Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng kỹ thương chi nhánh hà nội – techcombank chi nhánh hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương LỜI MỞ ĐẦU Xu tồn cầu hóa tác động ngày sâu sắc tới tất kinh tế giới, quốc gia muốn phát triển khơng thể khơng tham gia vào q trình hội nhập Ngành ngân hàng tài ngành kinh tế trụ cột quốc gia có nhiều điều chỉnh để phù hợp với yêu cầu theo thay đổi kinh tế Thực mở cửa ngành ngân hàng đồng nghĩa chấp nhận cạnh tranh ngày gay gắt ngân hàng nước ngân hàng nước ngoài, cạnh tranh ngân hàng thương mại cổ phần ngân hàng thương mại quốc doanh Chính cạnh tranh buộc ngân hàng phải thực đa dạng hóa khách hàng, đa dạng hóa loại hình dịch vụ, cung cấp, nâng cao chất lượng dịch vụ … Khách hàng ngân hàng thương mại chủ yếu cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Trong xu nay, đối tượng khách hàng đầy tiềm ngân hàng doanh nghiệp, ngân hàng thực nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh, cầm cố, chấp … khách hàng doanh nghiệp Để thực nghiệp vụ đó, ngân hàng phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp, để đảm bảo khả thu hồi vốn, đảm bảo tính khả thi dự án, tính khả thi cơng việc mà doanh nghiệp tiến hành làm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam ngân hàng thương mại lớn, với phương tiện thiết bị đại, thu nhiều thành tựu 17 năm hoạt động vừa qua Trong trình thực tập, nghiên cứu ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – chi nhánh Hà Nội (Techcombank – chi nhánh Hà Nội), em thấy hoạt động phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng chưa thực hiệu quả, điều làm giảm tính nhanh nhạy Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương hoạt động ngân hàng, gây khó khăn việc hợp tác với khách hàng, đặc biệt khách hàng doanh nghiệp, đối tượng khách hàng đầy tiềm Chính vậy, tơi định chọn đề tài cho chuyên đề thực tập là: “Hoàn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Kỹ thương chi nhánh Hà Nội – Techcombank chi nhánh Hà Nội” Chuyên đề thực tập chia làm ba phần: Chương 1: Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Techcombank – chi nhánh Hà Nội Chương 3: Giải pháp hồn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Techcombank – chi nhánh Hà Nội Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.1.Hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.1.1.Khái niệm đặc trưng Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng gồm nhiều loại tùy thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng, ngân hàng thương mại thường chiếm tỷ trọng lớn quy mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng Có nhiều cách định nghĩa khác ngân hàng cách tiếp cận thận trọng xem xét ngân hàng phương diện loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp Theo đó: “Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng – đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế” Cịn có định nghĩa dựa hoạt động chủ yếu ngân hàng, định nghĩa theo Luật Tổ chức tín dụng nước Cộng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam: “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách loại hình ngân hàng khác” “Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương Ngân hàng thương mại doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, có đặc thù riêng hoạt động kinh tế - tài Cũng giống doanh nghiệp phi tài chính, ngân hàng thương mại ln phải đối đầu với thách thức thị trường cạnh tranh đầy biến động Hơn nữa, kinh doanh tiền tệ loại hình kinh doanh đặc biệt, có liên quan đến hầu hết lĩnh vực khác kinh tế Ngân hàng thương mại có đặc điểm giống doanh nghiệp khác kinh tế, sử dụng yếu tố sản xuất lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động (tiền vốn) làm yếu tố đầu vào, để sản xuất yếu tố đầu hình thức dịch vụ tài mà khách hàng yêu cầu Tuy nhiên, khác với doanh nghiệp khác, ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh thể qua đặc trưng sau: Vốn tiền vừa phương tiện, vừa mục đích kinh doanh đồng thời đối tựơng kinh doanh ngân hàng thương mại Và đặc điểm bao trùm rộng so với loại hình doanh nghiệp khác  Ngân hàng thương mại kinh doanh chủ yếu vốn người khác Vốn tự có ngân hàng chiếm tỷ lệ thấp tổng nguồn vốn hoạt động, nên việc kinh doanh gắn liền với rủi ro mà ngân hàng buộc phải chấp nhận với mức độ mạo hiểm định Bởi hoạt động kinh doanh ngày mình, ngân hàng thương mại khơng phải bảo đảm nhu cầu toán, chi trả loại hình doanh nghiệp khác, mà cịn phải đảm bảo tốt nhu cầu chi trả tiền gửi khách hàng Từ cho thấy, việc phân tích khả khoản ngân hàng có ý nghĩa quan trọng  Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại có liên quan đến nhiều mặt, nhiều lĩnh vực hoạt động nhiều đối tượng khách hàng khác nhau, hoạt động chứa nhiều rủi ro, lẽ tổng hợp tất rủi ro Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương khách hàng, đồng thời rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng gây ảnh hưởng lớn cho kinh tế rủi ro loại hình doanh nghiệp tính chất lây lan làm rung chuyển toàn hệ thống kinh tế  Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại có đặc thù riêng mả doanh nghiệp ngành khác khơng có Đồng thời, diễn tiến liên tục loại hình nghiệp vụ sản phẩm ngân hàng thương mại có mối liên hệ với chặt chẽ Điều gây khó khăn việc tách riêng mặt hoạt động ngân hàng để phân tích kết tài 1.1.1.2.Hoạt động ngân hàng thương mại Hoạt động huy động vốn Một ngân hàng bắt đầu hoạt động việc huy động vốn Đối tượng huy động vốn ngân hàng tất nguồn tiền nhàn rỗi dân cư, khoản tiền gửi (thanh toán tiết kiệm khách hàng) nguồn quan trọng Các ngân hàng trả lãi cho tiền gửi phần thưởng cho khách hàng việc sẵn sàng hi sinh nhu cầu tiêu dùng trước mắt cho phép ngân hàng sử dụng tạm thời để kinh doanh Tiền gửi nguồn quan trọng ngân hàng thương mại, nhiên,khi cần ngân hàng thường vay mượn từ nhiều nguồn khác như: vay từ ngân hàng nhà nước nhằm giải nhu cầu cấp bách chi trả, vay từ tổ chức tín dụng khác, ngân hàng vay mượn lẫn vay tổ chức tín dụng khác thị trường liên ngân hàng Các ngân hàng có dự trữ vượt yêu cầu có kết dư gia tăng bất ngờ khoản tiền huy động giảm cho vay sẵn sàng cho ngân hàng khác vay để tìm kiếm lãi suất cao Giống doanh nghiệp khác, ngân hàng vay mượn cách phát hành giấy nợ kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu thị trường vốn Khả vay mượn cịn phụ thuộc vào trình độ phát triển thị Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương trường tài chính, tạo khả chuyển đổi cho công cụ nợ dài hạn ngân hàng, nghiệp vụ tương đối phức tạp Ngân hàng cần nghiên cứu kỹ thị trường để định quy mô, mệnh giá, lãi suất thời hạn vay mượn thích hợp Từ biện pháp huy động vốn trên, ngân hàng phải có biện pháp sử dụng vốn cho phù hợp, đảm bảo khả hoạt động suôn sẻ, tạo niềm tin cho khách hàng Hoạt động sử dụng vốn Việc sử dụng vốn q trình tạo nên loại tài sản khác ngân hàng thương mại, tín dụng, ngân quỹ đầu tư ba lại tài sản lớn quan trọng Hoạt động tín dụng Theo Luật Tổ chức tín dụng nước Cộng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam, hoạt động tín dụng bao gồm cho vay, cho thuê tài chính, chiết khấu, bảo lãnh số hoạt động khác Ngân hàng Nhà nước quy định Ngân hàng sử dụng vốn để thực hoạt động cho vay, chiết khấu, bảo lãnh … nhằm thu số lợi nhuận cho ngân hàng việc thu lãi cho hoạt động đó, việc thu lãi phụ thuộc vào quy mơ, thời gian lãi suất Do đó, để tăng quy mơ tín dụng ngân hàng sử dụng biện pháp mở rộng mạng lưới, đa dạng hóa loại hình tín dụng, phát triển cơng nghệ nhằm gia tăng tiện ích cho khách hàng, giảm lãi suất cung cấp điều kiện ưu đãi … Bên cạnh đó, ngân hàng có giải pháp nhằm ngăn ngừa rủi ro tín dụng, rủi ro xảy làm giảm thu nhập dự tính gây thua lỗ phá sản cho ngân hàng Hoạt động ngân quỹ Ngân quỹ bao gồm tiền mặt két tiền gửi ngân hàng khác Tiền mặt gồm nội tệ ngoại tệ, dùng để chi trả nhanh chóng, Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương nhiên, tiền mặt không sinh lời việc bảo quản tương đối khó khăn phải đối mặt với đối tượng trộm cướp, làm tiền giả … Tiền gửi ngân hàng khác gồm tiền gửi ngân hàng nhà nước, ngân hàng tổ chức tín dụng khác, mục đích để thực dự trữ bắt buộc Mức dự trữ bắt buộc phải trì mức tiền gửi ngân hàng trung ương Bên cạnh đó, ngân hàng thương mại nắm giữ loại tiền gửi mục tiêu tốn tiện lợi: khoản toán ngân hàng toán qua ngân hàng nhà nước qua ngân hàng đại lý Ngân hàng với vai trò thủ quỹ cho kinh tế, có trách nhiệm chi trả kịp thời nhu cầu người gửi tiền hình thức chuyển khoản tiền mặt Do vậy, ngân hàng phải lượng ngân quỹ phù hợp để chi trả có yêu cầu Hoạt động đầu tư Ngân hàng thực hoạt động đầu tư nhằm tăng thu nhập cho ngân hàng, tăng ngân quỹ tạo nguồn lực tài mạnh, đảm bảo khả khoản cho ngân hàng, hoạt động đầu tư chủ yếu gồm: -Cung cấp dịch vụ ủy thác tư vấn: ngân hàng sẵn sàng tư vấn đầu tư, quản lý tài chính, thành lập, mua bán sát nhập doanh nghiệp - Cung cấp dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán: cung cấp cho khách hàng hội mua cổ phiếu, trái phiếu chứng khốn khác mà khơng phải nhờ đến người kinh doanh chứng khoán Trong vài trường hợp, ngân hàng tổ chức cơng ty chứng khốn cơng ty mơi giới chứng khoán -Cung cấp dịch vụ bảo hiểm: đảm bảo việc hoàn trả ngân hàng cho khách hàng trường hợp khách hàng bị chết, bị tàn phế hay gặp rủi ro hoạt động, khả toán -Cung cấp dịch vụ đại lý: nhiều ngân hàng q trình hoạt động khơng thể thiết lập chi nhánh văn phòng khắp nơi Nhiều ngân hàng cung cấp dịch vụ ngân hàng đại lý cho ngân hàng khác Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương toán hộ, phát hành chứng tiền gửi, làm ngân hàng đầu mối đồng tài trợ 1.1.2.Hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.2.1.Khái niệm hoạt động cho vay Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế, thực chức trung gian tài chính, tạo phương tiện toán trung gian toán kinh tế Ngân hàng trung gian tài với hoạt động chủ yếu chuyển tiết kiệm thành đầu tư Để thực vai trò này, ngân hàng phải huy động vốn cho vay Cho vay hoạt động mang lại mức sinh lời cao cấu tài sản ngân hàng, quan hệ kinh tế, người cho vay chuyển giao quyền sử dụng khoản tiền thời gian định cho người vay với cam kết đến hạn trả nợ, người vay có nghĩa vụ trả cho người cho vay vốn gốc tiền lãi Theo đó, hoạt động cho vay ngân hàng thương mại hoạt động phải đảm bảo ngun tắc định nhằm mục tiêu tính an tồn mục tiêu sinh lợi Các nguyên tắc bao gồm: - Thứ nhất, khách hàng phải cam kết trả gốc lãi với thời gian xác định - Thứ hai, khách hàng phải cam kết sử dụng mục đích thỏa thuận với ngân hàng - Thứ ba, ngân hàng tài trợ dựa phương án có hiệu Để đảm bảo nguyên tắc trên, giữ mục tiêu an toàn sinh lợi, ngân hàng tiến hành phân loại cho vay, 1.1.2.2 Phân loại cho vay Việc cho vay ngân hàng phân chia dựa nhiều tiêu thức khác nhau: -Theo tiêu thức thời gian chia thành cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương -Theo hình thức tài trợ chia thành cho vay, bảo lãnh, cho thuê, chiết khấu thương phiếu … -Theo đối tượng khách hàng chia thành cho vay nhà nước, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân … -Ngồi ra, phân chia theo tiêu thức khác theo ngành kinh tế, theo rủi ro, theo tài sản đảm bảo … Nếu phân chia theo nghiệp vụ tín dụng có loại cho vay sau: Thấu chi Thấu chi nghiệp vụ cho vay qua ngân hàng cho phép người vay chi trội số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định khoảng thời gian xác định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Để thấu chi khách hàng phải làm đơn xin ngân hàng hạn mức thấu chi thời gian thấu chi Trong trình hoạt động, khách hàng ký séc, lập ủy nhiệm chi … vượt số dư tiền gửi để chi trả Khi khách hàng có tiền nhập tài khoản tiền gửi ngân hàng thu nợ gốc lãi Số lãi mà ngân hàng phải trả: Lãi suất thấu chi × thời gian thấu chi × số tiền thấu chi Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản … sử dụng khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn kỳ thu nhập ngắn Cho vay trực tiếp lần Là hình thức cho vay tương đối phổ biến ngân hàng khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xun, khơng có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi Theo kỳ hạn nợ hợp đồng, ngân hàng thu gốc lãi Trong trình khách hàng sử dụng tiền vay, ngân hàng kiểm soát mục đích hiệu quả, thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng ngân hàng thu nợ trước hạn chuyển nợ hạn Nói chung, nghiệp vụ cho vay trực tiếp lần tương đối đơn giản, ngân hàng kiểm sốt vay cách biệt Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Lưu Thị Hương Cho vay theo hạn mức Đây nghiệp vụ tín dụng theo ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng Đây hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào trình sản xuất kinh doanh Trong nghiệp vụ này, ngân hàng không xác định trước kỳ hạn nợ, tạo chủ động quản lý ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên, lần vay không tách biệt thành kỳ hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm sốt hiệu sử dụng lần vay Ngân hàng phát vấn đề khách hàng nộp báo cáo tài dư nợ lâu khơng giảm sút Cho vay luân chuyển Là nghiệp vụ cho vay dựa luân chuyển hàng hóa, doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn, ngân hàng cho vay mua hàng thu nợ bán hàng Khi vay khách hàng cần gửi đến ngân hàng chứng từ hóa đơn nhập hàng số tiền cần vay, khoản phải thu hàng hóa kho trở thành vật bảo đảm cho khoản cho vay Cho vay luân chuyển thuận tiện cho khách hàng, thủ tục cần thực lần cho nhiều lần vay Khách hàng đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời, vậy, việc toán cho người cung cấp nhanh gọn Cho vay trả góp Cho vay trả góp hình thức tín dụng theo ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thỏa thuận, thường áp dụng cho khoản trung dài hạn Cho vay trả góp có rủi ro cao khách hàng thường chấp hàng hóa mua trả góp Cho vay gián tiếp Ngân hàng cho vay qua tổ đội, hội, nhóm sản xuất, hội nông dân … Các tổ chức đứng tín chấp cho thành viên vay, thành viên nhóm bảo lãnh thành viên vay Điều thuận tiện người vay khơng có đủ tài sản để chấp Vay gián tiếp thường áp Trần Thị Thúy Hằng Lớp: TCDN48A