- Nhà máy sữa Bột Dielac tiền thân là nhà máy sữa bột Nestle'''' Thụy Sỹ Trải qua quá trình phát triển công ty Vinamilk đã đạt được nhiều danh hiệu do nhà nước trao tặng như: Huân chương L
lOMoARcPSD|39270902 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 ĐỀ BÀI: BÁO CÁO TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH THÁNG 5 /2020 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM Hà Nội, tháng 5 năm 2020 Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 2 PHẦN 1 MỤC LỤC PHẦN 1 MỤC LỤC 2 PHẦN 2 LỜI MỞ ĐẦU .3 PHẦN 3 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 4 PHẦN 4 KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI HOẠT ĐỘNG NHÓM 5 4.1 Bảng kế hoạch công việc .5 4.2 Phương pháp thực hiện 8 PHẦN 5 NỘI DUNG BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM .8 5.1 Thông tin về Vinamilk 8 5.1.1 Chính sách và phương pháp kế toán sử dụng 10 5.1.2 Bộ máy kế toán 11 5.1.3 Bộ máy quản lý .13 5.1.4 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng 16 5.2 Tình hình của công ty trong tháng 5/N 17 5.2.1 Số dư đầu kì tháng 5/N của công ty Vinamilk 17 5.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5/N 20 5.3 Ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5/N 21 PHẦN 6 ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN .28 6.1 Tiêu chí đánh giá 28 6.2 Đánh giá .30 Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 3 PHẦN 2 LỜI MỞ ĐẦU Công ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk là một công ty cổ phần được ra đời vào ngày 20/08/1976 Là một trong những công ty có sức hút và tầm ảnh hưởng lớn nhất Việt Nam Trải qua hơn 45 năm hình thành và phát triển, từ 03 nhà máy tiếp quản ban đầu, đến nay Vinamilk đã mở rộng quy mô lên đến 46 đơn vị gồm 1 trụ sở chính, 5 chi nhánh (Hà Nội, Đà Nẵng, Cần Thơ), 16 nhà máy, 14 trang trại bò sữa, 2 kho vận và 8 công ty con, công ty liên kết cả trong và ngoài nước Lịch sử phát triển Công ty Vinamilk được xây dựng và phát triển trên tiền đề có sẵn là ba nhà máy chế độ cũ để lại với trrn gọi hiện tại là: - Nhà máy sữa Thống Nhất (tiền thân là nhà máy Foremost) - Nhà máy sữa Trường Thọ (tiền thân là nhà máy Cosuvina) - Nhà máy sữa Bột Dielac (tiền thân là nhà máy sữa bột Nestle') ( Thụy Sỹ) Trải qua quá trình phát triển công ty Vinamilk đã đạt được nhiều danh hiệu do nhà nước trao tặng như: Huân chương Lao động hạng Nhì (1991), Huân chương Lao động hạng Nhất (1996),… Bên cạnh đó, công ty Vinamilk còn liên tiếp mở thêm nhiều nhà máy sản xuất trải khắp tỉnh thành Việt Nam: Nhà máy sữa đầu tiên ở Hà Nội (1995), Nhà máy sản xuất sữa Bình Định và Sài Gòn (2003),… Trong những năm 2000, công ty Vinamilk đã cho xây dựng ba trang trại nuôi bò sữa lần lượt tại Tuyên Quang, Bình Định và Nghệ An Những năm 2010 đến nay, nhờ vào việc thay đổi và áp dụng công nghệ, kỹ thuật mới Vinamilk đã cho ra những dòng sản phẩm mới không chỉ cung cấp ở trong nước mà cần lấn sang cả thị trường ngoài nước như NewZealand, Mỹ,… Điều này dẫn đến cổ phần của Vinamilk tăng cao hơn từ 19,3% lên 22,8% tại công ty sữa Miraka (NewZealand) Không dừng lại ở đó, công ty Vinamilk tiếp tục hướng vào thị trường ASEAN như: Thái Lan, Campuchia và Myanmar Năm 2016, Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 4 công ty Vinamilk tiên phong mở đầu cho thị trường thực phẩm Organic cao cấp tại Việt Nam mang tên gọi “Sữa tươi Vinamilk Organic chuẩn USDA Hoa Kỳ” PHẦN 3 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ và tên Mã sinh viên 2020606351 01 Đinh Thị Lan Anh 2020606313 02 Phạm Thị Thu Huyền 03 04 05 06 07 Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 5 PHẦN 4 KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI HOẠT ĐỘNG NHÓM 4.1 Bảng kế hoạch công việc Tiêu chí STT Tên thành viên Nội dung Mục tiêu kế hoạch - Tìm hiểu thông tin về 1 công ty Nội dung - Tự xây dựng các nghiệp vụ phát sinh và định khoản nghiệp vụ công việc - Hoàn thành 4 yêu cầu của đề bài đúng hạn và tốt nhất 1 Đinh Thị Lan Anh - Xây dựng bảng kế hoạch (Nhóm trưởng) hoạt động nhóm - Phân chia công việc cho từng thành viên - Tổng hợp lại bài của các thành viên, hoàn thiện word - Tạo đề tất cả các nghiệp vụ và đưa ra số dư đầu kì tháng 5/N của công ty - Đánh giá thái độ và kết quả của từng thành viên khác - Tổng hợp điểm trung bình của từng thành viên trong nhóm 2 - Tìm hiểu các thông tin cơ bản về công ty Vinamilk - Định khoản nghiệp vụ 1,2,3,4 - Đánh giá thái độ và kết quả của từng thành viên khác 3 - Tìm hiểu về bộ máy kế toán và bộ máy quản lý của Vinamilk - Định khoản nghiệp vụ Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) 4 lOMoARcPSD|39270902 5 6 6 7 Nhóm 1 5,6,7,8 - Đánh giá thái độ và kết quả của từng thành viên khác - - Tìm hiểu về nguyên vật liệu và nhà cung cấp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Vinamilk - Định khoản nghiệp vụ 9,10,11,12 - Đánh giá thái độ và kết quả của từng thành viên khác - Tìm hiểu về tài sản cố định của doanh nghiệp - Định khoản nghiệp vụ 13,14,15 - Đánh giá thái độ và kết quả của từng thành viên khác - Liệt kê và phân loại chứng từ sử dụng ở nghiệp vụ 1,2,3 - Đánh giá thái độ và kết quả của từng thành viên khác - Liệt kê và phân loại chứng từ sử dụng ở nghiệp vụ 4,5,6 - Đánh giá thái độ và kết quả của từng thành viên khác Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 7 4.2 Phương pháp thực hiện Phương pháp thực - Sau khi nhận được đề bài, tiến hành phân công nhiệm vụ cho hiện từng cá nhân qua zalo chung của nhóm - Các thành viên trong nhóm cùng tìm kiếm thông tin - Các thành viên làm các phần được giao sau đó nộp lên zalo chung của nhóm, sau đó tiến hành họp nhóm qua zoom để thống nhất bài tiểu luận Tiến trình thực hiện - Lập nhóm và xác định nội dung của bài tập nhóm - Lập bảng kế hoạch hoạt động nhóm chi tiết - Phân chia công việc hợp lý và phù hợp với mỗi thành viên - Nhóm trưởng chốt thời hạn nộp bài - Tổng hợp bài của các thành viên Sản phẩm thu - Đánh giá điểm của từng người - 1 file mềm bài tiểu luận nộp trên hệ thống, 1 bản cứng nộp hoạch cho giảng viên - Bảng đánh giá điểm của từng thành viên do nhóm trưởng và các thành viên trong nhóm cùng đánh giá PHẦN 5 NỘI DUNG BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM 5.1 Thông tin về Vinamilk - Tên giao dịch: Vietnam Dairy Products Joint Stock Company - Tên viết tắt: Vinamilk - Mã chứng khoán HOSE: VNM - Mã số thuế: 0300588569 - Vinamilk là một công ty sản xuất, kinh doanh sữa và sản phẩm từ sữa cũng như các thiết bị máy móc liên quan tại Việt Nam - Số giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 0300588569 - Ngày cấp: 20/11/2003 - Nơi cấp: Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh - Ngành nghề: sản xuất và kinh doanh sữa và các chế phẩm từ sữa Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 8 - Khu vực hoạt động: Việt Nam, Châu Á-Thái Bình Dương, Châu Âu, Trung Đông, Châu Phi, Bắc Mỹ - Thành viên chủ chốt: Lê Thị Băng Tâm - Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Mai Kiều Liên - Tổng Giám đốc - Trụ sở chính: Số 10, Đường Tân Trào, Phường Tân Phú, Quận 7, TP Hồ Chí Minh - Email: vinamilk@vinamilk.com.vn - Số điện thoại: (+84.028) 54 155 555 - Trang thông tin: www.vinamilk.com.vn - Khẩu hiệu: Cuộc sống tươi đẹp ( 2007 - 2009) Niềm tin Việt Nam (2009 - 2010) Vươn cao Việt Nam (2010 - đến nay - Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh theo những ngành nghề được quy định trên giấy phép kinh doanh bao gồm: + Sản xuất và kinh doanh sữa hộp, sữa bột, bột dinh dưỡng, bánh, sữa tươi, sữa đậu nành, nước giải khát và các sản phẩm từ sữa khác + Kinh doanh thực phẩm công nghệ, thiết bị phụ tùng, vật tư, hóa chất + Kinh doanh nhà, môi giới cho thuê bất động sản; Kinh doanh kho bãi, bến bãi; Kinh doanh vận tải hàng bằng ô tô; Bốc xếp hàng hoá + Sản xuất mua bán rượu, bia, đồ uống, thực phẩm chế biến, chè uống, café rang - xay - phin - hoà tan; + Sản xuất và mua bán bao bì, in trên bao bì + Sản xuất, mua bán sản phẩm nhựa + Phòng khám đa khoa - Tài khoản ngân hàng: 2267262334 – Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Tân Phú Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 9 - 5.1.1 Chính sách và phương pháp kế toán sử dụng - Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính - Đơn vị tiền tệ kế toán: Đơn vị tiền tệ kế toán của Công ty là Đồng Việt Nam (“VND”) cũng là đơn vị tiền tệ được sử dụng cho mục đích lập và trình bày Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ - Kỳ kế toán: Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc ngày 31 tháng 12 - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước - Phương pháp tính giá thành: theo phương pháp giản đơn - Tính giá trị dở dang cuối kỳ theo phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: + TSCĐ hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng Thời gian sử dụng hữu ích (liên quan đến tỷ lệ khấu hao) được thực hiện theo quyết định QĐ 67/QĐ-CTS-KTTK ngày 12/01/2004 do Công ty CP sữa Việt Nam ban hành Nhóm loại Thời gian ( năm ) Nhà cửa vật kiến trúc 10 – 50 Máy móc thiết bị 10 Phương tiện vận tải thiết bị truyền 10 dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý 5- 8 Gia súc là TSCĐ 6 + Khấu hao của TSCĐ được ghi nhận ngay trong tháng : sẽ được tính nguyên tháng nếu tăng trước ngày 15, và khấu hao ½ tháng nếu ghi nhận tăng sau ngày 15 Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 10 + TSCĐ vô hình là quyền sử dụng đất không áp dụng trích khấu hao, Công ty đang xây dựng quy định về khấu hao đối với các loại tài sản cố định vô hình khác - Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ 5.1.2 Bộ máy kế toán KẾẾ TOÁN THU CHI KẾẾ TOÁN THUẾẾ KẾẾ TOÁN KẾẾ TOÁN KẾẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG HỢP TIẾỀN LƯƠNG KẾẾ TOÁN BÁN HÀNG KẾẾ TOÁN CÔNG NỢ 1 Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty Vinamilk Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận a Kế toán trưởng : Kế toán trưởng là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán nói chung của các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp, xí nghiệp, cơ sở và là người đảm trách, chỉ đạo chung và tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, rà soát, điều chỉnh những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất b Kế toán tổng hợp : - Kế toán tổng hợp là bộ phận thu thập, tổng hợp, xử lý, kiểm tra, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp, họ chịu trách nhiệm về số liệu chi tiết đến tổng hợp trên sổ kế toán - Kế toán tổng hợp có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp Hầu hết các doanh nghiệp đều cần có một kế toán tổng hợp để giải quyết những vấn đề phát Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 18 Nghiệp vụ 1: Ngày 2/5: Công ty Vinamilk mua 4.000 kg sữa bột nguyên liệu từ nhà cung cấp Hoogwegt International BV (HIBV) về nhập kho đủ, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 204/kg, đã thanh toán bằng chuyển khoản, Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu là 3.300 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chưa thanh toán cho Công ty DHL Việt Nam Định khoản a, Mua hàng Nợ TK 152 – sữa bột 816.000 Nợ TK 1331 81.600 Có TK 112 897.600 b, Chi phí vận chuyển Nợ TK 152 – sữa bột 3.000 Nợ TK 1331 300 Có TK 331- HIBV 3.300 Nghiệp vụ 2: Ngày 4/5: Mua 100 chiếc Xilô chứa từ Công Ty TNHH MTV Vệ Sinh Công Nghiệp Thiên Phúc Bảo (TPB) về nhập kho đủ, giá cả thuế GTGT 10% là 275.000, chưa thanh toán tiền cho công ty, công ty đã nhận hóa đơn Định khoản Nợ TK 153 – Xilô chứa 250.000 Nợ TK 1331 25.000 Có TK 331 - TPB 275.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 8/5: Xuất kho 3.500 kg sữa bột nguyên liệu để sản xuất sữa tiệt trùng Định khoản Nợ TK 621 717.500 Có TK 152 – sữa bột 717.500 Nghiệp vụ 4: Ngày 10/5: Xuất kho 2.000 kg sữa bột nguyên liệu để góp vốn liên doanh vào Dự án phát triển nguồn nguyên liệu sữa tại Việt Nam Đơn giá nguyên vật liệu góp vốn được hội đồng liên doanh đánh giá là 210/ kg Định khoản Nợ TK 222 420.000 Có TK 152 – sữa bột 409.625 Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 19 Có TK 711 10.375 Nghiệp vụ 5: Ngày 12/5: Xuất kho 500 chiếc Xilô chứa để sản xuất sản phẩm Định khoản Nợ TK 627 1.362.500 Có TK 153 – xilô 1.362.500 Nghiệp vụ 6: Ngày 13/5: Mua một máy photocopy với giá 83.700 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, về bàn giao ngay cho phòng kế toán sử dụng, đã thanh toán bằng chuyển khoản, đã nhận giấy báo Nợ của ngân hàng Máy photocopy sử dụng ước tính 5 năm và được đầu tư toàn bộ bằng quỹ đầu tư phát triển Định khoản a, Mua hàng Nợ TK 211 83.700 Nợ TK 1331 8.370 Có TK 112 92.070 b, Chuyển đổi nguồn vốn Nợ TK 414 83.700 Có TK 411 83.700 Nghiệp vụ 7: Ngày 21/5: Mua 150 kg mỡ bôi trơn Castrol để thay cho tủ bồn chứa lạnh thuộc bộ phận sản xuất với giá chưa thuế GTGT 10% là 17.280 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Định khoản Nợ TK 627 17.280 Nợ TK 133 1.728 Có TK 111 19.008 Nghiệp vụ 8: Ngày 23/5: Công ty mua 1 căn chung cư từ công ty bất động sản Vinhomes với giá 2.360.000, chưa thuế GTGT 10% công ty thanh toán 80% tiền mua bất động sản bằng TGNH Phát sinh lệ phí trước bạ là 0,5%, đã thanh toán bằng tiền mặt Công ty nắm giữ bất động sản này nhằm mục đích chờ tăng giá để bán Định khoản a, Giá mua Bất động sản Nợ TK 217 2.360.000 Nợ TK 133 236.000 Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com) lOMoARcPSD|39270902 20 Có TK 331 – Vinhomes 2.596.000 b, Thanh toán tiền mua bất động sản Nợ TK 331 – Vinhomes 2.076.000,8 Có TK 112 2.076.000,8 c, Lệ phí trước bạ Nợ TK 217 12.980 Có TK 333(9) 12.980 d, Khi nộp lệ phí trước bạ Nợ TK 333(9) 12.980 Có TK 111 12.980 Ngày 30/5 Nghiệp vụ 9: Tính tiền lương tháng 5/N trả cho công nhân sản xuất là 350.000 , nhân viên quản lý phân xưởng là 100.000, nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp là 200.000, nhân viên bộ phận bán hàng là 150.000 Định khoản Nợ Tk 622 350.000 Nợ Tk 627 100.000 Nợ Tk 641 150.000 Nợ Tk 642 200.000 Có TK 334 800.000 Nghiệp vụ 10: Trích các khoản theo lương: BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ 35% Doanh nghiệp trừ 1% KPCĐ vào lương người lao động Định khoản Nợ Tk 622 82.250 Nợ Tk 627 23.500 Nợ TK 641 35.250 Nợ TK 642 47.000 Nợ Tk 334 92.000 Có TK 111 280.000 Nghiệp vụ 11:Trích khấu hao TSCĐ tháng 5/N biết mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 4/N là 800.000 trong đó bộ phận sản xuất là 400.000, bộ phận bán hàng là 200.000 và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 200.000 và bất động sản đầu tư Nhóm 1 Báo cáo bài tập nhóm Downloaded by SAU DO (saudinh3@gmail.com)