Tiểu luận phân tích tình trạng cán cân ngân sách nhà nước

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

2 Mục tiêu nghiên cứu 14

3 Nhiệm vụ nghiên cứu 14

4 Đối tượng nghiên cứu 14

1.2.2 Thu và chi ngân sách chính phủ 25

1.3 Vai trò của cán cân ngân sách của chính phủ 25

1.4 Tác động của cán cân ngân sách đến nền kinh tế 27

TIỂU KẾT CHƯƠNG 1 28

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁN CÂN NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM 29

2.1 Tổng quan về ngân sách chính phủ Việt Nam 29

2.2 Thu ngân sách chính phủ Việt Nam năm 2021 31

2.2.1 Các nguồn thu chính của chính phủ 31

2.2.2 Kết quả thu ngân sách chính phủ năm 2021 32

2.3 Chi ngân sách chính phủ Việt Nam năm 2021 33

2.3.1 Các lĩnh vực chi tiêu chính 33

2.3.2 Kết quả chi ngân sách chính phủ năm 2021 34

2.4 Những thách thức và vấn đề cần giải quyết 36

2.4.1 Tăng trưởng kinh tế chậm lại 36

2.4.2 Nợ công tăng cao 38

2.4.3 Chi phí đầu tư công 39

2.5 Đánh giá hiệu quả của cán cân ngân sách 40

2.6 Giải pháp của chính phủ 41

TIỂU KẾT CHƯƠNG 2 43

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP, ĐÁNH GIÁ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÁN CÂN NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM 44

3.1 Tăng thu ngân sách 44

3.1.1 Nâng cao hiệu suất thu thuế: 44

3.1.2 Mở rộng nguồn thu từ kinh tế 46

3.1.3 Kiểm soát và giảm thiểu lỗ hổng thu ngân sách 46

3.2 Kiểm soát và cắt giảm chi ngân sách 47

3.2.1 Tối ưu hóa chi tiêu công 47

3.2.2 Kiểm soát chi tiêu không cần thiết 47

3.2.3 Tăng cường quản lý và giám sát chi ngân sách 48

3.3 Phát triển kỹ năng quản lí và tài chính 49

3.3.1 Nâng cao khả năng dự báo và lập kế hoạch ngân sách 49

3.3.2 Tăng cường công khai và minh bạch về ngân sách 50

TIỂU KẾT CHƯƠNG 3 51

TỔNG KẾT 53

DANH MỤC TÀI LIỆU KHAM KHẢO 54

BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC 55

BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN 56

DANH MỤC HÌNH ẢN

Hình 1: Thu ngân sách Nhà nước 12

Hình 2: Số liệu từ Tổng cục Hải quan 17

Hình 3 19

Hình 4:Đánh giá thực hiện thu ngân sách nhà nước năm 2021 19

Hình 5: Đánh giá tình hình thực hiện chi ngân sách nhà nước năm 2021 21

Hình 6: Tăng trưởng GDP của Việt Nam giai đoạn 2011-2022 23

Hình 7: GDP và nợ công, nghĩa vụ trả nợ của Chính phủ Việt Nam từ

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, thế giới dưới sự tác động của các công cuộc đổi mới, các cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đã dẫn đến nhu cầu phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế Thế nhưng, sự bùng phát của đợt dịch COVID-19 năm 2019 đã khiến cho nền kinh tế của nhiều nước trên thế giới bị ảnh hưởng nặng nề, nghiêm trọng Trong đó Việt Nam cũng bị ảnh hưởng nặng nề.

Ở Việt Nam, đặc biệt là năm 2021, sau hai năm chịu tác động của dịch bệnh COVID-19, nền kinh tế đã chịu ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh tế cũng như ảnh hưởng nghiêm trọng đến các hoạt động sinh hoạt trong đời sống xã hội tinh thần của người dân Đồng thời, đợt dịch cũng tác động tiêu cực tới việc thực hiện dự toán ngân sách của chính phủ khi một số nguồn thu bị ảnh hưởng như sụt giảm, thiếu hụt Trong suốt 2 năm sống trong với dịch, Bộ Tài chính vừa phải phấn đấu hoàn thành dự toán thu ngân sách Nhà nước hàng năm được Quốc hội quyết định, vừa phải lo các khoản chi để chống dịch và hỗ trợ về các loại thuế, các loại phí và lệ phí cho các doanh nghiệp cũng như những người dân bị ảnh hưởng bởi COVID-19 Điều này đã dẫn đến nguồn thu của chính phủ luôn bị đe dọa thiếu hụt, sụt giảm

Thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam năm 2021 cho thấy ngân sách thu và ngân sách chi đều đạt mức cao Ngân sách thu dự kiến đạt khoảng 1.600 nghìn tỷ đồng, tăng so với năm trước do việc tăng thuế và cải cách thuế Trong khi đó, ngân sách chi dự kiến đạt khoảng 1.800 nghìn tỷ đồng, tăng so với năm trước do tăng chi tiêu cho y tế, giáo dục và quốc phòng.

Tuy nhiên, cán cân ngân sách dự kiến vẫn bị thâm hụt, do đó cần có biện pháp cải thiện để giảm thiểu thâm hụt ngân sách Tuy nhiên, trong bối cảnh dịch bệnh diễn biến hết sức phức tạp, Bộ Tài chính nhận định, việc thu ngân sách Nhà nước trong thời gian tới vẫn còn nhiều khó khăn thách thức do việc tiếp tục thực hiện miễn, giảm, giãn một số chính sách thu để hỗ trợ nền kinh tế; trong khi đó, nhu cầu chi phòng chống dịch bệnh lớn, nên áp lực gia tăng đối với cân đối ngân sách Nhà nước.

Nhằm mục đích chỉ ra những thực trạng cùng các hạn chế cũng như cách giải quyết các vấn đề mà cán cân ngân sách của chính phủ phải đối mặt trong

năm 2021, chúng tôi đã tiến hành thực hiện đề tài nghiên cứu “Phân tích tìnhtrạng cán cân ngân sách của chính phủ”.

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành tiểu luận "Phân tích tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ" nhóm em xin được gửi lời cảm ơn đến giảng viên PGS.TS Nguyễn Phan Thu Hằng đã truyền đạt cho nhóm em những nền tảng kiến thức, kỹ năng cần thiết để hoàn thành bài tiểu luận của chúng em.

Đặc biệt, chúng em xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến giảng viên PGS.TS Nguyễn Phan Thu Hằng Trong quá trình học tập và tìm hiểu môn Kinh tế vĩ mô, nhóm em đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ dạy, quan tâm và đã cho chúng em những lời động viên cũng như bài học kinh nghiệm hữu ích để nhóm em có cái nhìn sâu sắc và hoàn thiện hơn bài tiểu luận.

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng do sự hạn chế về lượng kiến thức nên nhóm em khó tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình nghiên cứu Vì vậy, chúng em rất kính mong nhận được những ý kiến đóng góp phản hồi từ phía giảng viên để bài tiểu luận của nhóm em được hoàn thiện một cách tốt hơn

Nhóm em xin trân trọng cảm ơn!

LỜI CAM ĐOAN

Nhóm em xin cam đoan, bài tiểu luận nghiên cứu đề tài “Phân tích thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ” là sản phẩm nghiên cứu do nhóm em tự thực hiện dưới sự chỉ dẫn trực tiếp của PGS.TS Nguyễn Phan Thu Hằng.

Toàn bộ thông tin, số liệu trong bài tiểu luận này là hoàn toàn trung thực, tuân thủ nguyên tắc kết cấu bài tiểu luận chứ không sao chép y nguyên các tài liệu đó.

Nếu bị phát hiện gian dối trong quá trình thực hiện bài tiểu luận này, nhóm em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm và sự xử lý của giảng viên.

Nhóm em xin được chịu trách nhiệm hoàn toàn với lời cam đoan của

nhóm mình

PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài

Theo [CITATION Trầ17 \p 62 \l 1033 ] “cùng với thuế, chi tiêu công là

một thành phần quan trọng của tài chính công Theo quan điểm tài chínhcông hiện đại, chi tiêu công không chỉ là việc chi tiêu của chính phủ màcòn là công cụ quan trọng giúp chính phủ điều tiết nền kinh tế vĩ môhướng đến các mục tiêu phát triển.” Vì vậy, tác động kinh tế của chi tiêu

công đã trở thành chủ đề được nhiều người quan tâm nghiên cứu, đặc biệt là sau cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008 Sau cuộc khủng hoảng, các khuyến nghị về kiểm soát chi tiêu công cũng được đưa ra

Trong đó, chi tiêu công là một phần quan trọng của tổng chi ngân sách của chính phủ Các khoản chi tiêu công bao gồm các lĩnh vực như giáo dục, y tế, hạ tầng, an ninh, chính trị và các dịch vụ công khác Việc quyết định mức độ chi tiêu cho mỗi lĩnh vực này ảnh hưởng trực tiếp đến cân đối giữa thu nhập và chi tiêu của chính phủ Mức chi tiêu công có ảnh hưởng đến cán cân ngân sách của chính phủ Nếu chi tiêu công tăng lên mà không có nguồn thu tương ứng, có thể dẫn đến thâm hụt ngân sách Ngược lại, việc giảm chi tiêu công có thể dẫn đến dư thặng ngân sách

Mà cán cân ngân sách là một chỉ số quan trọng đo lường sự cân đối giữa thu nhập và chi tiêu của chính phủ Cán cân ngân sách giúp đảm bảo sự ổn định tài chính của chính phủ bằng cách duy trì một sự cân đối giữa thu nhập và chi tiêu Phân tích thực trạng cán cân ngân sách cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của chính phủ Trong đó bao gồm các yếu tố ảnh hưởng như thu ngân sách, chi ngân sách, cơ cấu ngân sách và các biện pháp kiểm soát tài chính Kiến thức và thông tin thu được từ việc phân tích cán cân ngân sách có thể áp dụng vào các quyết định cụ thể về chính sách tài chính, đặc biệt là trong việc lập kế hoạch ngân sách, quản lý

nợ công và xây dựng chiến lược tài chính bền vững cũng như đóng góp vào việc nghiên cứu và thảo luận về các vấn đề kinh tế, chính trị, xã hội

Theo [CITATION Trầ17 \p "70, 71" \l 1033 ] “Qua phân tích vai trò của

cán cân ngân sách trong mối quan hệ giữa chi tiêu công và tăng trưởngkinh tế, kết quả nghiên cứu đã chỉ ra vai trò quan trọng của việc cân bằngcán cân ngân sách trong việc hiệu chỉnh tác động kinh tế của chi tiêucông.” Cụ thể, cân bằng ngân sách sẽ giúp cải thiện tác động tiêu cực của

chi tiêu công đến tăng trưởng kinh tế tại các quốc gia đang phát triển Tương tự như Teles và Mussolini (2014) luận giải: Khi chính phủ gia tăng chi tiêu công nhưng ngân sách không đủ để tài trợ thì sự tăng lên này có thể tạo ra tác động âm vì nó làm tăng nợ chính phủ và làm giảm phần tiết kiệm được tài trợ cho đầu tư tư nhân Vì vậy, cân bằng cán cân ngân sách sẽ cải thiện hiệu quả kinh tế của chi tiêu công Tuy nhiên, như lí giải ở phần trên, tài trợ chi tiêu công bằng thuế cũng có thể tạo ra tác động tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế, điều này hàm ý rằng khi cán cân ngân sách thâm hụt, chính phủ không nên tăng chi tiêu công bởi chi tiêu công tác động tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế Ngược lại, khi cán cân ngân sách thặng dư, chính sách tài khóa cần được xem xét cẩn trọng bởi cân bằng ngân sách làm giảm tác động tiêu cực của chi tiêu công, song việc tài trợ chi tiêu công bằng thuế cũng có thể tạo ra tác động tiêu cực đối với tăng trưởng kinh tế.

Phân tích cán cân ngân sách thường đặt ra những thách thức như sự phụ thuộc vào vay nợ, sự không ổn định trong thu ngân sách và quản lý chi ngân sách Tuy nhiên, việc hiểu rõ thực trạng này cũng mở ra cơ hội để tạo ra các chiến lược phát triển bền vững và cải thiện chất lượng cuộc sống

Xuất phát từ lý do trên, nhóm em đã lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Phântích tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ” để nghiên cứu.

2 Mục tiêu nghiên cứu

Chỉ ra các yếu tố ảnh hưởng cũng như tác động đến các cân ngân sách của chính phủ đến nền kinh tế Việt Nam Từ đó đưa ra hệ thống các giải pháp góp phần giải quyết các vấn đề cán cân ngân sách của chính phủ đang đối diện

3 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu của đề tài nói trên, chúng ta cần thực hiện các nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể sau:

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận trong tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ

- Trình bày và phân tích thực trạng hoạt động của cán cân ngân sách của chính phủ thông qua góc nhìn đa chiều và số liệu cụ thể có tính chính xác cao

- Đánh giá thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ, chỉ ra những điểm đã làm tốt, chưa làm tốt và nguyên nhân

- Đưa ra hệ thống các giải pháp toàn diện và khả thi dựa trên thực trạng

và định hướng phát triển của chính phủ cũng như của nhóm em nhằm nâng cao hiệu quả cán cân ngân sách của chính phủ.

4 Đối tượng nghiên cứu

Tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ

5 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về mặt không gian: Đề tài tập trung nghiên cứu về tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ ở Việt Nam.

- Phạm vi về mặt thời gian: Đề tại nghiên cứu tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ năm 2021 vì trong năm 2021, Chính phủ Việt Nam đối mặt với thâm hụt ngân sách do ảnh hưởng của đại dịch COVID-19 Chi tiêu cho việc phòng, chống dịch bệnh, hỗ trợ người dân và doanh nghiệp, cùng với giảm thuế và nhiều biện pháp kích thích kinh tế đã làm tăng chi phí ngân sách trong khi thu nhập bị giảm do giảm thuế và

doanh thu của các doanh nghiệp Đặc biệt vào năm 2021, một phần lớn chi tiêu của ngân sách đã được hướng vào việc phòng, chống dịch COVID-19 Chi tiêu này bao gồm các khoản chi cho việc mua vaccine, xây dựng và duy trì cơ sở hạ tầng y tế, hỗ trợ người dân và doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh Vậy nên, tình trạng cán cân ngân sách của Chính phủ Việt Nam vào năm 2021 phản ánh sự ảnh hưởng của đại dịch COVID-19 và nỗ lực của Chính phủ trong việc hỗ trợ kinh tế, kiểm soát chi phí, và quản lý ngân sách một cách cẩn thận để đảm bảo ổn định tài chính và phát triển bền vững Thấy được những ưu điểm cũng như khuyết điểm mà cán cân ngân của chính phủ trong giai đoạn 2021 đang đối mặt, nhóm em quyết định lựa chọn giai đoạn này để nghiên cứu.

- Phạm vi về mặt nội dung: Đề tài nghiên cứu về tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ gồm các nội dung sau: tổng quan về ngân sách của chính phủ Việt Nam; thu ngân sách của chính phủ Việt Nam năm 2021; chi ngân sách của chính phủ Việt Nam năm 2021; cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam năm 2021; đánh giá tình hình về việc thu chi ngân sách chính phủ ta hiện nay; giải pháp của chính phủ.

6 Phương pháp nghiên cứu

Để thực hiện tốt các nhiệm vụ nghiên cứu cũng như dạt được mục tiêu đề tài, nhóm em đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau đây:

- Phương pháp thu thập dữ liệu: nhóm tác giả thu thập các dữ liệu liên quan đến ngân sách của Chính phủ Việt Nam trong năm 2021 từ các nguồn chính thống như báo cáo ngân sách công, báo cáo tài chính của chính phủ, báo cáo từ Bộ Tài chính, cơ quan thống kê quốc gia, và các cơ quan chính phủ khác Phương pháp này giúp bài nghiên cứu của nhóm tác giả có tính khách quan, xác thực, thực tế hơn Từ đó tác giả có cơ sở nhận diện vấn đề.

- Phương pháp phân tích tổng hợp: nhóm tác giả dùng phương pháp này để xác định các chỉ tiêu quan trọng của cân cân ngân sách để đánh giá

tình trạng cán cân ngân sách, bao gồm tổng thu ngân sách, tổng chi ngân sách, thâm hụt/nguồn lực dư thặng, nợ công, tỷ lệ nợ công/GDP, và các chỉ tiêu khác phản ánh sự cân đối tài chính của chính phủ Phương pháp này giúp nhóm nghiên cứu đi sâu vào đề tài, cụ thể hơn vào bản chất của vấn đề nghiên cứu, làm sáng tỏ các nội dung của tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ

- Phương pháp phân tích dữ liệu: Sử dụng các phương pháp phân tích thống kê và kỹ thuật phân tích số liệu để đánh giá tình trạng cân cân ngân sách Các phương pháp này có thể bao gồm:

 Phân tích biểu đồ và đồ thị để minh họa sự biến động của các chỉ tiêu ngân sách.

 Phân tích hồi quy để xác định mối quan hệ giữa các biến số khác nhau và tác động của chúng lên cân cân ngân sách - Phương pháp này giúp đưa ra kết luận và khuyến nghị: dựa trên phân

tích dữ liệu và đánh giá, đưa ra kết luận về tình trạng cân cân ngân sách của Chính phủ Việt Nam trong năm 2021, nhấn mạnh vào những điểm mạnh và điểm yếu của ngân sách, và đề xuất các biện pháp cải thiện hoặc điều chỉnh chính sách tài chính để đảm bảo ổn định và bền vững trong quản lý ngân sách.

7 Bố cục đề tài

Chương 1: Cơ sở lý thuyết của tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ Trong chương này chúng tôi trình bày cho ta biết khái niệm, đặc điểm, vai trò của cán cân ngân sách, khái niệm của thu và chi ngân sách.

Chương 2: Thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam

Nội dung chương này tập trung phân tích thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam bằng cách phân tích về tổng quan về ngân sách của chính phủ Việt Nam; thu ngân sách và chi ngân sách của chính phủ Việt Nam năm 2021; đưa ra đánh giá tình hình về việc thu chi ngân sách chính phủ ta

hiện nay cũng như giải pháp của chính phủ để giải quyết các vấn đề mà cán cân ngân sách đang đối mặt.

Chương 3: Một số giải pháp, đánh giá nhằm nâng cao hiệu quả cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam

Trên cơ sở phân tích tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ Chúng tôi đưa ra một số giải pháp, đánh giá nhằm nâng cao hiệu quả cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam như: tăng thu ngân sách; kiểm soát và cắt giảm chi ngân sách và phát triển kỹ năng quản lý và tài chính

Cán cân ngân sách của chính phủ là một chủ đề đang được quan tâm của các nhà nghiên cứu trên toàn thế giới, bởi vì nó được cho là có mối quan hệ nhân quả với sự ổn định kinh tế vĩ mô Một số nghiên cứu đã xem xét mối quan hệ này ở các quốc gia khác nhau, trong đó bao gồm cả Việt Nam

Theo [ CITATION Trầ \l 1033 ], “cán cân ngân sách là sự chênh lệch giữa

thu và chi của chính phủ trong một năm nhất định”

Cán cân ngân sách chính phủ còn được xem là một chỉ báo cho chính sách tài khoá Nó được xác định bởi chênh lệch giữa tổng số thu nhập mà chính phủ nhận được trừ đi toàn bộ các khoản mục chi tiêu mà chính phủ tiến hành trong một thời kỳ nhất định Cán cân ngân sách âm được gọi là thâm hụt và ngược lại được gọi là thặng dư.

Phương trình cân bằng ngân sách: S = T - G - TR

Trong đó: S là cán cân ngân sách

T là doanh thu thuế

G là mua hàng hóa và dịch vụ

TR là thanh toán chuyển giao

1.1.2 Thu và chi ngân sách chính phủ

 Thu ngân sách của chính phủ

Thu ngân sách Nhà nước là hoạt động của một tổ chức có quyền lực công và luôn gắn liền với yếu tố chính trị nhà nước Thu ngân sách là việc huy

động một phần giá trị sản phẩm xã hội theo quy định của pháp luật để hình thành quỹ ngân sách Xét về bản chất, thu ngân sách nhà nước phản ánh các quan hệ phân phối của cải xã hội giữa nhà nước với các chủ thể khác trong xã hội Đó là việc nhà nước dùng quyền lực chính trị để tham gia vào việc phân chia của cải xã hội được các chủ thể khác nhau trong xã hội tạo ra Đối tượng của hoạt động thu ngân sách nhà nước là của cải xã hội biểu hiện dưới hình

thức giá trị [CITATION Hảo21 \l 1033 ]

Theo [ CITATION Tra23 \l 1066 ], thu ngân sách nhà nước gồm:

─ Thuế do các tổ chức, cá nhân nộp theo quy định của các luật thuế ─ Lệ phí do các tổ chức, cá nhân nộp theo quy định của pháp luật.

─ Phí thu từ các hoạt động dịch vụ do cơ quan nhà nước cung cấp; nếu được giao khoán chi phí hoạt động thì được khấu trừ.

─ Phí thu từ các hoạt động dịch vụ của đơn vị sự nghiệp công lập và doanh nghiệp nhà nước cung cấp, sau khi trừ chi phí được trích lại để chi trả chi phí theo quy định của Chính phủ.

─ Các khoản nộp ngân sách nhà nước từ hoạt động kinh tế của Nhà nước, gồm:

+ Lãi được chia cho nước chủ nhà và các khoản thu khác từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí;

+ Các khoản thu hồi vốn của Nhà nước đầu tư tại các tổ chức kinh tế

+ Thu cổ tức, lợi nhuận được chia tại các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp của Nhà nước;

+ Thu phần lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của doanh nghiệp nhà nước;

+ Chênh lệch thu lớn hơn chi của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;

+ Thu hồi tiền cho vay của Nhà nước (bao gồm cả gốc và lãi), trừ vay lại vốn vay nước ngoài của Chính phủ.

─ Huy động đóng góp từ các cơ quan, tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật.

─ Thu từ bán tài sản nhà nước, bao gồm cả thu từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất do các cơ quan, đơn vị, tổ chức của Nhà nước quản lý.

─ Tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất, thuê mặt nước, tiền sử dụng khu vực biển, tiền cho thuê và tiền bán nhà ở thuộc sở hữu nhà nước.

─ Thu từ tài sản được xác lập quyền sở hữu của Nhà nước, thu cấp quyền khai thác khoáng sản, thu cấp quyền khai thác tài nguyên nước.

─ Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính, phạt, tịch thu khác theo quy định của pháp luật.

─ Các khoản đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước.

─ Các khoản viện trợ không hoàn lại của các Chính phủ các nước, các tổ chức, cá nhân ở ngoài nước cho Nhà nước, Chính phủ Việt Nam, cho cơ quan nhà nước ở địa phương.

─ Thu từ quỹ dự trữ tài chính theo quy định tại Điều 11 Luật ngân sách

nhà nước.

- Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.

Chi ngân sách Nhà nước là việc phân phối và sử dụng quỹ ngân sách Nhà nước nhằm đảm bảo thực hiện chức năng của Nhà nước theo những nguyên tắc nhất định Cơ cấu chi ngân sách Nhà nước là nội dung các khoản chi và tỉ trọng

của các khoản chi trong tổng chi ngân sách Nhà nước [ CITATION Luậ22 \l 1066 ]

Bao gồm: (i) Chi đầu tư phát triển; (ii) Chi dự trữ quốc gia; (iii) Chi thường xuyên; (iv) Chi trả nợ lãi; (v) Chi viện trợ; (vi) Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính; (vii) Dự phòng ngân sách; (viii) Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật.

Chi đầu Ngân sách nhà nước (NSNN) chi để thực hiện các

Hình 1: Thu ngân sách Nhà nước[ CITATION Tra23 \l 1066 ]

tư phát triển

chương trình, dự án đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội.

NSNN chi để thực hiện các chương trình, dự án nhằm đẩy mạnh tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội.

Chi trả nợ lãi

Là tiền trong ngân sách nhà nước dùng để trả các khoản phát sinh do hoạt động vay nợ của Chính phủ.

Bao gồm tiền lãi, phí và chi phí khác phát sinh từ hoạt động vay Không bao gồm như tiền lãi, phí và chi phí khác do Chính phủ vay lại cho doanh nghiệp vay.

Chi thường xuyên

Chi thường xuyên từ Ngân sách nhà nước là khoản chi để bảo đảm hoạt động của bộ máy nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội;

Hỗ trợ hoạt động của các tổ chức khác, thực hiện nhiệm vụ thường xuyên của Nhà nước về phát triển kinh tế, xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh.

Quỹ dự trữ tài chính

Quỹ Dự trữ tài chính của Nhà nước:

─ Do Nhà nước thành lập, lấy nguồn từ Ngân sách Nhà nước và các nguồn tài chính khác theo quy định pháp luật.

─ Chính phủ, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung là "cấp tỉnh") lập Quỹ dự trữ tài chính từ các nguồn sau:

+ Thu tăng thêm + Kết dư ngân sách

+ Bố trí trong dự toán chi ngân sách hằng năm + Các nguồn khác theo quy định pháp luật

─ Số dư Quỹ dự trữ tài chính của mỗi cấp không vượt quá 25% dự toán chi ngân sách hằng năm của cấp đó.

Mục đích sử dụng Quỹ dự trữ tài chính:

a Cho ngân sách tạm ứng: Để đáp ứng nhu cầu chi

theo dự toán khi nguồn thu chưa kịp tập trung, và phải hoàn trả trong cùng năm ngân sách.

b Trường hợp đặc biệt:

─ Khi thu Ngân sách Nhà nước hoặc vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự toán đã được Quốc hội, Hội đồng nhân dân quyết định.

─ Thực hiện nhiệm vụ phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh trên diện rộng, nhiệm vụ quốc phòng, an ninh và nhiệm vụ cấp bách khác phát sinh ngoài dự toán.

─ Sau khi đã sắp xếp lại ngân sách và sử dụng hết dự phòng ngân sách mà vẫn chưa đủ nguồn, thì được sử dụng Quỹ dự trữ tài chính để đáp ứng các nhu cầu chi Tuy nhiên, mức sử dụng trong năm không quá 70% số dư đầu năm của Quỹ.

Dự phòng NSNN

số từ: 119 ─ Dự phòng ngân sách nhà nước được dùng để chi

phòng chống và khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, cứu đói, nhiệm vụ quốc phòng, an ninh và các nhiệm vụ cần thiết khác thuộc nhiệm vụ chi của ngân sách cấp mình, chưa được dự toán chi ─ Các cấp ngân sách cũng có thể sử dụng dự phòng

ngân sách cấp mình để:

+ Hỗ trợ ngân sách cấp dưới sau khi ngân sách cấp dưới đã sử dụng hết dự phòng cấp mình để thực hiện, nhưng vẫn không đáp ứng được nhu cầu.

+ Hỗ trợ các địa phương khác thực hiện các nhiệm vụ nêu trên

Nguồn: [ CITATION BộT \l 1066 ]

1.2 Đặc điểm

1.2.1 Cán cân ngân sách chính phủ

Phản ánh mối quan hệ tác động giữa thu và chi ngân sách nhà nước hằng năm để thực hiện tốt các chỉ tiêu đã đặt ra Nó còn là công cụ thực thi các chính sách của nhà nước, đồng thời chịu tác động từ những chính sách kinh tế - xã hội.

Cán cân ngân sách nhà nước là cân đối giữa tổng thu và tổng chi, giữa các khoản thu và khoản chi, giữa huy động và chia sẻ nguồn lực giữa các cơ quan đơn vị trong hệ thống ngân sách nhà nước, đồng thời kiểm soát được tình trạng ngân sách nhà nước, đặc biệt là tình trạng bội chi ngân sách nhà nước Cân bằng thu chi ngân sách nhà nước chưa thể đạt đến mức tuyệt đối bởi hoạt động kinh tế luôn ở tình trạng biến động Nhà nước cần điều tiết hoạt động thu, chi cho tương xứng Bên cạnh đó, cần phân bổ nguồn thu phù hợp nhằm tạo sự cân bằng phát triển kinh tế - xã hội giữa các địa phương Mặt khác, nếu ngân sách không cân đối mà lâm vào trạng thái bội chi ngân sách thì cần đề ra biện pháp xử lý phù hợp nhằm cân đối ngân sách nhà nước.

Trong việc cân đối ngân sách nhà nước, người quản lý phải xác định các khoản thu, chi ngân sách nhà nước phù hợp với mức thu nhập trong nước, chi tiết hoá từng khoản thu, chi nhằm đề ra cơ chế phân bổ và quản lý khoản thu phù hợp với nhiệm vụ chi, từ đó để có cơ sở huy động và chuyển giao nguồn lực giữa các cấp ngân sách Cán cân ngân sách nhà nước phải dự báo được các khoản thu, chi ngân sách một cách toàn diện nhằm bảo đảm hoàn thành các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô.

1.2.2 Thu và chi ngân sách chính phủ

 Thu ngân sách chính phủ

Thu ngân sách là điều kiện tiên quyết nhằm đảm bảo quyền lực nhà nước và thực thi các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước Mọi khoản thu của nhà nước phải được thể chế hoá bằng các chính sách, chế độ và luật pháp của nhà nước.

[ CITATION đại20 \l 1066 ]

Thu ngân sách nhà nước phải phản ánh tình hình thực tiễn của nền kinh tế thị trường, thể hiện qua các chỉ tiêu tổng sản phẩm quốc nội (GDP), lạm phát, thu nhập, lãi suất,

Thu ngân sách được thực hiện chủ yếu theo nguyên tắc hoàn trả gián tiếp.

Thu ngân sách gồm hai hình thức là tự nguyện và bắt buộc Chi ngân sách chính phủ:

 Chi ngân sách chính phủ

Chi ngân sách gắn liền với quyền lực nhà nước và những nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội mà nhà nước đảm nhiệm trong từng thời kỳ.

Chi ngân sách gắn với bộ máy nhà nước, mang tính pháp lý cao Các khoản chi ngân sách được xem xét hiệu quả trên bình diện vĩ mô Các khoản chi ngân sách chủ yếu mang tính không hoàn trả trực tiếp Các khoản chi ngân sách liên quan chặt chẽ với sự biến động của các phạm trù khác như giá cả, lãi suất, tỷ giá hối đoái, tiền lương, tín dụng, tức các phạm trù thuộc lĩnh vực tiền tệ.

1.3 Vai trò của cán cân ngân sách của chính phủ

Ngân sách nhà nước là công cụ điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội, định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường, bình ổn giá cả, điều chỉnh đời sống xã hội.

Góp phần quản lý điều tiết vĩ mô nền kinh tế Nhà nước thực hiện cán cân ngân sách nhà nước thông qua chính sách tiền tệ, chính sách tài khoá trong năm và quyết định mức bội chi thu ngân sách nhà nước có nhiều ảnh hưởng đối với nền kinh tế cũng như cán cân thanh toán quốc tế Từ đó, góp phần vào việc thực hiện các mục tiêu của chính sách kinh tế vĩ mô như: cải thiện mức thu nhập trung bình trong nền kinh tế, kiềm chế tỷ lệ thất nghiệp, lạm phát được giữ ở mức thấp và có thể kiểm soát được.

Góp phần huy động, quản lý nguồn lực tài chính có hiệu quả để phát huy tối đa vai trò trên ngay từ khi lập kế hoạch nhà nước đã xác định những ưu tiên thích hợp nhằm bảo đảm ngân sách nhà nước có sự kết hợp chặt chẽ giữa quá

trình quản lý kinh tế xã hội với quá trình lập kế hoạch ngân sách Trong phân cấp quản lý ngân sách, nếu cán cân ngân sách nhà nước phân bổ nguồn thu một cách phù hợp giữa trung ương với địa phương và giữa các địa phương với nhau thì sẽ đảm bảo hoàn thành được mục tiêu kinh tế xã hội đã đề ra.

Góp phần bảo đảm công bằng xã hội, giảm bớt sự bất bình đẳng giữa các địa phương Nước ta với mỗi một vùng miền có một điều kiện kinh tế xã hội khác nhau, có những vùng có điều kiện kinh tế xã hội hết sức khó khăn làm ảnh hưởng đến thu nhập và chất lượng cuộc sống của người dân, có những vùng điều kiện kinh tế xã hội rất thuận tiện, dễ dàng làm tăng thu nhập và cuộc sống của người dân ngày càng cải thiện.

Vì vậy, cán cân ngân sách nhà nước sẽ đảm bảo được sự cân bằng, hạn chế sự chênh lệch giữa thu nhập cá nhân ở các vùng miền Nhà nước có thể huy động nguồn lực từ những người dân có thu nhập cao, những vùng kinh tế phát triển Bên cạnh đó, cán cân ngân sách nhà nước góp phần phát huy lợi thế của mỗi địa phương, tạo nên thế mạnh kinh tế cho địa phương mình dựa trên tiềm năng có sẵn.

1.4 Tác động của cán cân ngân sách đến nền kinh tế

 Tác động tài chính:

Ổn định tài chính: Cán cân ngân sách ổn định giúp duy trì sự ổn định tài chính trong quốc gia Khi ngân sách được cân đối, chính phủ có thể duy trì hoạt động ngân sách một cách hiệu quả mà không phải tăng nợ quá mức

Quản lý nợ công: Theo [CITATION Trầ17 \l 1033 ] “thâm hụt ngân sách

buộc các chính phủ phải vay nợ, qua đó, nợ công tăng có thể tạo ra tác động tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế” Một cán cân ngân sách cân đối giúp hạn chế

việc tăng nợ công quá mức, giảm áp lực trả lãi suất và cải thiện khả năng trả nợ của chính phủ.

Lãi suất: Mức độ cân đối của cán cân ngân sách cũng ảnh hưởng đến lãi suất Khi ngân sách thâm hụt, chính phủ có thể tăng vay để chi trả dẫn đến tăng

lãi suất Ngược lại, khi ngân sách cân đối hoặc dư thặng có thể giảm áp lực tăng lãi suất.

 Tác động kinh tế tổng hợp:

Tăng trưởng kinh tế: Một cán cân ngân sách cân đối giúp tạo điều kiện thuận lợi cho tăng trưởng kinh tế bền vững Việc duy trì chi tiêu công ổn định và hiệu quả cũng như không tăng nợ quá mức giúp tăng niềm tin của nhà đầu tư và doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy hoạt động kinh doanh và tăng cơ hội việc làm

Lạm phát: Cán cân ngân sách không cân đối có thể góp phần vào sự gia tăng lạm phát nếu chính phủ phải tăng cường chi tiêu bằng cách tăng cung tiền Ngược lại, cân đối ngân sách có thể giúp kiểm soát lạm phát thông qua việc duy trì sự cân đối giữa thu nhập và chi tiêu.

 Tác động đến đầu tư và phát triển:

Hạ tầng và phát triển: Chi tiêu công trong các lĩnh vực như hạ tầng, giáo dục và y tế có thể tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế dài hạn Việc đầu tư vào hạ tầng cải thiện cơ sở hạ tầng và tăng cường năng lực sản xuất, trong khi đầu tư vào giáo dục và y tế tạo ra một lực lượng lao động có trình độ cao và khỏe mạnh.

Khuyến khích đầu tư: Một chính sách cân đối về ngân sách có thể tạo ra môi trường dự đoán và ổn định cho các nhà đầu tư, khuyến khích đầu tư nội địa và đầu tư nước ngoài vào nền kinh tế.

Tóm lại, cân cân ngân sách của chính phủ có tác động rộng lớn đến nền kinh tế, từ tài chính, tăng trưởng kinh tế, đến đầu tư và phát triển Việc duy trì một cân cân ngân sách cân đối là một yếu tố quan trọng để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của nền kinh tế.

TIỂU KẾT CHƯƠNG 1

Trong nội dung Chương 1 đã trình bày cho ta biết khái niệm, đặc điểm, vai trò của cán cân ngân sách, khái niệm của thu và chi ngân sách Kết quả

nghiên cứu tại Chương 1 làm tiền đề lý luận vững chắc để làm rõ nội dung chính là thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ tại Chương 2.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁN CÂN NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM

2.1 Tổng quan về ngân sách chính phủ Việt Nam

Năm 2021 chắc chắn là một năm biến động đầy khó khăn đối với Việt Nam nói riêng và toàn thế giới nói chung đã chịu tổn thất về mọi mặt do đại dịch covid tác động Biểu hiện rõ nhất là Việt Nam chịu ảnh hưởng to lớn về mọi mặt của nền kinh tế Nói đến thiệt hại kinh tế có thể tính từ năm 2020 và năm 2021 đã lên đến 847 nghìn tỷ đồng (tương đương 37 tỷ USD) Mặc dù, GDP (Gross Domestic Product) năm 2021 nước ta tăng 2,58% thấp hơn so với mức tăng năm 2020 là 2,91%, so với mục tiêu đề ra từ đầu năm là 6-6,5% nhưng đây cũng là một thành công lớn đối với nước ta trong thời kỳ khủng hoảng như thế

(Nguồn:https://mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/pages_r/l/chi-tiet-tin?dDocName=MOFUCM222589 )

Nguồn: Mekong ASEAN

Hình 2: Số liệu từ Tổng cục Hải quan

 Về cơ cấu kinh tế của Việt Nam năm 2021:

Nguồn: kinh tế môi trường

Căn cứ vào bảng số liệu ta có thể thấy:

 Khu vực nông, lâm và thủy sản chiếm 12,3% tức giảm 2,3% so với