Nhằm ôn luyện và thử áp dụng những kiến thức học được từ bộ môn Tài chính doanh nghiệp vào thực tế đời sống, bài báo cáo này được thực hiện với mong muốn hiểu hơn về chính doanh nghiệp đ
Tổng quan về doanh nghiệp
Tổng quan về doanh nghiệp
Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Bia Sài Gòn – Miền Trung
Tên giao dịch: Sai Gon – Mien Trung Beer Joint Stock Company.
Vốn điều lệ: 298.466.480.000 đồng. Địa điểm: 1 Nguyễn Văn Linh, Tp Buôn Ma Thuột, tỉnh DakLak
Công ty CP Bia Sài Gòn – Miền Trung chuyên sản xuất và kinh doanh bia – rượu – nước giải khát tại khu vực Tây nguyên – Duyên hải Nam Trung bộ Công ty có 4 đơn vị thành viên là các nhà máy sản xuất và công ty thương mại dịch vụ tại các tỉnh Daklak, Bình Định và Phú Yên Có gần
500 lao động chính thức và việc làm thường xuyên cho vài trăm lao động phổ thông, dịch vụ.
Là công ty đại chúng quy mô lớn, mã giao dịch trên sàn chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh (HoSE) là SMB, hiện có trên 2.000 cổ đông trong đó cổ đông chiếm quyền sở hữu lớn nhất là Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước giải khát Sài Gòn với tỷ lệ 32,2%.
– Kinh doanh, sản xuất các loại Bia, Rượu, cồn, nước giải khát, thiết bị phụ tùng, nguyên vật liệu ngành công nghiệp thực phẩm.
– Tư vấn đào tạo, chế tạo máy móc, thiết bị và xây lắp công trình của ngành công nghiệp thực phẩm.
– Đầu tư xây dựng khu công nghiệp, khu dân cư, kinh doanh bất động sản, kho bãi và cho thuê văn phòng.
– Kinh doanh nông lâm thổ sản, xăng dầu và khai thác, chế biến khoáng sản.
–Kinh doanh nhà hàng, khách sạn và dịch vụ du lịch.
1.1.2.2 Các đơn vị thành viên và sản phẩm sản xuất kinh doanh chính
– Nhà máy Bia Sài Gòn- Daklak Các sản phẩm sản xuất, kinh doanh gồm: Bia Sài Gòn, Bia tươi, Nước uống tinh khiết Serepok, Rượu Serepok, Rượu Sâm Việt, Sữa bắp Bazan, Sữa gạo lứt Bazan, đồ uống xuất khẩu và gel rửa tay khô.
– Chi nhánh Công ty cổ phần Bia Sài Gòn – Miền Trung tại Quy Nhơn Các sản phẩm sản xuất kinh doanh: Bia Sài Gòn, Bia Quy Nhơn, Bia Lowen, Bia tươi, nước uống đóng chai.
– Chi nhánh Công ty cổ phần Bia Sài Gòn – Miền Trung tại Phú Yên. Các sản phẩm sản xuất, kinh doanh gồm: Bia Sài Gòn, Bia tươi, Nước uống tinh khiết Sapy.
– Công ty TNHH một thành viên Thương mại- Dịch vụ Bia Quy Nhơn với nhiệm vụ chính là tiêu thụ các sản phẩm bia, rượu, nước giải khát phần tự doanh do Công ty sản xuất như bia Quy Nhơn, bia Lowen, bia tươi, nước uống đóng chai, rượu,dịch vụ kho hàng cho Pepsico Việt Nam và cung cấp, hỗ trợ cho các nhà máy của Công ty các loại vật tư nguyên vật liệu sản xuất Bia Sài Gòn.
1.1.2.3 Sứ mệnh và tầm nhìn chiến lược
Sứ mệnh: Xây dựng thương hiệu bia mang bản sắc Việt, coi khách hàng là trọng tâm cho sự phấn đấu, đặt lợi ích công ty, người lao động và đối tác lên hàng đầu.
Tầm nhìn: Với tầm nhìn chiến lược của một công ty cổ phần sản xuất bia chiếm tiên phong ứng dụng công nghệ và từng bước mở rộng thị trường Thị phần lớn nhất trong vùng Trung và Tây Nguyên, đồng thời mở rộng ra các vùng lân cận Trung và Tây Nguyên Giá trị cốt lõi:
Sự hài lòng của khách hàng:
Tin cậy: Các sản phẩm mà công ty mang lại cho khách hàng đều có độ tin cậy cao, con người với tri thức và văn hóa cao luôn mang lại cho khách hàng cảm giác tin cậy trong sử dụng sản phẩm, chuyển giao tri thức, công nghệ.
Tận tình: Con người từ những người phát triển sản phẩm đến những người kinh doanh tư vấn và các bộ phận khác luôn luôn tận tâm, tận lực phục vụ vì lợi ích của khách hàng, làm cho khách hàng tin cậy và yêu mến như một người bạn, một người đồng hành trong sự nghiệp. Động lực cho đội ngũ: Đội ngũ cán bộ nhân viên chính là tài sản lớn nhất của doanh nghiệp Công ty chú trọng việc tạo động lực làm việc tốt cho nhân viên để có thể phát huy tối đa khả năng của mỗi người.
Công nghệ: Công ty luôn cập nhật những công nghệ mới nhất có trình độ sản xuất cao, đứng đầu trong việc cung cấp các sản phẩm bia tại Việt Nam, có uy tín trong khu vực và trên thế giới.
Là thành viên của Sabeco với sản phẩm bia Sài Gòn có mức tiêu thụ lớn.
Đối với sản phẩm bia,SMB đã thành công trong việc tạo bản sắc riêng, vì khi khách quốc tế đến Việt Nam, họ biết hương vị bia riêng là Sài Gòn Thương hiệu bia Sài Gòn thực sự trở thành thương hiệu truyền thống được người tiêu dùng yêu thích và là niềm tự hào của Việt Nam
Luôn cải tiến đầu vào, sao cho nguyên vật liệu đầu vào tốt nhất, đảm bảo chất lượng sản phẩm mà giá thành không tăng Sản phẩm đến được tay người tiêu dùng với thời gian nhanh nhất, vừa để quay nhanh vòng vốn vừa không tồn đọng hàng trong kho (giảm chi phí) Với ngành ăn uống giải khát, thời gian quay vòng càng nhanh, sản phẩm đến với khách hàng càng tươi, mới.
SMB luôn gắn quyền lợi và trách nhiệm với Tổng công ty, phát triển thị trường theo chiều sâu, tránh chồng chéo, cạnh tranh lẫn nhau, đồng thời mở rộng sự tham gia trực tiếp của khách hàng vào công tác phân phối sản phẩm.
Công nghệ sản xuất tiên tiến, đội ngũ cán bộ nhân viên có nhiều kinh nghiệm marketing được tuyển dụng, hệ thống phân phối được cấu trúc lại trên cơ sở nghiên cứu mô hình thành công của những tập đoàn bia hàng đầu thế giới.
Các loại lãi suất
Khoản vay từ ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
( Agribank ) – Chi nhánh Đăk Lăk Có hạn mức tín dụng 90.000 triệu VND và chịu lãi suất thả nổi của Agribank tại ngày giải ngân Khoản vay này được đảm bảo bằng TSCĐ hữu hình có giá trị còn lại là 90.713 triệu đồng tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 ( 1/1/2021) và được sử dụng để bổ sung vốn lưu động của
Nhóm công ty Thời hạn cho vay của từng khoản vay tối đa là 12 tháng kể từ ngày giải ngân khoản vay đó.
Số dư tại ngày 1/1/2021 của khoản vay từ Công ty Cổ phần In – Thương mại Phú Yên, công ty liên kết, không có đảm bảo Khoản vay này đã được hoàn trả đầy đủ trong năm bằng cách cần trừ với khoản đầu tư tại công ty liên kết này.
Khoản vay từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam ( Vietcombank ) – Chi nhánh Bình Định có hạn mức tín dụng 25.000 triệu VNĐ và chịu lãi suất thả nổi của Vietcombank tại ngày giải ngân Khoản vay này không được đảm bảo và được sử dụng để bổ sung vốn lưu động của Nhóm công ty Thời hạn cho vay của từng khoản vay tối đa 12 tháng kể từ ngày giải ngân khoản vay đó Khoản vay này không có số dư tại ngày 31 tháng 12 năm 2021.
Nhóm Công ty có một khoản vay với Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt nam ( BIDV ) - Chi nhánh Đăk Lăk với hạn mức tín dụng là 70.000 triệu VND và chịu lãi suất thả nổi của BIDV tại ngân hàng này tại ngày giải ngân Khoản vay này được đảm bảo bằng TSCĐ hữu hình có giá trị còn lại là 24.032 triệu VNĐ tại ngày 31/12/2021 và được sử dụng để bổ sung vốn lưu động của nhóm công ty Thời hạn cho vay của từng khoản vay tối đa là
12 tháng kể từ ngày giải ngân khoản vay đó Khoản vay này không có số dư tại ngày 31 tháng 12 năm 2021.
( Theo báo cáo tài chính 2021)
Lãi suất cổ phiếu và trái phiếu
( Theo báo cáo tài chính 2021)
Cổ phiếu phổ thông có mệnh giá là 10.000 VNĐ Không có biến động vốn cổ phần trong các năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2021 và ngày 31 tháng 12 năm 2020.
Tại đại hội cổ đông thường niên của Công ty ngày 12 tháng 4 năm 2021.Đại hội cổ đông của công ty đã quyết định phân phối khoản cổ tức cho các cổ đông là 104.463 triệu đồng ( tương đương 3500 đồng/ cổ phiếu ) từ lợi nhuận sau thuế.
Lập kế hoạch doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Doanh thu bán hàng của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố, bao gồm:
- Khối lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ trong kỳ: Khối lượng sản phẩm bán ra trong kỳ chịu ảnh hưởng trực tiếp bởi khối lượng sản xuất. Sản phẩm sản xuất ra càng nhiều thì khả năng tăng doanh thu càng cao
- Giá cả sản phẩm hàng hoá dịch vụ: Khi các nhân tố khác không đổi,giá bán sản phẩm hàng hoá cũng ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng Để đảm bảo được doanh thu, doanh nghiệp phải xây dựng chính sách về giá cả
- Chất lượng sản phẩm hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ: Chất lượng sản phẩm hàng hoá dịch vụ có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng vì chất lượng có liên quan đến giá cả sản phẩm hàng hoá dịch vụ
- Kết cấu mặt hàng: Mỗi doanh nghiệp có thể sản xuất nhiều loại sản phẩm khác nhau, giá cả của chúng cũng khác nhau Việc thay đổi kết cấu mặt hàng sản xuất cũng ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng
- Thị trường và phương thức tiêu thụ, phương thức thanh toán: Thị trường tiêu thụ có ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu bán hàng của doanh nghiệp Việc khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ là một nhân tố quan trọng để tăng doanh thu của doanh nghiệp
- Uy tín doanh nghiệp và thương hiệu sản phẩm: Uy tín và thương hiệu sản phẩm giúp cho việc tiêu thụ sản phẩm hàng hoá được thuận lợi hơn, giúp cho doanh nghiệp có được cơ hội chiến thắng trong cạnh tranh
Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm
Chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm của doanh nghiệp cao hay thấp phụ thuộc vào nhiều nhân tố Có thể chia thành các nhân tố chủ yếu sau:
- Các nhân tố về mặt kỹ thuật công nghệ sản xuất: Trong điều kiện hiện nay, doanh nghiệp nào nắm bắt và ứng dụng kịp thời các thành tựu tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh sẽ có được nhiều lợi thế trong cạnh tranh
- Các nhân tố về tổ chức quản lý sản xuất, quản lý tài chính doanh nghiệp: Tổ chức quản lý sản xuất, quản lý tài chính khoa học hợp lý có tác động mạnh mẽ đến việc tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm
- Các nhân tố về tổ chức và sử dụng lao động: Tổ chức lao động hợp dụng được tối đa trình độ, sở trường của người lao động giúp tăng năng suất lao động
- Các nhân tố thuộc điều kiện tự nhiên và môi trường kinh doanh: Trong nhiều trường hợp điều kiện tự nhiên và môi trường kinh doanh của từng doanh nghiệp khó khăn hay thuận lợi cũng có ảnh hưởng rất lớn đến khả năng tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm.
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Có thể tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp nhờ những cách sau:
- Tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm.: Thực hiện tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm hàng hoá, dịch vụ là con đường cơ bản để tăng lợi nhuận Nếu giá bán đã được xác định thì lợi nhuận đơn vị sản phẩm tăng lên hay giảm bớt là do giá thành sản phẩm quyết định
- Tăng doanh thu hoạt động kinh doanh: Doanh nghiệp cần đẩy mạnh tiêu thụ, chú ý nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hoá dịch vụ, đa dạng hoá các mặt hàng kinh doanh, tăng cường công tác nghiên cứu thị trường,
Lập kế hoạch chi phí, giá thành
2.2.1 Lập kế hoạch chi phí
Về lý thuyết chung, ta có:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: gồm chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, dùng trực tiếp trong sản xuất sản phẩm
- Chi phí nhân công trực tiếp: gồm toàn bộ tiền lương, tiền công, và các khoản phụ cấp mang tính chất lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm
- Chi phí sản xuất chung: gồm toàn bộ các chi phí còn lại phát sinh trong phạm vi phân xưởng, bộ phận sản xuất sau khi đã loại trừ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân công trực tiếp nói trên
- Chi phí bán hàng: gồm toàn bộ các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ như chi phí tiền lương, các khoản phụ cấp trả cho nhân viên bán hàng, chi phí hoa hồng đại lý, chi phí khấu hao tài sản cố định ở bộ phận bán hàng, chi phí vật liệu dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh ở dịch vụ bán hàng
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: gồm các chi phí phát sinh ở bộ phận quản lý chung của doanh nghiệp như tiền lương của công nhân viên quản lý doanh nghiệp, vật tư tiêu dùng cho công tác quản lý, khấu hao tài sản cố định ở bộ phận quản lý, tiền công tác phí.
Dự kiến chi phí quý III và quý IV năm 2022
Chỉ tiêu Quý I Qúy II Quý III Quý IV Tổng năm 2022
Chi phí tài chính 1.611.058.964 1.157.748.645 1.073.511.249 480.022.433 4.322.341.291 Chi phí bán hàng 6.233.570.871 9.915.945.375 6.120.767.756 6.504.967.921 28.775.251.924 Chi phí quản lý
Doanh thu hoạt động tài chính
Chi phí khác 392.889.670 647.628.035 201.465.437 1.091.932.718 2.333.915.860 Thu nhập khác 1.145.409.696 2.498.258.264 149.535.741 535.739 3.793.739.440 Lợi nhuận thuần 38.612.086.058 79.170.552.764 11.632.083.324 115.193.051.12
Dự báo chi phí năm 2023
Tốc độ tăng CPBH dự đoán 2023 t 2023 = y 2022 + y 2021
Các chỉ tiêu khác tính toán tương tự
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023 (Dự báo)
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí khác 12.952.418.346 2.824.506.235 2.333.915.860 1.218.744.254 Giá vốn hàng bán
- Giá vốn hàng bán 2020-2021 có xu hướng giảm nhưng đầu năm 2022 là một năm với nhiều biến động điển hình như cuộc chiến tranh giữa Nga và Ukraine làm cho các yếu tố đầu nguyên liệu đầu vào( Malt và nhôm là 2 nguyên liệu quan trọng để sản xuất bia) nhập khẩu tăng giá mạnh đã khiến giá vốn hàng bán tăng 1,03% Dự báo năm 2023 GVHB sẽ giảm khoảng 16,1 tỷ đồng tức 1,82% so với năm 2021 do lúc này nền kinh tế trong cũng như ngoài nước có xu hướng ổn định hơn.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng qua các năm
- Chi phí bán hàng năm 2022 tăng 13,7% so với năm 2020 và 1,9% so với năm 2021 Dự báo năm 2023 chi phí vẫn sẽ tăng khoảng 6,7% Nguyên nhân là do công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, cố gắng chiếm lĩnh và mở rộng thị trường để cạnh tranh với các đối thủ như Heineken, Habeco,
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2022 tăng 4,3% so với năm 2020 và 0,53% so với năm 2021 Dự báo năm 2023 vẫn sẽ tăng khoảng 2,14% Nguyên nhân một phần vì đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh và phần khác là do công ty đã mở thêm nhiều chi nhánh, cần thêm nhiều nhân công quản lý, làm việc tại các chi nhánh đó
Chi phí hoạt động tài chính: Dễ thấy được, khoản mục này của công ty cũng tăng Cụ thể, năm 2022 tăng 27,78% so với năm 2021 Nguyên nhân tăng là do công ty đã tăng thêm một số khoản vay từ ngân hàng, theo đó mà chi phí lãi vay cũng tăng theo Ngoài ra, do khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm bởi ảnh hưởng chung của nền kinh tế, công ty đã chủ động thực hiện các chính sách chiết khấu cho khách hàng nhằm tăng lượng bán ra khiên chi phí lại càng tăng.
Dự báo trong năm 2023 CPTC cũng tăng khá mạnh khoảng 17,8%.
Chi phí khác có xu hướng giảm dần qua các năm Ta có thể thấy giai đoạn 2020-2021 giảm 78,19% do năm 2020 tình hình dịch Covid căng thẳng đã sinh ra các khoản chi phí khác mà doanh nghiệp không lường trước được Đến năm 2021 và 2022 thì nền kinh tế bắt đầu hồi phục dần nên chi khác cũng giảm mạnh Dự báo đến năm 2023 thì chi phí khác có thể còn giảm mạnh hơn nữa so với năm 2022 khoảng 47,78%.
Nguyên nhân là do chi phí từ các khoản tu sửa, chi phí hợp đồng cho việc thanh lý, nhượng bán tài sản giảm.
Nhận xét chung: Qua phân tích trên ta thấy được các hoạt động chi phí vẫn còn tăng đáng kể, khiến cho công ty gặp nhiều khó khăn và lợi nhuận kiếm được ít Cần hạn chế những khoản chi phí không cần thiết, để công ty có thể có nguồn doanh thu lớn và hoạt động tốt hơn.
2.2.2 Lập kế hoạch giá thành
Ta có bảng giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ qua các năm
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm 2020
Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ
Giá thành sản xuất 1 triệu lít sản phẩm tiêu thụ (Đồng/triệu lít)
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ (Đồng)
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm 2021
Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ
Giá thành sản xuất 1 triệu lít sản phẩm tiêu thụ (Đồng/triệu lít)
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ (Đồng)
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm 2022
Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ
Giá thành sản xuất 1 triệu lít sản phẩm
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ lít)
Về sản phẩm Bia Sài Gòn:
Giá thành sản xuất sản phẩm năm 2021 là 414,435 tỷ đồng giảm 12,65% so với năm 2020 Nguyên nhân là do Ngành bia Việt Nam đang bị chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch Covid 19 và những quy định của Chính phủ Ví dụ như Nghị định 100 và nghị định 24 đặt ra các quy định khắt khe hơn đối với tiếp thị và quảng cáo bia cũng như các hình thức xử phạt nặng hơn đối với hành vi sử dụng rượu bia khi tham gia giao thông
Giá thành sản xuất sản phẩm năm 2022 là 436,220 tỷ đồng tăng 5,23% so với năm 2021 Vì dưới tác động dịch COVID-19 thời gian qua đã làm chuỗi cung ứng bị đứt gãy cộng thêm gần đây xung đột Nga - Ukraine đã làm giá các nguyên liệu cũng như chi phí logistics tăng phi mã Vì vậy, từ quý II-2022 giá bia đã phải điều chỉnh tăng từ 15%-30%.
Về sản phẩm nước uống đóng chai
Giá thành sản xuất sản phẩm năm 2021 là 48,871 tỷ đồng giảm 4.68% so với năm 2020 Do bị chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch, một số địa phương phải thực hiện giãn cách xã hội để phòng chống dịch bệnh, hạn chế tụ tập, ăn uống nơi công cộng
Giá thành sản xuất sản phẩm năm 2022 là 53,894 tỷ đồng tăng 10,79% so với năm 2021 Nghị định 100 cho thấy lưu lượng khách đến các quán ăn giảm rõ rệt và người dân có xu hướng chuyển sang các loại nước uống khác như nước suối, nước có ga, các loại đồ uống không cồn …
Về sản phẩm bia khác
Giá thành sản xuất sản phẩm năm 2021 là 409,126 tỷ đồng tăng 4,44% so với năm 2020.
Giá thành sản xuất sản phẩm năm 2022 là 391,228 tỷ đồng giảm 4,37% so với năm 2021 Việc tăng giá sản phẩm, lãnh đạo công ty cho biết có nhiều lý do để tăng gia sản phẩm như sự cạnh tranh, tăng giá nguyên liệu, danh mục sản phẩm cao cấp hơn
Dự báo giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ 2023
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm 2023( dự báo)
Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ
Giá thành sản xuất 1 triệu lít sản phẩm tiêu thụ (Đồng/triệu lít)
Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ (Đồng)
Tổng 199,25 4.342.516.112 865.255.009.705 Đánh giá tình hình hạ giá thành sản phẩm:
Lập kế hoạch doanh thu
Phương pháp sử dụng để lập kế hoạch doanh thu cho năm 2023 là phương pháp giản đơn Đây là phương pháp dự báo doanh thu dựa vào doanh thu thực tế của kì báo cáo (ở đây sử dụng số liệu doanh thu của năm
2020, 2021 và 2022) và tốc độ tăng doanh thu thực tế của kỳ báo cáo so với kỳ kế hoạch.
Trong đó: Y1: Doanh thu kỳ dự báo (kế hoạch)
Y0: Doanh thu kỳ thực hiện (báo cáo) t% : tốc độ tăng trưởng doanh thu dự báo
Trong đó: DT0 là doanh thu kỳ hiện tại.
DTi là doanh thu kỳ trước.
2.3.2 Lập kế hoạch tính doanh thu
2.3.2.1 Doanh thu từ hoạt động sản xuất bán hàng
Theo thông tin từ Công ty bia Sài gòn miền trung, doanh thu tiêu thụ hợp nhất năm 2021 của công ty đạt 1.166.020.000.000 (giảm 1,36 % so với năm
2020 ) Sự giảm sút này đến từ nền kinh tế - xã hội chung, đây là năm ảnh hưởng của dịch bệnh Covid Các doanh nghiệp phải đối mặt với tình trạng khó khăn Tuy nhiên, năm 2022 tình hình đã khả quan hơn được thể hiện qua doanh thu tiêu thụ là 1.299.350.000.000 đồng (tăng 11.43 % so với năm 2021 ). Nguyên nhân chủ yếu do việc nhà nước nới lỏng giản cách, các quán ăn được hoạt động trở lại
Chỉ Tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
Tốc độ tăng doanh thu năm 2021 : t 2021 = y 2021 y – y 2020
1.182 120.000 000 = -0,0136 Tốc độ tăng doanh thu năm 2022: t 2022 = y 2022− y 2021 y 2021 =1.299.350 000 000−1.166 020 000 000
- Tốc độ tăng doanh thu dự tính năm 2023 t 2023 = t 2022+ 2 t 2021 = −0,0136 2 +0,1143 = 0,0503
Dự báo tổng doanh doanh thu 2023 là : y 2023 = y 2022 (1+t 2023 ) = 1.364.789.579.000
Chọn kết quả của phương pháp giản đơn Và tính theo phương pháp này cũng đem lại kết quả với tỷ lệ đúng cao hơn.
2.3.2.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính
Chỉ Tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
Doanh thu hoạt động tài chính 3.483.761.884 52.519.019.855 5.661.747.943 37.319.920.093
- Tốc độ tăng doanh thu năm 2021 : t 2021 = y 2021 y – y 2020
- Tốc độ tăng doanh thu năm 2022: t 2022 = y 2022− y 2021 y 2021 =5.661.747 943−52.519 019 855
- Tốc độ tăng doanh thu dự tính năm 2023 t 2023 = t 2022+ 2 t 2021 = 14,07 +0,892 2 = 6,59
- Dự báo tổng doanh doanh thu năm 2023 là : y 2023 = y 2022 (1+t 2023 ) 7.319.920.093
2.3.2.3 Doanh thu từ hoạt động khác
Chỉ Tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
Doanh thu hoạt động khác 10.719.227.032 5.731.770.240 7.460.805.042 6.850.424.253
- Tốc độ tăng doanh thu năm 2021 : t 2021 = y 2021 y – y 2020
- Tốc độ tăng doanh thu năm 2022: t 2022 = y 2022− y 2021 y 2021 =7.460.805 042−5.731 770 240
- Tốc độ tăng doanh thu dự tính năm 2023 t 2023 = t 2022+ 2 t 2021 = −0,465 2 +0,302 = -0,082
- Dự báo tổng doanh doanh thu năm 2023 là : y 2023 = y 2022 (1+t 2023 ) = 6.850.424.253
Lập kế hoạch lợi nhuận
Lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để đạt được doanh thu đó từ các hoạt động của doanh nghiệp.
Lợi nhuận của doanh nghiệp được xác định bằng tổng lợi nhuận thuần từ các hoat động của doanh nghiệp bao gồm: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận hoạt động khác.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: là khoản chênh lệch giữa doanh thu hoạt động kinh doanh và chi phí hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận thuần từ HĐKD = doanh thu thuần bán hàng - Giá thành toàn bộ SP hàng hóa tiêu thụ + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động tài chính
Doanh thu thuần bán hàng = doanh thu bán hàng - các khoản giảm trừ doanh thu = 1.364.789.579.000 - 27.068.620 = 1.364.762.510.380
Giá thành toàn bộ sản phẩm hàng hóa tiêu thụ = giá vốn hàng bán + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp = 865.255.009.705 + 30.714.889.043 + 65.511.411.346 = 961.481.310.094
- Doanh thu hoạt động tài chính = 37.319.920.093
- Chi phí hoạt động tài chính = 5.091.770.375
- Lợi nhuận thuần HĐKD = doanh thu thuần bán hàng - giá thành toàn bộ sp hàng hóa tiêu thụ + doanh thu HĐTC - Chi phí HĐTC
- Lợi nhuận hoạt động khác = TN khác – CP khác =6.850.424.253 - 1.218.744.254 = 8.069.168.507
- Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận thuần HĐKD + Lợi nhuận hoạt động khác = 435.509.350.004 + 8.069.168.507 = 443.578.518.511
- Thuế TNDN = ( Lợi nhuận trước thuế ) * thuế suất thuế TNDN 443.578.518.511*20% = 88.715.703.702
- Lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp = 443.578.518.511 - 88.715.703.702 = 354.862.814.809
Biện pháp, khuyến nghị cho doanh nghiệp
Từ những số liệu phân tích cũng như kế hoạch dự kiến cho Công ty
Cổ Phần Bia Sài Gòn- Miền Trung, nhóm xin đề xuất một số kế hoạch dự kiến như sau:
Thứ nhất về nguồn vốn vay doanh nghiệp cần chủ động trong việc có những biện pháp quản trị dòng vốn, nhanh chóng thu hồi các khoản vay của khách hàng trong thời gian ngắn để có nguồn lực trả các khoản nợ.
Thứ hai doanh nghiệp cần vạch ra kế hoạch về giá thành sản xuất sản phẩm Với nguồn nguyên liệu nhập khẩu nên khó khăn chủ yếu của doanh nghiệp là về việc tìm kiếm nhà cung cấp nguyên liệu với giá thành cạnh tranh và có chất lượng đảm bảo Doanh nghiệp cần có sự liên kết với các nhà cung cấp uy tín, giúp doanh nghiệp giảm bớt chi phí đầu vào, tăng khả năng cạnh tranh về giá thành sản phẩm Đối với kế hoạch tăng sản lượng sản xuất doanh nghiệp nên có những nghiên cứu thực tế thị trường để đề ra kế hoạch sản xuất phù hợp với từng thời kỳ và xu hướng chung của thị trường.
Thứ ba đối với kế hoạch về doanh thu, doanh nghiệp cần có những bước nghiên cứu thị trường để sản phẩm sản xuất có thời gian quay vòng vốn nhanh Để tăng khả năng tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp nên có những biện pháp như tìm kiếm thị trường mới, mở rộng thị trường hay nghiên cứu sản xuất các sản phẩm mới thu hút khách hàng Ngoài ra việc tăng cường ký kết với các đối tác, tìm kiếm thêm các kênh phân phối sản phẩm mới cũng tăng khả năng tiêu thụ sản phẩm.
Thứ tư doanh nghiệp nên có những chính sách sản phẩm như: Chú trọng nâng cao chất lượng hàng hóa dịch vụ, đa dạng hóa hình thức mẫu mã, tổ chức khai thác tốt nguồn hàng, dự trữ hàng hóa sẵn sàng cung cấp cho thị trường.
Thứ năm doanh nghiệp cần phải lựa chọn địa bàn, lựa chọn các cửa hàng, nhà kho, nhà xưởng bố trí mạng lưới phân phối thuận tiện để cung cấp sản phẩm đến tay khách hàng nhanh nhất, đồng thời xây dựng mạng lưới phù hợp với việc cung ứng sản phẩm với khối lượng lớn.
Thứ sáu tiếp tục thực hiện tốt các biện pháp marketing như quảng cáo,khuyến mại, đầu tư tài trợ cho các hoạt động xã hội, để thu hút khách hàng, nâng cao uy tín và chất lượng.
Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, công ty cổ phần Bia Sài Gòn - Miền Trung phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp như sự biến động liên tục của thị trường, bối cảnh dịch bệnh cùng các nghị định ảnh hưởng đến việc tiêu thụ rượu bia … Vì thế, công tác phân tích tài chính nhằm đánh giá thực trạng tài chính công ty để từ đó có những quyết định tài chính phù hợp trở thành một trong những vấn đề sống còn đối với công ty Nắm được tình hình tài chính, lãi suất, doanh thu, chi phí và lợi nhuận cũng như những vấn đề khác về quy mô, cơ cấu tài sản – nguồn vốn, hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty sẽ giúp các nhà quản trị, những đối tượng quan tâm đưa ra những quyết định đầu tư, kinh doanh chính xác, đúng đắn và tối ưu
Bài tập lớn:”Lập kế hoạch tài chính cho Công ty cổ phần Bia Sài Gòn
- Miền Trung” đã đạt được các kết quả cụ thể sau: Đề tài đã đi sâu phân tích tình hình tài chính của công ty trong 3 năm gần nhất, từ đó phản ánh thực trạng đánh giá những kết quả đạt được và những mặt còn tồn tại trong công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Bia Sài Gòn - Miền Trung
Lập kế hoạch tài chính cho năm 2023 nhằm thúc đẩy các nhà quản trị lập kế hoạch, cung cấp nguồn thông tin để cải thiện việc ra quyết định Bài tập lớn cũng đã đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty cổ phần Bia Sài Gòn - Miền Trung.
Tuy nhiên, do hạn chế về mặt trình độ và thiếu kinh nghiệm kiến thức chuyên sâu nên khi phân tích đề tài có thể chưa thật sát thực, còn mang tính chủ quan, các kế hoạch và giải pháp đưa ra chưa chắc đã là tối ưu Vì vậy chúng em rất mong nhận được sự đóng góp, bổ sung từ phía cô giáo để đề tài được hoàn thiện hơn.