Báo cáo bài tập nhóm 1 tổ chức công tác kế toán tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần dệt may hùng cường tháng 012023

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

-oOo -BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM 1

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

Giảng viên hướng dẫn: ThS Vũ Thị Bích Hà

Nhóm sinh viên thực hiệnLớp

: Nhóm 1: Sáng thứ 2

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 3

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ NHÓM 4

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG 6

1.1 Thông tin chung về Công ty: 6

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty: 6

1.3 Chế độ kế toán công ty áp dụng: 7

1.4 Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành 8

PHẦN 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦNDỆT MAY HÙNG CƯỜNG THÁNG 01/2023 9

2.1 Thông tin về số dư đầu kỳ các tài khoản trong tháng 01/2023: 9

2.2 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 01/2023 (ĐVT: đồng) 14

2.3 Các chứng từ liên quan 17

2.4 Mở tài khoản chi tiết 17

PHẦN 3: KẾ TOÁN CHI TIẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNGCƯỜNG 19

Sổ chi tiết TK 152 19

Sổ chi tiết TK 153 22

Sổ chi tiết TK 155 26

Bảng phân bổ chi phí trả trước T1/2023 28

PHẦN 4: KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNGCƯỜNG 29

Sổ nhật ký chung 29

Sổ cái TK 152 32

Sổ cái TK 153 33

Sổ cái TK 154 34

Sổ cái TK 155 35

Trích bảng cân đối kế toán T01/2023 36

Báo cáo Nhập xuất tồn nguyên vật liệu cuối kỳ 37

BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ NHÓM

Trần Thanh Thúy

- Lập bảng kế hoạch hoạt động nhóm, bảng phân công và nội dung công việc, bảng đánh giá các thành viên nhóm

- Tìm hiểu thông tin và Thiết lập tổ chức công tác kế toán của công ty

- Tổng hợp word

Nguyễn Thu Hằng

- Xây dựng thông tin các số dư đầu kỳ

- Mở tài khoản chi tiết TK 152, 153, 155

Nguyễn Phi Đông

- Liệt kê các chứng từ cơ bản NV liên quan (nghiệp vụ 1,2,5,8, và phân bổ chi phí trả trước)

- Mở sổ chi tiết TK 155 - Ghi sổ cái TK 155

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG1.1.Thông tin chung về Công ty:

- Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG

- Trụ sở chính: 206 Phố Vọng - Phương Liệt - Thanh Xuân - Hà Nội - Vốn điều lệ: 10.000.000.000 VNĐ

- Lĩnh vực hoạt động: Sản xuất

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần

 Công ty X có số lượng lao động đang tham gia BHXH: 220 người; doanh thu năm gần nhất là 150 tỷ đồng

 Có một phân xưởng được bố trí ngay tại trụ sở chính, chuyên sản xuất Áo sơ mi nam, nữ Căn cứ vào nhu cầu và kế hoạch tiêu thụ để sản xuất sản phẩm Quy trình sản xuất tại phân xưởng là quy trình khép kín từ Chuẩn bị - Sản xuất – KCS- Nhập kho Sau khi sản xuất xong, sản phẩm sẽ được nhập kho Tại kho, thủ kho phải theo dõi thường xuyên liên tục tình hình số lượng nhập xuất kho vật tư, thành phẩm, còn giá trị xuất kho được xác định sau mỗi lần biến động căn cứ vào số lượng nhập kho trước đó.

 TSCĐ của doanh nghiệp đều là TSCĐ hữu hình thuộc sở hữu được ước tính giá trị hao mòn theo thời gian thông thường

 Doanh nghiệp đang ứng dụng phần mềm kế toán Misa trong công tác kế toán để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin kịp thời sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Doanh nghiệp chưa xây dựng định mức quy đổi sản phẩm hoàn thành tương đương

của sản phẩm dở dang Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành sản phẩm Các chi phí sản xuất dùng chung được kế toán phân bổ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Sơ đồ 1.4 Sơ đồ mô hình kế toán tập trung tại Công ty

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kết hợp: Tổ chức kết hợp giữa

KTTC và KTQT theo từng phần hành kế toán Kế toán viên theo dõi phần hành kế toán nào sẽ thực hiện cả KTTC và KTQT phần hành đó Ngoài ra, doanh nghiệp phải bố trí người thực hiện các nội dung KTQT chung khác, như: thu thập, phân tích các thông tin phục vụ việc lập dự toán, phân tích thông tin phục vụ cho việc ra quyết định trong quản trị doanh nghiệp Nội dung công việc này có thể bố trí để kế toán tổng hợp hoặc trực tiếp do kế toán trưởng đảm nhiệm.

1.3.Chế độ kế toán công ty áp dụng:

- Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính - Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ).

- Hình thức ghi sổ kế toán máy: Doanh nghiệp đang ứng dụng phần mềm kế toán Misa với hệ thống luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung.

- Kỳ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 dương lịch hàng năm - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập - Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng

- Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Phương pháp tính giá thành sản phẩm: giản đơn

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ Công ty thực hiện khấu trừ thuế theo tháng.

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.

1.4.Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành

STTtập hợp chi phíMã đối tượngtập hợp chi phíTên đối tượngĐối tượng tính giá thành

Áo sơ mi nữ

PHẦN 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦNDỆT MAY HÙNG CƯỜNG THÁNG 01/2023

2.1 Thông tin về số dư đầu kỳ các tài khoản trong tháng 01/2023:

Từ thông tin thu thập được, ta có số dư đầu kỳ của một số tài khoản liên quan như sau: (ĐVT: đồng)

2.1.1 Số dư tài khoản tổng hợp:

Bảng 2.1.1 Số dư tài khoản tổng hợp

1111 Tiền Việt Nam170.000.000

1121 Tiền Việt Nam - Vietinbank700.000.000

Chi tiết Công ty TNHH May Minh Hà185.000.000CTCP Dệt May Hải Anh100.000.000

214 Hao mòn TSCĐ 440.000.000

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình440.000.000

Chi tiết Công ty TNHH Dệt may Vinatex200.000.000

Chi tiết Thuế GTGT đầu ra phải nộp8.499.950

4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu4.000.000.000

2.1.2 Vật liệu tồn kho đầu kỳ:

Bảng 2.1.2 Bảng chi tiết nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ

STTMã vậtliệuTên vậtliệuhiệuSố

2.1.3 Công cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ:

Bảng 2.1.2 Bảng chi tiết công cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ

STTCCDCMãTên CCDChiệuSố

STTTSCĐMãTSCĐTênPhòngbanNgày tínhkhấu haoTG sửdụng

(năm)Nguyên giáHMLK2.1.4 Bảng phân bổ chi phí trả trước đầu kỳ:

Bảng 2.1.4 Bảng phân bổ chi phí trả trước đầu kỳ

2.1.5 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ:

Bảng 2.1.5 Bảng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ

Áo sơ mi nam 11.420.000 567.450 450.000 12.437.450

Áo sơ mi nữ 10.260.000 543.000 454.500 11.257.500Tổng21.680.000 1.110.450 904.500 23.694.950

2.2 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 01/2023 (ĐVT: đồng)

Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2023, mua NVL dùng trực tiếp cho sản xuất Áo sơ mi nam

theo hóa đơn GTGT 10%, kí hiệu HM/22P, số hóa đơn 0000031 của công ty TNHH Dệt may Vinatex ngày 03/01/2023 Công ty thanh toán tiền hàng theo hóa đơn bằng chuyển khoản theo UNC số UNC31.

STTTên hàngĐVTSố lượngĐơn giá mua chưathuế GTGT 10%Thành tiền

Nghiệp vụ 2: Ngày 03/01/2023, phiếu xuất kho số PX01, xuất kho Vải kate và Chỉ khâu

để sản xuất Áo sơ mi nữ.

STTTên vật liệuMã vật liệuĐVTSố lượng

Nghiệp vụ 3: Ngày 04/01/2023, xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 100% giá

trị phục vụ sản xuất Áo sơ mi nam và Áo sơ mi nữ theo phiếu xuất kho số PX02:

Nghiệp vụ 4: Ngày 15/01/2023, thanh toán tiền thuê nhà xưởng cho Công ty CP Bất

Động Sản Đức Anh bằng chuyển khoản Số tiền thuê nhà xưởng trong một năm là

120.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Hóa đơn GTGT số 0000032, kí hiệu TL/22T ngày 15/01/2023; UNC số UNC02.

Nghiệp vụ 5: Ngày 27/01/2023, phiếu nhập kho số PN01, nhập kho thành phẩm sản xuất

gồm 870 chiếc Áo sơ mi nam và 810 chiếc Áo sơ mi nữ.

Nghiệp vụ 6: Ngày 28/01/2023, xuất kho thành phẩm bán cho Công ty TNHH May

Minh Hà theo hóa đơn số 0000033, kí hiệu TM/22P, phiếu xuất kho số PX03, chưa thu tiền

STTTên hàngĐVTSố lượngĐơn giá mua chưa

thuế GTGT 10%Thành tiền

Nghiệp vụ 7: Ngày 29/01/2023, thanh toán tiền điện tháng 01/2023 theo hóa đơn GTGT

số 0000034, ký hiệu EV/22E, giá chưa thuế GTGT là 12.250.000 đồng, trong đó bộ phận phân xưởng là 9.700.000, bộ phận bán hàng là 1.550.000, bộ phận văn phòng là 1.250.000 Doanh nghiệp đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số PC01.

Nghiệp vụ 8: Ngày 31/01/2023, Lương phải trả cho nhân công trực tiếp sản xuất áo sơ mi

nam là 36.400.000, sản xuất áo sơ mi nữ là 35.600.000, lương bộ phận sản xuất chung là 22.000.000, bộ phận bán hàng là 33.500.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 32.500.000 Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định (35%)

Nghiệp vụ 9: Ngày 31/01/2023, cập nhật giá xuất kho vật tư, thành phẩm; phân bổ chi phí

trả trước, phân bổ CCDC, tính khấu hao TSCĐ và thực hiện kết chuyển chi phí sản xuất; tính giá thành sản phẩm Áo sơ mi nam và Áo sơ mi nữ Biết kết quả kiểm kê sản phẩm dở dang cuối kỳ là 93 chiếc Áo sơ mi nữ và 86 chiếc Áo sơ mi nam

Nghiệp vụ 10: Ngày 31/01/2023, kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh

doanh tháng 01/2023 biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

2.3 Các chứng từ liên quan

Nghiệp vụChứng từ bên trongChứng từ bên ngoài

Giấy đề nghị xuất vật tư Phiếu xuất kho

152Nguyên liệu, vật liệu

PHẦN 3: KẾ TOÁN CHI TIẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNGSổ chi tiết TK 152

PHẦN 4: KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNGSổ nhật ký chung

Sổ cái TK 152