Báo cáo thực hành lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO BÀI TẬP NHÓMNHÓM: 03 Trang 2 Hà Nội – 2023TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐNBÁO CÁO THỰC HÀ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM

NHÓM: 03

LỚP: AA6026.6 KHÓA: K15

Hà Nội – 2023

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC HÀNHLẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 03

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến thầy Vũ Lê Long,giảng viên hướng dẫn bộ môn Lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp Trongsuốt quá trình thực hành môn học, thầy đã tận tình chỉ bảo và hướng dẫn cũng như đãchỉ ra những sai sót của chúng em để chúng em có thể học tập tốt hơn và hoàn thànhbáo cáo một cách tốt nhất

Thực tế luôn cho thấy, sự thành công nào cũng gắn liền với sự hỗ trợ giúp đỡ củamọi người xung quanh Trong suốt thời gian khi bắt đầu làm bài tập lớn đến nay,chúng em đã nhận được nhiều sự hướng dẫn của các thầy cô và bạn bè Với tấm lòngbiết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến các thầy cô khoa Kế toán –Kiểm toán, trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã đưa học phần này vào trongchương trình giảng dạy và ngày một hoàn thiện hơn

Bộ môn Lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp là môn học vô cùng hữuích, giúp chúng em rèn luyện thêm kỹ năng làm việc nhóm, kỹ năng thu thập và phântích dữ liệu cũng như giúp chúng em tiếp thu những kiến thức mới Tuy nhiên kiếnthức là vô hạn mà khả năng tiếp thu kiến thức của mỗi người chúng em đều tồn tạinhững hạn chế nhất định Vậy nên dù rất cố gắng nhưng bài báo cáo vẫn không tránhkhỏi những sai sót Nhóm chúng em chân thành mong nhận được những ý kiến nhậnxét của cô để nhóm sửa chữa và hoàn thiện hơn

Nhóm 03 xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

Phần 1 BẢNG XÂY DỰNG KẾ HOẠCH VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG

1.1 Bảng kế hoạch hoạt động nhóm 1

1.2 Bảng phân công nhiệm vụ 2

Phần 2 BẢNG TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN NHÓM 6

2.1 Phiếu đánh giá cá nhân đóng góp vào hoạt động nhóm 03 6

Phần 3 NỘI DUNG BÀI TẬP NHÓM 10

3.1 Sơ lược về thông tin công ty 10

3.2 Chế độ và chính sách kế toán của doanh nghiệp 11

3.3 Dữ liệu giả định công ty cổ phần may Việt Tiến 11

3.3.1 Số dư tại tháng 1 năm 2021 11

3.3.2 Các nghiệp vụ phát sinh và định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1 14 3.4 BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2021 31

3.4.1 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH 31

3.4.2 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 34

3.4.3 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 40

3.4.4 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 41

3.5 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 43

3.6 XÂY DỰNG TRƯỜNG HỢP SAI SÓT TRỌNG YẾU VÀ SAI SÓT KHÔNG TRỌNG YẾU 53

3.6.1 Sai sót trọng yếu 53

3.6.2 Sai sót không trọng yếu 56

Phần 1 BẢNG XÂY DỰNG KẾ HOẠCH VÀ PHÁT TRIỂN

Chưa hoàn thành

- Phân chia công việc

- Tìm kiếm công ty

- Lên bảng số dư cuối kì 

- Xây dựng các nghiệp vụ

- Định khoản và hoàn thành các nghiệp vụ



- Lập bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính



- Hoàn thành phần sai sót

- Tổng hợp bản word và powerpoint



5 15/05 - Phân công nộp bài, in bài



1.2 Bảng phân công nhiệm vụ

PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN

TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN

1 Trần Anh Đức -02 nghiệp vụ nhập kho vật

liệu/CCDC do mua trong nước

đã thanh toán và chưa thanh toántiền hàng (hàng và hóa đơn cùngvề)

- 02 nghiệp vụ xuất kho vật liệu

để phục vụ sản xuất kinhdoanh/góp vốn

"BCDKT đầu kìBảng cân đối cuối kì

- Xây dựng 01 trường hợp về saisót trọng yếu và 01 trường hợpsai sót không trọng yếu trênBCTC và trình bày các phươngpháp điều chỉnh sai sót phù hợp-Vốn chủ sở hữu

- Phải trả người bán

Tìm hiểu quainternet, thamkhảo tài liệu

Hoàn thànhtốt trướcthời hạn nộpbáo cáo

-01 nghiệp vụ tăng TSCĐ domua trong nước/nhận gópvốn/xây dựng cơ bản sử dụngcho hoạt động sản xuất kinhdoanh (không trải qua lắp đặt,chạy thử) (có thực hiện kết

Tìm hiểu quainternet, thamkhảo tài liệu

Hoàn thànhtốt trướcthời hạn nộpbáo cáo

chuyển nguồn hình thànhTSCĐ) Hoặc 01 nghiệp vụ giảmTSCĐ do nhượng bán/thanhlý/góp vốn.

- 01 nghiệp vụ sửa chữa TSCĐ(sửa chữa thường xuyên/ sửachữa

lớn)"

-Lập Bảng cân đối tài khoản-Thuế và các khoản phải thu nhànước

-Tổng doanh thu bán hàng vàcung cấp dịch vụ

3 Nguyễn Thành

Hiệp

- 01 nghiệp vụ phát sinh các chiphí tại các bộ phận của doanhnghiệp

- 01 nghiệp vụ về khoản tiền vay

và thanh toán khoản tiền vay củadoanh nghiệp

- 02 nghiệp vụ tiêu thụ thànhphẩm đã thu được tiền và chưathu được tiền

- Lập bảng Báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh

- Chi phí bán hàng và quản lýdoanh nghiệp

- Chi phí thuế TNDN hiện hành

Tìm hiểu quainternet, thamkhảo tài liệu

Hoàn thànhtốt trướcthời hạn nộpbáo cáo

4 Nguyễn Thị Hà

Phong

- 01 nghiệp vụ tăng bất động sảnđầu tư (mua bất động sản đầutư/chuyển đổi mục đích sử dụng

Tìm hiểu quainternet, thamkhảo tài liệu

Hoàn thànhtốt trướcthời hạn nộp

của bất động sản chủ sở hữuhoặc hàng hóa bất động sản sangbất động sản đầu tư Hoặc 01nghiệp vụ nhượng bán bất độngsản đầu tư, có phát sinh chi phínhượng

bán/chuyển đổi mục đích sửdụng của bất động sản đầu tư(chuyển thành bất động sản chủ

sở hữu/hàng hóa bất động sản)

- 02 nghiệp vụ về lương phải trả

và trích các khoản theo lươngtheo

tỷ lệ quy định cho các bộ phận ởdoanh nghiệp (sản xuất, bánhàng và quản lý doanh nghiệp)-Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Các khoản giảm trừ doanh thu

- 01 nghiệp vụ làm giảm trừdoanh thu phát sinh (hàng bán bịtrả lại, giảm giá hoặc chiết khấuthương mại)

-Lập thuyết minh báo cáo tài

Tìm hiểu quainternet, thamkhảo tài liệu

Hoàn thành tốt trước thời hạn nộpbáo cáo

Bảng chỉ tiêu đánh giá kế hoạch của nhóm

cùng

Mục tiêu kế hoạchNội dung công việcPhương pháp thực hiệnTiến hành thực hiệnSản phẩm thu được từ kế thoạch đặt ra

Phần 1 BẢNG TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN

NHÓM

2.1 Phiếu đánh giá cá nhân đóng góp vào hoạt động nhóm 03

Họ và tên người đánh giá: Trần Anh Đức

Nhóm: 03

Tên sinh viên

Sự nhiệt tình tham gia công việc

Tích cực đưa

ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Tích cực đưa

ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thành Hiệp

Nhóm: 03

Tên sinh viên

Sự nhiệt tình tham gia công việc

Tích cực đưa

ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Tích cực đưa

ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thị Hương

Nhóm: 03

Tên sinh viên

Sự nhiệt tình tham gia công việc

Tích cực đưa

ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Tích cực đưa

ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN TRONG

NHÓM

Tên Sinh viên

Sự nhiệttình thamgia côngviệc

Tích cựcđưa ra ýkiến xâydựng báocáo

Hòa đồngvới cácthành viêntrongnhóm

Hoànthànhnhiệm vụđược giao

Điểm trungbình cácđóng gópcủa cánhân

Phần 2 NỘI DUNG BÀI TẬP NHÓM

2.1 Sơ lược về thông tin công ty

Tên doanh nghiệp: TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN

Tên tiếng Anh: VIETTIEN GARMENT CORPORATION

Tên viết tắt: VTEC

Địa chỉ: 7 Lê Minh Xuân, Phường 7, Quận tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh

Điện thoại: (84-8) 38640800 – Fax : (84-8) 38645085 – Email:

viettien@viettien.com.vn

Người đại diện theo pháp luật : Ông Bùi Văn Tiến — Chức danh : Tổng Giám Đốc Lĩnh vực kinh doanh :

– Sản xuất quần áo các loại;

– Dịch vụ xuất nhập khẩu, vận chuyển giao nhận hàng hóa;

– Sản xuất và kinh doanh nguyên phụ liệu ngành may; máy móc phụ tùng và các thiết

bị phục vụ ngành may công nghiệp; thiết bị điện âm thanh và ánh sáng

– Kinh doanh máy in, photocopy, thiết bị máy tính; các thiết bị, phần mềm trong lĩnhvực máy vi tính và chuyển giao công nghệ; điện thoại, máy fax, hệ thống điện thoạibàn; hệ thống điều hoà không khí và các phụ tùng (dân dụng và công nghiệp); máybơm gia dụng và công nghiệp;

– Kinh doanh cơ sở hạ tầng đầu tư tại khu công nghiệp;

– Đầu tư và kinh doanh tài chính;

– Kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật

Tiêu chuẩn hệ thống :

– Hệ thống quản lí chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 – 2015, giấy chứng nhận số

38111312004, được cấp bởi Intertek

– Chứng nhận SA 8000, giấy chứng nhận : SA 591551, được cấp bởi BSI WRAP, giấychứng nhận 4118, được cấp bởi tổ chức WRAP

– Tiêu chuẩn thực hành tốt 5S

Sản xuất sản phẩm:

Các mặt hàng chủ yếu của công ty bao gồm: sơ mi nam, nữ các loại; quẩn áo trẻ em;quần áo thể thao Trong đó, sơ mi nam, nữ, jacket là sản phẩm mũi nhọn của công ty,đem lại nguồn thu chủ yếu cho công ty

2.2 Chế độ và chính sách kế toán của doanh nghiệp

a Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

- Kỳ kế toán năm của Công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kếtthúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VND)

b.Chế độ kế toán áp dụng:

- Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

c Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán:

- Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướngdẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bàytheo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩnmực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: nhập trước, xuất trước (FIFO)

- Phương pháp trích khấu hap tài sản cố định: phương pháp đường thẳng

- Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

- Đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thànhtương đương, tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn

2.3 Dữ liệu giả định công ty cổ phần may Việt Tiến

2.3.1 Số dư tại tháng 1 năm 2021

112 Tiền gửi Ngân hàng 4.600.000.000

131 Phải thu của khách 218.000.000

Chi

tiết

Công ty cổ phần Hải Anh

toán26/2/2021Công ty TNHH

Trường Phát

toán20/6/2021

152 Nguyên liệu, vật liệu 198.000.600

250.000.000 Hạn thanh

toán8/1/2021Công ty Cổ phần Mai

Phương

310.000.000 Hạn thanh

toán

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Ngày tính khấu hao

Thời gian sử dụng ( năm)

Nguyên giá Hao mòn

1/1/2020

Nghiệp vụ 1:Ngày 6/1, Xuất kho 50 hộp phấn phân bổ 1 lần phục vụ cho hoạt động

chung tại phân xưởng sản xuất phục vụ cho hoạt động chung tại phân xưởng sản xuất.Giá trị xuất kho của lô CCDC là 3.000.000

Có TK 153-P 5.000.000

Nghiệp vụ 2:Ngày 7/1, nhập kho 5.000m vải cotton của công ty TNHH Ngân Hà, giá

mua là 44.000/m (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chưa thanh toán tiền hàng Hàng đã

về nhập kho đủ

Nợ TK 152-V 220.000.000

Nghiệp vụ 3:Ngày 9/1, nhập kho 300 kim khâu của công ty TNHH Mai Phương, đơn

giá giá mua chưa thuế GTGT 10% là 9.000Đ/ hộp Công ty đã thanh toán bằng chuyểnkhoản, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng

Nghiệp vụ 4:Ngày10/1, xuất kho 7.150m vải cotton cho phân xưởng 1 trực tiếp sản

xuất áo Sơ mi

Nghiệp vụ 6:Ngày 15/1 xuất kho thành phẩm áo sơ mi bán cho công ty Hải Anh, số

lượng 500 sản phẩm, giá vốn hàng bán 90.000.000, giá bán chưa thuế GTGT 10% là150.000.000, đã thu bằng chuyển khoản ( đã nhận giấy báo Có)

Nghiệp vụ 7:Ngày 18/1 mua một miếng đất để xây dựng văn phòng cho thuê hoạt

động với giá 4.300.000.000 đồng, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí môi giớithanh toán bằng tiền mặt là 15.000.000 đồng Ngày 1/3, công trình nhà xưởng hoànthành với chi phí xây dựng phải trả là 2.000.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT

10% công ty đã tiến hành thuê ngay xưởng này với giá thuê chưa thuế là 280.000.000đồng/ tháng, thuế GTGT 10%, đã nhận Giấy báo có của ngân hàng tiền cho thuê 3tháng Thời gian sử dụng hữu ích là 20 năm.

Nghiệp vụ 8:Ngày 19/1 xuất kho 1000 sp áo sơ mi bán cho công ty Trường Phát, giá

vốn hàng bán là 80.000/sp Đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% là 110.000/sp Kháchhàng chưa thanh toán tiền hàng

Có TK 511 110.000.000

Nghiệp vụ 9:Ngày 21/1, Xuất kho 100 cái kéo (phân bổ 1 lần) phục vụ cho hoạt động

chung tại phân xưởng Giá trị xuất kho của lô CCDC là 3.100.000

Có TK 153-KE 3.100.000

Nghiệp vụ 10:Ngày 9/1, Công ty mua máy kiểm vải có giá trị chưa thuế GTGT 10%

là 50.000.000, chưa thanh toán Máy may đã được đưa vào sử dụng ngay trong phânxưởng sản xuất Biết thiết bị này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển và có thờigian sử dụng hữu ích là 5 năm

Nghiệp vụ 11: Ngày 24/1, Thuê công ty dịch vụ sửa chữa Hải Yến sửa chữa lớn máy

cắt vải Chi phí sửa chữa thanh toán ngay bằng tiền mặt 32.000.000 Máy cắt vải đãsửa chữa hoàn thành, bàn giao và đưa vào sử dụng

- Chi phí sửa chữa:

Nghiệp vụ 12:

a,Tính tiền lương phải trả cho:

+ Công nhân trực tiếp sản xuất: 90.000.000

+ Nhân viên quản lý phân xưởng: 6.000.000

+ Nhân viên quản lý doanh nghiệp 17.000.000

Nghiệp vụ 13:Các khoản chi phí phát sinh được tổng hợp trong tháng gồm:

- Lương và các khoản trích theo lương bộ phận bán hàng 80.600.000, bộ phậnquản lý doanh nghiệp là 52.700.000

- Chi phí dịch vụ điện nước đã trả bằng tiền mặt chưa bao gồm thuế GTGT 10%

là 70.000.000 ( trong đó 60% dùng cho bộ phận bán hàng, 40% dùng cho bộphận quản lý doanh nghiệp)

* Trích khấu hao TSCĐ trong tháng 1

Nghiệp vụ 15:Ngày 28/01, công ty sản xuất hoàn thành nhập kho 6.000 sản phẩm áo

sơ mi, còn 200 sản phẩm áo sơ mi chưa kịp hoàn thành, mức độ hoàn thành 70%

Số dư đầu kỳ TK 154: 18.000.000

- Chi phí NVL trực tiếp: 8.000.000

- Chi phí nhân công trực tiếp: 6.000.000

- Chi phí sản xuất chung: 4.000.000

Các chi phí phát sinh trong kì:

Chi phí NVL trực tiếp = 323.180.275

Chi phí nhân công trực tiếp = 90.000.000 + 21.600.000 = 111.600.000

Chi phí sản xuất chung = 5.000.000 + 3.100.000 + 6.000.000 + 1.440.000 +25.618.279,57= 41.158.279,57

Xác định giá trị SPDD cuối kỳ theo từng khoản mục

Nghiệp vụ 16: Ngày 29/01, số lượng hàng bán ngày 15/01 cho công ty Hải Anh bị trả

lại 100 sản phẩm do kém chất lượng Công ty chấp nhận và thanh toán lại tiền hàngbằng chuyển khoản, số hàng bị trả lại nhập kho đủ

a, Phản ánh doanh thu giảm do hàng bị trả lại

Kết chuyển chi phí, thuế TNDN 20%

a Kết chuyển giảm trừ doanh thu

Lợi nhuận = Doanh thu – chi phí =1.100.000.000- 398,441,397.85=701.558.602.2>0

Vậy Doanh nghiệp có lãi

- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:

Sơ đồ Tài Khoản chữ T

101.135.000 (334)42.000.000 (641)28.000.000 (642)225.135.000

3.000.000 (3331)

4,335,970,000

SDCK 1.853.030.000

SDCK 10.487.400 0

*TK 154-Chi phí SXKD dở dang

*TK 2177-Bất động sản đầu tư

50.000.000 (211)2.497.000.000

69.700.000 (642)

(338) 21.600.000

Tổng phát sinh: 111.600.000

111.600.000 (154)111.600.000

2.4 BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2021

2.4.1 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Mã

TK Tên tài khoản

112 Tiền gửi ngân hàng 4.600.000.000 1,589,000,000 4,335,970,000 1,853,030,000

353 Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 8.483.020.000 50,000,000 8,533,020,000

511

Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch

vụ

1,100,000,000 1,100,000,000

515 Doanh thu hoạt động tài chính

521 Các khoản giảm trừ doanh thu

30,000,000 30,000,000