Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại tổng công ty thiết bị điện việt nam

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SỞ ĐỒ PHẦN 1, TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY MẸ TỔNG CÔNG TY THIẾT BỊ ĐIỆN VIỆT NAM 1.1.1 Tổng công ty thiết bị điện Việt Nam 1.1.2 Công ty mẹ TCT thiết bị điện Việt Nam .2 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY MẸ-TCT THIẾT BỊ ĐIỆN VIỆT NAM 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty: 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY MẸ-TCT THIẾT BỊ ĐIỆN VIÊT NAM 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TRONG MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY 10 PHẦN 2, TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 14 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 14 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 16 2.2.1 Các sách kế tốn chung 16 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 20 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 23 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán .25  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 26 2.3.1 Tổ chức hạch toán phần hành bán hàng toán với khách hàng .26 2.3.2 Tổ hạch toán phần hành mua hàng toán với nhà cung cấp .27 2.3.3 Tổ chức hạch toán phần hành nguyên vật liệu 28 2.3.4 Tổ chức hạch toán vốn tiền 30 2.3.5 Tổ chức hạch toán phần hành tiền lương, Bảo hiểm xã hội 31 2.3.6 Tổ chức hạch toán phần hành TSCĐ 32 2.3.7 Tổ chức hạch tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .33 2.4 CÔNG TÁC ĐỐI CHIẾU, KIỂM TRA, SOÁT XÉT VÀ THAM MƯU CHO QUẢN LÝ CỦA PHỊNG TÀI CHÍNH-KẾ TỐN .34 PHẦN 3, MỐT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY .36 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .36 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 37 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu Nội dung TGĐ Tổng giám đốc TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội TNHH Trách nhiệm hữu hạn NKCT Nhật ký chứng từ TK Tài khoản CP Chi phí PX Phân xưởng  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SỞ ĐỒ Bảng 1: Tình hình vốn góp tỷ lệ lợi ích cơng ty tính đến thời điểm tháng 7/2009 Bảng 2: Báo cáo kết kinh doanh công ty mẹ năm 2006, 2007, 2008 Bảng 3: Một số tiêu bảng cân đối kế tốn cơng ty mẹ thời điểm cuối năm 2006, 2007, 2008 Hình 1: Màn hình phân hệ kế tốn phần mềm kế tốn Hình 2: Cửa sổ nhập hóa đơn bán hàng phần mềm kế toán Sơ đồ 1: Quy trình cơng nghệ sản xuất cơng tơ pha Sơ đồ 2: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty mẹ Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức lao động phận kế toán Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký-Chứng từ Sơ đồ 5: Tổ chức hạch toán tổng hợp phần hành bán hàng toán với khách hàng Sơ đồ 6: Quy trình hạch tốn chi tiết NVL theo phương pháp sổ số dư Sơ đồ 7: Tổ chức hạch toán tổng hợp NVL Sơ đồ 8: Tổ chức hạch toán tổng hợp vốn tiền Sơ đồ 9: Tổ chức hạch toán tổng hợp tiền lương BHXH Sơ đồ 10: Tổ chức hạch toán tổng hợp TSCĐ  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY MẸ TỔNG CÔNG TY THIẾT BỊ ĐIỆN VIỆT NAM 1.1.1 Tổng công ty thiết bị điện Việt Nam Tổng công ty (TCT) thiết bị điện Việt Nam doanh nghiệp nhà nước thành lập theo Quyết định số 1120/QĐ-TCCBĐT ngày 27/10/1995 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp nặng (nay Bộ Công thương) Vào thời điểm Quyết định thành lập, TCT có 10 đơn vị thành viên hạch toán độc lập 03 liên doanh với nước ngồi trực thuộc cơng ty thành viên Các cơng ty thành viên thuộc TCT có trụ sở đặt thành phố: Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh tỉnh: Hà Tây, Đồng Nai Đến năm 2002, TCT tiếp nhận thêm Công ty Cơ điện Lam Sơn từ tỉnh Thanh Hóa làm đơn vị thành viên hạch toán độc lập Thực định số 127/2006/QĐ-Ttg ngày 31/5/2006 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt Đề án chuyển TCT thiết bị kỹ thuật điện sang tổ chức hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty thí điểm Hội đồng quản trị TCT ký hợp đồng với TGĐ, ngày 2/8/2006 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp (nay Bộ Công thương) ký Quyết định số 27/2006/QĐ-BCN thành lập Công ty mẹ-TCT thiết bị điện Việt Nam sở tổ chức lại Văn phòng TCT Thiết bị kỹ thuật điện Công ty TNHH nhà nước thành viên Thiết bị đo điện Tên gọi: Tổng Công ty thiết bị điện Việt Nam  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế tốn 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Electrical Equipment Corporation (V.E.C) Trụ sở chính: 52 Lê Đại Hành – Quận Hai Bà Trưng - Hà Nội Cơ sở sản xuất chính: 10 Trần Nguyên Hãn - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội TCT có vốn điều lệ tính đến 31/12/2006 500,442 tỷ đồng, vốn trực tiếp sản xuất kinh doanh Công ty mẹ 96,227 tỷ đồng Cơ cấu quản lý TCT gồm: Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, TGĐ, Phó TGĐ máy giúp việc Vào thời điểm hoạt động theo mô hình Cơng ty mẹ-Cơng ty con, tháng 8/2006, TCT có 07 công ty công ty TNHH thành viên cơng ty cổ phần có vốn góp chi phối sau: - Công ty TNHH thành viên Dây Cáp điện Việt Nam (CADIVI) - Công ty TNHH thành viên Thiết bị điện (THIBIĐI) - Công ty TNHH thành viên Chế tạo điện Hà Nội (CTAMAD) - Cơng ty Cổ phần Khí cụ điện I (VINAKIP) - Công ty Cổ phần Chế tạo Máy điện Việt Nam - Hungary (VIHEM) - Công ty Cổ phần Vật tư xây dựng (MCC) - Công ty Cổ phần Chế tạo Biến Vật liệu điện (CTBT) Đến thời điểm tháng 7/2009, có cơng ty cổ phần hóa với tên gọi Công ty cổ phần Dây Cáp điện Việt Nam; Công ty cổ phần Thiết bị điện; Công ty cổ phần Chế tạo điện Hà Nội  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế tốn 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng 1.1.2 Công ty mẹ TCT thiết bị điện Việt Nam Công ty mẹ - TCT thiết bị điện Việt Nam doanh nghiệp Nhà nước hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài có tư cách pháp nhân, thành lập theo Quyết định số 27/2006/QĐ-BCN Bộ trưởng Bộ Công nghiệp (nay Bộ Công thương) ngày 2/8/2006 sở tổ chức lại Văn phịng TCT Thiết bị điện Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Thiết bị đo điện Nói cách khác, tiền thân Công ty mẹ Công ty TNHH Nhà nước thành viên Thiết bị đo điện Công ty TNHH Nhà nước thành viên Thiết bị đo điện thành lập ngày 1/4/1983 theo định số 317/QĐ/BCKLK - Bộ khí luyện kim, từ PX chế tạo chế biến cũ với tên gọi ban đầu Nhà máy Chế tạo thiết bị đo điện, trực thuộc TCT Thiết bị Kĩ thuật điện - Bộ Công nghiệp (nay Bộ Công thương) Vốn đầu tư ban đầu Nhà nước cấp: 10.267.000 đồng Trong đó: + Vốn cố định: 5.216.000 đồng + Vốn lưu động : 5.051.000 đồng Với diện tích khoảng 12.000m2 nằm trung tâm Thành phố Hà Nội, số công nhân ban đầu 310 người (nữ chiếm 50%), cấp bậc thợ bình quân 3/7 Giai đoạn 1983-1989: Các sản phẩm chủ yếu nhà máy loại máy phát điện công suất 2KW-200KW (chiếm khoảng 70% tổng sản lượng), loại thiết bị đo điện công tơ pha, công tơ pha, đồng hồ VônAmpe, máy biến dòng hạ (chiếm khoảng 30% tổng sản lượng)  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng Giai đoạn 1989-1990: Ngoài sản phẩm truyền thống, nhà máy có thêm sản phẩm như: công tơ pha 2-3 giá, cầu chì rơi… Năm 1990, Cơng ty Bộ Tài Bộ công nghiệp nặng giao vốn, tổng số vốn kinh doanh Cơng ty 3.415.967.000 đồng Trong đó: + Vốn cố định: 1.859.648.000 đồng Ngân sách cấp: 1.211.683.000 đồng Tự bổ sung: 647.965.000 đồng + Vốn lưu động: 1.556.319.000 đồng Ngân sách cấp: 1.209.018.000 đồng Tự bổ sung: 347.301.000 đồng Cùng lúc này, nhà mày xây dựng Hà Nội nhà khách với 27 buồng, sau nâng cấp thành khách sạn mang tên Bình Minh với 75 buồng (35 phòng ngủ, 40 văn phòng đại diện) Hiện tại, Cơng ty có thêm khách sạn mang tên Bình Minh thành phố Hạ Long, Quảng Ninh Ngày 6/1/1994, nhà máy Chế tạo thiết bị đo điện đổi tên thành Công ty Thiết bị đo điện theo định số 173/QĐ/TCCBĐT, chịu quản lý trực tiếp TCT Thiết bị kỹ thuật điện, với trách nhiệm, quyền hạn môi trường hoạt động rộng Tháng 1/1995, Công ty ký hợp đồng chuyển giao công nghệ xuất với hãng LADIS and GYR Thụy Sỹ nhằm đổi trang thiết bị công nghiệp nâng cao suất chất lượng sản phẩm Nhờ đó, sản lượng  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng công tơ điện tăng lên 700.000 chiếc/năm, chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế IEC Năm 1996, Công ty ký hợp đồng tư vấn với hãng AAPPVE (Pháp) nhằm xây dựng áp dụng chương trình đảm bảo chất lượng ISO 9001 (hệ thống quản lý chất lượng quốc tế) Ngày 1/1/1996, Bộ Tài cấp vốn cho Cơng ty lần Tổng số vốn Công ty 19.425.410.724 đồng Trong đó: + Vốn cố định: 14.043.250.826 đồng + Vốn lưu động: 5.382.159.898 đồng Ngày 16/2/1999, Công ty cấp chứng ISO 9001 lĩnh vực thiết kế, sản xuất, dịch vụ sau bán hàng cho sản phẩm Công ty Công ty tự hào doanh nghiệp Nhà nước cấp chứng Năm 2004, Công ty đổi tên thành Công ty TNHH Nhà nước Một thành viên Thiết bị đo điện Năm 2006, Cơng ty với Văn phịng TCT thiết bị điện tổ chức lại thành Công ty mẹ - TCT thiết bị điện Việt Nam với trách nhiệm, quyền hạn mơi trường hoạt động rộng Tính đến 31/12/2006, vốn trực tiếp sản xuất kinh doanh Công ty mẹ 96.227.000.000 đồng (96,227 tỷ đồng) Tổng số nhân viên Công ty 1170 người (nữ chiếm khoảng 35 %), cấp bậc thợ bình quân 4/7  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Phạm T Minh Hồng 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY MẸ-TCT THIẾT BỊ ĐIỆN VIỆT NAM 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty: Công ty mẹ - TCT Thiết bị điện Việt Nam công ty nhà nước, trực tiếp thực hoạt động sản xuất - kinh doanh đầu tư vốn; chịu trách nhiệm bảo toàn phát triển vốn nhà nước công ty vốn đầu tư vào công ty con, công ty liên kết.Công ty mẹ có nhiệm vụ xây dựng định hướng chiến lược, kế hoạch phát triển TCT, định hướng phát triển thị trường, phân chia thị trường cho Công ty Tổ chức đầu tư vốn vào hoạt động phát triển Công ty Cử người trực tiếp quản lý nguồn vốn Công ty mẹ Công ty Trực tiếp tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công tơ điện, thiết bị đo đếm điện; kinh doanh dịch vụ khách sản, cho thuê văn phòng; kinh doanh xuất nhập vật tư, thiết bị công nghiệp dân dụng; tư vấn, thiết kế cơng trình xây lắp điện 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty mẹ - TCT thiết bị điện Việt Nam hoạt động lĩnh vực đầu tư, quản lý vốn đầu tư trực tiếp sản xuất kinh doanh thiết bị vật tư ngành điện Đầu tư, quản lý vốn đầu tư trực tiếp sản xuất kinh doanh ngành nghề, lĩnh vực là: - Kinh doanh, xuất nhập thiết bị, vật tư, phụ tùng điện công nghiệp, dân dụng loại hàng hoá khác phục vụ sản xuất, kinh doanh công ty mẹ  SV: Phạm Bích Thùy - CQ482812 Lớp: Kế tốn 48C