TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG
Thông tin chung về Công ty
- Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG
- Trụ sở chính: 206 Phố Vọng - Phương Liệt - Thanh Xuân - Hà Nội
- Lĩnh vực hoạt động: Sản xuất
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần
Công ty X có số lượng lao động đang tham gia BHXH: 220 người; doanh thu năm gần nhất là 150 tỷ đồng
Có một phân xưởng được bố trí ngay tại trụ sở chính, chuyên sản xuất Áo sơ mi nam, nữ Căn cứ vào nhu cầu và kế hoạch tiêu thụ để sản xuất sản phẩm Quy trình sản xuất tại phân xưởng là quy trình khép kín từ Chuẩn bị - Sản xuất – KCS- Nhập kho Sau khi sản xuất xong, sản phẩm sẽ được nhập kho Tại kho, thủ kho phải theo dõi thường xuyên liên tục tình hình số lượng nhập xuất kho vật tư, thành phẩm, còn giá trị xuất kho được xác định sau mỗi lần biến động căn cứ vào số lượng nhập kho trước đó.
TSCĐ của doanh nghiệp đều là TSCĐ hữu hình thuộc sở hữu được ước tính giá trị hao mòn theo thời gian thông thường
Doanh nghiệp đang ứng dụng phần mềm kế toán Misa trong công tác kế toán để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin kịp thời sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Doanh nghiệp chưa xây dựng định mức quy đổi sản phẩm hoàn thành tương đương của sản phẩm dở dang Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành sản phẩm Các chi phí sản xuất dùng chung được kế toán phân bổ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Sơ đồ 1.4 Sơ đồ mô hình kế toán tập trung tại Công ty
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kết hợp: Tổ chức kết hợp giữa
KTTC và KTQT theo từng phần hành kế toán Kế toán viên theo dõi phần hành kế toán nào sẽ thực hiện cả KTTC và KTQT phần hành đó Ngoài ra, doanh nghiệp phải bố trí người thực hiện các nội dung KTQT chung khác, như: thu thập, phân tích các thông tin phục vụ việc lập dự toán, phân tích thông tin phục vụ cho việc ra quyết định trong quản trị doanh nghiệp Nội dung công việc này có thể bố trí để kế toán tổng hợp hoặc trực tiếp do kế toán trưởng đảm nhiệm.
1.3 Chế độ kế toán công ty áp dụng:
- Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính.
- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ).
- Hình thức ghi sổ kế toán máy: Doanh nghiệp đang ứng dụng phần mềm kế toán Misa với hệ thống luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung.
- Kỳ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 dương lịch hàng năm
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập
- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng
- Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Phương pháp tính giá thành sản phẩm: giản đơn
- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ Công ty thực hiện khấu trừ thuế theo tháng.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.
1.4 Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành
STT Mã đối tượng tập hợp chi phí Tên đối tượng tập hợp chi phí Đối tượng tính giá thành
1 PX Phân xưởng Áo sơ mi nam Áo sơ mi nữ
Chế độ kế toán công ty áp dụng
- Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính.
- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ).
- Hình thức ghi sổ kế toán máy: Doanh nghiệp đang ứng dụng phần mềm kế toán Misa với hệ thống luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung.
- Kỳ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 dương lịch hàng năm
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập
- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng
- Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Phương pháp tính giá thành sản phẩm: giản đơn
- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ Công ty thực hiện khấu trừ thuế theo tháng.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.
1.4 Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành
STT Mã đối tượng tập hợp chi phí Tên đối tượng tập hợp chi phí Đối tượng tính giá thành
1 PX Phân xưởng Áo sơ mi nam Áo sơ mi nữ
Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành
DỆT MAY HÙNG CƯỜNG THÁNG 01/2023 2.1 Thông tin về số dư đầu kỳ các tài khoản trong tháng 01/2023:
Từ thông tin thu thập được, ta có số dư đầu kỳ của một số tài khoản liên quan như sau: (ĐVT: đồng)
2.1.1 Số dư tài khoản tổng hợp:
Bảng 2.1.1 Số dư tài khoản tổng hợp
Số hiệu TK Tên Tài khoản Đầu kỳ
Chi tiết Công ty TNHH May Minh Hà 185.000.000
CTCP Dệt May Hải Anh 100.000.000
154 Chi phí SXKD dở dang 23.694.950
1541 Chi phí SXKD dở dang 23.694.950
2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2.250.000.00
TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG THÁNG 01/2023
Thông tin về số dư đầu kỳ các tài khoản trong tháng 01/2023
Từ thông tin thu thập được, ta có số dư đầu kỳ của một số tài khoản liên quan như sau: (ĐVT: đồng)
2.1.1 Số dư tài khoản tổng hợp:
Bảng 2.1.1 Số dư tài khoản tổng hợp
Số hiệu TK Tên Tài khoản Đầu kỳ
Chi tiết Công ty TNHH May Minh Hà 185.000.000
CTCP Dệt May Hải Anh 100.000.000
154 Chi phí SXKD dở dang 23.694.950
1541 Chi phí SXKD dở dang 23.694.950
2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2.250.000.00
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 440.000.000
331 Phải trả cho người bán 200.000.000
Chi tiết Công ty TNHH Dệt may Vinatex 200.000.000
333 Thuế và các khoản phải nộp NN 8.499.950
Chi tiết Thuế GTGT đầu ra phải nộp 8.499.950
411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.000.000.000
4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.000.000.000
2.1.2 Vật liệu tồn kho đầu kỳ:
Bảng 2.1.2 Bảng chi tiết nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ
STT Mã vật liệu Tên vật liệu
Số hiệu TK ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
2.1.3 Công cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ:
Bảng 2.1.2 Bảng chi tiết công cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ
CCDC Tên CCDC Số hiệu
TK ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
2.1.3 Tài sản cố định tồn kho đầu kỳ:
Bảng 2.1.3 Bảng TSCĐ tồn kho đầu kỳ
TSCĐ Phòng ban Ngày tính khấu hao
TG sử dụng (năm) Nguyên giá HMLK
1 VP Nhà văn phòng Văn phòng 01/01/202
2 MD Máy dệt Phân xưởng
3.090.000.000 440.000.000 2.1.4 Bảng phân bổ chi phí trả trước đầu kỳ:
Bảng 2.1.4 Bảng phân bổ chi phí trả trước đầu kỳ
Giá trị đã phân bổ
1 Máy vi tính PGĐ VT 24.600.000 01/08/202
2.1.5 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ:
Bảng 2.1.5 Bảng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ
Sản phẩm CP NVLTT CP NCTT CP SXC Cộng Áo sơ mi nam 11.420.000 567.450 450.000 12.437.450 Áo sơ mi nữ 10.260.000 543.000 454.500 11.257.500
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 01/2023 (ĐVT: đồng)
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2023, mua NVL dùng trực tiếp cho sản xuất Áo sơ mi nam theo hóa đơn GTGT 10%, kí hiệu HM/22P, số hóa đơn 0000031 của công ty TNHH Dệt may Vinatex ngày 03/01/2023 Công ty thanh toán tiền hàng theo hóa đơn bằng chuyển khoản theo UNC số UNC31.
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% Thành tiền
Nghiệp vụ 2: Ngày 03/01/2023, phiếu xuất kho số PX01, xuất kho Vải kate và Chỉ khâu để sản xuất Áo sơ mi nữ.
STT Tên vật liệu Mã vật liệu ĐVT Số lượng
Nghiệp vụ 3: Ngày 04/01/2023, xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 100% giá trị phục vụ sản xuất Áo sơ mi nam và Áo sơ mi nữ theo phiếu xuất kho số PX02:
STT Tên CCDC Mã CCDC ĐVT Số lượng
Nghiệp vụ 4: Ngày 15/01/2023, thanh toán tiền thuê nhà xưởng cho Công ty CP Bất Động Sản Đức Anh bằng chuyển khoản Số tiền thuê nhà xưởng trong một năm là
120.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Hóa đơn GTGT số 0000032, kí hiệu TL/22T ngày 15/01/2023; UNC số UNC02.
Nghiệp vụ 5: Ngày 27/01/2023, phiếu nhập kho số PN01, nhập kho thành phẩm sản xuất gồm 870 chiếc Áo sơ mi nam và 810 chiếc Áo sơ mi nữ.
Nghiệp vụ 6: Ngày 28/01/2023, xuất kho thành phẩm bán cho Công ty TNHH May
Minh Hà theo hóa đơn số 0000033, kí hiệu TM/22P, phiếu xuất kho số PX03, chưa thu tiền
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% Thành tiền
1 Áo sơ mi nam Chiếc 650 570.000 370.500.000
2 Áo sơ mi nữ Chiếc 640 485.000 310.400.000
Nghiệp vụ 7: Ngày 29/01/2023, thanh toán tiền điện tháng 01/2023 theo hóa đơn GTGT số 0000034, ký hiệu EV/22E, giá chưa thuế GTGT là 12.250.000 đồng, trong đó bộ phận phân xưởng là 9.700.000, bộ phận bán hàng là 1.550.000, bộ phận văn phòng là 1.250.000 Doanh nghiệp đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số PC01.
Nghiệp vụ 8: Ngày 31/01/2023, Lương phải trả cho nhân công trực tiếp sản xuất áo sơ mi nam là 36.400.000, sản xuất áo sơ mi nữ là 35.600.000, lương bộ phận sản xuất chung là22.000.000, bộ phận bán hàng là 33.500.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là32.500.000 Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định (35%)
Nghiệp vụ 9: Ngày 31/01/2023, cập nhật giá xuất kho vật tư, thành phẩm; phân bổ chi phí trả trước, phân bổ CCDC, tính khấu hao TSCĐ và thực hiện kết chuyển chi phí sản xuất; tính giá thành sản phẩm Áo sơ mi nam và Áo sơ mi nữ Biết kết quả kiểm kê sản phẩm dở dang cuối kỳ là 93 chiếc Áo sơ mi nữ và 86 chiếc Áo sơ mi nam
Nghiệp vụ 10: Ngày 31/01/2023, kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tháng 01/2023 biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%
Các chứng từ liên quan
Nghiệp vụ Chứng từ bên trong Chứng từ bên ngoài
Biên bản bàn giao NVL
Hợp đồng mua bán Hóa đơn GTGT Biên bản giao nhận Giấy báo nợ
Giấy đề nghị xuất vật tư Phiếu xuất kho
Biên bản bàn giao NVL 5
Lệnh sản xuất Phiếu nhập kho TP Biên bản bàn giao TP
Hợp đồng lao độngBảng chấm côngBảng lương từng bộ phậnBảng tính lương T01/2023Bảng phân bổ lương và BHXH T01/2023
Mở tài khoản chi tiết
KẾ TOÁN CHI TIẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG
Bảng phân bổ chi phí trả trước T1/2023
KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÙNG CƯỜNG
Trích bảng cân đối kế toán T01/2023
Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 0