Báo cáo thực hành lập và trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệ

BỘ CÔNG THƯƠNGTRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO THỰC HÀNHLẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPGiảng viên hướng dẫn: Vũ Lê LongMã lớp học phần: 20

Trang 1

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC HÀNH

LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn: Vũ Lê LongMã lớp học phần: 20222AA6026006Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 02

Hà Nội – 2023

Trang 2

LỜI MỞ ĐẦU

Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã đưa bộ môn lập và trình bày báo cáo tài chính vào chương trình giảng dạy Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên bộ môn thầy Vũ Lê Long Trong quá trình tìm hiểu và học tập bộ môn lập và trình bày báo cáo tài chính, nhóm em đã nhận được sự giảng dạy và hướng dẫn rất tận tình, tâm huyết của thầy Thầy đã giúp em tích lũy thêm nhiều kiến thức hay và bổ ích Từ những kiến thức mà thầy truyền đạt, nhóm em xin trình bày lại những gì mình đã tìm hiểu về bài báo cáo thực hành đến thầy.

Tuy nhiên, kiến thức về bộ môn lập và trình bày báo cáo tài chính của nhóm em vẫn còn những hạn chế nhất định Do đó, không tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình hoàn thành bài tiểu luận này Kính mong thầy xem và góp ý để bài báo cáo của nhóm em được hoàn thiện hơn.

Nhóm 2 chúng em xin chân thành cảm ơn!

Trang 3

5 Bảng phân công nhiệm vụ 7

PHIẾU ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN 9

BẢNG ĐIỂM TRUNG BÌNH ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN 12

PHẦN 1 THÔNG TIN DOANH NGHIỆP 13

1.1 Giới thiệu chung 13

1.2 Ngành nghề kinh doanh 13

1.3 Bộ máy quản lý 14

1.4 Bộ máy kế toán 14

1.5 Chế độ và chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụn 15

PHẦN 2 THÔNG TIN GIẢ ĐỊNH 17

2.1 Số dư đầu kỳ 17

2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Tháng 6/2022 21

2.3 Sổ nhật kí chung 28

2.4 Báo cáo tài chính 35

2.4.1 Bảng cân đối tài khoản 35

2.4.2 Bảng cân đối kế toán 39

2.4.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 46

2.4.4 Báo cáo kết lưu chuyển tiền tệ 48

2.4.5 Thuyết minh Báo cáo tài chính 51

Trang 4

PHẦN 3 XÂY DỰNG 01 TRƯỜNG HỢP VỀ SAI SÓT TRỌNG YẾU VÀ 01 TRƯỜNG HỢP VỀ SAI SÓT KHÔNG TRỌNG YẾU 69 3.1 Trường hợp sai sót trọng yếu 69 3.2 Trường hợp sai sót không trọng yếu 73

Trang 5

DANH SÁCH THÀNH VIÊN

Trang 6

BÁO CÁO KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM 1 Mục tiêu kế hoạch

Tìm hiểu về tình hình tài chính để có cái nhìn khái quát về tình hình hoạt động của Công ty TNHH Dệt May Viettex

2 Nội dung công việc

- Mô tả các thông tin cơ bản về công ty

- Xây dựng các thông tin bổ sung nội dung các nghiệp vụ cho đề tài và thời gian cập nhật

- Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính

- Xây dựng 1 trường hợp về sai sót trọng yếu và 1 trường hợp sai sót không trọng yếu trên BCTC và điều chỉnh sai sót phù hợp

- Thực hiện tự đánh giá các thành viên khác về quá trình tham gia hoạt động nhóm

- Trình bày một bản powerpoint và nộp cho giảng viên;

- Nộp cho giáo viên một file mềm bài tập nhóm và một bản cứng bài tập nhóm.

Trang 7

16/05/3023 Nhóm chat Nhóm 2 LVTBBCTC

- Nhóm trưởng phân công nhiệm vụ từng thành viên, thời gian hoàn

- Trao đổi các nghiệp vụ kinh tế của từng thành viên trao đổi, bổ sung 1 số vấn đề của nghiệp vụ Chỉnh sửa

-Trao đổi các nghiệp vụ còn lại

-Trình bày thông tin trên BCTC 

- Làm và hoàn thiện word

Thu thập tài liệu trên internet, tài liệu tham

Trang 8

- Tham khảo tài liệu từ môn kế toán tài

Trang 9

PHIẾU ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN

Họ và tên người đánh giá: Vũ Thị Hải Yến

Trang 10

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thị Trang

Trang 11

Họ và tên người đánh giá: Phạm Thị Huyền

Trang 12

BẢNG ĐIỂM TRUNG BÌNH ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN

Trang 13

PHẦN 1 THÔNG TIN DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu chung

- Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH DỆT MAY VIETTEX - Mã số thuế: 0105161893

- Địa chỉ:Thôn 1, xã Thượng Mỗ, huyện Đan Phượng, Hà Nội, Việt Nam - Người đại diện: NGUYỄN THỊ THỦY

nghềNgành nghề kinh doanh đăng ký

8531 Đào tạo sơ cấp

Chi tiết: Đào tạo, dạy nghề may ngắn hạn 4659

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị ngành may mặc

4782 Bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng may mặc 4669

Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu nguyên phụ liệu ngành may mặc

13220 (Chính)

Sản xuất hàng may mặc sẵn (trừ trang phục)

Chi tiết: Sản xuất hàng may mặc xuất khẩu và nội địa

1.3 Bộ máy quản lý

Trang 14

1.4 Bộ máy kế toán

Đội ngũ kế toán của Công ty với trình độ chuyên môn cao đã giúp cho công ty về mọi mặt quản lý và hạch toán tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh Căn cứ vào trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ kế toán, căn cứ vào khối lượng công việc tính chất và mức độ phức tạp của nghiệp vụ kế toán tài chính đồng thời xuất phát từ đặc điểm tổ chức và quy mô hoạt động kinh doanh của công ty mà bộ phận kế toán áp dụng hình thức kế toán cho phù hợp Bộ máy kế toán của công ty được xây dựng theo mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung vừa đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ được giao vừa đảm bảo sự lãnh đạo sự lãnh đạo và chỉ tập trung thống nhất của kế toán trưởng Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty bằng sơ đồ sau:

Trang 15

1.5 Chế độ và chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụn

a) Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

- Kỳ kế toán năm của công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

-Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ)

b) Chế độ kế toán áp dụng

- Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

c)Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán:

- Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư thành phẩm: nhập trước, xuất trước (FIFO) - Phương pháp trích khấu hap tài sản cố định: phương pháp đường thẳng - Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

- Đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương, tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn.

Trang 16

PHẦN 2 THÔNG TIN GIẢ ĐỊNH

1111 Tiền Việt Nam 150.000.000

112Tiền gửi ngân hàng3.500.000.000

1121 Tiền Việt nam 1.600.000.000

Trang 17

Số hiệu TKTên Tài khoản

Trang 18

Trang 19

Trang 21

2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Tháng 6/2022

(1) Nghiệp vụ 1: Ngày 02/06 Mua 2000 mét vải Kaki của công ty TNHH Thu

Hằng về nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 150.000.000, đã thanh toán bằng tiêng gửi ngân hàng

(2) Nghiệp vụ 2: Ngày 06/06, mua 1000 bao tải của công ty TNHH bao bì Việt

Hưng về nhập kho giá mua chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000, chưa thanh toán cho người bán.

Nợ TK 153-BT 3.000.000 Nợ TK 1331 300.000

Có TK 331 3.300.000

Chứng từ: Hợp đồng mua hàng, Biên bản giao nhận hàng, Hóa đơn GTGT đầu

vào Phiếu nhập kho, Bảng kê mua hàng

(3) Nghiệp vụ 3: Ngày 07/06 xuất kho 1500 mét vải Kati dùng cho sản xuất áo

sơ mi nam.

Nợ TK 621 112.500.000 Có TK 152-VK 112.500.000

Chứng từ: Phiếu nhập kho Sổ kế toán Sổ kho

(4) Nghiệp vụ 4: Ngày 08/06 xuất kho 1000 mét vải Cotton để góp vốn đầu tư

vào công ty cổ phần Đại Phát.

Nợ TK 222 16.000.000 Có TK 152-VC 16.000.000

Chứng từ: Phiếu nhập kho, Biên bản xác nhận vốn góp,Biên bản bàn giao tài sản

(5) Nghiệp vụ 5: Ngày 10/06 công ty xuất kho 1000 bao tải đã mua cho bộ

phận sản xuất, phân bổ giá trị 1 lần

Nợ TK 627 2.000.000 Có TK 153-BT 2.000.000

Trang 22

(6) Nghiệp vụ 6: Ngày 11/06 mua một TSCĐ sử dụng ở bộ phận sản xuất,

theo HĐ GTGT giá mua 180.000.000, thuế GTGT 10% chưa thanh toán cho người bán Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt: 1.100.000(đã bao gồm thuế GTGT 10%) TSCĐ này được doanh nghiệp dự kiến dùng 12 năm

(7) Nghiệp vụ 7: Ngày 12/06 một chiếc máy in thuộc bộ phận quản lý bị hỏng

cần sửa chữa thường xuyên, bảo dưỡng Chi phí sửa chữa phát sinh 2.000.000, thuế GTGT 10% Tài sản này được bộ phận sản xuất phụ thực hiện tiến hành sửa chữa nhưng chi phí không tập hợp riêng cho bộ phận sản xuất phụ

Nợ TK 642 2.000.000 Nợ TK 1332 200.000

Có TK 111 2.200.000

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Phiếu xác nhận sửa chữa, Bảng kê chi phí sửa chữa

(8) Nghiệp vụ 8: Ngày 18/06 Mua một miếng đất để xây dựng nhà xưởng với

mục đích cho thuê với giá 4.200.000 đồng, đã thanh toán bằng chuyên khoản Chi phí môi giới thanh toán bằng tiền mặt là 10.000.000 đồng Ngày 18/09, công trình nhà xưởng hoàn thành với chi phí xây dựng phải trả là 2.000.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 10%, công ty TNHH Minh Khang đã tiến hành thuê ngay xưởng này với giá thuê chưa thuế là 280.000.000 đồng/ tháng thuế GTGT 10%, đã nhận Giấy báo có của ngân hàng tiền cho thuê 3 tháng Thời gian sử dụng hữu ích là

Trang 23

b) Chi phí môi giới trả bằng tiền mặt:

(9) Nghiệp vụ 9: Ngày 22/06 trích khấu hao 1 TSCĐ thuộc bộ phận quản lí

doanh nghiệp của công ty trong vòng tháng 6 Biết nguyên giá của tài sản cố định này là 600.000.000, thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm

Nợ TK 642 1.250.000 Có TK 214 1.250.000

Chứng từ: Bảng tính và phân bổ khấu hao

(10) Nghiệp vụ 10: Ngày 23/06 kế toán tính lương và các khoản trích theo

lương cho nhân viên công ty với từng bộ phận như sau: lương trả cho nhận viên trực tiếp sản xuất là 60.000.000, lương trả cho bộ phận sản xuất, bộ phận bán hàng và bộ phận quản lí lần lượt là 40.000.000; 30.000.000; 50.000.000.

a) Nợ TK 622 60.000.000 Nợ TK 627 40.000.000 Nợ TK 642 30.000.000

Trang 24

Chứng từ: Bảng chấm công, Bảng tính lương, Phiếu lương nhân viên

(11) Nghiệp vụ 11: Ngày 25/6 hoàn thành nhập kho 1.500 chiếc áo sơ mi nam, còn

300 chiếc áo sơ mi nam làm dở với mức độ hoàn thành 50% (Tính giá thành sản phẩm đánh giá giá trị sản phẩm dở dang) Biết công ty đánh giá sản phẩm dở dang theo khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương, tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn.

Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp = 112.500.000

- Chi phí nhân công trực tiếp = 60.000.000 + 14.100.000 = 74.100.000 - Chi phí sản xuất chung = 40.000.000 + 9.400.000 + 2.000.000+30.000.000

Trang 25

=> Tổng giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ:

(12) Nghiệp vụ 12: Ngày 26/06 xuất bán cho Công ty TNHH Thành Hưng 400

chiếc áo sơ mi nam, giá vốn thành phẩm xuất kho là 250.000/chiếc, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 400.000/chiếc, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng.

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Giấy báo Có

(13) Nghiệp vụ 13: Ngày 27/06 xuất bán cho công ty TNHH Hồng Hải 280

chiếc áo sơ mi nam giá vốn thành phẩm xuất kho là 250.000.000, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 400.000/chiếc Khách hàng chưa thanh toán

a) Nợ TK 632 70.000.000 Có TK 155 70.000.000

Trang 26

b) Nợ TK 131-HH 123.200.000 Có TK 511 112.000.000 Có TK 3331 11.200.000

Chứng từ: Hóa đơn GTGT

(14) Nghiệp vụ 14: Ngày 28/06 công ty TNHH Thành Hưng thông báo có 30

chiếc áo sơ mi nam bị lỗi và yêu cầu giảm giá 5% trên tổng giá trị đơn hàng Công ty đã đồng ý và trả lại bằng tiền mặt

Nợ TK 5213 8.000.000 Nợ TK 3331 800.000

Có TK 111 8.800.000

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi

(15) Nghiệp vụ 15: Ngày 29/06 chi phí mua ngoài phục vụ cho quá trình sản

xuất tại phân xưởng sản xuất chi bằng TGNH với giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000.000

Nợ TK 627 30.000.000 Nợ TK 133 3.000.000

Có TK 112 33.000.000

Chứng từ: Phiếu kế toán, Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, ủy nhiệm chi

(16) Nghiệp vụ 16: Ngày 30/6 Công ty thanh toán tiền lãi vay định kỳ cho ngân

hàng MBBank bằng chuyển khoản số tiền 50.000.000 Nợ TK 635 50.000.000

Có TK 112 50.000.000

Chứng từ: Giấy báo có

 Xác định kết quả kinh doanh

- Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu:

Trang 28

2.3 Sổ nhật kí chung

Thôn 1 xã Thượng Mỗ huyện Đan Phượng Hà Nội Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTCNgày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

02/06/2022 NK000102/06/2022 Mua NVL của công ty TNHH Thu Hằng đã chuyển khoản x1152150.000.000Mua NVL của công ty TNHH Thu Hằng đã chuyển

khoản x 2 133 15.000.000 Mua NVL của công ty TNHH Thu Hằng đã chuyển

06/06/2022 NK000206/06/2022 Mua CCDC của công ty TNHH bao bì Việt Hưng chưa trả tiền x41533.000.000Mua CCDC của công ty TNHH bao bì Việt Hưng chưa

trả tiền x 5 133 300.000

Trang 29

Mua CCDC của công ty TNHH bao bì Việt Hưng chưa

trả tiền x 6 331 3.300.000 07/06/2022 XK000107/06/2022 Xuất kho NVL dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩmx7621112.500.000

Xuất kho NVL dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩmx8152112.500.000

08/06/2022 XK000208/06/2022 Xuất kho NVL đi góp vốn liên doanh vào công ty cổphần Đại phát x922216.000.000Xuất kho NVL đi góp vốn liên doanh vào công ty cổ

phần Đại phát x 10 152

10/06/2022 XK000310/06/2022 Xuất kho CCDC cho bộ phận sản xuất x116272.000.000Xuất kho CCDC cho bộ phận sản xuất

x12153 2.000.000

11/06/2022 CD000111/06/2022 Mua TSCĐ dùng cho bộ phận sản xuất, chưa thanh toáncho người bán x13211180.000.000Mua TSCĐ dùng cho bộ phận sản xuất, chưa thanh toán

11/06/2022 SC0001 11/06/2022 Sửa chữa thường xuyên TSCĐ cho bộ phận quảnlýx196422.000.000Sửa chữa thường xuyên TSCĐ cho bộ phận quản

Trang 30

Sửa chữa thường xuyên TSCĐ cho bộ phận quản

Trang 31

23/06/2022 PKT00123/06/2022Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất

Trang 32

Kết chuyên chi phí sản xuất kỳ tính giá thành từ ngày

01/11/2022 đến ngày 30/11/2022 x 51 622 74.100.000 Kết chuyên chi phí sản xuất kỳ tính giá thành từ ngày

01/11/2022 đến ngày 30/11/2022 x 52 627 81.400.000 26/06/2022XK000426/06/2022Xuất kho bán cho công ty TNHH Thành Hưng, khách

đã thanh toán bằng chuyển khoản x 53 632 100.000.000 Xuất kho bán cho công ty TNHH Thành Hưng, khách

đã thanh toán bằng chuyển khoản x 57 3331 16.000.000

27/06/2022 XK000527/06/2022 Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải, khách hàng chưa thamh toánx 58 63270.000.000Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải,

khách hàng chưa thamh toánx 59 15570.000.000Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải,

khách hàng chưa thamh toánx 60 131123.200.000Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải,

khách hàng chưa thamh toán x 61 511 112.000.000 Xuất kho sản phẩm cho công ty TNHH Hồng Hải,

khách hàng chưa thamh toán x 62 3331 11.200.000 28/06/2022TL000128/06/2022Công ty TNHH Thànnh Hưng trả lại hàng lỗi, giảm

gía 5% giá trị đơn hàngx635218.000.000Công ty TNHH Thànnh Hưng trả lại hàng lỗi, giảm

gía 5% giá trị đơn hàngx 64 3331800.000Công ty TNHH Thànnh Hưng trả lại hàng lỗi, giảm

gía 5% giá trị đơn hàng1118.800.000

Trang 33

29/09/2022MNC001 29/09/2022Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ sản xuất, đã

thanh toán bằng chuyển khoản x 66

Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ sản xuất, đã thanh toán bằng chuyển khoản

Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ sản xuất, đã

thanh toán bằng chuyển khoản x

Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/06/2022x 90 64161.750.000

30/11/2022PKT00330/11/2022Thuế TNDN tháng 06/2022x 92 821156.390.000

Trang 34

Thuế TNDN tháng 06/2022x 93 3334156.390.000

30/11/2022PKT00330/11/2022Kết chuyển thuế TNDN tháng 06/2022x 94 911156.390.000

Kết chuyển thuế TNDN tháng 06/2022x 95 821156.390.000

30/11/2022PKT00230/11/2022Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 06/2022x 96 911625.560.000