Báo cáo bài tập nhóm lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng quan về công ty cổ phần dệt may hà nội (hanosimex)

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN



BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN

LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giảng viên giảng dạy: Trần Thị Hằng Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 2.2

Hà Nội, 2023

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

BẢNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM 3

BẢNG PHÂN CÔNG NỘI DUNG CÔNG VIỆC 5

PHẦN I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÀ NỘI (HANOSIMEX) 7

1) Tên, đại chỉ và mã số thuế của công ty 7

2) Ngành nghề kinh doanh và sản phẩm kinh doanh chính của công ty 7

3) Chế độ kế toán và các chính sách kế toán công ty đang áp dụng 7

4) Thông tin số dư chi tiết và tổng hợp của các tài khoản kế toán tại thời điểm đầu kỳ 13

PHẦN II - TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG THÁNG 1/2023 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÀ NỘI 17

PHẦN III - HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO KỲ PHÁT SINH CỦA DOANH NGHIỆP 24

1) Bảng cân đối tài khoản 24

2) Bảng cân đối kế toán 30

3) Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 40

4) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phương pháp trực tiếp) 42

5) Bản thuyết minh Báo cáo tài chính 43

6) Sai sót 51

BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN 55

LỜI KẾT 56

LỜI MỞ ĐẦU

Lời đầu tiên, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã đưa bộ môn Lập và trình bày báo cáo tài chính vào chương trình học của chúng em bằng một cách dễ hiểu nhất để chúng em có thể học tập, nắm vững kiến thức một cách dễ dàng Ngoài việc học những kến thức cư bản, Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội còn đưa vào chương trình học các hoạt động để sinh viên có thể cải thiện khả năng giao tiếp, làm việc nhóm, kỹ năng về word, excel, của chúng em

Để có được bài tập nhóm thành công, nhóm 3 chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc và chân thành nhất đến cô Trần Thị Hằng - người đã tận tình chỉ bảo và dìu dắt chúng em trong suốt thời gian học tập bộ môn Lập và treình bày báo cáo tài chính Chúng em sẽ luôn luôn ghi nhớ những lời chia sẻ, giảng dạy tận tình, tâm huyết của cô Chúng em cảm ơn cô đã giúp chúng em hiểu được, nắm vững những kiến thức, nền tảng của chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán để phục vụ cho các môn học tiếp theo

Có lẽ kiến thức là vô hạn và sự tiếp nhận kiến thức của bản thân chúng em luôn tồn tại những hạn chế nhất định Trong bài tập nhóm chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Chúng em rất mong nhận được sự nhận xét, góp ý từ cô và các bạn để bài tập nhóm của chúng em có thể ngày một hoàn thiện hơn

Lời cuối cùng, chúng em kính chúc toàn thể Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội và cô giáo có nhiều sức khỏe và luôn thành công, hạnh phúc trong cuộc sống

BẢNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM

1.Mục tiêu kế hoạch - Mục tiêu: Đạt được hiệu quả làm việc

tốt nhất trong bài hoạt động nhóm

- Yêu cầu: Yêu cầu đặt ra với các thành

viên trong nhóm là mỗi thành viên đều phải tham gia đầy đủ vào các cuộc họp thảo luận của nhóm; tích cực đưa ra các ý kiến riêng; hoàn thành tốt công việc được giao và nộp bài đúng hạn với đầy đủ nội dung

2.Nội dung công việc - Trình bày và mô tả thông tin về doanh nghiệp, đưa ra các thông tin cần thiết cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Xây dựng bảng kế hoạch hoạt động nhóm

- Xây dựng giả định 13-15 nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nội dung yêu cầu

- Định khoản và trình bày thông tin trên BCTC

- Xây dựng giả định cho các trường hợp sai sót: 1 sai sót trọng yếu và 1 sai sót không trọng yêu sau đó điều chỉnh

- Tổng hợp bản đánh giá các thành viên với nhau

3.Phương pháp thực hiện Mỗi thành viên trong nhóm đã được giao nhiệm vụ theo bảng phân chia công việc

và phải hoàn thành công việc được giao theo đúng tiến độ

4.Tiến độ thực hiện - Tiến trình thực hiện theo kế hoạch thời gian

- Hình thành và vận dụng tư duy sáng tạo trong việc giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Xây dựng và triển khai kế hoạch hoạt động nhóm

- Phân công nhiệm vụ cho từng thành viên - Giao thời hạn nộp bài

- Thảo luận để sửa chữa, kiểm tra các phần nội dung

- Hoàn thiện sản phẩm cuối cùng và nộp bài báo cáo

5.Sản phẩm dự kiến thu được Sản phẩm dự kiến thu được sẽ đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về nội dung, hình thức và đạt được mục tiêu kế hoạch ban đầu đã đề ra

BẢNG PHÂN CÔNG NỘI DUNG CÔNG VIỆC

-Tìm hiểu các thông tin chung về doanh nghiệp đã chọn: Địa chỉ công ty, mã số thuế,… và thông tin về số dư chi tiết và tổng hợp của các tài khoản kế toán đầu kỳ

-Thực hiện xây dựng một tình huống sai sót không trọng yếu và điều chỉnh theo

sai sót không trọng yếu và điều chỉnh theo quy định

2021604179 -Lập bản Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối tài khoản

2021603125 -Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tê (Theo phương pháp

PHẦN I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÀ NỘI (HANOSIMEX)

1) Tên, đại chỉ và mã số thuế của công ty

 Tên công ty: Tổng công ty cổ phần Dệt May Hà Nội

 Địa chỉ: Toàn nhà Nam Hải LakeView (Tầng 8) lô 9A, khu đô thị Vĩnh Hoàng, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội

2) Ngành nghề kinh doanh và sản phẩm kinh doanh chính của công ty

 Ngành nghề kinh doanh: Công ty cổ phần Dệt May Hà Nội hoạt động sản xuất và cung cấp trong lĩnh vực kéo sợi, dệt, may và kinh doanh nhiều ngành nghề và đa lĩnh vực

 Các sản phẩm của công ty: Sợi, vải dệt kim, quần áo dệt kim xuất khẩu, khăn, thời trang nam nữ

3) Chế độ kế toán và các chính sách kế toán công ty đang áp dụng

 Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014-TT-BTC của Bộ tài chính Các chuẩn mức kế toán tuân thủ theo VAS, các văn bản hướng dẫn đi kèm do Nhà nước đã ban hành Các BCTC được lập và trình bày theo đúng quy định hiện hành

 Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12

 Phương pháp tính thuế GTGT: Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Phương pháp khấu hao tài sản: Phương pháp khấu hao đường thẳng  Phương pháp xuất kho vật liệu: Nhập trước- Xuất trước

 Đơn vị tính: 1.000đ

 Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam đồng (VND)

 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chứng từ- Bản kê, sổ cái, sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết

 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán - Tổ chức hạch toán ban đầu:

+ Tổ chức hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ ban hành kèm theo TT 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính Chứng từ kế toán công ty bao gồm hệ thống chứng từ lao động tiền lương, hàng tồn kho, bán hàng, tiền tệ và TSCĐ

+ Tổ chức luân chuyển chứng từ: Tất cả các chứng từ kế toán sai khi được kiểm tra và hoàn chỉnh đều phải được chuyển về phòng Kế toán của công ty để luân chuyển và ghi sổ kế toán

- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

+ Kế toán quá trình cung cấp: TK 152, 153, 156, 151,…

+ Báo cáo tài chính: Tổ chức lập, trình bày và công bố thông tin BCTC ban hành kèm theo TT200//2014/TT- BTC của Bộ tài chính, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính

+ Báo cáo quản trị: Xây dựng hệ thống cơ sở kế toán quản trị trên cơ sở thông tin phục vụ cho ĐHĐCĐ, HĐQT và BGĐ bao gồm báo cáo thực hiện, báo cáo dự toán và báo cáo phân tích

SƠ ĐỒ BỘ MÁY

Mô tả sơ đồ:

- Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Hanosimex,

hoạt động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng Cổ đông thường niên hoặc bất thường và thông qua các quyết định bằng việc biểu quyết tại cuộc họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến bằng văn bản

- Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý của Tổng Công ty, có nhiệm vụ:

+ Báo cáo trước Đại hội đồng cổ đông tình hình kinh doanh, dự kiến phân phối lợi nhuận, báo cáo tài chính, phương hướng phát triển và kế hoạch họa động của Tổng Công ty

+ Quản lý và chỉ đạo thực hiện các hoạt động kinh doanh và các công việc của Tổng Công ty, trừ những việc thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng Cổ

- Ban kiểm soát

+ Thay mặt Cổ đông kiểm soát, đánh giá hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của HĐQ, Tổng giám đốc và Cán bộ quản lý cấp cao trong việc quản lý và điều hành Hanosimex

+ Kiểm tra, giải quyết các vấn đề trong thực hiện kế toán kiểm toán của Hanosimex

- Cơ quan Tổng giám đốc

+ Tổ chức thực hiện các nghị quyết của HĐQT và Đại hội đồng cổ đông đã thông qua

+ Quyết định tất cả các vấn đề không cần phải có nghị quyết của HĐQT, bao gồm việc thay mặt Hanosimex ký kết các hợp đồng tài chính và thương mại, trừ hợp đồng, giao dịch quy định tại Điều 162 Luật Doanh nghiệp

+ Tổ chức và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật của Hanosimex theo những thông lệ quản lý tốt nhất

- Phòng thị trường sợi: Tham mưu cho Tổng giám đốc và triển khai các công việc thuộc lĩnh vực kinh doanh tiêu thụ mặt hàng sợi trong thị trường nội địa và xuất khẩu Kinh doanh thương mại và cung ứng nguyên liệu bông, xơ PE, vật tư, phụ tùng, thiết bị cho các Nhà máy sợi trực thuộc Tổng công ty

- Phòng thị trường may: Tham mưu cho Tổng giám đốc và triển khai công việc thuộc kĩnh vực kinh doanh thương mại nguyên liệu và tiêu thụ sarnn phẩm ngành may trong và ngoài nước Cung ứng nguyên liệu, phụ liệu cho các Nhà máy và đơn vị trực thuộc Tổng công ty

- Phòng kỹ thuật đầu tư: Tham mưu cho Tổng giám đốc về các công tác quản lý kỹ thuật, thiết bị, công nghệ, định mức kinh tế kỹ thuật, đào tạo nâng cấp nâng bậc, an toàn, vệ sinh môi trường, PCCC các ngành Sợi, Dệt, Nhuộm, Cơ khí, Điện động lực, phụ trợ, quy hoạch và đầu tư xây dựng cơ bản, các dự án đầu tư trong Tổng Công ty và các công ty con - Phòng kế toán: Tham mưu cho Tổng giám đốc trong công tác tài chính,

hạch toán kế toán, kiểm toán nội bộ, quản lý vốn tài sản, thanh quyết toán hợp đồng kinh tế và kiểm soát chi phí hoạt động của Tổng Công ty nhằm sử dụng vốn hiệu quả, đúng mục đích, đúng chế độ quy định của Nhà nước

- Phòng nhân sự hành chính: Tham mưu cho Tổng giám đốc về các công tác quản trị nhân sự và công tác văn phòng của Tổng công ty

- Phòng công nghệ may: Tham mưu cho Tổng giám đốc về kỹ thuật, công nghệ và định mức kinh tế kỹ thuật ngành may, công tác quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngành may, và công tác quản lý chất lượng sản phẩm, đánh giá Khách hàng

SƠ ĐỒ PHÒNG KẾ TOÁN

4) Thông tin số dư chi tiết và tổng hợp của các tài khoản kế toán tại thời

liên kết

Tên công cụ dụng cụ

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Máy may cao cấp

 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (chỉ gồm của nguyên vật liệu), dự kiến hoàn thành vào tháng 3/2024

Tên nhà cung cấp Thời hạn thanh

 Vay nợ thuê tài chính dài hạn

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn việt Nam- Agribank

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

 Tài sản cố định

PHẦN II - TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG THÁNG 1/2023 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÀ NỘI

Đơn vị tính: 1.000 (VND)

1 Ngày 04/12/2023, Phiếu nhập kho số 01, hóa đơn GTGT số 123456, công ty mua 4.000 mét vải coton từ công ty TNHH Hải An về nhập kho, chưa thanh toán Đơn giá chưa thuế GTGT 10% là 12 Nguyên vật liệu đã về nhập kho đủ

Nợ TK 152: 48.000 Nợ TK 133: 4.800

Có TK 331 : 52.800

2 Ngày 05/12/2023, xuất kho 6.000 mét vải dệt kim trị giá theo phiếu xuất kho 53 cho phân xưởng dùng trực tiếp vào sản xuất sản phẩm áo sơ mi

Nợ Tk 621: 66.000 ( 6.000*11) Có Tk 152: 66.000

3 Ngày 10/12/2023, công ty xuất kho 1.000 mét vải lụa theo phiếu xuất kho số 54, trị giá 13.0000 góp vốn liên doanh với công ty TNHH Linh Lan, đơn giá nguyên vật liệu góp vốn được hội đồng liên doanh đánh giá là 13/mét

Nợ TK 222: 13.000

Có TK 152: 13.000

4 Ngày 11/12/2023, xuất kho 10 chiếc máy may cao cấp theo phiếu xuất kho số 55, thuộc loại phân bổ một lần dùng chung cho hoạt động sản xuất

Nợ TK 627: 250 Có TK 153: 250

5 Ngày 15/12/2023, công ty mua một nhà xưởng cho quá trình sản xuất giá mua chưa thuế GTGT 10% là 300.000, công ty chưa thanh toán Chi phí vận chuyển về nhà máy là 50.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Chi phí mua tài sản được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển Thời gian sử dụng hữu ích là 6 năm

6 Ngày 18/12/2023, thanh lý một ô tô tải có nguyên giá là 520.000 với giá bán là 350.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản Khấu hao lũy kế đến thời điểm thanh lý là 200.000 Chi phí thanh lý đã thanh toán bằng tiền mặt là 11.000 đã bao gồm thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng hữu ích của dây chuyền sản xuất là 10 năm

Nợ TK 811 320.000 Nợ TK 214 200.000

7 Ngày 17/12/2023, sửa chữa lớn đã xong 1 thiết bị thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp hết 60.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng cho Công ty TNHH Việt Hà Công ty dự kiến phân bổ chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định trong 5 tháng, bắt đầu từ tháng này

8 Ngày 18/12/2023, trích khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư tháng 12/2023, biết số khấu hao đã trích trong tháng 11 là 110.000 (BPQLDN 20.000;

9 Ngày 21/01/2023, kế toán tính lương phải trả cho nhân viên công ty với từng bộ phận như sau: lương trả cho nhân viên trực tiếp sản xuất là 80.000;

lương trả cho bộ phận sản xuất: 50.000, bộ phận bán hàng: 20.000 và bộ phận quản lý: 50.000 Trích lương theo quy định hiện hành (23.5%-10,5%)

10 Ngày 31/12/2023, thanh toán chi phí dịch vụ mua ngoài bằng tiền mặt với giá chưa thuế GTGT 10% là 16.000 (phân bổ cho bộ phận sản xuất 50%,bộ phận

11 Ngày 25/01/2023, hoàn thành nhập kho 1.500m vải dệt kim, còn 400m làm dở với mức độ hoàn thành 50% (Tính giá thành sản phẩm, đánh giá giá trị sản phẩm dở dang)

a/ Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ

- Chi phí nguyên vật liệu (vải dệt kim): 66.000

- Chi phí nhân công trực tiếp: 80.000 + 18.800 = 98.800

- Chi phí sản xuất chung: 60.000+ 50.000 + 11.750 + 8.000 + 250 = 130.000

- Xác định giá trị sản phẩm dở dang:

(Số sản phẩm hoàn thành là 1.500, SPDD = 400, Sản phẩm tương đương = 200)

12 Ngày 25/12/2023, xuất bán cho Công ty thời trang Việt 50 chiếc áo sơ mi, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 350/chiếc , đã nhận được giấy báo Có

Nợ TK 632 100.000

Có TK 155 100.000 Nợ TK 112 192.500

Có TK 511 175.000 Có TK 3331 17.500

13 Ngày 29/12/2023, Công ty thời trang Việt thông báo có 10 áo bị lỗi và yêu cầu giảm giá 5% trên tổng giá trị đơn hàng Công ty đã đồng ý và trả lại bằng tiền mặt

Nợ TK 521(3) 8.750 Nợ TK 3331 875

Có TK 111 9.625

14 Ngày 30/12/2023, trả tiền gốc vay tháng trước cho ngân hàng BIDV là 200.000 Đồng thời, vay ngân hàng Techcombank 450.000 đồng

15 Ngày 28/01/2023, xuất bán cho Công ty thời trang Việt 5000m vải cotton, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 60/ mét, đã nhận được giấy báo Có

THỰC HIỆN BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH:

- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:

Nợ TK 511 8.750

 Doanh thu thuần = 175.000 + 300.000 – 8.750 = 466.250

- Kết chuyển doanh thu thuần và thu nhập khác

Phiếu xuất kho

Giấy đề nghị xuất kho

Phiếu xuất kho

Biên bản đánh giá giá trị

Nghiệp vụ 4

Phiếu xuất kho

Giấy đề nghị xuất kho

PHẦN III - HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO KỲ PHÁT SINH CỦA DOANH NGHIỆP

1) Bảng cân đối tài khoản

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN