Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty xnk thiết bị điện ảnh truyền hình 1

Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị hạch toán độc lập, tiến hành trình sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xà hội nhằm thực mục tiêu lợi nhuận Tối đa hoá lợi nhuận kim nam cho hoạt động doanh nghiệp Muốn vậy, doanh nghiệp cần phải có sách, chiến lợc phù hợp, kịp thời hoạt động kinh tế Tuy nhiên, kinh tế thị trờng đa thành phần, dựa vào khả bỏ qua hỗ trợ nguồn lực bên ngoài, doanh nghiệp khó đứng vững phát triển đợc Phân tích tình hình tài công việc thờng xuyên vô cần thiết chủ sở hữu doanh nghiệp mà cần thiết tất đối tợng bên doanh nghiệp có quan hệ kinh tế pháp lý với doanh nghiệp Đánh giá đợc thực trạng tài chính, chủ doanh nghiệp đa đợc định kinh tế thích hợp, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn lực; Nhà đầu t có định đắn với lựa chọn đầu t mình; chủ nợ đợc đảm bảo khả toán doanh nghiệp khoản cho vay; Nhà cung cấp khách hàng đảm bảo đợc việc doanh nghiệp thực cam kết đặt ra; quan quản lý Nhà nớc có đợc sách để tạo điều kiện thuận lợi nh hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời kiểm soát đợc hoạt động doanh nghiệp pháp luật Báo cáo tài kế toán sản phẩm cuối công tác kế toán, tất thông tin mà kế toán cung cấp đợc thể báo cáo tài kế toán cuối kỳ khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu doanh nghiệp Chính mà coi hệ thống báo cáo tài kế toán gơng phản ánh toàn diện tình hình tài chính, khả sức mạnh doanh nghiệp thời điểm định Do đó, việc trình bày báo cáo tài kế toán cách trung thực khách quan điều kiện tiên để phân tích xác tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, thời gian thực tập Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình , nhờ có giúp đỡ giáo viên h- ớng dẫn cán phòng kế toán tài vụ, Ban quản lý Công ty, em đà mạnh dạn chọn đề tài: "Phân tích tình hình tài thông qua hệ thống báo cáo tài kế toán biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty XNK Thiết bị điện ảnh truyền hình Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề đợc trình bày với nội dung nh sau : PhÇn I: Lý ln chung vỊ phân tích tình hình tài thông qua hệ thống báo cáo tài kế toán doanh nghiệp Phần II: Phân tích tình hình tài Công ty XNK Thiết bị điện ảnh - truyền hình chủ yếu thông qua bảng CĐKT BCKQKD : Phần III: Một số kiến nghị giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu sư dơng vèn kinh doanh cđa C«ng ty XNK ThiÕt bị điện ảnh - truyền hình khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu Phần I Lý luận chung phân tích tình hình tài thông qua hệ thống báo cáo tài chÝnh kÕ to¸n doanh nghiƯp -& I Tài doanh nghiệp cần thiết phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp mối quan hệ tài chủ yếu doanh nghiệp 1.1 Khái niƯm vỊ tµi chÝnh doanh nghiƯp : Tµi chÝnh doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng không thân doanh nghiệp mà kinh tế, động lực thúc đẩy phát triển quốc gia mà diễn trình sản xuất kinh doanh : Đầu t, tiêu thụ phân phối, tru chuyển vốn gắn liền với vận động vật t hàng hoá Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh đợc biểu dới hình thái tiền tệ Nói cách khác, giác độ kinh doanh vốn, hoạt động tài khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn cách có hiệu Để nắm đợc tình hình tài doanh nghiệp nh tình hình tài đối tợng quan tâm việc phân tích tài quan trọng Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, ngời ta sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh nh rủi ro tơng lai triển vọng doanh nghiệp Bởi vậy, việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm đối tợng khác nh Ban giám đốc (Hội đồng quản trị) nhà đầu t, cổ đông, chủ nợ, nhà cho vay tín dụng, nhân viên ngân hàng, nhà bảo hiểm kể quan Nhà nớc nh ngời lao động Mỗi nhóm ngời có nhu cầu thông tin khác nhau, nhóm có xu hớng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp 1.2: Các mối quan hệ tài chủ yếu doanh nghiệp: Hoạt đônag tài doanh nghiệp phức tạp, phong phú đa dạng, muốn phân tích tình hình tài doanh nghiệp trớc hết phải hiểu rõ đợc mối quan hệ tài chủ yếu doanh nghiệp: 1.2.1: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nớc: Quan hệ phát sinh dới hình thái tiền tệ, theo hai chiều vận động ngợc Đó là: Ngân sách Nhà nớc góp phần hình thành vốn sản xuất kinh doanh (tuỳ theo mức độ loại hình sở hữu doanh nghiệp); Ngợc lại doanh nghiệp phải nộp khoản thuế, phí, lệ phí theo quy định để hình thành Ngân sách Nhà nớc khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu 1.2.2: Quan hệ doanh nghiệp với tổ chức trung gian tài chính: Các trung gian tài (chủ yếu ngân hàng ) cầu nối ngời có vốn tạm thời nhàn rỗi với ngời cần vốn để đầu t kinh tế Quan hệ phát sinh doanh nghiệp vay vốn tổ chức tín dụng đồng thời trả chi phí cho việc sử dụng vốn vay 1.2.3: Quan hệ doanh nghiệp với thị trờng: Với t cách chủ thĨ kinh doanh, doanh nghiƯp cã quan hƯ víi thÞ trờng cung cấp yếu tố đầu vào thị trờng phân phối đầu ra.Thông qua thị trờng, doanh nghiệp xác định nhu cầu sản phẩm dịch vụ cung ứng, từ doanh nghiệp xác định số tiền đầu t cho kế hoạch sản xuất tiêu thụ nhằm thoả mÃn nhu cầu xà hội thu ®ỵc lỵi nhn tèi ®a víi lỵng chi phÝ bá thấp , đứng vững liên tục mở rộng thị trờng môi trờng cạnh tranh khốc liệt Trong kinh tế thị trờng, yếu tố nêu trên, doanh nghiệp phải tiếp cận với thị trờng vốn Doanh nghiệp tạo đợc nguồn vốn dài hạn việc phát hành chứng khoán nh kú phiÕu, cỉ phiÕu, ®ång thêi cã thĨ kinh doanh chứng khoán để kiếm lời thị trờng 1.2.4: Quan hƯ ph¸t sinh néi bé doanh nghiƯp: Biểu quan hệ luân chuyển vốn doanh nghiệp Đó quan hệ tài phận sản xuất kinh doanh với nhau, đơn vị thành viên với nhau, quyền sử dụng vốn sở hữu vốn Các quan hệ đợc biểu thông qua sách tài doanh nghiệp nh sách phân phối thu nhập, sách cấu vốn, đầu t cấu đầu t 1.2.5: Quan hệ doanh nghiệp với hộ gia đình: Quan hệ phát sinh doanh nghiƯp thu hót søc lao ®éng, tiỊn vốn thành viên hộ gia đình để phục vụ khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu cho mục tiêu kinh doanh, đồng thời doanh nghiệp phải trả tiền lơng, lÃi suất cho họ 1.2.6: Quan hệ doanh nghiệp với đối tác nớc ngoài: Quan hệ phát sinh doanh nghiệp vay, cho vay, trả nợ đầu t với tổ chức kinh tế nớc Tóm lại, thông qua mối quan hệ cho thấy tài doanh nghiệp đà góp phần hình thành nên kinh tế quốc dân Vì vậy, doanh nghiệp phải sử dụng đắn có hiệu công cụ tài nhằm thúc doanh nghiệp không ngừng hoàn thiện phơng thức kinh doanh để đạt hiệu cao hơn, không kìm hÃm phát triĨn cđa toµn bé hƯ thèng tµi chÝnh qc gia Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp Trong môi trờng cạnh tranh gay gắt nhiều lĩnh vực khác kinh tế thị trờng nay, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển đợc phải bảo đảm tình hình tài vững ổn định Muốn phải phân tích đợc tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài nghiên cứu khám phá hoạt động tài đà đợc biểu số Cụ thể , phân tích tình hình tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ mà không phân tích số cha có ý nghĩa lớn ngời quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp sử dụng công cụ, phơng pháp kỹ thuật để làm số nói lên thực chất tình hình tài doanh nghiệp Các định ngời quan tâm xác nh họ nắm bắt đợc chế hoạt động tài thông qua việc khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu sử dụng thông tin phân tích tài Mặc dù việc sử dụng thông tin tài nhóm ngời góc độ khác nhau, song phân tích tình hình tài nhằm thoả mÃn cách cho đối tơng quan tâm, cụ thể là: Đối với thân doanh nghiệp: Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà lÃnh đạo phận tài doanh nghiệp thấy đợc tình hình tài đơn vị chuẩn bị lập kế hoạch cho tơng lai nh đa kết đắn kịp thời phục vụ quản lý Qua phân tích, nhà lÃnh đạo doanh nghiệp thấy đợc cách toàn diện tình hình tài doanh nghiệp mối quan hệ nội với mục đích lợi nhuận khả toán để sở dÉn d¾t doanh nghiƯp theo mét chiỊu híng cho số tiêu tài thoả mÃn yêu cầu chủ nợ nh chủ sở hữu Đối với chủ Ngân hàng nhà cho vay tín dụng: Phân tích tình hình tài cho thấy khả toán doanh nghiệp khoản nợ lÃi Đồng thời, họ quan tâm đến số lợng vốn chủ sở hữu, khả sinh lời doanh nghiệp để đánh giá đơn vị có trả nợ đợc hay không trớc định cho vay Đối với nhà cung cấp: Doanh nghiệp khách hàng họ tơng lai Họ cần biết khả toán có hạn đầy đủ doanh nghiệp nợ hay không Từ họ đặt vấn đề quan hệ lâu dài doanh nghiệp hay tõ chèi quan hƯ kinh doanh  §èi víi nhà đầu t : Phân tích tình hình tài giúp cho họ thấy khả sinh lợi, mức độ rủi ro nh tơng lai doanh nghiệp để định xem có nên đầu t hay không khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu Đối với công nhân viên doanh nghiệp: Nhóm ngời muốn biết thu nhập có ổn định không khả sinh lời doanh nghiệp Đối với Nhà nớc: Cần thông tin cho việc áp dụng sách quản lý vĩ mô, để điều tiết kinh tế Nh vậy, hoạt động tài tập trung vào việc mô tả mối quan hệ mật thiết khoản mục nhóm khoản mục nhằm đạt đợc mục tiêu cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp đối tợng quan tâm khác nhằm đa định hợp lý, hiệu phù hợp với mục tiêu đối tợng Mục đích tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị lựa chọn đợc phơng án kinh doanh tối u đánh giá xác tiềm doanh nghiệp Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp hệ thống báo cáo tài kế toán doanh nghiệp sở tài liệu quan trọng II Hệ Thống báo cáo tài kế toán phân tích tình hình tài doanh nghiệp Khái niệm ý nghĩa 1.1 Khái niệm: Báo cáo tài kế toán báo cáo tổng hợp đợc lập dựa vào phơng pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán, theo tiêu tài phát sinh thời điểm thời kỳ định Các báo cáo tài kế toán phản ánh cách có hệ thống tình hình tài sản, công nợ, tình hình sử dụng vốn kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định, đồng thời chúng đợc giải trình giúp cho đối tợng sử dụng thông tin tài nhận biết đợc thực trạng tài tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị để đề định cho phù hợp khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu 1.2 ý nghĩa: Báo cáo tài kế toán quan trọng cho việc đề định quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách thích hợp, giúp cho chđ doanh nghiƯp sư dơng mét c¸ch tiÕt kiƯm có hiệu vốn nguồn lực, nhà đầu t có đợc định đắn đầu t mình, chủ nợ đợc bảo đảm khả toán doanh nghiệp khoản cho vay, Nhà cung cấp khách hàng đảm bảo đợc việc doanh nghiệp thực cam kết, quan Nhà nớc có đợc sách phù hợp để hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nh kiểm soát đợc doanh nghiệp pháp luật Vai trò mục đích yêu cầu thông tin trình bày hệ thống báo cáo tài kế toán 2.1 Vai trò: Hệ thống báo cáo tài kế toán doanh nghiệp có vai trò sau : * Cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết, giúp kiểm tra phân tích cách tổng hợp toàn diện có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực tiêu tài chủ yếu doanh nghiƯp * Cung cÊp th«ng tin, sè liƯu để kiểm tra, giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành sách chế độ kế toán - tài doanh nghiệp * Cung cấp thông tin số liệu cần thiết để phân tích đánh giá tình hình, khả tài chính- kinh tế doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp khoa tài ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ninh nguyễn hữu 2.2 Mục đích : Doanh nghiệp phải lập trình bày báo cáo tài kế toán với mục đích sau: * Tổng hợp trình bày cách tổng quát toàn diện tình hình biến động tài sản công nợ nguồn vốn chủ sở hữu, tình hình kết hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp mét kú kÕ toán * Cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu phục vụ việc đánh giá, phân tích tình hình kết hoạt động kinh doanh đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động đà qua ,làm sở để đa định kinh tế tơng lai 2.3 Yêu cầu đối thông tin trình bày báo cáo tài kế toán: Để thực đợc vai trò hệ thống cung cấp thông tin kinh tế hữu ích doanh nghiệp cho đối tợng sử dụng, thông tin báo cáo tài kế toán phải đáp ứng yêu cầu sau: Tính dễ hiểu: Các thông tin báo cáo tài kế toán cung cấp phải dễ hiểu ®èi víi ngêi sư dơng ®Ĩ hä cã thĨ lÊy làm đa định Tất nhiên ngời sử dụng phải ngời có kiến thức hoạt động kinh doanh hoạt động kinh tế, hiểu biết lĩnh vực tài kế toán mức độ định Độ tin cậy: Để báo cáo tài kế toán thực hữu ích ngời sử dụng, thông tin trình bầy phải đáng tin cậy Các thông tin đợc coi đáng tin cậy chúng đảm bảo số yêu cầu sau + Trung thực: Để có độ tin cậy, thông tin phải đợc trình bầy cách trung thực giao dịch kiện phát sinh khoa tài ngân hàng