Phân tích và đề xuất một số giải pháp củng cố tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên kinh doanh khí hoá lỏng Nam Định Luận văn trình bày cơ sở lý luận về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp, khái quát trình hình tài chính Công ty TNHH một thành viên kinh doanh khí hoá lỏng Nam Định qua các báo cáo tài chính từ đó đề xuất các giải pháp nhằm củng cố tình hình tài chính của Công ty.
PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp m tra, “Phân tích đề xuất số giải pháp củng cố tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh khí hố lỏng Nam Định” Mục đích nghiên cứu đề tài: - c tình hình tài ca Cơng ty TNHH mt thành viên kinh doanh khí hố lnh (ch u nhc m, nguyên nhân) - Xây dng mt s gii pháp cng c tình hình tài ca Cơng ty TNHH mt thành viên kinh doanh khí hố lnh Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: - Trên c - Công ty Phƣơng pháp nghiên cứu: Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: n Trên c u, nh t Kết cấu luận văn: Phần I c Phần II: P Phần III n Học viên: Trần Thị Kim Yến CHƢƠNG 1: HỆ THỐNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài 1.1.1 Về tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế biểu tiền hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhu cầu chung xã hội - Thứ nhất - Thứ hai: - Thứ ba - Thứ tư Các 1.1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức tài doanh nghiệp a Nhiệm vụ tài doanh nghiệp nh b Vai trị tài doanh nghiệp - Đảm bảo huy động đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu quả: - Địn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh: - Giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: c Chức tài doanh nghiệp - Chức phân phối - Chức giám đốc ính vai trị 1.1.1.3 Các tiêu đánh giá tài doanh nghiệp a Nhóm tiêu an tồn tài ó an toàn hay - Hệ số tài trợ hệ số quản lý nợ - Hệ số toán + Hệ số toán hành + Hệ số tốn nhanh hay khơng + Hệ số toán tức thời b Nhóm tiêu hiệu tài Hay nói cách khác h - Nhóm tiêu hiệu hoạt động: Vòng quay 1.1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp a Những yếu tố bên - Yếu tố người: - Yếu tố công nghệ sản xuất: - Yếu tố chiến lược kinh doanh: Chi n ng gii khách hàng khác tng doanh thu ca Trên thc t, mt doanh nghip phi ph thuc vào khách hàng nhà cung cp Nu mt khách hàng quen mua vi s ng nhi n sang mua ca nhà cung cp khác tình trng s xy doanh nghip phi chp nhn nhu ki dn nh mt tài Vì vu quan trng vi mt doanh nghip không nên tp trung vào mng khách hàng M rng nhiu nhóm khách hàng t tp trung vào mt khách hàng ln 10 213.602.738.085 sau: Bảng 3.2: Dự báo tổng tài sản năm 2010 Thực năm 2009 Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2010 95.040.045.724 56.885.639.195 TỔNG TÀI SẢN ình quân 100.225.580.991 59.983.919.709 38.154.406.529 40.241.661.282 ng sau: Doanh thu thun d kin TSNH bình qn cn có = Vòng quay TSNH 213.602.738.085 = 3,561 = 59.983.919.709 Doanh thu thun d kin TSDH bình qn cn có = Vòng quay TSDH 213.602.738.085 = 5,308 = 40.241.661.282 59.983.919.709 + 40.241.661.282 = 100.225.580.991 95.040.045.724 = 5.185.535 Nguồn tài trợ cho tài sản bao gồm ba nguồn: 90 Huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên 3.2.1.2 Nội dung biện pháp kinh d sau: - viên tồn Cơng ty 52 - 5.185.535.267 99.721.832 52 x 99.721.832 = 5.185.535.267 91 m áp d 15% % 3.2.1.3 Kết thực biện pháp Nhƣ vậy, để huy động số vốn 5.185.535.267 đồng, Công ty phải trả khoản lãi cho cán công nhân viên là: 5.185.535.267 x 12% = 622.264.232 đồng chi phí lãi vay là: 5.185.535.267 x (15% - 12%) = 155.566.058 5.185.535.267 x ( 12% - 11%) = Bảng 3.3: Kết thực sau biện pháp Kết sau biện pháp 213.602.738.085 Chênh lệch Tuyệt đối % 11.061.189.351 5,46 Năm 2009 Biện pháp 1 Doanh 202.541.548.734 +11.061.189.351 EBIT = (1) (2) 2.775.952.297 +11.061.189.351 13.837.141.648 11.061.189.351 398,46 Lãi vay (5) = (3) - (4) 450.809.230 2.325.143.067 +622.264.232 1.073.073.462 12.764.068.186 622.264.232 +10.438.925.119 10.438.925.119 138,03 448,96 (7) = (5) - (6) 406.900.037 +6.030.634.136 6.437.534.173 6.030.634.136 1482,09 1.918.243.030 +6.326.534.013 8.244.777.043 6.326.534.013 429,81 +5.185.535.267 100.225.580.991 20.636.893.518 5.185.535.267 5,46 CHỈ TIÊU VCSH bình quân 95.040.045.724 20.636.893.518 92 11 Vòng quay TTS (11) = (1) / (8) (12) = (8) / (9) 13 Sức sinh lợi DT ROS (%), (13) = (7) / (1) 14 Tỷ suất thu hồi TS ROA(%), (14) = (11)*(13) 15 Sức sinh lợi VCSH ROE(%), (15) = (12)*(14) 79.588.687.473 5.185.535.267 2,131 2,131 4,605 4,857 0,252 5,47 0,947 3,860 2,913 307,60 2,018 8,226 6,208 307,63 9,293 39,954 30,661 329,94 74.403.152.206 +5.185.535.267 6,97 Nhận xét: a cao nh án nhân viên n lãi chi phí lãi vay, ng say h 3.2.2 Biện pháp 2: Tiết kiệm chi phí bán hàng chi phí QLDN Giải trình: cơng ty ã khơng tách riêng chi phí bán hàng v chi phí QLDN, mà hai chi phí chung 3.2.2.1 Cơ sở thực biện pháp nhn 93 hai nm 2008 2009, chi phí bán hàng (tng 6.334.114.133 g t ng 36,31%) chi phí QLDN (tng 1.094.352.825 ng ng 68,33%) Nh ng cao (tng 7.428.466.958 ng Bảng 3.4: Phân tích tình hình thực CP bán hàng CP QLDN CHỈ TIÊU CP NL, VL CP nhân công CP K/Hao TSC CP DV mua CP khác b ti CP CC, DC CP bán hàng + CP QLDN Năm 2008 TT (%) 936.263.317 4,91 2.325.455.697 12,21 822.391.878 4,32 9.075.029.161 47,64 1.389.879.361 7,30 4.498.705.927 23,62 19.047.725.341 100 Năm 2009 TT (%) Chênh lệch Tuyệt đối 1.411.287.836 5,33 4.770.658.884 18,02 838.761.563 3,17 14.838.902.637 56,05 577.524.160 2,18 4.039.057.219 15,25 475.024.519 2.445.203.187 16.369.685 5.763.873.476 -812.355.201 -459.648.708 26.476.192.299 7.428.466.958 100 TT (%) 0,42 5,81 -1,15 8,41 -5,12 -8,37 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn) - , chi phí nhân cơng chi m 2009 tng rong ó: Chi phí nhân cơng t phí - tng khơng ; C ng (tng 5.763.873.476 ng 8,41%) Chính í bán hàng chi phí QLDN tìm cách giảm chi phí dịch vụ mua ngồi 3.2.2.2 Nội dung biện pháp 94 Bảng 3.5: Phân tích tình hình thực chi phí dịch vụ mua ngồi CHỈ TIÊU rnet 571.457.706 610.617.178 N 257.732.628 Thuê vn phịng 1.263.406.430 Xng xe 6.135.719.716 DV mua ngồi khác 236.095.503 Năm 2009 TT (%) Tuyệt đối 6,30 6,73 2,84 13,92 67,61 2,60 986.785.652 1.107.398.154 428.379.256 1.958.214.500 10.034.273.390 323.851.685 6,65 7,46 2,89 13,20 67,62 2,18 415.327.946 496.780.976 170.646.628 694.808.070 3.898.553.674 87.756.182 100 14,838,902,637 100 5,763,873,476 9,075,029,161 Tổng cộng Chênh lệch TT (%) Năm 2008 TT (%) 0,35 0,73 0,05 -0,72 0,01 -0,42 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn) : + Chi phí m 2008 2009 tây ang có xu h thoi ng M phòng ban m 2009: Bảng 3.6: Bảng tổng hợp cƣớc viễn thông năm 2009 STT Các khoản cƣớc phí Số tiền (VNĐ) Cc thuê bao mng c nh 21.600.000 Cc thông tin ni ht 136.321.614 Cc thông tin gi di ng 358.782.816 Cc thông tin gi ng dài 490.021.165 C Thu GTGT (10%) Tổng cộng 006 725 595 100.672.559 1.107.398.154 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn) m 2008 cơng ty có 95 phòng ban 11 a hàng ó 3.874.236 m 2009 cơng ty có phịng ban 14 ng lên 4.175.450 /tháng Nh phòng trung bình 3.500.000 1.107.398.154 3.500.000 x 12 x 20 = 267.398.154 + Chi phí xng xe ng 0,01% (nm 2008) nhng n 67 ng phí x xng xe as ng Theo s li th kê phòng K ho - Kinh doanh - T h ta có: Bảng 3.7: Bảng tổng hợp mức tiêu thụ xăng xe xe đội xe năm 2008 năm 2009 i xe bn i vn chuyn gas (có 13 xe) i xe i kim nh sa cha bình gas (có xe) Năm 2008 Năm 2009 (đồng/tháng) (đồng/tháng) 32.300.870 33.700.071 29.856.045 30.906.592 (Nguồn: Phòng Kế hoạch - Kinh doanh - Tổng hợp) N khoán chi phí x xe b i v chuy gas 31.000.471 /tháng xe i ki 28.909.063 /tháng, t chi phí xng xe nm 2009 mà cơng ty chi là: 96 (13 x 12 x 31.000.471) + (8 x 12 x 28.909.063) = 7.611.343.500 ng xe n 10.034.273.390 7.611.343.500 = 2.422.929.890 3.2.2.3 K ết thực biện pháp Bảng 3.8: Bảng ƣớc tính CP bán hàng CP QLDN thực biện pháp CHỈ TIÊU Chi phí NL, VL Chi phí nhân cơng CP DV mua ngồi Chi phí Chi phí CC, DC CP bán hàng + CP QLDN Trƣớc thực 1.411.287.836 4.770.658.884 838.761.563 14.838.902.637 1.107.398.154 10.034.273.390 577.524.160 4.039.057.219 26.476.192.299 Sau thực 1.411.287.836 4.770.658.884 838.761.563 12.148.574.593 840.000.000 7.611.343.500 577.524.160 4.039.057.219 23.785.864.255 Chênh lệch 0 -2.690.328.044 -267.398.154 -2.422.929.890 0 -2.690.328.044 Nh 2.690.328.044 l a phân ng lên Bảng 3.9: Kết thực sau biện pháp CHỈ TIÊU Chi phí (cha tính LV) EBIT = (1) (2) Lãi vay 5 (5) = (3) - (4) 6hu nhâp 7 (7) = (5) - (6) VCSH bình quân Năm 2009 Biện pháp Kết sau biện pháp Chênh lệch Tuyệt đối % 202.541.548.734 -2.690.328.044 199.765.596.437 2.775.952.297 +2.690.328.044 450.809.230 202.541.548.734 197.075.268.393 5.466.280.341 450.809.230 -2.690.328.044 2.690.328.044 -1,35 96,92 2.325.143.067 +2.690.328.044 5.015.471.111 2.690.328.044 115,71 406.900.037 1.918.243.030 +2.690.328.044 4.608.571.074 2.690.328.044 140,25 95.040.045.724 +2.690.328.044 20.636.893.518 +2.690.328.044 74.403.152.206 97.730.373.768 23.327.221.562 74.403.152.206 2.690.328.044 2.690.328.044 2,83 13,04 406.900.037 97 11 Vòng quay TTS (11) = (1) / (8) 12 (12) = (8) / (9) 13 Sức sinh lợi DT ROS (%), (13) = (7) / (1) 14 Tỷ suất thu hồi TS ROA(%), (14) = (11)*(13) 15 Sức sinh lợi VCSH ROE(%), (15) = (12)*(14) 2,131 2,072 4,605 4,190 0,947 2,275 1,328 140,23 2,018 4,714 2,696 133,60 9,293 19,752 10,459 112,55 * Kết sau thực hai biện pháp trên: Bảng 3.10: Kết sau thực hai biện pháp CHỈ TIÊU Năm 2009 202.541.548.734 Biện pháp +11.061.189.351 Chênh lệch Kết sau biện pháp Tuyệt đối 213.602.738.085 11.061.189.351 5,46 -2.690.328.044 197.075.268.393 -2.690.328.044 -1,35 Biện pháp % Chi phí (cha tính LV) 199.765.596.437 EBIT = (1) (2) 2.775.952.297 +11.061.189.351 +2.690.328.044 16.527.469.692 13.751.517.395 495,38 450.809.230 +622.264.232 1.073.073.462 622.264.232 138,03 2.325.143.067 +10.438.925.119 +2.690.328.044 15.454.396.230 13.129.253.163 564,66 406.900.037 +6.030.634.136 6.437.534.173 6.030.634.136 1482,09 1.918.243.030 +6.326.534.013 +2.690.328.044 10.935.105.087 9.016.862.057 470,06 95.040.045.724 +5.185.535.267 +2.690.328.044 102.915.909.035 7.875.863.311 8,29 20.636.893.518 23.327.221.562 2.690.328.044 13,04 74.403.152.206 +5.185.535.267 +2.690.328.044 79.588.687.473 5.185.535.267 6,97 Lãi vay (5) = (3) - (4) (7) = (5) - (6) BQ VCSH bình quân 11 Vòng quay TTS (11) = (1) / (8) (12) = (8) / (9) 13 Sức sinh lợi DT ROS (%), (13) = (7) / (1) 14 Tỷ suất thu hồi TS ROA(%), 15 Sức sinh lợi VCSH ROE(%), (15) = (12)*(14) 2,131 2,076 4,605 4,412 0,947 5,119 4,172 440,55 2,018 10,627 8,609 426,61 9,293 46,886 37,60 404,61 Nh tng t ng t i vay ngân hàng ng lên nh 98 155.566.058 ng lên 5.185.535.267 , t tng 5,46%; doanh thu tng 11.061.189.351 ng lên 6.326.534.013 tng lên 2.690.328.044 2.690.328.044 , tng 2.690.328.044 ng 11.061.189.351 ng lên 9.016.862.057 ng lên 7.875.863.311 ng 5.185.535.267 Doanh thu t êu ROS, ROA, ROE tng 400% Nh n 3.2.3 Biện pháp 3: Đẩy mạnh công tác quảng cáo, củng cố thương hiệu sản phẩm PetroVietnam Gas 3.2.3.1 Cơ sở thực biện pháp Q ch 99 Công u kho ng cao hn nâng tr 3.2.3.2 Mục tiêu biện pháp - kho), tng doanh thu bán hàng t - h l - 3.2.3.3 Nội dung biện pháp công tác - Tng c khách h tính nng l - - Tng c - m sóc khách hàng, tng c 100 - 3.2.3.4 Lợi ích thu thực biện pháp - - - - ng doanh thu bán hàng t 101 KẾT LUẬN Trong - do inh doanh khí 102 n toàn kinh ng ty phòng 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] ng (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB ng (2006), Bài giảng Quản lý tài doanh nghiệp, [ Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Tr [4] Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài [5] Báo cáo tài năm 2008 Kinh doanh khí [6] Báo cáo tài năm 2009 inh doanh khí [7] PGS.T (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, [8] (1999) Nam, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài (2003), Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh (2005), Tài doanh nghiệp đại 104 ... ? ?Phân tích đề xuất số giải pháp củng cố tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh khí hố lỏng Nam Định? ?? Mục đích nghiên cứu đề tài: - c tình hình tài ca Cơng ty TNHH mt thành. .. TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH KHÍ HỐ LỎNG NAM ĐỊNH 2.1 Khái quát Công ty TNHH thành viên Kinh doanh khí hố lỏng Nam Định 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển... hút dùng 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Kinh doanh khí hố lỏng Nam Định 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài Phân tích và đề xuất một số giải pháp củng cố tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên kinh doanh khí hoá lỏng Nam Định
105
1
0
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
| Định dạng | |
|---|---|
| Số trang | 105 |
| Dung lượng | 11,73 MB |
Nội dung
Ngày đăng: 03/12/2022, 10:27
HÌNH ẢNH LIÊN QUAN
TRÍCH ĐOẠN
TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG
-
117 5 0
-
131 3 0
-
126 104 2
-
140 4 0
TÀI LIỆU LIÊN QUAN
-
99 13 0
-
105 21 0
-
18 17 0
-
17 17 0
-
96 12 0
-
120 20 0
-
115 19 0
-
146 11 0