Báo cáo thực hành lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệ

BỘ CÔNG THƯƠNGTRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO THỰC HÀNHLẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPGiảng viên hướng dẫn: Vũ Lê LongMã lớp học phần: 20

Mục tiêu kế hoạch

Tìm hiểu về tình hình tài chính để có cái nhìn khái quát về tình hình hoạt động của Công ty TNHH Dệt May Viettex

Nội dung công việc

- Mô tả các thông tin cơ bản về công ty

- Xây dựng các thông tin bổ sung nội dung các nghiệp vụ cho đề tài và thời gian cập nhật

- Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính

- Xây dựng 1 trường hợp về sai sót trọng yếu và 1 trường hợp sai sót không trọng yếu trên BCTC và điều chỉnh sai sót phù hợp

- Thực hiện tự đánh giá các thành viên khác về quá trình tham gia hoạt động nhóm

- Trình bày một bản powerpoint và nộp cho giảng viên;

- Nộp cho giáo viên một file mềm bài tập nhóm và một bản cứng bài tập nhóm.

Phương pháp thực hiện

- Lập nhóm qua Zalo để trao đổi thông tin.

- Hoạt động nhóm trên lớp

- Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp.

Tiến trình thực hiện

Thời gian Địa điểm Nội dung công việc Đánh giá mức độ hoàn thành

- Lựa chọn tên công ty, ngành sản xuất, các phương pháp sử dụng .

- Nhóm trưởng phân công làm

- Nhóm trưởng phân công nhiệm vụ từng thành viên, thời gian hoàn thành.

- Thông báo giờ trao đổi buổi sau ngày 19/05 

- Trao đổi các nghiệp vụ kinh tế của từng thành viên trao đổi, bổ sung 1 số vấn đề của nghiệp vụ Chỉnh sửa từ nghiệp vụ 1-8 

-Trao đổi các nghiệp vụ còn lại -Trình bày thông tin trên BCTC 

- Đánh giá sai sót trọng yếu và không trọng yếu

- Báo cáo KQHDKD, báo cáo LCTT

- Các thành viên gửi phiếu đánh giá cho nhóm trưởng tổng hợp

Bảng phân công nhiệm vụ

Nội dung công việc Phương pháp thực hiện

- Thực hiện Phần 2: xây dựng nghiệp vụ đầu

- Lập bảng cân đối tài khoản

- Chỉnh sửa, góp ý cho từng thành viên trong nhóm

- Phân chia nhiệm vụ cho từng thành viên

- Thao khảo tài liệu, vận dụng kiến thức đã học trên lớp để xây dựng các nghiệp vụ và lập bảng cân đối

Hoàn thành đúng tiến độ, trước thời hạn nộp báo cáo

-Thực hiện Phần 1: Tìm hiểu về công ty

- Chỉnh sửa bảng cân đối kế toán

- Làm và hoàn thiện word

Thu thập tài liệu trên internet, tài liệu tham khảo

Hoàn thành đúng tiến độ, trước thời hạn ppt nộp báo cáo

-Xây dựng các nghiệp vụ -Lập thuyết minh BCTC

- Tham khảo tài liệu từ môn KTTC để xây dựng nghiệp vụ

- Từ các số liệu đã xây dựng vận dụng các kiến thức đã học trên lớp để lập BCTC

-Xây dựng các nghiệp vụ -Lập BCKQHDKD -Vẽ sơ đồ chữ T các tài khoản

- Tham khảo tài liệu từ môn KTTC để xây dựng nghiệp vụ

-Xây dựng nghiệp vụ -Lập BCLCTT -Xây dựng trường hợp sai trọng yếu và không trọng yếu

- Tham khảo tài liệu từ môn kế toán tài chính, lý thuyết kiểm toán để xây dựng nghiệp vụ và các trường hợp sai sót

PHIẾU ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN

Họ và tên người đánh giá: Vũ Thị Hải Yến

Sự nhiệt tình tham gia công việc

Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thị Thu Thảo

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thị Trang

Họ và tên người đánh giá: Hà Thị Thanh Hòa

Họ và tên người đánh giá: Phạm Thị Huyền

BẢNG ĐIỂM TRUNG BÌNH ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN

Hoàn thành nhiệm vụ được giao Điểm trung bình các đóng góp của cá nhân

THÔNG TIN DOANH NGHIỆP

Giới thiệu chung

- Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH DỆT MAY VIETTEX

- Địa chỉ:Thôn 1, xã Thượng Mỗ, huyện Đan Phượng, Hà Nội, Việt Nam

- Người đại diện: NGUYỄN THỊ THỦY

- Loại hình doanh nghiệp: Sản xuất

- Tình trạng: Đang hoạt động

Ngành nghề kinh doanh

Mã số ngành nghề Ngành nghề kinh doanh đăng ký

Chi tiết: Đào tạo, dạy nghề may ngắn hạn

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị ngành may mặc

4782 Bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng may mặc

Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu nguyên phụ liệu ngành may mặc

Sản xuất hàng may mặc sẵn (trừ trang phục)

Chi tiết: Sản xuất hàng may mặc xuất khẩu và nội địa

Bộ máy kế toán

Đội ngũ kế toán của Công ty với trình độ chuyên môn cao đã giúp cho công ty về mọi mặt quản lý và hạch toán tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh Căn cứ vào trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ kế toán, căn cứ vào khối lượng công việc tính chất và mức độ phức tạp của nghiệp vụ kế toán tài chính đồng thời xuất phát từ đặc điểm tổ chức và quy mô hoạt động kinh doanh của công ty mà bộ phận kế toán áp dụng hình thức kế toán cho phù hợp Bộ máy kế toán của công ty được xây dựng theo mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung vừa đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ được giao vừa đảm bảo sự lãnh đạo sự lãnh đạo và chỉ tập trung thống nhất của kế toán trưởng Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty bằng sơ đồ sau:

Phòng kế hoạch vật tư

Tổ bảo vệ Phân xưởng Ban cơ điện sản xuất

Phòng kế hoạch vật tư

Phòng kế toán tài vụ

Phòng tổ chức tài chính

Chế độ và chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụn

a) Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

- Kỳ kế toán năm của công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

-Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ) b) Chế độ kế toán áp dụng

- Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính c)Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán:

- Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư thành phẩm: nhập trước, xuất trước (FIFO)

- Phương pháp trích khấu hap tài sản cố định: phương pháp đường thẳng

- Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

- Đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương, tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn.

THÔNG TIN GIẢ ĐỊNH

Số dư đầu kỳ

Số hiệu TK Tên Tài khoản Đầu kỳ Ghi chú

Công ty cổ phần Tuấn Anh

Công ty TNHH Thành Hưng

Bàn đạp motor máy may 13.500.000

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 15.000.000

Chi phí nhân công trực tiếp 6.630.000

Chi phí sản xuất chung 8.370.000

Hao mòn tài sản cố định 1.250.000.000

Hao mòn tài sản cố định hữu hình 601.500.000

Hao mòn bất động sản đầu tư 650.000.000

217 Bất động sản đầu tư 1.550.000.000

Phải trả cho người bán 210.000.000

Chi tiết Công ty TNHH Hải An 110.000.000

Công ty Cổ phần gỗ An Cường

Nợ dài hạn Ngân hàng MBBank 1.200.000.000

Phải trả người lao động 120.000.000

Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5.244.000.000

41111 Vốn góp của chủ sở hữu 5.244.000.000

414 Quỹ đầu tư phát triển 700.000.000

Cộng 10.973.500.000 10.973.500.000 a Vật liệu tồn kho đầu kì:

Số hiệu TK Đơn vị

Số lượng Đơn giá Thành tiền

0 b Công cụ tồn đầu kì:

Số hiệu TK Đơn vị

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thời gian sử dụng (năm)

Nguyên giá Hao mòn lũy kế

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Tháng 6/2022

(1) Nghiệp vụ 1: Ngày 02/06 Mua 2000 mét vải Kaki của công ty TNHH Thu

Hằng về nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 150.000.000, đã thanh toán bằng tiêng gửi ngân hàng

Chứng từ: Hóa đơn mua vật liệu, Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Giấy báo nợ ngân hàng

(2) Nghiệp vụ 2: Ngày 06/06, mua 1000 bao tải của công ty TNHH bao bì Việt

Hưng về nhập kho giá mua chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000, chưa thanh toán cho người bán.

Chứng từ: Hợp đồng mua hàng, Biên bản giao nhận hàng, Hóa đơn GTGT đầu vào Phiếu nhập kho, Bảng kê mua hàng

(3) Nghiệp vụ 3: Ngày 07/06 xuất kho 1500 mét vải Kati dùng cho sản xuất áo sơ mi nam.

Chứng từ: Phiếu nhập kho Sổ kế toán Sổ kho

(4) Nghiệp vụ 4: Ngày 08/06 xuất kho 1000 mét vải Cotton để góp vốn đầu tư vào công ty cổ phần Đại Phát.

Chứng từ: Phiếu nhập kho, Biên bản xác nhận vốn góp,Biên bản bàn giao tài sản

(5) Nghiệp vụ 5: Ngày 10/06 công ty xuất kho 1000 bao tải đã mua cho bộ phận sản xuất, phân bổ giá trị 1 lần

(6) Nghiệp vụ 6: Ngày 11/06 mua một TSCĐ sử dụng ở bộ phận sản xuất, theo HĐ GTGT giá mua 180.000.000, thuế GTGT 10% chưa thanh toán cho người bán Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt: 1.100.000(đã bao gồm thuế GTGT 10%) TSCĐ này được doanh nghiệp dự kiến dùng 12 năm a) Nợ TK 211 180.000.000

Chứng từ: Hợp đồng mua TSCĐ, Hóa đơn GTGT, Biên bản bàn giao tài sản, Phiếu chi

(7) Nghiệp vụ 7: Ngày 12/06 một chiếc máy in thuộc bộ phận quản lý bị hỏng cần sửa chữa thường xuyên, bảo dưỡng Chi phí sửa chữa phát sinh 2.000.000, thuế GTGT 10% Tài sản này được bộ phận sản xuất phụ thực hiện tiến hành sửa chữa nhưng chi phí không tập hợp riêng cho bộ phận sản xuất phụ

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Phiếu xác nhận sửa chữa, Bảng kê chi phí sửa chữa

(8) Nghiệp vụ 8: Ngày 18/06 Mua một miếng đất để xây dựng nhà xưởng với mục đích cho thuê với giá 4.200.000 đồng, đã thanh toán bằng chuyên khoản Chi phí môi giới thanh toán bằng tiền mặt là 10.000.000 đồng Ngày 18/09, công trình nhà xưởng hoàn thành với chi phí xây dựng phải trả là 2.000.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 10%, công ty TNHH Minh Khang đã tiến hành thuê ngay xưởng này với giá thuê chưa thuế là 280.000.000 đồng/ tháng thuế GTGT 10%, đã nhận Giấy báo có của ngân hàng tiền cho thuê 3 tháng Thời gian sử dụng hữu ích là

Ngày 18/06 a) Mua mảnh đất trả bằng TGNH:

Có TK 112 4.200.000.000 b) Chi phí môi giới trả bằng tiền mặt:

Có TK 111 10.000.000 Ngày 18/9: a) Chi phí xây dựng:

Có TK 331 2.200.000.000 b) Hoàn thành xây dựng:

Có TK 2412 6.210.000.000 (4.200.000.000+10.000.000+2.000.000.000) c) Nhận tiền cho thuê 3 tháng:

(9) Nghiệp vụ 9: Ngày 22/06 trích khấu hao 1 TSCĐ thuộc bộ phận quản lí doanh nghiệp của công ty trong vòng tháng 6 Biết nguyên giá của tài sản cố định này là 600.000.000, thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm

Chứng từ: Bảng tính và phân bổ khấu hao

(10) Nghiệp vụ 10: Ngày 23/06 kế toán tính lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên công ty với từng bộ phận như sau: lương trả cho nhận viên trực tiếp sản xuất là 60.000.000, lương trả cho bộ phận sản xuất, bộ phận bán hàng và bộ phận quản lí lần lượt là 40.000.000; 30.000.000; 50.000.000. a) Nợ TK 622 60.000.000

Chứng từ: Bảng chấm công, Bảng tính lương, Phiếu lương nhân viên

(11) Nghiệp vụ 11: Ngày 25/6 hoàn thành nhập kho 1.500 chiếc áo sơ mi nam, còn

300 chiếc áo sơ mi nam làm dở với mức độ hoàn thành 50% (Tính giá thành sản phẩm đánh giá giá trị sản phẩm dở dang) Biết công ty đánh giá sản phẩm dở dang theo khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương, tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn. Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp = 112.500.000

- Chi phí nhân công trực tiếp = 60.000.000 + 14.100.000 = 74.100.000

- Chi phí sản xuất chung = 40.000.000 + 9.400.000 + 2.000.000+30.000.000 = 81.400.000

- Xác định giá trị sản phẩm dở dang: (Số sản phẩm hoàn thành là 1.500 SPDD

=> Tổng giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ:

=> Tổng giá thành sản phẩm: ( Z = DĐK + C – DCK)

=> Giá thành đơn vị của sản phẩm :

(12) Nghiệp vụ 12: Ngày 26/06 xuất bán cho Công ty TNHH Thành Hưng 400 chiếc áo sơ mi nam, giá vốn thành phẩm xuất kho là 250.000/chiếc, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 400.000/chiếc, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng. a Nợ TK 632 100.000.000 (@0*250.000)

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Giấy báo Có

(13) Nghiệp vụ 13: Ngày 27/06 xuất bán cho công ty TNHH Hồng Hải 280 chiếc áo sơ mi nam giá vốn thành phẩm xuất kho là 250.000.000, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 400.000/chiếc Khách hàng chưa thanh toán a) Nợ TK 632 70.000.000

Có TK 155 70.000.000 b) Nợ TK 131-HH 123.200.000

Chứng từ: Hóa đơn GTGT

(14) Nghiệp vụ 14: Ngày 28/06 công ty TNHH Thành Hưng thông báo có 30 chiếc áo sơ mi nam bị lỗi và yêu cầu giảm giá 5% trên tổng giá trị đơn hàng Công ty đã đồng ý và trả lại bằng tiền mặt

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi

(15) Nghiệp vụ 15: Ngày 29/06 chi phí mua ngoài phục vụ cho quá trình sản xuất tại phân xưởng sản xuất chi bằng TGNH với giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000.000

Có TK 112 33.000.000 Chứng từ: Phiếu kế toán, Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, ủy nhiệm chi

(16) Nghiệp vụ 16: Ngày 30/6 Công ty thanh toán tiền lãi vay định kỳ cho ngân hàng MBBank bằng chuyển khoản số tiền 50.000.000.

Chứng từ: Giấy báo có

 Xác định kết quả kinh doanh

- Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu:

 Xác định lợi nhuận trước thuế:

- Phản ánh thuế TNDN phải nộp:

- Kết chuyển CP thuế TNDN:

- Phản ánh lợi nhuận sau thuế:

Sổ nhật kí chung

Công ty TNHH dệt may VIETTEX Mẫu số S03a - DN

Thôn 1 xã Thượng Mỗ huyện Đan Phượng Hà Nội Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2022 Đơn vị tính: Đồng

Diễn giải Đã ghi sổ cái

Số hiệu Ngày, tháng Nợ C ó

02/06/2022 NK0001 02/06/2022 Mua NVL của công ty TNHH Thu Hằng đã chuyển khoản x 1 152 150.000.000

Mua NVL của công ty TNHH Thu Hằng đã chuyển khoản x 2 133 15.000.000

Mua NVL của công ty TNHH Thu Hằng đã chuyển khoản x 3 112 165.000.000

06/06/2022 NK0002 06/06/2022 Mua CCDC của công ty TNHH bao bì Việt Hưng chưa trả tiền x 4 153 3.000.000

Mua CCDC của công ty TNHH bao bì Việt Hưng chưa trả tiền x 5 133 300.000

Mua CCDC của công ty TNHH bao bì Việt Hưng chưa trả tiền x 6 331 3.300.000

07/06/2022 XK0001 07/06/2022 Xuất kho NVL dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm x 7 621 112.500.000

Xuất kho NVL dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm x 8 152 112.500.000

08/06/2022 XK0002 08/06/2022 Xuất kho NVL đi góp vốn liên doanh vào công ty cổ phần Đại phát x 9 222 16.000.000

Xuất kho NVL đi góp vốn liên doanh vào công ty cổ phần Đại phát x 10 152 16.000.000

10/06/2022 XK0003 10/06/2022 Xuất kho CCDC cho bộ phận sản xuất x 11 627 2.000.000

Xuất kho CCDC cho bộ phận sản xuất x 12 153 2.000.000

11/06/2022 CD0001 11/06/2022 Mua TSCĐ dùng cho bộ phận sản xuất, chưa thanh toán cho người bán x 13 211 180.000.000

Mua TSCĐ dùng cho bộ phận sản xuất, chưa thanh toán cho người bán x 14 133 18.000.000

Mua TSCĐ dùng cho bộ phận sản xuất, chưa thanh toán cho người bán x 15 331 198.000.000

Chi phí vận chuyển mua TSCĐ đã thanh toán bằng tiền mặt x 16 211 1.000.000

Chi phí vận chuyển mua TSCĐ đã thanh toán bằng tiền mặt x 17 133 100.000

Chi phí vận chuyển mua TSCĐ đã thanh toán bằng tiền mặt 18 111 1.100.000

11/06/2022 SC0001 11/06/2022 Sửa chữa thường xuyên TSCĐ cho bộ phận quản lý x 19 642 2.000.000

Sửa chữa thường xuyên TSCĐ cho bộ phận quản lý x 20 133 200.000

Sửa chữa thường xuyên TSCĐ cho bộ phận quản lý x 21 111 2.200.000

18/06/2022 BĐ0001 18/06/2022 Mua miếng đất xây dựng nhà xưởng với mục đích cho thuê x

Mua miếng đất xây dựng nhà xưởng với mục đích cho thuê x

Chi phí môi giới đã trả bằng tiền mặt x 24 241 10.000.000

Chi phí môi giới đã trả bằng tiền mặt x 25 111 10.000.000

18/09/2022 Chi phí xấy dựng nhà xưởng chưa thanh toán x

Chi phí xấy dựng nhà xưởng chưa thanh toán x 27 133 200.000.000

Chi phí xấy dựng nhà xưởng chưa thanh toán x 28 331 2.200.000.000

Hoàn thành xây dựng nhà xưởng x 29 217 6.210.000.000

Hoàn thành xây dựng nhà xưởng x 30 241 6.210.000.000

Nhận tiền cho thuê 3 tháng của công ty TNHH Minh

18/06/2022 KH0001 18/06/2022 Trích khấu hao 1 TSCĐ thuộc bộ phận quản lí x 34 642 1.250.000

Trích khấu hao 1 TSCĐ thuộc bộ phận quản lí

23/06/2022 PKT001 23/06/2022 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất tháng 6/2022 x

Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng tháng 11/2022 x

Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng tháng

Tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 6/2022 x

Tính lương phải trả cho NLĐ tháng 6/2022 x 40 334 180.000.000

23/06/2022 PKT001 23/06/2022 Trích lương và các khoản trích theo lương cho NLĐ x 41 622 14.100.000

Trích lương và các khoản trích theo lương cho NLĐ x 42 627 9.400.000

25/06/2022 NK0001 30/11/2022 Nhập kho sản phẩm hoàn thành trong kỳ x 47 155 250.675.000

Nhập kho sản phẩm hoàn thành trong kỳ x 48 154 250.675.000

25/06/2022 PKT001 30/11/2022 Kết chuyên chi phí sản xuất kỳ tính giá thành từ ngày

Kết chuyên chi phí sản xuất kỳ tính giá thành từ ngày

26/06/2022 XK0004 26/06/2022 Xuất kho bán cho công ty TNHH Thành Hưng, khách đã thanh toán bằng chuyển khoản x

Xuất kho bán cho công ty TNHH Thành Hưng, khách đã thanh toán bằng chuyển khoản x

27/06/2022 XK0005 27/06/2022 Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải, khách hàng chưa thamh toán x 58 632 70.000.000

Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải, khách hàng chưa thamh toán x 59 155 70.000.000

Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải, khách hàng chưa thamh toán x

28/06/2022 TL0001 28/06/2022 Công ty TNHH Thànnh Hưng trả lại hàng lỗi, giảm gía 5% giá trị đơn hàng x 63 521

Công ty TNHH Thànnh Hưng trả lại hàng lỗi, giảm gía 5% giá trị đơn hàng x 64 3331 800.000

Công ty TNHH Thànnh Hưng trả lại hàng lỗi, giảm 8.800.000

29/09/2022 MNC001 29/09/2022 Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ sản xuất, đã thanh toán bằng chuyển khoản x

Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ sản xuất, đã thanh toán bằng chuyển khoản x

30/06/2022 UNC001 30/06/2022 Thanh toán tiền lãi vay định kỳ bằng chuyển khoản x

Thanh toán tiền lãi vay định kỳ bằng chuyển khoản x

30/11/2022 PKT001 30/11/2022 Kết chuyển khoản hàng bán bị trả lại x

Kết chuyển khoản hàng bán bị trả lại x

30/11/2022 PKT002 30/11/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/06/2022 x

Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/06/2022 x

30/11/2022 PKT0024 30/11/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/06/2022 x

Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/06/2022 x

Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/06/2022 x 90 641 61.750.000

30/11/2022 PKT003 30/11/2022 Kết chuyển thuế TNDN tháng 06/2022 x 94 911 156.390.000

Kết chuyển thuế TNDN tháng 06/2022 x 95 821 156.390.000

30/11/2022 PKT002 30/11/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 06/2022 x 96 911 625.560.000

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lập và trình bày Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính

2.4.1 Bảng cân đối tài khoản

Công ty TNHH dệt may VIETTEX Mẫu số S-06 - DN

Thôn 1, xã Thượng Mỗ, huyện Đan Phượng, Hà Nội Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

BẢNG CÂN PHÁT SINH CÁC TÀI KHOẢN

Số hiệu Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

131 Phải thu của khách hàng 174.000.000 123.200.000 297.200.000

133 Thuế GTGT được khấu trừ 236.600.000 236.600.000

154 Chi phí sx kinh doanh dở dang 15.000.000 268.000.000 250.675.000 32.325.000

217 Bất động sản đầu tư 1.550.000.000 6.210.000.000 7.760.000.000

222 Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết 16.000.000 16.000.000

241 Xây dựng cơ bản dở dang 6.210.000.000 6.210.000.000

331 Phải trả nhà cung cấp 210.000.000 2.401.300.000 2.611.300.000

334 PhảI trả người lao động 120.000.000 20.700.000 180.000.000 279.300.000

338 Phải trả phải nộp khác 63.000.000 63.000.000

353 Quỹ khen thưởng quỹ phúc lợi

341 Vay và nợ thuê tào chính 1.200.000.000 1.200.000.000

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5.244.000.000 5.244.000.000

414 Quỹ đầu tư phát triển 700.000.000 700.000.000

421 Lợi nhuận chưa phân phối 2.249.000.000 625.560.000 2.874.560.000

441 Nguồn vốn xây dựng cơ bản

511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.112.000.000 1.112.000.000

515 Doanh thu hoạt động tài chính

521 Các khoản giảm trừ doanh thu 8.000.000 8.000.000

621 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 112.500.000 112.500.000

622 Chi phí nhân công SX 74.100.000 74.100.000

627 chi phí sản xuất chung 81.400.000 81.400.000

642 Chi phí quản llý doanh nghiệp 40.300.000 40.300.000

911 Xác định kết quả kinh doanh 1.104.000.000 1.104.000.000

Hà nội ngày … tháng … năm …

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)

2.4.2 Bảng cân đối kế toán

Công ty TNHH dệt may VIETTEX Mẫu số B 01 - DN

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 279.900.000 3.650.000.000

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122

3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 297.200.000 174.000.000

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 297.200.000 174.000.000

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134

5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135

6 Phải thu ngắn hạn khác 136

7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137

8 Tài sản thiếu chờ xử lý 139

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149

V Tài sản ngắn hạn khác 150 281.600.000 45.000.0

1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 45.000.000 45.000.000

2 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 236.600.000

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153

4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154

5 Tài sản ngắn hạn khác 155

I Các khoản phải thu dài hạn 210

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Trả trước cho người bán dài hạn 212

3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213

4 Phải thu nội bộ dài hạn 214

5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

6 Phải thu dài hạn khác 216

7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

II Tài sản cố định 220 4.149.750.000 3.970.000.000

1 Tài sản cố định hữu hình 221 4.149.750.000 3.970.000.000

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (1.251.250.000) (1.250.000.000)

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226

3 Tài sản cố định vô hình 227

III Bất động sản đầu tư 230 7.760.000.000 1.550.000.000

IV Tài sản dở dang dài hạn 240

1 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn 241

2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242

V Đầu tư tài chính dài hạn 250 16.000.000

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết 252 16.000.000

3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253

4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) 254

5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255

VI Tài sản dài hạn khác 260

1 Chi phí trả trước dài hạn 261

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262

3 Thiết bị vật tư phụ tùng thay thế dài hạn 263

4 Tài sản dài hạn khác 268

1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 2.611.300.000 210.000.000

3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 266.790.000

4 Phải trả người lao động 314 279.300.000 120.000.000

5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315

6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316

7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317

8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318

9 Phải trả ngắn hạn khác 319 63.000.000

10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320

11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321

12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322

14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324

1 Phải trả người bán dài hạn 331

2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332

3 Chi phí phải trả dài hạn 333

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334

5 Phải trả nội bộ dài hạn 335

6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336

7 Phải trả dài hạn khác 337

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 1.200.000.000 1.200.000.000

11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341

12 Dự phòng phải trả dài hạn 342

13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343

1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 5.244.000.000 5.244.000.000

- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a

2 Thặng dư vốn cổ phần 412

3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413

4 Vốn khác của chủ sở hữu 414

6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416

7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417

9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419

10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 2.874.560.000 2.249.000.000

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a

- LNST chưa phân phối kỳ này 421b

12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430

2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432

2.4.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ này Kỳ trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 1.112.000.000

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 8.000.000

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 1.104.000.000

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 - 11) 20 934.000.000

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 40.300.000

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 781.950.000

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 156.390.000

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60P – 51 - 52) 60 625.500.000

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

19 Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71

2.4.4 Báo cáo kết lưu chuyển tiền tệ

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp)

Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ này Kỳ trước

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 1 246.000.000

2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 2 (3.300.000)

3 Tiền chi trả cho người lao động 3

4 Tiền lãi vay đã trả 4 (50.000.000)

5 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 5

6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 6 840.000.000

7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7 (4.200.000.000)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

2.Tiền thu từ thanh lý nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22

3.Tiền chi cho vay mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23

4.Tiền thu hồi cho vay bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24

5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 16.000.000

6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26

7.Tiền thu lãi cho vay cổ tức và lợi nhuận được chia 27

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 196.000.000

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu nhận vốn góp của chủ sở hữu 31

2 Tiền trả lại vốn góp cho các CSH mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành 32

3 Tiền thu từ đi vay 33

4 Tiền trả nợ gốc vay 34

5 Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35

6 Cổ tức lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 (2.971.300.000)

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 3.650.000.000 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 678.700.000

2.4.5 Thuyết minh Báo cáo tài chính

Thôn 1, xã Thượng Mỗ, huyện Đan

Phượng, Hà Nội Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

1 Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH

2 Lĩnh vực kinh doanh: Dệt may, kinh doanh thương mại, dịch vụ

- May mặc – Thời trang nam

- May mặc – Thời trang nữ

- May mặc – Quần áo thời trang

4 Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường: Theo năm dương lịch

5 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính.

Ban Giám đốc Công ty vẫn đang tiếp tục theo dõi các diễn biến của tình hình. cũng như đánh giá các ảnh hưởng tài chính liên quan đến việc đánh giá tài sản, các khoản dự phòn và công nợ tiềm tang đồng thời sử dụng các ước tính và xét đoán đối với các vấn đề khác nhau, dựa trên các thông tin tin cậy nhất có được đến ngày của Báo cáo tài chính.

- Danh sách các công ty con;

- Danh sách các công ty liên doanh, liên kết;

- Danh sách các đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc.

7 Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính (có so sánh được hay không nếu không so sánh được phải nêu rõ lý do như vì chuyển đổi hình thức sở hữu, chia tách, sáp nhập, nêu độ dài về kỳ so sánh )

II Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1 Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01/2022 kết thúc vào ngày 31/12/2022).

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng

III Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

1 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

2 Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán

Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.

IV Các chính sách kế toán áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động liên tục)

1 Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài chính lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); ảnh hưởng (nếu có) do việc chuyển đổi Báo cáo tài chính từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam.

2 Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán

3 Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền.

4 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền.

5 Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính a) Chứng khoán kinh doanh; b) Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn; c) Các khoản cho vay; d) Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh liên kết; đ) Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác; e) Các phương pháp kế toán đối với các giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính.

6 Nguyên tắc kế toán nợ phải thu

7 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho;

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho;

- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.

8 Nguyên tắc ghi nhận và các khấu hao TSCĐ TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư:

9 Nguyên tắc kế toán các hợp đồng hợp tác kinh doanh.

10 Nguyên tắc kế toán thuế TNDN hoãn lại.

11 Nguyên tắc kế toán chi phí trả trước.

12 Nguyên tắc kế toán nợ phải trả.

13 Nguyên tắc ghi nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính.

14 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay.

15 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả.

16 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả.

17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.

18 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu chuyển đổi.

19 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:

- Nguyên tắc ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, quyền chọn trái phiếu chuyển đổi, vốn khác của chủ sở hữu.

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản.

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá.

- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối.

20 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:

- Doanh thu cung cấp dịch vụ;

- Doanh thu hoạt động tài chính;

- Doanh thu hợp đồng xây dựng.

21 Nguyên tắc kế toán các khoản giảm trừ doanh thu

22 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán.

23 Nguyên tắc kế toán chi phí tài chính.

24 Nguyên tắc kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp.

25 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

26 Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác.

V Các chính sách kế toán áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục)

1 Có tái phân loại tài sản dài hạn và nợ phải trả dài hạn thành ngắn hạn không?

2 Nguyên tắc xác định giá trị từng loại tài sản và nợ phải trả (theo giá trị thuần có thể thực hiện được, giá trị có thể thu hồi, giá trị hợp lý, giá trị hiện tại, giá hiện hành )

3 Nguyên tắc xử lý tài chính đối với:

- Chênh lệch đánh giá lại tài sản và chênh lệch tỷ giá (còn đang phản ánh trên Bảng cân đối kế toán – nếu có)

VI Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán Đơn vị tính: 1.000 VNĐ

- Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 152.000.000 3.500.000.000

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ a) Phải thu của khách hàng ngắn hạn 297.200.000 174.000.000

- Chi tiết các khoản phải thu của khách hàng chiếm từ 10% trở lên trên tổng phải thu khách hàng

- Các khoản phải thu khách hàng khác b) Phải thu của khách hàng dài hạn (tương tự ngắn hạn) c) Phải thu của khách hàng là các bên liên quan (chi tiết từng đối tượng)

Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kì

- Hàng mua đang đi đường

- Chi phí SX KD dở đang

- Hàng hóa kho bảo thuế

- Hàng hóa bất động sản

-Giá trị hàng tồn kho ứ đọng, kém, mất phẩm chất không có khả năng tiêu thụ tại thời điểm cuối kỳ; Nguyên nhân và hướng xử lý đối với hàng tồn kho ứ đọng.

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội kém mất phẩm chất

-Giá trị hàng tồn kho dùng để thế chấp, cầm cố bảo đảm các khoản nợ phải trả tại thời điểm cuối kỳ

-Lý do dẫn đến việc trích lập thêm hoặc hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

04 Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình

Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

Tài sản cố định hữu hình khác

Nguyên giá TSCĐ hữu hình

- Đầu tư XDCB hoàn thành

- Chuyển sang bất động sản đầu tư

Giá trị hao mòn lũy kế

- Chuyển sang bất động sản đầu tư

- Giá trị còn lại cuối năm của TSCĐ hữu hình đã dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo các khoản cho vay:

- Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng:

- Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ thanh lý:

- Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai:

- Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình:

- Giá trị còn lại cuối kỳ của TSCĐ vô hình dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay:

- Nguyên giá TSCĐ vô hình đã khấu hao hết nhưng vẫn sử dụng:

- Thuyết minh số liệu và giải trình khác:

- Giá trị còn lại cuối kỳ của BĐSĐT dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay.

- Nguyên giá BĐSĐT đã khấu hao hết nhưng vẫn cho thuê hoặc nắm giữ chờ tăng giá.

- Thuyết minh số liệu và giải trình khác.

05 Tăng giảm bất động sản đầu tư

Khoản mục Số đầu kỳ Giảm trong kỳ Tăng trong kỳ Số cuối kỳBất động sản

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đầu tư nắm giữ chờ tăng giá

- Nhà và quyền sử dụng đất

Giá trị hao mòn lũy kế

- Nhà và quyền sử dụng đất

06 Vay và nợ thuê tài chính

Cuối kỳ Trong kỳ Đầu kỳ

Số không có khả năng trả nợ

Số không có khả năng trả nợ a) Vay ngắn hạn b) Vay dài hạn 1.200.000.000 1.200.000.000

Số có khả năng trả nợ

Số có khả năng trả nợ a) Các khoản phải trả người bán ngắn hạn

2.611.300.000 2.611.300.000 210.000.000 210.000.000 b) Các khoản phải trả người bán dài hạn

- Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5.244.000.000 5.244.000.000 + Vốn góp đầu năm

+ Vốn góp tăng trong năm

+ Vốn góp giảm trong năm

- Cổ tức, lợi nhuận đã chia

09 Thuế và các khoản phải thu nhà nước

Chỉ tiêu Đầu kỳ Cuối kỳ

Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại - 266.790.000 Các khoản phải thu nhà nước khác

VII Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

1 Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Chỉ tiêu Kỳ này Kỳ trước a Doanh thu

- Doanh thu cung cấp dịch vụ

- Doanh thu hợp đồng xây dựng

+ Doanh thu của hợp đồng xây dựng được ghi nhận trong kỳ;

+ Tổng doanh thu lũy kế của hợp đồng xây dựng được ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài chính

Cộng 1.112.000.000 1.112.000.000 b) Doanh thu đối với các bên liên quan (chi tiết từng đối tượng). c) Trường hợp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản là

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội minh thêm để so sánh sự khác biệt giữa việc ghi nhận doanh thu theo phương pháp phân bổ dần theo thời gian cho thuê; Khả năng suy giảm lợi nhuận và luồng tiền trong tương lai do đã ghi nhận doanh thu đối với toàn bộ số tiền nhận trước.

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

Chỉ tiêu Kỳ này Kì trước

- Giảm giá hàng bán(TK

- Hàng bán bị trả lại (TK

- Giá vốn của hàng hóa đã bán

- Giá vốn của thành phẩm đã bán 170.000.000

Trong đó: Giá vốn trích trước của hàng hóa bất động sản gồm:

+ Hạng mục chi phí trích trước

+ Giá trị trích trước vào chi phí của từng hạng mục

+ Thời gian chi phí dự kiến phát sinh.

- Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp

- Giá trị còn lại, chi phí nhượng bán, thanh lý của BĐS đầu tư

- Chi phí kinh doanh bất động sản đầu tư

- Hao hụt mất mát hàng tồn kho

- Giá trị từng loại hàng tồn kho hao hụt ngoài định mức trong kỳ

- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

- Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán

4 Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ 40.300.000

- Chi tiết các khoản chiếm từ 10% trở lên trên tổng chi phí

- Các khoản chi phí QLDN khác. b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ 61.750.000

- Chi tiết các khoản chiếm từ 10% trở lên trên tổng chi phí bán hàng;

- Các khoản chi phí bán hàng khác. c) Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

- Hoàn nhập dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa;

- Hoàn nhập dự phòng tái cơ cấu, dự phòng khác;

- Các khoản ghi giảm khác.

5 Chi phí thuế TNDN hiện hành

- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành 156.390.000

- Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành năm nay

- Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 156.390.000

VIII Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

PHẦN 3 XÂY DỰNG 01 TRƯỜNG HỢP VỀ SAI SÓT TRỌNG YẾU

VÀ 01 TRƯỜNG HỢP VỀ SAI SÓT KHÔNG TRỌNG YẾU

3.1 Trường hợp sai sót trọng yếu

Công ty mua mô ̣t số TSCĐ dùng cho bô ̣ phận quản lí chưa thuế GTGT là 140 triê ̣u đồng vào ngày 1/4/2021 nhưng không ghi tăng TSCĐ mà hạch toán trực tiếp vào chi phí quản lí doanh nghiê ̣p trong năm tài chính Tỉ lê ̣ khấu hao của TSCĐ này là 12%/năm Biết thời điểm phát hiện sai sót doanh nghiệp đã phát hành báo cáo tài chính năm 2021 Áp dụng phương pháp điều chỉnh hồi tố vì sai sót này là trọng yếu và báo cáo tài chính năm 2021 đã phát hành

+ Bút toán sai: ghi âm bút toán sai

+ Bút toán đúng : a Nợ TK 211 140.000.000

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Chỉ tiêu Ảnh hưởng Số tiền

1 Chi phí QLDN Sai thừa 127.400.000

2 LNKT trước thuế TNDN Sai thiếu 127.400.000

3 Chi phí thuế thuế TNDN hiện hành

4 Lợi nhuận sau thuế TNDN Sai thiếu 101.920.000

+ Bảng cân đối kế toán:

Chỉ tiêu Ảnh hưởng Số tiền

1 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

2 Tài sản cố định Sai thiếu 140.000.000

3 Hao mòn lũy kế TSCĐ Sai thiếu (12.600.000)

1 Phải trả người bán Không ảnh hưởng

2 Thuế và các khoản phải nộp

3 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

- Điều chỉnh số dư đầu kỳ cho các tài khoản kế toán bị ảnh hưởng:

+ Số dư TK 211: Điều chỉnh tăng 140.000.000

+ Số dư TK 214: Điều chỉnh tăng (12.600.000)

- Điều chỉnh các khoản mục ảnh hưởng trên BCTC:

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Chỉ tiêu Điều chỉnh Số tiền

1 Chi phí QLDN Ghi giảm 127.400.000

2 LNKT trước thuế TNDN Ghi tăng 127.400.000

3 Chi phí thuế thuế TNDN hiện hành

4 Lợi nhuận sau thuế TNDN Ghi tăng 101.920.000

+ Bảng cân đối kế toán:

Chỉ tiêu Điều chỉnh Số tiền

1 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

2 Tài sản cố định Ghi tăng 140.000.000

Tiêu đề	Báo cáo thực hành lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp
Tác giả	Nhóm 02
Người hướng dẫn	Vũ Lê Long
Trường học	Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội
Chuyên ngành	Kế toán – Kiểm toán
Thể loại	Báo cáo thực hành
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	65
Dung lượng	650,62 KB