Bài tập nhóm lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp công ty cp giống bò sữa mộc châu

Các nhà quản trị sẽ đưa ra các quyết định kinh doanh từ việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.. Để giúp các nhà quản lí nắm được các khoản tài chính, thu chi trong công t

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÀI TẬP NHÓM LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

GVHD: Gv Trần Thị Thu Huyền

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 1

HÀ NỘI – 2023

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÀI TẬP NHÓM LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

GVHD: Gv Trần Thị Thu HuyềnLớp: 20222AA6026011Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 1

2 Nguyễn Thị Thùy Trang 2020605504

3 Phạm Thị Huyền Trang 2020607127

HÀ NỘI – 2023

BÁO CÁO KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM

thực hiện

Tiến độ thực hiện Sản phẩm thu

viên phải tham gia

vào các cuộc thảo

luận chung; đưa ra

- Xây dựng bảng kế hoạch hoạt động nhóm

- Mô tả thông tin về công

ty, đưa ra các thông tin cần thiết cho các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh

- Định khoản, trình bày thông tin trên BCTC

- Xây dựng giả định trường hợp sai sót: 1 sai sót trọng yếu và 1 sai sót không trọng yếu và điều chỉnh

- Tổng hợp đánh giá giữacác thành viên với nhau

- Phương pháp tổ chức thực hiện công việc theo côngviệc trọn gói: mỗi thành viên trong nhóm tổ chức thực hiện theo bảng phân công công việc, hoàn thành công việc được giao

- Tiến trình thực hiện kế hoạch theo thời gian

+ Hình thành

và vận dụng tư duy sáng tạotrong việc giải quyết các nghiệp

vụ kinh

tế, tài chính thuộc các phần hành kế toán

+ Xây dựng vàtriển

- Đáp ứng đầy đđược mục tiêu k

khai kế hoạch hoạt động nhóm.+ Tìm hiểu thông tin về doanh nghiệp+ Phân công nhiệm vụ+ Giao deadline+ Thảo luận sửachữa, thêm bớt nội dung+ Hoàn thiện sản phẩm cuối cùng+ Nộp bản báo cáo

LỜI MỞ ĐẦU

Công ty Cổ phần giống bò sữa Mộc Châu là một trong những công ty phát triển mạnhtại Việt Nam trong ngành sữa Hiện nay, Mộc Châu là một doanh nghiệp đa ngành, hoạtđộng kinh doanh trong nhiều lĩnh vực như: Chăn nuôi bò sữa, sản xuất, kinh doanh cácsản phẩm liên quan đến sữa bò Trải qua quá trình xây dựng và phát triển, Mộc Châuhiện có độ phủ đáng kể trên thị trường sữa tươi với hệ thống phân phối trải dài từ Bắcvào Nam, bao gồm các kênh phân phối và hơn 80.000 điểm bán lẻ phủ khắp 63 tỉnhthành trên toàn quốc Năm 2020, Mộc Châu lọt Top 10 Công ty thực phẩm uy tín năm

2020 nhóm ngành Sữa và sản phẩm từ sữa theo đánh giá của Vietnam Report Vì vậy,.hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần giống bò sữa Mộc Châu có ảnhhưởng lớn đến nền kinh tế của quốc gia Mỗi năm, doanh thu của công ty đều lớn vàtăng đều do hệ thống phân phối sản phẩm rộng khắp, sản phẩm được tiêu thụ lớn vớingười tiêu dùng đa dạng Với một doanh nghiệp lớn và phát triển như vậy thì kéo theo

đó, công ty sẽ cần có một hệ thống kế toán lớn để tổng hợp các công việc, doanh thu, chiphí phát sinh, nắm giữ tài chính Các nhà quản trị sẽ đưa ra các quyết định kinh doanh từviệc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Việc phân tích hoạt động sảnxuất của doanh nghiệp sẽ là một ví dụ điển hình giúp chúng ta hiểu sâu, hiểu rõ hơn vềhoạt động của doanh nghiệpnói riêng và các doanh nghiệp nói chung Để giúp các nhàquản lí nắm được các khoản tài chính, thu chi trong công ty, bộ phận kế toán hàng tháng

sẽ thực hiện các công việc như ghi chép, định khoản các nghiệp vụ kinh tế trong tháng

và cuối kì kế toán thực hiện lên báo cáo tài chính Sau đây là báo cáo về tình hình sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp đầu năm 2023 Báo cáo này sẽ giúp bạn đọc hiểu hơn

về quá trình sản xuất sản phẩm cũng như tình hình mua bán nguyên vật liệu, tài sản vàkết quả kinh doanh của doanh nghiệp

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG BÒ SỮA MỘC CHÂU

1.1 Tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp

Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG BÒ SỮA MỘC CHÂU

Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng nước ngoài: MOCCHAU DAIRY CATTLEBREEDING JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt: MOCCHAU MILK

Địa chỉ: Tiểu khu cơ quan, Thị Trấn Nt Mộc Châu, Huyện Mộc Châu, Tỉnh Sơn La, ViệtNam

Mã số thuế: 5500154060

Loại hình DN: Công ty cổ phần ngoài NN

1.2 Ngành nghề kinh doanh, sản phẩm sản xuất của doanh nghiệp

Ngành nghề kinh doanh: Sữa và các sản phẩm từ sữa

Sản phẩm sản xuất: Mộc Châu milk hiện sở hữu đàn bò sữa hơn 27.000 con, liên kếtchặt chẽ với hơn 550 hộ nông dân chăn nuôi bò sữa Xuất phát từ thế mạnh của MộcChâu milk là nguồn sữa tươi nguyên liệu giàu dinh dưỡng, các sản phẩm của Mộc Châumilk như sữa tươi thanh trùng, sữa chua ăn, sữa chua uống, bánh sữa, phomai, bơ, luônđảm bảo chất lượng, giữ trọn dinh dưỡng và hương vị thơm ngon thuần khiết của sữatươi nguyên chất, được người tiêu dùng trên toàn quốc yêu thích và tin tưởng Dựa trên sự thấu hiểu nhu cầu chăm sóc sức khỏe của người tiêu dùng, nâng cao chấtlượng cuộc sống, Mộc Châu Milk đã không ngừng nghiên cứu và phát triển các sản

phẩm mới với định hướng tốt cho sức khỏe Năm 2021, Mộc Châu chính thức giới thiệuvới người tiêu dùng các sản phẩm mới: Sữa dinh dưỡng bổ sung sữa non MC Colos; Sữachua dinh dưỡng bổ sung sữa non MC Colos; Sữa chua uống YoMocha bổ sung vitamin

và khoáng chất… Tất cả các sản phẩm của doanh nghiệp đều được sản xuất trên dâychuyền hiện đại khép kín từ Thụy Điển, không chất bảo quản, đảm bảo an toàn vệ sinhthực phẩm theo các tiêu chuẩn ISO 9001: 2015 và FSSC 22000

1.3 Các ngân hàng thanh toán

Ngân hàng Nông thôn và phát triển Nông thôn Việt Nam – Agribank, Ngân hàng quânđội MBBank, Ngân hàng bưu điện Liên Việt - Lienvietpostbank

1.4 Bộ máy quản lý, bộ máy kế toán của doanh nghiệp

1.4.1 Bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ máy quản trị của doanh nghiệp

(Nguồn : Báo cáo thường niên của doanh nghiệp năm 2020)

Mô tả sơ đồ :

+ Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan có quyền quyết định cao nhất của công ty,

bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết ĐHĐCĐ có thẩm quyền bầu, miễnnhiệm, bãi nhiệm thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát

+ Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để

quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền củaĐHĐCĐ HĐQT có thẩm quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, ký hợp đồng, chấm dứt hợpđồng đối với TGĐ

+ Tổng giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo của công ty TGĐ chịu tráchnhiệm trực tiếp tổ chức công tác quản lý, tổ chức công tác tài chính kế toán, kế hoạch

sản xuất kinh doanh, bổ nhiệm các lãnh đạo dưới quyền

+ Ban kiểm soát: Có nhiệm vụ giám sát, kiểm tra việc thực hiện các phương hướng

chính sách của các bộ phận mà ĐHĐCĐ và HĐQT đề ra báo cáo cho HĐQT

+ Phó TGĐ phụ trách thị trường: Phụ trách về thị trường của công ty, thay mặt TGĐ

theo dõi và chỉ đạo phòng Thị trường của DN

+ Phó TGĐ phụ trách chế biến: Phụ trách về mặt chế biến, thay mặt TGĐ theo dõi và

chỉ đạo nhà máy chế biến sữa

+ Phó TGĐ phụ trách nông nghiệp: Phụ trách, thay mặt TGĐ theo dõi và chỉ đạo nhà

máy chế biến thức ăn chăn nuôi, trung tâm giống & CGKT và phòng Sản xuất kinhdoanh của DN

+ Giám đốc tài chính: Phụ trách về công tác kế toán tài chính của công ty, thay mặt

TGĐ theo dõi và chỉ đạo phòng Kế toán, công tác phân tích kinh tế của DN

+ Nhà máy chế biến thức ăn chăn nuôi: Sản xuất và bán các loại thức ăn chăn nuôi,

phân bón cho trồng trọt,

+ Trung tâm giống & CGKT: Nghiên cứu, ứng dụng, tuyển chọn giống cây trồng,

giống vật nuôi; sản xuất và thực hiện dịch vụ cung ứng giống cây trồng, giống vật nuôi

và các vật tư nông nghiệp khác, phục vụ nhu cầu phát triển

+ Phòng Sản xuất kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất theo tháng, quý,

năm Lập kế hoạch dài hạn, nghiên cứu thị trường để lập ra kế hoạch tổ chức có hiệuquả, quản lý đất đai, số lượng bò trong từng hộ gia đình,…

+ Phòng Tổ chức lao động: Quản lý về nhân sự tại công ty, xây dựng kế hoạch và tiêu

chuẩn tuyển dụng lao động, theo dõi nguồn lao động nhận khoán,…

+ Phòng Kế toán : Có nhiệm vụ quản lý toàn bộ tài sản và các loại vốn, quỹ, bảo toànphát triển và sử dụng các loại vốn có hiệu quả Tổ chức theo dõi hạch toán kinh tế vàquyết toán hàng tháng, quý, năm cho công ty, lập các báo cáo theo quy định của phápluật một cách nhanh gọn và chính xác, theo dõi nghĩa vụ nộp NSNN, thực hiện công tác

phân tích kinh tế và công tác báo cáo của Luật thống kê

+ Phòng Thị trường: Xây dựng và triển khai thực hiện công tác marketing, phát triển

thị trường, tổ chức công tác truyền thông, quảng bá thương hiệu,…

+ Ban Kiểm soát nội bộ: Thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ, xem xét, kiểm soát,

theo dõi, đánh giá, những biện pháp mà thông qua đó có thể ngăn ngừa, loại bỏ nhữngnguy cơ, những việc làm sai trái có thể xảy ra của mọi thành viên ở công ty

+ Ban KCS: Đánh giá chất lượng nguyên liệu, quản lý các tài liệu liên quan tới hoạt

động mua, bán hàng, nghiệm thu và tham gia hoạt động quản lý chung Kiểm tra và thựchiện giám sát các quy trình sản xuất Lập các báo cáo về vấn đề bất khả kháng xảy ra,phòng ngừa rủi ro và cách khắc phục Quan sát tình hình chất lượng sản phẩm thông quakhách hàng Giải quyết khiếu nại, thắc mắc của khách hàng

+ Nhà máy sữa: Có nhiệm vụ hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý,

năm Sản xuất, chế biến các sản phẩm từ sữa

1.4.2 Bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp

(Nguồn: Theo thông tư 200/2014/TT-BTC)

+ Kế toán trưởng: Thực hiện tổng hợp toàn bộ số liệu phát sinh từ các kế toán

phần hành Đồng thời có nhiệm vụ giám sát nghiệp vụ của các nhân viên trong phòng.Chịu trách nhiệm báo cáo BGĐ về mọi công tác kế toán của công ty

+ Kế toán thanh toán, thuế: Mở sổ sách theo dõi thu, chi tồn quỹ tiền mặt hàng ngày,

dự trù các khoản, chi tiền mặt phục vụ cho sản xuất kinh doanh, thanh toán các khoảntheo chế độ cho nhân viên, theo dõi và thu hồi các khoản tạm ứng, các khoản nợ Lậpcác chứng từ, bảng kê và các báo cáo liên quan Kê thuế hàng tháng và lập báo cáo thuế,theo dõi lên chứng từ liên quan theo chế độ quy định

+ Kế toán công nợ: Lưu trữ thực hiện các hợp đồng kinh tế Theo dõi số phát sinh, số

dư của các hộ chăn nuôi, trồng trọt của công ty, đôn đốc thu hồi công nợ với người mua,người bán, thanh toán tiền cho người bán theo hợp đồng hay khi công việc mua hàng đãkết thúc Cung cấp thông tin cho các phòng liên quan để có biện pháp thu hồi các khoản

nợ của người mua đã quá hạn Kế toán trưởng Kế toán thanh toán, thuế Kế toán vật tư,tiền lương Thủ quỹ Kế toán bán hàng Kế toán công nợ Kế toán dự án, TSCĐ, XDCB

+ Kế toán vật tư, tiền lương: Thực hiện các nghiệp vụ kế toán về nhập, xuất nguyên

vật liệu, công cụ, dụng cụ và vào số thực hiện các nghiệp vụ kế toán, tổng hợp số liệu,rút số dư, đối chiếu các bộ phận chức năng liên quan Theo dõi chấm công để làm căn cứtính lương, lập bảng phân bổ lương, BHXH, BHYT và chi phí sản xuất kinh doanh, tínhgiá thành, ghi vào các sổ, tính tiền lương hàng tháng của nhân viên

+ Kế toán bán hàng: Phản ánh tình hình bán hàng của công ty, tính toán giá của hàng

bán ra, tính toán chiết khấu cho khách hàng Tập hợp đầy đủ, chính xác, kịp thời cáckhoản chi phí bán hàng, thực tế phát sinh Cung cấp thông tin cần thiết về tình hình bánhàng Lập báo cáo bán hàng: Báo cáo doanh số bán hàng, báo cáo tình hình sử dụng hóađơn bán hàng, báo cáo về đối soát với Ngân hàng, kho, công nợ

+ Kế toán dự án, TSCĐ, XDCB: Tham gia Ban quản lý dự án, tổ chuyên gia xét thầu

phụ trách phần Tài chính – Thương mại của các dự án, tham gia vào việc thương thảo,

soạn lập hợp đồng dự án về phần Tài chính và điều khoản thanh toán của hợp đồng.Theo dõi tiến độ thực hiện và tiến độ giải ngân từng dự án toàn công ty Lập báo cáo giảingân dự án, báo cáo đầu tư TSCĐ, báo cáo liên quan tới tài sản cố định và xây dựng cơbản, chi phí khấu hao TSCĐ,…

+ Thủ quỹ: Thực hiện thu/chi tiền mặt tại quỹ đúng, đầy đủ và chính xác, bảo quản tiền

mặt an toàn và đúng quy định Sắp xếp và lưu trữ chứng từ thanh toán thu, chi, củaphòng Kế toán Lập báo cáo theo yêu cầu của trưởng phòng Tiếp nhận và lưu trữ cácvăn bản, bảo quản lưu trữ các tài liệu khác của công ty

1.4.3 Chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụng

Chính sách kế toán

Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC của BTC Cácchuẩn mực kế toán tuân thủ theo VAS, các văn bản hướng dẫn kèm theo do Nhà nước đãban hành Các BCTC được lập và trình bày theo quy định

Kỳ kế toán, kỳ báo cáo, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:

- Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12

- Kỳ báo cáo: Lập báo cáo tài chính theo năm, quý

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp tính khấu trừ

Phương pháp khấu hao TSCĐ:

- TSCĐ hữu hình: TSCĐ hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳngdựa trên thời gian sử dụng hữu ích

- TSCĐ vô hình: Được phân bổ theo phương pháp đường thẳng Thời gian tínhkhấu hao của TSCĐ vô hình tối đa là 20 năm

Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho

- Giá gốc của hàng tồn kho được xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước.

Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

- Tổ chức hạch toán toán ban đầu:

Tổ chức hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ ban hành kèmtheo TT số 200/2014/TT-BTC của BTC Chứng từ kế toán công ty bao gồm hệ thốngchứng từ lao động tiền lương, hàng tồn kho, bán hàng, tiền tệ và TSCĐ

Tổ chức luân chuyển chứng từ: Tất cả các chứng từ kế toán sau khi được kiểmtra và hoàn chỉnh đều phải được chuyển về phòng Kế toán của công ty để luân chuyển

và ghi sổ kế toán

- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán:

Kế toán quá trình cung cấp: TK 152, 153, 156, 151,…

Kế toán chi phí: TK 632, 641, 642, 627, 635, 811, 821,…

Sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái

Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết các TK 111, 112, 211, 214, 331, 411, 511, 611,…

Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:

Báo cáo tài chính: Tổ chức lập, trình bày và công bố thông tin BCTC ban hànhkèm theo TT số 200/2014/TT-BTC của BTC, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáoKQKD, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC

Báo cáo quản trị: Xây dựng hệ thống trên cơ sở kế toán quản trị trên cơ sở thôngtin phục vụ cho ĐHĐCĐ, HĐQT và BGĐ, bao gồm báo cáo thực hiện, báo cáo dự toán

và báo cáo phân tích

PHẦN 2 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG BÒ SỮA MỘC CHÂU TRONG THÁNG 1/2023

2.1 Thông tin về số dư đầu kỳ của các tài khoản

Từ thông tin thu thập được, ta có số dư đầu kỳ của một số tài khoản liên quan như sau:(đơn vị tính: 1.000 đồng)

-nộp Phải thu khách hàng 231.000 Phải trả người lao động 80.500Thuế GTGT được khấu

Chi phí sản xuất kinh

Thành phẩm 960.000 Lợi nhuận chưa phân phối 180.000

Tên nguyên liệu Đvt Phân loại Số lượng Đơn giá Thành tiền

Công cụ dụng cụ: 200 khay nhựa, đơn giá 25/khay

Tên CCDC Đvt Phân loại Số lượng Đơn giá Thành tiền

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chỉ gồm của NVL

Số lượng thành phẩm đầu kì

Tên thành phẩm Đvt Phân loại Số lượng Đơn giá Thành tiền

Vay và nợ thuê tài chính dài hạn gồm

Ngân hàng Nông thôn và phát triển

Thờigiansửdụng(năm)

Nguyên giá Hao mòn

Thờigiansửdụng(năm)Nguyên giá Hao mònlũy kế

lý

2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh trong tháng 1/2023 (đơn vị tính : 1000đ)

1 Ngày 03/01/2023, Phiếu nhập kho số 01, hóa đơn GTGT số 12286 , công ty mua 4.000 lít sữa tươi từ nông trại của ông Dũng về nhập kho, chưa thanh toán Nguyên vật liệu đã về nhập kho đủ.

Tên nguyên vật

liệu

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá ( chưa thuế GTGT 10%)

Thành tiền

2 Ngày 03/01/2023, Phiếu nhập kho số 02, hóa đơn GTGT số 12407, công ty mua

100 chiếc khay nhôm từ công ty TNHH Kiến Xương đã thanh toán bằng tiền gửi

ngân hàng ( đã nhận giấy báo Nợ) Số công cụ dụng cụ đã nhập kho đủ.

Tên công cụ dụng

cụ Đơn vịtính Sốlượng Đơn giá ( chưa thuế GTGT10%) Thànhtiền

+ Phiếu xuất kho

+Giấy đề nghị xuất kho,

+ Biên bản giao nhận

4 Ngày 04/01/2023, Phiếu xuất kho số 02, công ty xuất 10.000 lit sữa tươi có giá trị xuất kho là 150.000 để góp vốn đầu tư vào công ty liên kết CP sữa Việt Nam với giá trị được hội đồng đánh giá là 160.000

Nợ TK 222: 160.000

Có TK 152: 150.000

Có TK 711: 10.000

Chứng từ kèm theo:

+Phiếu xuất kho

+Biên bản đánh giá lại tài sản

+Biên bản giao nhận

5 Ngày 08/01/2023: Căn cứ phiếu xuất kho số 03, công ty xuất 36 khay nhôm cho

bộ phận sản xuất kinh doanh

+ Giấy đề nghị xuất kho

6 Ngày 11/01/2023, doanh nghiệp góp vốn hệ thống vắt sữa tự động nguyên giá 100.000 vào công ty, biết thời gian sửa dụng hữu ích 5 năm

Nợ TK 211: 100.000

Có TK 411: 100.000

Chứng từ kèm theo: Biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản

7 Ngày 13/01/2023 công ty thuê ngoài sửa chữa thường xuyên xe ô tô với chi phí 2.000 chưa thuế GTGT Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.

Nợ TK 641: 2.000

Nợ TK 133: 200

Có TK 111: 2.200

Chứng từ kèm theo: Phiếu chi, hóa đơn GTGT

8 Ngày 16/01/2023, công ty mua một tòa nhà trị giá 1.500.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) nhằm đợi tăng giá để bán, đã thanh toán 70% bằng chuyển khoản cho tập đoàn Vin Group, lệ phí trước bạ 40.000 đã thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản.

Chứng từ kèm theo: Hợp đồng mua nhà, giấy báo nợ

9 Ngày 31/01/2023, doanh nghiệp trích khấu hao TSCĐ và BĐSĐT tháng 01/2022, biết số khấu hao đã trích trong tháng 12/2021 là 17.305,555 (BP QLDN 1.888,889;

Tài khoản: 111- Tiền mặt

TK đối ứng

13/01/2023 PC00001

Chi tiền thuê ngoài sửa chữa thường xuyên xe oto 641 2.00013/01/2023 PC00001

Chi tiền thuê ngoài sửa chữa thường

28/01/2023 PC00002

Trả tiền đền bù cho đại lý Thảo Nguyên Farm

Số hiệu TK đối ứng

3/01/2023 PT00001

Mua CCDC về nhập kho từ công ty TNHH Kiến Xương 153 2.700 3/01/2023 UNC00001 Mua CCDC về nhập kho từ công ty TNHH

Kiến Xương

133

270 16/01/2023 UNC00002 Thanh toán cho tập đoàn Vin Group 331 1.155.00016/01/2023 UNC00003 Nộp thuế trước bạ 3339

40.000 27/01/2023 UNT001 Xuất kho bán thành phẩm cho đại lý Thảo

Nguyên Farm 511 378.000 27/01/2023 UNT002 Xuất kho bán thành phẩm cho đại lý Thảo

Nguyên Farm 3331 37.800 31/01/2023 UNT003 Thanh toán tiền điện

cho công ty điện HN 627 5.000 31/01/2023 UNT003 Thanh toán tiền điện cho công ty điện HN 641

2.000 31/01/2023 UNC00004 Thanh toán tiền điện cho công ty điện HN 642 1.55031/01/2023 UNC00004 Thanh toán tiền điện cho công ty điện HN 133 85531/01/2023 UNC00007 Thanh toán khoản vay

và tiền lãi 3411 20.00031/01/2023 UNC00008 Thanh toán khoản vayvà tiền lãi 635 5.000

Cộng Số phát sinh 415.800 1.232.375

Số dư cuối kỳ 1.933.425 Cộng lũy kế từ đầu

Bảng 3: Sổ cái TK 131 Tài khoản: 131- Phải thu của khách hàng

27/01/2023 BC00001 Thu tiền còn nợ của Công ty Cổ

phần sữa Việt Nam 511 600.00027/01/2023 BC00001 Thu tiền còn nợ của Công ty Cổ

phần sữa Việt Nam 3331 60.000

- Cộng số phát

- Cộng lũy kế từ

Bảng 4: Sổ cái TK 133 Tài khoản: 133- Thuế GTGT được khấu trừ

TK đối ứng

03/01/2023 03/01/2023 BN00002 Mua hàng từ nông trại ông

Dũng

331 9.200

03/01/2023 03/01/2023 HĐ0000158

Mua khay nhôm của công ty TNHH Kiến Xương

112 270

13/01/2023 13/01/2023 BN00004

Thuê ngoài sửa chữa thường xuyên oto

111 200 16/01/2023 16/01/2023 BN00005

Mua TSCĐ của tập đoàn Vin Group 331 150.00031/01/2023 31/01/2023 NVK00009

Thanh toán tiền điện tháng 1/2022 112 855

Bảng 5: Sổ cái TK 152 Tài khoản: 152- Nguyên liệu, vật liệu

3/01/2023 3/01/2023 NK00001 Mua hàng từ nông

trại ông Dũng 331 92.0004/01/2023 4/01/2023 NK00002 Xuất bán NVL để góp vốn đầu tư 222 150.000 4/01/2023 4/01/2023 XK00002 Xuất NVL để sản xuất sản phẩm 621 150.000

- Cộng số phát sinh 92.000 300.000

- Cộng lũy kế từ

Bảng 6: Sổ cái TK 153 Tài khoản: 153- Công cụ, dụng cụ

Số hiệu TK đối ứng

3/01/2023 3/01/2023 XK00002 Mua CCDC của công ty TNHH

Kiến Xương

112 2.700 8/01/2023 8/01/2023 XK00003

Xuất CCDC cho bộ phận sản xuất kinh

Bảng 7: Sổ cái TK 154 Tài khoản: 154- Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

TK đối ứng

31/01/2023 31/01/2023 KC00001

Kết chuyển chi phí sản xuất kỳ tính giá thành từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/01/2023.

621 150.000

31/01/2023 31/01/2023 KC00001

Kết chuyển chi phí sản xuất kỳ tính giá thành từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/01/2023.

622 109.800

31/01/2023 31/01/2023 KC00001

Kết chuyển chi phí sản xuất kỳ tính giá thành từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/01/2023.

6271 63.074,129

31/01/2023 31/01/2023 NK00002 Nhập kho thành phẩm 1551 322.874,12

9