(Luận văn học viện tài chính) đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính công ty cổ phần nhôm việt pháp

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên ) Nguyễn Thị Ngọc Khánh SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp .10 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 10 1.1.1.1 Tài doanh nghiệp 10 1.1.1.2 Các định tài doanh nghiệp 12 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp .15 1.1.2.1 Khái niệm, nội dung quản trị tài doanh nghiệp 15 1.1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài doanh nghiệp 18 1.1.2.3 Vai trị quản trị tài doanh nghiệp 20 1.2 Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 21 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .21 1.2.1.1 Khái niệm đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 21 1.2.1.2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 23 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .24 1.2.2.1 Tình hình huy động vốn doanh nghiệp 24 - Chưa tạo linh hoạt việc tổ chức sử dụng vốn 28 Mơ hình tài trợ thứ hai: .28 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.2.2 Tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp .29 1.2.2.3 Tình hình huy động sử dụng vốn tiền doanh nghiệp 31 Để đánh giá cấu trúc dòng tiền doanh nghiệp hệ số tạo tiền( Hc) tiêu sử dụng phổ biến xác định sau: .32 1.2.2.4 Tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 33 1.2.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 37 1.2.2.6 Đánh giá kết kinh doanh khả sinh lời DN 41 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHÔM VIỆT PHÁP TRONG THỜI GIAN QUA 47 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Nhôm Việt Pháp .47 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty cổ phần nhôm Việt Pháp.47 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty 47 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Nhôm Việt Pháp .48 2.1.1.3 Chức năng, ngành nghề kinh doanh công ty 48 2.1.1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .48 2.1.1.3.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 49 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty cổ phần nhôm Việt Pháp 50 2.1.2.1 Quy trình sản xuất kinh doanh .50 2.1.2.2 Nguồn nhân lực .51 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty cổ phần nhôm Việt Pháp .51 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn hoạt động cơng ty .51 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh số năm gần 52 2.2 Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần nhơm Việt Pháp 52 2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn công ty 52 2.2.1.1 Đánh giá biến động nguồn vốn công ty 52 2.2.1.2 Đánh giá cấu nguồn vốn 55 2.2.1.3 Đánh giá hoạt động tài trợ công ty cổ phần nhôm Việt Pháp .55 2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn công ty 58 2.2.2.1 Đánh giá biến động tài sản 58 2.2.2.2 Đánh giá cấu tài sản 62 2.2.3 Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền công ty .62 2.2.3.1 Đánh giá khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ .62 2.2.3.2 Các hệ số tạo tiền công ty cổ phần nhôm Việt Pháp .64 2.2.3.2.1 Đánh giá biến động nguồn vốn tiền 64 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 66 2.2.4.1 Tình hình cơng nợ công ty 66 2.2.4.2 Tình hình khả tốn doanh nghiệp 67 2.2.5 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 70 2.2.5.1 Đánh giá khái quát kết kinh doanh công ty .70 2.2.5.2 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty .72 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.5.3 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn tồn kho .74 2.2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty .75 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài công ty cổ phần nhôm Việt Pháp 80 2.3.1 Những mặt tích cực 80 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân .81 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHÔM VIỆT PHÁP 84 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 84 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 84 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần nhôm Việt Pháp 85 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần nhôm Việt Pháp 86 3.2.1 Giải pháp cải thiện tình hình huy động vốn cơng ty .86 3.2.2 Giải pháp cải thiện tình hình đầu tư sử dụng vốn 88 3.2.3 Giải pháp cải thiện tình hình cơng nợ khả toán .89 3.2.4 Giải pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu lợi nhuận 92 3.2.5 Giải pháp quản lý hàng tồn kho .93 3.2.6 Hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác đánh giá tình hình tài 95 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 95 3.3.1 Phía Nhà nước 95 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3.2 Về phía cơng ty 96 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 PHỤ LỤC 100 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BẢNG 1.1: PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA NGUỒN VỐN (ĐVT:…) BẢNG 1.2: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU PHÂN BỔ VỐN (ĐVT:…) Bảng 1.3:Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền (ĐVT:….) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài: Trước biến đổi sâu sắc kinh tế tồn cầu hóa, mà mức độ cạnh tranh hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước quốc tế ngày khốc liệt buộc tất doanh nghiệp phải vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tiềm lực tối đa để đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao Vì nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp mình, từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện nâng cao lực tài Muốn vậy, doanh nghiệp cần sâu phân tích hoạt động tài cách chi tiết hiệu nhằm đánh giá thực trạng tài định hướng tương lai cho phát triển tồn doanh nghiệp Tình hình tài tốt thúc đẩy trình kinh doanh phát triển, tình hình tài xấu kìm hãm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Điều thể qua việc định tài doanh nghiệp có ảnh hưởng tới tất khâu sản xuất kinh doanh từ huy động vốn đâu? Huy động vốn nào? Đầu tư vào đâu? Tỷ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn, dài hạn nào?…Các định phải có gắn kết liên hệ với tạo thành thể thống giúp cho doanh nghiệp vận hành trơn tru hiệu Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động suy thối trầm trọng, cơng tác quản trị tài lại quan tâm tầm ảnh hưởng cịn lớn Trong vấn đề đặt cho doanh nghiệp thời điểm cần thiết phải đánh giá lại tình hình tài chính, từ định hướng vị thế, khả kinh doanh, khả cạnh tranh, điểm mạnh SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài điểm yếu, lợi bất lợi từ đề giải pháp thay đổi, khắc phục hoàn thiện khả tài doanh nghiệp Phân tích tài khơng có ý nghĩa tới thân doanh nghiệp mà thu hút quan tâm nhiều đối tượng như: quan quản lý nhà nước, chủ nợ, chủ đầu tư v.v Đối với doanh nghiệp, phân tích tài giúp đánh giá thực trạng tài chính, từ tìm giải pháp tài góp phần nâng cao hoạt động kinh doanh Đối với đối tượng cịn lại, phân tích tài doanh nghiệp cung cấp thơng tin tình hình tài công ty phục vụ cho quan quản lý nhà nước, định nhà đầu tư Xuất phát từ ý nghĩa việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Nhôm Việt Pháp, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hồn thành luận văn cuối khóa với đề tài: “Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Nhôm Việt Pháp” Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Nhơm Việt Pháp Mục đích nghiên cứu: - Làm rõ những vấn đề lý luận về tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp - Trên sở phân tích, làm rõ thực trạng tài công ty để đưa các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty giai đoạn tới SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Nhôm Việt Pháp Về thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tài công ty từ năm 2014 đến 2015, định hướng cho năm Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng lấy từ sổ sách kế toán, Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Nhơm Việt Pháp hai năm 2014-2015 4.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi cịn sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối, sử dụng bảng biểu để minh họa 5.Kết cấu đề tài: Kết cấu luận văn gồm có chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần Nhơm Việt Pháp Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Nhơm Việt Pháp Trong q trình hồn thành luận văn, em xin cám ơn giúp đỡ nhiệt tình giáo ThS.Vũ Thị Hoa, cô cán làm cơng tác tài kế tốn Cơng ty cổ phần Nhôm Việt Pháp, thầy cô khoa Tài doanh nghiệp giúp em nhiều cơng trình nghiên cứu Em mong nhận góp ý giúp đỡ bảo cô giáo cô cán cơng ty để hồn thiện luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 15 tháng năm 2016 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 10 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 08 - Bảng 2.8: Sự biến động vốn tiền 31/12/2015 Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Tiền mặt 31/12/2014 Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) 9,940,434,13 Tiền gửi NH 87 3,494,086,45 Tổng cộng 13 26.01 14 00.00 (1,112,405,748 ) 11 (10.06 ) 2,005,569,742 01 (14 14) 134.74 87 12,541,356,6 Tỷ trọng (%) Tỷ lệ (%) Số tiền (đồng) 88 1,488,516,7 13,434,520,59 Tỷ trọng (%) 11,052,839,8 73.99 Chênh lệch 14 14 100 893,163,994 7.12 00 - (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài cơng ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 112 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 09 - Bảng 2.9: Diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền ĐVT: VNĐ STT A B Chỉ tiêu TÀI SẢN 31/12/2015 35,763,27 9,617 Tiền 13,434,5 20,595 Phải thu khách hàng 2,162,0 55,703 Trả trước cho người bán 5,418,9 15,665 Hàng hóa tồn kho 13,107,4 35,319 Thuế GTGT khấu trừ 763,7 03,450 Nguyên giá TSCĐ hữu 866,1 hình 34,838 GTHM lũy kế TSCĐ hữu (107,7 hình 69,202) Phải thu dài hạn 118,2 83,249 NGUỒN VỐN 16,763,27 9,617 Vay nợ ngắn hạn SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 31/12/2014 20,860,898,4 46 12,534,844, 601 2,101,781, 705 367,156, 465 4,926,805, 468 295,981, 547 540,681, 818 (8,012, 742) 101,659, 584 1,641,584,2 38 Tăng/giảm 14,902,381,1 71 899,675,9 94 60,273,9 98 5,051,759, 200 8,180,629, 851 467,721,9 03 325,453,0 20 (99,756, 460) 16,623,6 65 15,121,695,3 79 Sử dụng tiền Nguồn tiền 899,675, 994 60,273, 998 5,051,759, 200 8,180,629, 851 467,721, 903 325,453, 020 99,756,4 60 16,623, 665 - 113 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài C Phải trả cho người bán 1,825,2 78,540 Người mua trả tiền trước 14,318,7 58,512 Thuế & khoản phải 23,7 nộp NN 44,332 Phải trả công nhân viên 240,9 31,116 Các khoản phải trả, phải (2,4 nộp khác 17,145) Lợi nhuận chưa phân phối 356,9 84,262 Tổng cộng 824,841, 1,000,436, 674 642,740, 13,676,018, 161 351 30,573, (6,829, 6,829, 952 620) 620 119,121, 121,809,7 404 12 24,306, (26,724, 26,724, 855 000) 000 219,314, 137,670,0 208 54 15,035,691,2 51 (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài cơng ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 866 114 1,000,436,6 74 13,676,018,3 51 121,809,7 12 137,670,0 54 15,035,691,25 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 10- Bảng 2.10: Đánh giá tình hình diễ biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2015 Sử dụng tiền Số tiền (VNĐ) Tăng tiền khoản tương đương tiền Tăng phải thu khách hàng Tăng trả trước cho người bán Tăng hàng tồn kho 899,675,994 Tỷ trọng (%) 5.98 60,273,998 0.40 5,051,759,200 33.60 8,180,629,851 54.41 Tăng thuế giá trị gia tăng 467,721,903 khấu trừ Tăng nguyên giá 325,453,020 Tăng phải thu dài hạn 16,623,665 Giảm khoản phải trả 26,724,000 ngắn hạn khác Giảm thuế khoản 6,829,620 phải nộp nhà nước Tổng sử dụng tiền 15,035,691,251 3.11 Diễn biến nguồn tiền Số tiền (VNĐ) Giá trị hao mòn lũy kế 99,756,460 Tăng phải trả cho 1,000,436,674 người bán Tăng người mua trả 13,676,018,351 tiền trước Tăng phải trả người 121,809,712 lao động Tăng lợi nhuận sau 137,670,054 thuế chưa phân phối 6.65 90.96 0.81 0.92 2.16 0.11 0.18 0.05 Tổng Diễn biến nguồn 15,035,691,251 tiền (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài cơng ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Tỷ trọng (%) 0.66 100.00 115 100.00 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 11 - Bảng 2.11: Quy mô công nợ công ty 31/12/2015 Chỉ tiêu Số tiền (Đồng) A Các khoản phải thu I Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán II Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn B Các khoản phải trả I Các khoản phải trả ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả ngắn hạn khác II Các khoản phải trả dài hạn C Chênh lệch khoản phải trả so với khoản phải thu = (B) – (A) 7,699,254,617 7,580,971,368 2,162,055,703 5,418,915,665 118,283,249 118,283,249 16,406,295,355 16,406,295,355 1,825,278,540 14,318,758,512 31/12/2014 Tỷ trọng Tỷ trọng Số tiền (Đồng) (%) (%) 2,570,597,754 98.46 2,468,938,170 96.05 28.52 2,101,781,705 85.13 71.48 367,156,465 14.87 1.54 101,659,584 3.95 100.00 101,659,584 100.00 1,641,584,238 100.00 1,641,584,238 100.00 11.13 824,841,866 50.25 87.28 642,740,161 39.15 Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ (Đồng) (%) 5,128,656,863 199.51 5,112,033,198 207.05 60,273,998 2.87 5,051,759,200 1375.91 16,623,665 16.35 16,623,665 16.35 14,764,711,117 899.42 14,764,711,117 899.42 1,000,436,674 121.29 13,676,018,351 2127.77 23,744,332 0.14 30,573,952 1.86 -6,829,620 -22.34 240,931,116 1.47 119,121,404 7.26 121,809,712 102.26 -2,417,145 (0.01) 24,306,855 1.48 -26,724,000 -109.94 - - - - 8,707,040,738 -929,013,516 9,636,054,254 1037.24 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 116 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 12- Bảng 2.12: Tình hình cơng nợ Chỉ tiêu Đơn vị tính 31/12/2015 31/12/2014 Tổng khoản phải thu Tổng tài sản Đồng Đồng Hệ số khoản phải thu Lần 0.2153 0.1232 Tổng khoản phải trả Hệ số khoản phải trả Đồng Lần 16,406,295,355 0.4587 1,641,584,238 0.0787 Đơn vị tính Năm 2015 Năm 2014 Chỉ tiêu Doanh thu Các khoản phải thu ngắn hạn bình quân Hệ số thu hồi nợ Kì thu hồi nợ bình quân 10 Giá vốn hàng bán 11 Các khoản phải trả ngắn hạn bình qn 12 Hệ số hồn trả nợ 13 Kì trả nợ bình quân 7,699,254,617 2,570,597,754 35,763,279,617 20,860,898,446 Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 5,128,656,863 199.51 14,902,381,171 71.44 0.0921 74.71 Đồng 74,335,863,763 35,316,675,163 14,764,711,117 899.42 0.3801 482.97 Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 39,019,188,600 110.48 Đồng 5,134,926,186 2,724,539,748 2,410,386,438 88.47 Lần Ngày Đồng 14.4765 12.9624 24.8679 27.7726 72,012,330,995 34,346,284,952 1.5141 -2.9047 37,666,046,043 11.68 -10.46 109.67 Đồng 9,023,939,797 4,599,370,791 4,424,569,006 96.2 Lần Ngày 7.9801 45.112 7.4676 48.2082 0.5125 -3.0963 6.86 -6.42 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 117 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 13 - Bảng 2.13: Các hệ số phản ánh khả tốn Chênh lệch Đơn vị tính 31/12/2015 31/12/2014 Tổng tài sản VNĐ 35,763,279,617 20,860,898,446 Tỷ lệ (%) 14,902,381,171 71.44 2.Tài sản ngắn hạn VNĐ 34,886,630,732 20,226,569,786 14,660,060,946 3.Tiền khoản tương đương tiền Hàng tồn kho Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Hệ số khả toán tổng quát (7) = (1)/(5) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (8) = (2)/(6) Hệ số khả toán nhanh (9)= (2)-(4)/(6) 10 Hệ số khả toán tức thời (10)= (3)/(6) VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ 13,434,520,595 13,107,435,319 16,406,295,355 16,406,295,355 12,534,844,601 899,675,994 7.18 4,826,805,468  8,280,629,851 171.56 1,641,584,238 14,764,711,117 899.42 1,641,584,238 14,764,711,117 899.42 Chỉ Tiêu Chỉ Tiêu Số tuyệt đối 72.48 Lần 2.1799 12.7078 -10.5279 -82.85 Lần 2.1264 12.3214 -10.195 -82.74 Lần 1.3275 9.381 -8.0535 -85.85 Lần 0.8189 7.6358 -6.817 -89.28 Đơn vị tính Lợi nhuận trước lãi vay thuế VNĐ Chi phí lãi vay phải trả VNĐ SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Năm 2015 176,500,220 118 Chênh lệch Năm 2014 Tỷ lệ Số tuyệt đối (%) 173,274,195 3,226,025 1.86 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động VNĐ 74,366,252,659 35,320,417,524 kinh doanh Nợ ngắn hạn cuối kì VNĐ 16,406,295,355 1,641,584,238 Hệ số khả toán lãi vay Lần (5)= (1)/(2) Hệ số khả chi trả tiền (6)= Lần 4.5328 21.5161 (3)/(4) (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài cơng ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 119 39,045,835,135 110.55 14,764,711,117 899.42 - - -16.9833 -78.93 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 14 - Bảng 2.14: Đánh giá khái quát BC KQKD năm 2014 – 2015 công ty ĐVT: VNĐ Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Doanh thu BH & CCDV 74,335,863,76 39,019,188,60 110.4 35,316,675,163 Các khoản giảm trừ doanh thu DTT BH & CCDV 74,335,863,763 35,316,675,163 39,019,188,600 110.48 Giá vốn hàng bán 72,012,330,9 37,666,046,0 109 34,346,284,952 95 43 67 Lợi nhuận gộp BH & CCDV 2,323,523,768 970,390,211 1,353,133,557 139.44 Doanh thu hoạt động tài 9,850,753 2,660,678 7,190,075 270.23 Chi phí tài 54,856 (54,856) (100.00) Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 2,157,152,105 799,591,934 1,357,560,171 169.78 Lợi nhuận từ HĐKD 176,231,416 173,404,099 2,827,317 1.63 10 Thu nhập khác 538,143 1,081,683 (543,540) (50.25) 11 Chi phí khác 269,339 1,211,587 (942,248) (77.77) 12 Lợi nhuận khác 268,804 (129,904) 398,708 (306.93) 13 Tổng LN kế toán trước thuế 176,500,220 173,274,195 3,226,025 1.86 14 Chi phí thuế TNDN hành 38,830,166 43,318,548 (4,488,382) (10.36) 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 137,670,05 7,714,40 5.9 129,955,647 (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài cơng ty năm 2014-2015) Chỉ tiêu Năm 2015 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 120 Năm 2014 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 15 - Bảng 2.15: Các tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí ST T Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu đồng Giá vốn hàng bán đồng đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp EBIT (bán hàng) EBT (SXKD) đồng Tỷ suất GVHB/DTT % Tỷ suất CPQLDN/DTT % Tỷ suất EBIT/DTT % Tỷ suất EBT/DTT % Cách tính Năm 2015 74,335,863, 763 72,012,330, 995 2,157,152, 105 166,380, 663 129,776, 917 đồng Năm 2014 35,316,675, 163 34,346,284, 952 799,591, 934 170,798, 277 133,222, 656 (2)/(1)*100 96.87 97.25 (3)/(1)*100 2.90 2.26 (4)/(1)*100 0.22 0.48 (5)/(1)*100 0.17 0.38 Số tuyệt đối 39,019,188, 600 37,666,046, 043 1,357,560,1 71 (4,417,6 14) (3,445,7 39) (0 38) 64 (0 26) (0 20) (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài công ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 121 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tỷ lệ (%) 110.48 109.67 169.78 -2.59 -2.59 -0.39 28.17 -53.72 -53.72 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 16 - Bảng 2.16: Các tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng VKD STT Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu đồng Doanh thu có thuế VAT đồng Doanh thu tài đồng Giá vốn hàng bán đồng Trị giá hàng tồn kho bình quân Khoản phải thu bình quân Vốn lưu động bình quân Vốn CĐ vốn DH khác bq Vốn kinh doanh bình qn Cách tính đồng đồng đồng đồng đồng Năm 2015 Năm 2014 74,335,86 3,763 74,335,86 3,763 9,85 0,753 72,012,33 0,995 9,017,12 0,394 5,024,95 4,769 18,532,66 0,463 9,779,42 8,569 28,312,08 9,032 35,316,675 ,163 35,316,675 ,163 2,660 ,678 34,346,284 ,952 4,592,688 ,376 2,719,634 ,587 11,007,604 ,313 4,245,283 ,494 15,252,887 ,807 10 Số vòng quay HTK vòng (4)/(5) 7.9862 7.4785 11 Số ngày vòng ngày 360/(10) 45.0779 48.1382 SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 122 Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Số tuyệt đối (%) 39,019,188,6 110.48 00 39,019,188,6 110.48 00 7,190,0 270.23 75 37,666,046,0 109.67 43 4,424,432,0 96.34 18 2,305,320,1 84.77 83 7,525,056,1 68.36 50 5,534,145,0 130.36 75 13,059,201,2 85.62 25 0.50 6.79 77 (3.06 -6.36 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 12 13 14 15 16 17 18 19 quay HTK Số vòng quay nợ phải thu Kỳ thu tiền trung bình Vịng quay vốn lưu động Kỳ luân chuyển vốn lưu động Hiệu suất sử dụng VCĐ vốn DH khác Vịng quay tồn vốn Học viện Tài 03) vịng (2)/(6) 14.7933 12.9858 ngày 360/(12) 24.3353 27.7226 vòng (1)/(6) 14.7933 12.9858 ngày 360/(14) 24.3353 27.7226 lần [(1)+(3)]/(8) 7.6023 8.3197 vòng [(1)+(3)]/(9) 2.6259 2.3156 Hàm lượng vốn lưu lần (7)/(1) 0.2493 0.3117 động Hàm lượng vốn cố lần (8)/(1) 0.1316 0.1202 định (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài cơng ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 123 1.80 13.92 75 (3.38 73) -12.22 1.80 13.92 75 (3.38 73) -12.22 (0.71 -8.62 74) 0.31 13.40 04 -0.0624 -20.01 0.0114 9.44 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 17 - Bảng 2.17: Cơ cấu biến động vốn hàng tồn kho Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Hàng tồn kho bình quân VNĐ 9,017,120,394 4,592,688,376 4,424,432,018 96.34 Giá vốn hàng bán VNĐ 72,012,330,995 34,346,284,952 37,666,046,043 109.67 Số vòng quay HTK Vòng 7.9862 7.4785 0.5077 6.79 Số ngày vòng quay HTK Ngày 45.0779 48.1382 -3.0603 -6.36 (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài cơng ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 124 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC 18 - Bảng 2.18: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD công ty ĐV T Chỉ tiêu Chênh lệch Tỷ lệ Số tuyệt đối (%) 39,019,188,6 110.48 00 Năm 2015 Năm 2014 VN Đ VN Đ VN Đ VN Đ VN Đ VN Đ Vòn g 74,335,863,7 63 35,316,675,1 63 176,500,220 173,274,195 3,226,025 1.86 176,500,000 173,274,195 3,225,805 1.86 137,670,054 129,955,647 7,714,407 5.94 28,312,089,0 32 19,288,149,2 35 15,252,887,8 06 10,604,336,3 85 13,059,201,2 26 8,683,812,85 2.6256 2.3154 0.3102 13.40 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế Doanh thu (ROS) (8) =(4)/(1) % 0.1852 0.3680 -0.1828 -49.67 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh (9)=(3)/(5) % 0.6234 1.1360 -0.5126 -45.12 % 0.4863 0.8520 -0.3657 -42.93 % 0.6234 1.1360 -0.5126 -45.12 % 0.7138 1.2255 -0.5117 -41.76 Lần 1.4678 1.4384 0.0295 2.05 Doanh thu Lợi nhuận trước lãi vay thuế Lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế Vốn kinh doanh bình quân Vốn chủ sở hữu bình qn Vịng quay tồn vốn (7)=(1)/(5) 10 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế Vốn kinh doanh (ROA) (10)= (4)/(5) 11 Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (BEP) (11)=(2)/(5) 12 Tỷ suất lợi nhuận Vốn chủ sở hữu (ROE) (12)=(4)/(6) 13 Hệ số vốn kinh doanh VCSH (13) = (5)/(6) 85.62 81.89 (Nguồn tính tốn: Báo cáo tài công ty năm 2014-2015) SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh 125 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Ngọc Khánh Học viện Tài 126 Lớp: CQ50/11.09 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần nhôm Việt Pháp 86 3.2.1 Giải pháp cải thiện tình hình huy động vốn cơng ty .86 3.2.2 Giải pháp cải thiện tình hình. .. thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần Nhơm Việt Pháp Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Nhơm Việt Pháp Trong... phát triển công ty cổ phần nhôm Việt Pháp 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty Tên gọi Công ty : Công ty cổ phần Nhôm Việt Pháp - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần - Trụ sở Cơng ty : Lơ A2