Bài tập nhóm lập và trình bày báo cáo tài chính tìm hiểu về tình hình tài chính để có cái nhìn khái quát về tình hình hoạt động của công ty tnhh dệt may viettex

Nội dung công việc- Mô tả các thông tin cơ bản về công ty- Xây dựng các thông tin bổ sung nội dung các nghiệp vụ cho đề tài và thời gian cập nhật- Trình bày thông tin trên báo cáo tài ch

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÀI TẬP NHÓM MÔN : LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Giáo viên hướng dẫn: Vũ Lê Long

Mã lớp học phần: 20222AA6026006 Nhóm Sinh viên thực hiện: Nhóm 01

HÀ NỘI – 2023

Trang 2

MỤC LỤC

MỤC LỤC 2

DANH SÁCH THÀNH VIÊN 4

PHIẾU ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN 4

BẢNG ĐIỂM TRUNG BÌNH ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN 7

BÁO CÁO KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM 8

1 Mục tiêu kế hoạch 8

2 Nội dung công việc 8

3 Phương pháp thực hiện 8

4 Tiến trình thực hiện 8

5 Bảng phân công nhiệm vụ 9

Phần 1 THÔNG TIN DOANH NGHIỆP 11

1.1 Giới thiệu chung 11

1.2 Ngành nghề kinh doanh 11

1.3 Bộ máy quản lý 12

1.4 Bộ máy kế toán 12

1.5 Chế độ và chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụng 13

Phần 2 THÔNG TIN GIẢ ĐỊNH 15

2.1 Số dư đầu kỳ 15

2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Tháng 6/2022 19

2.3 Báo cáo tài chính 26

2.3.1 Bảng cân đối số dư phát sinh 34

2.3.2 Bảng cân đối kế toán 37

2.3.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 45

2.3.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 47

2.3.5 Thuyết minh Báo cáo tài chính 49

Phần 3 XÂY DỰNG 01 TRƯỜNG HỢP VỀ SAI SÓT TRỌNG YẾU VÀ 01 TRƯỜNG HỢP VỀ SAI SÓT KHÔNG TRỌNG YẾU 64

3.1 Trường hợp sai sót trọng yếu 65

3.2 Trường hợp sai sót không trọng yếu 69

Trang 3

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến thầy Vũ Lê Long-giảng viên hướng dẫn bộ môn Lập và Trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp.Trong suốt quá trình thực hành môn học, thầy đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn cũngnhư đã chỉ ra những sai sót của chúng em để chúng em có thể học tập tốt hơn vàhoàn thiện báo cáo một cách tốt nhất

Thực tế cho thấy, sự thành công nào cũng gắn liền với sự hỗ trợ giúp đỡ của mọingười xung quanh, Trong suốt quá trình thời gian khi bắt đầu làm bài tập lớn đếnnay, chúng em đã nhận được nhiều sự hướng dẫn của thầy và bạn bè xung quanh.Với tấm lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến thầy Vũ lêLong và các thầy cô khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

đã đưa học phần này vào chương trình giảng dạy và ngày một hoàn thiện hơn

Bộ môn Lập và Trình bày báo cáo tài chính doanh nghiệp là môn học vô cùng hữuích, giúp chúng em rèn luyện thêm kỹ năng làm việc nhóm, kỹ năng thu thập vàphân tích dữ liệu cũng như giúp chúng em tiếp thu những kiến thức mới Tuy nhiênkiến thức là vô hạn mà khả năng tiếp thu của chúng em còn hạn chế nhất định Vậynên dù cố gắng nhưng bài báo cáo vẫn không tránh khỏi những sai sót Nhóm chúng

em chân thành mong nhận được những ý kiến nhận xét của thầy để nhóm sửa đổi vàhoàn thiện hơn

Nhóm 1 xin chân thành cảm ơn!

Trang 4

DANH SÁCH THÀNH VIÊN

PHIẾU ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN

Họ và tên người đánh giá: Vũ Thị Hải Yến

ST

Sự nhiệt tình tham gia công việc

Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo

Hòa đồng với các thành viên trong nhóm

Hoàn thành nhiệm vụ được giao

Trang 5

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thị Thu Thảo

ST

Họ và tên người đánh giá: Nguyễn Thị Trang

ST

Họ và tên người đánh giá: Hà Thị Thanh Hòa

Trang 6

tình tham gia công việc

đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo

với các thành viên trong nhóm

thành nhiệm vụ được giao

Họ và tên người đánh giá: Phạm Thị Huyền

ST

Trang 7

BẢNG ĐIỂM TRUNG BÌNH ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN

ST

Tích cực đưa

ra ý kiến xây dựng báo cáo

Điểm trung bình các đóng góp của

Trang 8

BÁO CÁO KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM

1 Mục tiêu kế hoạch

Tìm hiểu về tình hình tài chính để có cái nhìn khái quát về tình hình hoạt độngcủa Công ty TNHH Dệt May Viettex

2 Nội dung công việc

- Mô tả các thông tin cơ bản về công ty

- Xây dựng các thông tin bổ sung nội dung các nghiệp vụ cho đề tài và thời giancập nhật

- Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính

- Xây dựng 1 trường hợp về sai sót trọng yếu và 1 trường hợp sai sót khôngtrọng yếu trên BCTC và điều chỉnh sai sót phù hợp

- Thực hiện tự đánh giá các thành viên khác về quá trình tham gia hoạt động nhóm

- Trình bày một bản powerpoint và nộp cho giảng viên;

- Nộp cho giáo viên một file mềm bài tập nhóm và một bản cứng bài tập nhóm

Hoàn thàn h

Chưa hoàn thàn h

Trang 9

16/05/3023 Nhóm chat Nhóm

LVTBBCTC

- Nhóm trưởng phân công nhiệm vụtừng thành viên, thời gian hoànthành

- Thông báo giờ trao đổi buổi sau

- Trao đổi các nghiệp vụ kinh tế củatừng thành viên, trao đổi, bổ sung 1

số vấn đề của nghiệp vụ Chỉnh sửa

-Trao đổi các nghiệp vụ còn lại

- Đánh giá sai sót trọng yếu vàkhông trọng yếu

- Báo cáo KQHDKD, báo cáoLCTT



22/05/2023

Nhóm chatNhóm LVTBBCTC

- Các thành viên gửi phiếu đánh giácho nhóm trưởng tổng hợp

- Thực hiện Phần 2: 5 nghiệp vụ đầu

- Chỉnh sửa, góp ý cho từng thành viên trong nhóm

- Phân chia nhiệm vụ cho từng thành viên

Nguyễn Thị Thu

Thảo

-Thực hiện Phần 1: Tìm hiểu về công ty

- Chỉnh sửa bảng cân đối kế toán

- Làm và hoàn thiện word, pptNguyễn Thị Trang -Xây dựng các nghiệp vụ còn lại

-Lập thuyết minh BCTC

-Lập BCKQHDKD

Trang 10

-Vẽ sơ đồ chữ T các tài khoản

Hà Thị Thanh Hòa

-Xây dựng 4 nghiệp vụ-Lập BCLCTT

-Xây dựng trường hợp sai trọng yếu và không trọng yếu

Trang 11

Phần 1 THÔNG TIN DOANH NGHIỆP

1.1 Giới thiệu chung

- Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH DỆT KIM VIETTEX

- Mã số thuế: 0105161893

- Địa chỉ:Thôn 1, xã Thượng Mỗ, huyện Đan Phượng, Hà Nội, Việt Nam

- Người đại diện: NGUYỄN THỊ THỦY

- Điện thoại: (024)66736837

- Năm thành lập: 2011

- Loại hình doanh nghiệp: Sản xuất

- Tình trạng: Đang hoạt động

- Chế độ kế toán doanh nghiệp: Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính

- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước - xuất trước

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ

1.2 Ngành nghề kinh doanh

Mã số

ngành

nghề

Ngành nghề kinh doanh đăng ký

Chi tiết: Đào tạo, dạy nghề may ngắn hạn

4659

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị ngành may

mặc

4782 Bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng may mặc

4669

Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Kinh doanh, xuất nhập khẩu nguyên phụ liệu ngành may

mặc

13220

(Chính)

Sản xuất hàng may mặc sẵn (trừ trang phục)

Chi tiết: Sản xuất hàng may mặc xuất khẩu và nội địa

Trang 12

1.3 Bộ máy quản lý

1.4 Bộ máy kế toán

Đội ngũ kế toán của Công ty với trình độ chuyên môn cao đã giúp cho công ty

về mọi mặt quản lý và hạch toán tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh Căn

Phòng tổchức tàichính

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

Phòng kếhoạch vật tư

Tổ cắt

Phòng kếhoạch vật tư

Phòng kỹthuật

Phòng kếtoán tài vụ

Phòng tổ

chức tài

chính

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Trang 13

cứ vào trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ kế toán, căn cứ vào khối lượngcông việc tính chất và mức độ phức tạp của nghiệp vụ kế toán tài chính đồng thờixuất phát từ đặc điểm tổ chức và quy mô hoạt động kinh doanh của công ty mà bộphận kế toán áp dụng hình thức kế toán cho phù hợp Bộ máy kế toán của công tyđược xây dựng theo mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung vừa đảm bảo thựchiện các nhiệm vụ được giao vừa đảm bảo sự lãnh đạo sự lãnh đạo và chỉ tập trungthống nhất của kế toán trưởng Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy kế toáncủa công ty bằng sơ đồ sau:

1.5 Chế độ và chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụng

a) Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

-Kỳ kế toán năm của công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúcngày 31/12 hàng năm

-Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ)

b) Chế độ kế toán áp dụng

- Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

c)Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán:

- Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫnChuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bàytheo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩnmực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng

-Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

-Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: nhập trước, xuất trước (FIFO)

-Phương pháp trích khấu hap tài sản cố định: phương pháp đường thẳng

-Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

-Đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thànhtương đương, tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn

Trang 14

Phần 2 THÔNG TIN GIẢ ĐỊNH

Công ty TNHH Dệt May Viettex hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kêkhai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá hàng xuấtkho theop hương pháp nhập trước – xuất trước (FIFO), trích khấu hao TSCĐ theophương pháp đường thẳng

6/2022 có số liệu như sau: (đvt: VNĐ)

Chi

tiết

Công ty cổ phần TuấnAnh

50.000.000

Hạnthanhtoán31/12/2

022 Công ty TNHH Thành

Hưng

124.000.000

Trang 15

Số hiệu TK Tên Tài khoản Đầu kỳ Ghi chú Cấp

022

Công ty Cổ phần gỗ An

Trang 16

Số hiệu TK Tên Tài khoản Đầu kỳ Ghi chú Cấp

Số hiệu TK

Đơn vị

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Phòng ban

Ngày tính khấu hao

Thời gian sử dụng ( năm)

Nguyên giá Hao mòn

lũy kế

Trang 17

1 NK Nhà kho Phòng

SX

1/6/2021

0

601.500.000

Trang 18

2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Tháng 6/2022

(1) Nghiệp vụ 1: Ngày 02/06, vải Kaki của công ty Thu Hằng về nhập kho, giá

mua chưa thuế GTGT 10% là 150.000.000, đã thanh toán bằng tiêng gửi ngân hàng

(2) Nghiệp vụ 2: Ngày 06/06, công ty mua 1000 bao tải về nhập kho giá mua

chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000, chưa thanh toán cho người bán

Chứng từ: Hợp đồng mua hàng, Biên bản giao nhận hàng, Hóa đơn GTGT đầu

vào, Phiếu nhập kho, Bảng kê mua hàng

(3) Nghiệp vụ 3: Ngày 07/06, xuất kho 1500 mét vải Kati dùng cho sản xuất áo

sơ mi nam

Chứng từ: Phiếu nhập kho, Sổ kế toán, Sổ kho

(4) Nghiệp vụ 4: Ngày 08/06, xuất kho 1000 mét vải Cotton để góp vốn đầu tư

vào công ty Đại Phát

Chứng từ: Phiếu nhập kho, Biên bản xác nhận vốn góp,Biên bản bàn giao tài sản

(5) Nghiệp vụ 5: Ngày 10/06, công ty xuất kho 1000 bao tải đã mua cho bộ

phận sản xuất, phân bổ giá trị 1 lần

(6) Nghiệp vụ 6: Ngày 11/06, mua một TSCĐ sử dụng ở bộ phận sản xuất,

theo HĐ GTGT giá mua 180.000.000, thuế GTGT 10% chưa thanh toán cho người

Trang 19

bán Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt: 1.100.000(đã bao gồm thuế GTGT10%) TSCĐ này được doanh nghiệp dự kiến dùng 12 năm

(7) Nghiệp vụ 7: Ngày 12/06, một chiếc máy may bị hỏng cần sửa chữa

thường xuyên, bảo dưỡng Chi phí sửa chữa phát sinh 2.000.000, thuế GTGT 10%.Tài sản này được bộ phận sản xuất phụ thực hiện tiến hành sửa chữa nhưng chi phíkhông tập hợp riêng cho bộ phận sản xuất phụ

Nợ TK 624 2.000.000

Nợ TK 1332 200.000

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Phiếu xác nhận sửa chữa, Bảng kê chi phí sửa chữa

(8) Nghiệp vụ 8: Ngày 18/06, công ty mua một miếng đất xây dựng văn phòng

cho thuê hoạt động với giá 4.200.000 đồng, đã thanh toán bằng chuyên khoản Chiphí môi giới thanh toán bằng tiền mặt là 10.000.000 đồng Ngày18/09, công trình nhà xưởng hoàn thành với chi phí xây dựng phảitrả là 2.000.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 10% công ty

đã tiến hành thuê ngay xưởng này với giá thuê chưa thuế là280.000.000 đồng/ tháng, thuế GTGT 10%, đã nhận Giấy báo cócủa ngân hàng tiền cho thuê 3 tháng Thời gian sử dụng hữu ích là

Trang 20

Nợ TK 2412 10.000.000

Có TK 111 10.000.000Ngày 18/9:

a) Chi phí xây dựng:

Nợ TK 133 200.000.000 ( 2.000.000.000* 10%)

Có TK 331 2.200.000.000b).Hoàn thành xây dựng:

(9) Nghiệp vụ 9: Ngày 22/06, trích khấu hao 1 TSCĐ thuộc bộ phận quản lí

doanh nghiệp của công ty trong vòng tháng 6 Biết nguyên giá của tài sản cố địnhnày là 600.000.000, thời gín sử dụng hữu ích là 10 năm

Chứng từ: Bảng tính và phân bổ khấu hao

(10) Nghiệp vụ 10: Ngày 23/06, kế toán tính lương và các khoản trích theo

lương cho nhân viên công ty với từng bộ phận như sau: lương trả cho nhận viên trựctiếp sản xuất là 60.000.000, lương trả cho bộ phận sản xuất, bộ phận bán hàng và bộphận quản lí lần lượt là 40.000.000; 30.000.000; 50.000.000

Trang 21

Chứng từ: Bảng chấm công Bảng tính lương Phiếu lương nhân viên

(11) Nghiệp vụ 11: Ngày 25/6, hoàn thành nhập kho 1.500 chiếc áo sơ mi nam, còn

300 chiếc áo sơ mi nam làm dở với mức độ hoàn thành 50% (Tính giá thành sảnphẩm, đánh giá giá trị sản phẩm dở dang) Biết công ty đánh giá sản phẩm dở dangtheo khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương, tính giá thành sản phẩm theophương pháp giản đơn

Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp = 112.500.000

- Chi phí nhân công trực tiếp = 60.000.000 + 14.100.000 = 74.100.000

- Chi phí sản xuất chung = 40.000.000 + 9.400.000 + 2.000.000+30.000.000

1.500 + 150 81.400.000

1.500 + 150

Trang 22

=> Tổng giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ:

(12) Nghiệp vụ 12: Ngày 26/06, xuất bán cho Công ty TNHH Thành Hưng 400

chiếc áo sơ mi nam, giá vốn thành phẩm xuất kho là 250.000/chiếc, giá bán chưathuế GTGT 10% là 400.000/chiếc, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Giấy báo Có

(13) Nghiệp vụ 13: Ngày 27/06, xuất bản cho công ty TNHH Hồng Hải 280

chiếc áo sơ mi nam giá vốn thành phẩm xuất kho là 250.000.000, giá bán chưa thuếGTGT 10% là 400.000/chiếc Khách hàng chưa thanh toán

Trang 23

b) Nợ TK 131-HH 132.200.000

Chứng từ: Hóa đơn GTGT

(14) Nghiệp vụ 14: Ngày 28/06, công ty TNHH Thành Hưng thông báo có 30

chiếc áo sơ mi nam bị lỗi và yêu cầu giảm giá 5% trên tổng giá trị đơn hàng Công

ty đã đồng ý và trả lại bằng tiền mặt

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi

(15) Nghiệp vụ 15: Ngày 29/06, chi phí mua ngoài phục vụ cho quá trình sản

xuất tại phân xưởng sản xuất chi bằng TGNH với giá chưa thuế GTGT 10% là30.000.000

Nợ TK 133 3.000.000

Chứng từ: Phiếu kế toán, Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, ủy nhiệm chi

(16) Nghiệp vụ 16: Ngày 30/6, Công ty thanh toán tiền lãi vay định kỳ cho ngân

hàng MBBank bằng chuyển khoản số tiền 50.000.000

Nợ TK 635 50.000.000

Có TK 112 50.000.000

Chứng từ: Giấy báo có

 Xác định kết quả kinh doanh

- Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu:

Nợ TK 511: 8.000.000

Có TK 521(3): 8.000.000DTT =840.000.000 + 160.000.000 + 112.000.000 – 8.000.000 =1.104.000.000

- Kết chuyển doanh thu

Nợ TK 511: 1.104.000.000

Có TK 911: 1.104.000.000

Trang 25

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lập và trình bày Báo cáo tài chính

2.3 Báo cáo tài chính

Trang 26

Trang 27

TÀI KHOẢN 152

SDĐK: 24,000,000

150,000,000 (1) 112,500,000 (3)

16,000,000 (4)SDCK: 45,500,000

SDĐK: 265,000,000

250,675,000 (11)

100,000,000 (12)

Trang 28

70,000,000 (13)SDCK: 345,675,000

Trang 29

2,611,300,000

SDĐK: 120,000,00020,700,000(10) 180,000,000(10)

SDCK: 279,300,000

Trang 30

SDĐK:

63,000,000(10)SDCK: 63,000,000

SDĐK:

2,247,500,000

625,560,000(16)SDCK:2,873,060,000

Trang 31

Trang 32

Trang 33

2.3.2 Bảng cân đối số dư phát sinh

Trang 34

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Tháng 03 năm 2022

Số tài

khoản Tên tài khoản

Trang 35

621 Chi phí nguyên liệu, vật

Tiêu đề	Bài Tập Nhóm Lập Và Trình Bày Báo Cáo Tài Chính Tìm Hiểu Về Tình Hình Tài Chính Để Có Cái Nhìn Khái Quát Về Tình Hình Hoạt Động Của Công Ty TNHH Dệt May Viettex
Tác giả	Nhóm 01
Người hướng dẫn	Vũ Lê Long
Trường học	Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Chuyên ngành	Kế Toán – Kiểm Toán
Thể loại	Bài Tập Nhóm
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	71
Dung lượng	666,42 KB