Untitled Đại học UEH Trường Kinh Doanh Khoa Kế toán TIỂU LUẬN KHÔNG THUYẾT TRÌNH (TLOTT) Môn học TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP Đề tài 10 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN (GIẢ ĐỊNH BỘ MÁY KẾ TOÁN M[.]
lOMoARcPSD|22244702 Đại học UEH Trường Kinh Doanh Khoa Kế toán - TIỂU LUẬN KHƠNG THUYẾT TRÌNH (TLOTT) Mơn học: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP Đề tài 10: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN (GIẢ ĐỊNH BỘ MÁY KẾ TỐN MỚI CỦA CƠNG TY CĨ 11 NHÂN VIÊN KẾ TOÁN) Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Hữu Bình Khóa – Hệ: K45 – ĐHCQ Mã lớp học phần: 22C1ACC50707309 – Chiều thứ Nhóm thực hiện: Đặng Hương Giang Nguyễn Thị Thanh Hằng Đinh Trần Thuỳ Linh 31191026747 31191024548 31191021860 KN008 KN007 KN007 BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THAM GIA LÀM VIỆC NHÓM Họ tên Chỉ tiêu Tổng cộng Tích Tham gia Đóng Hồn lOMoARcPSD|22244702 cực đầy đủ góp ý kiến thành hạn Đặng Hương Giang 100% 100% 100% 100% 100% Nguyễn Thị Thanh Hằng 100% 100% 100% 100% 100% Đinh Trần Thùy Linh 100% 100% 100% 100% 100% BẢNG BÁO CÁO CÔNG VIỆC Họ tên Đặng Hương Giang Nguyễn Thị Thanh Hằng Đinh Trần Thuỳ Linh Công việc Chữ ký xác nhận lOMoARcPSD|22244702 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU A GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH OTTOGI VIET NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .2 1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty 1.3.1 Mô hình máy tổ chức quản lý cơng ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận B TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN C ĐÁNH GIÁ - KẾT LUẬN 12 Đánh giá 12 1.1 Tổng quan 12 1.2 Ưu điểm .12 1.3 Hạn chế 13 Đề xuất thay đổi 14 Kết luận .14 LỜI CẢM ƠN 15 lOMoARcPSD|22244702 LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, bối cảnh kinh tế có nhiều thay đổi, xu tồn cầu hố hội nhập phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp giới nói chung doanh nghiệp Việt Nam nói riêng Tuy nhiên, thơng qua thấy cơng tác tổ chức kế tốn doanh nghiệp nhiều bị tác động dần hội nhập thay đổi cho phù hợp với kinh tế giới Để phát triển doanh nghiệp bền vững tổ chức máy kế toán nội dung quan trọng hàng đầu trình tổ chức cơng tác kế tốn, hướng tới mục tiêu phát triển lợi nhuận Chính doanh nghiệp cần phải có chiến lược để xây dựng tổ chức máy kế toán cách thật khoa học hợp lý để phận đơn vị tương tác, phối hợp với thật nhuần nhuyễn để đạt hiệu công việc tối ưu Từ nhận thức vai trò tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp, từ thực tế Cơng ty TNHH Ottogi Viet Nam – công ty trải qua 22 năm hình thành phát triển, chúng tơi chọn đề tài 10: “Tổ chức máy kế toán (giả định máy kế tốn cơng ty có 11 nhân viên kế tốn” để góp phần giải vấn đề tổ chức máy kế tốn Cơng ty Nội dung tiểu luận gồm phần chính: - Phần 1: Giới thiệu chung cơng ty TNHH OTTOGI Viet Nam - Phần 2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty - Phần 3: Đánh giá, kết luận đưa đề xuất máy kế tốn cơng ty lOMoARcPSD|22244702 A GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH OTTOGI VIET NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty - Tên công ty: Công ty TNHH OTTOGI VIET NAM - Tên quốc tế: OTTOGI VIETNAM CO., LTD - Mã số thuế: 3700860461 - Do ông/bà: Baik Chang Kyu làm đại diện pháp luật - Tel: 0274 3556 176/177 - Địa VPĐD HCM: TNG Tower, P.1301, 180-192 Nguyễn Cơng Trứ, Phường Nguyễn Thái Bình, Quận 1, TP Hồ Chí Minh - Địa trụ sở: Lơ G-3-CN, đường NA1, KCN Mỹ Phước 2, phường Mỹ Phước, Thị xã Bến Cát, tỉnh Bình Dương, Việt Nam Được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 29/12/2007 Công ty có ngành nghề kinh doanh "Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu", Cục Thuế Tỉnh Bình Dương quản lý OTTOGI công ty thực phẩm hàng đầu Hàn Quốc với 2000 mặt hàng thực phẩm loại Công ty thành lập chi nhánh Việt Nam, có nhà máy đặt Bình Dương Bắc Ninh, chuyên sản xuất mặt hàng Sốt Mayonnaise, Ketchup (tương cà chua), Mù tạt mật ong, Dấm dấm táo, dấm lên men) Công ty TNHH OTTOGI VIET NAM thành lập năm 2007 Bắt đầu hoạt động sản xuất vào năm 2010 với sản phẩm bao gồm xốt cà chua, xốt mayonnaise, mù tạt mật ong, giấm, xốt, nước ướp thịt, bột chiên, trái nghiền loại mì Jin, Bên cạnh đó, cơng ty cịn nhập phân phối số sản phẩm thuộc tập đoàn Ottogi Hàn Quốc để người tiêu dùng trực tiếp thưởng thức hương vị Hàn mì, miến, rong biển, xốt, gia vị, Cơng ty Ottogi Viet Nam nghiên cứu, phát triển cung cấp sản phẩm theo yêu cầu cho thương hiệu thức ăn nhanh như: Lotteria, McDonald’s, Domino Pizza, Tous Les Jours, … - Lịch sử phát triển: 2010: Bắt đầu kinh doanh cung cấp hàng cho nhà hàng, siêu thị Lotte Mart, MaxiMark, Lotteria, 2011: Bắt đầu kinh doanh Hà Nội xuất tiêu Hàn Quốc 2012~2013: Hợp tác với EBEST MALL, Intimex, Ocean Mart 2014~2015: Hợp tác với FOSECA, cung cấp hàng cho Metro, Mc-Donald, EMart 2016: Hợp tác với angelinus (đường), bắt đầu sản xuất bột bánh xèo/bột chiên giòn 2017: Có khoảng 230 loại hàng bao gồm nhập sản xuất Việt Nam 2018: Nhà máy mì ăn liền Bắc Ninh vào sản xuất 2019: Hợp tác với Dookki, Bách Hóa Xanh, lOMoARcPSD|22244702 2020: Bắt đầu xuất mì sang thị trường Mỹ Ngành nghề kinh doanh Công Ty TNHH OTTOGI VIET NAM Mã 1010: Chế biến, bảo quản thịt sản phẩm từ thịt Mã 1104: Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng Mã 1020: Chế biến, bảo quản thủy sản sản phẩm từ thủy sản Mã 1030: Chế biến bảo quản rau Mã 1040: Sản xuất dầu, mỡ động, thực vật Mã 1061: Xay xát sản xuất bột thơ Mã 1074: Sản xuất mì ống, mì sợi sản phẩm tương tự Mã 1079: Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu Mã 6820: Tư vấn, môi giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất Mã 2011: Sản xuất hóa chất Mã 2029: Sản xuất sản phẩm hóa chất khác chưa phân vào đâu Mã 2023: Sản xuất mỹ phẩm, xà phòng, chất tẩy rửa, làm bóng chế phẩm vệ sinh Mã 4649: Bán bn đồ dùng khác cho gia đình Mã 4669: Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu Mã 4719: Bán lẻ khác cửa hàng kinh doanh tổng hợp Mã 4690: Bán buôn tổng hợp 1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty Ottogi Viet Nam Cơng ty có nhiệm vụ điều hành quản lý hoạt động theo quy định Nhà nước công ty TNHH Thực việc khai thuế, nộp thuế, bảo hiểm, BCTC…và thực yêu cầu khác Nhà nước, đối tác lao động theo quy định Nhằm hướng đến chất lượng Do đó, từ ngày thành lập, OTTOGI trọng đến chất lượng dịch vụ, sản phẩm bán bn lợi ích khách hàng đề phương châm: - Chất lượng tốt - Dinh dưỡng cao - Thực phẩm tiên phong Tầm nhìn: Trở thành cơng ty hàng đầu cung cấp sản phẩm đạt chất lượng tốt vượt mức mong đợi khách hàng, tạo chỗ đứng vững lĩnh vực kinh doanh ngành thực phẩm Hướng tới OTTOGI uy tín, trung thực, minh bạch, đảm bảo quyền hợp pháp cao cho khách hàng Mở rộng, nâng cao hội nghề nghiệp cho tất thành viên công ty tạo việc làm cho người muốn học hỏi Vị cơng ty thị trường Trong suốt q trình hoạt động, cơng ty tích lũy nhiều kinh nghiệm đạt nhiều thành tích bn bán hàng hóa Từ đó, giúp doanh nghiệp ngày lOMoARcPSD|22244702 nâng cao vị thị trường Nhờ mà OTTOGI có mối quan hệ thân thiện với nhiều khách hàng nước giới Lợi khó khăn cơng ty - Lợi thế: Bằng việc cung cấp sản phẩm chất lượng cao nước kết hợp với thương mại tạo uy tín với khách hàng đánh giá cao sản phẩm dịch vụ tốt Nhờ linh, động, sáng tạo, nhiệt huyết thân thiện tất nhân viên cơng ty giúp OTTOGI có vị vững lĩnh vực thương mại dịch vụ ngày khách hàng đối thủ công nhận Đồng thời, nhờ tài lãnh đạo Ban Giám Đốc giúp công ty kinh doanh hướng, mục đích đạt hiểu kinh doanh tối ưu - Khó khăn: Hiện nay, có nhiều công ty lớn nhỏ hoạt động lĩnh vực gây sức ép cạnh tranh lớn cho công ty Để tồn phát triển công ty phải luôn trọng từ khâu nhỏ sách bán hàng, việc tuyển chọn nhân viên có kinh nghiệm thực sách marketing sách quản lý điều hành công ty khác Chiến lược phát triển: Công ty luôn hoạt động theo hướng công ty thương mại dịch vụ tốt: Dịch vụ tốt, sản phẩm tốt giá tốt Để đạt mục tiêu cơng ty khơng ngừng tìm kiếm nhập sản phẩm chất lượng, nhân viên phục vụ nhiệt tình, chu đáo Để nâng cao vị cạnh tranh doanh nghiệp thị trường thân doanh nghiệp không ngừng cải thiện, nâng cao chất lượng sản phẩm cung cấp dịch vụ tốt Chỉ khi, cơng ty nhận tín nhiệm từ khách hàng vị doanh nghiệp nâng cao đạt mục tiêu công ty đầu lĩnh vực 1.3 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty 1.3.1 Mơ hình máy tổ chức quản lý cơng ty Sơ đồ 1.1: Mơ hình máy tổ chức quản lý công ty TNHH OTTOGI VIET NAM GIÁM ĐỐC n lOMoARcPSD|22244702 Phòng hành Phòng xuất – – nhân nhập Phịng kinh doanh 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận a Giám đốc - Chức năng: Là người lãnh đạo cao người đại diện mặt pháp lý doanh nghiệp Đồng thời, người chịu trách nhiệm trực tiếp đến toàn hoạt động kinh doanh đưa định phương hướng hoạt động doanh nghiệp - Nhiệm vụ: Điều hành, tổ chức, giám sát hoạt động doanh nghiệp, nghiên cứu chiến lượt đầu tư, sách khách hàng lớn Xét duyệt đề án kinh doanh, kế hoạch kinh doanh phòng ban đề xuất lên b Phịng hành – nhân - Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc cấu tổ chức quản lý nhân công ty có phù hợp đạt chất lượng hay khơng, đánh giá chất lượng nhân viên nghiên cứu mơ hình quản lý nhân thích hợp đạt chất lượng quản lý tốt - Nhiệm vụ: Tổ chức quản lý thực công tác tuyển dụng nhân Nghiên cứu đề xuất biện pháp nhằm nâng cao chất lượng làm việc người lao động, khen thưởng nhân viên có thành tích làm việc tốt, sách kỷ luật cho người lao động để đưa cơng ty hoạt động cách có trật tự c Phịng kế tốn - Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc doanh nghiệp thực hợp đồng kinh tế phù hợp với chức năng, quy mô hoạt động công ty Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động tài doanh nghiệp với việc sử dụng mục đích, an tồn có hiệu với nguồn vốn doanh nghiệp Tuân thủ theo quy định Nhà nước, pháp luận Bộ ngành có liên quan - Nhiệm vụ: Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp cho phù hợp với quy mơ tình hình kinh doanh doanh nghiệp Quản lý lập kế hoạch tài năm doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, kế hoạch nộp thuế khoản nộp khác cho ngân sách doanh nghiệp Thực nộp báo cáo tài quan thuế ngành chức có liên quan Phối hợp chặt chẽ phòng ban khác doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho hoạt động tổ chức hạch toán kế toán đặn, đầy đủ hợp lý việc cung cấp thơng tin cần thiết cho phịng ban có liên quan d Phịng xuất – nhập Chịu đạo trực tiếp Giám đốc, thực việc soạn thảo, xem xét hợp đồng công ty hợp đồng mua bán ngoại thương, hợp dồng gia công, tham mưu cho Giám đốc giao dịch đàm phán, ký kết hợp đồng với khách hàng nước lOMoARcPSD|22244702 Theo dõi thường xuyên nguồn hàng để kịp thời đặt hàng tránh tình trạng thiếu hàng Khơng ngừng tìm kiếm mặt hàng để đáp ứng nhu cầu khách hàng cách toàn diện e Phịng Kinh doanh: xem huyết máu cơng ty Là nơi đem lại thu nhập nhằm tạo lợi nhuận công ty thông qua việc tư vấn, tìm kiếm khách hàng tiềm có nhu cầu sử dụng sản phẩm B TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CƠNG TY TNHH OTTOGI VIET NAM Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức thành Phịng Kế tốn, đứng đầu Kế tốn trưởng Phịng Kế tốn có chức quản lý tồn hoạt động kế tốn tài cơng ty Để phù hợp với nhu cầu quản lý, máy kế tốn cơng ty phân thành phần hành riêng biệt, phần hành đảm nhiệm chức năng, nhiệm vụ riêng biệt, vừa hoạt động chịu trách nhiệm độc lập, phối hợp phần hành khác để tạo nên liên kết máy kế toán Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH OTTOGI VIET NAM Kế toán trưởng Kế toán ngân hàng Kế tốn theo dõi cơng nợ Kế tốn thu chi Kế toán tiền lương Kế toán kho Kế toán bán hàng Kế tốn t hợp I Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ kiểm tra lập chứng từ thu, chi quỹ tiền mặt để thu nợ Tập hợp, kiểm tra, hạch tốn tình hình doanh thu bán hàng, thuế GTGT phát sinh, tốn thuế, hồn thuế GTGT Tổ chức điều hành tồn hệ thống kế tốn cơng ty, lựa chọn hình thức kế tốn áp dụng, tổ chức ghi chép, tổ chức phản ánh xác, trung thực, kip thời, đầy đủ toàn tài sản phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bảng mơ tả cơng việc kế tốn trưởng Bộ phận: Kế tốn/ Phịng KTTC Chức danh: Kế tốn trưởng Báo cáo cho: Ban giám đốc (PTGĐ Kinh doanh) Quan hệ nội doanh nghiệp: Tất nhân viên kế tốn cơng ty, phịng ban khác (Phịng kinh doanh, xuất nhập khẩu, bán hàng, …) Quan hệ bên ngoài: Cơ quan Thuế, Khách hàng Ngân hàng, … Mục tiêu: Đảm bảo tính xác hợp lý số liệu báo cáo tài tổng hợp cuối kỳ lOMoARcPSD|22244702 báo cáo nội khác, nắm tồn tình hình tài công ty để báo cáo cho ban giám đốc Đảm bảo thông tin cung cấp cho quan thuế khoản phải nộp nhà nước xác Công việc thường xuyên 1.1 Lên kế hoạch chi tiết công việc tổ chức thực nhiệm vụ phận kế toán 1.2 Ghi nhận số liệu thơng tin đầy đủ xác, từ thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, sốt xét sổ nhật ký báo cáo hoạt động hàng ngày công ty 1.3 Tổ chức điều hành hoạt động phận kế toán theo quy định pháp luật, phân công công việc cho phận kế toán phù hợp 1.4 Đối chiếu, theo dõi cơng nợ, kiểm kê nguồn tài sản, dịng tiền liên quan đến hoạt động kinh doanh, tài doanh nghiệp 1.5 Thường xuyên kiểm tra, theo dõi hoạt động vận hành kế toán để điều chỉnh kịp thời, đầy đủ, xác cho phù hợp với tình hình hoạt động, phát triển cơng ty 1.6 Kiểm tra, hướng dẫn, giám sát kiểm toán viên việc thực nghiệp vụ ngày : báo cáo thu, chi; nghiệp vụ mua bán hàng hóa, hoạt động xuất, nhập khẩu; làm sổ sách, chứng từ,,, hay giải vấn kế tốn phát sinh phịng 1.7 Đảm bảo hồ sơ, sổ sách kế toán phải hợp pháp theo chế độ, luật kế toán, đồng thời phản ánh kịp thời xác 1.8 Tham gia vào việc lập, ứng dụng sổ sách kế toán dựa nguồn kiến thức công nghệ thông tin 1.9 Lập kế hoạch đảm bảo kế hoạch tài chính: trả nợ ngân hàng hạn, mua hàng toán cho cho nhà cung cấp đến hạn 1.10 Cung cấp thơng tin, hoạt động tài cơng ty cho đối tượng bên quan thuế, … 1.11 Quản lý điều hành phịng kế tốn, đào tạo hướng dẫn nhân viên thành thạo công việc phần hành Cơng việc định kì 2.1 Đối chiếu, kiểm tra, rà soát số liệu hồ sơ khai thuế, báo cáo tài nhằm đảm báo tính hợp pháp, đầy đủ, xác kịp thời 2.2 Giám sát, đánh giá hiệu công việc nhân viên phận kế toán 2.3 Dựa báo cáo kế toán viên, tổng hợp lập báo cáo định kỳ trình bày cho ban giám đốc cty 2.4 Trình bày báo cáo tài trước ban lãnh đạo doanh nghiệp quan kiểm toán 2.5 Tổ chức họp nhân viên phận kế tốn, lập phổ biến quy trình, nội quy liên quan đến phịng kế tốn 2.6 Tổng hợp, phân tích tình hình kinh tế cơng ty doanh thu, chi phí, lãi lỗ,… nhằm đảm bảo cơng tác điều hành Ban giám đốc 2.7.Chuẩn bị phổ biến kế hoạch thực kỳ Trách nhiệm lập báo cáo 3.1.Báo cáo tài tổng hợp cho Ban giám đốc 3.2 Hồ sơ toán thuế Tiêu chuẩn đánh giá lOMoARcPSD|22244702 - Kế tốn trưởng cần phải có đầy đủ cấp, phẩm chất trình độ chun mơn - Phải lập xác định kế hoạch, cơng việc kế tốn rõ ràng, xác định thời gian hoàn tất số liệu, cơng việc, từ lập báo cáo tài tổng hợp trình duyệt lên Ban Giám Đốc vào cuối niên độ kế toán - Đảm bảo sổ sách kế toán đơn vị kế toán cung cấp phải đầy đủ, xác đảm bảo kế hoạch, hoạt động kế toán phù hợp, với quy định pháp luật II Kế toán ngân hàng: Thu thập, ghi chép, xử lý kịp thời đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo chuẩn mực chế độ kế toán Kiểm tra giám sát chặt chẽ khoản thu chi tài Phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản trị định kinh tế, tài đơn vị Cung cấp thơng tin xác cho Ngân hàng trung ương quan quản lý nhà nước phục vụ cho đạo thực thi sách tiền tệ, sách tài Tổ chức tốt việc giao dịch với khách hàng, góp phần thực tốt sách đơn vị Bảng mơ tả cơng việc kế tốn ngân hàng Bộ phận: Phịng Kế tốn-Tài Chức danh: Kế tốn ngân hàng Báo cáo cho: Kế toán trưởng Quan hệ nội doanh nghiệp: Tồn nhân viên kế tốn cơng ty Quan hệ bên ngồi: Khách hàng, quan thuế Mục tiêu Đảm bảo khoản thu chi xác hợp lí cơng ty để cung cấp thông tin kịp thời cho việc lập báo cáo tài cuối kì Đảm bảo tính xác thực khoản thu chi khách hàng công ty , khoản thuế khoản phải nộp cho nhà nước Công việc thường xuyên Dựa vào chứng từ toán (phiếu đề nghị toán , đơn đặt hàng , hợp đồng , ) từ phịng ban gửi , kế tốn tốn cần làm việc : Quản lí khoản phải thu - Dựa vào chứng từ ( đơn đặt hàng , hợp đơng ,phiếu đề nghị tốn , ) kiểm tra đối chiếu sốt xét hợp lí lập phiếu thu chuyển lên cho kế toán trưởng giám đốc kí xét duyệt chuyển chứng từ cho thủ quỹ thu tiền - Thực nghiệp vụ thu tiền : thu tiền khách hàng , thu hồi công nợ ,… - Theo dõi tiền gửi ngân hàng - Theo dõi công nợ khách hàng , nhân viên , thu hồi khoản nợ phải thu khó địi Theo dõi việc tốn qua thẻ khách hàng , ứng dụng toán ( momo , zalopay, vnpay ,…) - Cuối ngày, cuối tuần , cuối tháng , cuối kì , kế toán toán tiến hành đối chiếu sổ quỹ kế toán sổ qũy thủ quỹ Kiểm kê quỹ tiền mặt , đối chiếu số quỹ TGNH với kê tài khoản Quản lí khoản chi - Theo dõi khoản tạm ứng nhân viên , nhà cung cấp , - Căn vào chứng từ ( phiếu đề nghị toán , đơn đặt hàng , phiếu nhập kho , hợp lOMoARcPSD|22244702 đồng , ) từ phòng bang khác gửi sang tiến hàng kiểm tra đối chiếu soát xét tất hợp lệ kế tốn toán lập phiếu chi ủy nhiện chi sau trình lên kế tốn trưởng tổng giám đốc kí duyệt Sau chuyển chứng từ cho thủ quỹ chi tiền - Theo dõi khoản chi cơng ty có tính chất định kì tiền điện, tiền nước , tiền internet , tiền thu mặt , đơn đốc phịng bang quản lí dịch vụ để cơng ty khơng bị trì hỗn - Cuối ngày, cuối tuần, cuối tháng, cuối kì, kế toán toán thực đối chiếu giữa sổ quỹ kế toán sổ qũy thủ quỹ Kiểm kê quỹ tiền mặt , đối chiếu số quỹ TGNH với kê tài khoản Cơng việc định kì - Kế tốn tốn kiểm tra , đối chiếu soát xét chứng từ mà phịng ban khác chuyển phịng kế tốn - Kiểm tra đối chiếu Số liệu sổ quỹ kế toán sổ quỹ thủ quỹ , đối chiếu số quỹ TGNH với kê tài khoản - Cung cấp thông tin cần thiết cho việc lập báo cáo tài - Lập báo cáo , in sổ sách tồn quỹ báo cáo cho giám đốc Trách nhiệm lập báo cáo - Báo cáo thu – chi - Báo cáo kiểm kê quỹ - Sổ chi tiết tiền mặt, TGNH - Sổ quỹ tiền mặt, sổ quỹ TGNH - Các báo cáo khác có liên quan theo yêu cầu cuả cấp Tiêu chuẩn đánh giá • Kế tốn tốn phải định hướng cơng việc cần làm xác định lịch trình cơng việc – Xác định thời gian để hồn thành tốt cơng việc , thời gian quy định • Hồn thành báo cáo theo chuẩn mực yêu cầu công ty đề III Kế tốn theo dõi cơng nợ: Nhâp liệu vào phần mềm hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng liên quan đến chi phí mà chưa trả tiền lúc kế tốn cơng nợ bắt buộc phải ghi Nợ chi phí, Nợ thuế giá trị gia tăng đầu vào Có tài khoản 331 Lập bảng theo dõi tuổi nợ lên kế hoạch tốn để trình cho giám đốc định kỳ cuối tuần Đối chiếu công nợ phải trả với nhà cung cấp định kỳ thời gian In sổ sách lưu trữ chứng từ Làm báo cáo quản trị theo quy định (Báo cáo công nợ phải trả nhà cung cấp theo tuổi nợ để Giám đốc chuẩn bị tiền tốn sách mà nhà cung cấp cho Cơng ty hưởng: ví dụ tốn trước thời hạn…) Bảng mơ tả cơng việc kế tốn cơng nợ Bộ phận: Phịng Kế tốn – Tài Chức danh: Kế tốn cơng nợ Báo cáo cho: Kế toán trưởng Quan hệ nội doanh nghiệp: Tồn nhân viên kế tốn, nhân viên kinh doanh cơng ty, phịng ban: kinh doanh, xuất nhập khẩu, … Quan hệ bên ngoài: Khách hàng lOMoARcPSD|22244702 Mục tiêu Công việc thường xuyên - Lập danh sách khoản phải thu gửi cho nhân viên kinh doanh - Đối chiếu thu hồi công nợ khách hàng kênh MT, GT, Online, khách Hàn Quốc, khách lẻ khác, … - Thu tiền mặt, lập phiếu thu, nộp tiền mặt vào Ngân hàng, … - Thu tiền cấn trừ công nợ khách hàng phần mềm phát sinh Thông báo công nợ khách hàng biên bản, email, … - Xử lí hàng bị trả Thu thập chứng từ liên quan đến khoản bù trừ công nợ khách hàng - Quản lý số liệu Chiết khấu (tất kênh) thưởng NPP (kênh GT) Lập hóa đơn chiết khấu phần mềm xuất hóa đơn GENUWIN - Gửi chi tiết lập biên đối chiếu công nợ cho siêu thị Cơng việc định kì - Lập “Báo cáo cơng nợ khách hàng” theo yêu cầu cấp Trách nhiệm lập báo cáo Tiêu chuẩn đánh giá IV Kế toán thu chi: Kiểm tra nội dung, số tiền Phiếu Thu/Chi với chứng từ gốc Kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt Thực nghiệp vụ toán tiền mặt hay tiền gửi cho nhà cung cấp: nhận hoá đơn, xem xét phiếu đề nghị tốn, lập phiếu chi…Kiểm tra cơng nợ khách hàng bán buôn, định kỳ gửi thông báo xác nhân công nợ đến khách hàng Định kỳ lập báo cơng nợ trình Ban lãnh đạo Chốt tiền thu hàng ngày Thủ Quỹ Bảng mô tả công việc kế toán thu chi Bộ phận: Chức danh: Báo cáo cho: Quan hệ nội doanh nghiệp: Quan hệ bên ngồi: Mục tiêu: Cơng việc thường xun: Cơng việc định kì: Trách nhiệm lập báo cáo: 10 lOMoARcPSD|22244702 Tiêu chuẩn đánh giá: V Kế toán kho: Kiểm tra yêu cầu Nhập/Xuất tài sản, công cụ, dụng cụ, hàng thực phẩm, hàng hóa, nguyên vật liệu theo quy định Lập thẻ kho theo dõi hàng tồn kho Thực việc nhập, xuất tài sản, công cụ dụng cụ, hàng thực phẩm, hàng hóa, nguyên vật liệu cho phận liên quan Có trách nhiệm báo cáo với quản lý lượng hàng tồn kho có yêu cầu Sắp xếp kho hàng hóa gọn gàng, ngăn nắp chủng loại, quy cách, dòng hàng Đảm bảo nguyên tắc “Dễ lấy, dễ thấy, dễ tìm” Bảng mơ tả cơng việc kế tốn kho Bộ phận: Phịng Kế tốn-Tài Chức danh: Kế tốn kho Báo cáo cho: Kế toán kho Quan hệ nội doanh nghiệp: Các phận có liên quan: Kế tốn bán hàng, kế tốn thu chi, tồn nhân viên kinh doanh cơng ty Quan hệ bên ngồi: Mục tiêu Công việc thường xuyên Công việc định kì Trách nhiệm lập báo cáo Tiêu chuẩn đánh giá VI Kế toán tiền lương: Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động số lượng chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động Tính tốn xác, kịp thời, sách chế độ khoản tiền lương, tiền thưởng, khoản trợ cấp phải trả cho người lao động Thực việc kiểm tra tình hình chấp hành sách, chế độ lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) kinh phí cơng đồn (KPCĐ) Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền luơng, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ Tính tốn phân bổ xác, đối tượng khoản tiền lương, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh Lập báo cáo lao động, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vi trách nhiệm kế toán Tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ 11 Downloaded by vú hi (vuchinhhp12@gmail.com) lOMoARcPSD|22244702 Bảng mơ tả cơng việc kế tốn tiền lương Bộ phận: Phịng Kế tốn - Tài Chức danh: Kế toán tiền lương Báo cáo cho: Kế toán trưởng Quan hệ nội doanh nghiệp: Tất nhân viên, phịng ban cơng ty Quan hệ bên ngoài: Ngân hàng, quan Thuế, quan BHXH Mục tiêu Nhập liệu theo dõi khoản phải trả DN như: lương, BHXH, BHYT khoản phải nộp cho quan bảo hiểm, khoản thuế TNCN phải nộp Đảm bảo xác hợp lý số liệu kế toán tiền lương để cung cấp thông tin kịp thời để lập BCTC cuối kỳ Đánh giá lực xác đóng góp nhân viên hay đề xuất mức lương, thưởng để hợp lý cho nhân viên Kiểm tra thông tin thuế TNCN để xác định thông tin có liên quan cách xác, cung cấp để thực thông tin bị phản hồi để hồn thiện cách kịp thời quy trình xử lý nghiệp vụ kế tốn DN Cơng việc thường xuyên 1.1 Xác định khoản chi phí lương trích theo lương 1.2 Các khoản chi khoản toán tạm ứng 1.3 Các khoản chi BHXH, BHYT khoản phải nộp cho quan bảo hiểm 1.4 Xác định thuế TN cá nhân phải nộp nhân viên 1.5 Ghi nhận khoản giảm trừ lương tiền bồi thường TS bị thiếu hụt theo quy định, khoản thừa chưa nộp lại khoản BHYT, BHXH người lao động chịu 1.6 Lưu trữ chứng từ chi lương, bảng lương tài liệu phải theo quy định 1.7 Kiểm tra đối chiếu khoản tiền lương, trích theo lương để số liệu ghi chép đảm bảo xác Cơng việc định kì 2.1 Kiểm tra đối chiếu chứng từ có liên quan phiếu thu, phiếu chi: tạm ứng, khoản phụ cấp khen thưởng thu tiền mặt, giấy báo nợ ngân hàng 2.2 Kiểm tra, đối chiếu Cung cấp thơng tin cho phịng ban cần thiết 2.3 Cung cấp thông tin cần thiết để lập BCTC 2.4 Quyết toán thuế TNCN, báo cáo thuế hàng năm 2.5 Lập báo cáo cơng đồn đầu q Trách nhiệm lập báo cáo 3.1 Đề nghị khen thưởng nhân viên làm tốt 3.2 Bảng kê chi, toán tạm ứng duyệt 3.3 Bảng toán tiền lương 3.4 Bảng toán tiền lương cho nhân viên thêm làm, nhân viên thời vụ, PG ghép, … 3.5 Bảng kê khoản trích nộp theo lương 3.5 Lập danh sách nhân viên tham gia BHXH, bảng kê khoản phải nộp quan bảo hiểm 3.6 Báo cáo cơng đồn 12 Downloaded by vú hi (vuchinhhp12@gmail.com) lOMoARcPSD|22244702 3.7 Báo cáo thuế TNCN Tiêu chuẩn đánh giá 4.1 Xác định thời điểm hoàn thành số liệu, cơng việc 4.2 Hồn thành báo cáo theo quy định chuẩn mực u cầu cơng ty 4.3 Ln ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao VII Kế toán bán hàng: Ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ xác tính hình bán hàng doanh nghiệp kỳ, giá trị số lượng hàng bán tổng số mặt hàng, địa điểm bán hàng, phương thức bán hàng Tính tốn phản ánh xác tổng giá tốn hàng bán ra, bao gồm doanh thu bán hàng, thuế giá trị gia tăng đầu nhóm mặt hàng, hố đơn, khách hàng, đơn vị trực thuộc (theo cửa hàng, quầy hàng ).Xác định xác giá mua thực tế lượng hàng tiêu thụ, đồng thời phân bổ chi phí thu mua cho hàng tiêu thụ nhằm xác định kết bán hàng.Kiểm tra, đơn đốc tính hình thu hồi quản lý tiền hàng, quản lý khách nợ; theo dõi chi tiết theo khách hàng, lô hàng, số tiền khách nợ, thời hạn tính hình trả nợ Tập hợp đầy đủ, xác, kịp thời khoản chi phí bán hàng thực tế phát sinh kết chuyển (hay phân bổ) chi phí bán hàng cho hàng tiêu thụ, làm để xác định kết kinh doanh.Cung cấp thơng tin cần thiết tình hình bán hàng phục vụ cho việc đạo, điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Tham mưu cho lãnh đạo giải pháp để thúc đẩy trình bán hàng Bảng mơ tả cơng việc kế tốn bán hàng Bộ phận: Phịng Kế tốn-Tài Chức danh: Kế toán bán hàng Báo cáo cho: Kế toán trưởng Quan hệ nội doanh nghiệp: Tất nhân viên kế tốn cơng ty, phận bán hàng/ Phịng kinh doanh, thủ kho/ kế toán kho, kế toán tổng hợp, kế tốn cơng nợ, kế tốn tốn Quan hệ bên ngoài: Các khách hàng, ngành hàng Mục tiêu: Kế toán bán hàng tập hợp đầy đủ, kịp thời xác số liệu tất mặc hàng bán để cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo nội báo cáo tài vào cuối kỳ Đảm bảo tính xác thực đơn hàng , thông tin khoản thuế phải nộp khoản khấu trừ cho khách hàng Kiểm tra giám sát chặc chẽ tình hình bán hàng cơng ty Thực đầy đủ cung cấp thông tin kịp thời xác để hồn thiện quy trình bán hàng theo dõi khoản nợ khách hàng Công việc thường xuyên 1.1 Cập nhật ghi chép, phản ánh kịp thời thơng tin giao nhận hàng hóa ngày: kiểm tra số lượng, đơn giá hàng hóa, lấy làm để xuất hóa đơn cho khách hàng 1.2 Tiến hành vào bảng kê chi tiết hóa đơn bán hàng tính tổng giá trị hàng bán ra, tính thuế GTGT (nếu có) ngày 13 Downloaded by vú hi (vuchinhhp12@gmail.com) lOMoARcPSD|22244702 1.3 Tính tốn phản ánh xác tổng giá tính toán hàng bán bao gồm doanh thu bán hàng, thuế GTGT đầu nhóm hàng, hóa đơn khách hàng, đơn vị trực thuộc (theo cửa hàng, quầy hàng, ) 1.4 Xác định giá mua thực tế hàng bán phân bổ chi phí mua cho hàng bán để đánh giá hiệu bán hàng 1.5 Thực kiểm tra đối chiếu số liệu bán hàng hóa lưu trữu phần mềm với số liệu thống kê kho công nợ phải thu 1.6 Ghi nhận thông tin khách hàng để tiến hành ưu đãi cho khách hàng (nếu có) 1.7 Ghi nhận theo dõi hàng bán bị trả lại theo khách hàng 1.8 Nhập số liệu bán hàng vào phần mềm kế toán 1.9 Thực đối chiếu với thủ kho số lượng hàng xuất, tồn vào cuối ngày 1.10 Tổng hợp tất số liệu hàng bán báo cáo cho kế tốn trưởng Cơng việc định kì 2.1 Kiểm tra đối chiếu số liệu chi tiết cho hóa đơn bán hàng để đảm bảo số liệu ghi chép cách đầy đủ xác 2.2 Lập báo cáo bán hàng đối chiếu với khoản nợ phải thu kế toán toán 2.3 Tập hợp khoản chi phí bán hàng thực tế phát sinh kỳ để xác định kết kinh doanh 2.4 Cung cấp thơng tin tình hình bán hàng yêu cầu dạng báo cáo nội như: báo cáo hoạt động bán hàng theo khách hàng, theo mặt hàng, theo công nợ tùy theo yêu cầu cấp Trách nhiệm lập báo cáo 3.1 Báo cáo phân tích hoạt động bán hàng theo mặt hàng 3.2 Báo cáo phân tích hoạt động bán hàng theo nhân viên 3.3 Báo cáo phân tích hoạt động bán hàng theo khách hàng 3.4 Báo cáo xuất kho/ hàng tồn kho 3.5 Báo cáo khác có liên quan theo nhu cầu cấp Tiêu chuẩn đánh giá Mỗi thành viên cần phải có trách nhiệm, xây dựng , xác định lịch trình cơng việc, thời gian hồn thành cơng việc để cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời cho cấp Hoàn thành báo cáo hạn để làm cho việc đánh giá hiệu công việc vào cuối kỳ kế toán cho việc định cấp VIII Kế toán tổng hợp: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu nhập, xuất tiêu thụ thành phẩm, loại vốn, loại quỹ xí nghiệp, xác định kết lãi lỗ, khoản toán với ngân sách nhà nước với ngân hàng, với khách hàng nội xí nghiệp Ghi chép vào sổ tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán báo cáo thuộc phần việc phụ trách số báo cáo chung khơng thuộc nhiệm vụ phận kể báo cáo điều tra, ước tính Kiểm tra lại tính xác, trung thực báo cáo xí nghiệp trước giám đốc ký duyệt Bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số 14 Downloaded by vú hi (vuchinhhp12@gmail.com) lOMoARcPSD|22244702 liệu kế tốn - thống kê, thơng tin kinh tế cung cấp tài liệu cho phận, quan có liên quan Bảng mơ tả cơng việc kế tốn tổng hợp Bộ phận: Phịng Kế tốn-Tài Chức danh: Kế tốn Tổng hợp Báo cáo cho: Kế toán trưởng Quan hệ nội doanh nghiệp: Tồn nhân viên kế tốn cơng ty Quan hệ bên ngoài: Cơ quan thuế, nhà cung cấp, khách hàng ngân hàng Mục tiêu: - Đảm bảo tính xác hợp lý số liệu sổ kế toán từ số liệu chi tiết đến tổng hợp - Đảm bảo xác, kịp thời cung cấp thông tin hoạt động sản xuất, kinh doanh tình hình tài cho doanh nghiệp - Phối hợp tích cực xây dựng phát triên máy kế tốn doanh nghiệp Cơng việc thường xun 1.1 Trực tiếp giám sát điều phối hoạt động kế toán viên đồng thời giải đáp thắc mắc 1.2 Thu thập hoá đơn, chứng từ từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh để tiến hành hạch toán Đồng thời kiểm tra tính xác xác thực nghiệp vụ kế toán phát sinh 1.3 Theo dõi quản lý công nợ 1.4 Theo dõi tính giá nhập, giá xuất hàng hố 1.5 Theo dõi, quản lý giám sát lượng hàng hoá bán ra, chu trình luân chuyển thời gian tồn đọng Hàng tồn kho thông qua báo cáo kế toán Hàng tồn kho 1.6 Đối với TSCĐ, kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu số liệu chi phí khấu hao, TSCĐ… thơng qua báo cáo kế toán TSCĐ 1.7 Kiểm tra, đối chiếu số liệu đảm bảo cân số liệu kế toán chi tiết tổng hợp 1.8 Lưu trữ liệu kế tốn Cơng việc định kì 2.1 Theo dõi lập tờ kê khai thuế: thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN… 2.2 Theo dõi lập báo cáo tình hình sử dụng hố đơn DN 2.3 Kiểm kê tài sản cố định 2.4 Lập bảng kê khoản phân bổ cho trích trước tiến hành hạch toán cho khoản phân bổ 2.5 Tổng hợp số liệu từ phận kế toán: kế toán bán hàng, kế toán mua hàng, kế toán ngân hàng, kế toán lương, kế toán kho, … 2.6 Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ chi tiết với sổ 2.7 Lập báo cáo theo yêu cầu BGĐ, nhà quản lý 2.8 Hằng năm, kế toán tổng hợp tiến hành nộp thuế môn 2.9 Lập bút tốn kết chuyển lãi lỗ( theo định kì tháng, năm) 2.10 Lập báo cáo tài theo qui định 2.11 In sổ sách theo qui định Trách nhiệm lập báo cáo 3.1 BC tài 3.2 BC kết hoạt động kinh doanh 15 Downloaded by vú hi (vuchinhhp12@gmail.com) lOMoARcPSD|22244702 3.3 Bảng cân đối kế toán 3.4 BC thuế thu nhập doanh nghiệp 3.5 BC thuế giá trị gia tăng Tiêu chuẩn đánh giá Xây dựng xác định lịch trình cơng tác kế tốn rõ ràng, thời hạn hồn thành cơng việc chuẩn xác Hiệu làm việc đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp Xác định thời điểm hồn thành cơng việc, hồn thành số liệu báo cáo làm cho việc đánh giá thực vào cuối kì Hình thức kế tốn Dưới hội nhập phát triển kinh tế nay, số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng theo kéo theo việc ghi nhận số liệu kịp thời xác gây trở ngại, việc lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp với đặc điểm quy mô sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng Trước tình hình đó, Cơng ty TNHH OTTOGI VIET NAM áp dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý hạch toán chứng từ nhằm nâng cao hiệu công việc, phận kế tốn cơng ty quản lý Kế tốn trưởng áp dụng hình thức ghi sổ “Nhật ký chung” phần mềm kế toán vào việc quản lý hạch tốn Cơng ty áp dụng hình thức Kế tốn máy vi tính, thiết kế sổ theo hình thức kế tốn nhật kí chung, gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt; - Sổ Cái; - Các sổ, thẻ kế tốn chi tiết Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ phần mềm máy tính Trình tự ghi sổ 16 Downloaded by vú hi (vuchinhhp12@gmail.com) lOMoARcPSD|22244702 Theo hình thức kế tốn hàng ngày, kế tốn vào chứng từ kế toán bảng phân bổ kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực thao tác khóa sổ (cộng sổ) lập Báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Cuối thàng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay Phương tiện ghi chép kế tốn Cơng ty sử dụng phần mềm Oracle Corporation để hỗ trợ cho công tác kế tốn cơng ty Đặc trưng phần mềm Oracle Corporation: Các số liệu chứng từ nhập váo máy Từ máy Kế toán quản lý, kiểm tra, xử lý đối chiếu số liệu, cuối việc lập báo cáo tài , … thực phần mềm, sau in kết hoàn thành Sử dụng phần mềm đảm bảo cung cấp kịp thời thông tin kinh tế Kế toán xử lý cho lãnh đạo phận Công ty cách nhanh chóng kịp thời C ĐÁNH GIÁ - KẾT LUẬN Đánh giá: 1.1 Tổng quan Để gặt hái thành tựu đưa công ty phát triển ngày hơm Đó q trình phấn đấu không ngừng nghỉ bậc lãnh đạo tốn thể phận cơng ty Trong có đóng góp khơng nhỏ cơng sức, trí lực, tài lực phận kế tốn vai trị Qua q trình tìm hiểu trải nghiệm thực tế cơng tác tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH OTTOGI VIET NAM, tụi em rút nhận xét, ý kiến sau đây: 1.2 Ưu điểm Các phận kế tốn phân cơng nhiệm vụ rõ ràng, minh bạch tránh trùng lặp công việc vị trí Cùng với đó, có liên kết chặt chẽ, kiểm 17 Downloaded by vú hi (vuchinhhp12@gmail.com)