Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Lập báo cáo tài chính hợp nhất ở Tổng Công ty cổ phần Dệt may Hòa Thọ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYÊN VĂN LIÊM LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT O TONG CONG TY CO PHAN DET MAY HÒA THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH 2012 | PDF | 145 Pages buihuuhanh@gmail.com Đà Nẵng- Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYÊN VĂN LIÊM LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT Ở TỎNG CONG TY CO PHAN DET MAY HOA THQ Chuyên ngành: Kế toán MA so: 60.34.30 LUAN VAN THAC SI QUAN TRI KINH DOANH 2012 | PDF | 145 Pages buihuuhanh@gmail.com Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYÊN CÔNG PHƯƠNG Đà Nẵng- Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bồ bắt kỳ cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Văn Liêm MỤC LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO DE TAI LUAN VAN (ban sao) PHY LUC DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TÁT BCTCHN BH [Báo cáo tài hợp nhật Bán hàng BHXH Bao hiém xa hoi BHTN BHYT BIC BCTC Bảo hiệm thất nghiệp Bao hiém y té Bộ tài Báo cáo tài CĐKT CĐTS Cân đối kế tốn Cỏ đơng thiêu số CPP Chưa phân phôi CSH DN GV HMLK KM KQKD LCTT QD QLDN SXKD TNDN HL _ TK TNHL TNHH MTV _ TSCD Chủ sở hữu Doanh nghiệp Giá vốn Hao mon lity ke Khoản mục Kết kinh doanh Lưu chuyên tiên tệ Quyết định ‘Quan ly doanh nghiệp Sản xuất kinh đoanh | Thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Tài khoản “Thu nhập hoãn lại [ Trách nhiệm hữu hạn thành viên Tài sản có định TT Thơng tư VAS Chuân mực kế toán Việt Nam VINATEX —_ | Tập đoàn Dệt may Việt Nam VITTAX Hiệp hội Dệt may Việt Nam XDCB Xây dựng DANH MUC CAC BANG Số hiệu bảng Tên bảng Trang Error Refer 1I ence soure e not Bảng xác định phần lãi lỗ công ty liên kết found 1.2 | Số kế toán tiết theo dỏi khoản đầu tư vào công ty liên kết |_ 20 Error 1.3 | SỐ theo đối phân bổ khoản chênh lệch phát sinh khỉ mua › khoản đầu tư vào công ty liên kết Refer ence soure enot found Error Refer 14 ence soure e not Bảng tông hợp bút toán điều chỉnh 1.5 | Bảng tổng hợp tiêu hợp found Error Refer ence Số hiệu bảng Tên bảng Trang soure enot found Error Refer ence 1.6 soure e not 17 Bảng tóm tắt bút tốn điều chỉnh bảng KQKD Bảng tóm tắt bút toán điều chỉnh bang CDKT found 32 Error Refer ence soure e not Bang theo dõi vốn đầu tư vào công ty found Error Refer ence 22 soure enot 3.1 Bang theo dõi vốn đầu tư tài dài hạn khác Số tiết theo đõi khoản đầu tư vào công ty found Error Số hiệu bảng Tên bảng Trang Refer ence soure enot found Error Refer 32 ence soure Số theo dõi tiết tscđ mua bán nội Công ty mẹ - Công | e not ty found Error Refer 3.3 ence soure e not Bảng tổng hợp tắt bút toán điều chỉnh found Error 34 Refer ence Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh theo tiêu source enot Số hiệu bảng Tên bảng Trang found Error Refer 3.5 ence soure e not Bảng tông hợp tiêu hợp found Error Refer 3.6 ence soure enot Bảng điều chỉnh giao dich công ty mẹ bán hàng cho công ty —_ | found Error Refer 37 ence soure e not found DANH MỤC HÌNH VẼ Số hiệu hình vẽ 21 “Tên hình vẽ So dé cấu máy quản lý Tổng công ty Trang 39 Emor: Refere 22 Sơ đồ mơ hình máy kế toán nee source not found Error: Refere Sơ đồ quy trình lập BCTC hợp Tại Tổng cơng ty Dệt may Hịa Thọ nce source not found Error: Refere 3.1 Sơ đồ quy trình hợp BCTC Tổng cơng ty Dệt may Hịa Thọ nce source not found PHỤ LỤC03 —_ | BANG TONG HOP CAC CHI TIEU HOP NHAT NAM 2011 einen TACT TRE ¬ | rier cg cost dan | GÌ Cemtyme | Liane te | ofc m ta | ins đản The The “Quản Sam, = "mẽ mm aaa Gone aes com Ga mm nam THỊ ma | amsmse| nmxm[ nmnam[ man S[ 5e [ net] armen | øasssm EIINET-T-T:1 NET-TZ-1INEE-T-T-1INEEE—S-TI |TỈ cor ny co |JTÌ arma ‘ iu smak TỶ n[ nam [TS] mua củ ø ma Mã „| ° Smits Guintv pgNect tora qnvarniy rot rer {oi hen phá snhee SaaS an Phir pl ch Qe DPIC ‘Oo ter ne Pc Tieecjeg “am mm Ne w xen | vụ 4128071333 49008396812 nama 513358364019 ` R -4À764356661 ¬ ws Conaenbah ica CA Seat TR fox] " Tin hâm sammam Ti hoán | le, xe | co “ |Ị [ mai em S4R701 907 Time lim ===m—=n |TÌ ao she 701.917 PSG 160440/065 ama 36452481 C914401Á195 | 61983461441 XiAThaiRert cy a 16453481 cu.“ Gamees Ma | concer % Tieecjeg ham [ae] eoameer| Tae Ciieana dine Ce TH unE [o r] na] — em] —oemnaae | apm | marmasa| ng smen| emma] copes Te] TH —2e0one] soar | aman] — arson amir] aaa — Sam —Tamen | eae TT namaen TH sae —searmee| sua |T| xy co |] ss tematic me sae Tae Ea TH 2m2 cu.“ Mã || asap ET TT [ae] sane omens] [ae] —amman| Osamewan om cáccminft TRE Tran Tieecjeg ham cm % eae tease Hoàn | sen waren | wise) | |T| xy Tanase] a] Tastes === momen ae] ng mamaam co |] s tematic rae Tassie Ta Em , coe Mã ee ‘aes nh nh —=s Ti dep ° (1398404847 9% Coonan see Sannetintin ae Aencepla (41466108 > (944 3885,14 a i AS06089) mamso | (1159534584 ss sepa (113851458 a oe a } 5» cot] sn Tf Se sesseiesm ISIS SITS oeTe — ; _ TH: Sateen ee ee teaser | Mã ÏNx reeset ovat oe on [| gamma] PRR] = A1863 TR THRE] *“ œ |Ạ| s Tam | [ao 37414 || cue Mã ajo cme nh |m| soeuoer- [a[ Fes nunaam| men] ERTS | de “ berni nia | cn fe co |] seal niet sasweo| suman | mamecm| | uimman| smonoe| | mame aura] ma sane] | een) canon] | emer S| — ST are PHỤ LỤC 04A Tổng công ty Cổ phần Dệt may Hịa Thọ 36 Ơng Ích Đường - Quận Cảm Lệ - Đà Nẵng BANG CAN DOI KE TOÁN HỢP NHÁT Nam 2011 Mẫu B01-DN/HN Don vi tinh: VND TAI SAN ‘A- Tai sn ngắn hạn 10+130+140+150) khoản tương đương tiền Tiên Các khoản tương đương tiền I Các khoản phải thu ngăn hạn Phải thu khách hàng Trả trước người bán Các khoản phải thu khác IIL, Hàng tồn kho 1, Hàng tồn kho 2, Dự phòng giảm giá hàng tồn kho IV Tai sản ngắn hạn khác 1, Chỉ phí trả trước ngắn hạn 2, Thuê GTGT trừ 3, Thuế khoản phải nộp NN 4, Tài sản ngắn hạn khác B, Tài sản dài hạn (200 = 210+220+240+250 +260) 1, Tai san cố định 1, Tai sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 2, Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế 3, Xây dựng dỡ dang II, Các khoản đầu tư tài dài hạn 1, Đầu tư vào công ty 1, Đầu tư dài hạn khác 2, Dự phòng giảm giá đầu tư đài hạn — II, Tai san dai hạn khác 1, Chỉ phí trả trước dài hạn Mã [ TM số 10 u 1| ul B| 13 l3 13 $ 14 14 14 Is | 15 |1S | Số cuối năm 2011 Số đầu năm 2010 394,366.185593 | 319.294.807.102 š |7 |9 10 15 |4 Is} ul | 20 35.855.115.262 | 14.455.115.262| 21.400.000.000 77.115.877.846 | 68.258.418.170 | 3.479.302.282 | 5378.157394 | 254.283.090.819 | 254.392.812.724 | (109721905) | 27.112.101.666 | 1491.714.414 | 9429.443.602 | 36.452.481 16.154.491.169 | 398.495.471.024 | _ 6.426.356.730 6.426.356.730 _ 85.506.120.437 81294.682.952 _ 2.504.680.438 1706.757047 218.041.590.749 218.404.504.727 (362913978) 9.320.739.186 419.320.739.185 5974926211 453.598.527 2472447062 268.981.632.710 325.255.301.038 | 262.449.550.577 304.930.906.340 | 254.984.955.016 580.562.794.940 | 489.086.132.152 (275.365.638.600) } (234.101.177.136) 570,208,349 389.254.606 2.203.875.183 1.782.300.183 (1633.666.834) | _ (1.393.045.577) 19.754.186.349 | 7.075.340.955 8.089.773.125 | 3.441.412.519 5.239.100.000 3.805.702.000 | 4.305.702.000 (955.028.875) | _ (955028875) 15.150.396.861 | 3.090.669.614 15.150.396.861 | _ 3.090.669.614 - TAI SAN TM TONG CONG TAI SAN 3, Người mua trả tiền trước 4, Thuế phải nộp Nhà nước 5, Phải trả người lao động 6, Chỉ phí phải trả 7, Phải trả khác 8, Quỹ khen thưởng phúc lợi II, Vay nợ đài hạn 1, Vay dài hạn 2010 588.276.439.812 541.732.044.645 16 17 381.463.134.767 192.848.989.826 88.899.960.530 8.040.685.979 1.653.306.773 53.525.549.529 2.652.419.231 32.821.784.633 1.014.338.266 447.760.034.644 324.556.334.278 143.443.115.906 87.316.460.822 11.496.291.911 1.728.846.599 71.415.038.153 4.072.541.208 4.614.997.507 496.042.172 18 156,642,379,368 121.427.364.591 NO PHATTRA (300=310+330) 1, Vay ngắn hạn 2, Phải trả người bán 2011 Số đầu năm 742.861.656.617 NGUON VỐN: 1, Nợ ngắn hạn Số cuỗi năm 13 14 15 160.268.909.878 123.203.700.366 TAI SAN Dự phịng trợ cấp thơi việc VON CHU SG HUU (400= 410+430) 1, Vốn chủ sở hữu 1, Vốn cỗ phân 2, Chênh lệch tỷ giá hồi đoái 3, Quỹ đầu tư phát triển Mã | TM số 31 31 Số cuỗi năm 2011 3.626.530.510 190.721.114.950 190.721.114.950 150.000.000.000 [19 31 32 5, Lợi nhuận chưa phân phối LOI ICH CUA CO DONG THIEU SO 33 11.547.424.392 4.583.758.165 24.598.932.393 10.408.497.022 4, Quỹ dự phòng tài |22 Số đầu năm 2010 - 1.776.335.775 134.998.919.624 134.998.919.624 96.500.000.000 2.677.312.247 3.894.529.841 1.411.810.971 30.515.266.565 5.517.485.544 33 40 41 4I 4 4 TONG CONG NGUON VON 742.861.656.617 588.276.439.812 Đà nẵng ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc PHỤ LỤC 04B Tổng công ty Cổ phần Dệt may Hịa Thọ 36 Ơng Ích Đường ~ Quận Cẩm Lệ - Đà Nẵng BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH HQP NHAT NAM 2011 Mẫu B02-DN/HN Don vi tinh: VND CHỈ TIÊU MA N 2011 2010 I Doanh thu ban hing va cung cAp dich|1 vụ Các khoản giảm trừ doanh thụ Doanh thu bán hàng cung|10 [23 | 1.666.279.269.335| 1.298.726.860.954| Gia von hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung|20 1.4§1.773.279.777| 1.155.368.735.206 167.504.983.401| 142.968.522.305 J3 lcấp dịch vụ (10 = 01 +02) lcấp dịch vụ (20 = 10 -11) (6 Doanh thu hoạt động tài 21 Chỉ phí tài 22 [Trong đó: Chi phí lãi vay 23 § Chi phi ban hang 24 Chi phi quan lý doanh nghiệp 2s 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh|30 ldoanh ( 30= 20 + (21 - 22) - (24+25) 11 Thu nhập khác BI 12 Chỉ phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế|50 (60= 30 +40) 15 Chỉ phí thuê TNDN hành 5L 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh|60' |24 |5 7.001.006.157 389.603.443 1.659.278.263.178| 1.298.337.257.511 12.135.204.800 — 34.534.708.246| 35.000.000 62.900.153.205 35.000.000|_— 62.900.153.205 26.759.383.741 — 33.990.991 618| 60.379.052 881|_— 47.304.143.670) 58.266.341.979 | — 33.307.942.058) 3.170.829.987 — 4208.206.909] 1285.712315| — 1787973684 1.885.117.672 2.420.233.225 60.151.459.651| [26 34.918.914.677| 3.456.763.816| — 1284.755.792 56.694.695.835 — 33.643.158.885) Inghiệp (60= 50-51) 16.1 Lợi ích đơng thiêu sơ 16.2 Lợi ích sau thuế đơng của| [Toongr cơngt lói ó2 |22 Š.319.950.457] Š1.374.745 378| 1.660.844.939) 31.973.313.946) Đà nẵng ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng “Tổng giám đốc PHỤ LỤC 04C Tổng cơng ty Cổ phần Dệt may Hịa Thọ 36 Ơng Ích Đường- Quận Cẩm Lệ - Đà Nẵng BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE HỢP NHAT NAM 2011 Mau B03-DN/HN Don vi tinh: VND A Lưu chuyển CHI TEU tiền từ hoạt động kinh| Jdoanh 1, Loi nhugn trước thuế Mã số] TM 2011 2010 o1 52.541.070.926] 34.918.914.677 1, Khấu hao 02 |2, Các khoản dự phòng 03 3, Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực|_ 04 |4, Lai/(18) tir hoat động đầu tư 05 5, Ch phí lãi vay 06 HH, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh| 08 trước thay đổi vốn lưu động 1, Biến động khoản phải thu va tai sản| 09 lngắn hạn khác 2, Biến đông hàng tồn kho 10 3, Biến động khoản phải trả nợ phải tri 11 khác |4, Biến động phí trả trước 12 48.945.789.740] 2.371.087.295| (205.970.585)| 49.369.453.443 2.852270.154 (164.331.884) 2.992.909.669|_ 21.538.615.077] 128.183.502.122] (1.188.911.519) 809.260.606 108.608.134.734 II, Điều chỉnh cho khoản 5, Tiền lãi vay trả 13 Lưu chuyên 20 6, Tiền thuế TNDN trả 7, Tiền khác cho hoạt động kinh doanh |doanh tiền từ hoạt động kinh| 14 16 (11.595.345.846)| _ 51.568.309.762 (35.905.344.967) (73.481.396.511) (21057617075)| 46.504.158.049 (1.755.564227)| _ (798577931) (27.200.000)| (21.800.656.915) S1.3734.745.378| 103.363.153.095 (3.520.181.027)] (2.833.287.682) (3.229.873.412) _ (4.403.530.411) CHI TIỂU IB, Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư 1, Tiền mua tải sản cố định 12, Tiền thu từ lý tài sản cố định Mã sô] TM 3, Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vao cdc don vi] khác 21 2011 2010 (129.467.448.619)| (49.165.193.941) 1.858.348.55I| 1.117.025.272 26 500.000.000 |4, Tiền thu lãi tiền gửi 27 2.091.692.307| 528.663.707] Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư| |C, Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 30 (124.646.972.899)| (48.765.504.962) 1, Tiền thu từ phát hành cô phiêu 3i 2, Tiền thu từ vốn góp cổ đơng thiểu sé] 32 lrong công ty 3, Tiên vay ngắn hạn dài hạn nhận | 33 |4, Tiền trả nợ gốc vay 34 5, Tiền trả cô tức 36 43.850.000.000| 2.035.800.000] 5, Tiền thu từ hợp kinh doanh 28 |6, Tiền trả cổ tức cho cổ đông thiểu số| céc công ty Luu chuyển tiền từ hoạt động tài| |chính 'Lưu chuyến tiền năm Tiền khoản tương đương tiền đầu| năm lẢnh cia thay đỗi tỷ giá hối đoái lới tiền khoản tương đương tiền đối|_ Tiền khoản tương đương tiền cuối| năm 370 434.862| 3.545.693.955 1.338,727.743.995] 902.777.835.317 (1.249,964.646.971] (962.341.762.206) )| (8647597955) 36 (9.650.000.000)| (1.669.736.000)| 40 123.329.161.024| 50 60 29.483.814.571| 6.426.356.731) 61 (55.056.039) 70 35.855.115.262 (64.665.830.889) (10.068.182.756)| 16.514.559.171 (20.019.685) 6.426.356.730 Đà nẵng ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc ˆ + +