉ có 3 tổ.
Cơ cấu và tình hình lao động của Công ty Giấy Lửa Việt
Để tiến hành sản xuất, kinh doanh, ngoài các yếu tố đầu vào như TSCĐ, chi phí nguyên vật liệu…thì lao động là một yếu tố đầu vào không thể thiếu được và đóng một vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất, kinh doanh Việc sử dụng đầy đủ hợp lý và tiết kiệm lao động, kết hợp với cơ cấu bộ máy quản lý gọn nhẹ sẽ thúc đẩy được quá trình sản xuất, kinh doanh phát triển, tiết kiệm được chi phí, nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh.
Qua biểu 1 ta thấy số lao động của toàn Công ty biến động trong vòng
2 năm qua là không biến động, năm 2003 là 351 người và năm 2005 là 359 người năm 2004 là 360 người Tốc độ tăng lao động bình quân nhìn chung là không đổi.
Bảng 1.1: Cơ cấu lao động của Công ty qua 3 năm
(Nguồn số liệu do phòng Tổ chức cung cấp)
* Trình độ tay nghề: Được xếp theo ngành nghề trong doanh nghiệp theo thang bảng lương nhà nước quy định tại Nghị định số: 26/CP ngày 23 tháng 5 năm 1993 của Chính phủ về việc “quy định tạm thời chế độ tiền lương trong các doanh nghiệp nhà nước” Với đặc thù là Công ty giấy Lửa Việt là một trong những con chim đầu đàn của ngành công nghiệp sản xuất giấy trước đây do vậy công ty có một đội ngũ cán bộ quản lý và công nhân lao động có kinh nghiệm, trình độ lành nghề, bình quân tay nghề bậc thợ cao so với mặt bằng bậc thợ chung của trong ngành giấy Bình quân bậc thợ toàn Công ty có hệ số lương bình quân là 2,6 tương đương với cấp bậc tay nghề thợ là bậc 4 4,5 trong đó có một số công nhân học 2 năm chuyên ngành giấy sau khi tốt nghiệp được công nhận tay nghề thợ bậc 2.
* Về phương hướng đào tạo, sắp xếp lao động
Doanh nghiệp từng bước tiến hành tự đào tạo và kết hợp gửi đi đào tạo lại ở trường công nghiệp giấy Bãi Bằng, đồng thời kết hợp thao diễn kỹ thuật,phân loại lao động theo thời kỳ: Tháng, quý, năm.
Doanh nghiệp tiếp tục có hướng đầu tư mở rộng sản xuất, giải quyết đầy đủ công ăn việc làm cho người lao động Là một doanh nghiệp có truyền thống hơn 50 năm sản xuất kinh doanh nghề giấy do vậy trong doanh nghiệp không có lao động không có việc làm, phần lớn lao động có đủ việc làm, thu nhập tuy chưa cao song ổn định.
Các đặc điểm kinh tế - kỹ thuật chủ yếu của Công ty Giấy Lửa Việt
4.1 Về quy trình công nghệ
Là một doanh nghiệp thuộc ngành Công nghiệp chế biến, nguyên liệu cho sản xuất chủ yếu hiện nay là nứa, tre, vầu, giấy lề carton các loại Sản phẩm chính của Công ty là giấy Krapt và giấy vệ sinh với tính chất sản xuất liên tục theo chế độ làm việc 3 ca, quy trình công nghệ khép kín từ đầu đến cuối dây chuyền để đưa vào nấu bột cùng với một số hoá chất như NaOH và một số chất khác để nấu sau thời gian 4 6h bột chín được đưa xuống các bể nghiền, bể rửa Sau đó cung cấp bột loãng tới các máy xeo Giấy được hình thành trên lưới qua ép, sấy cuộn thành cuộn theo yêu cầu của khách hàng.
Sơ đồ 1 2: Quy trình công nghệ sản xuất giấy thể hiện qua sơ đồ sau
4.2 Trang thiết bị và cơ sở vật chất kỹ thuật
Dây chuyền sản xuất, thiết bị máy móc của Công ty được bố trí khép kín để sản xuất theo dây chuyền liên tục từ khâu chuẩn bị nguyên liệu, chế biến đến khâu sản phẩm cuối cùng Các thiết bị chủ yếu của công ty bao gồm thiết bị chuẩn bị nguyên liệu và sản xuất giấy, thiết bị năng lượng và sửa chữa.
+ Thiết bị nguyên liệu và sản xuất bột giấy
- Máy cắt nguyên liệu tổng công suất 10 tấn/h
- Nồi nấu bột hình cầu: 6 nồi dung tích 60m3.
- Máy nghiền kiểu Hà lan: 16 máy dung tích 72m3.
- Máy nghiền điã kép 380: 3 máy công suất 4 tấn bột/h.
- Máy nghiền đĩa kép 450: 3 máy công suất 8 tấn bột/h.
- Máy đánh tơi thuỷ lực: 2 máy thể tích 1,5m3/máy.
Nguyên liệu (tre, nứa, vầu, giấy lề, carton)
Nấu Nghiền Xeo giấy Cuộn lại Điều chế
- Máy đánh tơi ly tâm có đĩa nghiền: 02 máy.
- Sàng bột các loại: 3 máy.
- Máy rửa bột kiểu lô lọc: 5 máy Tổng thể tích 100m3.
Ngoài ra còn có các thiết bị khác như hệ thống chuẩn bị phụ gia, hệ thống băng tải hệ thống điều chế dịch tẩy và tẩy trắng bột giấy với công suất 1000tấn/ năm
Máy xeo giấy: 5 máy công suất 5.500 tấn/ năm
Ngoài ra còn có máy chế biến thành phẩm như máy in hoa, máy xén giấy, máy gấp khăn.
+ Các thiết bị năng lượng, động lực, sửa chữa gồm.
- Trạm bơm nước công xuất 1000m3h.
- Trạm biến áp (3 máy) tổng công suất 1440KVA
- Hệ thống lò hơi đốt than : 3 lò tổng công suất 11 tấn hơi/h.
- Xưởng sửa chữa cơ khí có đủ các máy sửa chữa như máy hàn, tiện,khoan, mài đảm bảo đủ năng lực sửa chữa thường xuyên phục vụ cho sản xuất, ổn định liên tục.
Tình hình thị trường và hoạt động tiêu thụ
5.1 Thị trường tiêu thụ chủ yếu của công ty
- Các loại giấy vệ sinh được bán chủ yếu ở các tỉnh phía bắc và một số khu vực đông dân cư hình thức chủ yếu là thông qua các tổng đại lý và đại lý tiêu thụ ở các tỉnh.
- Sản phẩm giấy Duplex, giấy krapt Chủ yếu tiêu thụ ở các tỉnh từ miền trung trở ra các tỉnh phía bắc Loại sản phẩm này Công ty tổ chức cung ứng trực tiếp đến các cơ sở sản xuất bao bì carton.
5.2 Tình hình Cung - cầu và đối thủ cạnh tranh
- Về nhu cầu giấy cả nước, năm 2005 mức tiêu dùng giấy cả nước là:660.000 tấn giấy, bình quân 8,3kg/người Trong đó, thị phần của công ty giấyLửa Việt là 5007/660.000tấn chiếm khoảng 0,75%.
- Về cung giấy, theo báo cáo tại Đại hội Hiệp hội giấy Việt Nam tháng 3/2005trong cả nước đã có tới trên 200 doanh nghiệp sản xuất giấy Trong đó, hầu hết các doanh nghiệp sản xuất các mặt hàng tương tự như của Công ty giấy lửa Việt Năm 1996 sản lượng là 240.000 tấn Năm 2005 công suất của toàn ngành giấy là 410.000 tấn Trong đó, các doanh nghiệp thuộc Tổng công ty giấy Việt Nam sản xuất 170.000 tấn Các doanh nghiệp địa phương và tư nhân sản xuất khoảng 240.000 tấn.
Năm 2003 công xuất sản xuất bột trong cả nước là 260.000 tấn, công suất sản xuất giấy là 570.000 tấn Trong đó có 2 doanh nghiệp có công suất trên 50.000 tấn/năm , 2 doanh nghiệp có công suất trên 40.000tấn/năm, 15 doanh nghiệp có công suất trên 10.000 tấn/năm, gần 200 doanh nghiệp có công suất dưới 10.000 tấn/năm.
- Về đối thủ cạnh tranh trong nước, Trong số các doanh nghiệp trong cả nước, chỉ có một số doanh nghiệp sản xuất giấy in, giấy viết đó là Công ty Giấy Bãi bằng, Công ty Giấy Tân Mai, còn hầu hết các doanh nghiệp khác đều sản xuất giấy bao bì và giấy vệ sinh (cùng sản phẩm với Công ty Giấy Lửa Việt) do đó việc cạnh tranh trên thị trường là hết sức gay gắt, chính vì vậy các doanh nghiệp hầu như không sản xuất đạt công xuất thiết kế.
Như vậy, nếu chỉ so sánh riêng với các sản phẩm sản xuất trong nước thì sản lượng các công ty giấy Lửa Việt chiếm tỷ trọng rất nhỏ bé là 5007/370.000 tấn, chiếm 1,35%.
Về tiêu thụ, địa bàn tiêu thụ của Công ty Giấy Lửa Việt bị cạnh tranh bởi hàng loạt các doanh nghiệp như: Công ty giấy Việt Trì (công suất 40.000tấn/năm), nhà máy giấy Hoàng Văn Thụ - Thái Nguyên (20.000 tấn/năm), Công ty giấy Hải Phòng (19.000tấn/năm), Công ty giấy Lam Sơn - Thanh Hoá (6.000tấn/năm), Công ty giấy Mục Sơn - Thanh Hoá (5.000tấn/năm) Ngoài ra còn gần 200 doanh nghiệp có công suất từ 500 tấn - 5.000 tấn.
Công ty có một số ưu điểm đó là có truyền thống, bề dày kinh nghiệm sản xuất và tiêu thụ giấy, nhưng có hàng loạt khó khăn so với các doanh nghiệp khác như: chi phí vận chuyển nguyên vật liệu và sản phẩm rất lớn do ở xa trung tâm; Trang thiết bị lạc hậu không đồng bộ chất lượng sản phẩm không ổn định; Vốn SXKD thiếu, chủ yếu hoạt động bằng nguồn vốn vay.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Lý luận chung về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính
1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp và các mối quan hệ của tài chính doanh nghiệp
1.1 Khái niệm và các mối quan hệ của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể khác trong nền kinh tế.Trong nền kinh tế thị trường, tài chính doanh nghiệp có những mối quan hệ sau:
-Doanh nghiệp có nghĩa vụ tuân thủ các quy định của pháp luật trong hoạt động nộp thuế cho ngân sách Nhà nước đồng thời doanh nghiệp được sự bảo trợ của Nhà nước cho những hoạt động hợp pháp của mình như môi trường kinh doanh, kể cả việc Nhà nước tài trợ vốn cho doanh nghiệp dưới các hình thức khác nhau.
* Với thị trường tài chính:
Tài chính doanh nghiệp giúp doanh nghiệp khai thác hiệu quả nhất các nguồn vốn từ thị trường này như huy động từ việc phát hành trái phiếu công ty, cổ phiếu hoặc vay vốn để đáp ứng cho các nhu cầu vốn của doanh nghiệp.đồng thời doanhv nghiệp cũng có thể tìm kiếm lợi nhuận từ nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi chưa sử dụng của doanh nghiệp bằng việc cho vay hoặc đầu tư vào các chứng từ có giá.
* Với các thị trường khác:
Các doanh nghiệp trong nền kinh tế có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trên thị trường hàng hoá Tại đây các doanh nghiệp tiến hành đầu tư mua sắm trang thiết bị, xây dựng nhà xưởng tìm kiếm nguồn nhân lực, thông qua thị trường doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hoá và dịch vụ cần thiết để cung ứng từ đó doanh nghiệp lập kế hoạch đầu tư, kế hoạch sản xuất nhằm thoả mãn tốt nhất nhu cầu thị trường Nó là mối quan hệ chính giữa các doanh nghiệp với thị trường hàng hoá, sức lao động, tài chính , thông tin, dịch vụ trong việc cung ứng các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất và những yếu tố đầu ra của quá trình lưu thông hàng hoá
Sự vận động của các nguồn tài chính doanh nghiệp được hoà nhập vào chu trình kinh tế của nền kinh tế thị trường Đó là sự vận động chuyển hoá từ các nguồn tài chính thành các quỹ hoặc vốn kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại Sự chuyển hoá qua lại được điều chỉnh bằng hệ thống các quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị để tạo lập hoặc sử dụng tiền tệ phục vụ cho các mục tiêu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
* Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Đó là mối quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa người lao động, cổ đông và nhà quản lý, giữa quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua hàng loạt các chính sách của doanh nghiệp như chính sách phân phối thu nhập chính sách đầu đầu tư, chính sách cơ cấu vốn
1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường
Trong nền kinh tế thị trường mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp là làm tăng giá trị của doanh nghiệp để thực hiện mục tiêu này doanh nghiệp cần tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh mà bản chất là việc điều hành các luồng tiền và ra của doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không thể tiến hành nếu thiếu đi vai trò của tài chính doanh nghiệp đó là:
Tài chính doanh nghiệp giữ vai trò tìm kiếm và huy động các nguồn tài chính đáp ứng cho yêu cầu hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Vốn luôn luôn là vấn đề khó khăn nhất khó đáp ứng nhất của mối doanh nghiệp.tài chính doanh gnhiệp cung cấp cho doanh nghiệp các giải pháp lữa chọn để đảm bảo khai thác nguồn vốn với chi phí thấp nhất mà vẫn đáp ứng nhu cầu về vốn của doanh nghiệp.Trong quá trình sử dụng vốn tài chính doanh nghiệp có vai trò giúp doanh nghiệp sử dụng hiệu quả nhất như việc đầu tư vào lĩnh vực nào cơ cấu như thế nào để đem lại lợi nhuận cao nhất Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc kích thích tiêu dùng tăng năng suất lao động thông qua các công cụ như đầu tư, lãi suất, tiền lương tiền thưởng
Thông qua hoạt động tài chính doanh nghiệp có được các thông tin cần thiết để điều hành hoạt động đồng thời kịp thời điều chỉnh quá trình kinh doanh để hạn chế các nhược điểm phát huy được thế mạnh của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp thực hiện hoạt động trao đổi với thị trường cung ứng hàng hoá dịch vụ đầu vào với thị trường phân phối tiêu thụ hàng hoà đầu ra và tuỳ thuộc vào tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp các quan hệ tài chính của doanh nghiệp phát sinh từ chính quá trình trao đổi đó. Tài chính doanh nghiệp là công cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính nhằm đảm bảo nhu cầu đầu tư, phát triển của doanh nghiệp
2 Khái niệm, mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ Đây cũng là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh về các số liệu tài chính hiện hành với quá khứ, thu thập, xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là hoạt động mà người thực hiện sử dụng các phương pháp để thu thập các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho các mục tiêu cụ thể theo yêu cầu của người phân tích.
2.2 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính có mục tiêu đi đến những dự đoán tài chính, những dự đoán kết quả tương lai của công ty trên cơ sở đó mà đưa ra các quyết điịnh phù hợp Trong cơ chế thị trường các doanh nghiệp được tự do kinh doanh trong giới hạn pháp luật cho phép Do đó rất nhiều loại hình doanh nghiệp hoạt động và đầu chú trọng đến tình hình tài chính: chủ sở hữu của các doanh nghiệp, các cổ đông, nhà đầu tư, nhà tài trợ, nhà cung ứng, khách hàng, các cơ quan nhà nước, các công nhân viên…Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính dưới các góc độ khác nhau:
- Với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: Với tư cách là nhà quản lýđiều hành trực tiếp doanh nghiệp nhà quản lý là người hiểu rõ nhất tình hình tài chính cũng như những hoạt động khác của doanh nghiệp do đó họ có mục tiêu là tạo ra những chu kỳ đều đặn để đánh giá hoạt động quản lý trong giai đoạn đã qua , việc thực hiện cân bằng tài chính , khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, rủi ro tài chính trong doanh nghiệp.Mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận, khả năng phát triển, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Ngoài ra các nhà quản trị còn quan tâm đến nhiều mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm và uy tín, mở rộng thị trường, đóng phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường Do đó họ quan tâm trước hết đến lĩnh vực đầu tư và tài trợ, đó chính là lượng thông tin doanh nghiệp cần để đánh giá và cân bằng tài chính, khả năng thanh toán, sinh lợi, rủi ro và dự đoán tình hình tài chính nhằm đưa ra quyết định, kế hoạch đúng đắn.
Phân tích tài chính đối với các nhà quản lý là một công cụ để kiểm tra kiểm soát hoạt động quản lý trong doanh nghiệp.Phân tích tài chính làm nổi bật điều quan trọng của dự đoán tài chính mà dự đoán là nền tảng của hoạt động quản lý, làm sáng tỏ không chỉ chính sách tài chính mà còn làm rõ các chính sách chung của doanh nghiệp.
- Với các nhà đầu tư khác: Họ là những nhà giao vốn cho doanh nghiệp nên mối quan tâm của họ chủ yếu hướng vào khả năng sinh lời và khả năng thanh toán hiện tại và tương lai của doanh nghiệp Đối với họ chủ yếu là quan tâm tiền lời trên một suất đầu tư là bao nhiêu, phải mất bao lâu mới thu hồi vốn khi đó phân tích tài chính là để đánh giá khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong kinh doanhmà lựa chọn hướng đầu tư, cơ cấu đầu tư, nơi đầu tư