Báo cáo bài tập nhóm học phần lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng công ty cổ phần may việt tiến

Sơ lược chung về công ty - Tên công ty: TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN - Tên tiếng Anh: VIETTIEN GARMENT CORPORATION - Tên viết tắt: VTEC - Loại hình hoạt động: Công ty cổ phần +

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM

HỌC PHẦN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giảng viên giảng dạy: Trần Thị Hằng Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 2.3

Hà Nội, 2024

Trang 2

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình nghiên cứu, thực hiện báo cáo bài tập nhóm môn Lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp , chúng em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ Báo cáo bài tập nhóm của chúng em được hoàn thành một phần cũng dựa trên sự tham khảo, học hỏi, tiếp thu học tập, tính toán với các số liệu Chúng em xin được gửi lời cảm ơn đến các cán bộ giảng viên của khoa Kế toán - Kiểm toán đã truyền đạt kiến thức giúp chúng em hiểu và có thể hoàn thành bài báo cáo cáo này Đặc biệt, chúng em xin được gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến cô Trần Thị Hằng - giảng viên bộ môn và cũng là người trực tiếp hướng dẫn, luôn dành nhiều thời gian, công sức giúp chúng em thực hiện và hoàn thành bài báo cáo này

Trong quá trình thực hiện, chúng em đã cố gắng hết sức để có thể hoàn thiện bài báo cáo nhưng cũng không thể tránh khỏi sai sót Chúng em kính mong sẽ nhận được những ý kiến góp ý quý báu của cô để bài báo cáo của chúng em có thể hoàn thiện hơn

Một lần nữa chúng em xin chân thành cảm ơn!

Trang 3

MỤC LỤC

DANH SÁCH THÀNH VIÊN TRONG NHÓM 4

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN 5

1.1 Sơ lược chung về công ty 5

1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán 6

1.3 Chế độ kế toán của doanh nghiệp 7

CHƯƠNG 2 SỐ LIỆU KẾ TOÁN THÁNG 10/2023 9

2.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản 9

2.2 Số dư chi tiết các tài khoản 10

2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/2023 15

CHƯƠNG 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 22

3.1 Bảng cân đối tài khoản 22

3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 25

3.3 Bảng cân đối kế toán 27

3.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 35

3.5 Thuyết minh báo cáo tài chính 38

CHƯƠNG 4 GIẢ ĐỊNH SAI SÓT KHÔNG TRỌNG YẾU, SAI SÓT TRỌNG YẾU 58

4.1 Giả định sai sót không trọng yếu 58

4.2 Giả định sai sót trọng yếu 60

Trang 4

DANH SÁCH THÀNH VIÊN TRONG NHÓM

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ

1 Đoàn Thị Huyền 2021607197 - Phát sinh nghiệp vụ

- Bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn

Hoàn thành đúng thời hạn

2 Phạm Thị Hồng Nhung 2021604186 - Phát sinh nghiệp vụ

- Bảng cân đối kế toán phần tài sản

3 Đoàn Thanh Phương 2021602570 - Phát sinh nghiệp vụ

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

4 Nguyễn Thị Thương 2021603385 - Sai sót không trọng

yếu

- Thuyết minh báo cáo tài chính

5 Lê Thị Thu Trang 2021601196 - Sai sót trọng yếu

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

6 Đinh Thị Hoàng Yến 2021601579 - Giới thiệu chung về

công ty

- Bảng cân đối tài khoản

Trang 5

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN

1.1 Sơ lược chung về công ty

- Tên công ty: TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN

- Tên tiếng Anh: VIETTIEN GARMENT CORPORATION

- Tên viết tắt: VTEC

- Loại hình hoạt động: Công ty cổ phần

+ Sản xuất quần áo các loại;

+ Dịch vụ xuất nhập khẩu, vận chuyển giao nhận hàng hóa;

+ Sản xuất và kinh doanh nguyên phụ liệu ngành may; máy móc phụ tùng và các thiết bị phục vụ ngành may công nghiệp; thiết bị điện âm thanh và ánh sáng

+ Kinh doanh máy in, photocopy, thiết bị máy tính; các thiết bị, phần mềm trong lĩnh vực máy vi tính và chuyển giao công nghệ; điện thoại, máy fax, hệ thống điện thoại bàn; hệ thống điều hòa không khí và các phụ tùng (dân dụng và công nghiệp); máy bơm gia dụng và công nghiệp;

+ Kinh doanh cơ sở hạ tầng đầu tư tại khu công nghiệp;

+ Đầu tư và kinh doanh tài chính;

+ Kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật

- Tiêu chuẩn hệ thống :

+ Hệ thống quản lí chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 – 2015, giấy chứng nhận

số 38111312004, được cấp bởi Intertek

Trang 6

+ Chứng nhận SA 8000, giấy chứng nhận : SA 591551, được cấp bởi BSI WRAP, giấy chứng nhận 4118, được cấp bởi tổ chức WRAP.

+ Tiêu chuẩn thực hành tốt 5S

- Thị trường tiêu thụ: Thị trường tiêu thụ nội địa và thị trường tiêu thụ xuất khẩu

1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: là người đứng đầu trong bộ máy kế toán của Doanh nghiệp, chịu trách

nhiệm về tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp, lựa chọn chế độ kế toán, thiết lập các tính toán, phân công, kiểm tra, rà soát công việc, báo cáo, tham mưu cho giám đốc

về kế toán tài chính…

- Kế toán tổng hợp: là người đứng ngay sau kế toán trưởng, có trách nhiệm hướng dẫn,

phân công công việc, kiểm tra, rà soát các công việc của các kế toán thành viên, tổng hợp

số liệu của bộ phận, lên sổ sách và lập các báo cáo cuối kỳ, cuối năm, báo cáo công việc cho kế toán trưởng, ban giám đốc…

Trang 7

- Kế toán tiền và công nợ: theo dõi sự biến động của tiền, công nợ trong doanh nghiệp,

các khoản thu- chi hàng ngày, các khoản phải thu và khoản phải trả của doanh nghiệp với khách hàng cũng như nhà cung cấp, lên kế hoạch thu hồi nợ, trả nợ, báo cáo ban giám đốc về tình hình công nợ trong doanh nghiệp

- Kế toán kho: theo dõi tình hình biến động của hàng hóa, tài sản trong kho, ghi chép, lập

các chứng từ về xuất kho- nhập kho, kiểm kê kho định kỳ

- Kế toán thuế: làm các nghiệp vụ liên quan đến thuế trong doanh nghiệp, thu thập, xử lý

các hóa đơn, chứng từ kế toán, tính thuế, kê khai, làm báo cáo thuế, làm việc với cơ quan thuế

- Kế toán tiền lương: công việc liên quan đến các khoản phải thu- phải trả với người lao

động trong doanh nghiệp, chấm công nhân viên, người lao động, tính lương, thanh toán tiền lương cho người lao động, tạm ứng lương khi người lao động có nhu cầu

- Kế toán giá thành: tính toán giá thành sản phẩm để đưa ra giá kinh doanh hợp lý.

- Kế toán bán hàng: cung cấp những thông tin và số liệu bán hàng để giúp cho ban lãnh

đạo doanh nghiệp nắm được tình hình doanh số, tài chính, từ đó đề ra những chiến lược kinh doanh hiệu quả trong tương lai Báo cáo số liệu mà kế toán bán hàng cung cấp còn cho thấy được kết quả bán hàng, tình hình chênh lệch giữa khâu sản xuất và khâu bán hàng

1.3 Chế độ kế toán của doanh nghiệp

- Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014

của Bộ tài chính ban hành

- Niên độ kế toán: Theo năm dương lịch ( Từ ngày 1/1/2023 đến 31/12/2023)

- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam đồng (VNĐ)

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước (FIFO)

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng

- Phương pháp nộp thuế (GTGT): Phương pháp khấu trừ

Trang 8

- Đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương

- Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 20%

- Một số thông tin bổ sung khác: Các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho và nợ phải thu khó đòi được trích lập theo giá trị thuần có thể thực hiện được và khả năng thu hồi nợ

Trang 9

CHƯƠNG 2 SỐ LIỆU KẾ TOÁN THÁNG 10/2023

2.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản

Số hiệu Tên tài khoản

Số dư đầu tháng 10/2023

128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250.000.000

Trang 10

341 Vay và nợ thuê tài chính 750.000.000

2.2 Số dư chi tiết các tài khoản

2.2.1 Tiền gửi Ngân hàng

Số tài khoản Ngân

2.2.2 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Tiền gửi tiết kiệm ở Ngân hàng TMCP Quân Đội, kỳ hạn 8 tháng,

lãi suất 7%/năm, lãi nhận định kỳ cuối tháng vào tài khoản tiền

gửi ngân hàng của công ty

250.000.000

Trang 11

Lý do phát sinh công nợ

Trang 12

Đơn

vị tính

Kho Số

lượng

Đơn giá

Lý do phát sinh công nợ

Số tiền

Trang 13

2.2.8 Vay và nợ thuê tài chính

Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Xuân Thủy (Hợp đồng tín dụng số HD

N-1/4652 Thời hạn vay từ 15/09/2022 đến 31/01/2024, lãi suất 8%/năm,

thanh toán lãi vay từ ngày 25 đến ngày 30 hàng tháng, lãi vay không vốn

hóa, tiền gốc thanh toán vào ngày 31/1/2024

Phòng ban

Ngày tính khấu hao

Khung thời gian hữu dụng ước tính (năm)

Thời gian

sử dụng (năm)

Nguyên giá Hao mòn

lũy kế

Trang 14

1 MM1 Dây

chuyền sản xuất

Phân xưởng

01/9/2022

8-15 10 550.000.000 104.090.000

2 NX Nhà

xưởng

Phân xưởng

01/9/2022

10-30 15 820.000.000 142.067.000

3 OTO Ô tô

vận tải

Phòng kinh doanh

01/9/2022

5-10 5 750.000.000 258.090.000

4 VP Nhà

văn phòng

Văn phòng

Nguyên giá

1 QSD1 Quyền sử dụng đất

của nhà xưởng

Phân xưởng

01/9/2022 520.000.000

2 QSD2 Quyền sử dụng đất

của nhà văn phòng

Nhà văn phòng

01/9/2022 400.000.000

2.2.11 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Công trình nhà dân dụng đang xây dựng dự kiến hoàn thành vào tháng 1/2025 có chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu tháng 10/2023 là 92.128.000

Trang 15

2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/2023

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ( Đơn vị: Việt Nam đồng)

1 Ngày 5/10, Mua 5000m vải của Công ty CP Hoàng Hà về nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 150.000.000 Vật liệu nhập kho đủ, chưa thanh toán cho Công ty CP Hoàng Hà

Nợ TK 152 150.000.000

Nợ TK 133 15.000.000

Có TK 331 – HH 165.000.000

2 Ngày 6/10, Mua 100 cái kéo của Công ty TNHH Hoài An về nhập kho với giá mua

cả thuế GTGT 10% là 19.800.000 Đã thanh toán bằng tiền mặt

Trang 16

6 Ngày 9/10, Mua 1 dây chuyền sản xuất của Công ty CP Việt Đức có giá trị chưa thuế GTGT 10% là 350.000.000 chưa thanh toán cho Công ty CP Việt Đức Chi phí vận chuyển dây chuyền sản xuất phải trả cho công ty TNHH Nam Việt giá trị chưa thuế GTGT 10% là 5.000.000 Phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt Biết tài sản được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển Tài sản đưa vào sử dụng ngay tại bộ phận phân xưởng Thời gian sử dụng tài sản là 10 năm.

Trang 17

8 Ngày 12/10 Xuất kho 1000 sản phẩm áo sơ mi nam bán trực tiếp cho công ty Ngọc Anh với đơn giá chưa thuế GTGT 10% 145.000/sp, đơn giá vốn 70.000/sp Đã thu tiền bằng chuyển khoản

Trang 18

Nợ TK 635 5.000.000

13 Ngày 12/10, phân xưởng báo hỏng máy may lập trình tự động Công ty ký kết hợp đồng thuê công ty An Phúc sửa chữa tài sản này Chi phí sửa chữa thỏa thuận trong hợp đồng theo giá chưa thuế GTGT 10% là 11.400.000 Công ty đã thanh toán chi phí sửa chữa cho công ty An Phúc bằng TGNH (đã nhận được giấy báo nợ số 50) Công ty dự kiến phân

bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ này trong 8 tháng bắt đầu từ tháng này

Trang 19

b Trích các khoản theo lương theo tỉ lệ quy định hiện hành (35%)

17 Ngày 31/10, hoàn thành nhập kho 3.000 sản phẩm áo sơ mi nam và 200 sản phẩm

- Kết chuyển chi phí phát sinh trong kỳ :

Trang 21

- Xác định lợi nhuận trước thuế:

Trang 22

CHƯƠNG 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

3.1 Bảng cân đối tài khoản

Địa chỉ: 7 Lê Minh Xuân, Phường 7, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Trang 25

3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Trang 26

7 Chi phí tài chính 22 5.000.000

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50= 30+40) 50 98.045.000

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60= 50-51-52) 60 78.436.000

TP Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 10 năm 2023

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 27

3.3 Bảng cân đối kế toán

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tháng 10 Năm 2023

Đơn vị tính: Việt Nam Đồng

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 3.919.972.600 3.270.912.600

Trang 28

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 401.766.950 239.654.450

Trang 29

B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 3.363.953.000 3.451.453.000

Trang 30

- Nguyên giá 228 920.000.000 920.000.000

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 92.128.000 92.128.000

Trang 31

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263 - -

Trang 32

12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 120.765.000 120.765.000

Trang 34

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 10.168.557.550 9.210.330.050

Trang 35

3.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Tháng 10 Năm 2023

Đơn vị tính: Việt Nam Đồng

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 159.500.000

2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 (36.300.000)

Trang 36

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị

khác

24

-

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở

hữu

31

-

2 Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu

của doanh nghiệp đã phát hành

32

-

Trang 37

4 Tiền trả nợ gốc vay 34 -

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 649.060.000

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 -

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 3.919.972.600

Trang 38

3.5 Thuyết minh báo cáo tài chính

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN Mẫu số B09 - DN

Địa chỉ: 7 Lê Minh Xuân, Phường 7, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí

Minh, Việt Nam

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014

của Bộ Tài chính)

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Từ ngày 1/10/2023 đến ngày 31/10/2023 3.5.1 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

− Hình thức sở hữu vốn: Công ty Cổ phần

− Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất, xây dựng cơ bản, kinh doanh và đầu tư

− Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất và kinh doanh quần áo, các phụ kiện liên quan đến ngành may

− Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường: Theo năm dương lịch

− Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính

− Cấu trúc doanh nghiệp:

• Danh sách các công ty con

• Danh sách các công ty liên doanh, liên kết

• Danh sách các đơn vị trực thuộc không tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính (có so sánh được hay không, nếu không so sánh được phải nêu rõ lý do như vì chuyển đổi hình thức sở hữu, chia tách, sáp nhập, nêu độ dài về kỳ so sánh )

3.5.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Kỳ kế toán năm từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND

3.5.3 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

Trang 39

Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành

3.5.4 Các chính sách kế toán áp dụng

- Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài chính lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) do việc chuyển đổi Báo cáo tài chính từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam

- Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán

- Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền

- Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính:

• Chứng khoán kinh doanh;

• Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn;

• Các khoản cho vay;

• Đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết;

• Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác;

• Các phương pháp kế toán đối với các giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính

- Nguyên tắc kế toán nợ phải thu

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

• Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc

• Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nhập trước-Xuất trước

• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

• Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính và bất động sản đầu tư:

Tiêu đề	Báo Cáo Bài Tập Nhóm Học Phần Lập Và Trình Bày Báo Cáo Tài Chính Doanh Nghiệp
Tác giả	Nhóm 2.3
Người hướng dẫn	Trần Thị Hằng
Trường học	Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Chuyên ngành	Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Thể loại	báo cáo
Năm xuất bản	2024
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	61
Dung lượng	0,95 MB