Báo cáo bài tập nhóm học phần kế toán tài chính 1 công ty cổ phần thương mại dịch vụ thời trang hà nội

+ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên + Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước + Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng Tra

Giáo viên hướng dẫn: Đặng Thu Hà

Sinh viên th ực hiện: Nhóm 7

HÀ NỘI, 2022

L ỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên cho em gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Công nghiệp

Hà Nội đã đưa môn Kế Toán Tài Chính vào chương trình giảng dạy Đặc biệt, chúng

em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên bộ môn – Cô Đặng Thu Hà đã dạy dỗ, truyền đạt tận tình cho chúng em những kiến thức quý báu trong suốt khoảng thời gian

học tập vừa qua Trong suốt quá trình học tập, tham gia lớp học của cô, chúng em đã có thêm nhiều kiến thức bổ ích, tiếp thêm tinh thần học tâp hiệu quả, nghiêm túc Đây chắc

chắc là những kiến thức vô cùng quý báu, bổ ích để chúng em có đủ kiến thức và vận

dụng chúng vào công việc sau này Điều quan trọng hơn đó chính là hành trang vững

chắc sau này cho chúng em vững bước và học tốt ở các học phần sau đó

Bộ môn Kế Toán Tài Chính là một môn học thú vị, vô cùng bổ ích, tạo nền tảng

vững chắc để học tiếp các học phần chuyên ngành về sau.Tuy nhiên do còn những hạn

chế về kiến thức, khả năng tiếp thu còn nhiều bỡ ngỡ nên trong bài tập này sẽ không thể tránh khỏi những sai sót Bản thân chúng em rất mong nhận được sự nhận xét, ý kiến đóng góp, phê bình từ phía cô để bài nhóm được hoàn thiện hơn

Lời cuối cùng, chúng em xin kính chúc Cô thật nhiều sức khỏe, thành công và hành phúc

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

ĐỀ BÀI:

I Công ty C ổ phần Thương mại Dịch vụ Thời trang Hà Nội có thông tin sau:

- Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính

- Đơn vị tiền tệ kế toán:Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Kỳ kế toán: Từ 1/1 đến 31/12 dương lịch hàng năm

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước - Xuất trước

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ

II Tháng 5/N có m ột số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty Cổ phần thương

m ại Dịch vụ Thời trang Hà Nội như sau:

1 Ngày 02/05: Mua lô nguyên vật liệu nhập kho đủ gồm 1000m vải jean và 1000m

vải lụa, giá mua theo hóa đơn chưa thuế GTGT 10% lần luợt là 20.000 và 25.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển về nhập kho cả thuế GTGT 10% của vải jean 2.200, vải lụa 3.300 Công ty nhận đủ hóa đơn và

giấy báo nợ của ngân hàng

2 Ngày 03/05: Mua lô CCDC về nhập kho đủ, giá mua chưa thuế GTGT 10%, bao gồm 20 máy bàn là với giá 80.000, 250 chiếc kéo với giá 9.500 và 5 máy hút bụi với giá 25.000, chưa thanh toán tiền hàng Công ty đã nhận hóa đơn giá

trị gia tăng mua hàng

3 Ngày 05/05: Doanh nghiệp xuất kho 500m vải jean dùng trực tiếp cho sản xuất

sản phẩm quần bò, áo bò

4 Ngày 07/05: Doanh nghiệp xuất kho 600m vải lụa đi góp vốn liên doanh vào Công ty TNHH may mặc Long An, đơn giá nguyên vật liệu góp vốn được hội

đồng liên doanh đánh giá là 40/m

5 Ngày 09/05: Doanh nghiệp xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cho bộ phận sản

xuất sản phẩm:

- Công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 1 lần là 50 chiếc kéo

- Công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 5 lần là 5 chiếc máy bàn là

6 Ngày 11/05: Doanh nghiệp mua 1 chiếc máy may có trị giá 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) về bàn giao ngay cho phòng kế toán sử dụng, đã thanh toán

bằng chuyển khoản, đã nhận được hóa đơn GTGT và giấy báo nợ của ngân hàng Chi phí vận chuyển chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 5.500, chưa thanh toán cho bên vận chuyển Chiếc máy may được đầu tư toàn bộ bằng quỹ đầu tư phát triển Thời gian hữu dụng của máy may là 5 năm

7 Ngày 13/05: Nhận góp vốn liên doanh của Công ty TNHH Hảo Hảo 1 máy phát điện Quang Minh sử dụng ngay cho phân xưởng, giá trị hội đồng đánh giá xác định theo biên bản họp là 400.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm

8 Ngày 15/05: Doanh nghiệp nhượng bán một ô tô chở hàng ở bộ phận bán hàng

có nguyên giá là 600.000 Khấu hao lũy kế tính đến thời điểm bán là 200.000 Giá nhượng bán chưa thuế GTGT 10% là 450.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi tiền mặt trả cho người môi giới 5.500 và tân trang lại ô tô trước khi bán là 4.400 ( gồm 10% thuế GTGT).Ô tô có thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm

9 Ngày 16/05: Doanh nghiệp đem một máy nâng hàng của bộ phận sản xuất đi góp vốn liên doanh vào cơ sở kinh doanh của hội đồng kiểm soát, giá theo hội đồng liên doanh đánh giá là 610.000 Biết nguyên giá của máy nâng hàng trên

là 660.000, hao mòn lũy kế tính đến thời điểm góp vốn là 105.000 Thời gian

hữu ích của máy nâng là 6 năm

10 Ngày 18/05: Doanh nghiệp định kỳ sửa chữa thường xuyên 1 ô tô thuộc bộ phận

sản xuất với giá chưa thuế GTGT 10% là 12.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, đã nhận được giấy báo nợ

11 Ngày 19/05: Phát sinh chi phí sửa chữa lớn thiết bị quản lý doanh nghiệp như sau:

- Thiết bị, phụ tùng thay thế xuất kho là 5.000;

- Chi phí điện là 3.300 (trong đó thuế GTGT 10%)

- Sửa chữa lớn thiết bị đã hoàn thành, doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt

12 Ngày 20/05: Doanh nghiệp mua 1 lô đất của công ty Hoa Nắng để về cho thuê

với giá trị chưa thuế GTGT 10% là là 2.200.000, lệ phí trước bạ là 250.000

Thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm Doanh nghiệp đã thanh toán cho bên bán 80% bằng chuyển khoản, đã nhận được chứng từ của ngân hàng, lệ phí trước bạ

đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt

13 Ngày 21/05: Doanh nghiệp quyết định chuyển đổi mục đích sử dụng của nhà xưởng đóng bao bì, hộp sang cho thuê hoạt động biết nguyên giá xưởng 1.700.000 đã khấu hao lũy kế 350.000 với thời gian sử dụng là 5 năm

14 Ngày 22/05: Doanh nghiệp bán một toà nhà đang cho thuê hoạt động có nguyên giá mua là 5.000.000, hao mòn lũy kế tính đến thời điểm bán là 980.000, giá bán là 8.500.000( chưa bao gồm thuế GTGT 10%), đã thu bằng tiền chuyển khoản, nhận được chứng từ của ngân hàng Chi phí môi giới đã chi trả bằng tiền

mặt là 55.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 25 năm

15 Ngày 31/05: Trích khấu hao tài sản cố định và bất động sản đầu tư trong tháng 5/N, biết số khấu hao TSCĐ trích trong tháng 4/N là 75.000 (bộ phận sản xuất

là 25.000, bộ phận bán hàng là 32.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 18.000),

số khấu hao BĐS đầu tư trích trong tháng 4/N là 90.000 và trong tháng 4/N

YÊU C ẦU:

Yêu c ầu 1 (L2 -1,0 điểm) Xây dựng bảng kế hoạch hoạt động nhóm với các nội

dung sau:

- Mục tiêu kế hoạch;

- Nội dung công việc;

- Phương pháp thực hiện; Tiến trình thực hiện;

- Sản phẩm thu được từ kế hoạch đặt ra;

- Đánh giá công việc

Yêu c ầu 2 (L2 – 4,0 điểm): Sinh viên tự xây dựng các thông tin bổ sung cho đề

bài với các thông tin cơ bản gồm:

- Các thông tin cơ bản về công ty gồm:

+ Tên công ty, địa chỉ công ty, mã số thuế

+ Ngành nghề kinh doanh, sản phẩm sản xuất,

+ Bộ máy quản lý, bộ máy kế toán

+ Tên ngân hàng giao dịch thanh toán

- Các thông tin cần thiết cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng đảm bảo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong đề bài và thời gian cập nhật gồm: + Tên nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ…

- Liệt kê chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5/N

- Phân loại chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo địa điểm

lập chứng từ và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ

- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Yêu C ầu 4 (L2 – 2,0 điểm): Thực hiện tự đánh giá các thành viên khác về quá

trình tham gia hoạt động nhóm

Yêu c ầu 1 (L2 -1,0 điểm)

Thành viên N ội dung công việc

Ti ến trình

th ực hiện

s ản phẩm

Đánh giá công vi ệc

1 Bùi V ăn Thanh - Thực hiện yêu cầu 2 2 ngày 100%

2 Nguy ễn Thị Minh Tâm - Liệt kê và phân loại chứng từ 2 ngày 100%

3 Phùng Th ị Thu Phương

- Định khoản

- Rà soát lại số liệu, chỉnh sửa

lại thông tin về doanh nghiệp

và định khoản

- Chỉnh sửa file word

3 ngày 100%

4 Tr ần Thị Thu Phương

- Định khoản, chỉnh sửa lại

thông tin, số liệu và tổng hợp

- Xây dựng kế hoạch hoạt động

3 ngày 100%

7 Lê Th ị Thắm - Thực hiện yêu cầu 2 2 ngày 100%

Yêu c ầu 2 (L2 -1,0 điểm)

I Thông tin cơ bản của doanh nghiệp:

- Tên công ty: Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Thời trang Hà Nội

- Địa chỉ: Số 13, phố Đinh Lễ, Phường Tràng Tiền, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội

- Mã số thuế: 0100107927

- Ngành nghề kinh doanh: Trang phục dệt kim, may mặc

- Sản phẩm sản xuất: Đồng phục học sinh, đồng phục người lao động, quần jean, quần áo bò, quần âu,…

- Tên ngân hàng giao dịch: Sở GD 1 Ngân hàng Công thương Việt Nam

+ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước

+ Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng

+ Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ

T Ổ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

+ Tổ chức công tác quản lý và điều hành Phòng TCKT, thực hiện các công việc liên quan đến lĩnh vực nghiệp vụ, thẩm quyền, chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm thuộc Phòng TCKT

+ Tổ chức công tác tài chính kế toán và bộ máy nhân sự theo yêu cầu đổi mới phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển của Công ty trong từng giai đoạn

+ Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát và giám sát toàn bộ công việc của Phòng để kịp thời giải quyết các vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực hiện nhiệm vụ của phòng và mỗi thành viên đạt hiệu qủa cao nhất, nhận xét, đánh giá kết qủa

K ế toán trưởng

K ế toán các xí nghiệp thành viên

Kế toán nguyên

vật liệu

và CCDC

Kế toán XDCB

và TSCĐ

Kế toán chi phi giá thành

và sản

phẩm

Kế toán thành

phẩm tiêu thụ

Kế toán

tổng

hợp

thực hiện công việc và năng lực làm việc của từng cán bộ nhân viên để khen thưởng, động viên hoặc kỷ luật kịp thời

+ Chủ trì các cuộc họp hội ý, định kỳ (đầu giờ chiều thứ sáu hàng tuần), Họp đột xuất để thảo luận và giải quyết các vấn đề liên quan đến công tác của phòng, của từng thành viên Tham gia các cuộc họp giao ban của Công ty, họp chuyên đề có liên quan đến nhiệm vụ của Phòng hoặc cần đến sự phối hợp của phòng TCKT + Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động của Phòng TCKT cho Ban Tổng Giám Đốc Công ty; tiếp nhận; phổ biến và triển khai thực hiện kịp thời các chỉ thị của Ban Tổng Giám Đốc công ty

- Thủ quỹ:

+ Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi

và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày

+ Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt

- Kế toán TGNH:

+ Là người chịu trách nhiệm hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, thực hiện các quá trình thanh toán giữa công ty và các đối tượng khác thông qua hệ thống ngân hàng, định kỳ lập biểu thuế, về các khoản mà công ty phải thanh toán các nhà nước, giám sát việc thu chi thông qua hệ thống ngân hàng

- Kế toán tiền mặt:

+ Là người chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết về tiền mặt lên “ sổ chi tiết tiền mặt” các nghiệp vụ có liên quan, kiểm tra tính hợp lệ hợp lý của các chứng từ gốc, từ

đó lập các phiếu thu, phiếu chi cho các nghiệp vụ tiền mặt

- Kế toán tài sản cố định và xây dựng cơ bản:

+ Có nhiệm vụ chủ yếu là ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán tài sản cố định theo dõi tài sản cố định ở các bộ phận của công ty Tính khấu hoa tài sản cố định, phân

bổ khấu hoa cho từng tháng, quý, năm sau đó lập báo cáo kế toán nội bộ về tình hình tăng giảm tài sản cố định

- Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ:

+ Là người chịu trách nhiệm hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến nhập xuất nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Đồng thời theo dõi quá trình thanh toán giữa công ty với nhà cung cấp, tính ra trị giá nguyên vật liệu, công cụ xuất kho cho các mục đích khác nhau và giá trị tồn kho của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

- Kế toán tập hợp chi phí và giá thành:

+ Là người có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất cho từng loại sản phẩm, trên cơ sở đó tính đúng và tính đủ giá thành cho từng loại sản phẩm hoàn thành trong kỳ Giám sát tình hình thực hiện các định mức và lập báo cáo chi phí sản xuất theo đúng chế độ

- Kế toán tổng hợp TSCĐ:

+ Nhận xét sơ bộ về các chứng từ mua sắm TSCĐ, công cụ, dụng cụ

+ Tiếp nhận, kiểm tra, tổng hợp các báo cáo kiểm kê định kỳ TSCĐ, công cụ, dụng

cụ và các báo cáo các biến động TSCĐ hàng tháng

+ Tính, trích khấu hao TSCĐ và phân bổ gía trị công cụ, dụng cụ định kỳ hàng tháng

+ Quản lý về mặt giá trị, theo dõi biến động tăng, giảm, hạch toán khấu hao, phân

bổ giá trị công cụ, dụng cụ tại các bộ phận, phòng ban trực thuộc công ty và chi nhánh

B Ộ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

Ban kiểm soát Hội đồng quản trị

Phòng tài vụ

Phòng

vật tư

Phòng

kỹ thuật

Văn phòng Đại hội cổ đông

* Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ của từng bộ phận trong bộ máy:

- Đại hội đồng cổ đông: có nhiệm vụ chuyên môn là định hướng phát triển cho công

ty, quyết định những vấn đề quan trọng nhất của công ty liên quan đến hoạt động

sản xuất, kinh doanh ở mức chiến lược, điều lệ công ty, các thành viên cao cấp của công ty

- Hội đồng quản trị: quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của

công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông Hội đồng

quản trị có trách nhiệm giám sát hoạt động của giám đốc và những cán bộ quản lý khác trong công ty

- Ban kiểm soát: có nhiệm vụ kiểm tra hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ

cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác

kế toán, thống kê, lập báo cáo tài chính, nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp của các

cổ đông

- Ban tổng giám đốc (ban điều hành) : bao gồm 1 tổng giám đốc, 3 phó tổng giám

đốc

➢ Tổng giám đốc: điều hành quyết định các vấn đề liên quan tới hoạt động sản

xuất kinh doanh của công ty, trực tiếp phụ trách các phòng và điều hành các

- Phòng tài vụ: có nhiệm vụ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ

chức hạch toán kế toán, tính chi phí đầu vào ra, tính toán mức lãi lỗ, đánh giá kết

quả sản xuất kinh doanh, phân tích báo cáo tài chính

- Phòng kĩ thuật: với nhiệm vụ theo dõi việc thực hiện các quá trình công nghệ đảm

bảo chất lượng sản phẩm, nghiên cứu thử sản phẩm mới và phát triển sản phẩm có

tiềm năng

- Phòng kiểm soát nội bộ: Đánh giá, kiểm tra và rà soát hiệu lực, hiệu quả của hệ

thống kiểm toán nội bộ, kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro, cảnh báo sớm của công

ty Kiểm tra tính nhất quán, hệ thống và phù hợp trong việc thống kê, lập báo cáo

lý, hợp pháp trong điều hành, quản lý hoạt động kinh doanh Thực hiện giám sát việc quản lý và điều hành công ty của Hội đông quản trị

- Văn phòng: lập định mức thời gian cho các sản phẩm, tính lương trả cho cán bộ

công nhân viên, thưởng, tuyển dụng, đào tạo lao động, phụ trách bảo hiểm, an toàn lao động, vệ sinh công nghiệp và phục vụ tiếp khách

- Phòng vật tư: lên kế hoạch cung cấp vật tư cho sản xuất, thống kê tình hình sử

dụng và đặt hang nguyên vật liệu

- Phòng kế hoạch:

➢ Thị trường: lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, thu nhập và xử lý thông tin để xác định và dự báo cung cầu bánh kẹo cũng như biến động của thị trường nguyên vật liệu, thực hiện kế hoạch, kí hợp đồng, tổ chức hoạt động marketing

từ quá trình sản xuất đến quá trình tiêu thụ, thăm dò thị trường, quản cáo, lập

kế hoạch và chính sách xúc tiến để đẩy mạnh tiến độ tiêu thụ sản phẩm,… lập

dự sán phát triển cho những năm tiếp theo

➢ Các thông tin chi tiết về: nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, khách hàng, nhà cung cấp, tài sản cố định

+ Nguyên vật liệu: vải jeans,vải lụa…

+ Công cụ dụng cụ: kéo, bàn là, máy hút bụi…

+ Tên TSCĐ, BĐS: Nhà kho, xưởng sản xuất, xe nâng hàng, , máy tính,…

II Tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong tháng 05/N

* Số dư đầu kỳ tháng 05/N các tài khoản của doanh nghiệp (Đvt: 1000đ):

411 V ốn đầu tư của chủ sở hữu 1.150.000

414 Qu ỹ đầu tư phát triển 800.000

441 Ngu ồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 935.000