Trang 2 CHỦ ĐỀ:Báo cáo bài tập nhóm Trang 3 Phần 02Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳPhần 01Tổng quan về công Trang 4 Mô tả và giải thích quy trìnhsản xuấta.Thông tin về công tyTên công
lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 kế toán tài chính 2 Giảng viên: Nguyễn Thị Nga Thành Viên Nhóm 10 Nguyễn Thị Vân Lê Thị Vân Võ Thị Thu Yến Bùi Thị Quỳnh Trang Nguyễn Thu Trang Võ Thị Uyên Trần Thị Tuyết Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 1 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 CHỦ ĐỀ: Báo cáo bài tập nhóm Cty TNHH May Hà Nội Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 2 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Phần 01 Tổng quan về công Phần 02 ty TNHH May Hà Nội Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 3 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Mô tả và giải thích quy trình sản xuất a Thông tin về công ty Tên công ty: Công ty TNHH may Hà Nội Địa chỉ: thôn Bằng Sở, xã Ninh Sở, huyện Thường Tín, thành phố Hà Nội Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Bộ máy quản lý: Bộ máy kế toán Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 4 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 b Quy trình sản xuất Sản phẩm chính: áo Các yếu tố vào và thành phẩm đầu ra của quá trình sản xuất Nguyên liệu, Công cụ dụng Nguồn nhân lực Các dịch vụ vật liệu cụ, thiết bị máy mua ngoài móc Các sản phẩm như áo thun nam, nữ, áo sơ mi nam, nữ Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 5 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuấ Chi phí nguyên vật liệu: nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ Đối tượng Chi phí nhân công: tiền lương và các khoản trích tập hợp chi theo lương công nhân sản xuất phí Chi phí sản xuất chung: chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí nhân viên phân xưởng, chi phí dụng cụ sản xuất và chi phí bằng tiền khác Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên Đối tượng tính giá thành là các loại sản phẩm, bán thành sản phẩm, do doanh nghiệp sản xuất đã hoản thành Công ty TNHH may Hà Nội tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 6 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Công thức: Tổng giá thành sản xuất sản phẩm = CPSX dở dang đầu kì + CPSX phát sinh trong kì - Các khoản làm giảm chi phí - CPSX dở dang cuối kì Giá thành đơn vị: Zđv = Tổng giá thành sản phẩm/số lượng sản phẩm Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 7 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10 (ĐVT: 1000đ) Số dư đầu kỳ: 154 - Chi phí sản xuất dở dang: 235.000 CPNVLTT - chính: 85.000 - phụ: 15.000 CPNCTT: 70.000 CPSXC: 65.000 Yêu cầu : 1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10 2.Xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ theo khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương 3.Lập bảng tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn Nợ TK 621 : 830.000 Ghi Có TK 152 : 830.000 - NVL Chính: 750.000 nhận -NVL Chính: 750.000 - NVL Phụ: 80.000 -NVL Phụ: 80.000 Nghiệp vụ 1: Ngày 01/10 Xuất kho 15.000m vải cho phân xưởng sản xuất với trị giá 750.000 (tương ứng 50/m) Xuất kho NVL phụ (logo, chỉ, cúc áo,….) trị giá 80.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 04/10: Mua 5.000 khóa áo của Công ty Minh Hằng dùng trực tiếp cho phân xưởng với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 10.000 (2/khóa), công ty chưa thanh toán tiền hàng Nợ TK 621 10.000 Ghi Có TK 331: 11.000 Nợ TK 133: 1.000 nhận Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 8 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Nghiệp vụ 3: Ngày 05/10: Xuất kho 10.000 cái kéo cắt chỉ loại phân bổ 5 lần dùng cho phân xưởng sản xuất, giá trị CCDC xuất kho là 50.000 DN Phân bổ ngay cho phân xường phục vụ sản xuất, bắt đầu từ tháng 10 - Xuất kho 10.000 cái kéo cắt chỉ: Nợ TK 242 50.000 Có TK 153 50.000 - Phân bổ lần 1 cho phân xưởng để sản xuất trong tháng 10: Nợ TK 627 10.000 Có TK 242 10.000 Nghiệp vụ 4: Ngày 09/10, Công ty mua 1 dây truyền hỗn hợp để phục vụ sản xuất may mặc của CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ & CNC VIỆT NAM đưa vào phân xưởng sử dụng ngay, với giá mua cả thuế GTGT 10% là 5.500.000 và chi phí vận chuyển với giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000, DN đã thanh toán bằng chuyển khoản Kế toán đã nhận được hóa đơn GTGT mua TSCĐ và hóa đơn chi phí vận chuyển Đã nhận được giấy báo nợ từ ngân hàng Biết chi phí lắp đặt và chạy thử là 18.000 đã trả bằng tiền mặt Thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ là 12 năm Biết doanh nghiệp trích khấu hao cho TSCĐ là 10 năm - Mua TSCĐ + CP vận chuyển - CP lắp đặt và chạy thử + Nợ TK 241 5.000.000 Nợ TK 241 18.000 Nợ TK 133 500.000 Có TK 112 5.500.000 Có TK 111 18.000 + Nợ TK 241 30.000 - Kết chuyển nguyên giá tài sản cố định Nợ TK 133 3.000 Có TK 112 33.000 Nợ TK 211 5.048.000 Có TK 241 5.048.000 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 9 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Nghiệp vụ 5: Ngày 12/10, Nhượng bán một dây chuyền sản xuất có nguyên giá là 2.100.000 hao mòn lũy kế tính đến thời điểm nhượng bán là 440.000 Thời gian sử dụng 10 năm Công ty tiến hành sửa chữa trước khi bán với chi phí sửa chữa là 35.000 đã thanh toán chuyển khoản Công ty đã bán dây chuyền sản xuất với giá thỏa thuận cả thuế GTGT 10% là 1.870.000 Khách hàng đã thanh toán bằng TGNH Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo có của ngân hàng Công ty đã phát hành hóa đơn GTGT nhượng bán TSCĐ, đã nhận hóa đơn GTGT cho chi phí nhượng bán - Ghi giảm TSCĐ đã - Phản ánh doanh thu - Các chi phí phát sinh cho nhượng bán: nhượng bán TSCĐ: hoạt động thanh lý, nhượng • Nợ TK 214 440.000 bán TSCĐ • Nợ TK 811 1.660.000 • Nợ TK 112 1.870.000 • Có TK 3331 170.000 • Nợ TK 811 35.000 • Có TK 211 2.100.000 • Có TK 711 1.700.000 • Có TK 112 35.000 Nghiệp vụ 6: Ngày 16/10, công ty tiến hành sửa chữa thường xuyên hệ thống dây truyền tự động thuộc bộ phận sản xuất với chi phí là 10.000 Đã thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 627 10.000 Có TK 111 10.000 Nghiệp vụ 7: Ngày 20/10, nhận được hóa đơn GTGT về tiền điện, chưa thanh toán với giá chưa thuế là 90.000 Trong đó tiền điện cho bộ phận sản xuất là 65%, bộ phận văn phòng là 17,5%, bộ phận bán hàng là 17,5% Nợ TK 627 58.500 Nợ TK 641 15.750 Nợ TK 642 15.750 Nợ TK 133 9.000 Có TK 331 99.000 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 10 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Nghiệp vụ 8: Ngày 22/10, nhận hoá đơn thanh toán tiền mua văn phòng phẩm sử dụng cho phân xưởng với giá chưa thuế GTGT 10% là 15.000 Đã thanh toán bằng TGNH Nợ TK 627 15.000 Nợ TK 133 1.500 112 627 Có TK 112 16.500 Mức khấu hao phải trích trong tháng 10 của doanh nghiệp là : - Mức khấu hao TSCĐ tăng trong tháng 10: 31.210,753 + Bộ phận sản xuất: 60.000 + 31.210,753 – 11.290,323 = + Bộ phận sản xuất: 5.048.000 10×12×31 x 23 = 31.210,753 79.920,43 - Mức khấu hao TSCĐ giảm trong tháng 10: 11.290,323 + Bộ phận bán hàng: 15.000 + Bộ phận sản xuất: 2.100.000 10×12×31 x 20 = 11.290,323 + Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 35.000 Nợ TK 627 79.920,43 Nợ TK 641 15.000 Nợ TK 642 35.000 Có TK 214(1) 129.920,43 Nghiệp vụ 9: Ngày 29/10, Trích khấu hao máy móc thiết bị tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất trong phân xưởng biết rằng mức khấu hao TSCĐ đã trích tháng 9 là 110.000 (Bộ phận sản xuất là 60.000, bộ phận bán hàng là 15.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 35.000) Trong tháng 9 không có biến động về TSCĐ Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 11 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Nghiệp vụ 10: Ngày 29/10, phát hiện số vải ngày 1/10/N xuất ra để sử dụng cho bộ phận sản xuất không hết, thừa 500m vải (50/m), doanh nghiệp tiến hành nhập kho lại số vải trên Nợ TK 152 25.000 25.000 Có TK 621 Nghiệp vụ 11: Ngày 30/10, bán phế liệu bán phế liệu vải vụn vải tồn trong sản xuất với giá bán là 1.000 đã thu bằng tiền mặt Nợ TK 111 1.000 Có TK 154 1.000 Nghiệp vụ 12: Ngày 31/10: Tính lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là 120.000, cho cán bộ quản lý tại phân xưởng là 35.000 Nợ TK 622 120.000 Nợ TK 627 35.000 Có TK 334 155.000 Nghiệp vụ 13: Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hiện hành từ nghiệp vụ 12: Nợ TK 622 27.600 (120.000 x 23%) Nợ TK 627 8.050 (35.000 x 23%) Nợ TK 334 17.825 (155.000 x 11.5%) Có TK 338 53.475 (155.000 x 34.5%) Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 12 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Nghiệp vụ 14: Cuối kỳ, doanh nghiệp sản xuất hoàn thành nhập kho 6000 sản phẩm, còn 400 sản phẩm áo mức độ hoàn thành là 80% Biết: - Trong chi phí NVL TT đã tập hợp có 10% chi phí xác định là vượt định mức là NVL chính - Trong chi phí NCTT đã tập hợp có khoản trị giá 8.000 xác định là chi phí nhân công vượt định mức - 85% chi phí sản xuất chung đã tập hợp được là chi phí sản xuất chung biến đổi Sản lượng sán xuất trong điều kiện bình thường là 6200 sản phẩm Chi phí phát sinh trong kỳ: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (621): 840.000 (830.000+ 10.000) Chi phí nhân công trực tiếp (622): 147.600 (120.000+27.600) Chi phí sản xuất chung (627): 216.470,43 (10.000+ 10.000+ 58.500+ 15.000+ 79.920,43+ 35.000+ 8.050) Kết chuyển cuối kỳ: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : Nợ TK 632: 75.000 (750.000*10%) Nợ TK 154: 765.000 Có TK 621: 840.000 Chi phí nhân công trực tiếp : Nợ TK 632: 8.000 Nợ TK 154: 139.600 Có TK 622: 147.600 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 13 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Chi phí sản xuất chung : Nợ TK 632: 1.298,823 Công suất thực tế của máy móc thiết bị sản xuất: = (6.000/6.200) x 100% = 96% Nợ TK 154: 215.171,607 Chi phí SXC biến đổi : = 216.470,43 x 85% = 183.999,865 Có TK 627: 216.470,43 Chi phí SXC cố định : = 216.470,43- 183.999,865= 32.470,565 Chi phí SXC được tính vào giá thành sản phẩm: = 183.999,865+ 32.470,565 x 96%= 215.171,607 Chi phí SXC không được tính vào giá thành sản phẩm: = 32.470,565 x 4% = 1.298,823 Đánh giá sản phẩm dở dang: Số sản phẩm hoàn thành tương đương 400 x 80% = 320 CPNVLC = 85.000+675.000 6000+400 × 400 = 47.500 CPNVLP = 15,000+90,000 6000+320 × 320 = 5.316,46 CPNCTT = 70,000+139.600 6000+320 × 320 =10.612,66 CPSXC = 65,000+215.171,607 6000+320 × 320 = 14.185,9 Tổng giá trị dở dang cuối kỳ 𝐶𝐶𝐾 = 47.500 + 5.316,46 + 10.612,66 +14.185,9 = 77.615,02 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 14 lOMoARcPSD|39269578 10/31/2022 Tổng giá thành sản phẩm: Nghiệp vụ 15: Cuối tháng nhập kho thành phẩm Z = 𝐶Đ𝐾+C- 𝐶𝐶𝐾 − 𝑃ℎế 𝑙𝑖ệ𝑢= 235.000+ 675.000 + sản xuất hoàn thành 90.000+139.600 + 215.171,607 – 77.615,02 – 1.000= 1.276.156,587 Nợ TK 155 1.276.156,587 Có TK 154 1.276.156,587 Giá thành của sản phẩm Z đv = 1.276.156,587 6000 = 212.693 Khoản mục Cđk Cps Cck Z Z đơn vị 1-CP NVLTT 85.000 675.000 47.500 712.500 118,75 2-CP NVLTT 15.000 90.000 99.683,54 16,614 3- CP NCTT 70.000 139.600 5.316,46 198.987,34 33,165 4- CP SXC 65.000 10.612,66 265.985,707 44,33 5- Phế liệu 215.171,607 (0.166) 235.000 14.158,9 (1000) Tổng 1.119.771,607 (1000) 76.615,02 1.276.156,587 212.693 Downloaded by SAU SAU (saudinh1@gmail.com) 15