Mô tả và giải thích quy trình sản xuất1.1 Thông tin về công ty Tên công ty: Công ty TNHH may Hà Nội Địa chỉ: thôn Bằng Sở, xã Ninh Sở, huyện Thường Tín, thành phố Hà Nội MST: 01064562
KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM
Người thực hiện Thời gian Nội dung công việc
Bùi Thị Quỳnh Trang 20h ngày 19/10/2022 Mô tả và giải thích quy trình sản xuất sản phẩm Nguyễn Thu Trang 20h ngày 19/10/2022 Xác định các yếu tố đầu vào và thành phẩm đầu ra của quá trình sản xuất Nguyễn Thị Vân 20h ngày 19/10/2022 Xác định, biện luận và giải thích về đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Trần Thị Tuyết 20h ngày 19/10/2022 Xác định, biện luận và giải thích về đối tượng tính giá thành sản phẩm
Võ Thị Thu Yến 20h ngày 20/10/2022 Xây dựng các nghiệp vụ phát sinh
20h ngày 22/10/2022 Tính toán và định khoản các nghiệp vụ phát sinh
Họp nhóm qua zoom – 20h Để thống nhất lại bài làm, chỉnh sửa bổ sung.
- Ngày 23/10 tiếp tục chia nội dung làm powerpoint và thuyết trình
- Tổng hợp lại các phần để làm báo cáo.
- Đưa ra các phương án chuẩn bị cho bài thuyết trình và phản biện trước lớp.
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MAY HÀ NỘI
Mô tả và giải thích quy trình sản xuất
1.1 Thông tin về công ty
Tên công ty: Công ty TNHH may Hà Nội
Địa chỉ: thôn Bằng Sở, xã Ninh Sở, huyện Thường Tín, thành phố Hà Nội
Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng
Ngân hàng thanh toán: Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)
Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính
Kỳ kế toán: Từ 1/1 đến 31/12 dương lịch hàng năm
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm xuất kho: Nhập trước- xuất trước
Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: đường thẳng
Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ
Phòng kỹỹ thu tậ Phòng kếố toán- tài chính
Phòng s n ả xuấốt Phòng ki m ể tra chấốt lượng
- Nhiệm vụ của từng bộ phận:
Giám đốc: là người đứng đầu trong Công ty trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả kinh doanh của Công ty Có nghĩa vụ nộp đầy đủ các loại thuế cho Nhà nước, bảo toàn và phát triển vốn cũng như đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty.
Phòng kinh doanh Marketing: đứng đầu là Trưởng phòng, có nhiệm vụ nghiên cứ thị trường, quảng cáo, giới thiệu, tìm bạn hàng để chào hàng và tìm nguồn hàng mới cho công ty Đề ra những phương án kinh doanh tối ưu nhất để đạt được lượi nhuận cao nhất.
Phòng kỹ thuật: đứng đầu là Trưởng phòng chịu trách nhiệm về phần kỹ thuật của những mặt hàng của công ty kinh doanh và thực hiện các yêu cầu dịch vụ của khách hàng.
Phòng kế toán - tài chính: đứng đầu là Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc trong công tác thực hiện các chế độ hạch toán kinh tế, thông tin kinh tế, quản lý việc thu chi tài chính, việc sử dụng tiền vốn, lên sổ sách chi tiết theo điều lệ kế toán mà nhà nước đã ban hành.
Phòng sản xuất: họ sẽ tiếp nhận đơn hàng, lên kế hoạch sản xuất theo tháng, tuần, ngày đảm bảo chất lượng, sản lượng, tiến độ và hiệu quả sản xuất Quản lý nhân sự, quản lý sử dụng trang thiết bị, tổ chức sản xuất, an toàn lao động Theo dõi, giám sát quá trình và báo cáo tiến độ sản xuất hàng ngày với cấp trên Phân tích đề xuất hướng giải quyết cho các vấn đề về sản xuất và thị trường Đồng thời, phải thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu của Tổng giám đốc.
Phòng kiểm tra chất lượng: đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu ra đáp ứng được các yêu cầu và tiêu chuẩn chất lượng theo quy định của doanh nghiệp Chịu trách nhiệm xây dựng và kiểm soát hệ thống các tiêu chuẩn về chất lượng của từng loại sản phẩm; kiểm soát các phương tiện, công cụ, thiết bị đo lường phục vụ cho quá trình kiểm tra và nghiệm thu chất lượng sản phẩm Thường xuyên theo dõi, kiểm tra để kịp thời phát hiện các sản phẩm không đáp ứng được các tiêu chuẩn chất lượng Đưa ra các chỉ dẫn và chỉ đạo bộ phận sản xuất xử lý các sản phẩm không đạt.
- Nhiệm vụ của từng bộ phận trong phòng Kế toán:
Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm và chỉ đạo chung toàn bộ công tác kế toán giúp việc cho Giám đốc thực hiện các chế độ hạch toán kinh tế, quản lý việc thu chi tài chính, việc sử dụng tiền vốn Quản lý bộ phận tài vụ về xử lý các thông tin theo điều lệ kế toán.
Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày, theo dõi tình hình thanh toán công nợ Tính lương và các khoản
Kếố toán tr ưở ng
Kếố toán thuếố Kếố toán kho Kếố toán t ng h p ổ ợ Th quỹỹ ủ trích theo lương cho cán bộ công nhân viên Thu thập thông tin, tài liệu về kế toán của công ty giúp đỡ Giám đốc và kế toán trưỏng xử lý thông tin về tài chính, hàng hoá.
Kế toán thuế: Lập tờ khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài cho cơ quan thuế Mỗi ngày tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh để theo dõi và hạch toán Mỗi cuối tháng sẽ lập báo cáo thuế GTGT, thuế TNCN và nộp tiền thuế cho cơ quan thuế (nếu có) Mỗi quý sẽ làm báo cáo thuế tháng của quý đó Báo cáo quý các thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN Báo cáo sử dụng hóa đơn.Cuối năm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho tháng cuối năm Báo cáo thuế TNDN quý 4 và báo cáo quyết toán thuế
Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại vật tư hàng hoá để lên hoá đơn thanh toán với khách hàng Có thông tin kịp thời cho Giám đốc để có biện pháp xử lý đúng đắn tránh những tình huống có ảnh hưởng đến vòng quay của vốn.
Thủ quỹ: Hàng ngày dựa vào các phiếu thu, chi hợp lệ mà thu hay chi tiền chịu trách nhiệm trước công ty về việc thừa thiếu tiền trong két.
Bước 1: Thiết kế rập Đây là bước thực hiện nhằm tạo ra được bản gốc cho sản phẩm được sản xuất Lên sơ đồ là công việc sắp xếp những chi tiết của một sản phẩm lên bề mặt vải sao cho hợp lý và tiết kiệm được vải nhất Từ một sản phẩm chúng ta có thể trả lời được cho câu hỏi rằng: để may hết lượng sản phẩm yêu cầu cần bao nhiêu vải.
Bước 2: Cắt tạo sản phẩm
Sau khi đã được lên sơ đồ, dựa vào đó sẽ tiến hành cắt chi tiết từng bộ phận của sản phẩm cần được làm ra Trước hết cần trải một tấm vải theo đúng yêu cầu về chất liệu cũng như chất lượng của bản kế hoạch Dựa vào việc lên sơ đồ, kích thước tấm vải được chọn để cắt sẽ chuẩn hơn Ngoài ra còn phải trải vải thành nhiều lớp, số lượng vải cần trải cũng sẽ dựa theo sự tính toán khi lên sơ đồ.
Sau khi vải đã được trải xong, tiến hành cắt vải Đây là bước làm đòi hỏi người thợ phải có chuyên môn và có nhiều kinh nghiệm Những chi tiết phải chính xác thì sản phẩm tạo ra mới được hoàn thiện Và việc để một người thợ lành nghề thực hiện nhiệm
May thành sản phẩm hoàn thiện Là ủi sản phẩm
Các yếu tố đầu vào và thành phẩm đầu ra của quá trình sản xuất
2.1 Các yếu tố đầu vào
- Nguyên liệu, vật liệu: các loại vải (vải cotton, vải lụa…) để may áo, các loại khóa áo, chỉ may, cúc áo, mực in áo
- Công cụ dụng cụ, thiết bị máy móc: máy cắt vải lập trình, máy may lập trình, máy may thủ công, máy in, kéo …
- Nguồn nhân lực: nhân công lao động trực tiếp, quản đốc phân xưởng
- Các dịch vụ mua ngoài: điện, nước ….
- Các sản phẩm như áo thun nam, nữ, áo sơ mi nam, nữ
Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất
- Đối tượng tập hợp chi phí
+ Chi phí nguyên vật liệu: nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ
+ Chi phí nhân công: tiền lương và các khoản trích theo lương công nhân sản xuất
+Chi phí sản xuất chung: chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí nhân viên phân xưởng, chi phí dụng cụ sản xuất và chi phí bằng tiền khác
- Phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất
+Căn cứ vào đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đã xác định để mở sổ kế toán nhằm ghi chép, phản ánh các chí phát sinh trong kỳ theo đúng đối tượng hoặc tính toán và phân bổ phần chi phí cho các đối tượng đó.
+Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên
Đối tượng tính giá thành và phương pháp tính giá thành
- Đối tượng tính giá thành Đối tượng tính giá thành là các loại sản phẩm, bán thành sản phẩm, lao vụ do doanh nghiệp sản xuất đã hoản thành cần phải được tính tổng giá thành và giá thành đơn vị.
Việc xác định đối tượng tính giá thành cũng cần phải căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, quản lý sản xuất, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm,…
Nhóm xác định đối tượng giá thành là sản phẩm đã hoàn thành ở bước công nghệ cuối cùng (các mã hàng áo)
Đối tượng tính giá thành của quy trình sản xuất trên là sản phẩm áo đã hoàn chỉnh
- Phương pháp tính giá thành
+ Công ty TNHH may Hà Nội tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn
Phù hợp với điều kiện áp dụng: Doanh nghiệp có quy trình công nghệ sản xuất khép kín từ khi đưa nguyên liệu đến khi hoàn thành sản phẩm, kỳ sản xuất ngắn Các quy trình sản xuất khá ngắn được khép kín trong một phân xưởng, có thời gian sản xuất sản phẩm ngắn.
Tổng giá thành sản xuất sản phẩm = CPSX dở dang đầu kì + CPSX phát sinh trong kì - Các khoản làm giảm chi phí - CPSX dở dang cuối kì
Zđv = Tổng giá thành sản phẩm/số lượng sản phẩm
CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG KỲ
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10 (ĐVT: 1000đ)
❖Số dư đầu kỳ: 154 - Chi phí sản xuất dở dang: 235.000
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/10 Xuất kho 15.000m vải cho phân xưởng sản xuất với trị giá
750.000 (tương ứng 50/m) Xuất kho NVL phụ (logo, chỉ, cúc áo,….) trị giá 80.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 04/10: Mua 5.000 khóa áo của Công ty Minh Hằng dùng trực tiếp cho phân xưởng với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 10.000 (2/khóa), công ty chưa thanh toán tiền hàng
Nghiệp vụ 3: Ngày 05/10: Xuất kho 10.000 cái kéo cắt chỉ loại phân bổ 5 lần dùng cho phân xưởng sản xuất, giá trị CCDC xuất kho là 50.000 DN Phân bổ ngay cho phân xường phục vụ sản xuất, bắt đầu từ tháng 10.
- Xuất kho 10.000 cái kéo cắt chỉ:
- Phân bổ lần 1 cho phân xưởng để sản xuất trong tháng 10:
Nghiệp vụ 4: Ngày 09/10, Công ty mua 1 dây truyền hỗn hợp để phục vụ sản xuất may mặc của CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ & CNC VIỆT NAM đưa vào phân xưởng sử dụng ngay, với giá mua cả thuế GTGT 10% là 5.500.000 và chi phí vận chuyển với giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000, DN đã thanh toán bằng chuyển khoản Kế toán đã nhận được hóa đơn GTGT mua TSCĐ và hóa đơn chi phí vận chuyển Đã nhận được giấy báo nợ từ ngân hàng Biết chi phí lắp đặt và chạy thử là 18.000 đã trả bằng tiền mặt Thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ là 12 năm Biết doanh nghiệp trích khấu hao cho TSCĐ là 10 năm.
- Mua TSCĐ + CP vận chuyển
- CP lắp đặt và chạy thử:
- Kết chuyển nguyên giá tài sản cố định
Nghiệp vụ 5: Ngày 12/10, Nhượng bán một dây chuyền sản xuất có nguyên giá là
2.100.000 hao mòn lũy kế tính đến thời điểm nhượng bán là 440.000 Thời gian sử dụng 10 năm Công ty tiến hành sửa chữa trước khi bán với chi phí sửa chữa là 35.000 đã thanh toán chuyển khoản Công ty đã bán dây chuyền sản xuất với giá thỏa thuận cả thuế GTGT 10% là 1.870.000 Khách hàng đã thanh toán bằng TGNH Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo có của ngân hàng Công ty đã phát hành hóa đơn GTGT nhượng bán TSCĐ, đã nhận hóa đơn GTGT cho chi phí nhượng bán.
- Ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán:
- Các chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ
- Phản ánh doanh thu nhượng bán TSCĐ:
Nghiệp vụ 6: Ngày 16/10, công ty tiến hành sửa chữa thường xuyên hệ thống dây truyền tự động thuộc bộ phận sản xuất với chi phí là 10.000 Đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nghiệp vụ 7: Ngày 20/10, nhận được hóa đơn GTGT về tiền điện, chưa thanh toán với giá chưa thuế là 90.000 Trong đó tiền điện cho bộ phận sản xuất là 65%, bộ phận văn phòng là 17,5%, bộ phận bán hàng là 17,5%.
Nghiệp vụ 8: Ngày 22/10, nhận hoá đơn thanh toán tiền mua văn phòng phẩm sử dụng cho phân xưởng với giá chưa thuế GTGT 10% là 15.000 Đã thanh toán bằng TGNH.
Nghiệp vụ 9: Ngày 29/10, Trích khấu hao máy móc thiết bị tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất trong phân xưởng biết rằng mức khấu hao TSCĐ đã trích tháng 9 là 110.000 (Bộ phận sản xuất là 60.000, bộ phận bán hàng là 15.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 35.000) Trong tháng 9 không có biến động về TSCĐ
- Mức khấu hao TSCĐ tăng trong tháng 10: 31.210,753
- Mức khấu hao TSCĐ giảm trong tháng 10: 6.236,559
=> Mức khấu hao phải trích trong tháng :
+ Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 35.000
Nghiệp vụ 10: Ngày 29/10, phát hiện số vải ngày 1/10/N xuất ra để sử dụng cho bộ phận sản xuất không hết, thừa 500m vải (50/m), doanh nghiệp tiến hành nhập kho lại số vải trên.
Nghiệp vụ 11: Ngày 30/10, bán phế liệu bán phế liệu vải vụn vải tồn trong sản xuất với giá bán là 1.000 đã thu bằng tiền mặt.
Nghiệp vụ 12: Ngày 31/10: Tính lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là
120.000, cho cán bộ quản lý tại phân xưởng là 35.000.
Nghiệp vụ 13: Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hiện hành từ nghiệp vụ
Nghiệp vụ 14: Cuối kỳ, doanh nghiệp sản xuất hoàn thành nhập kho 6000 sản phẩm, còn 400 sản phẩm áo mức độ hoàn thành là 80%.
- Trong chi phí NVL TT đã tập hợp có 10% chi phí xác định là vượt định mức là NVL chính.
- Trong chi phí NCTT đã tập hợp có khoản trị giá 8.000 xác định là chi phí nhân công vượt định mức.
- 85% chi phí sản xuất chung đã tập hợp được là chi phí sản xuất chung biến đổi Sản lượng sán xuất trong điều kiện bình thường là 6200 sản phẩm
Chi phí phát sinh trong kỳ:
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (621): 840.000 (830.000+ 10.000)
Chi phí nhân công trực tiếp (622): 147.600 (120.000+27.600)
Chi phí sản xuất chung (627): 216.470,43
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp :
Chi phí sản xuất chung :
Công suất thực tế của máy móc thiết bị sản xuất:
Chi phí SXC biến đổi :
Chi phí SXC cố định :
Chi phí SXC được tính vào giá thành sản phẩm:
Chi phí SXC không được tính vào giá thành sản phẩm:
Có TK 627: 216.470,43 Đánh giá sản phẩm dở dang:
Số sản phẩm hoàn thành tương đương
CPSXC Tổng giá trị dở dang cuối kỳ
Tổng giá thành sản phẩm:
Z = +C- = 235.000+ 675.000 + 90.000+139.600 + – 77.615,02 1.000= 1.276.156,587 Giá thành của sản phẩm
Z đv Bảng tính giá thành sản phẩm
Cđk Cps Cck Z Z đơn vị
Nghiệp vụ 15: Cuối tháng nhập kho thành phẩm sản xuất hoàn thành
ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG NHÓM
Tên sinh viên: Bùi Thị Quỳnh Trang
Sự nhiệt tình tham gia hoạt động nhóm Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ mô tả, giải thích, biện luận kế toán CPXS và tính giá thành tại DN
Hoàn thành nhiệm vụ XD các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân
Tên sinh viên: Nguyễn Thu Trang
Sự nhiệt tình tham gia hoạt động nhóm Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ mô tả, giải thích, biện luận kế toán CPXS và tính giá thành tại DN
Hoàn thành nhiệm vụ XD các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân
Tên sinh viên: Trần Thị Tuyết
Sự nhiệt tình tham gia hoạt động nhóm Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ mô tả, giải thích, biện luận kế toán CPXS và tính giá thành tại DN
Hoàn thành nhiệm vụ XD các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân
Tên sinh viên: Võ Thị Uyên
Sự nhiệt tình tham gia hoạt động nhóm Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ mô tả, giải thích, biện luận kế toán CPXS và tính giá thành tại DN
Hoàn thành nhiệm vụ XD các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân
Tên sinh viên: Lê Thị Vân
Sự nhiệt tình tham gia hoạt động nhóm Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ mô tả, giải thích, biện luận kế toán CPXS và tính giá thành tại DN
Hoàn thành nhiệm vụ XD các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân
Tên sinh viên: Nguyễn Thị Vân
Sự nhiệt tình tham gia hoạt động nhóm Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ mô tả, giải thích, biện luận kế toán CPXS và tính giá thành tại DN
Hoàn thành nhiệm vụ XD các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân
Tên sinh viên: Võ Thị Thu Yến
Sự nhiệt tình tham gia hoạt động nhóm Đưa ra ý kiến đóng góp chung cho nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ mô tả, giải thích, biện luận kế toán CPXS và tính giá thành tại DN
Hoàn thành nhiệm vụ XD các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân