Phân tích tình hình tài chính và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần kỹ thuật chính thắng

Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NVCSH : Nguồn vốn chủ sỡ hữu NVDH : Nguồn vốn dài hạn TSDH : Tài sản dài hạn VLĐTX : Vốn lưu động thường xuyên NC VLĐ : Nhu cầu vốn lưu động VBT : Vốn tiền HĐKD : Hoạt động kinh doanh SXKD : Sản xuất kinh doanh DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu CP : Chi phí DTT : Doanh thu LN : Lợi nhuận LNT : Lợi nhuận TSCĐ : Tài sản cố định KNTT : Khả toán ĐTTC : Đầu tư tài XNK : Xuất nhập VILEXIM : Công ty Cổ phần Xuất nhập Hợp tác đầu tư VILEXIM ROA : Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE : Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập Môc lôc LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH .6 TÀI CHÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung: 1.1.1 Bảng cân đối kế toán ( Bảng cân đối tài sản ): 1.1.2 Báo cáo kết kinh doanh ( Báo cáo thu nhập ): 1.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Báo cáo ngân quỹ ): 1.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: 1.1.5 Bảng cơng khai báo cáo tài chính: 1.1.6 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp: .9 1.1.7 Đánh giá hiệu tài doanh nghiệp: 10 1.2 Phân tích đánh giá hiệu tài doanh nghiệp: 11 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài chính: 11 1.2.2 Phân tích cấu tài tình hình đầu tư: 11 1.2.3 Phân tích khả tốn ngắn hạn: 14 1.2.4 Phân tích lực hoạt động tài sản: .15 1.2.5 Phân tích khả sinh lời: 16 CHƯƠNG II: .17 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ 17 TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CHÍNH THẮNG 17 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CHÍNH THẮNG: 17 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng: 17 2.1.2 Nhiệm vụ công ty: .17 2.1.3.Đặc điểm tổ chức máy quản lý Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng: 18 SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập 2.3 PHÂN TÍCH KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA CÁC MỐI QUAN HỆ TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: 22 2.4 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH: 25 2.4.1 Phân tích cấu tài tình hình đầu tư: .25 2.4.2 PHÂN TÍCH NĂNG LỰC HOẠT ĐỘNG CỦA TÀI SẢN: 27 2.4.3 Phân tích khả tốn ngắn hạn: 29 2.4.4 Phân tích khả sinh lời: 29 2.5 ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CHÍNH THẮNG: 32 CHƯƠNG III: 35 GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CHÍNH THẮNG .35 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 35 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CHÍNH THẮNG: 36 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động 36 3.2.2 Tổ chức tốt cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng thu hồi công nợ: .38 3.2.3 Xây dựng kế hoạch xuất nhập hợp lý, phù hợp với nhu cầu thị trường 40 3.2.4 Chú trọng tìm kiếm thị trường mới, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa XNK 42 3.2.5 Tăng cường cơng tác quản lý nhằm tiết kiệm chi phí lưu thông .43 3.2.6 Tăng cường công tác đào tạo nâng cao trình độ cán bộ, cơng nhân viên: .44 KẾT LUẬN .46 SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải có hoạt động: nghiên cứu nhu cầu thị trường, phân tích tình hình kinh tế, doanh nghiệp, từ đó, vạch chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn, nhằm mục đích cuối tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu Một hoạt động quan trọng phân tích tài đánh giá hiệu tài chính, thơng qua tìm giải pháp nâng cao hiệu tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tương lai doanh nghiệp Vì phân tích tình hình tài đánh giá đắn làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà cịn mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư, người cho vay, Nhà nước người lao động Qua họ thấy thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thơng qua phân tích họ rút định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chon đề tài : “Phân tích tình hình tài giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo em chia làm ba chương: SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập  Chương I: Lý thuyết chung phân tích tài đánh giá hiệu tài doanh nghiệp  Chương II: Phân tích tài đánh giá hiệu tài Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng  Chương III: Giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng Em xin chân thành cảm ơn giáo Đỗ Thị Ngọc Anh Ban lãnh đạo công ty tồn thể cán bộ, cơng nhân viên Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này! Do thời gian hạn hẹp trình độ cịn nhiều hạn chế, nên báo cáo cịn thiếu sót Rất mong góp ý thầy giáo, cán nhân viên Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Chính Thắng toàn thể bạn đọc để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập CHƯƠNG I: LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung: Phân tích tài sử dụng phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Hay nói cách khác, phân tích tài việc thu thập, phân tích thơng tin kế tốn thông tin khác để đánh giá thực trạng xu hướng tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp nhằm mục đích đảm bảo an tồn vốn tín dụng Yêu cầu phân tích tài đánh giá điểm mạnh điểm yếu tình hình tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp qua đánh giá tổng qt tình hình hoạt động doanh nghiệp, dự báo bất ổn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thông tin: thông tin nội doanh nghiệp thông tin bên ngồi doanh nghiệp; thơng tin số lượng thơng tin giá trị Những thơng tin giúp nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận xác tinh tế Để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp thơng tin kế tốn nội doanh nghiệp quan trọng bậc Các thông tin kế toán phản ánh đầy đủ báo cáo tài kế tốn, bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài ( chưa phổ biến ) SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập Tuy nhiên, theo chế độ hành ngày nay, doanh nghiệp thuộc hoạt động kinh doanh có trách nhiệm phải cơng khai báo cáo tài năm Bảng cơng khai báo cáo tài Bảng cơng khai báo cáo tài bao gồm thơng tin liên quan đến tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh,… Thơng qua đó, nhà phân tích tiến hành phân tích, xem xét đưa nhận định tình hình tài chính, kết kinh doanh,…của doanh nghiệp 1.1.1 Bảng cân đối kế toán ( Bảng cân đối tài sản ): Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thơng thường, Bảng cân đối kế tốn trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán: bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Bên tài sản phản ánh giá trị toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp: Tài sản cố định; Tài sản lưu động Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản có doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: Vốn chủ khoản nợ Các khoản mục Bảng cân đối kế toán xếp theo khả chuyển hố thành tiền – tính khoản – giảm dần từ xuống Về mặt kinh tế, bên tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản; bên nguồn vốn phản ánh cấu tài trợ, cấu vốn khả độc lập tài doanh nghiệp Nhìn vào Bảng cân đối kế tốn, nhà phân tích nhận biết loại hình doanh nghiệp, quy mơ, mức độ tự chủ doanh nghiệp Bảng cân đối tài sản tài liệu quan trọng giúp cho nhà phân tích đánh giá khả cân tài chính, khả tốn khả cân đối vốn SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập doanh nghiệp 1.1.2 Báo cáo kết kinh doanh ( Báo cáo thu nhập ): Báo cáo kết kinh doanh tài liệu quan trọng phân tích tài Báo cáo kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tương lai Báo cáo kết kinh doanh giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ bán hàng hoá, dịch vụ; so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên sở doanh thu chi phí, xác định kết hoạt động kinh doanh lỗ hay lãi thời kỳ Như vậy, Báo cáo kêt kinh doanh phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng tiềm vốn, lao động kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp, có khoản mục chủ yếu: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh; doanh thu từ hoạt động tài chính; doanh thu tư hoạt động bất thường chi phí tương ứng 1.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Báo cáo ngân quỹ ): Để đánh giá khả chi trả doanh nghiệp cần tìm hiểu tình hình ngân quỹ doanh nghiệp, bao gồm: - Xác định dự báo dòng tiền thực nhập quỹ ( thu ngân quỹ ): dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động kinh doanh; dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động đầu tư tài chính; dịng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất thường - Xác định dự báo dòng tiền thực xuất quỹ ( chi ngân quỹ ) : dòng tiền xuất quỹ thực sản xuất kinh doanh; dòng tiền xuất quỹ thực hoạt động đầu tư, tài chính; dịng tiền xuất quỹ thực hoạt động bất thường Trên sở dòng tiền nhập xuất quỹ, nhà phân tích thực cân đối ngân SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập quỹ để xác định số dư ngân quỹ cuối kỳ Từ đó, thiết lập mức dự phịng tối thiểu cho doanh nghiệp nhằm mục tiêu đảm bảo chi trả 1.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài cung cấp bổ sung cho nhà quản lý thông tin chi tiết, cụ thể số tình hình liên quan đến hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp Tuy nhiên, ngày thuyết minh báo cáo tài chưa thực phổ biến, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa thường không áp dụng 1.1.5 Bảng cơng khai báo cáo tài chính: Theo chế độ hành (Điều 32, Điều 33 - Luật kế toán ) doanh nghiệp ( Đơn vị kế toán ) thuộc hoạt động kinh doanh có trách nhiệm phải cơng khai báo cáo tài năm thời hạn năm hai mươi ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm Nội dung cơng khai báo cáo tài đơn vị kế tốn bao gồm thơng tin liên quan đến tình hình tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu; kết hoạt động kinh doanh; tình hình trích lập sử dụng quỹ; tình hình thu nhập người lao động Việc cơng khai báo cáo tài thực theo hình thức như: phát hành ấn phẩm, thơng báo văn bản, niêm yết hình thức khác theo quy định pháp luật 1.1.6 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp: Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nhà phân tích cần phải đọc hiểu báo cáo tài chính, nhận biết tập trung vào tiêu tài liên quan trực tiếp tới mục tiêu phân tích Từ đó, sử dụng phương pháp phân tích để đánh giá nhận biết xu thay đổi tình hình tài doanh nghiệp Một phương pháp phân tích áp dụng phổ biến phương pháp tỷ số - phương pháp tỷ số sử dụng để phân tích Đó tỷ số đơn thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phương SVTH: Chu Thị Linh Lớp: K3 - LTCĐNH2 Báo cáo thực tập pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hoàn thiện Về nguyên tắc, phương pháp tỷ số cần phải xác định ngưỡng – tỷ số tham chiếu Để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cần kết hợp phương pháp tỷ số với phương pháp so sánh để so sánh tỷ số doanh nghiệp với tỷ số tham chiếu Khi phân tích, nhà phân tích thường so sánh theo thời gian ( so sánh kỳ với kỳ trước ) để nhận biết xu thay đổi tình hình tài doanh nghiệp, theo khơng gian ( so sánh với mức trung bình ngành ) để đánh giá vị doanh nghiệp ngành Ngồi ra, cịn sử dụng phương pháp phân tích tài DUPONT Bản chất phương pháp tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp như: Thu nhập tài sản ( ROA ), Thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu ( ROE ) thành tích số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với Điều cho phép phân tích ảnh hưởng tỷ số tỷ số tổng hợp Như vậy, với phương pháp này, nhận biết nguyên nhân dẫn đến tượng tốt, xấu hoạt động doanh nghiệp 1.1.7 Đánh giá hiệu tài doanh nghiệp: Tuy nhiên, phân tích tài chưa đủ để nhận xét, đánh giá, hay đưa định quản lý quan trọng cho nhà quản lý đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp Để quản lý tài doanh nghiệp có hiệu nhà quản lý cần phải thực khâu cuối đánh giá hiệu tài Đánh giá xác hiệu hoạt động tài để cải tiến dây chuyền cơng tác, nâng cao suất hoạt động tài tương lai Trên sở tỷ số tài tính tốn được, nhà quản lý sử dụng tiêu khoa học, phương pháp so sánh, phân tích để đánh giá hiệu tài doanh nghiệp Từ phản ánh đúng, rõ ràng, sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp, hạng mục kinh doanh quan trọng có ảnh hưởng tới phát triển kinh doanh tương lai SVTH: Chu Thị Linh 10 Lớp: K3 - LTCĐNH2