(Luận văn học viện tài chính aof) đánh giá tình hình tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần xây dựng hitec

i Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Trương Thị Hằng H Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT ii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 TCDN quản trị tài doanh nghiệp .4 1.1.1 TCDN định TCDN 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp .6 1.2 Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài DN 12 H 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài DN 14 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HITECH 39 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần xây dựng Hitech 39 2.1.1 Tên, địa công ty .39 2.1.2 Quá trình thành lập phát triển 40 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 41 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ vủa công ty 41 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 42 2.1.6 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình cơng nghệ .47 2.1.7 Thị trường đầu ra, đầu vào vị cạnh tranh cơng ty: 48 2.1.8 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động cơng ty 49 2.2 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech 50 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech 52 2.3.1 Về tình hình huy động vốn công ty 52 Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT iii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3.2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn cơng ty 57 2.3.3 Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền công ty 59 2.3.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 64 2.3.5 Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty .71 2.3.6 Về kết hoạt dộng kinh doanh công ty năm 2012-2013 .74 2.3.7 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 78 2.3.8 Phân tích mối quan hệ tương tác hệ số tài (Phương pháp DUPONT) .80 2.4 So sánh số số tài cơng ty CP xây dựng Hitech với cơng ty ngành trung bình ngành năm 2013 .84 2.5 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech85 2.5.1 Những mặt tích cực 85 2.5.2 Những hạn chế tồn 87 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI H CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HITECH 89 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần xây dựng Hitech thời gian tới 89 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 89 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần xây dựng HITECH 91 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech .92 3.2.1 Tái cấu nguồn vốn 92 3.2.2 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên hàng năm công ty .93 3.2.2 Đẩy mạnh công tác quản trị vốn tiền 94 3.2.3 Đẩy mạnh công tác quản trị công nợ .95 3.2.4 Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu quả: 97 Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT iv Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.5 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm 97 3.2.6 Chú trọng nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường tiềm năng, đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm 99 3.2.7 Chú trọng hồn thiện cơng tác quản lý tài chính, phân tích tình hình tài nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp 100 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .103 H Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT v Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DT Doanh thu EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay GVHB Giá vốn hàng bán HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NWC Nguồn vốn lưu động thường xuyên H CSH LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TBN Trung bình ngành TCDN Tài doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VNĐ Việt nam đồng VLĐ Vốn lưu động Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT vi Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Một số tiêu tài chủ yếu cơng ty Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn công ty theo quan hệ sở hữu Bảng 2.3: Tình hình đầu tư cấu phân bổ vốn Bảng 2.4:Cơ cấu vốn tiền công ty năm 2012- 2013 Bảng 2.5: Phân tích khả tạo tiền cơng ty Bảng 2.6: Bảng kê diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền Bảng 2.7: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền Bảng 2.8 Cơ cấu nợ phải thu, nợ phải trả Bảng 2.9: Vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng cơng ty Bảng 2.10: Tình hình cơng nợ cơng ty Bảng 2.11: Các tiêu phản ánh khả toán H Bảng 2.12: Các tiêu hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.13: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2013 Bảng 2.14: Lợi nhuận hoạt động công ty qua năm Bảng 2.15 Mức độ sử dụng chi phí cơng ty năm 2012-2013 Bảng 2.16: Khả sinh lời công ty Bảng 2.17 : So sánh vài tiêu tài Bảng 3.1 Định hướng hoạt dộng kinh doanh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT vii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần xây dựng Hitech 43 Hình 2.2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng Hitech 46 Hình 2.3: Cơ cấu nguồn vốn cơng ty theo quan hệ sở hữu .54 Hình 2.4: Cơ cấu nguồn vốn theo thời gian huy động vốn: 56 Hình 2.5: Các khoản nợ phải thu, nợ phải trả .64 Hình 2.6 Khả tốn cơng ty năm 2012-2013 70 Hình 2.7: Cơ cấu lợi nhuận công ty năm 2012 năm 2013 76 Hình 2.8: Sơ đồ phân tích DUPONT năm 2012 82 Hình 2.9: Sơ đồ phân tích DUPONT năm 2013 83 H Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Thế giới giai đoạn nhiều bất ổn biến động phức tạp Khủng hoảng tài suy thối kinh tế tồn cầu biến động trị nhiều nước giới ảnh hưởng không nhỏ đến doanh nghiệp Nhiều doanh nghiệp phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động hay chí giải thể Để đảm bảo tồn phát triển giai đoạn khó khăn này, doanh nghiệp buộc phải có tình hình tài lành mạnh Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đến cơng tác tài chính, thường xun tổ chức việc phân tích, tổng hợp, đánh giá tiêu tài chính, việc dự báo tình hình tài doanh nghiệp khoảng thời gian định Mỗi doanh nghiệp phải thực tốt việc tổ chức, đánh H giá tình hình tài chính, nhân tố quan trọng định đến thành bại doanh nghiệp kinh doanh Đặc biệt nhà quản trị doanh nghiệp, công tác đánh giá tình hình tài hay cơng tác quản trị tài doanh nghiệp lại cần thiết Đánh giá tài khơng doanh nghiệp có huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh khơng mà cịn doanh nghiệp có quản lý sử dụng vốn hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách Nhà Nước khơng? Qua đánh giá tài chính, nhà quản trị doanh nghiệp thấy biến động lượng từ xác định ngun nhân dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới đồng thời xây dựng chiến lược đầu tư hiệu phát triển doanh nghiệp tương lai, cải thiện tình hình sản xuất cơng ty từ đạt tới mục tiêu cuối tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần xây dựng Hitech, Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Bùi Văn Vần, với quan tâm, giúp đỡ anh chị phịng tài kế tốn cơng ty, em chọn thực luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Đánh giá tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech”, với mong muốn làm rõ sở lí luận thực tiễn cơng tác đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech Mục đích nghiên cứu - Xem xét đánh tình hình tài cơng ty năm 2013 sở so sánh với năm 2012 - Đề xuất số giải pháp tài nhằm góp phần cải thiện tình hình tài đơn vị thời gian tới - Tăng cường kỹ tư kỹ phân tích tài cho thân với tư cách sinh viên chuyên ngành tài doanh nghiệp H Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Luận văn có đối tượng nghiên cứu thực trạng cơng tác đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần xây dựng Hitech  Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: nội dung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp gắn liền với tình hình tài thực tế Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech - Về thời gian: Tình hình tài cơng ty năm 2012-2013 - Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng lấy từ sổ sách kế tốn, Báo cáo tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech hai năm 2012 – 2013 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi ra, luận văn cịn sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Những lý luận chung đánh giá tình hình tài Chương 2: Đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần xây dựng Hitech Mặc dù cố gắng song kiến thức kinh nghiệm cịn hạn hẹp nên luận văn em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận bổ sung góp ý thầy cơ, cán tài bạn H sinh viên để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo- Tiến sĩ Bùi Văn Vần, thầy, cô giáo trường Học Viện Tài Chính cán phịng Tài chính-kế tốn công ty cổ phần xây dựng Hitech giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 23 tháng năm 2014 Sinh viên Trương Thị Hằng Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 93 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HITECH 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần xây dựng Hitech thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Năm 2013, tình hình kinh tế giới cịn nhiều bất ổn biến động phức tạp Khủng hoảng tài suy thối kinh tế tồn cầu biến động trị nhiều nước giới: giảm tốc độ tăng trưởng toàn cầu, bất ổn gia tăng, khả bùng nổ chiến tranh tiền tệ chiến tranh thương mại tác động không nhỏ đến sản xuất nước Bên cạnh đó, yếu tố nội chưa giải triệt để hàng tồn kho mức cao, sức mua yếu, nợ xấu ngân hàng đáng lo ngại, nhiều doanh nghiệp H thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động giải thể Trong bối cảnh trên, số liệu công bố Tổng cục Thống kê cho biết, tổng sản phẩm nước (GDP) năm 2013 ước tính tăng 5,42% so với năm 2012, mức tăng trưởng quý sau cao quý trước (quý I tăng 4,76%; quý II tăng 5%; quý III tăng 5,54% quý IV tăng 6,04%) đánh giá cao năm 2012 Chỉ số giá tiêu dùng (CPI) năm 2013 tăng khoảng 6,04% - thấp 10 năm trở lại CPI tăng thấp phần lớn kết điều hành sách kinh tế vĩ mơ, đặc biệt sách tiền tệ Năm 2013, Ngân hàng Nhà nước điều tiết tốt mức cung tiền kiểm sốt lạm phát, thêm vào giá lương thực, thực phẩm tăng nhẹ Tuy nhiên, so với mục tiêu tổng quát đề ra, kinh tế năm 2013 hoàn thành vế “lạm phát thấp hơn, tăng trưởng cao năm 2012”, yếu tố “tăng trưởng ổn định” đánh giá chưa vững Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 94 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đặc biệt, 2013 năm đầy khó khăn cho ngành tài viễn cảnh hụt thu liên tục đưa hội nghị Dù đến phút chót, Bộ Tài cho biết thu ngân sách đã hoàn thành kế hoạch, song số “bù” để đạt dự tốn khơng phải khoản thực thu mà khoản điều tiết Do vậy, khơng thể phủ nhận việc kinh tế trì trệ, số lượng doanh nghiệp thua lỗ gia tăng, nợ đọng lẫn nhau, nợ thuế nhà nước lớn tạo vòng luẩn quẩn, khiến cân đối ngân sách mong manh Khép lại tranh kinh tế 2013 với gam màu sáng tối, sang năm 2014, dự báo kinh tế giới thuận lợi môi trường vĩ mô nước dần vào ổn định, kinh tế Việt Nam kỳ vọng có nhiều cải thiện đáng kể Hai kịch tăng trưởng cho năm 2014 5,71% với xác suất xảy tương đối cao điều kiện tốt đạt 6,18% Do vậy, đạt  mục tiêu tăng trưởng 5,8% Quốc hội đặt hồn tồn có khả Việt Nam tận H dụng thuận lợi mở rộng thương mại thu hút nguồn vốn bên Đối với ngành xây lắp phải đối mặt với khó khăn thách thức lớn Nhiều doanh nghiệp thiếu vốn để thực tiếp tục xây dựng công trình, nguồn vốn vay khó tiếp cận Thị trường bất động sản đóng băng khơng ảnh hưởng đến doanh nghiệp bất động sản mà ảnh hưởng đến khoản ngân hàng, gây tình trạng trì trệ cho doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng, xây lắp Các doanh nghiệp xây lắp gặp khó khăn tìm kiếm cơng việc mới, khối lượng cơng trình cịn dang dở nhiều thiếu đầu tư Bên cạnh đó, Nhà nước đưa nhiều giải pháp kinh tế tạo điều kiện cho phát triển kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng quản lý thị tăng cường, chuyển hướng cơng trình nhà thương mại sang nhà xã hội với giá rẻ Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 95 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhìn chung kinh tế nước ta trải qua năm đầy khó khăn thách thức song có dấu hiệu đáng mừng kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế, tăng trưởng khá, nhiên ổn định chưa bền vững 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần xây dựng HITECH Trong thời gian tới, Cơng ty giữ vững mục tiêu xây dựng hình ảnh Cơng ty thành cơng ty xây dựng có uy tín, đảm bảo chất lượng hồn thành tiến độ cơng trình.Để đạt mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm tới công ty Cổ phần xây dựng HITECH đặt phương hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sau: - Tiếp tục trì sản xuất kinh doanh, khai thác tiềm có lao động, thiết bị, vật tư, tiền vốn hoàn thành mục tiêu kế hoạch năm tới, làm nghĩa vụ đầy đủ với Ngân sách Nhà nước, không ngừng ổn định H nâng cao đời sống nhân viên - Tiếp tục đầu tư mở rộng kinh doanh, cố gắng tăng số cơng trình nhận nhằm tăng thị phần, nâng cao hiệu kinh doanh, nâng cao lợi nhuận Tìm kiếm thị trường nước lân cận Lào, Campuchia… - Đầu tư mua sắm mua sắm thêm máy móc thiết bị phục vụ cho việc thi cơng nhằm tăng suất, chất lượng tiến độ thực chương trình - Tăng cường cơng tác quản lý, tiết kiệm chi phí - Dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Củng cố quan hệ với đối tác chiến lược; đa dạng hóa nhà cung cấp khách hàng - Nâng cao kết kinh doanh công ty, tiếp tục phát huy điểm mạnh khắc phục hạn chế trình kinh doanh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 96 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Các định hướng cụ thể: Bảng 3.1 Định hướng hoạt dộng kinh doanh Thực Chỉ tiêu ĐVT năm 2013 Kế hoạch năm 2014 1.Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ VNĐ 81.983.859.220 100.000.000.000 VNĐ 101.118.931 150.000.000 % 0,14 2.Lợi nhuận sau thuế TNDN 3.Tỷ suất lợi nhuận/ vốn chủ sở hữu Nguồn: Trích bảng số tiêu kế hoạch năm 2014 Công ty 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech 3.2.1 Tái cấu nguồn vốn H Do đặc điểm kinh doanh công ty thuộc lĩnh vực xây dựng nên nhu cầu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị… lớn, đặc biệt cơng ty có chủ động việc đấu thầu dự án lớn Năm 2013, hệ số vốn chủ sở hữu công ty cao (0.84) tăng thêm 0,34 lần so với năm 2012, vốn kinh doanh công ty chủ yếu huy động từ bên vốn góp cổ đơng Điều tăng tính tự chủ cho cơng ty nhiên vốn chủ sở hữu có hạn nên công ty muốn mở rộng quy mô kinh doanh bị hạn chế vốn Hiện lãi suất giảm nhiều nên sử dụng vốn chủ chi phí sử dụng vốn cao so với vốn vay Ngoài ra, việc vay tạo áp lực lớn cho DN DN phải tăng hiệu hoạt động để hồn thành mục tiêu tăng trưởng toán hạn cho khoản vay đến hạn Nếu DN thực quản lý theo dõi hợp lý khoản vốn vay góp phần nâng cao hiệu dụng vốn gia tăng lợi ích cho CSH Trong bối cảnh kinh tế Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 97 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài bất ổn công ty nên đa dạng nguồn vốn để giảm rủi ro cơng ty gặp khó khăn Để khắc phục tình trạng trên, cơng ty cần chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hợp lý thông qua việc trọng đến vấn đề sau: - Trước hết, công ty cần dự báo nhu cầu vốn kinh doanh ngắn hạn, xác định nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động kinh doanh cơng ty Việc dự tốn nhu cầu vốn giúp cho công ty xác định số vốn cần thiết cho hoạt động SXKD mà tránh tình trạng thiếu vốn, ứ đọng vốn, làm giảm hiệu sử dụng vốn - Xây dựng kế hoạch huy động vốn, xác định khả vốn có cơng ty, số vốn tối thiểu cần thiết phải huy động Trước huy động vốn công ty cần huy động tối đa nguồn vốn như: khoản nợ phải trả nhà cung cấp chưa đến hạn trả, khoản nộp vào ngân sách nhà nước H chưa đến hạn, khoản người mua trả tiền trước, vay nhân viên , khoản vốn mà cơng ty chiếm dụng cơng ty chiếm dụng chưa nhiều Ngồi cơng ty nên xác định tỷ lệ vốn vay hợp lý để tận dụng địn bẩy tài khuếch đại ROE 3.2.2 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên hàng năm công ty Trên thực tế, Công ty cổ phần xây dựng Hitech thực xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch theo phương pháp trực tiếp Theo đó: Nhu cầu VLĐTX = Hàng tồn kho + Các khoản phải thu - Các khoản phải trả Theo công thức việc dự báo mang tính tương đối cơng ty dự báo khoản phải thu khoản phải trả có tính chất chu kỳ cịn với khoản khoản khơng theo chu kỳ khó để dự đoán Năm 2013 tỷ lệ chênh lệch dự báo NCVLĐTX thực tế 17,29% Với tỷ lệ công ty Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 98 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đánh giá sử dụng phương pháp dự báo hợp lý nhiên thực tế giảm tỷ lệ gần tốt, kết dự báo sát với thực tế công ty chủ động việc huy động sử dụng vốn Để tăng tính xác việc dự báo, việc dựa vào sở doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo cơng ty phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ diễn biến thị trường ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ có lập cho phù hợp Đây công việc khó khăn địi hỏi cán phân tích phải nhạy bén, có kinh nghiệm việc thu thập xử lý số liệu Tuy nhiên làm tốt công tác tiền đề quan trọng để Công ty chủ động cơng tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài phát sinh, đảm bảo hoạt động sản xuất KD tiến hành bình thường, liên tục, tránh tình trạng lãng phí vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ H 3.2.2 Đẩy mạnh công tác quản trị vốn tiền Tiền mặt tài sản có tính khoản cao doanh nghiệp Một mặt, tiền giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán, khả chi trả, ngừa rủi ro tốn lại loại tài sản gần không sinh lời chúng không luân chuyển Vì vậy, việc dự trữ tiền hợp lý để đảm bảo khả toán tức thời, vừa tránh ứ đọng vốn vấn đề quan trọng công tác quản trị tài Hiện nay, lượng tiền mặt tồn quỹ doanh nghiệp lớn Năm 2013 tiền khoản tương đương tiền công ty tăng nhanh tỷ lệ tăng 6630,62% làm cho tỷ trọng tăng lên 32,43% tổng tài sản ngắn hạn Vì điều đảm bảo khả toán cao cho cơng ty lại gây ứ đọng vốn Vì công ty cần quản trị tiền mặt để vừa đảm bảo lượng tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu toán doanh nghiệp đồng thời tối thiểu hóa chi phí lưu trữ tiền mặt, tránh gây ứ đọng vốn Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 99 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty nên thực hiện: + Thanh tốn hết khoản nợ đến hạn + Nhanh chóng đưa tiền mặt vào vòng luân chuyển kinh doanh + Đầu tư, khắc phục cho tài sản cố định hỏng hóc, đảm bảo cho q trình kinh doanh diễn liên tục + Dự báo xác dịng tiền thu vào chi từ làm sở dự báo nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho năm + Thường xuyên so sánh NCVLĐ kế hoạch thực tế để xem độ xác phương pháp dự báo sử dụng từ tìm phương pháp hợp lý với công ty 3.2.3 Đẩy mạnh công tác quản trị công nợ a) Nợ phải thu Công tác quản trị hiệu công nợ phải thu công nợ phải trả H doanh nghiệp việc quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó góp phần giúp công ty thu hồi vốn sử dụng vốn bên cách hiệu Năm 2013 khoản phải thu ngắn hạn tăng 225,68% chiếm tỷ trọng 38,99% tổng tài sản ngắn hạn Trong phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn bị chiếm dụng (89,34%) Khoản phải thu tăng nhanh chứng tỏ công ty bán chịu nhiều điều làm tăng rủi ro tài chính, dẫn tới vốn tương lai Vì cơng ty cần đẩy mạnh công tác quản trị khoản phải thu Để đạt hiệu quản lý vốn bị chiếm dụng, cơng ty nên : + Có điều khoản chặt chẽ cơng tác tốn biện pháp xử lý trường hợp vi phạm hợp đồng + Theo dõi, quản lý khách hàng sát theo đối tượng, theo thời hạn hợp đồng, sách thương mại, tín dụng nhằm nắm rõ tình hình tốn, thu hồi nợ hạn Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 100 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Tìm hiểu đối tượng khách hàng lớn, có uy tín tốn để thực sách tín dụng thương mại hợp lý Ngồi cơng ty phải thường xun đơn đốc khách hàng trả nợ thời hạn Ví dụ, phải lập danh sách khách hàng có nợ đến hạn thu, từ có biện pháp nhắc nhở, thu nợ, trích lập dự phòng khoản phải thu cách hợp lý cần thiết + Công ty cần đàm phán tốt với nhà cung cấp nâng cao uy tín để giảm lượng tiền đặt cọc trước + Tổ chức đánh giá, nghiệm thu cơng trình phần để thu theo mức độ hoàn thành, thu hồi vốn kịp thời Công ty cần thành lập đội ngũ nghiệm thu chất lượng, đánh giá mức độ hồn thành cơng trình cách hiệu b)Đối với cơng nợ phải trả: Lượng vốn chiếm dụng công ty năm 2013 có xu hướng giảm Chủ yếu vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp giảm 84,32%, tỷ trọng H giảm xuống 27,68% Điều cho thầy cơng ty giảm áp lực tốn, giảm rủi ro tương lai cho thấy uy tín cơng ty với nhà cung cấp hạn chế Thực tế khoản vốn khoản vốn nhàn rỗi, cơng ty huy động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí thấp khơng chi phí Do cơng ty nên nâng cao uy tín mình, kéo dài thời gian trả nợ để tận dụng nguồn vốn Muốn đạt hiệu sử dụng vốn chiếm dụng công ty cần: + Tổ chức công tác quản lý khoản vốn chiếm dụng theo đối tượng công nợ Đối với khách hàng lớn, phải theo dõi khoản nợ phải trả theo hợp đồng Đảm bảo theo dõi thời hạn phải trả để tốn kịp thời, giữ uy tín với nhà cung cấp từ nâng cao uy tín + Khi sử dụng tín dụng thương mại nhà cung cấp cần phải cẩn trọng lãi suất tín dụng thương mại cao, cần phải cân nhắc kỹ lưỡng điều Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 101 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài kiện tín dụng nhà cung cấp đưa tình hình tài doanh nghiệp để đến định huy động phù hợp + Với vốn chiếm dụng từ khách hàng công ty cần theo dõi tiến độ thi công tránh chậm tiến độ ảnh hưởng tới uy tín cơng ty, tránh hủy hợp đồng Cơng ty phải lập kế hoạch thi cơng rõ ràng, có đội ngũ kỹ sư giám sát kiểm tra cơng trình để đảm bảo kịp tiến độ 3.2.4 Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu quả: Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí phát sinh khơng thể thiếu q trình hoạt động sản xuất Chi phí nguyên nhân trực tiếp giảm lợi nhuận cơng ty Năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp công ty tỷ Con số lớn công ty cần có biện pháp quản lý chi phí cách hiệu Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty nằm lương quản lý, khấu H hao tài sản quản lý, xe – phương tiện quản lý, tiếp khách… Với chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty nên + lập dự tốn chi phí đầu năm từ có kế hoạch sản xuất kinh doanh sử dụng chi phí phù hợp với lượng dự toán bỏ kỳ + Theo dõi tình trạng hoạt động phương tiện quản lý, sửa chữa kịp thời có hỏng hóc nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động + Tránh tình trạng phương tiện cơng sử dụng cho mục đích riêng cá nhân công ty + Tinh giảm máy quản lý cách phù hợp mà trì hiệu quả… 3.2.5 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm nhân tố quan trọng hàng đầu để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tăng khả cạnh tranh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 102 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cơng ty Vì mà doanh nghiệp khơng ngừng phấn đấu để giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Tuy nhiên năm 2013 giá vốn hàng bán công ty lại tăng nhanh 277,57% Vì cơng ty cần có biện pháp hạ giá thành sản phẩm Trước hết, để tiết kiệm chi phí sản xuất, điều công ty cần quan tâm cải tiến dây chuyền thiết bị cơng nghệ khơng ngừng hồn thiện nâng cao trình độ sản xuất, tổ chức lao động doanh nghiệp để nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí lao động vật tư, chi phí quản lý Thứ hai, công ty cần quản lý tốt vật tư sản xuất Chọn lựa nguồn vật tư tối ưu, cung ứng đầy đủ, kịp thời chất lượng để giảm lượng vật tư tồn kho dự trữ gây ứ đọng vốn tăng khoản chi phí bào quản, chi phí kho bãi, đồng thời đảm bảo vật tư kịp thời cho sản xuất Như vậy, công ty giảm thấp lượng nguyên vật liệu hư hỏng khách quan chủ H quan gây ra, tiết kiệm chi phí đầu vào cho sản xuất Với đơn hàng vật liệu khách hàng cung ứng phịng kỹ thuật cần phải tính xác số lượng nguyên vật liệu cần thiết để hoạt động sản xuất tiến hành cách liên tục, tránh tình trạng thất hay sai hỏng ảnh hưởng tới tình trạng thiếu ngun vật liệu, khơng đủ số lượng đơn hàng cho khách hàng Thứ ba, xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu phù hợp với điều kiện cụ thể công ty đặc điểm chung ngành nghề kinh doanh Quản lý chặt chẽ khoản chi phí thơng qua hóa đơn chứng từ đầu vào, cắt giảm số khoản chi phí khơng cần thiết Định kỳ cần có báo cáo tổng kết để đánh giá tình hình chi phí giá thành sản phẩm nhằn giúp công ty theo dõi sát biến động khoản mục chi phí, từ đề xuất giải pháp phù hợp nhằm quản lý hiệu chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 103 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thứ tư, xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào chủ động sản xuất, không bị ảnh hưởng bất thường giá nguyên vật liệu giai đoạn Thứ năm công ty nên đầu tư phát triển nguồn nhân lực để nâng cao tay nghề, trình độ kỹ thuật cho nhân viên Công ty nên trọng việc thu hút, sử dụng đãi ngộ đội ngũ tri thức, sinh viên giỏi trường, chuyên gia có trình độ cao; giành ưu đãi thích hợp, hỗ trợ nhà ở, hình thức đãi ngộ khác để thu hút nhân tài cho Công ty Đồng thời, Công ty lập quỹ TC, tổ chức trao loại giải thưởng; cải cách chế độ tiền lương, tạo điều kiện vật chất, môi trường làm việc, hoạt động chuyên môn đời sống sinh hoạt cho đội ngũ trí thức, chuyên gia để họ yên tâm cống hiến tài trí tuệ, phục vụ cho hoạt động SXKD công ty H 3.2.6 Chú trọng nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường tiềm năng, đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm Trong giai đoạn nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải chủ động việc tìm khách hàng, tăng cường cơng tác tiếp thị sản phẩm, giải thích đặc điểm sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng Công ty tổ chức hội nghị khách hàng, phát phiếu điều tra chất lượng sản phẩm cho khách hàng nhằm tìm hiểu nhu cầu họ để đáp ứng nâng cao đặc tính sản phẩm cơng ty Biện pháp: Chủ động việc tìm kiếm khách hàng nhà sản xuất, nhà đầu tư tiềm Xây dựng phương pháp quảng cáo hiệu hợp lý: quảng cáo phải làm cho khách hàng hiểu sản phẩm đến với công ty, để việc quảng cáo đạt hiệu nội dung quảng cáo phải thực gây ấn tượng làm cho Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 104 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài khách hàng cảm nhận tính ưu trội sản phẩm, nâng cao chất lượng uy tín cơng ty người tiêu dùng 3.2.7 Chú trọng hồn thiện cơng tác quản lý tài chính, phân tích tình hình tài nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp Hồn thiện quy trình phân tích: Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ công tác tập hợp số liệu, thu thập tài liệu liên quan cách đầy đủ có hệ thống, đảm bảo thơng tin xác kịp thời Lập kế hoạch phân tích tiến hành phân tích có trọng tâm thông qua việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích Hồn thiện phương pháp đánh giá phân tích tình hình tài doanh nghiệp Đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho cơng tác quản trị tài doanh nghiệp H Kết hợp tốt cơng tác hạch tốn kế tốn, kiểm tốn nội với phân tích tài quản trị tài doanh nghiệp Cơng ty nên có tách bạch rõ ràng phịng tài phịng kế tốn Mỗi phịng đảm nhiệm cơng việc định, khơng chồng chéo, đó, hiệu cơng việc cải thiện 3.3 Điều kiện thực giải pháp Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Hitech thực góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh daonh Công ty Song, để thực giải pháp đòi hỏi phải xây dựng kế hoạch toàn diện lâu dài, có điều kiện định nhân lực sở hạ tầng Về phía Ban giám đốc Công ty Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 105 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cán lãnh đạo Cơng ty cần nâng cao tinh thần trách nhiệm, phát huy khả quản trị tổ chức hoạt động kinh doanh, khắc phục nhược điểm cịn tồn Có kế hoạch đào tạo nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho nhân viên kếtốn Cơng ty TTGD Tiếp tục sửa đổi quy chế có, bổ sung thêm quy chế phù hợp với thực tế hoạt động mục tiêu quản lý Công ty Tạo điều kiện thuận lợi để máy tài chính- kế tốn hồn thành tốt cơng việc, có sách khuyến khích bồi dưỡng nhân sự, đại hóa sở vật chất phục vụ cho nhân viên làm việc Về phía phịng Tài chính-kế tốn Ln thực Chế độ, sách, quy định hành quản lý, kinh tế tài Nghiên cứu vận dụng cách khoa học, hợp lý quy H định Thường xuyên cập nhật thơng tin tài – kế tốn Nhà nước để đảm bảo cơng tác tài kế tốn vận dụng đắn, hợp lệ Thường xuyên thực phân tích, đánh giá tình hình tài Công ty để phát kịp thời tồn tại, khó khăn.Từ có giải pháp phương hướng giải trình lên Ban giám đốc Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 106 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Mỗi doanh nghiệp phận cấu thành kinh tế, kinh tế nước có hoạt động hiệu hay không định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để hội nhập vào kinh tế giới doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh, kỹ thuật công nghệ đại đặc biệt uy tín thị trường Muốn đạt điều này, doanh nghiệp cần phải làm tốt công tác quản lý điều hành cách hiệu Qua q trình đánh giá tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech em thấy thành công mà công ty dã đạt năm qua hạn chế cần khắc phục để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty nhằm góp phần đưa cơng ty nói riêng kinh tế nhà nước nói chung bước vào xu hội nhập kinh tế giới sâu rộng Tuy nhiên, hoạt động đánh giá tài doanh nghiệp cịn mẻ H chưa thực phát triển Việt Nam nên việc thực đề tài cịn gặp khó khăn định Hơn nữa, trình độ lý luận thời gian thực tập cơng ty có hạn nên luận văn em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy giáo, giáo Khoa Tài doanh nghiệp tồn Học viện, cơ, Ban lãnh đạo của Công ty Cổ phần xây dựng Hitech để luận văn em hoàn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo, giáo Khoa Tài doanh nghiệp thầy giáo, giáo tồn Học viện Tài chính, Ban lãnh đạo, cô anh chị Công ty Cổ phần xây dựng Hitech đặc biệt thầy giáo– T.S Bùi Văn Vần trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Sinh viên thực Trương Thị Hằng Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 107 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Nguyễn Duy Hào, “Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân PGS.TS Trần Ngọc Thơ (2003), “Tài doanh nghiệp đại”, Nhà xuất Thống kê Báo cáo tài năm 2012, 2013 Công ty Cổ phần xây dựng Hitech Trang web, tạp chí báo chuyên ngành Tài chính: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài Sinh viên: Trương Thị Hằng H Luật doanh nghiệp 2005 Lớp: CQ48/11.1LT