Phân tích ch tiêu an tồn nh m m a doanh nghi p có an tồn hay khơng an toầ và do nh ng nhân t ng, nguyên nhân nào gây ra nhng y.
1.3.2.1. Phân tích cân đối TS và NV
- Doanh nghikh n n ng n h n không? - TSDH c a doanh nghi c tài tr m t cách v ng ch c b ng n dài h n và ngu n v n ch s h u hay không?
không nên s d c tr n l n, gây m t an toàn tài chính; N dài h hình thành TSNH vì nó gây ra lãng phí.
M i quan h i gi a tài s n và ngu n v tình hình tài chính doanh nghi p an tồn thì:
- N ng n h
- c tài tr b ng n dài h n và ngu n v n ch s h u. Khi phân tích ta cn tính tốn và so sánh gi a ngu n v n v i tài s n: * N dài h n + Ngu n v n ch s h u < TSDH
TSNH < N ngn h n
y, n dài h n và ngu n v n ch s h doanh nghi p ph t ph n n ng n h ng nhu c u thanh toán n ng n h n, cán cân thanh toán c a doanh nghi p m t ng, doanh nghi p ph i dùng m t ph thanh toán n ng n h n n h n tr .
* N dài h n + Ngu n v n ch s h u > TSDH TSNH > N ngn h n
y, n dài h n và ngu n v n ch s h u là t ng th i TSNH > N ng n h n, doanh nghi kh n ng n h n. Tình hình tài chính doanh nghi p an tồn.
* N dài h n + Ngu n v n ch s h u = TSDH TSNH = N ngn h n
y, n dài h n và ngu n v n ch s h doanh nghi p tr các kho n n ng n h n. Tình hình tài chính c a doanh nghi p an tồn.
1.3.2.2. Phân tích kh ả năng thanh toán
Kh p dùng ti n và các kho n (tài s n có th chuy i thành ti thanh toán các kho n n ng n h n. Thông qua nghiên c u kh i ta có th c thc trng tình hình tài chính c a doanh nghi i ta bic xu
ng phát tri n c a doanh nghi p.
M phân tích kh i ta cịn s d ng các h s thanh toán hi n hành, h s thanh toán nhanh và h s thanh toán t c th xem xét m thanh toán các kho n n n h n c a doanh nghip.
- H s thanh toán hiệ ố ện hành:
Cơng thc:
H s thanh tốn hi n hành ệ ố ệ = Tài sản ng n h n ắ ạ N ng n h n ợ ắ ạ
N ng n h n là nh ng kho n n ph i tr trong m t th i gian ng ng là i m
tiêu cho bi t, v i t ng giá tr thu n c a tài s ng n h n hi n có, doanh nghi p có b m kh n n ng n h n hay khơng, nó cho bi c kh n c a doanh nghi p.
T s kh n hành c a doanh nghi c ch p nh n hay không tu thuc vào s so sánh v i giá tr trung bình ngành mà doanh nghi kinh doanh. Bên cc so sánh v i các giá tr c a t s này trong nha doanh nghip.
Khi giá tr c a t s kh n hành gi m, ch ng t kh tr n c a doanh nghiu hic nh chính trong thi gian t i.
T s kh n hành có giá tr cao cho th y doanh nghi p có kh
N u h s này càng l ng t doanh nghi kh n n ng n h n và có khi nó báo hi u d u hi u tài chính ca doanh nghip là lành m nh.
Tuy nhiên, n u t s nhin là vi c qu n tr a doanh nghi p không hi u qu b i có quá nhi u ti n m t nhàn r i gây lãng phí trong vi c s d ng v n vì nó có th làm gim li nhu n c a doanh nghi p.
- H s thanh tốn nhanh:ệ ố
Cơng thc:
H s thanh tốn nhanh ệ ố = Tài sản ng n h n ắ ạ – Hàng t n kho ồ N ng n h n ợ ắ ạ
H s thanh toán nhanh cho th y kh n n ng n h n b ng các tài s n có tính thanh kho n cao nh t (ti n m n h n, các kho n ph i thu), hàng t thanh tốn nhanh vì nó khó có th chuy n ra ti n m t m t cách d dàng.
H s này càng l n (l ng t doanh nghi kh thanh toán các kho n n n h h n t i m t th m nh nh.
N u h s thanh toán nhanh nh s thanh toán hi n hành r t nhi u chng t tài s n ng n h n ph thu c r t l n vào hàng t n kho. C n ph i so sánh h s thanh toán nhanh c c, so sánh v i h s c a doanh nghi n pháp gi i quy t.
- H s thanh tốn t c thệ ố ứ ời:
Cơng thc:
H s thanh toán tệ ố ức thời = Tiền N ng n h n ợ ắ ạ
H s này cho bi t doanh nghi p s d ng ti n m thanh toán các kho n n ng n h n. H s này càng cao ch ng t doanh nghi p có kh kho n n l n. Tuy nhiên, n u h s này quá cao l i không t doanh nghi p d quá nhi u ti tr n m