Phân tích tình hình tài chính của công ty điện tử đống đa và đề xuất một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính

Khoa KT&QL - ĐHBKHN tốt nghiệp Đồ án Lời mở đầu Cùng với phát triển chung kinh tÕ thÕ giíi, kinh tÕ ViÕt Nam cịng tõng bíc lên nhờ vào sách ngày thông thoáng nhng chặt chẽ Đảng phủ, bên cạnh phải kể đến nỗ lực doanh nghiệp Từ ®Êt níc ta chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng có quản lý nhà nớc đà tạo mô hình doanh nghiệp đa dạng động nhiều Với chế đòi hỏi doanh nghiệp phải luôn đổi mới, học hỏi vơn lên để tìm chỗ đứng vững ổn định thị trờng Do vậy, hiệu kinh doanh mục tiêu chiến lợc có ý nghĩa sống doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu bù đắp chi phí từ đem lại lợi nhuận, tăng khả tích luỹ để tái đầu t mở rông quy mô sản xuất Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nhgiệp cần phải có lợng vốn định bao gồm vốn cố định vốn lu động Nhiệm vụ doanh nghiệp phải huy động sử dụng nguồn vốn cho có hiệu Để quản lý sử dơng ngn vèn cđa doanh nghiƯp theo mong mn cđa nhà quản lý doanh nghiệp cần phải định kỳ tiến hành công tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp quan có liên quan nh ngân hàng, nhà đầu t, cổ đông nhận thấy đợc thực trạng tình hình tài doanh nghiệp, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ nh xác định đợc cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hởng nhân tố Lê Khánh Dơng KT K46 -1- Lớp TC Khoa KT&QL - ĐHBKHN tốt nghiệp Đồ án đến tình hình tài doanh nghiệp từ đánh giá đợc hiệu quả, tiềm năng, triển vọng rủi ro tơng lai doanh nghiệp Từ đó, nhà quản lý đa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp Công ty Điện tử Đống Đa đợc thành lập theo định thành lập lại số 249 QĐ/TC NSĐT ngày 20/5/1993 Bộ Trởng Bộ Công nghiệp nặng, Bộ Công nghiệp Công ty Điện tử Đống Đa trực thuộc Tổng Công ty Điện Tử Tin học Việt nam thuộc Bộ Công nghiệp doanh nghiệp kinh doanh có 100% vốn Nhà nớc hoạt động độc lập theo luật doanh nghiệp Nhà nớc quy định khác Luật doanh nghiệp Là doanh nghiệp lớn trực thuộc Tổng Công ty Điện tử Tin học Việt Nam, Công ty Điện tử Đống Đa có chức sản xuất, kinh doanh sản phẩm điện, điện tử, điện lạnh, thiết bị viễn thông thiết bị công nghệ cho sản xuất sản phẩm điện tử, xuất nhập trực tiếp thiết bị, dụng cụ, phụ tùng, vật t, sản phẩm điện, điện tử, điện lạnh trang thiết bị y tế Và sản phẩm , dịch vụ khác Hiện tình hình tài công ty vấn đề đáng đợc quan tâm công ty giai đoạn cổ phần hoá doanh nghiệp Để công mở rộng quy mô sản xuất đợc diễn công ty cần nhận thức rõ tình hình tài năm vừa qua ý thức đợc điều thời gian thực tập công ty, với mong muốn giải phần vấn đề em đà chọn đề tài : Phân tích tình hình tài Lê Khánh Dơng KT K46 -2- Lớp TC Khoa KT&QL - ĐHBKHN tốt nghiệp Đồ án công ty Điện tử Đống Đa đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài công ty Nội dung đồ án phần mục lục, mở đầu kết luận, đồ án em đợc trình bày gồm ba chơng: Chơng : Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chơng : Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty Điện tử Đống Đa Chơng : Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Điện tử Đống Đa Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Nguyễn Đại Thắng tập thể cán công nhân viên Công ty Điện tử Đống Đa đà hớng dẫn, giúp đỡ bảo tận tình cho em thời gian làm đồ án tốt nghiệp Do thời gian có hạn, kinh nghiệm thực tế cha nhiều nên đồ án tốt nghiệp em tránh khỏi khiếm khuyết, song nỗ lực thân Em mong đợc đóng góp ý kiến quý báu thầy cô Khoa Kinh tế Quản lý để việc nghiên cứu đề tài đợc hoàn thiện Chơng : Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Gắn với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ Lê Khánh Dơng KT – K46 -3- Líp TC Khoa KT&QL - §HBKHN tèt nghiệp Đồ án tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu dới hình thức giá trị, tức quan hệ tài doanh nghiệp Các quan hệ là: - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với Nhà nớc: Quan hệ phát sinh trình phân phối tái phân phối tổng sản phẩm xà hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nớc doanh nghiệp Đối víi doanh nghiƯp Nhµ níc, quan hƯ nµy cã tÝnh chất hai chiều: Nhà nớc cấp vốn để doanh nghiệp hoạt động Doanh nghiệp có trách nhiệm sử dụng vốn có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn Đồng thời, doanh nghiệp có trách nhiệm trích nộp đầy đủ khoản phải nộp vào ngân sách Nhà nớc - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trờng tài chính: Doanh nghiệp thực trình trao đổi mua bán sản phẩm nhằm thoả mÃn nhu cầu vốn doanh nghiệp Trong trình đó, doanh nghiệp phải tiếp xúc với thị trờng tài mà chủ yếu thị trờng tiền tệ thị trờng vốn Thông qua đó, doanh nghiệp tạo vốn, thực giao dịch mua bán, vay gưi - Quan hƯ kinh tÕ gi÷a doanh nghiƯp víi thị trờng khác: Với t cách chủ thĨ kinh doanh, doanh nghiƯp quan hƯ víi thÞ trêng cung cấp đầu vào thị trờng phân phối đầu ra: thị trờng hàng hóa, dịch vụ Thông qua đó, doanh nghiệp xác định đợc nhu cầu sản phẩm dịch vụ cung ứng để tiến hành đầu t, xác định chiến lợc kinh doanh - Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp: Lê Khánh D¬ng KT – K46 -4- Líp TC Khoa KT&QL - §HBKHN tèt nghiƯp §å ¸n BiĨu hiƯn cđa quan hƯ luân chuyển vốn doanh nghiệp Đây quan hệ tài phận sản xuất kinh doanh với nhau, đơn vị thành viên với nhau, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn, mối quan hệ đợc biểu qua sách tài doanh nghiệp - Các quan hệ tài khác: Bên cạnh mối quan hệ trên, doanh nghiệp có quan hệ với nhà đầu t, nhà quản lý việc định đầu t hay rút vốn khỏi doanh nghiệp mối quan hệ tài doanh nghiệp tài với 1.1.2 Nội dung cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp 1.1.2.1 NhiƯm vơ cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp Tµi chÝnh doanh nghiƯp cã nhiƯm vơ nắm vững tình hình kiểm soát vốn sản xuất kinh doanh có mặt vật giá trị, nắm vững biến động vốn khâu, thời gian trình sản xuất để có biện pháp quản lý điều chỉnh hiệu Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức khai thác huy động kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, không vốn bị ứ đọng sử dụng hiệu Để thực đợc điều này, tài doanh nghiệp phải thờng xuyên giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn vay tự có doanh nghiệp, với lợng vốn định phải tạo lợng lợi nhuận lớn dựa sở sử dụng tối đa nguồn lực có doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trò tài doanh nghiệp Lê Khánh Dơng KT K46 -5- Lớp TC Khoa KT&QL - ĐHBKHN tốt nghiệp Đồ án - Hoạt động tài doanh nghiệp có vai trò chủ động việc tạo vốn đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Hoạt động tài doanh nghiệp có vai trò tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu tiết kiệm - Hoạt động tài doanh nghiệp có vai trò công cụ để kích thích thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Hoạt động tài doanh nghiệp có vai trò công cụ quan trọng để kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.3 Chức tài doanh nghiệp Tạo vốn phân phối hợp lý vốn huy động đợc vào tài sản sử dụng dùng hoạt động doanh nghiệp để tạo thu nhập ngày lớn, phân chia thu nhập tạo cho đối tợng có liên quan đến doanh nghiệp hoạt động hình thành nên chức thứ ba doanh nghiệp tài Chức tài trớc hết bổ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành ổn định có hiệu tài sản dùng hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình xem xét,kiểm tra, đối chiếu, so sánh đánh giá tiêu tài báo cáo tài nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu hớng, tiềm tài doanh nghiệp Trên sở Lê Khánh Dơng KT K46 -6- Líp TC Khoa KT&QL - §HBKHN tèt nghiƯp §å án giúp cho nhà quản lý đề giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh 1.2.2 ý nghĩa vai trò phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp đợc nhiều cá nhân, tổ chức quan tâm nh nhà quản ý doanh nghiệp, chủ sở hữu vốn, khách hàng, nhà đầu t, quan quản ý chức Tuy nhiên, cá nhân, tổ chức quan tâm khía cạnh khác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Vì vậy, phân tích tình hình tài có ý nghĩa khác cá nhân, tổ chức: - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp, phân tích tình hình tài nhằm tìm giải pháp tài để xây dựng kết cấu tài sản, nguồn vốn thích hợp nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh có hiệu cao từ hoàn thành tốt trách nhiệm tài cổ đông, khai thác tốt tiềm lực tài doanh nghiệp - Đối với chủ sở hữu, phân tích tình hình tài giúp đánh giá đắn thành nhà quản lý; đánh giá hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu, đánh giá an toàn, tiềm lực tài đồng vốn đầu t vào doanh nghiệp - Đối với khách hàng, chủ nợ, phân tích tình hình tài giúp đánh giá đắn khả bảo đảm đồng vốn, khả thời hạn toán vốn quan hệ với doanh nghiệp - Đối với quan quản lý chức nh quan thuế, thống kê, phòng kinh tế Phân tích tình hình tài giúp đánh giá đắn thực trạng tài doanh nghiệp, tình hình Lê Khánh Dơng KT K46 -7- Lớp TC Khoa KT&QL - ĐHBKHN tốt nghiệp Đồ án thực nghĩa vụ với nhà nớc, đóng góp tác động doanh nghiệp đến tình hình, sách kinh tế tài xà hội 1.3 Nguồn tài liệu phơng pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Hệ thống báo cáo tài Để tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp, ngời phân tích phải sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Báo cáo tài hữu ích việc quản trị doanh nghiệp nguồn thông tin tài chủ yếu ngời doanh nghiệp Báo cáo tài cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời điểm báo cáo mà cho thấy kết mà doanh nghiệp đạt đợc tình hình Sau hai báo cáo tài chủ yếu dùng đồ án: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : * Bảng cân đối kế toán (còn gọi bảng tổng kết tài sản) báo cáo tài phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp, thời điểm định, dới hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản Về chất, bảng cân đối kế toán bảng cân đối tổng hợp tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá cách tổng quát tình hình kết kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Kết cấu bảng gồm hai phần: + Phần phản ánh giá trị tài sản gọi " Tài sản" Lê Khánh Dơng KT K46 -8- Lớp TC Khoa KT&QL - ĐHBKHN tốt nghiệp Đồ án + Phần phản ánh nguồn hình thành tài sản gọi " Nguồn vốn" hay Vốn chủ sở hữu công nợ Hai phần " Tài sản " " Nguồn vốn " đợc chia hai bên (bên trái bên phải) bên (bên bên dới) Mỗi phần có tổng cộng số tổng cộng hai phần phản ánh lợng tài sản, tức là: Tài sản = Nguồn vốn Hay Tài sản = Vốn chủ sở hữu + Công nợ phải trả, Hay Vốn chủ sở hữu = Tài sản - Công nợ phải trả Về mặt kinh tế, qua việc xem xét phần " Tài sản", cho phép đánh giá tổng quát lực trình độ sử dụng tài sản Về mặt pháp lý, phần " Tài sản" thể số tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý, sử dụng lâu dài gắn với mục đích thu đợc khoản lợi ích tơng lai Khi xem xét phần " Nguồn vốn", mặt kinh tế, ngời sử dụng thấy đợc thực trạng tài doanh nghiệp Về mặt pháp lý, ngời sử dụng bảng cân đối kế toán thấy đợc trách nhiệm doanh nghiệp tổng số vốn đà đăng ký kinh doanh với nhà nớc số tài sản đà hình thành vốn vay Ngân hàng vốn vay đối tợng khác nh trách nhiệm phải toán khoản nợ với ngời lao động, với cổ đông, với nhà cung cấp, * Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lợc khoản doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định Báo cáo gồm hai phần: + Phần I : LÃi, lỗ Lê Khánh Dơng KT K46 -9- Líp TC Khoa KT&QL - §HBKHN tèt nghiƯp Đồ án Phần phản ánh tiêu liên quan đến kết toàn hoạt động kinh doanh nh tổng doanh thu, doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Qua phần I ngời sử dụng biết đợc kết hoạt động kinh doanh, hoạt động tài hoạt động bất thờng + Phần II : Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc Phần II phản ánh khoản thuế, bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn khoản khác mà đơn vị phải nộp (kỳ trớc chuyển sang, phải nộp kỳ phải nộp đến cuối kỳ), đà nộp kỳ báo cáo 1.3.2 Phơng pháp phân tích tình hình tài Về mặt lý thuyết có nhiều phơng pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nh : phơng pháp chi tiết, phơng pháp so sánh, tỷ lệ, liên hệ, loại trừ Nhng đây, phạm vi nghiên cứu đề tài, em xin giới thiệu hai phơng pháp bản: 1.3.2.1 Phơng pháp so sánh Là phơng pháp nhằm nghiên cứu biến động xác định mức biến động tiêu phân tích Để áp dụng phơng pháp so sánh vào phân tích tình hình tài doanh nghiệp, trớc hết phải xác định số gốc để so sánh Việc xác định số gốc để so sánh tuỳ thuộc vào mục đích cụ thể phân tích Gốc để so sánh đợc chọn gốc mặt không gian thời gian Kỳ phân tích đợc chọn là kỳ kế hoạch, kỳ kinh doanh trớc Giá trị so sánh đợc chọn số tuyệt đối, số tơng đối, số bình quân Nội dung so sánh bao gồm: Lê Khánh Dơng TC KT K46 - 10 - Líp