Báo cáo bài tập nhóm học phần lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng công ty cổ phần may việt tiến

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM

HỌC PHẦN

LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giảng viên giảng dạy: Trần Thị Hằng Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 2.3

Hà Nội, 2024

Trang 2

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình nghiên cứu, thực hiện báo cáo bài tập nhóm môn Lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp , chúng em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ Báo cáo bài tập nhóm của chúng em được hoàn thành một phần cũng dựa trên sự tham khảo, học hỏi, tiếp thu học tập, tính toán với các số liệu Chúng em xin được gửi lời cảm ơn đến các cán bộ giảng viên của khoa Kế toán - Kiểm toán đã truyền đạt kiến thức giúp chúng em hiểu và có thể hoàn thành bài báo cáo cáo này Đặc biệt, chúng em xin được gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến cô Trần Thị Hằng - giảng viên bộ môn và cũng là người trực tiếp hướng dẫn, luôn dành nhiều thời gian, công sức giúp chúng em thực hiện và hoàn thành bài báo cáo này

Trong quá trình thực hiện, chúng em đã cố gắng hết sức để có thể hoàn thiện bài báo cáo nhưng cũng không thể tránh khỏi sai sót Chúng em kính mong sẽ nhận được những ý kiến góp ý quý báu của cô để bài báo cáo của chúng em có thể hoàn thiện hơn

Một lần nữa chúng em xin chân thành cảm ơn!

Trang 3

MỤC LỤC

DANH SÁCH THÀNH VIÊN TRONG NHÓM 4

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN 5

1.1 Sơ lược chung về công ty 5

1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán 6

1.3 Chế độ kế toán của doanh nghiệp 7

CHƯƠNG 2 SỐ LIỆU KẾ TOÁN THÁNG 10/2023 9

2.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản 9

2.2 Số dư chi tiết các tài khoản 10

2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/2023 15

CHƯƠNG 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 22

3.1 Bảng cân đối tài khoản 22

3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 25

3.3 Bảng cân đối kế toán 27

3.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 35

3.5 Thuyết minh báo cáo tài chính 38

CHƯƠNG 4 GIẢ ĐỊNH SAI SÓT KHÔNG TRỌNG YẾU, SAI SÓT TRỌNG YẾU 58

4.1 Giả định sai sót không trọng yếu 58

4.2 Giả định sai sót trọng yếu 60

Trang 4

DANH SÁCH THÀNH VIÊN TRONG NHÓM

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ

1 Đoàn Thị Huyền 2021607197 - Phát sinh nghiệp vụ - Bảng cân đối kế toán

phần nguồn vốn

Hoàn thành đúng thời hạn

2 Phạm Thị Hồng Nhung 2021604186 - Phát sinh nghiệp vụ - Bảng cân đối kế toán

phần tài sản

Hoàn thành đúng thời hạn

3 Đoàn Thanh Phương 2021602570 - Phát sinh nghiệp vụ - Báo cáo kết quả hoạt

5 Lê Thị Thu Trang 2021601196 - Sai sót trọng yếu - Báo cáo lưu chuyển

Trang 5

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN 1.1 Sơ lược chung về công ty

- Tên công ty: TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN

- Tên tiếng Anh: VIETTIEN GARMENT CORPORATION

- Tên viết tắt: VTEC

- Loại hình hoạt động: Công ty cổ phần

+ Sản xuất quần áo các loại;

+ Dịch vụ xuất nhập khẩu, vận chuyển giao nhận hàng hóa;

+ Sản xuất và kinh doanh nguyên phụ liệu ngành may; máy móc phụ tùng và các thiết bị phục vụ ngành may công nghiệp; thiết bị điện âm thanh và ánh sáng

+ Kinh doanh máy in, photocopy, thiết bị máy tính; các thiết bị, phần mềm trong lĩnh vực máy vi tính và chuyển giao công nghệ; điện thoại, máy fax, hệ thống điện thoại bàn; hệ thống điều hòa không khí và các phụ tùng (dân dụng và công nghiệp); máy bơm gia dụng và công nghiệp;

+ Kinh doanh cơ sở hạ tầng đầu tư tại khu công nghiệp;

+ Đầu tư và kinh doanh tài chính;

+ Kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật.

- Tiêu chuẩn hệ thống :

+ Hệ thống quản lí chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 – 2015, giấy chứng nhận số 38111312004, được cấp bởi Intertek.

Trang 6

+ Chứng nhận SA 8000, giấy chứng nhận : SA 591551, được cấp bởi BSI WRAP, giấy chứng nhận 4118, được cấp bởi tổ chức WRAP.

+ Tiêu chuẩn thực hành tốt 5S.

- Thị trường tiêu thụ: Thị trường tiêu thụ nội địa và thị trường tiêu thụ xuất khẩu

1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: là người đứng đầu trong bộ máy kế toán của Doanh nghiệp, chịu trách

nhiệm về tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp, lựa chọn chế độ kế toán, thiết lập các tính toán, phân công, kiểm tra, rà soát công việc, báo cáo, tham mưu cho giám đốc về kế toán tài chính…

- Kế toán tổng hợp: là người đứng ngay sau kế toán trưởng, có trách nhiệm hướng dẫn,

phân công công việc, kiểm tra, rà soát các công việc của các kế toán thành viên, tổng hợp số liệu của bộ phận, lên sổ sách và lập các báo cáo cuối kỳ, cuối năm, báo cáo công việc cho kế toán trưởng, ban giám đốc…

Trang 7

- Kế toán tiền và công nợ: theo dõi sự biến động của tiền, công nợ trong doanh nghiệp,

các khoản thu- chi hàng ngày, các khoản phải thu và khoản phải trả của doanh nghiệp với khách hàng cũng như nhà cung cấp, lên kế hoạch thu hồi nợ, trả nợ, báo cáo ban giám đốc về tình hình công nợ trong doanh nghiệp.

- Kế toán kho: theo dõi tình hình biến động của hàng hóa, tài sản trong kho, ghi chép, lập

các chứng từ về xuất kho- nhập kho, kiểm kê kho định kỳ.

- Kế toán thuế: làm các nghiệp vụ liên quan đến thuế trong doanh nghiệp, thu thập, xử lý

các hóa đơn, chứng từ kế toán, tính thuế, kê khai, làm báo cáo thuế, làm việc với cơ quan thuế.

- Kế toán tiền lương: công việc liên quan đến các khoản phải thu- phải trả với người lao

động trong doanh nghiệp, chấm công nhân viên, người lao động, tính lương, thanh toán tiền lương cho người lao động, tạm ứng lương khi người lao động có nhu cầu.

- Kế toán giá thành: tính toán giá thành sản phẩm để đưa ra giá kinh doanh hợp lý.

- Kế toán bán hàng: cung cấp những thông tin và số liệu bán hàng để giúp cho ban lãnh

đạo doanh nghiệp nắm được tình hình doanh số, tài chính, từ đó đề ra những chiến lược kinh doanh hiệu quả trong tương lai Báo cáo số liệu mà kế toán bán hàng cung cấp còn cho thấy được kết quả bán hàng, tình hình chênh lệch giữa khâu sản xuất và khâu bán hàng.

1.3 Chế độ kế toán của doanh nghiệp

- Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014

của Bộ tài chính ban hành.

- Niên độ kế toán: Theo năm dương lịch ( Từ ngày 1/1/2023 đến 31/12/2023)

- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam đồng (VNĐ)

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước- xuất trước (FIFO)

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng

- Phương pháp nộp thuế (GTGT): Phương pháp khấu trừ

Trang 8

- Đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương

- Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn.

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 20%

- Một số thông tin bổ sung khác: Các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho và nợ phải thu khó đòi được trích lập theo giá trị thuần có thể thực hiện được và khả năng thu hồi nợ.

Trang 9

CHƯƠNG 2 SỐ LIỆU KẾ TOÁN THÁNG 10/20232.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản

Số hiệuTên tài khoản

Số dư đầu tháng 10/2023

128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250.000.000

Trang 10

341 Vay và nợ thuê tài chính 750.000.000

2.2 Số dư chi tiết các tài khoản2.2.1 Tiền gửi Ngân hàng

Số tài khoản Ngân

2.2.2 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Tiền gửi tiết kiệm ở Ngân hàng TMCP Quân Đội, kỳ hạn 8 tháng, lãi suất 7%/năm, lãi nhận định kỳ cuối tháng vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty.

250.000.000

Trang 13

2.2.8 Vay và nợ thuê tài chính

Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Xuân Thủy (Hợp đồng tín dụng số HD N-1/4652 Thời hạn vay từ 15/09/2022 đến 31/01/2024, lãi suất 8%/năm, thanh toán lãi vay từ ngày 25 đến ngày 30 hàng tháng, lãi vay không vốn hóa, tiền gốc thanh toán vào ngày 31/1/2024.

Trang 14

2.2.11 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Công trình nhà dân dụng đang xây dựng dự kiến hoàn thành vào tháng 1/2025 có chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu tháng 10/2023 là 92.128.000

Trang 15

2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/2023

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ( Đơn vị: Việt Nam đồng)

1 Ngày 5/10, Mua 5000m vải của Công ty CP Hoàng Hà về nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 150.000.000 Vật liệu nhập kho đủ, chưa thanh toán cho Công ty CP Hoàng Hà.

Nợ TK 152 150.000.000 Nợ TK 133 15.000.000

Có TK 331 – HH 165.000.000

2 Ngày 6/10, Mua 100 cái kéo của Công ty TNHH Hoài An về nhập kho với giá mua cả thuế GTGT 10% là 19.800.000 Đã thanh toán bằng tiền mặt

4 Ngày 7/10, Xuất kho 1.000m vải trị giá 32.500.000 mang đi đầu tư liên doanh vào công ty Thịnh Hương Công ty thẩm định giá bằng giá xuất kho

Nợ TK 222 32.500.000

Có TK 152 32.500.000

5 Ngày 8/10, Xuất kho 200 cái kéo loại phân bổ 2 lần trị giá 34.000.000 phục vụ cho việc sản xuất áo sơ mi tại phân xưởng, CCDC phân bổ từ tháng này.

a Nợ TK 242 34.000.000

Có TK 153 34.000.000 b. Nợ TK 627 17.000.000

Có TK 242 17.000.000

Trang 16

6 Ngày 9/10, Mua 1 dây chuyền sản xuất của Công ty CP Việt Đức có giá trị chưa thuế GTGT 10% là 350.000.000 chưa thanh toán cho Công ty CP Việt Đức Chi phí vận chuyển dây chuyền sản xuất phải trả cho công ty TNHH Nam Việt giá trị chưa thuế GTGT 10% là 5.000.000 Phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt Biết tài sản được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển Tài sản đưa vào sử dụng ngay tại bộ phận phân xưởng Thời gian sử dụng tài sản là 10 năm.

7 Ngày 10/10, Công ty nhượng bán 1 TSCĐ là ô tô vận tải, nguyên giá 750.000.000 Khấu hao lũy kế tính đến thời điểm thanh lý là 300.000.000 Thu nhập về thanh lý đã thu bằng tiền gửi ngân hàng là 550.000.000 (đã có thuế GTGT 10%).Chi phí nhượng bán đã chi bằng tiền mặt 1.100.000 đã có thuế GTGT 10%.

Trang 17

8 Ngày 12/10 Xuất kho 1000 sản phẩm áo sơ mi nam bán trực tiếp cho công ty Ngọc Anh với đơn giá chưa thuế GTGT 10% 145.000/sp, đơn giá vốn 70.000/sp Đã thu tiền bằng

9 Ngày 16/10, Xuất kho 1000 sản phẩm áo sơ mi nữ gửi bán cho công ty Lan Ngọc , đơn giá bán chưa thuế là 150.000/chiếc, đơn giá vốn xuất kho là 72.000/sp.

Nợ TK 157 72.000.000

10 Ngày 18/10 Công ty Lan Ngọc chấp nhận mua toàn bộ áo sơ mi nữ gửi bán ngày 16/5 , chưa thanh toán tiền hàng.

11 Ngày 18/10 Công ty Lan Ngọc phát hiện lô hàng áo sơ mi bị lỗi 350 chiếc Công ty Lan Ngọc yêu cầu giảm giá 5% cho số sản phẩm bị lỗi Công ty chấp nhận yêu cầu của công ty Lan Ngọc và trừ vào công nợ.

Nợ TK 5213 2.625.000 Nợ TK 3331 262.500

12 Ngày 25/10 Công ty thanh toán tiền lãi vay định kỳ cho ngân hàng TMCP Á Châu bằng chuyển khoản số tiền là 5.000.000

Trang 18

Nợ TK 635 5.000.000

13 Ngày 12/10, phân xưởng báo hỏng máy may lập trình tự động Công ty ký kết hợp đồng thuê công ty An Phúc sửa chữa tài sản này Chi phí sửa chữa thỏa thuận trong hợp đồng theo giá chưa thuế GTGT 10% là 11.400.000 Công ty đã thanh toán chi phí sửa chữa cho công ty An Phúc bằng TGNH (đã nhận được giấy báo nợ số 50) Công ty dự kiến phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ này trong 8 tháng bắt đầu từ tháng này.

15 Ngày 25/10, tính lương cho công nhân viên trong công ty: nhân viên bộ phận sản xuất là 85.000.000, nhân viên quản lí phân xưởng là 24.000.000, nhân viên bán hàng 28.000.000, nhân viên quản lí doanh nghiệp 50.000.000 Trích các khoản theo lương theo

Trang 19

b Trích các khoản theo lương theo tỉ lệ quy định hiện hành (35%)

16 Ngày 26/10, Chi phí mua ngoài phục vụ cho quá trình sản xuất tại phân xưởng sản xuất chi bằng TGNH với giá chưa thuế GTGT 10% là 15.000.000.

Trang 21

- Xác định lợi nhuận trước thuế:

Trang 22

CHƯƠNG 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 Bảng cân đối tài khoản

Địa chỉ: 7 Lê Minh Xuân, Phường 7, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Trang 25

3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Trang 26

7 Chi phí tài chính 22 5.000.000

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50= 30+40) 50 98.045.000

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60= 50-51-52) 60 78.436.000

TP Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 10 năm 2023

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 27

3.3 Bảng cân đối kế toán

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 10 Năm 2023

Đơn vị tính: Việt Nam Đồng

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 3.919.972.600 3.270.912.600

Trang 28

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 401.766.950 239.654.450

Trang 29

B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 3.363.953.000 3.451.453.000

Trang 30

- Nguyên giá 228 920.000.000 920.000.000

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 92.128.000 92.128.000

Trang 31

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263 - -

Trang 32

12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 120.765.000 120.765.000

Trang 34

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 10.168.557.550 9.210.330.050

Trang 35

3.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Tháng 10 Năm 2023

Đơn vị tính: Việt Nam Đồng

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 159.500.000 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 (36.300.000)

Trang 36

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 - 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị

khác

24

-

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu

31

- 2 Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu

của doanh nghiệp đã phát hành

32

-

Trang 37

4 Tiền trả nợ gốc vay 34 -

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 649.060.000

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 -

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 3.919.972.600

Trang 38

3.5 Thuyết minh báo cáo tài chính

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN Mẫu số B09 - DN

Địa chỉ: 7 Lê Minh Xuân, Phường 7, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam

(Ban hành theo Thông tư số

− Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất, xây dựng cơ bản, kinh doanh và đầu tư

− Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất và kinh doanh quần áo, các phụ kiện liên quan đến ngành may

− Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường: Theo năm dương lịch

− Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính

− Cấu trúc doanh nghiệp: • Danh sách các công ty con

• Danh sách các công ty liên doanh, liên kết

• Danh sách các đơn vị trực thuộc không tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính (có so sánh được hay không, nếu không so sánh được phải nêu rõ lý do như vì chuyển đổi hình thức sở hữu, chia tách, sáp nhập, nêu độ dài về kỳ so sánh )

3.5.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Kỳ kế toán năm từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND

3.5.3 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính