Đang tải... (xem toàn văn)
+ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên + Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước + Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng Tra
lOMoARcPSD|39269578 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI *** *** BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 NHÓM: 7 Lớp: 20222AA6017001 Giáo viên hướng dẫn: Đặng Thu Hà Sinh viên thực hiện: Nhóm 7 Lớp: 20222AA6017001 Môn: Kế toán tài chính 1 HÀ NỘI, 2022 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán THÀNH VIÊN NHÓM Họ và tên Mã sinh viên Trần Thị Thu Phương 2021600530 Phùng Thị Thu Phương 2021602986 Nguyễn Thị Minh Tâm 2021600603 Lê Thị Thắm 2021604328 Cao Ngọc Thắng 2021603961 Bùi Văn Thanh 2021601873 Trần Thị Phương Thanh 2021604272 Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Khoa Kế toán Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên cho em gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã đưa môn Kế Toán Tài Chính vào chương trình giảng dạy Đặc biệt, chúng em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên bộ môn – Cô Đặng Thu Hà đã dạy dỗ, truyền đạt tận tình cho chúng em những kiến thức quý báu trong suốt khoảng thời gian học tập vừa qua Trong suốt quá trình học tập, tham gia lớp học của cô, chúng em đã có thêm nhiều kiến thức bổ ích, tiếp thêm tinh thần học tâp hiệu quả, nghiêm túc Đây chắc chắc là những kiến thức vô cùng quý báu, bổ ích để chúng em có đủ kiến thức và vận dụng chúng vào công việc sau này Điều quan trọng hơn đó chính là hành trang vững chắc sau này cho chúng em vững bước và học tốt ở các học phần sau đó Bộ môn Kế Toán Tài Chính là một môn học thú vị, vô cùng bổ ích, tạo nền tảng vững chắc để học tiếp các học phần chuyên ngành về sau.Tuy nhiên do còn những hạn chế về kiến thức, khả năng tiếp thu còn nhiều bỡ ngỡ nên trong bài tập này sẽ không thể tránh khỏi những sai sót Bản thân chúng em rất mong nhận được sự nhận xét, ý kiến đóng góp, phê bình từ phía cô để bài nhóm được hoàn thiện hơn Lời cuối cùng, chúng em xin kính chúc Cô thật nhiều sức khỏe, thành công và hành phúc Chúng em xin chân thành cảm ơn! Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán ĐỀ BÀI: I Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Thời trang Hà Nội có thông tin sau: - Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính - Đơn vị tiền tệ kế toán:Việt Nam Đồng (VNĐ) - Kỳ kế toán: Từ 1/1 đến 31/12 dương lịch hàng năm - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước - Xuất trước - Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng - Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ II Tháng 5/N có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty Cổ phần thương mại Dịch vụ Thời trang Hà Nội như sau: 1 Ngày 02/05: Mua lô nguyên vật liệu nhập kho đủ gồm 1000m vải jean và 1000m vải lụa, giá mua theo hóa đơn chưa thuế GTGT 10% lần luợt là 20.000 và 25.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển về nhập kho cả thuế GTGT 10% của vải jean 2.200, vải lụa 3.300 Công ty nhận đủ hóa đơn và giấy báo nợ của ngân hàng 2 Ngày 03/05: Mua lô CCDC về nhập kho đủ, giá mua chưa thuế GTGT 10%, bao gồm 20 máy bàn là với giá 80.000, 250 chiếc kéo với giá 9.500 và 5 máy hút bụi với giá 25.000, chưa thanh toán tiền hàng Công ty đã nhận hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng 3 Ngày 05/05: Doanh nghiệp xuất kho 500m vải jean dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm quần bò, áo bò 4 Ngày 07/05: Doanh nghiệp xuất kho 600m vải lụa đi góp vốn liên doanh vào Công ty TNHH may mặc Long An, đơn giá nguyên vật liệu góp vốn được hội đồng liên doanh đánh giá là 40/m 5 Ngày 09/05: Doanh nghiệp xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cho bộ phận sản xuất sản phẩm: - Công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 1 lần là 50 chiếc kéo - Công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 5 lần là 5 chiếc máy bàn là 6 Ngày 11/05: Doanh nghiệp mua 1 chiếc máy may có trị giá 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) về bàn giao ngay cho phòng kế toán sử dụng, đã thanh toán bằng chuyển khoản, đã nhận được hóa đơn GTGT và giấy báo nợ của ngân hàng Chi phí vận chuyển chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 5.500, chưa thanh toán cho bên vận chuyển Chiếc máy may được đầu tư toàn bộ bằng quỹ đầu tư phát triển Thời gian hữu dụng của máy may là 5 năm Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 7 Ngày 13/05: Nhận góp vốn liên doanh của Công ty TNHH Hảo Hảo 1 máy phát điện Quang Minh sử dụng ngay cho phân xưởng, giá trị hội đồng đánh giá xác định theo biên bản họp là 400.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm 8 Ngày 15/05: Doanh nghiệp nhượng bán một ô tô chở hàng ở bộ phận bán hàng có nguyên giá là 600.000 Khấu hao lũy kế tính đến thời điểm bán là 200.000 Giá nhượng bán chưa thuế GTGT 10% là 450.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi tiền mặt trả cho người môi giới 5.500 và tân trang lại ô tô trước khi bán là 4.400 ( gồm 10% thuế GTGT).Ô tô có thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm 9 Ngày 16/05: Doanh nghiệp đem một máy nâng hàng của bộ phận sản xuất đi góp vốn liên doanh vào cơ sở kinh doanh của hội đồng kiểm soát, giá theo hội đồng liên doanh đánh giá là 610.000 Biết nguyên giá của máy nâng hàng trên là 660.000, hao mòn lũy kế tính đến thời điểm góp vốn là 105.000 Thời gian hữu ích của máy nâng là 6 năm 10 Ngày 18/05: Doanh nghiệp định kỳ sửa chữa thường xuyên 1 ô tô thuộc bộ phận sản xuất với giá chưa thuế GTGT 10% là 12.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, đã nhận được giấy báo nợ 11 Ngày 19/05: Phát sinh chi phí sửa chữa lớn thiết bị quản lý doanh nghiệp như sau: - Thiết bị, phụ tùng thay thế xuất kho là 5.000; - Chi phí điện là 3.300 (trong đó thuế GTGT 10%) - Sửa chữa lớn thiết bị đã hoàn thành, doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt 12 Ngày 20/05: Doanh nghiệp mua 1 lô đất của công ty Hoa Nắng để về cho thuê với giá trị chưa thuế GTGT 10% là là 2.200.000, lệ phí trước bạ là 250.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm Doanh nghiệp đã thanh toán cho bên bán 80% bằng chuyển khoản, đã nhận được chứng từ của ngân hàng, lệ phí trước bạ đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt 13 Ngày 21/05: Doanh nghiệp quyết định chuyển đổi mục đích sử dụng của nhà xưởng đóng bao bì, hộp sang cho thuê hoạt động biết nguyên giá xưởng 1.700.000 đã khấu hao lũy kế 350.000 với thời gian sử dụng là 5 năm 14 Ngày 22/05: Doanh nghiệp bán một toà nhà đang cho thuê hoạt động có nguyên giá mua là 5.000.000, hao mòn lũy kế tính đến thời điểm bán là 980.000, giá bán là 8.500.000( chưa bao gồm thuế GTGT 10%), đã thu bằng tiền chuyển khoản, nhận được chứng từ của ngân hàng Chi phí môi giới đã chi trả bằng tiền mặt là 55.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 25 năm 15 Ngày 31/05: Trích khấu hao tài sản cố định và bất động sản đầu tư trong tháng 5/N, biết số khấu hao TSCĐ trích trong tháng 4/N là 75.000 (bộ phận sản xuất là 25.000, bộ phận bán hàng là 32.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 18.000), số khấu hao BĐS đầu tư trích trong tháng 4/N là 90.000 và trong tháng 4/N Công ty không có biến động về tài sản cố định và bất động sản đầu tư Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán YÊU CẦU: Yêu cầu 1 (L2 -1,0 điểm) Xây dựng bảng kế hoạch hoạt động nhóm với các nội dung sau: - Mục tiêu kế hoạch; - Nội dung công việc; - Phương pháp thực hiện; Tiến trình thực hiện; - Sản phẩm thu được từ kế hoạch đặt ra; - Đánh giá công việc Yêu cầu 2 (L2 – 4,0 điểm): Sinh viên tự xây dựng các thông tin bổ sung cho đề bài với các thông tin cơ bản gồm: - Các thông tin cơ bản về công ty gồm: + Tên công ty, địa chỉ công ty, mã số thuế + Ngành nghề kinh doanh, sản phẩm sản xuất, + Bộ máy quản lý, bộ máy kế toán + Tên ngân hàng giao dịch thanh toán - Các thông tin cần thiết cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng đảm bảo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong đề bài và thời gian cập nhật gồm: + Tên nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ… + Tên TSCĐ, bất động sản … + Tên khách hàng, nhà cung cấp… + Số dư đầu tháng các tài khoản 131,152,153,155,211,214,217,334… + Ngày tháng năm phát sinh nghiệp vụ, số liệu, tên chứng từ kế toán Yêu Cầu 3 (L2 - 3,0 điểm): Sử dụng dữ liệu của yêu cầu 2, hãy thực hiện các yêu cầu sau: - Liệt kê chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5/N - Phân loại chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo địa điểm lập chứng từ và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ - Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Yêu Cầu 4 (L2 – 2,0 điểm): Thực hiện tự đánh giá các thành viên khác về quá trình tham gia hoạt động nhóm Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Khoa Kế toán Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Yêu cầu 1 (L2 -1,0 điểm) Thành viên Nội dung công việc Tiến trình Đánh giá 1 Bùi Văn Thanh - Thực hiện yêu cầu 2 thực hiện công việc 2 Nguyễn Thị Minh Tâm sản phẩm 3 Phùng Thị Thu Phương 2 ngày 100% 4 Trần Thị Thu Phương 5 Cao Ngọc Thắng - Liệt kê và phân loại chứng từ 2 ngày 100% 6 Trần Thị Phương Thanh 3 ngày 100% 7 Lê Thị Thắm - Định khoản - Rà soát lại số liệu, chỉnh sửa 3 ngày 100% 2 ngày 100% lại thông tin về doanh nghiệp 3 ngày 100% và định khoản 2 ngày 100% - Chỉnh sửa file word - Định khoản, chỉnh sửa lại thông tin, số liệu và tổng hợp - Xây dựng kế hoạch hoạt động nhóm - Tổng hợp chỉnh sửa file word - Liệt kê và phân loại chứng từ - Làm bìa - Định khoản - Tổng hợp, chỉnh sửa file Word bài tập nhóm Tổng hợp bảng điểm đánh giá hoạt động - Thực hiện yêu cầu 2 Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Khoa Kế toán Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Yêu cầu 2 (L2 -1,0 điểm) I Thông tin cơ bản của doanh nghiệp: - Tên công ty: Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Thời trang Hà Nội - Địa chỉ: Số 13, phố Đinh Lễ, Phường Tràng Tiền, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội - Mã số thuế: 0100107927 - Ngành nghề kinh doanh: Trang phục dệt kim, may mặc - Sản phẩm sản xuất: Đồng phục học sinh, đồng phục người lao động, quần jean, quần áo bò, quần âu,… - Tên ngân hàng giao dịch: Sở GD 1 Ngân hàng Công thương Việt Nam - STK: 102010000028888 - Chính sách kế toán áp dụng: + Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính + Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ) + Kỳ kế toán: Từ 1/1/2021 đến 31/12/2021 dương lịch + Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên + Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước + Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng + Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THỜI TRANG DỊCH VỤ HÀ NỘI Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán chi phi Thủ Kế toán Kế toán nguyên XDCB giá thành Kế toán quỹ tiền mặt TGNH vật liệu và thành phẩm tổng và TSCĐ và sản tiêu thụ hợp CCDC phẩm Kế toán các xí nghiệp thành viên * Chức năng, quyền hạn và trách nhiệm của từng bộ phận kế toán: - Kế toán trưởng: + Là người lãnh đạo cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm trước TGĐ công ty về tất cả hoạt động của phòng do mình phụ trách + Kế toán trưởng có trách nhiệm quản lý chung, trông coi (kiểm soát) mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán Phải nắm được toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mưu cho giám đốc ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công ty + Tổ chức công tác quản lý và điều hành Phòng TCKT, thực hiện các công việc liên quan đến lĩnh vực nghiệp vụ, thẩm quyền, chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm thuộc Phòng TCKT + Tổ chức công tác tài chính kế toán và bộ máy nhân sự theo yêu cầu đổi mới phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển của Công ty trong từng giai đoạn + Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát và giám sát toàn bộ công việc của Phòng để kịp thời giải quyết các vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực hiện nhiệm vụ của phòng và mỗi thành viên đạt hiệu qủa cao nhất, nhận xét, đánh giá kết qủa Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán thực hiện công việc và năng lực làm việc của từng cán bộ nhân viên để khen thưởng, động viên hoặc kỷ luật kịp thời + Chủ trì các cuộc họp hội ý, định kỳ (đầu giờ chiều thứ sáu hàng tuần), Họp đột xuất để thảo luận và giải quyết các vấn đề liên quan đến công tác của phòng, của từng thành viên Tham gia các cuộc họp giao ban của Công ty, họp chuyên đề có liên quan đến nhiệm vụ của Phòng hoặc cần đến sự phối hợp của phòng TCKT + Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động của Phòng TCKT cho Ban Tổng Giám Đốc Công ty; tiếp nhận; phổ biến và triển khai thực hiện kịp thời các chỉ thị của Ban Tổng Giám Đốc công ty - Thủ quỹ: + Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày + Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt - Kế toán TGNH: + Là người chịu trách nhiệm hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, thực hiện các quá trình thanh toán giữa công ty và các đối tượng khác thông qua hệ thống ngân hàng, định kỳ lập biểu thuế, về các khoản mà công ty phải thanh toán các nhà nước, giám sát việc thu chi thông qua hệ thống ngân hàng - Kế toán tiền mặt: + Là người chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết về tiền mặt lên “ sổ chi tiết tiền mặt” các nghiệp vụ có liên quan, kiểm tra tính hợp lệ hợp lý của các chứng từ gốc, từ đó lập các phiếu thu, phiếu chi cho các nghiệp vụ tiền mặt - Kế toán tài sản cố định và xây dựng cơ bản: + Có nhiệm vụ chủ yếu là ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán tài sản cố định theo dõi tài sản cố định ở các bộ phận của công ty Tính khấu hoa tài sản cố định, phân bổ khấu hoa cho từng tháng, quý, năm sau đó lập báo cáo kế toán nội bộ về tình hình tăng giảm tài sản cố định - Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ: + Là người chịu trách nhiệm hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến nhập xuất nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Đồng thời theo dõi quá trình thanh toán giữa công ty với nhà cung cấp, tính ra trị giá nguyên vật liệu, công cụ xuất kho cho các mục đích khác nhau và giá trị tồn kho của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ - Kế toán tập hợp chi phí và giá thành: Báo cáo bài tập nhóm Nhóm 7 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Tháng 5/N có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty Cổ phần thương mại Dịch vụ Thời trang Hà Nội như sau: 1 Ngày 02/05: Mua lô nguyên vật liệu nhập kho đủ gồm 1000m vải jean và 1000m vải lụa, giá mua theo hóa đơn chưa thuế GTGT 10% lần luợt là 20.000 và 25.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển về nhập kho cả thuế GTGT 10% của vải jean 2.200, vải lụa 3.300 Công ty nhận đủ hóa đơn và giấy báo nợ của ngân hàng o Nợ TK 152 45.000 (TK 152_vải jean) 25.000 (TK 152_vải lụa) 20.000 Nợ TK 133 4.500 Có TK 112 49.500 o Nợ TK 152 5.000 (TK 152_vải jean) 2.000 (TK 152_vải lụa) 3.000 Nợ TK 133 500 Có TK 112 5.500 Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ theo Phân loại chứng từ công dụng theo địa điểm Hóa đơn GTGT mua hàng Ủy nhiệm chi Chứng từ chấp hành Chứng từ bên ngoài Phiếu nhập kho Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Biên bản kiểm kê hàng hóa Chứng từ bên trong Hóa đơn GTGT chi phí vận Chứng từ thủ tục Chứng từ bên ngoài chuyển Chứng từ chấp hành Giấy báo nợ Chứng từ bên ngoài Chứng từ chấp hành 2 Ngày 03/05: Mua lô CCDC về nhập kho đủ, giá mua chưa thuế GTGT 10%, bao gồm 20 máy bàn là với giá 80.000, 250 chiếc kéo với giá 9.500 và 5 máy hút bụi với giá 25.000, chưa thanh toán tiền hàng Công ty đã nhận hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán o Nợ TK 153 114.500 (TK 153_bàn là) 80.000 (TK 153_kéo) 9.500 (TK 153_máy hút bụi) 25.000 Nợ TK 133 11.450 Có TK 331 125.950 Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ theo Phân loại chứng từ công dụng theo địa điểm Hóa đơn GTGT mua hàng Chứng từ chấp hành Chứng từ bên ngoài Phiếu nhập kho Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Bảng kê mua hàng Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong Biên bản kiểm kê hàng hóa Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong 3 Ngày 05/05: Doanh nghiệp xuất kho 500m vải jean dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm quần bò, áo bò o Nợ TK 621 10.000 Có TK 152 10.000 Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ Phân loại chứng từ theo công dụng theo địa điểm Giấy đề nghị xuất kho Chứng từ mệnh lệnh Chứng từ bên trong Phiếu xuất kho Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Biên bản xác nhận khối lượng Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong 4 Ngày 07/05: Doanh nghiệp xuất kho 600m vải lụa đi góp vốn liên doanh vào Công ty TNHH may mặc Long An, đơn giá nguyên vật liệu góp vốn được hội đồng liên doanh đánh giá là 40/m o Nợ TK 222 24.000 Có TK 152 15.000 Có TK 711 9.000 Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ theo Phân loại chứng từ công dụng theo địa điểm Phiếu xuất kho Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Biên bản kiểm kê Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong Biên bản định giá của hội Chứng từ thủ tục Chứng từ bên ngoài đồng liên doanh Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong Hợp đồng góp vốn liên doanh 5 Ngày 09/05: Doanh nghiệp xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cho bộ phận sản xuất sản phẩm: - Công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 1 lần là 50 chiếc kéo - Công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 5 lần là 5 chiếc máy bàn là o Nợ TK 627 1.900 Có TK 153_kéo 1.900 o Nợ TK 242 4.500 Có TK 153_bàn là 4.500 Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ theo Phân loại chứng từ Giấy đề nghị xuất kho công dụng theo địa điểm Phiếu xuất kho Chứng từ mệnh lệnh Chứng từ bên trong Bảng phân bổ CCDC Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong 6 Ngày 11/05: Doanh nghiệp mua 1 chiếc máy may có trị giá 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) về bàn giao ngay cho phòng kế toán sử dụng, đã thanh toán bằng chuyển khoản, đã nhận được hóa đơn GTGT và giấy báo nợ của ngân hàng Chi phí vận chuyển chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 5.500, chưa thanh toán cho bên vận chuyển Chiếc máy may được đầu tư toàn bộ bằng quỹ đầu tư phát triển Thời gian hữu dụng của máy may là 5 năm Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán o Nợ TK 211 50.000 Nợ TK 133 5.000 Có TK 112 55.000 o Nợ TK 211 5.500 Nợ TK 133 550 Có TK 331 6.050 o Bút toán chuyển nguồn Nợ TK 414 55.500 Có TK 411 55.500 Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ theo Phân loại chứng từ công dụng theo địa điểm Hóa đơn GTGT mua hàng Chứng từ chấp hành Chứng từ bên ngoài Ủy nhiệm chi Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong Chứng từ ghi tăng tài sản cố Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong định Chứng từ mệnh lệnh Chứng từ bên trong Chứng từ nghiệp vụ khác (giấy đề nghị đầu tư bằng quỹ đầu tư và phát triển) Giấy báo Nợ của ngân hàng Chứng từ chấp hành Chứng từ bên ngoài 7 Ngày 13/05: Nhận góp vốn liên doanh của Công ty TNHH Hảo Hảo 1 máy phát điện Quang Minh sử dụng ngay cho phân xưởng, giá trị hội đồng đánh giá xác định theo biên bản họp là 400.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm o Nợ TK 211 400.000 Có TK 411 400.000 Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ theo Phân loại chứng từ công dụng theo địa điểm Biên bản nhận góp vốn Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong Biên bản bàn giao TSCĐ Chứng từ thủ tục Chứng từ bên ngoài Chứng từ thủ tục Chứng từ bên ngoài Biên bản định giá của hội đồng liên doanh Báo cáo bài tập nhóm Nhóm 7 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) lOMoARcPSD|39269578 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 8 Ngày 15/05: Doanh nghiệp nhượng bán một ô tô chở hàng ở bộ phận bán hàng có nguyên giá là 600.000 Khấu hao lũy kế tính đến thời điểm bán là 200.000 Giá nhượng bán chưa thuế GTGT 10% là 450.000,đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi tiền mặt trả cho người môi giới 5.500 và tân trang lại ô tô trước khi bán là 4.400 ( gồm 10% thuế GTGT).Ô tô có thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm o Nợ TK 214 200.000 Nợ TK 811 400.000 Có TK 211 600.000 o Nợ TK 112 495.000 Có TK 711 450.000 Có TK 3331 45.000 o Nợ TK 811 5.500 Có TK 111 5.500 o Nợ TK 811 4000 Nợ TK 133 400 Có TK 111 4.400 Chứng từ sử dụng Phân loại chứng từ Phân loại chứng từ theo công dụng theo địa điểm Chứng từ ghi giảm tài sản cố Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong định Hợp đồng mua bán TSCĐ Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Biên bản đánh giá TSCĐ Chứng từ thủ tục Chứng từ bên ngoài Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Hóa đơn GTGT nhượng bán Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong TSCĐ Phiếu thu Hóa đơn GTGT nhượng bán Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Chứng từ khấu hao TSCĐ Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong Biên bản giao nhận TSCĐ Chứng từ thủ tục Chứng từ bên trong Phiếu chi Chứng từ chấp hành Chứng từ bên trong Nhóm 7 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com)