Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPTÌM HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH GIÀY KIM VIỆT VIỆT NAMGiản
THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ CÔNG TY TNHH GIÀY KIM VIỆT VIỆT NAM
Các thông tin chung về công ty
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH GIÀY KIM VIỆT VIỆT NAM
- Tên viết tắt: VIETNAM KIM VIET FOOTWEAR CO.,LTD
- Tên quốc tế: VIETNAM KIM VIET FOOTWEAR CO.,LTD
- Trụ sở chính: Cụm công nghiệp thị trấn Nông Cống, Thị Trấn Nông Cống, Huyện Nông Cống, Tỉnh Thanh Hoá
- Đại diện: LƯU KIM THỤ (LIU JIN SHU)
- Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất giày dép
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH ngoài NN
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty
II.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý
THUẬT PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI
Phòng tổ chức Hành chính
Phòng kỹ thuật vật tư Phòng tài chính Kế toán Phòng kinh doanh
2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty
- Là người đại diện pháp luật của công ty
- Chịu trách nhiệm lãnh đạo, chỉ đạo chung đối với Công ty về các vấn đề như: lập ra các định hướng phát triển của công ty, đồng thời giám sát bộ máy quản lý, các hoạt động kinh doanh, chính sách nhân sự, tài chính
- Giám đốc có nhiệm vụ quyền hạn cao nhất trong công ty, có toàn quyền nhân danh công ty quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty
Phó giám đốc kỹ thuật:
- Là người chịu trách nhiệm quản lý các hoạt động liên quan tới kỹ thuật, thiết kế, lắp ráp sản phẩm của công ty Trực tiếp chỉ đạo kỹ thuật, đề ra biện pháp lắp ráp vận hành lô hàng mà khách hàng đã đặt hàng
- Thực hiện lập kế hoạch công việc, thảo luận cùng với Bộ phận quản trị của công ty để chỉ đạo nhân công triển khai theo yêu cầu đã đề ra
Phó giám đốc tài chính:
- Tham gia quản lý hoạt động, điều hành Phòng Tài chính - Kế toán và công tác hạch toán kế toán
- Tổng hợp kế hoạch kinh doanh, kế hoạch chi phí đầu tư định kỳ báo cáo Tổng Giám đốc và trình HĐQT duyệt
Phòng tổ chức hành chính:
- Phòng có trách nhiệm mang trọng trách tham mưu cho lãnh đạo về công tác nhân sự mà còn có trách nhiệm hoàn thành các nhiệm vụ lưu trữ, văn thư hành chính và quản lý tài sản cho cơ quan.
Phòng tài chính kế toán:
- Có nhiệm vụ thu thập, tổng hợp, xử lý các số liệu thông tin về công tác tài chính kế toán, tham mưu cho giám đốc về hiệu quả của đồng vốn kinh doanh cũng như trong việc lựa chọn và quyết định các phương án kinh doanh
Phòng kĩ thuật vật tư:
- Đảm nhận công tác xuất nhập khẩu của công ty giao nhận vật tư, công tác giám sát kiểm tra chất lượng, giải quyết thực hiện các quy trình phản hồi của công ty khi có khiếu nại của người chăn nuôi thực hiện các quy trình khảo nghiệm
- Là một trong những bộ phận quan trọng, không thể thiếu của bất kỳ công ty nào
- Đây là bộ phận chịu trách nhiệm tham mưu cho Ban Giám đốc các vấn đề liên quan đến việc bán các sản phẩm, dịch vụ của công ty ra thị trường; tư vấn về việc nghiên cứu và phát triển sản phẩm; mở rộng thị trường; xây dựng mối quan hệ với khách hàng
- Nơi trực tiếp tổ chức sản xuất ra các sản phẩm theo kế hoạch đề ra.Người chịu trách nhiệm quản lý và điều hành tại phân xưởng là quản đốc phân xưởng, dưới là phó quản đốc, tổ trưởng các máy và công nhân.
Những vấn về chung về công tác kế toán trong công ty
III.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy
III.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong phòng kế toán
- Là người tham mưu giúp việc cho giám đốc trong việc xây dựng chiến lược kinh tế phát triển công ty Phụ trách vấn đề tài chính, đảm bảo cung cấp đầy đủ yêu cầu về vốn, vật tư hàng hóa đầu vào của công ty, lập báo cáo tài chính, theo dõi tình hình hoạt động của doanh nghiệp, tổ chức hướng dẫn, kiểm tra công việc mà kế toán viên tổng hợp cung cấp
- Là người chịu trách nhiệm chính trong công việc thực hiện luân chuyển chứng từ và lưu trữ chứng từ của bộ phận kế toán
- Kế toán tổng hợp là người hoàn chỉnh toàn bộ hồ sơ, hệ thống sổ sách của công ty Lập các báo biểu kế toán, cùng kế toán trưởng tham gia việc điều hành hợp đồng về mặt kinh tế
- Theo dõi số lao động hiện có trong công ty, ngày làm việc của công nhân đến cuối tháng tính lương và các khoản trích theo lương cho công nhân viên
- Phải quản lý mọi khoản thu/ chi phát sinh theo quy định công ty, quỹ tiền mặt và chứng từ đính kèm Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu Thu – Phiếu Chi và Chữ ký của người có thẩm quyền Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt
- Theo dõi tình hình công nợ phải thu, phải trả khách hàng theo từng đối tượng cụ thể mà doanh nghiệp đang hợp tác, theo dõi số dư để thanh toán cho khách hàng
Kế toán tính giá thành:
- Là vị trí đảm nhận phần việc xác định đầy đủ - chính xác các loại chi phí, giá thành thực tế của sản phẩm làm cơ sở để xác định giá bán hàng hóa phù hợp, đảm bảo lợi nhuận cho doanh nghiệp
- Là người tham mưu giúp việc cho giám đốc trong việc xây dựng chiến lược kinh tế phát triển công ty Phụ trách vấn đề tài chính, đảm bảo cung cấp đầy đủ yêu cầu về vốn, vật tư hàng hóa đầu vào của công ty, lập báo cáo tài chính, theo dõi tình hình hoạt động của doanh nghiệp, tổ chức hướng dẫn, kiểm tra công việc mà kế toán viên tổng hợp cung cấp
III.3 Các chính sách và phương pháp kế toán sử dụng
Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính
Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng ( VNĐ)
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: nhập trước – xuất trước ( FIFO)
Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: đường thẳng
Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: khấu trừ
Nguyên vật liệu sử dụng: Da, vải, đế giày, phụ liệu trang trí và nguyên liệu phụ trợ.
Công cụ, dụng cụ: Bộ dụng cụ may vá, kìm kéo, búa,….
Tài sản cố định: dây chuyền sản xuất
Bất động sản: Lô đất ( nắm giữ chờ tăng giá)
Khách hàng: Công ty cổ phần Tập đoàn Việt Hưng
Nhà cung cấp: Tập đoàn da giày Xin Long
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá vốn hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Trong tháng 05/2022, có phát sinh các nghiệp vụ sau: (ĐVT: đồng).IV.1 Số dư đầu kỳ của một số tài khoản đầu tháng 05/2022:
Số hiệu TK Tên Tài khoản Đầu kỳ Ghi chú Cấp
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 10.000.000
Chi phí nhân công trực tiếp 4.030.000 Chi phí sản xuất chung 5.970.000
Hao mòn tài sản cố định 1.400.000.000
Hao mòn tài sản cố định hữu hình 400.000.000
Số hiệu TK Tên Tài khoản Đầu kỳ Ghi chú Cấp
Hao mòn bất động sản đầu tư 1.000.000.000
217 Bất động sản đầu tư
Chi phí trả trước ( ngắn hạn) 20.000.000
Phải trả cho người bán 170.000.000
Công ty TNHH Bình Minh
Nợ dài hạn Ngân hàng TECHCOMBA
Phải trả người lao động 100.000.000
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.525.000.000
41111 Vốn góp của chủ sở hữu 4.525.000.000
Quỹ đầu tư phát triển 1.000.000.000
IV.2 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 05/2022
1 Ngày 5/5, Mua 4000m da PU của công ty Hoài An về nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 200.000.000 Vật liệu nhập kho đủ, chưa thanh toán cho công ty Hoài An.
2 Ngày 6/5, Mua 500 cái kéo bấm chỉ về nhập kho giá mua chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000 Đã thanh toán bằng tiền mặt.
3 Ngày 7/5, Xuất kho 3.000m da PU trị giá 150.000.000 để phục vụ cho sản xuất giày da.
4 Ngày 7/5, Xuất kho 1.000m da PU trị giá 50.000.000 mang đi góp vốn vào công ty Thịnh Hương Công ty thẩm định giá bằng giá xuất kho.
5 Ngày 8/5, Xuất kho 200 cái kéo loại phân bổ 2 lần trị giá 1.200.000 phục vụ cho việc sản xuất giày da tại phân xưởng, CCDC phân bổ từ tháng này.
6 Ngày 9/5, Mua 1 thiết bị sản xuất máy thêu vi tính của công ty cổ phần Việt Đức Thọ có giá trị chưa thuế GTGT 10% là 850.000.000 theo HĐGTGT số (0089765) Chưa thanh toán cho công ty cổ phần Việt Đức Thọ Chi phí vận chuyển thiết bị sản xuất phải trả cho công ty TNHH Nam Việt giá trị chưa thuế GTGT 10% là 5.000.000 (theo HĐGTGT số 0076521) Phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt Tài sản đưa vào sử dụng ngay tại bộ phận phân xưởng Biết tài sản được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển Thời gian sử dụng tài sản là 10 năm.
7 Ngày 10/5, Công ty nhượng bán 1 TSCĐ là xe nâng, nguyên giá 500.000.000 Khấu hao lũy kế tính đến thời điểm thanh lý là 120.000.000 Thu nhập về thanh lý đã thu bằng tiền gửi ngân hàng là 440.000.000 (đã có thuế GTGT 10%) Chi phí nhượng bán đã chi bằng tiền mặt 1.100.000 đã có thuế GTGT 10%.
8 Ngày 12/5, phân xưởng báo hỏng máy may lập trình tự động Công ty ký kết hợp đồng thuê công ty An Phúc sửa chữa tài sản này Chi phí sửa chữa thỏa thuận trong hợp đồng theo giá chưa thuế GTGT 10% là 40.000.000 Công ty đã thanh toán chi phí sửa chữa cho công ty An Phúc bằng TGNH (đã nhận được báo nợ số 50) Công ty dự kiến phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ này trong 8 tháng bắt đầu từ tháng này.
9 Ngày 13/5, Công ty sở hữu 1 tòa nhà hiện đang muốn đưa vào sử dụng để làm văn phòng, có nguyên giá là 500.000.000 Hao mòn lũy kế tính đến thời điểm chuyển sang sử dụng là 50.000.000.
10 Ngày 15/5, Xuất kho 1000 sản phẩm bán trực tiếp cho công ty Ngọc Anh với đơn giá chưa thuế GTGT 10% 180.000/sp, đơn giá vốn 110.000/sp Đã thu tiền bằng chuyển khoản.
11 Ngày 16/5, Xuất kho 1000 sản phẩm giày da gửi bán cho công ty Minh Hòa với đơn giá vốn xuất kho là 110.000/sp Chi phí vận chuyển gửi bán công ty Minh Hòa chi hộ và kế toán đã thanh toán trước bằng tiền mặt là 1.100.000 ( đã bao gồm thuế GTGT 10%)
12 Ngày 17/5, Công ty Minh Hòa chấp nhận mua toàn bộ giày da gửi bán ngày 16/5, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% là 200.000/sp, chưa thanh toán tiền hàng.
13 Ngày 18/5, Công ty Minh Hòa phát hiện lô hàng giày da bị lỗi 100 đôi. Công ty Minh Hòa yêu cầu giảm giá 2% giá trị lô hàng Công ty chấp nhận yêu cầu của công ty Minh Hòa và trừ vào công nợ.
14 Ngày 20/5, Công ty thanh toán tiền lãi vay định kỳ cho ngân hàng Techcombank bằng chuyển khoản số tiền 20.000.000.
15 Ngày 30/5, trích khấu hao máy móc thiết bị phục vụ quy trình sản xuất tại phân xưởng sản xuất là 50.000.000.
16 Ngày 30/5, Chi phí mua ngoài phục vụ cho quá trình sản xuất tại phân xưởng sản xuất chi bằng TGNH với giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000.000
17 Ngày 31/5, Tính lương, thưởng cho công nhân viên trong công ty: nhân viên bộ phận sản xuất là 80.000.000, nhân viên quản lí phân xưởng là 20.000.000, nhân viên bán hàng 30.000.000, nhân viên quản lí doanh nghiệp 20.000.000.
18 Ngày 31/5, Hoàn thành nhập kho 3000 sản phẩm giày da và 200 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành là 80%.
Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và trình bày thông tin trên báo cáo tài chính.
IV.3 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên
Có TK 334 150.000.000 b Trích các khoản theo lương theo tỉ lệ quy định hiện hành
Nghiệp vụ 18: CP phát sinh trong tháng :
CP NVLCTT phát sinh trong tháng : 150.000.000
CP NCTT phát sinh trong tháng = 80.000.000 + 17.600.000 = 97.600.000 CPSXC phát sinh trong tháng
Kết chuyển chi phí phát sinh trong kỳ :
Xác định giá thành sản phẩm dở dang:
=> Giá trị sản phẩm dở dang = 9.375.000 + 5.145.823 + 5.871.899 = 20.392.722 Giá thành sản phẩm = 10.000.000 + 357.600.000 – 20.392.722= 347.207.278
Giá thành đơn vị sản phẩm = 347.207 278
- Nhập kho 3.000 sản phẩm với giá thành đơn vị là 99.984/1sản phẩm
Xác định kết quả kinh doanh
- Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu:
- Xác định lợi nhuận trước thuế:
- Phản ánh thuế TNDN phải nộp:
- Kết chuyển CP thuế TNDN:
- Phản ánh lợi nhuận sau thuế:
TRÌNH BÀY THÔNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng cân đối tài khoản
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Tháng 05 năm 2022 Đơn vị tính: VND
Số tài khoả n Tên tài khoản Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
131 Phải thu của khách hàng 128,000,000 220,000,000 4,400,000 343,600,000
133 Thuế GTGT được khấu trừ 112,900,000 112,900,000
Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 10,000,000 357,600,000 347,207,278 20,392,722
157 Hàng đang đi đường 110,000,000 110,000,000 hình 0 0
217 Bất động sản đầu tư
222 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết
241 Xây dựng cơ bản dở dang 40,000,000 40,000,000
331 Phải trả cho người bán 170,000,000 1,155,000,00
333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 400,000 96,800,000 96,400,000
334 Phải trả người lao động 100,000,000 15,750,000 150,000,000 234,250,000
338 Phải trả, phải nộp khác 48,750,000 48,750,000
341 Vay và nợ thuê tài chính 1,000,000,00
411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4,525,000,00
414 Qũy đầu tư phát triển 1,000,000,00
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
521 Các khoản giảm trừ doanh thu
621 Chi phí NVL trực tiếp 150,000,000 150,000,000
622 Chi phí nhân công trực tiếp 97,600,000 97,600,000
627 Chi phí sản xuất chung 110,000,000 110,000,000
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24,400,000 24,400,000
Bảng cân đối kế toán
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Ngày 31/05/2022 Đơn vị tính: Đồng
Số cuối tháng Số đầu tháng
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120
2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 344,700,000 128,000,000
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 343,600,000 128,000,000
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136 1,100,000
7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ xử lý 139
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150 168,500,000 20,000,000
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 55,600,000 20,000,000
2 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 112,900,000
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội bộ dài hạn 214
5 Phải thu về cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221 2,895,000,00
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (330,000,000) (400,000,000)
2 Tài sản cố định thuê tài chính 224
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
3 Tài sản cố định vô hình 227
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (950,000,000)
IV Tài sản dở dang dài hạn 240
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242
V Đầu tư tài chính dài hạn 250 50,000,000
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 50,000,000
4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4 Tài sản dài hạn khác 268
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 96,400,000
4 Phải trả người lao động 314 234,250,000 100,000,000
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 48,750,000
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
3 Chi phí phải trả dài hạn 333
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334
5 Phải trả nội bộ dài hạn 335
6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7 Phải trả dài hạn khác 337
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338
11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
12 Dự phòng phải trả dài hạn 342
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác của chủ sở hữu 414
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418 145,000,000 1,000,000,000
9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 1,075,200,00
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 75,200,000 1,000,000,000
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 05 năm 2022 Đơn vị tính: Đồng
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 380,000,000
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 4,000,000
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 376,000,000
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 - 11) 20 156,000,000
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 20,000,000
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 24,400,000
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 +
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 18,800,000
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Tháng 05 năm 2022 Đơn vị tính: đồng
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 2
3 Tiền chi trả cho người lao động 3
4 Tiền lãi vay đã trả 4 (20,000,000)
5 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 5
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7 (1,100,000)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (50,600,00
0) 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán
TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 440,000,00
0 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 389,400,00
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31
2 Tiền trả lại vốn góp cho các CSH, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành 32
3 Tiền thu từ đi vay 33
4 Tiền trả nợ gốc vay 34
5 Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 =
0 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 1,650,000,00
0 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70
Thuyết minh báo cáo tài chính
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
I Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1 Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH
2 Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất giày dép
3 Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất giày dép
4 Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường: Theo năm dương lịch
5 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính:
- Danh sách các công ty con
- Danh sách các công ty liên doanh, liên kết
- Danh sách các đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc.
7 Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính (có so sánh được hay không, nếu không so sánh được phải nêu rõ lý do như vì chuyển đổi hình thức sở hữu, chia tách, sáp nhập, nêu độ dài về kỳ so sánh )
II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
1 Kỳ kế toán tháng 5 từ ngày 01/05 đến ngày 31/05
2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND
III Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
1 Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
2 Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành.
IV Các chính sách kế toán áp dụng
1 Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài chính lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) do việc chuyển đổi Báo cáo tài chính từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam.
2 Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán.
3 Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền.
4 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền.
5 Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính a) Chứng khoán kinh doanh; b) Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn; c) Các khoản cho vay; d) Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết) Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác e) Các phương pháp kế toán đối với các giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính.
6 Nguyên tắc kế toán nợ phải thu
7 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:
8 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ, Nguyên tắc kế toán các hợp đồng hợp tác kinh doanh.
9 Nguyên tắc kế toán thuế TNDN hoãn lại.
10 Nguyên tắc kế toán chi phí trả trước.
11 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả:
12 Nguyên tắc ghi nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính.
13 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay.
14 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả.
15 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả:
16 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.
17 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu chuyển đổi.
18 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:
- Nguyên tắc ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, quyền chọn trái phiếu chuyển đổi, vốn khác của chủ sở hữu.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản:
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá:
- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối:
19 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
- Doanh thu cung cấp dịch vụ:
- Doanh thu hoạt động tài chính:
- Doanh thu hợp đồng xây dựng:
20 Nguyên tắc kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
21 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán.
22 Nguyên tắc kế toán chi phí tài chính:
23 Nguyên tắc kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
24 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
25 Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác.
V Các chính sách kế toán áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
1 Có tái phân loại tài sản dài hạn và nợ phải trả dài hạn thành ngắn hạn không?
2 Nguyên tắc xác định giá trị từng loại tài sản và nợ phải trả (theo giá trị thuần có thể thực hiện được, giá trị có thể thu hồi, giá trị hợp lý, giá trị hiện tại, giá hiện hành )
3 Nguyên tắc xử lý tài chính đối với:
- Chênh lệch đánh giá lại tài sản và chênh lệch tỷ giá (còn đang phản ánh trên Bảng cân đối kế toán – nếu có.
VI Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán:
1.Tiền Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ
2 Các khoản đầu tư tài chính a) Chứng khoán kinh doanh b) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn c) Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
- Đầu tư vào công ty con
- Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết;
- Đầu tư vào đơn vị khác;
- Tóm tắt tình hình hoạt động của các công ty con, công ty liên doanh, liên kết trong kỳ;
- Các giao dịch trọng yếu giữa doanh nghiệp và công ty con, liên doanh, liên kết
- Trường hợp không xác định được giá trị hợp lý thì giải trình lý do.
3 Phải thu của khách hàng
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ a) Phải thu của khách hàng ngắn hạn
- Chi tiết các khoản phải thu của khách hàng chiếm từ 10% trở lên trên tổng phải thu khách hàng
- Các khoản phải thu khách hàng khác
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ
Giá gốc Dự phòng Giá gốc Dự phòng
- Hàng mua đang đi đường
- Chi phí SX, KD dở đang 20,392,722 10,000,000
- Hàng hóa kho bảo thuế
- Hàng hóa bất động sản 4,250,000,000 3,750,000,000
- Giá trị hàng tồn kho ứ đọng, kém, mất phẩm chất không có khả năng tiêu thụ tại thời điểm cuối kỳ; Nguyên nhân và hướng xử lý đối với hàng tồn kho ứ đọng, kém, mất phẩm chất
- Giá trị hàng tồn kho dùng để thế chấp, cầm cố bảo đảm các khoản nợ phải trả tại thời điểm cuối kỳ;
- Lý do dẫn đến việc trích lập thêm hoặc hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
5.Vốn chủ sở hữu a) Các giao dịch về vốn với các chủ sở hữu và phân phối cổ tức, chia lợi nhuận
Chỉ tiêu Kỳ này Kỳ trước
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5,380,000,000 4,525,000,000 + Vốn góp đầu năm
+ Vốn góp tăng trong năm
+ Vốn góp giảm trong năm
- Cổ tức, lợi nhuận đã chia
6 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
Chỉ tiêu Đầu kỳ Số phải nộp trong kỳ
Số đã nộp trong kỳ Cuối kỳ a) Phải nộp
(chi tiết theo từng loại thuế)
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế nhà đất và tiền thuê đất
- Các khoản phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
X Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1 Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01)
C hỉ tiêu Kỳ này Kỳ trước a Doanh thu 380,000,000
- Doanh thu cung cấp dịch vụ
- Doanh thu hợp đồng xây dựng
+ Doanh thu của hợp đồng xây dựng được ghi nhận trong kỳ;
+ Tổng doanh thu lũy kế của hợp đồng xây dựng được ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài chính;
Cộng 380,000,000 b) Doanh thu đối với các bên liên quan (chi tiết từng đối tượng). c) Trường hợp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản là tổng số tiền nhận trước, doanh nghiệp phải thuyết minh thêm để so sánh sự khác biệt giữa việc ghi nhận doanh thu theo phương pháp phân bổ dần theo thời gian cho thuê; Khả năng suy giảm lợi nhuận và luồng tiền trong tương lai do đã ghi nhận doanh thu đối với toàn bộ số tiền nhận trước.
2 Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02)
Chỉ tiêu Kỳ này Kỳ trước
- Hàng bán bị trả lại
3 Giá vốn hàng bán (Mã số 11)
Chỉ tiêu Kỳ này Kỳ trước
- Giá vốn của hàng hóa đã bán 220,000,000
- Giá vốn của thành phẩm đã bán
Trong đó: Giá vốn trích trước của hàng hóa bất động sản gồm:
+ Hạng mục chi phí trích trước
+ Giá trị trích trước vào chi phí của từng hạng mục
+ Thời gian chi phí dự kiến phát sinh.
- Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp
- Giá trị còn lại, chi phí nhượng bán, thanh lý của
- Chi phí kinh doanh bất động sản đầu tư
- Hao hụt, mất mát hàng tồn kho
- Giá trị từng loại hàng tồn kho hao hụt ngoài định mức trong kỳ
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán
4 Chi phí tài chính (Mã số 22)
Chỉ tiêu Kỳ trước Kỳ này
- Chiết khấu thanh toán, lãi bán hàng trả chậm
- Lỗ do thanh lý các khoản đầu tư tài chính
- Lỗ chênh lệch tỷ giá
- Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh và tổn thất đầu tư
- Chi phí tài chính khác
- Các khoản ghi giảm chi phí tài chính.
5 Chi phí thuế thu nhâp doanh nghiệp hiện hành (Mã số 51)
Chỉ tiêu Kỳ trước Kỳ này
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành
- Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành năm nay
- Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 18,800,000
SAI SÓT VÀ CHỈNH SỬA SAI SÓT TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 31 I Sai sót không trọng yếu và chỉnh sửa sai sót
Sai sót trọng yếu và chỉnh sửa sai sót
Đầu tháng 06, công ty phát hiện một khoản chi phí trả trước cho hợp động thuê văn phòng có hiệu lực 4 tháng giá trị 20.000.000 từ cuối tháng 04 chưa phân bổ trên sổ kế toán của tháng 05.
- Phương pháp điêu chỉnh: Điều chỉnh hồi tố
- Phân tích sự ảnh hưởng khi điều chỉnh sai sót
Tháng 05, do quên không ghi nhận bút toán Nợ TK 642/Có TK 242 nên khi điều chỉnh sai sót trên báo cáo tài chính tháng 05 điều chỉnh như sau:
+ CPQLDN tăng lên 5.000.000, số dư TK 242 sẽ giảm đi 5.000.000.
+ Chi phí thuế TNDN bị giảm : 5.000.000*20% = 1.000.000
+ LN sau thuế bị giảm đi 4.000.000
Tháng 06, do ảnh hưởng của điều chỉnh số liệu từ tháng 05 nên số dư của các tk 242,333,421 sẽ được điều chỉnh như sau:
+ Số dư có đầu tháng của TK 333 giảm 1.000.000
+ Số dư có của TK 421 giảm đi 4.000.000
BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÁNG 05 ĐIỀU CHỈNH NHƯ SAU:
Chỉ tiêu Điều chỉnh Tháng 05
Chi phí quản lý doanh nghiệp Tăng 5.000.000 29.400.000
LN kế toán trước thuế Giảm 5.000.000 50.400.000
Chi phí thuế TNDN hiện hành Giảm 1.000.000 10.080.000
Lợi nhuận sau thuế TNDN Giảm 4.000.000 40.320.000
Bảng cân đối kế toán Ngày 31/05/2022
Chi phí trả trước ngắn hạn Giảm 5.000.000 50.600.000
Thuế và các khoản phải trả nhà nước
Lợi nhuận chưa phân phối Giảm 4.000.000 1.040.320.000