(Luận văn học viện tài chính) đánh giá thực trạng tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại thái hà

Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu luận văn là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Tác giả luận văn SV Lô Thị Kim Ngân Sv: Lô Thị Kim Ngân i Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC Lời cam đoan i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp 1.2 Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài DN 11 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài DN 14 Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng Ty TNHH xây dựng thị thương mại thái hà thời gian qua .30 2.1 Khái quát tình hình cơng ty .30 2.1.1 Quá trình tạo lập phát triển 30 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty .31 2.1.3 Đặc điểm tình hình kinh doanh cơng ty 36 2.2 Đánh giá thực trạng tài công ty 39 2.2.1 Về tình hình huy động vốn cơng ty: 39 2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 50 2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 61 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 69 2.2.5 Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 81 2.2.6 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà .89 Sv: Lô Thị Kim Ngân ii Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.2.7 Đánh giá mối quan hệ hệ số tài cơng ty TNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 91 92 2.3 Các phát q trình đánh giá tình hình tài cơng ty 95 2.3.1 Những kết đạt 95 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân: .96 Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty ……… 99 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 99 3.1.1 Bối cảnh kinh tế-xã hội 99 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 101 3.1.3 Yêu cầu nguyên tắc đề xuất giải pháp 104 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 104 3.2.1 Tăng cường huy động vốn, mở rộng sản xuất kinh doanh 105 3.2.2 Điều chỉnh tình trạng cân đối cấu tài sản: .105 3.2.3 Điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hợp lý .106 3.2.4 Tăng cường quản trị nợ phải thu chấp hành kỷ luật toán nợ phải trả .106 3.2.5 Cải thiện tăng cường khả tốn cơng ty 109 3.3 Điều kiện thực giải pháp 113 Về phía doanh nghiệp 113 Về phía Nhà nước 113 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 PHỤ LỤC 117 Sv: Lô Thị Kim Ngân iii Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp CTTNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu thuần HTK : Hàng tồn kho HĐKD : Hoạt động kinh doanh LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế NV : Nguồn vốn NVDH : Nguồn vốn dài hạn NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh TCDN : Tài chính doanh nghiệp TSLĐ/CĐ : Tài sản lưu động/cố định TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH : Tài sản cố định vô hình TSDN : Tài sản dài hạn Sv: Lô Thị Kim Ngân iv Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động VKD : Vốn kinh doanh TS : Tài sản VCSH : Vốn chủ sở hữu Sv: Lô Thị Kim Ngân v Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng cấu nguồn vốn năm gần .41 Bảng 2.2: Sự biến động của nguồn vốn năm gần 42 Bảng 2.3: Hệ số cấu nguồn vốn các năm gần 44 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản năm gần 51 Bảng 2.5: Hệ số cấu tài sản năm gần 53 Bảng 2.6: Hệ số cấu tài sản các năm gần 55 Bảng 2.7: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2015 62 Bảng 2.8: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2014 64 Bảng 2.9: Quy mô công nợ doanh nghiệp 70 Bảng 2.10: Tình hình cơng nợ .72 Bảng 2.11 Các tiêu phản ánh khả toán 77 Bảng 2.12 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 81 Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 83 Bảng 2.14: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 85 Bảng 2.15: Tốc độ luân chuyển vốn cố định 87 Bảng 2.16: Các tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 89 Bảng 3.1:Mục tiêu của dn năm 2016 102 Bảng 3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 110 Sv: Lô Thị Kim Ngân vi Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy .31 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy tài – kế tốn 34 Sơ đồ 3: Sơ đồ Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ cơng ty 36 Sơ đồ 4: Sơ đồ mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh cơng ty 37 Sv: Lô Thị Kim Ngân vii Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI MỞ ĐẦU 1) Tính cấp thiết của đề tài Hiện nay, trước những biến đổi sâu sắc của nền kinh tế thế giới cũng nền kinh tế nước đặc biệt là quá trình mở cửa, hội nhập với các nền kinh tế của các nước khác đã tạo nhiều hội lớn cho nước ta bên cạnh đó cũng đặt không ít những khó khăn và thách thức cho các DN, khiến cho cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế ngày càng trở nên gay gắt DN không chỉ cạnh tranh với các DN cùng ngành, cùng lĩnh vực nước mà còn phải cạnh tranh với nhiều đối thủ có tiềm lực kinh tế lớn mạnh từ các nước thế giới Trong hoàn cảnh đó, để trì được sự tồn tại đồng thời thúc đẩy sự lớn mạnh của DN cũng đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất, bản thân các DN không những phải vươn lên quá trình hoạt động SXKD mà còn phải biết phát huy tối đa tiềm lực kinh tế Trên thực tế muốn đứng vững và cạnh tranh được nền kinh tế thị trường thì các DN phải nắm rõ tình hình kết quả hoạt động SXKD và thực trạng tài chính của DN mình qua từng thời kỳ để đưa những quyết định phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro các hoạt động, đặc biệt là quản lý tài chính Để đạt được điều đó, các nhà quản trị tài chính phải tiến hành đánh giá, phân tích các hoạt động kinh doanh cũng hoạt động tài chính của DN một cách chi tiết và hiệu quả nhằm nắm rõ được thực trạng cũng định hướng tương lai cho sự phát triền của toàn DN Đánh giá tình hình tài chính của DN là công việc thường xuyên và vô cùng cần thiết không chỉ đối với chủ sở hữu DN mà còn cần thiết đới với tất cả các đới tượng có liên quan DN Nhưng thực tế hiện ở Việt Nam, các doanh nghiệp vẫn còn xem nhẹ việc đánh giá thực trạng tài chính DN cách thường xuyên dẫn đến việc không ít các DN không phát Sv: Lô Thị Kim Ngân Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài nguy cơ, hội kinh doanh quản trị tài chính, khơng xác định đối thủ cạnh tranh, làm cho DN gặp khó khăn việc huy động vốn và sử dụng vốn, SXKD kém hiệu quả, không bảo tồn được vốn Nguyên nhân tồn nhà quản trị chưa quản trị tốt tình hình tài hoạt động kinh doanh DN Do nhà quản trị tài cần thay đổi nhận thức cách nhìn nhận đề từ đưa hành động thực tế nhằm đẩy mạnh khía cạnh quản trị tài DN Đây là mợt vấn đề rất được quan tâm đối với các nhà quản trị tài chính DN và cũng nhiều chủ thể quản lý Nhận thức được tầm quan trọng của việc đánh giá thực trạng tình hình tài chính và đánh giá thực trạng tài chính của một DN, sau thời gian thực tập tại CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà được sự hướng dẫn của giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nghiêm Thị Thà và chỉ bảo giúp đỡ của cán bộ phòng Tài chính – kế toán, kết hợp với những kiến thức đã được học, em đã tìm hiểu, nghiên cứu và chọn thực hiện đề tài: “Đánh giá thực trạng tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà” 2) Đối tượng nghiên cứu và mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu và tìm hiểu các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính của DN lý luận đánh giá thực trạng tài chính của DN, các chỉ tiêu đánh giá thực trạng tài chính của DN tại CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà Đề tài nghiên cứu thực trạng tài chính và một số giải pháp tài chính thực hiện tại CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà nhằm những mục đích sau : - Xem xét và đánh giá thực trạng tài chính của công ty năm gần Sv: Lô Thị Kim Ngân Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Đề x́t mợt sớ giải pháp tài chính nhằm góp phần cải thiện tình hình tài tại đơn vị thực tập thời gian tới 3) Phạm vi nghiên cứu Về không gian : Nghiên cứu về tình hình tài chính và biện pháp tài chính nhằm cải thiện tình hình tài của CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà Về thời gian : Trong hai năm 2014 – 2015 Về nguồn số liệu : Các số liệu được lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính các năm 2014 – 2015 4) Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, … đồng thời sử dụng các bảng biểu, biểu đồ để minh họa 5) Kết cấu đề tài Tên đề tài : “ Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà” Đề tài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu, sơ đồ, tài liệu tham khảo, phụ lục cịn gờm chương sau: Chương 1: Lý luận chung về đánh giá thực trạng tình tài chính của DN Chương 2: Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà Sv: Lô Thị Kim Ngân Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài ràng để triển khai thi cơng xây lắp, đảm bảo đủ công ăn việc làm luân chuyển dòng tiền cho SXKD  Đặc biệt trọng kiện toàn đội ngũ cán chuẩn bị hồ sơ thầu đảm bảo tính chuyên nghiệp cao, nâng cao chất lượng hồ sơ thầu, đảm bảo tính cạnh tranh hiệu trúng thầu cao Về công tác thi công xây dựng  Tập trung củng cố, tổ chức quản lý cơng trình xây dựng, đảm bảo u cầu chất lượng, tiến độ vệ sinh môi trường Chú trọng cơng tác làm hồ sơ nghiệm thu, tốn khối lượng thi cơng xây dựng hồn thành với chủ đầu tư, bám sát, đôn đốc liệt công tác thu hồi công nợ để thu hồi vốn, tạo nguồn vốn cho hoạt động  Đẩy mạnh công tác xây dựng đội ngũ cán huy công trường, giám đốc dự án, cán quản lý điều hành đủ số lượng, có trình độ quản lý điều hành sản xuất, tâm huyết gắn bó với Cơng ty nhằm nâng cao uy tín thương hiệu hiệu lĩnh vực ngành nghề cốt lõi Công ty  Quan tâm công tác ứng dụng khoa học và công nghệ kỹ thuật mới, mạnh dạn đầu tư thiết bị thi công hiện đại, tiên tiến nhằm thay đổi lực tổ chức thi công của Công ty đáp ứng yêu cầu ngày càng cao về tiến độ, chất lượng và sự cạnh tranh gay gắt của thị trường thi công  Tổ chức đánh giá, xem xét lại mô hình quản lý thi công và có những giải pháp tổ chức phù hợp để nâng cao hiệu quả hoạt động  Rà soát, xếp lại đơn vị trực thuộc theo hướng nâng cao lực quản lý điều hành, gọn nhẹ, hiệu quả, lành mạnh tài Về cơng tác quản lý tài chính:  Tăng cường công tác quản lý tài chính, tiết giảm chi phí quản lý, thực hiện nghiêm các quy định quy chế tài chính sửa đổi của công ty đã ban hành, đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động SXKD và đầu tư có hiệu quả Sv: Lô Thị Kim Ngân 105 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài  Tập trung đơn đớc xử lý thu hời các khoản công nợ tồn đọng, đặc biệt đối với các chủ đầu tư các công trình xây dựng và có giải pháp phù hợp đối với các đơn vị nội bộ công ty có số dư nợ kéo dài  Có chính sách phù hợp để xây dựng và củng cố, phát triển nguồn nhân lực theo yêu cầu lao động của Công ty, lựa chon, đào tạo và bồi dưỡng cán bộ ở tất cả các bộ phận để chuẩn bị nhân sự cho giai đoạn phát triển  Tăng cường quan hệ với đối tác ngồi nước để tìm kiếm hội hợp tác, đầu tư phát triển sản xuất, nâng cao lực cạnh tranh Công ty 3.1.3 Yêu cầu nguyên tắc đề xuất giải pháp - Các giải pháp đề phả dựa tình hình tài thực tế công ty, đặc biệt bám sát vào hạn chế công ty - Dựa bối cảnh Thế Giới tình hình thực tế nhân tố ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hoạt động SXKD công ty - Các giải pháp đưa phải thực khả thi để cơng ty áp dụng vào giải pháp đẩy mạnh phát triển công ty 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Qua q trình thực tập tìm hiểu thực tế qua việc phân tích đánh giá tình hình tài CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà, em nhận thức phần tình hình tài công ty mặt đạt mặt cịn hạn chế Trong phạm vi luận văn mình, với mục tiêu công ty đề giai đoạn tới, để góp phần khắc phục hạn chế, đạt mục tiêu đề ra, em xin đưa số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu SXKD công ty cụ thể sau: Sv: Lô Thị Kim Ngân 106 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 3.2.1 Tăng cường huy động vốn, mở rộng sản xuất kinh doanh Qua phân tích chương 2, ta thấy tổng vốn kinh doanh DN sụt giảm (tổng nguồn vốn năm 2015 giảm 2.62% so với năm 2014) Trong bối cảnh mà kinh tế nước dần phục hồi sau khủng hoảng kinh tế giới, đặc biệt ngành xây dựng đạt thành tựu định, việc cơng ty thu hẹp vốn kinh doanh khơng hợp lý, mà cơng ty khơng tận dụng hội kinh doanh mở rộng sản xuất nhu cầu thị trường tăng lên Do đó, thời gian tới cơng ty cần gia tăng vốn kinh doanh cách sử dụng biện pháp huy động vốn, chủ yếu nên huy động vốn từ chủ sở hữu để trì tình trạng tự chủ tài DN mức cao 3.2.2 Điều chỉnh tình trạng cân đối cấu tài sản: Để ổn định cấu TS, doanh nghiệp cần thực biện pháp: - Trong TSNH, khoản mục HTK phải thu khách hàng chiếm quy mơ tỷ trọng cao, cần quản lý thực việc thúc đẩy thu hồi khoản phải thu khác hàng vừa để thu hồi vốn cho đầu tư sản xuất kinh doanh; giảm phóng bớt lượng HTK vừa để gia tăng số vịng quay HTK cơng ty Với HTK, cơng ty cần có số biện pháp để tăng cường quản trị HTK như: + Tính tốn xác định cấu nguyên vật liệu sản xuất cần thiết năm tới làm sở để lên kế hoạch mua bán, dự trữ nguyên vật liệu, tránh tình trạng thiếu vốn ứ đọng vốn ảnh hưởng tới trình SXKD công ty + Trên sở định mức nguyên vật liệu kế hoạch xác định, công ty tiến hành lựa chọn nhà cung cấp đáp ứng yêu cầu công ty chất lượng giá Trước tình hình khó khăn có nhiều biến động Sv: Lô Thị Kim Ngân 107 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài kinh tế, cơng ty cần chủ động việc tìm nguồn nguyên vật liệu, đa dạng nguồn cung ứng, tạo nguồn cung ổn định cho nguyên vật liệu đầu vào + DN không nên lưu trữ vật tư, đồng thời giảm sản phẩm dở dang, cách quy định toán cụ thể: xây lắp, bên liên quan thỏa thuận điểm dừng kĩ thuật hợp lý để chia toán theo đợt, đảm bảo cho bên thi công huy động nguồn vốn liên tục phục vụ cho cơng trình thi cơng tiến độ 3.2.3 Điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hợp lý Trong năm qua, Cơng ty trì hệ số nợ mức cao Do đó, cơng ty nên xem xét cân đối xem xét giảm hệ số nợ Có thể thực giải pháp sau: - Tăng tỷ lệ lợi nhuận giữ lại - Cùng với đó, để giảm tỷ trọng nguồn vốn nợ, công ty cần phải giảm khoản nợ, đặc biệt khoản nợ hạn thông qua việc đàm phán, thương lượng với chủ nợ nhằm chuyển đổi từ vốn nợ thành vốn cổ phần Hoặc trả bớt khoản nợ từ nguồn vốn huy động việc phát hành cổ phiếu Đối với khoản chiếm dụng, DN nên có kế hoạch trả nợ cụ thể, nhằm đảm bảo quy định Nhà nước, suất lao động người lao động mối quan hệ bền vững với nhà cung cấp 3.2.4 Tăng cường quản trị nợ phải thu chấp hành kỷ luật tốn nợ phải trả Đối với cơng nợ phải thu: Muốn quản trị tốt khoản phải thu, cơng ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng độ rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố như: tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, thời hạn chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu… Việc hạ Sv: Lô Thị Kim Ngân 108 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài thấp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó địi Vì thế, cơng ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, lợi nhuận mà cơng ty thu với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp Năm 2014, khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn tài sản ngắn hạn (37.67% vào cuối năm) mà khoản tăng đáng kể chủ yếu phải thu khách hàng Hầu hết khoản phải thu ngắn hạn chưa đến hạn tốn qua thấy nguồn vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng lớn làm giảm vịng quay tổng vốn từ làm giảm hiệu suất hoạt động cơng ty Do để quản lý tốt công tác thu hồi nợ tránh vốn bị ứ đọng lâu ảnh hưởng đến hoạt động SXKD cơng ty cần có số biện pháp như: - Trong hợp đồng công ty ký với chủ đầu tư phải ghi rõ ràng, ghi rõ thời gian, phương tiện toán điều khoản tốn, quy định thời hạn trả tiền cụ thể, hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản nợ phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản nợ đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản nợ phải thu rơi vào nợ khó địi - Cơng ty cần phải trích lập dự phịng phải thu khó địi cuối năm cần xem lại mức trích lập cho cân đối, phù hợp với tình hình thực tế khơng để Sv: Lô Thị Kim Ngân 109 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tình trạng khoản trích lập nhỏ nợ phải thu ngắn hạn lại lớn ngược lại - Tổ chức đánh giá, nghiệm thu phần cơng trình có vốn đầu tư Nhà nước để thu theo mức độ hồn thành cơng trình, thu hồi vốn kịp thời Do đó, cơng ty cần thành lập đội ngũ nghiệm thu chất lượng, đánh giá mức độ hoàn thành cơng trình cách hiệu - Đối với cơng trình xây dựng dân dụng cho tư nhân trước ký kết hợp đồng công ty cần xem xét đến khả toán thái độ khách hàng, bên cạnh cơng ty nên thực sách chiết chấu tốn khách hàng toán sớm Tuy nhiên lý khách quan mà khách hàng chưa có khả tốn khoản nợ cơng ty nên xem xét cụ thể để đưa cách giải hợp tình, hợp lý Đối với công nợ phải trả: - Đối với nhà cung cấp + Cơng ty cần có kế hoạch toán sớm đầy đủ khoản nợ cho người bán có điều kiện để tạo lòng tin lâu dài với họ Đặc biệt, với nhiều nhà cung cấp việc công ty thực tốn sớm hưởng sách chiết khấu tốn, nhờ giảm chi phí mua hàng + Trong trưởng hợp công ty chiếm dụng vốn nhà cung cấp cần tiến hành phân loại khoản nợ chiếm dụng cách thường xuyên chi tiết cụ thể nhà cung cấp để từ thấy khoản nợ cần toán ngay, khoản đến hạn toán toán theo thời hạn cam kết + Đối với khoản nợ đến hạn cơng ty cần tìm nguồn nguồn tài trợ khơng nên dùng nợ dài hạn để tốn khoản nợ ngắn hạn làm làm giảm đối tượng tốn khơng giảm bớt khoản nợ Sv: Lô Thị Kim Ngân 110 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Bên cạnh đó, cơng ty nên xem xét tình hình tài điều kiện hợp đồng cụ thể để từ hưởng sách thương mại hợp lý - Đối với khoản phải trả người lao động: tiền lương, tiền công người lao động nguồn mà cơng ty chiếm dụng cách hợp lý hợp pháp, nhiên cần có kế hoạch theo dõi thật kỹ thời hạn trả lương thời gian sử dụng nguồn vốn chiếm dụng để vừa sử dụng hiệu vốn chiếm dụng, vừa giữ vững lòng tin người lao động, giúp họ gắn bó với cơng ty 3.2.5 Cải thiện tăng cường khả tốn cơng ty Qua phân tích chương 2, ta thấy khả tốn cơng ty năm qua thấp có xu hướng giảm xuống Do đó, để cải thiện tăng cường khả toán, qua nghiên cứu phân tích tình hình tài cơng ty, em xin đề xuất số giải pháp như: Trước mắt, cơng ty đàm phán với chủ nợ cho kéo dài thời hạn trả nợ, hay nói cách khác giải pháp chuyển đổi khoản vay ngắn hạn thành khoản vay dài hạn Biện pháp không làm thay đổi vốn chủ sở hữu, không gây xung đột cổ đông chủ nợ từ việc chuyển đổi sang cổ phần theo giá Điều cần thiết phải giải trình phương án tổ chức lại kinh doanh, tái cấu trúc hoạt động cơng ty làm an lịng chủ nợ Tất nhiên phải đàm phán lãi suất vay cho phù hợp, đảm bảo lợi ích lâu dài cho chủ nợ Bên cạnh đó, cơng ty nghiên cứu phương án đàm phán với chủ nợ chuyển đổi phần nợ vay ngắn hạn thành vốn cổ phần Đây xem biện pháp mang tính kết hợp hai một, vừa để giảm áp lực trả nợ, vừa để tăng vốn chủ sở hữu Việc đàm phán, thương lượng cần ý đến quy mô chuyển đổi để giữ đa phần quyền kiểm sốt cơng ty khơng làm sụt giảm lớn giá trị cổ tức cổ đông Theo em giải Sv: Lô Thị Kim Ngân 111 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài pháp hiệu mà đa số khoản vay đảm bảo chấp tài sản việc chuyển đổi lại dễ thực Về lâu dài, phần lớn dịng tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh, nên giải pháp lâu dài để nâng cao khả toán cho DN nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để tạo tiền, từ tạo tính bền vững cho khả toán Các giải pháp để tạo tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh là:  Tăng cường quản trị tiền vốn tiền DN: - lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định: BẢNG 3.2 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2015 ĐVT: đồng Mã số Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho các khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi,lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm các khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay đã trả Sv: Lô Thị Kim Ngân Năm Năm trước 01 2,433,359,698 1,823,358,900 02 03 1,868,387,766 (71,084,642) 2,098,210,405 (114,688,175) 04 05 06 (1,011,343) (467,103,030) 1,353,378,172 3,847,807 (1,780,284,868) 2,216,486,740 08 09 10 5,115,926,621 1,114,962,073 (914,299,663) 4,246,930,809 918,810,137 1,141,327,128 11 12 13 (2,000,472,735) 106,330,099 (1,365,848,749) (1,107,634,668) 4,908,846 (2,280,534,154) 112 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh III Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Lưu chuyển tiền thuần kỳ (50=20+30+40) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) Sv: Lơ Thị Kim Ngân Học viện tài 14 15 16 (949,778,735) 81,496,208 (125,063,296) (43,528,278) 125,677,546 (16,685,263) 20 1,063,251,823 2,989,272,103 21 (1,128,176,016) (217,187,102) 22 562,210,954 741,938,874 27 4,408,751 6,898,087 30 (561,556,311) 531,649,859 33 34 40,084,932,989 35,635,726,037 (40,532,208,038) (39,289,599,848) 40 (447,275,049) (3,653,873,811) 50 60 54,420,463 500,864,533 (132,951,849) 634,099,750 61 26,084 (283,368) 70 555,311,080 500,864,533 113 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - định kì đánh giá tình hình dịng tiền - Các DN cần xác định lại mức tồn quỹ tiền mặt tối thiểu để phục vụ cho lập kế hoạch dòng tiền doanh nghiệp - Thực lập kế hoạch dòng tiền cách khoa học hợp lý xem biện pháp hữu hiệu để nâng cao khả toán doanh nghiệp Việc lập kế hoạch dòng tiền giúp nhà quản trị hình dung trước nguồn gốc dịng tiền cách thức sử dụng tiền kỳ tương lai Khi nhà quản trị chủ động việc thu xếp vốn tiền để đáp ứng nhu cầu toán chi trả, mặt khác để chủ động sử dụng số tiền nhàn rỗi để tránh lãng pháp vốn tiền  Quản trị tốt chi phí lãi vay Chi phí lãi vay DN mức cao, nguyên nhân làm giảm sút lợi nhuận trước thuế DN Để giảm chi phí lãi vay, trước mắt cần thực số giải pháp để tạo tiền đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, giảm áp lực nợ vay như: phát hành cổ phần để huy động vốn, thu hồi khoản nợ đến hạn,… Về dài hạn, DN cần nghiên cứu tìm nguồn vay khác có lãi suất vay thấp hơn, đồng thời phải sử dụng hiệu vốn vay để tránh tình trạng vừa khơng có lợi nhuận lại vừa khơng có tiền để trả nợ vay Giải pháp giải pháp để nâng cao khả toán lãi vay DN  Tăng cường quản trị nợ phải thu Cụ thể, cơng ty cần rà sốt thực phân tích lực tài khách hàng để xây dựng sách bán chịu cho phù hợp Để giảm bớt khoản phải thu, DN áp dụng số biện pháp như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản tốn, qua đảm bảo thu hồi nợ hiệu quả, tránh tình trạng trở thành nợ xấu, nợ khó địi Sv: Lô Thị Kim Ngân 114 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Về phía doanh nghiệp Để cải thiện nâng cao tình hình tài chính, thời gian tới thân công ty cần: - Thường xuyên kiểm tra, theo dõi biến động tiêu, số phản ánh tình hình tài cơng ty để kịp thời phát nguyên nhân tìm hướng giải quyết, khắc phục kịp thời - Cập nhật sách, thơng tư, nghị định Nhà nước có liên quan đến thị trường bất động sản, khuyến nghị, khuyến cáo ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi ích DN Liên tục cập nhật thay đổi quy định chuẩn mực kế tốn sách thuế - Đẩy mạnh công tác đào taọ, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn doanh nghiệp Về phía Nhà nước Để DN thực giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài mình, cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước nhiều mặt Cụ thể: - Nhà nước cần sớm hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế nhằm tạo hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh công ty theo hướng cạnh tranh bình đẳng - Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, để hoạt động tài cơng ty đạt kết tốt, Nhà nước cần tăng cường ổn định tình hình trị, ổn định kinh tế vĩ mơ mặt tài tiền tệ, sách kinh tế xã hội - Với khó khăn ngành xây dựng bất động sản Nhà nước cần có biện pháp thiết thực để cứu vãn thị trường bất động sản Sv: Lô Thị Kim Ngân 115 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài ngành xây dựng Đồng thời cần hồn thiện pháp luật Xây dựng để cơng tác đấu thầu diễn công khai, minh bạch công - Nhà nước cần đổi chế cho vay DN, đơn giản hóa thủ tục vay, tăng cường dịch vụ toán, bảo lãnh tư vấn cho DN Đồng thời kết hợp sách tín dụng với sách kinh tế vi mơ KẾT LUẬN Sự phát triển kinh tế tạo cho doanh nghiệp nhiều hội thách thức Chỉ cần sai lầm nhỏ dẫn đến thất bại tồn doanh nghiệp Do để đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp nhà quản trị tài doanh nghiệp cần có định tài đắn sở biết rõ điểm mạnh, điểm yếu DN Qua đánh giá tình hình thực tế CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà, ta thấy bên cạnh thành tựu đạt cơng ty nhiều hạn chế tồn cần khắc phục Với vốn kiến thức học thông qua tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty, với giúp đỡ, hướng dẫn thầy cô ban lãnh đạo cơng ty, em hồn thành luận văn với đề tài “Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Sv: Lô Thị Kim Ngân 116 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái Hà” Trong luận văn, em nhìn nhận đánh giá, phân tích tiêu chủ yếu liên quan đến tình hình tài cơng ty mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp biện pháp khắc phục để cải thiện tình hình tài cơng ty Tuy nhiên vấn đề tổng quát, phức tạp đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn Do hạn chế định kiến thức, kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập nên luận văn tránh khỏi thiếu sót, giải pháp đưa cịn nặng lý thuyết, em mong nhận bảo, góp ý thầy để luận văn em hoàn thiện Cuối em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo mơn tài doanh nghiệp, ban lãnh đạo, phịng tài – kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái Hà, đặc biệt thầy giáo – PGS.TS Nghiêm Thị Thà trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, Ngày…Tháng…Năm 2016 Sinh viên thực Lô Thị Kim Ngân DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2013), “Giáo trình phân tích báo cáo tìa chính”, NXB Đại học kinh tế quốc dân TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Báo cáo tài 2014, 2015 Cty TNHH Xây dựng thị và thương mại Thái Hà Trang web mie.com.vn Sv: Lô Thị Kim Ngân 117 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Trang web cafef.com.vn Một số luận văn, danh mục đề tài Sv: Lô Thị Kim Ngân 118 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài PHỤ LỤC Báo cáo tài Cty TNHH Xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà Bao gồm Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sv: Lô Thị Kim Ngân 119 Lớp: CQ50/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài DN 11 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài DN 14 Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Công Ty TNHH xây dựng đô thị thương mại thái hà thời gian qua... 2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 61 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái. .. lý luận giúp ta định hình rõ qua trình đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH xây dựng thị thương mại Thái HÀ, từ đưa biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Sv: Lơ Thị Kim Ngân 27 Lớp: