Mục tiêu nghiên cứu
Chỉ ra các yếu tố ảnh hưởng cũng như tác động đến các cân ngân sách của chính phủ đến nền kinh tế Việt Nam Từ đó đưa ra hệ thống các giải pháp góp phần giải quyết các vấn đề cán cân ngân sách của chính phủ đang đối diện.
Nhiệm vụ nghiên cứu
Để đạt được mục tiêu nghiên cứu của đề tài nói trên, chúng ta cần thực hiện các nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể sau:
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận trong tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ
- Trình bày và phân tích thực trạng hoạt động của cán cân ngân sách của chính phủ thông qua góc nhìn đa chiều và số liệu cụ thể có tính chính xác cao
- Đánh giá thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ, chỉ ra những điểm đã làm tốt, chưa làm tốt và nguyên nhân
- Đưa ra hệ thống các giải pháp toàn diện và khả thi dựa trên thực trạng và định hướng phát triển của chính phủ cũng như của nhóm em nhằm nâng cao hiệu quả cán cân ngân sách của chính phủ.
Phương pháp nghiên cứu
Để thực hiện tốt các nhiệm vụ nghiên cứu cũng như dạt được mục tiêu đề tài, nhóm em đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau đây:
- Phương pháp thu thập dữ liệu: nhóm tác giả thu thập các dữ liệu liên quan đến ngân sách của Chính phủ Việt Nam trong năm 2021 từ các nguồn chính thống như báo cáo ngân sách công, báo cáo tài chính của chính phủ, báo cáo từ Bộ Tài chính, cơ quan thống kê quốc gia, và các cơ quan chính phủ khác Phương pháp này giúp bài nghiên cứu của nhóm tác giả có tính khách quan, xác thực, thực tế hơn Từ đó tác giả có cơ sở nhận diện vấn đề.
- Phương pháp phân tích tổng hợp: nhóm tác giả dùng phương pháp này để xác định các chỉ tiêu quan trọng của cân cân ngân sách để đánh giá tình trạng cán cân ngân sách, bao gồm tổng thu ngân sách, tổng chi ngân sách, thâm hụt/nguồn lực dư thặng, nợ công, tỷ lệ nợ công/GDP, và các chỉ tiêu khác phản ánh sự cân đối tài chính của chính phủ
Phương pháp này giúp nhóm nghiên cứu đi sâu vào đề tài, cụ thể hơn vào bản chất của vấn đề nghiên cứu, làm sáng tỏ các nội dung của tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ
- Phương pháp phân tích dữ liệu: Sử dụng các phương pháp phân tích thống kê và kỹ thuật phân tích số liệu để đánh giá tình trạng cân cân ngân sách Các phương pháp này có thể bao gồm:
Phân tích biểu đồ và đồ thị để minh họa sự biến động của các chỉ tiêu ngân sách.
Phân tích hồi quy để xác định mối quan hệ giữa các biến số khác nhau và tác động của chúng lên cân cân ngân sách.
- Phương pháp này giúp đưa ra kết luận và khuyến nghị: dựa trên phân tích dữ liệu và đánh giá, đưa ra kết luận về tình trạng cân cân ngân sách của Chính phủ Việt Nam trong năm 2021, nhấn mạnh vào những điểm mạnh và điểm yếu của ngân sách, và đề xuất các biện pháp cải thiện hoặc điều chỉnh chính sách tài chính để đảm bảo ổn định và bền vững trong quản lý ngân sách.
Bố cục đề tài
Chương 1: Cơ sở lý thuyết của tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ
Trong chương này chúng tôi trình bày cho ta biết khái niệm, đặc điểm, vai trò của cán cân ngân sách, khái niệm của thu và chi ngân sách.
Chương 2: Thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam
Nội dung chương này tập trung phân tích thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam bằng cách phân tích về tổng quan về ngân sách của chính phủ Việt Nam; thu ngân sách và chi ngân sách của chính phủ Việt Nam năm 2021; đưa ra đánh giá tình hình về việc thu chi ngân sách chính phủ ta hiện nay cũng như giải pháp của chính phủ để giải quyết các vấn đề mà cán cân ngân sách đang đối mặt.
Chương 3: Một số giải pháp, đánh giá nhằm nâng cao hiệu quả cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam
Trên cơ sở phân tích tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ Chúng tôi đưa ra một số giải pháp, đánh giá nhằm nâng cao hiệu quả cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam như: tăng thu ngân sách; kiểm soát và cắt giảm chi ngân sách và phát triển kỹ năng quản lý và tài chính
CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA TÌNH TRẠNG CÁN CÂN NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ
Khái niệm
1.1.1 Cán cân ngân sách chính phủ
Cán cân ngân sách của chính phủ là một chủ đề đang được quan tâm của các nhà nghiên cứu trên toàn thế giới, bởi vì nó được cho là có mối quan hệ nhân quả với sự ổn định kinh tế vĩ mô Một số nghiên cứu đã xem xét mối quan hệ này ở các quốc gia khác nhau, trong đó bao gồm cả Việt Nam
Theo [ CITATION Trầ \l 1033 ], “cán cân ngân sách là sự chênh lệch giữa thu và chi của chính phủ trong một năm nhất định”
Cán cân ngân sách chính phủ còn được xem là một chỉ báo cho chính sách tài khoá Nó được xác định bởi chênh lệch giữa tổng số thu nhập mà chính phủ nhận được trừ đi toàn bộ các khoản mục chi tiêu mà chính phủ tiến hành trong một thời kỳ nhất định Cán cân ngân sách âm được gọi là thâm hụt và ngược lại được gọi là thặng dư.
Phương trình cân bằng ngân sách: S = T - G - TR
Trong đó: S là cán cân ngân sách
G là mua hàng hóa và dịch vụ
TR là thanh toán chuyển giao
1.1.2 Thu và chi ngân sách chính phủ
Thu ngân sách của chính phủ
Thu ngân sách Nhà nước là hoạt động của một tổ chức có quyền lực công và luôn gắn liền với yếu tố chính trị nhà nước Thu ngân sách là việc huy động một phần giá trị sản phẩm xã hội theo quy định của pháp luật để hình thành quỹ ngân sách Xét về bản chất, thu ngân sách nhà nước phản ánh các quan hệ phân phối của cải xã hội giữa nhà nước với các chủ thể khác trong xã hội Đó là việc nhà nước dùng quyền lực chính trị để tham gia vào việc phân chia của cải xã hội được các chủ thể khác nhau trong xã hội tạo ra Đối tượng của hoạt động thu ngân sách nhà nước là của cải xã hội biểu hiện dưới hình thức giá trị [CITATION Hảo21 \l 1033 ]
Theo [ CITATION Tra23 \l 1066 ], thu ngân sách nhà nước gồm:
─ Thuế do các tổ chức, cá nhân nộp theo quy định của các luật thuế.
─ Lệ phí do các tổ chức, cá nhân nộp theo quy định của pháp luật.
─ Phí thu từ các hoạt động dịch vụ do cơ quan nhà nước cung cấp; nếu được giao khoán chi phí hoạt động thì được khấu trừ.
─ Phí thu từ các hoạt động dịch vụ của đơn vị sự nghiệp công lập và doanh nghiệp nhà nước cung cấp, sau khi trừ chi phí được trích lại để chi trả chi phí theo quy định của Chính phủ.
─ Các khoản nộp ngân sách nhà nước từ hoạt động kinh tế của Nhà nước, gồm:
+ Lãi được chia cho nước chủ nhà và các khoản thu khác từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí;
+ Các khoản thu hồi vốn của Nhà nước đầu tư tại các tổ chức kinh tế
+ Thu cổ tức, lợi nhuận được chia tại các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp của Nhà nước;
+ Thu phần lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của doanh nghiệp nhà nước;
+ Chênh lệch thu lớn hơn chi của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
+ Thu hồi tiền cho vay của Nhà nước (bao gồm cả gốc và lãi), trừ vay lại vốn vay nước ngoài của Chính phủ.
─ Huy động đóng góp từ các cơ quan, tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật.
─ Thu từ bán tài sản nhà nước, bao gồm cả thu từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất do các cơ quan, đơn vị, tổ chức của Nhà nước quản lý.
─ Tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất, thuê mặt nước, tiền sử dụng khu vực biển, tiền cho thuê và tiền bán nhà ở thuộc sở hữu nhà nước.
─ Thu từ tài sản được xác lập quyền sở hữu của Nhà nước, thu cấp quyền khai thác khoáng sản, thu cấp quyền khai thác tài nguyên nước.
─ Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính, phạt, tịch thu khác theo quy định của pháp luật.
─ Các khoản đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước.
─ Các khoản viện trợ không hoàn lại của các Chính phủ các nước, các tổ chức, cá nhân ở ngoài nước cho Nhà nước, Chính phủ Việt Nam, cho cơ quan nhà nước ở địa phương.
─ Thu từ quỹ dự trữ tài chính theo quy định tại Điều 11 Luật ngân sách nhà nước.
- Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
Chi ngân sách Nhà nước là việc phân phối và sử dụng quỹ ngân sách Nhà nước nhằm đảm bảo thực hiện chức năng của Nhà nước theo những nguyên tắc nhất định Cơ cấu chi ngân sách Nhà nước là nội dung các khoản chi và tỉ trọng của các khoản chi trong tổng chi ngân sách Nhà nước [ CITATION Luậ22 \l
Bao gồm: (i) Chi đầu tư phát triển; (ii) Chi dự trữ quốc gia; (iii) Chi thường xuyên; (iv) Chi trả nợ lãi; (v) Chi viện trợ; (vi) Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính; (vii) Dự phòng ngân sách; (viii) Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật.
Chi đầu Ngân sách nhà nước (NSNN) chi để thực hiện các
Hình 1: Thu ngân sách Nhà nước [ CITATION Tra23 \l 1066 ] tư phát triển chương trình, dự án đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội.
NSNN chi để thực hiện các chương trình, dự án nhằm đẩy mạnh tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội.
Là tiền trong ngân sách nhà nước dùng để trả các khoản phát sinh do hoạt động vay nợ của Chính phủ.
Bao gồm tiền lãi, phí và chi phí khác phát sinh từ hoạt động vay Không bao gồm như tiền lãi, phí và chi phí khác do Chính phủ vay lại cho doanh nghiệp vay.
Chi thường xuyên từ Ngân sách nhà nước là khoản chi để bảo đảm hoạt động của bộ máy nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội;
Hỗ trợ hoạt động của các tổ chức khác, thực hiện nhiệm vụ thường xuyên của Nhà nước về phát triển kinh tế, xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh.
Quỹ dự trữ tài chính
Quỹ Dự trữ tài chính của Nhà nước:
─ Do Nhà nước thành lập, lấy nguồn từ Ngân sách Nhà nước và các nguồn tài chính khác theo quy định pháp luật.
─ Chính phủ, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung là "cấp tỉnh") lập Quỹ dự trữ tài chính từ các nguồn sau:
+ Thu tăng thêm + Kết dư ngân sách + Bố trí trong dự toán chi ngân sách hằng năm + Các nguồn khác theo quy định pháp luật
─ Số dư Quỹ dự trữ tài chính của mỗi cấp không vượt quá 25% dự toán chi ngân sách hằng năm của cấp đó. Mục đích sử dụng Quỹ dự trữ tài chính: a Cho ngân sách tạm ứng: Để đáp ứng nhu cầu chi theo dự toán khi nguồn thu chưa kịp tập trung, và phải hoàn trả trong cùng năm ngân sách. b Trường hợp đặc biệt:
─ Khi thu Ngân sách Nhà nước hoặc vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự toán đã được Quốc hội, Hội đồng nhân dân quyết định.
─ Thực hiện nhiệm vụ phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh trên diện rộng, nhiệm vụ quốc phòng, an ninh và nhiệm vụ cấp bách khác phát sinh ngoài dự toán.
─ Sau khi đã sắp xếp lại ngân sách và sử dụng hết dự phòng ngân sách mà vẫn chưa đủ nguồn, thì được sử dụng Quỹ dự trữ tài chính để đáp ứng các nhu cầu chi Tuy nhiên, mức sử dụng trong năm không quá 70% số dư đầu năm của Quỹ.
Đặc điểm
1.2.1 Cán cân ngân sách chính phủ
Phản ánh mối quan hệ tác động giữa thu và chi ngân sách nhà nước hằng năm để thực hiện tốt các chỉ tiêu đã đặt ra Nó còn là công cụ thực thi các chính sách của nhà nước, đồng thời chịu tác động từ những chính sách kinh tế - xã hội.
Cán cân ngân sách nhà nước là cân đối giữa tổng thu và tổng chi, giữa các khoản thu và khoản chi, giữa huy động và chia sẻ nguồn lực giữa các cơ quan đơn vị trong hệ thống ngân sách nhà nước, đồng thời kiểm soát được tình trạng ngân sách nhà nước, đặc biệt là tình trạng bội chi ngân sách nhà nước Cân bằng thu chi ngân sách nhà nước chưa thể đạt đến mức tuyệt đối bởi hoạt động kinh tế luôn ở tình trạng biến động Nhà nước cần điều tiết hoạt động thu, chi cho tương xứng Bên cạnh đó, cần phân bổ nguồn thu phù hợp nhằm tạo sự cân bằng phát triển kinh tế - xã hội giữa các địa phương Mặt khác, nếu ngân sách không cân đối mà lâm vào trạng thái bội chi ngân sách thì cần đề ra biện pháp xử lý phù hợp nhằm cân đối ngân sách nhà nước.
Trong việc cân đối ngân sách nhà nước, người quản lý phải xác định các khoản thu, chi ngân sách nhà nước phù hợp với mức thu nhập trong nước, chi tiết hoá từng khoản thu, chi nhằm đề ra cơ chế phân bổ và quản lý khoản thu phù hợp với nhiệm vụ chi, từ đó để có cơ sở huy động và chuyển giao nguồn lực giữa các cấp ngân sách Cán cân ngân sách nhà nước phải dự báo được các khoản thu, chi ngân sách một cách toàn diện nhằm bảo đảm hoàn thành các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô.
1.2.2 Thu và chi ngân sách chính phủ
Thu ngân sách chính phủ
Thu ngân sách là điều kiện tiên quyết nhằm đảm bảo quyền lực nhà nước và thực thi các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước Mọi khoản thu của nhà nước phải được thể chế hoá bằng các chính sách, chế độ và luật pháp của nhà nước.
Thu ngân sách nhà nước phải phản ánh tình hình thực tiễn của nền kinh tế thị trường, thể hiện qua các chỉ tiêu tổng sản phẩm quốc nội (GDP), lạm phát, thu nhập, lãi suất,
Thu ngân sách được thực hiện chủ yếu theo nguyên tắc hoàn trả gián tiếp.
Thu ngân sách gồm hai hình thức là tự nguyện và bắt buộc.
Chi ngân sách chính phủ:
Chi ngân sách chính phủ
Chi ngân sách gắn liền với quyền lực nhà nước và những nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội mà nhà nước đảm nhiệm trong từng thời kỳ.
Chi ngân sách gắn với bộ máy nhà nước, mang tính pháp lý cao.
Các khoản chi ngân sách được xem xét hiệu quả trên bình diện vĩ mô. Các khoản chi ngân sách chủ yếu mang tính không hoàn trả trực tiếp.
Các khoản chi ngân sách liên quan chặt chẽ với sự biến động của các phạm trù khác như giá cả, lãi suất, tỷ giá hối đoái, tiền lương, tín dụng, tức các phạm trù thuộc lĩnh vực tiền tệ.
Vai trò của cán cân ngân sách của chính phủ
Ngân sách nhà nước là công cụ điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội, định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường, bình ổn giá cả, điều chỉnh đời sống xã hội.
Góp phần quản lý điều tiết vĩ mô nền kinh tế Nhà nước thực hiện cán cân ngân sách nhà nước thông qua chính sách tiền tệ, chính sách tài khoá trong năm và quyết định mức bội chi thu ngân sách nhà nước có nhiều ảnh hưởng đối với nền kinh tế cũng như cán cân thanh toán quốc tế Từ đó, góp phần vào việc thực hiện các mục tiêu của chính sách kinh tế vĩ mô như: cải thiện mức thu nhập trung bình trong nền kinh tế, kiềm chế tỷ lệ thất nghiệp, lạm phát được giữ ở mức thấp và có thể kiểm soát được.
Góp phần huy động, quản lý nguồn lực tài chính có hiệu quả để phát huy tối đa vai trò trên ngay từ khi lập kế hoạch nhà nước đã xác định những ưu tiên thích hợp nhằm bảo đảm ngân sách nhà nước có sự kết hợp chặt chẽ giữa quá trình quản lý kinh tế xã hội với quá trình lập kế hoạch ngân sách Trong phân cấp quản lý ngân sách, nếu cán cân ngân sách nhà nước phân bổ nguồn thu một cách phù hợp giữa trung ương với địa phương và giữa các địa phương với nhau thì sẽ đảm bảo hoàn thành được mục tiêu kinh tế xã hội đã đề ra.
Góp phần bảo đảm công bằng xã hội, giảm bớt sự bất bình đẳng giữa các địa phương Nước ta với mỗi một vùng miền có một điều kiện kinh tế xã hội khác nhau, có những vùng có điều kiện kinh tế xã hội hết sức khó khăn làm ảnh hưởng đến thu nhập và chất lượng cuộc sống của người dân, có những vùng điều kiện kinh tế xã hội rất thuận tiện, dễ dàng làm tăng thu nhập và cuộc sống của người dân ngày càng cải thiện.
Vì vậy, cán cân ngân sách nhà nước sẽ đảm bảo được sự cân bằng, hạn chế sự chênh lệch giữa thu nhập cá nhân ở các vùng miền Nhà nước có thể huy động nguồn lực từ những người dân có thu nhập cao, những vùng kinh tế phát triển Bên cạnh đó, cán cân ngân sách nhà nước góp phần phát huy lợi thế của mỗi địa phương, tạo nên thế mạnh kinh tế cho địa phương mình dựa trên tiềm năng có sẵn.
Tác động của cán cân ngân sách đến nền kinh tế
Tác động tài chính: Ổn định tài chính: Cán cân ngân sách ổn định giúp duy trì sự ổn định tài chính trong quốc gia Khi ngân sách được cân đối, chính phủ có thể duy trì hoạt động ngân sách một cách hiệu quả mà không phải tăng nợ quá mức
Quản lý nợ công: Theo [CITATION Trầ17 \l 1033 ] “thâm hụt ngân sách buộc các chính phủ phải vay nợ, qua đó, nợ công tăng có thể tạo ra tác động tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế” Một cán cân ngân sách cân đối giúp hạn chế việc tăng nợ công quá mức, giảm áp lực trả lãi suất và cải thiện khả năng trả nợ của chính phủ.
Lãi suất: Mức độ cân đối của cán cân ngân sách cũng ảnh hưởng đến lãi suất Khi ngân sách thâm hụt, chính phủ có thể tăng vay để chi trả dẫn đến tăng lãi suất Ngược lại, khi ngân sách cân đối hoặc dư thặng có thể giảm áp lực tăng lãi suất.
Tác động kinh tế tổng hợp:
Tăng trưởng kinh tế: Một cán cân ngân sách cân đối giúp tạo điều kiện thuận lợi cho tăng trưởng kinh tế bền vững Việc duy trì chi tiêu công ổn định và hiệu quả cũng như không tăng nợ quá mức giúp tăng niềm tin của nhà đầu tư và doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy hoạt động kinh doanh và tăng cơ hội việc làm
Lạm phát: Cán cân ngân sách không cân đối có thể góp phần vào sự gia tăng lạm phát nếu chính phủ phải tăng cường chi tiêu bằng cách tăng cung tiền. Ngược lại, cân đối ngân sách có thể giúp kiểm soát lạm phát thông qua việc duy trì sự cân đối giữa thu nhập và chi tiêu.
Tác động đến đầu tư và phát triển:
Hạ tầng và phát triển: Chi tiêu công trong các lĩnh vực như hạ tầng, giáo dục và y tế có thể tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế dài hạn Việc đầu tư vào hạ tầng cải thiện cơ sở hạ tầng và tăng cường năng lực sản xuất, trong khi đầu tư vào giáo dục và y tế tạo ra một lực lượng lao động có trình độ cao và khỏe mạnh.
Khuyến khích đầu tư: Một chính sách cân đối về ngân sách có thể tạo ra môi trường dự đoán và ổn định cho các nhà đầu tư, khuyến khích đầu tư nội địa và đầu tư nước ngoài vào nền kinh tế.
Tóm lại, cân cân ngân sách của chính phủ có tác động rộng lớn đến nền kinh tế, từ tài chính, tăng trưởng kinh tế, đến đầu tư và phát triển Việc duy trì một cân cân ngân sách cân đối là một yếu tố quan trọng để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của nền kinh tế.
Trong nội dung Chương 1 đã trình bày cho ta biết khái niệm, đặc điểm, vai trò của cán cân ngân sách, khái niệm của thu và chi ngân sách Kết quả nghiên cứu tại Chương 1 làm tiền đề lý luận vững chắc để làm rõ nội dung chính là thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ tại Chương 2.
THỰC TRẠNG CÁN CÂN NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM
Tổng quan về ngân sách chính phủ Việt Nam
Năm 2021 chắc chắn là một năm biến động đầy khó khăn đối với Việt Nam nói riêng và toàn thế giới nói chung đã chịu tổn thất về mọi mặt do đại dịch covid tác động Biểu hiện rõ nhất là Việt Nam chịu ảnh hưởng to lớn về mọi mặt của nền kinh tế Nói đến thiệt hại kinh tế có thể tính từ năm 2020 và năm
2021 đã lên đến 847 nghìn tỷ đồng (tương đương 37 tỷ USD) Mặc dù, GDP(Gross Domestic Product) năm 2021 nước ta tăng 2,58% thấp hơn so với mức tăng năm 2020 là 2,91%, so với mục tiêu đề ra từ đầu năm là 6-6,5% nhưng đây cũng là một thành công lớn đối với nước ta trong thời kỳ khủng hoảng như thế
(Nguồn:https://mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/pages_r/l/chi-tiet- tin?dDocName=MOFUCM222589 )
Hình 2: Số liệu từ Tổng cục Hải quan
Về cơ cấu kinh tế của Việt Nam năm 2021:
Nguồn: kinh tế môi trường Căn cứ vào bảng số liệu ta có thể thấy:
Khu vực nông, lâm và thủy sản chiếm 12,3% tức giảm 2,3% so với năm 2020 (14,6%)
Khu vực công nghiệp và xây dựng chiếm 37,9% tức tăng 4,2% so với năm 2020 (33,7%)
Khu vực dịch vụ chiếm 41% tức giảm 0,6% so với năm 2020
Hình 2.1: GDP năm 2021 tăng thấp nhất trong giai đoạn 2011-2021 do ảnh hưởng của đại dịch Covid
Thuế sản phẩm trừ trợ cấp sản phẩm chiếm 8.8% tức giảm 1% so với năm 2020 (9,8%)
Từ đó ta có thể thấy, mặc dù khu vực nông lâm thủy sản giảm so với năm 2020 nhưng trụ cột của nền kinh tế Việt Nam vẫn là nông nghiệp (tăng3,18% đóng góp 0,29 điểm phần trăm vào tốc độ tăng tổng giá trị tăng thêm của toàn nền kinh tế) Trong khu vực công nghiệp và xây dựng, ngành công nghiệp chế biến, chế tạo tiếp tục là động lực tăng trưởng của toàn nền kinh tế(tăng 6,37%, đóng góp 1,61 điểm phần trăm vào tốc độ tăng tổng giá trị tăng thêm của toàn nền kinh tế) ( https://kinhtemoitruong.vn/nam-2021-gdp-viet- nam-tang-truong-thap-nhat-trong-10-nam-62647.html )
Thu ngân sách chính phủ Việt Nam năm 2021
2.2.1 Các nguồn thu chính của chính phủ
Thu thuế: là khoản thu bắt buộc do các tổ chức và cá nhân nộp theo quy định luật thuế
Lệ phí: là khoản thu bắt buộc do các tổ chức và cá nhân nộp theo quy định của pháp luật
Phí thu từ các hoạt động kinh tế của nhà nước :
+ Các khoản thu hồi vốn của nhà nước đầu tư tại các tổ chức kinh tế + Lãi được chia cho nước chủ nhà và các khoản thu khác từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí
+ Thu hồi tiền cho vay của Nhà nước (bao gồm cả gốc và lãi)
Thu từ bán hoặc cho thuê tài nguyên, tài sản nhà nước
Khoản thu từ xử phạt vi phạm hành chính, tịch thu, tịch biên tài sản theo quy định của pháp luật
Khoản thu từ quỹ dự trữ tài chính theo quy định tại Điều 11 Luật ngân sách nhà nước
2.2.2 Kết quả thu ngân sách chính phủ năm 2021
Hình 4:Đánh giá thực hiện thu ngân sách nhà nước năm 2021
Nguồn: Bộ Tài chính Căn cứ vào bảng số liệu, ta có thể thấy:
Mặc dù nền kinh tế chịu tác động không nhỏ do dịch bệnh gây ra, tuy nhiên nhờ sự ứng phó kịp thời của nhà nước như đẩy nhanh tiêm chủng kết hợp với thực hiện quyết liệt, đồng bộ, kịp thời các giải pháp phòng, chống dịch cũng như tăng cường phối hợp chặt chẽ với các lực lượng chức năng tập trung triển khai các giải pháp chính sách tháo gỡ khó khan cho sản xuất-doanh nghiệp Nhờ đó, các hoạt động kinh tế đã bắt đầu khôi phục và tăng trưởng tác động tích cực đến số thu ngân sách nhà nước Dự toán ngân sách nhà nước thu
1.343,3 nghìn tỷ đồng nhưng theo báo cáo Quốc hội ước tính tổng thu đạt được 1.365,5 nghìn tỷ đồng (tức tăng 1,7%)
+ Tỷ lệ huy động vào ngân sách nhà nước đạt 16,1%GDP; thuế, phí đạt 13,2%GDP Trong đó, thu nội địa chiếm 83% tức 1.133,5 nghìn tỷ đồng, thu từ dầu thô chiếm 2,6% tức 35,2 nghìn tỷ đồng, thu cân đối ngân sách xuất nhập khẩu chiếm 13,8% tức 189 nghìn tỷ đồng, thu viện trợ chiếm 0,6% tức 8,13 nghìn tỷ đồng.
+ Thêm vào đó, nhà nước đã kịp thời ban hành các chính sách miễn, giảm, giãn thuế, tiền thuê đất, phí và lệ phí…hỗ trợ cho khoảng 121,5 nghìn doanh nghiệp và 19,1 nghìn hộ gia đình với giá trị thực hiện khoảng 125,4 nghìn tỷ đồng, trong đó, số gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất khoảng 99,9 nghìn tỷ đồng; số miễn giảm thuế, phí lệ phí khoảng 25,5 nghìn tỷ đồng
Tóm lại, với các giải pháp cũng như chính sách thu đã đề ra, cùng với việc tập trung triển khai quyết liệt, kịp thời, hiệu quả góp phần thúc đẩy đà phục hồi của nền kinh tế, thực hiện thu ngân sách chính phủ năm 2021 vượt dự toán 225,1 nghìn tỷ đồng (+16,8%), nhằm đảm bảo nguồn lực trong công tác phòng chống dịch cũng như các nhiệm vụ cấp bách phát sinh
Chi ngân sách chính phủ Việt Nam năm 2021
2.3.1 Các lĩnh vực chi tiêu chính
(https://pbgdpl.haiphong.gov.vn/Hoi-dap-phap-luat/Cac-khoan-thu-chi- ngan-sach-nha-nuoc-gom-nhung-gi-111257.html)
Chi đầu tư phát triển:
+ Xây dựng cơ bản cho các dự án
+ Đầu tư và hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng, tổ chức kinh tế
+ Đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp theo quy định của pháp luật
Chi dự trữ quốc gia:
+ Các mặt hàng thiết yếu: lương thực, thực phẩm, thuốc phòng chống dịch bệnh, phương tiện cứu hộ
+ Các vật tư, thiết bị cứu hộ, cứu nạn,…
+ Vật tư dự trữ thông dụng: kim khí, thiết bị, kim loại quý trong nước chưa được sản xuất.
Chi thường xuyên vào các lĩnh vực:
+ Sự nghiệp y tế, dân số và gia đình
+ An ninh và trật tự, an toàn xã hội
+ Sự nghiệp thể dục, thể thao
+ Sự nghiệp bảo vệ môi trường
+ Sự nghiệp khoa học công nghệ
Chi cho vay theo quy định của pháp luật
2.3.2 Kết quả chi ngân sách chính phủ năm 2021
Hình 5: Đánh giá tình hình thực hiện chi ngân sách nhà nước năm 2021
Nguồn: VnEconomyCăn cứ vào bảng số liệu, ta có thể thấy:
+ Tổng chi ngân sách chính phủ năm 2021 là 1.709,2 nghìn tỷ đồng ( tức tăng 1,3% so với dự toán)
+ Chi đầu tư phát triển chiếm 28,7% ước đạt 489,9 nghìn tỷ đồng + Chi trả nợ lãi chiếm 6,2% ước đạt 105,8 nghìn tỷ đồng
+ Chi thường xuyên chiếm 62% ước đạt 1.059,2 nghìn tỷ đồng
+ Các khoản chi còn lại khác chiếm 3,1% ước đạt 54,2 nghìn tỷ đồng + Thêm vào đó, về chính sách chi ngân sách nhà nước đã tập trung ưu tiên cho phòng chống dịch Covid 19, nổ lực, tập trung tối đa trong việc kiểm soát dịch bệnh và đảm bảo an sinh xã hội, ổn định đời sống nhân dân Thủ tướng chính phủ đã quyết định chi 7,95 nghìn tỷ đồng từ Qũy vắc xin phòng Covid 19 để mua khoảng 75 triệu liều Bên cạnh đó, việc hỗ trợ cho doanh nghiệp, người dân còn được thực hiện thông qua các quỹ bảo hiểm với số tiền ước đạt 43.37 nghìn tỷ đồng
Chi đầu tư và phát triển năm 2021
Dự toán chi của chính phủ là 477,3 nghìn tỷ đồng Tuy nhiên, tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư trong 9 tháng đầu năm vẫn phát triển chậm, chỉ đạt được 47,38% kế hoạch của Thủ tướng chính phủ giao
Để đưa ra các nhiệm vụ và giải pháp thúc đẩy giải ngân vốn đầu tư công trong năm 2021, Chính phủ đã ban hành Nghị quyết số 63/NQ-
CP kết hợp với họp trực tuyến với các bộ, cơ quan nhằm chỉ đạo, xử lý tháo gỡ các vướng mắc giúp thúc đẩy nhanh tiến độ thực hiện và giải ngân vốn đầu tư.
Bên cạnh đó, những nỗ lực của Bộ Tài chính cùng với các bộ, cơ quan trung ương, địa phương đã rà soát, tháo gỡ khó khăn và đề xuất giải pháp thúc đẩy giải ngân cho nguồn vốn ODA (Official
Development Assistance: hình thức đầu tư nước ngoài với lãi suất thấp) năm 2021
Với những nỗ lực, tinh thần và sự phấn đấu để giải ngân vốn đầu tư của Chính phủ cùng với các bộ, cơ quan trung ương cũng như địa phương đã thực hiện chi đầu tứ phát triển cả năm đạt 489,9 nghìn tỷ đồng (tăng 2,6% so với dự toán).
Dự toán chi là 110 nghìn tỷ đồng, tuy nhiên ước thực hiện chi trả nợ lãi cả năm gần 105,8 nghìn tỷ đồng ( giảm 3,8% so với dự toán) Chủ yếu do công tác tổ chức phát hành trái phiếu chinh phủ năm 2020 phù hợp với tiến độ thu ngân sách và giải ngân vốn đầu tư công, không để tồn đọng vốn vay Công tác trả nợ được thực hiện đầy đủ, đúng hạn theo cam kết.
Dự tan chi là 1.036,7 nghìn tỷ đồng, đáp ứng các nhiệm vụ chi theo dự toán và xử lý kịp thời các nhiệm vụ đột xuất phát sinh về phòng chống dịch, khắc phục hậu quả thiên tai, đảm bảo anh sinh xã hội Tóm lại, công tác điều hành chi ngân sách chính phủ đã được thực hiện chủ động, chặt chẽ, tập trung vào mối lo của toàn nước, toàn dân là dịch Covid
19 Cắt giảm, tiết kiệm triệt để những nhiệm vụ chi chưa thật sự cần thiết một cách tối đa để tập trung vào khắc phục hậu quả thiên tai, thực hiện các chế độ và đảm bảo an sinh xã hội cho toàn dân trên cả nước
Những thách thức và vấn đề cần giải quyết
https://baodauthau.vn/ngan-sach-nha-nuoc-truoc-thach-thuc-lon- post111426.html
Chính phủ đã sử dụng nhiều biến pháp để khắc phục những hậu quả của covid-19 Chính điều đó đã làm nền kinh tế cải thiện và từng bước khỏi những hậu quả của Covid- 19.Nhưng vẫn còn nhiều những thách thức và vần đề cần giải quyết đối với nền kinh tế Việt Nam năm 2021.
2.4.1 Tăng trưởng kinh tế chậm lại
Hình 6: Tăng trưởng GDP của Việt Nam giai đoạn 2011-2022
Nguồn : Sở đầu tư và kế hoạch tỉnh bình định
Làn sóng dịch Covid-19 đã ảnh hưởng nghiêm trọng tới mọi mặt của nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt là ngành dịch vụ và thị trường lao động. Nhiều nhà phân tích và tổ chức đã điều chỉnh giảm dự báo về tốc độ tăng trưởng GDP của Việt Nam trong năm nay Ngân hàng Thế giới (WB) dự đoán sẽ đạt xấp xỉ 4,8% vào năm 2021
Theo báo cáo nghiên cứu của Ngân hàng Thế giới vào tháng 8 năm 2021:
─ Kinh tế Việt Nam tăng trưởng ổn định 5,6% trong nửa đầu năm 2021, nhưng phải đối mặt với những rủi ro nghiêm trọng cả trong nước và quốc tế, đặc biệt là Covid-19 mới xuất phát từ trong nước và kể từ đó đã lan rộng ra hầu hết các khu vực.
─ Tổng mức bán lẻ hàng hóa và doanh thu dịch vụ tháng 7/2021 giảm 19,8% (so với cùng kỳ năm trước), mức giảm lớn nhất kể từ tháng 4/2020 Trong khi đó,
─ Tốc độ tăng trưởng của ngành cũng giảm từ 4,9% vào tháng 6 năm 2021 xuống còn 2,2% vào tháng 7 năm 2021
─ Lĩnh vực ngoại thương mất đà khi dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài giảm 11% trong 7 tháng đầu năm nay so với cùng kỳ năm 2020
Theo Ngân hàng Thế giới, triển vọng của Việt Nam vẫn tích cực nhưng các cơ quan liên quan cần quản lý rủi ro cao về thuế, tài chính và xã hội Đặc biệt sau khi dịch bệnh tác động của đại dịch đối với thị trường lao động và tài chính hộ gia đình đã trở nên nghiêm trọng hơn Đại dịch không chỉ làm giảm thu nhập của người lao động mà còn làm gia tăng bất bình đẳng do tác động khác nhau của nó đối với các nhóm thu nhập, ngành, giới tính và địa điểm khác nhau Vì vậy, Việt Nam cần cảnh giác với những rủi ro đối với khu vực tài chính do khủng hoảng, đặc biệt là rủi ro nợ xấu gia tăng của các ngân hàng thiếu vốn.
Hình 7: GDP và nợ công, nghĩa vụ trả nợ của Chính phủ Việt Nam từ 2010-
Nguồn: Tính toán từ số liệu của Bộ Tài chính và Tổng cụ Thống kê
─ Nợ công năm 2021 là 43,1% GDP Nợ công là 61,4% GDP năm 2017, 58,3% GDP năm 2018, 55% năm 2019, 55,9% năm 2020 và 43,1% GDP năm 2021 Nợ công cũng giảm từ 51,7% GDP năm 2017 xuống còn 39,1% GDP năm 2021
─ Nợ được Chính phủ bảo lãnh giảm từ 9,1% GDP năm 2017 xuống còn 3,8% GDP năm 2021.
─ Nợ chính quyền địa phương vào khoảng 0,6% GDP vào năm 2021 , trong khi năm 2017 là 1,1% GDP.
─ Nợ nước ngoài của nước này giảm xuống còn 38,4% GDP vào cuối năm
2021, so với mức 49% GDP năm 2017 Nghĩa vụ trả nợ nước ngoài năm
2021 sẽ là 6,2%, được tính dựa trên tổng doanh thu xuất khẩu năm 2021.
Tỷ trọng của Nhà nước so với thu ngân sách nhà nước là khoảng 21,8%.
─ Đáng chú ý là trong khi nợ trong nước tăng thì nợ nước ngoài lại giảm Đến cuối năm 2021, nợ nước ngoài lên tới xấp xỉ 1,075 tỷ đồng Nợ trong nước vượt quá 2,2 triệu đồng, chiếm 67,2% tổng nợ Chính phủ
Theo báo cáo của Bộ Tài chính, đến năm 2021, Nhật Bản sẽ là chủ nợ song phương lớn nhất của Việt Nam với hơn 316 nghìn tỷ đồng, trong khi Hàn Quốc, Pháp và Đức sẽ vay lần lượt hơn 32 nghìn tỷ đồng, 30 nghìn tỷ đồng và 14 tỷ đồng Theo các đối tác đa phương, Ngân hàng Thế giới đứng đầu danh sách chủ nợ với hơn 380 nghìn tỷ đồng, tiếp theo là Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB) với hơn 188 nghìn tỷ đồng.
2.4.3 Chi phí đầu tư công
Nền kinh tế trong nước bị ảnh hưởng nặng nề không chỉ bởi đại dịch mà còn bởi thiên tai và biến đổi khí hậu (hạn hán, mưa đá, lũ lụt, xâm nhập mặn quy mô lớn) Đại dịch Covid-19 đã tác động tiêu cực đến hầu hết các ngành, lĩnh vực kinh tế, xã hội, đặc biệt là ngành hàng không, du lịch, lưu trú, ăn uống
Số lượng công ty phá sản, giải thể, tạm ngừng hoạt động hoặc thu hẹp quy mô ngày càng tăng.
Thu nhập của người lao động giảm đáng kể, tỷ lệ thất nghiệp, thiếu việc làm tăng nhanh, tạo ra những hệ lụy xã hội cần được giải quyết đồng thời,cấp bách.
Đánh giá hiệu quả của cán cân ngân sách
Trong nước, dịch Covid-19 được kiểm soát khá tốt, việc thực hiện thành công “mục tiêu kép” vừa chống dịch vừa duy trì sản xuất, kinh doanh Tuy nhiên, kể từ cuối tháng 4 năm 2021, dịch bệnh virus Corona (Covid-19) với biến thể delta nguy hiểm, khó kiểm soát đã quay trở lại lần thứ 4 Nó đã lây lan nhanh chóng ở nhiều nơi và xâm nhập sâu vào các trung tâm kinh tế, đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất, v.v., buộc phải áp dụng một số biện pháp phòng chống dịch bệnh chưa từng có Chúng tôi sẽ thực hiện các biện pháp quyết liệt hơn để bảo vệ sức khỏe và tính mạng của người dân
Do đó, điều này có tác động nghiêm trọng đến mọi mặt của nền kinh tế và đời sống người dân, với nhiều hoạt động sản xuất, chuỗi cung ứng và dòng vận chuyển hàng hóa bị gián đoạn, trong một số trường hợp, tình trạng quá tải ở một số nơi và liên quan đến văn hóa cần phải được giải quyết, y tế, giáo dục, an sinh xã hội, việc làm, việc làm và có tác động lớn đến phát triển kinh tế - xã hội.
Nhờ sự vào cuộc triệt để của cả hệ thống chính trị và sự hỗ trợ, chia sẻ, đoàn kết, đoàn kết của các ngành, cộng đồng doanh nghiệp, các nỗ lực phòng, chống dịch bệnh được thực hiện quyết liệt, đồng bộ, kịp thời Đến nay, tình hình đang chuyển biến tích cực Dịch bệnh cơ bản đã được kiểm soát trên toàn quốc, chiến dịch tiêm chủng phòng ngừa Covid-19 được khẩn trương triển khai nhằm tạo nền tảng cho việc từng bước nối lại, phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh và đời sống của người dân Nhờ thực hiện nhiều biện pháp như vậy đãtạo ra trạng thái ‘bình thường’.
Kinh tế vĩ mô ổn định, các cân đối cơ bản của nền kinh tế được đảm bảo, lạm phát được kiểm soát ở mức thấp Khả năng phục hồi kinh tế đang suy giảm Áp lực lạm phát ngày càng gia tăng… Tình trạng trên sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến việc thực hiện nhiệm vụ NSNN năm 2021.
Trong bối cảnh còn nhiều khó khăn, thách thức, cần hiện thực hóa các quyết định của Đảng, Quốc hội bằng sự chung tay, nỗ lực của cả hệ thống chính trị, quản lý thu, chi ngân sách một cách căn bản, tiết kiệm triệt để và củng cố kỷ luật tài chính và ngân sách của bạn Nhiệm vụ ngân sách quốc gia năm 2021 đã hoàn thành toàn diện các mục tiêu đề ra, góp phần tích cực thực hiện thắng lợi các mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm sinh kế cho người dân Ổn định trật tự công cộng, trật tự, an toàn xã hội.
Giải pháp của chính phủ
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/tttc/pages_r/l/chi-tiet-tin-tin-tuc-tai- chinh?dDocName=MOFUCM256472 https://www.gso.gov.vn/du-lieu-va-so-lieu-thong-ke/2023/10/tinh-hinh- doanh-nghiep-nhung-nam-gan-day-va-giai-phap-phat-trien-trong-giai- doan-toi/
Với bối cảnh nền kinh tế có biến động vô cùng khó khăn do Covid 19,hoạt động sản xuất-kinh doanh chịu tác động tiêu cực không nhỏ: số doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động có thời hạn gần 55 nghìn doanh nghiệp (tăng18% so với năm 2020; 48,1 nghìn doanh nghiệp ngừng hoạt dộng chờ làm thủ tục giải thể (tăng 27,8% so với năm 2020); 16,7 nghìn doanh nghiệp hoàn tất thủ tục giải thể (giảm 4,1% so với năm 2020 ) trong đó có 14,8 nghìn doanh nghiệp có quy mô vốn dưới 10 tỷ đồng (giảm 4% so với năm2020); 211 doanh nghiệp có quy mô vốn trên 100 tỷ đồng, (giảm 20,7%).Ước tính bình quân một tháng có gần 10 nghìn doanh nghiệp rút lui khỏi thị trường Chính vì vấn đề cấp bách vô cùng nan giải như nêu trên, Chính phủ đã ban hành các chủ trương và chính sách đúng đắn kịp thời:
Triển khai Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ chương trình phục hồi và phát triển kinh tế-xã hội
Khai thác triệt dể thị trường quốc tế: duy trì, phát triển thị trường truyền thống; đẩy mạnh đàm phán, ký kết các hiệp định, liên kết thương mại mới để mở rộng thị trường quốc tế
Các doanh nghiệp tập trung nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ đáp ứng các điều kiện, tiêu chuẩn mới, đặc biệt là tiêu chuẩn xanh
Để kiểm soát giá cả, giảm bớt khó khăn cho nền kinh tế trước sự leo thang của giá xăng dầu, nguyên nhiên vật liệu,…Chính phủ đã ban hành các Nghị quyết về giảm mức thuế bảo vệ môi trường đối với các mặt hàng xăng, dầu, mỡ nhờn; giảm thuế giá trị gia tăng, lệ phí trước bạ,…
Tăng cường công tác quản lý thu, đẩy mạnh thực hiện các giải pháp chống thất thu, chuyển giá, gian lận trong thương mại; quản lý chặt chẽ việc đóng thuế,
Chủ động dự phòng, dự trữ và các nguồn lực hợp pháp để xử lý các nhiệm vụ chi khẩn cấp: phòng chống dịch bệnh, khắc phục thiên tai và các nhiệm vụ chi nghiêm trọng
Siết chặt kỹ luật, kỹ cương tài chính; thực hiện nghiện ngặt thanh tra, kiểm tra, kiểm toán đối với những trường hợp vị phạm, lãng phí tiền và tài nguyên quốc gia.
Qua đó, ta có thể thấy việc thu chi ngân sách của một quốc gia rất quan trọng Điều đó thể hiện rõ nền kinh tế nước đó đang ra sao, như thế nào Vì thế, ta cần phải tuân thủ và chấp hành những điều luật mà nhà nước đề ra để có thể cân bằng mức thu chi một cách triệt để.
Trong chương 2, tác giả đã trình bày được những vấn đề thực trạng mà cán cân ngân sách của chính phủ Việt Nam đang phải đối diện trong việc thu và chi ngân sách của chính phủ Kết quả của chương 2 là tiền đề cho những đánh giá về thực trạng cán cân ngân sách từ đó đưa ra các biện pháp hiệu quả để khắc phục.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP, ĐÁNH GIÁ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÁN CÂN NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM
Tăng thu ngân sách
3.1.1 Nâng cao hiệu suất thu thuế:
Việc thu thuế hiệu quả có thể tăng nguồn thu cho ngân sách quốc gia, cung cấp nguồn lực cần thiết để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như y tế, giáo dục, phát triển kinh tế và cơ sở hạ tầng Giúp cải thiện công bằng và minh bạch trong hệ thống thu thuế Bằng cách tăng cường sự tuân thủ và trách nhiệm thuế của cả cá nhân và doanh nghiệp, chính phủ có thể đảm bảo rằng mọi người đều chịu trách nhiệm đóng góp vào ngân sách quốc gia một cách công bằng, không tạo ra sự chênh lệch không cần thiết giữa các phân khúc xã hội Ngoài ra, chính phủ còn có thể đối phó hiệu quả với các vấn đề như gian lận thuế và trốn thuế Bằng cách này, chính phủ có thể tăng cường nguồn thu mà không cần phải tăng thuế, từ đó giữ cho môi trường kinh doanh ổn định và hấp dẫn đối với các nhà đầu tư Cải thiện hình ảnh và uy tín của chính phủ trên thị trường quốc tế Việc có một hệ thống thu thuế công bằng và minh bạch không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế nội địa mà còn thu hút sự quan tâm và đầu tư từ các quốc gia và tổ chức quốc tế.
Theo [CITATION Gia22 \l 1033 ]: “năm 2021 là một năm rất khó khăn đối với nền kinh tế, khi đại dịch Covid-19 đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh tế và đời sống xã hội của người dân, đồng thời tác động tiêu cực tới thực hiện dự toán ngân sách khi một số nguồn thu sụt giảm.Số thu ngân sách Nhà nước tăng chủ yếu từ dầu thô, hoạt động xuất nhập khẩu, tiền sử dụng đất, thuế, phí nội địa, sản xuất -kinh doanh Kết quả này có được từ sự đúng đắn trong chủ trương của Bộ Tài chính, một số ngành, lĩnh vực được hưởng lợi từ chính sách nới lỏng về tài khóa, tiền tệ đã tạo thêm nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.”
Nguồn: Thời báo tài chính
Không chỉ mang lại lợi ích cho chính phủ mà còn cho toàn bộ xã hội Điều quan trọng là cần quản lý nguồn thu một cách minh bạch, công bằng và hiệu quả để đảm bảo rằng lợi ích này được phân phối đều cho mọi người.
Chính phủ có thêm nguồn lực để cung cấp các dịch vụ công cần thiết như giáo dục, y tế, an sinh xã hội, giao thông, v.v Đầu tư vào các dự án hạ tầng, nâng cao năng lực cạnh tranh của quốc gia và tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi Điều này có thể kích thích tăng trưởng kinh tế và tạo ra việc làm mới cho người lao động.
Chính sách NSNN: đã kịp thời ban hành các chính sách miễn, giảm, giãn thuế, tiền thuê đất, phí và lệ phí để tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ cho khoảng 121,5 nghìn doanh nghiệp và 19,1 nghìn hộ gia đình, với giá trị thực hiện khoảng 125,4 nghìn tỷ đồng (bao gồm cả số miễn, giảm theo các chính sách ban hành trong năm 2020 nhưng tiếp tục được thực hiện trong năm 2021), trong đó, số gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất khoảng 99,9 nghìn tỷ đồng; số miễn, giảm thuế, phí, lệ phí khoảng 25,5 nghìn tỷ đồng
Nguồn: https://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn/pages_r/l/tin-bo-tai-chinh? dDocName=MOFUCM231617
3.1.3 Kiểm soát và giảm thiểu lỗ hổng thu ngân sách
Kiểm toán Nhà nước cho biết, trong giai đoạn 2016-2021 đã triển khai nhiều giải pháp đồng bộ và quyết liệt trong lãnh đạo, chỉ đạo các hoạt động kiểm toán nhằm nâng cao chất lượng các phát hiện, kiến nghị kiểm toán đối với các nội dung về thực hành tiết kiệm chống lãng phí theo quy định của Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí.
Hình 9: Đoàn giám sát của
Quốc hội của làm việc với Kiểm toán Nhà nước
Kiểm soát và cắt giảm chi ngân sách
3.2.1 Tối ưu hóa chi tiêu công Đòi hỏi sự tập trung và nỗ lực từ phía chính phủ Bằng cách thực hiện các biện pháp như đánh giá lại ưu tiên chi tiêu, tăng cường quản lý chi tiêu, tối ưu hóa hiệu suất chi tiêu, tăng cường minh bạch và truyền thông, và tìm kiếm nguồn lực bổ sung, chính phủ có thể đạt được mục tiêu tối ưu hóa sử dụng nguồn lực công và đảm bảo sự bền vững của ngân sách quốc gia.
Bộ Tài chính đặt chỉ tiêu triệt để tiết kiệm các khoản chi thường xuyên được NSNN giao (không kể tiền lương và các khoản có tính chất lương) để ưu tiên tăng chi đầu tư phát triển, hướng tới mục tiêu giảm dần tỷ trọng chi thường xuyên bình quân khoảng 62-63% tổng chi NSNN, trong tổ chức thực hiện phấn đấu giảm tỷ trọng chi thường xuyên xuống khoảng 60% Đồng thời, rà soát sắp xếp các nhiệm vụ chi chưa thực sự cấp thiết; hạn chế tối đa tổ chức hội nghị, lễ hội, hội thảo, khánh tiết, đi nghiên cứu, khảo sát nước ngoài đảm bảo phục vụ yêu cầu công tác và phù hợp với diễn biến của dịch bệnh COVID-19, dành nguồn phòng chống, khắc phục hậu quả của dịch bệnh, thiên tai, biến đổi khí hậu và thực hiện cải cách chính sách tiền lương, bảo hiểm xã hội theo tinh thần Nghị quyết số 27-NQ/TW và Nghị quyết số
28-NQ/TW của Ban Chấp hành Trung ương khóa XII.
-Quản lý chặt chẽ, tiết kiệm chi tiêu ngân sách, giảm tỷ trọng chi thường xuyên (Tạp chí Tài chính)3.2.2 Kiểm soát chi tiêu không cần thiết các chỉ tiêu thực hiện cụ thể trong quản lý, sử dụng kinh phí chi thường xuyên của NSNN Theo đó, tiếp tục đẩy mạnh việc quản lý chặt chẽ, tiết kiệm chi tiêu NSNN để giảm tỷ trọng chi thường xuyên, góp phần cơ cấu lại chi NSNN; Thực hiện nghiêm kỷ luật tài chính - NSNN, tăng cường kiểm tra, giám sát và công khai, minh bạch việc sử dụng NSNN, nhất là các lĩnh vực dễ phát sinh thất thoát, lãng phí.
Cắt giảm các chương trình, dự án trùng lặp, kém hiệu quả Để hiện thực hóa các chỉ tiêu đề ra trong tiết kiệm, chống lãng phí lĩnh vực quản lý, sử dụng kinh phí chi thường xuyên của NSNN, Bộ Tài chính đã xác định các giải pháp trong tâm cần thực hiện Trong đó, thực hiện nghiêm các quy định của Luật NSNN trong tất cả các khâu: Lập, thẩm định, phê duyệt, phân bổ dự toán, quản lý, sử dụng, kiểm soát chi và quyết toán kinh phí NSNN Thực hiện đồng bộ, quyết liệt, có hiệu quả các Nghị quyết của Chính phủ, Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ về điều hành kinh tế xã hội và NSNN
Nguồn: https://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/pages_r/l/chi-tiet-tin? dDocName=MOFUCM222169
3.2.3 Tăng cường quản lý và giám sát chi ngân sách
Tăng cường quản lý và giám sát chi ngân sách là một phần quan trọng của việc duy trì tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính của một tổ chức hoặc một quốc gia Điều này có thể bao gồm việc thiết lập các quy trình và hệ thống để đảm bảo rằng ngân sách được sử dụng một cách có trách nhiệm và theo đúng mục đích, cũng như việc thực hiện các biện pháp kiểm soát và giám sát để ngăn chặn lạm dụng và lãng phí ngân sách Ngoài ra, việc công bố thông tin về ngân sách và tài chính cũng rất quan trọng để tạo ra sự minh bạch và tin cậy trong quản lý ngân sách.
Trong tổ chức triển khai thực hiện đã quán triệt quan điểm tập trung ưu tiên cho phòng, chống dịch Covid-19, nỗ lực cao nhất để kiểm soát dịch bệnh và đảm bảo an sinh xã hội, ổn định đời sống nhân dân. Đến hết năm 2021, NSNN đã chi 77,6 nghìn tỷ đồng cho phòng, chống dịch và hỗ trợ người dân (trong đó NSTW đã chi 26,3 nghìn tỷ đồng, NSĐP đã sử dụng 51,3 nghìn tỷ đồng) Bên cạnh đó, đã thành lập Quỹ vắc-xin phòng Covid-19, với số tiền huy động đến hết ngày 31/12/2021 đạt 8,803 nghìn tỷ đồng; Thủ tướng Chính phủ đã quyết định chi 7,95 nghìn tỷ đồng từ Quỹ vắc-xin phòng Covid-19 để mua khoảng 75 triệu liều vắc-xin Cùng với nguồn chi trực tiếp từ NSNN, việc hỗ trợ cho doanh nghiệp, người dân còn được thực hiện thông qua các quỹ bảo hiểm (Bảo hiểm xã hội; Bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; Bảo hiểm thất nghiệp) với số tiền khoảng 43,37 nghìn tỷ đồng.
Nguồn: (Báo cáo đánh giá bổ sung kết quả thực hiện NSNN năm 2021-BỘ TÀI CHÍNH) https:// www.mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn/pages_r/l/tin-bo-tai-chinh?dDocName=MOFUCM231617
Phát triển kỹ năng quản lí và tài chính
Để nâng cao khả năng dự báo và lập kế hoạch ngân sách của nhà nước trong năm 2021, cần phân tích tình hình kinh tế, xem xét các mục tiêu chính, xây dựng kế hoạch ngân sách, đánh giá rủi ro và dự báo, theo dõi và đánh giá, tăng cường khả năng dự báo và quản lý, và áp dụng các phương pháp quản lý tài chính tiên tiến.
Phân tích tình hình kinh tế: Cần xem xét các chỉ số kinh tế chính, chẳng hạn như tăng trưởng GDP, lạm phát, thặng dư ngân sách và nợ công Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước, chẳng hạn như thuế, chi tiêu công và các chính sách tài chính khác Giúp xác định các xu hướng và biến động kinh tế có thể ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước.
Xem xét các mục tiêu chính: Tăng trưởng kinh tế, giảm nợ công, cải thiện quản lý tài chính công, đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, cơ sở hạ tầng, v.v
Xây dựng kế hoạch ngân sách: Dựa trên các mục tiêu chính và tình hình kinh tế, xây dựng một kế hoạch ngân sách chi tiêu cụ thể cho năm 2021 Đánh giá rủi ro và dự báo: Xem xét các yếu tố bất ngờ như biến đổi khí hậu, khủng bố, đại dịch, v.v Đánh giá rủi ro và dự báo giúp nhà nước chuẩn bị và đưa ra các biện pháp phòng ngừa và ứng phó.
Theo dõi và đánh giá: Theo dõi việc thực hiện kế hoạch ngân sách và đánh giá hiệu quả Đảm bảo các mục tiêu và chỉ tiêu ngân sách được đạt được và cung cấp thông tin để điều chỉnh kế hoạch nếu cần thiết Theo dõi và đánh giá giúp nhà nước nhận ra các vấn đề và điều chỉnh kế hoạch để đảm bảo sự bền vững và hiệu quả của ngân sách.
Tăng cường khả năng dự báo và quản lý: Đầu tư vào việc nâng cao khả năng dự báo và quản lý ngân sách Sử dụng các công cụ và phần mềm quản lý tài chính, cải thiện quy trình dự báo và thu thập dữ liệu, và đào tạo nhân viên về quản lý tài chính và ngân sách Tăng cường khả năng dự báo và quản lý giúp nhà nước có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và dễ dàng theo dõi và quản lý ngân sách.
Tìm hiểu và áp dụng các phương pháp quản lý tài chính tiên tiến: Nghiên cứu và áp dụng các phương pháp quản lý tài chính tiên tiến để nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách Gồm việc áp dụng các phương pháp quản lý rủi ro, phân tích tài chính, đánh giá hiệu quả, và tối ưu hóa nguồn lực Tìm hiểu và áp dụng các phương pháp quản lý tài chính tiên tiến giúp nhà nước cải thiện quy trình quản lý ngân sách và đạt được kết quả tốt nhất.
3.3.2 Tăng cường công khai và minh bạch về ngân sách và dự án được tài trợ, và các chỉ tiêu kế hoạch Thông tin này được công bố trên các phương tiện truyền thông và trang web chính thức của chính phủ
Tạo điều kiện cho công dân tham gia vào quá trình quyết định về ngân sách Điều này có thể được thực hiện thông qua việc tổ chức hội thảo, cuộc họp công khai và thu thập ý kiến của công dân về việc sử dụng ngân sách
Chính phủ tăng cường vai trò của các cơ quan kiểm toán và giám sát để đảm bảo sự tuân thủ và minh bạch trong việc sử dụng ngân sách Các cơ quan này có quyền truy cập vào thông tin và tài liệu liên quan đến ngân sách và có thẩm quyền để kiểm tra và đánh giá hiệu quả của các chương trình và dự án
Chính phủ đầu tư vào việc đào tạo và nâng cao nhận thức về quản lý ngân sách trong các cơ quan chính phủ và công dân Điều này giúp tăng cường khả năng hiểu và tham gia vào quá trình quản lý ngân sách
Sử dụng công nghệ thông tin để tăng cường công khai và minh bạch về ngân sách Các công cụ trực tuyến và ứng dụng di động có thể được phát triển để cung cấp thông tin chi tiết về ngân sách và cho phép công dân theo dõi và đánh giá việc sử dụng ngân sách.
Tăng cường công khai và minh bạch về ngân sách 2021 là một bước quan trọng để xây dựng lòng tin và sự đồng thuận trong xã hội giai đoạn dịch bệnh Điều này giúp tạo ra một môi trường thuận lợi cho sự phát triển và thúc đẩy sự phục hồi kinh tế và xã hội.
Ngày 9/6, Bộ Tài chính cho biết, theo kết quả Khảo sát ngân sách mở toàn cầu năm 2021 (OBS2021) vừa được Tổ chức Hợp tác ngân sách quốc tế (IBP) công bố, điểm số công khai minh bạch ngân sách của Việt Nam tiếp tục được cải thiện so với các kỳ đánh giá trước, nâng mức xếp hạng của Việt Nam lên 68/120 nước, tăng 9 bậc so với năm 2019 và tăng 23 bậc so với năm 2017 Kết quả xếp hạng OBS2021 cho thấy nỗ lực của Việt Nam trong việc tăng cường công khai minh bạch ngân sách Tạo điều kiện tối đa cho người dân được tiếp cận và khai thác thông tin ngân sách nhà nước (Cổng thông tin Điện tử Bộ Tài chính)
Hình 11: Dự toán ngân sách địa phương năm 2022
Nguồn: https://mof.gov.vn/webcenter/portal/cqlg/pages_r/l/chi-tiet-tin-cuc-quan-ly-gia? dDocName=MOFUCM234482
Qua chương 3, tác giả đã trình bày được việc đánh giá cân đối ngân sách của chính phủ mang lại nhiều lợi ích quan trọng, bao gồm:
- Đảm bảo sự ổn định kinh tế
- Tăng tính minh bạch và trách nhiệm
- Tối ưu hóa sử dụng nguồn lực
- Bảo vệ lợi ích tương lai
- Xây dựng uy tín quốc gia
Mặc dù việc đánh giá cân đối ngân sách của chính phủ mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng tồn tại một số nhược điểm:
- Thiếu minh bạch và quản lý không hiệu quả
- Ảnh hưởng của yếu tố bên ngoài
- Rủi ro không dự kiến
Từ đó thấy được việc đánh giá cân đối ngân sách của chính phủ là một phần quan trọng của quản lý tài chính công cộng.
Hiệu được tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ là một trong những yếu tố quan trọng giúp ta định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường, bình ổn giá cả, điều chỉnh đời sống xã hội Qua nghiên cứu đề tài “Phân tích tình trạng cán cân ngân sách của chính phủ” tác giả đã hệ thống một số nội dung như: khái niệm, đặc điểm cũng như vai trò của cán cân ngân sách của chính phủ đối với nền kinh tế Đây là những làm tiền đề lý luận vững chắc để làm rõ nội dung chính là thực trạng cán cân ngân sách của chính phủ.